(Khóa luận tốt nghiệp) Thực trạng công tác kế toán thuế giá trị gia tăng và kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp tại Công ty TNHH Trang Trí Nội Thất Tiên Phát

(Khóa luận tốt nghiệp) Thực trạng công tác kế toán thuế giá trị gia tăng và kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp tại Công ty TNHH Trang Trí Nội Thất Tiên Phát(Khóa luận tốt nghiệp) Thực trạng công tác kế toán thuế giá trị gia tăng và kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp tại Công ty TNHH Trang Trí Nội Thất Tiên Phát(Khóa luận tốt nghiệp) Thực trạng công tác kế toán thuế giá trị gia tăng và kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp tại Công ty TNHH Trang Trí Nội Thất Tiên Phát(Khóa luận tốt nghiệp) Thực trạng công tác kế toán thuế giá trị gia tăng và kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp tại Công ty TNHH Trang Trí Nội Thất Tiên Phát(Khóa luận tốt nghiệp) Thực trạng công tác kế toán thuế giá trị gia tăng và kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp tại Công ty TNHH Trang Trí Nội Thất Tiên Phát(Khóa luận tốt nghiệp) Thực trạng công tác kế toán thuế giá trị gia tăng và kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp tại Công ty TNHH Trang Trí Nội Thất Tiên Phát(Khóa luận tốt nghiệp) Thực trạng công tác kế toán thuế giá trị gia tăng và kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp tại Công ty TNHH Trang Trí Nội Thất Tiên Phát(Khóa luận tốt nghiệp) Thực trạng công tác kế toán thuế giá trị gia tăng và kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp tại Công ty TNHH Trang Trí Nội Thất Tiên Phát(Khóa luận tốt nghiệp) Thực trạng công tác kế toán thuế giá trị gia tăng và kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp tại Công ty TNHH Trang Trí Nội Thất Tiên Phát(Khóa luận tốt nghiệp) Thực trạng công tác kế toán thuế giá trị gia tăng và kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp tại Công ty TNHH Trang Trí Nội Thất Tiên Phát(Khóa luận tốt nghiệp) Thực trạng công tác kế toán thuế giá trị gia tăng và kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp tại Công ty TNHH Trang Trí Nội Thất Tiên Phát(Khóa luận tốt nghiệp) Thực trạng công tác kế toán thuế giá trị gia tăng và kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp tại Công ty TNHH Trang Trí Nội Thất Tiên Phát(Khóa luận tốt nghiệp) Thực trạng công tác kế toán thuế giá trị gia tăng và kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp tại Công ty TNHH Trang Trí Nội Thất Tiên Phát(Khóa luận tốt nghiệp) Thực trạng công tác kế toán thuế giá trị gia tăng và kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp tại Công ty TNHH Trang Trí Nội Thất Tiên Phát(Khóa luận tốt nghiệp) Thực trạng công tác kế toán thuế giá trị gia tăng và kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp tại Công ty TNHH Trang Trí Nội Thất Tiên Phát(Khóa luận tốt nghiệp) Thực trạng công tác kế toán thuế giá trị gia tăng và kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp tại Công ty TNHH Trang Trí Nội Thất Tiên Phát(Khóa luận tốt nghiệp) Thực trạng công tác kế toán thuế giá trị gia tăng và kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp tại Công ty TNHH Trang Trí Nội Thất Tiên Phát

ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN ́ tê ́H uê - - in h KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC ̣c K THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN THUẾ GIÁ ho TRỊ GIA TĂNG VÀ KẾ TOÁN THUẾ THU NHẬP ại DOANH NGHIỆP TẠI CÔNG TY TNHH Tr ươ ̀ng Đ TRANG TRÍ NỘI THẤT TIÊN PHÁT VÕ THỊ LẸ Huế, tháng năm 2018 ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN ́ in h tê ́H uê - - ho ̣c K KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN THUẾ GIÁ ại TRỊ GIA TĂNG VÀ KẾ TOÁN THUẾ THU NHẬP Đ DOANH NGHIỆP TẠI CƠNG TY TNHH Tr ươ ̀ng TRANG TRÍ NỘI THẤT TIÊN PHÁT Sinh viên thực Giáo viên hướng dẫn Võ Thị Lẹ Th.S Tơn Thất Lê Hồng Thiện Lớp: K48B Kế Tốn Khóa học: 2014 – 2018 Huế, tháng năm 2018 Khóa luận tốt nghiệp Lời Cảm Ơn Để hồn thành Khóa luận tốt nghiệp hồn thành chương trình năm đại học, nhận nhiều quan tâm giúp đỡ từ quý thầy, quý cô Trường Đại học Kinh tế Huế nói chung quý thầy Khoa Kế tốn – Kiểm tốn nói riêng ́ Với lịng biết ơn sâu sắc nhất, tơi xin gửi lời chân thành cảm ơn tới thầy cô ́H tận tâm hướng dẫn qua lần học tập ngồi ghế nhà trường, trao đổi tê lĩnh vực kế toán- kiểm toán, giúp mở mang đầy đủ kiến thức để làm chuyên đề, mở rộng tầm hiểu biết, hiểu sâu lĩnh vực chuyên môn để hành trang kĩ in h lưỡng cho sau bước vào đời ̣c K Đặc biệt, xin gửi lời cảm ơn đến Th.S Tơn Thất Lê Hồng Thiện tận tậm, chu đáo hướng dẫn giúp tơi thực khóa luận cách hồn thiện Nếu khơng ho có hướng dẫn, giúp đỡ thầy tơi nghĩ khóa luận khó mà hồn thiện Một lần xin cảm ơn thầy! ại Qua đây, cảm ơn Ban Giám Đốc Cơng ty TNHH Trang Trí Nội Thất Tiên Đ Phát tạo điều kiện thuận lợi để thực tập Công ty Cảm ơn anh, chị làm việc ̀ng phịng Kế tốn giúp đỡ tơi q trình thực tập, thu thập số liệu Tr ươ Mặc dù có nhiều cố gắng để thực Khóa luận cách hồn chỉnh nhất, song lần đầu thực tập, tìm hiểu thu thập số liệu Công ty hạn chế mặt kiến thức kinh nghiệm nên khơng thể tránh khỏi nhiều thiếu sót định Tơi mong nhận đóng góp từ quý thầy để khóa luận hồn chỉnh Tơi xin chân thành cảm ơn! Huế, tháng năm 2018 Sinh viên Võ Thị Lẹ SVTH: Võ Thị Lẹ i Khóa luận tốt nghiệp MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN i MỤC LỤC ii DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT .v DANH MỤC BẢNG vi ́ uê DANH MỤC BIỂU ĐỒ vi ́H DANH MỤC BIỂU MẪU vii DANH MỤC SƠ ĐỒ viii tê PHẦN I ĐẶT VẤN ĐỀ h 1.1 Lý chọn đề tài .1 in 1.2 Mục tiêu nghiên cứu ̣c K 1.3 Đối tượng nghiên cứu 1.4 Phạm vi nghiên cứu ho 1.5 Phương pháp nghiên cứu ại PHẦN II NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU .4 Đ CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ THUẾ, KẾ TOÁN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG VÀ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP ̀ng 1.1 Những vấn đề thuế Tr ươ 1.1.1 Khái niệm .4 1.1.2 Đặc điểm 1.1.3 Vai trò thuế 1.1.4 Phân loại thuế .8 1.2 Thuế giá trị gia tăng .10 1.2.1 Khái niệm .10 1.2.2 Đặc điểm 10 1.2.3 Đối tượng chịu thuế, không chịu thuế, đối tượng nộp thuế GTGT .10 1.2.4 Căn phương pháp tính thuế 11 1.2.4.1 Căn tính thuế .11 SVTH: Võ Thị Lẹ ii Khóa luận tốt nghiệp 1.2.4.2 Phương pháp tính thuế .13 1.2.5 Khấu trừ thuế GTGT 14 1.2.5.1 Nguyên tắc khấu trừ thuế GTGT đầu vào 14 1.2.5.2 Điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào 15 1.2.6 Kê khai, nộp thuế, hoàn thuế GTGT 15 1.2.7 Nội dung kế toán thuế GTGT 17 1.2.7.1 Kế toán thuế GTGT đầu vào .17 ́ uê 1.2.7.2 Kế toán thuế GTGT đầu .18 ́H 1.3 Thuế thu nhập doanh nghiệp 19 tê 1.3.1 Đối tượng nộp thuế, đối tượng chịu thuế, đối tượng không chịu thuế GTGT 20 1.3.2 Căn phương pháp tính thuế TNDN 21 in h 1.3.3 Kê khai, toán, nộp thuế TNDN 24 1.3.4 Kế toán thuế TNDN 25 ̣c K 1.4 Tính đề tài tổng hợp đề tài có liên quan 26 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN THUẾ TẠI CƠNG TY ho TNHH TRANG TRÍ NỘI THẤT TIÊN PHÁT 28 ại 2.1 Giới thiệu Cơng ty TNHH trang Trí Nội Thất Tiên Phát 28 Đ 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển cơng ty .28 2.1.2 Chức nhiệm vụ công ty 29 ̀ng 2.1.3 Tổ chức máy quản lý công ty 30 Tr ươ 2.1.4 Tổ chức máy kế toán .31 2.1.4.1 Sơ đồ máy kế toán 31 2.1.4.2 Tổ chức vận dụng chế độ kế toán 32 2.1.5 Tình hình nguồn lực cơng ty giai đoạn 2015- 2017 .35 2.1.5.1 Tình hình lao động công ty năm 2015-2017 35 2.1.5.2 Tình hình tài sản nguồn vốn công ty 37 2.1.5.3 Tình hình kết kinh doanh công ty 40 2.2 Thực trạng cơng tác kế tốn thuế GTGT công ty TNHH TTNT Tiên phát 43 2.2.1 Chứng từ sử dụng 43 2.2.2 Tài khoản sử dụng 43 SVTH: Võ Thị Lẹ iii Khóa luận tốt nghiệp 2.2.3 Sổ kế toán sử dụng 44 2.2.4 Hóa đơn GTGT 45 2.2.5 Hạch toán thuế GTGT 46 2.2.6 Kê khai, khấu trừ, nộp thuế GTGT .62 2.3 Thực trạng kế toán thuế TNDN .67 2.3.1 Chứng từ sử dụng 67 2.3.2 Tài khoản sử dụng 67 ́ uê 2.3.3 Sổ kế toán sử dụng 68 ́H 2.3.4 Thuế TNDN tạm tính thuế TNDN phải nộp 68 tê 2.3.4.1 Thuế TNDN tạm tính .68 2.3.4.2 Thuế TNDN Phải nộp 69 in h 2.3.6 Kê khai nộp thuế 72 2.4 Quản lý thuế doanh nghiệp .76 ̣c K CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN THUẾ TẠI CƠNG TY TNHH TRANG TRÍ NỘI THẤT TIÊN PHÁT .83 ho 3.1 Nhận xét đánh giá công tác kế tốn thuế cơng ty TNHH Trang Trí Nội Thất ại Tiên Phát 83 Đ 3.1.1 Ưu điểm 84 3.1.2 Nhược điểm 84 ̀ng 3.2 Một số phương pháp nhằm hồn thiện cơng tác thuế Cơng ty TNHH TTNT Tr ươ Tiên Phát 86 PHẦN III: KẾT LUẬN .88 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 90 PHỤ LỤC SVTH: Võ Thị Lẹ iv Khóa luận tốt nghiệp DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT DN Doanh nghiệp GTGT Giá trị gia tăng HHDV Hàng hóa, dịch vụ HTKK Hỗ trợ kê khai NSNN Ngân sách nhà nước PS Phát sinh SXKD Sản xuất kinh doanh ̣c K in h tê ́H ́ Cơ sở kinh doanh uê CSKD TK Tài khoản ho TNDN Đ TSCĐ ại TNHH Trách nhiệm hữu hạn Tài sản cố định Trang Trí Nội Thất Tr ươ ̀ng TTNT Thu nhập doanh nghiệp SVTH: Võ Thị Lẹ v Khóa luận tốt nghiệp DANH MỤC BẢNG Bảng 2.1 Tình hình lao đơng công ty TNHH TTNT Tiên Phát từ năm 2015-2017.35 Bảng 2.2 Tình hình tài sản, nguồn vốn cơng ty TNHH TTNT Tiên Phát qua năm 2015-2017 37 ́ uê Bảng 2.3 Tình hình kết kinh doanh công ty TNHH TTNT Tiên Phát qua năm h tê ́H 2015-2017 41 ̣c K in DANH MỤC BIỂU ĐỒ ho Biểu đồ 2.1 Tình hình tài sản cơng ty qua năm 2015-2017 38 Tr ươ ̀ng Đ ại Biểu đồ 2.2 Tình hình nguồn vốn công qua năm 2015-2017 39 SVTH: Võ Thị Lẹ vi Khóa luận tốt nghiệp DANH MỤC BIỂU MẪU Biểu số 2.1: Hóa đơn GTGT số 2389 47 Biểu số 2.2 Hóa đơn GTGT số 895 .48 Biểu số 2.3: Hóa đơn GTGT số 6369 50 ́ uê Biểu số 2.4 Hóa đơn GTGT số 776144 51 ́H Biểu số 2.5 Trích bảng kê HHDV mua vào 52 tê Biểu số 2.6 Trích sổ chi tiết TK 1331 53 Biểu số 2.7 Trích sổ TK 1331 54 h Biểu số 2.8 Hóa đơn GTGT đầu số 701 56 in Biểu số 2.9 Hóa đơn GTGT số 716 .57 ̣c K Biểu số 2.10 Hóa đơn GTGT số 736 .58 Biểu 2.11 Trích bảng kê HHDV bán 59 ho Biểu số 2.12 Trích chi tiết TK 33311 60 ại Biểu số 2.13 Trích sổ TK 3331 61 Đ Biểu số 2.14 Tờ khai thuế GTGT Quý 4/2017 63 Biểu số 2.15 Sổ chi tiết TK 8211 71 ̀ng Biểu số 2.16 Sổ chi tiết TK 3334 72 Tr ươ Biểu số 2.17 Tờ khai toán thuế TNDN năm 2017 .73 Biểu số 2.18 Phụ lục kết hoạt động sản xuất kinh doanh .75 Biểu số 2.19 Tờ khai thuế GTGT thức quý năm 2016 77 Biểu 2.20 Tờ khai thuế bổ sung cho tờ khai quý năm 2016 .79 Biểu 2.21 Bản giải trình khai bổ sung, điều chỉnh 81 SVTH: Võ Thị Lẹ vii Khóa luận tốt nghiệp DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Quy trình hạch tốn thuế GTGT đầu vào 18 Sơ đồ 1.2: Quy trình hạch tốn thuế GTGT đầu .19 Sơ đồ 1.3: Quy trình hạch tốn kế tốn thuế TNDN hành 26 ́ uê Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức máy quản lý công ty TNHH TTNT Tiên Phát 30 ́H Sơ đồ 2.2: Sơ đồ tổ chức máy kế tốn cơng ty TNHH TTNT Tiên Phát 31 Sơ đồ 2.3: Sơ đồ ghi sổ kế toán dạng tổng quát 34 Tr ươ ̀ng Đ ại ho ̣c K in h tê Sơ đồ 2.4: Sơ đồ ghi sổ kế toán thuế GTGT 44 SVTH: Võ Thị Lẹ viii ... KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN ́ in h tê ́H uê - - ho ̣c K KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN THU? ?? GIÁ ại TRỊ GIA TĂNG VÀ KẾ TOÁN THU? ?? THU NHẬP Đ DOANH NGHIỆP TẠI CÔNG TY TNHH. .. 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TỐN THU? ?? TẠI CƠNG TY ho TNHH TRANG TRÍ NỘI THẤT TIÊN PHÁT 28 ại 2.1 Giới thiệu Công ty TNHH trang Trí Nội Thất Tiên Phát 28 Đ 2.1.1 Lịch sử hình thành phát. .. NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN THU? ?? TẠI CƠNG TY TNHH TRANG TRÍ NỘI THẤT TIÊN PHÁT .83 ho 3.1 Nhận xét đánh giá cơng tác kế tốn thu? ?? cơng ty TNHH Trang Trí Nội Thất ại Tiên Phát