(Khóa luận tốt nghiệp) Thực trạng công tác kế toán thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập doanh nghiệp tại công ty Cổ phần Xây dựng 939

(Khóa luận tốt nghiệp) Thực trạng công tác kế toán thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập doanh nghiệp tại công ty Cổ phần Xây dựng 939(Khóa luận tốt nghiệp) Thực trạng công tác kế toán thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập doanh nghiệp tại công ty Cổ phần Xây dựng 939(Khóa luận tốt nghiệp) Thực trạng công tác kế toán thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập doanh nghiệp tại công ty Cổ phần Xây dựng 939(Khóa luận tốt nghiệp) Thực trạng công tác kế toán thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập doanh nghiệp tại công ty Cổ phần Xây dựng 939(Khóa luận tốt nghiệp) Thực trạng công tác kế toán thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập doanh nghiệp tại công ty Cổ phần Xây dựng 939(Khóa luận tốt nghiệp) Thực trạng công tác kế toán thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập doanh nghiệp tại công ty Cổ phần Xây dựng 939(Khóa luận tốt nghiệp) Thực trạng công tác kế toán thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập doanh nghiệp tại công ty Cổ phần Xây dựng 939(Khóa luận tốt nghiệp) Thực trạng công tác kế toán thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập doanh nghiệp tại công ty Cổ phần Xây dựng 939(Khóa luận tốt nghiệp) Thực trạng công tác kế toán thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập doanh nghiệp tại công ty Cổ phần Xây dựng 939(Khóa luận tốt nghiệp) Thực trạng công tác kế toán thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập doanh nghiệp tại công ty Cổ phần Xây dựng 939(Khóa luận tốt nghiệp) Thực trạng công tác kế toán thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập doanh nghiệp tại công ty Cổ phần Xây dựng 939(Khóa luận tốt nghiệp) Thực trạng công tác kế toán thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập doanh nghiệp tại công ty Cổ phần Xây dựng 939

́ h tê ́H uê ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN - - ̣c K in KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ại ho Đề tài: KẾ TOÁN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG VÀ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP Tr ươ ̀ng Đ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG 939 Sinh viên thực hiện: HỒ THỊ NGỌC HẢO Khóa học: 2014-2018 ́ in h tê ́H uê ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN - - ̣c K KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Tr ươ ̀ng Đ ại ho Đề tài: KẾ TOÁN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG VÀ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG 939 Sinh viên thực hiện: HỒ THỊ NGỌC HẢO Lớp: K48B – Kế toán Niên khóa: 2014 - 2018 Giảng viên hướng dẫn: PGS.TS: TRỊNH VĂN SƠN Huế, tháng năm 2018 Lời Cảm Ôn ́ Tr ươ ̀ng Đ ại ho ̣c K in h tê ́H Được phân công Khoa kế toán-Kiểm toán Trường Đại học Kinh tế Huế, với đồng ý thầy giáo hướng dẫn PGS.TS Trịnh Văn Sơn, em thực đề tài “Thực trạng công tác kế toán thuế giá trị gia tăng thuế thu nhập doanh nghiệp Công ty Cổ phần Xây dựng 939” Để hoàn thành khóa luận này, trước hết em xin gửi đến quý thầy cô khoa Kế toán- Kiểm toán lời cảm ơn chân thành Đặc biệt, em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến thầy Trịnh Văn Sơn-người tận tình hướng dẫn, giúp đỡ em hoàn thành khóa luận Em xin chân thành cảm ơn Ban Lãnh Đạo, anh chị phòng phòng ban công ty Cổ phần Xây dựng 939, tạo điều kiện thuận lợi, giúp em tìm hiểu thực tiễn công việc kế toán suốt trình thực tập công ty Cuối cùng, em xin cảm ơn anh chị phòng kế toán công ty Cổ phần Xây dựng 939 tận tình giúp đỡ, cung cấp nhiều nhiều số liệu thực tế để em hoàn thành tốt khóa luận tốt nghiệp Đồng thời, em xin cảm ơn nhà trường tạo hội cho em thực tập nơi mà em yêu thích, giúp em phần áp dụng kiến thức mà thầy cô giáo giảng dạy vào thực tế Đợt thực tâp giúp em nhận nhiều điều mẻ bổ ích, giúp ích cho công việc kế toán em sau Vì giới hạn thời gian thực tập kiến thức thân hạn chế nên trình thưc tập này, nên em không tránh khỏi sai sót, kính mong nhận ý kiến đóng góp từ quý thầy cô cung quý công ty Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên thực Hồ Thị Ngọc Hảo DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Kế tốn thuế GTGT đầu vào 28 Sơ đồ 1.2: Kế toán thuế GTGT đầu 29 Sơ đồ 1.3: Kế tốn chi phí thuế TNDN hành 32 ́ uê Sơ đồ 2.1: Sơ đồ máy quản lý Công ty 36 ́H Sơ đồ 2.2:Sơ đồ tổ chức máy kế tốn Cơng ty Cổ phần Xây dựng 939 năm tê 2017 .44 Hình 2.4: Chọn kỳ kê khai thuế TNDN .68 Tr ươ ̀ng Đ ại ho ̣c K in h Hình 2.5: Tờ khai toán thuế TNDN 69 MỤC LỤC PHẤN I: ĐẶT VẤN ĐỀ 1 Lý chọn đề tài Mục tiêu nghiên cứu đề tài ́ uê Đối tượng nghiên cứu đề tài ́H Phạm vi nghiên cứu đề tài tê Phương pháp nghiên cứu đề tài h Kết cấu đề tài .3 in Tính đề tài ̣c K PHẦN II: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ THUẾ, KẾ TOÁN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG ho VÀ THUẾ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP ại 1.1 Những vấn đề thuế Đ 1.1.1 Khái niệm ̀ng 1.1.2 Đặc điểm Tr ươ 1.1.3 Vai trò thuế kinh tế quốc dân .5 1.2.Những vấn đề thuế giá trị gia tăng 1.2.1 Đặc điểm 1.2.2 Phạm vi áp dụng 1.2.3 Vai trò 10 1.2.4 Căn tính thuế 11 1.2.5 Phương pháp tính thuế .14 1.2.6 Khấu trừ thuế .15 1.2.7 Kê khai, nộp thuế hoàn thuế 16 1.3 Những vấn đề Thuế thu nhập doanh nghiệp 18 1.3.1 Khái niệm 18 1.3.2 Đặc điểm 19 1.3.3 Vai trò 19 ́ uê 1.3.4 Phạm vi áp dụng 19 ́H 1.3.5 Phương pháp tính thuế .21 tê 1.3.6 Kê khai, nộp thuế, toán thuế Thu nhập doanh nghiệp .24 h 1.4 Kế toán thuế Giá trị gia tăng 25 in 1.4.1 Kế toán thuế Giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ 25 ̣c K 1.4.2 Kế toán thuế Giá trị gia tăng theo phương pháp trực tiếp 30 ho 1.5 Kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp 31 1.5.1 Kế tốn chi phí thuế Thu nhập kinh tế hành 31 ại CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN THUẾ GIA TRỊ GIA TĂNG Đ VÀ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG ̀ng 939 33 Tr ươ 2.1 Tổng quan công ty Cổ phần Xây dựng 939 .33 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển cơng ty 33 2.1.2 Quá trình hình thành phát triển .33 2.1.3 Ngành nghề kinh doanh 34 2.1.4 Chức nhiệm vụ công ty 34 2.1.5 Bộ máy hoạt động công ty 36 2.1.6 Tình hình nguồn lực công ty qua năm 2015-2017 37 100 39 2.1.7 Tổ chức cơng tác kế tốn 43 2.2 Thực trạng cơng tác kế tốn thuế giá trị gia tăng thuế thu nhập doanh nghiệp công ty Cổ phần Xây dựng 939 .46 2.2.1Thực trạng cơng tác kế tốn thuế giá trị gia tăng 46 2.2.2 Kê khai, nộp thuế, toán thuế khấu trừ thuế 59 ́ 2.2.3 Thực trạng cơng tác kế tốn thuế thu nhập doanh nghiệp 63 CHƯƠNG III: GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN THUẾ GTGT VÀ ́H THUẾ TNDN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG 939 77 tê 3.1 Đánh giá chung cơng tác kế tốn thuế GTGT thuế TNDN công ty cổ phần h Xây dựng 939 77 ̣c K in 3.1.1 Tổ chức cơng tác kế tốn nói chung .77 3.1.2 Hạn chế 79 ho 3.2 Một số giải pháp nhằm góp phần hồn thiện cơng tác kế tốn thuế GTGT thuế TNDN công ty 79 Đ ại PHẦN III: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 81 1.Kết luận .81 ̀ng Kiến nghị 82 Tr ươ DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 83 DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT GTGT Giá trị gia tăng TNDN Thu nhập doanh nghiệp HHDV Hàng hóa, dịch vụ Tài sản cố định TSDH Tài sản dài hạn NSNN Ngân sách nhà nước SDĐK Số dư đầu kỳ SDCK Số dư cuối kỳ TK Tài khoản SX Sản xuất TMDV Thương mại dịch vụ ̣c K ho ại Đ Một thành viên Tr ươ ̀ng MTV tê TSCĐ h Hệ thống kê khai in HTKK ́H ́ Trách nhiệm hữu hạn uê TNHH DANH MỤC BẢNG, BIỂU Bảng 2.1: Ngành nghề kinh doanh 34 Bảng 2.2: Tình hình lao động qua ba năm 2015-2017 37 Bảng 2.3: Phân tích tình hình Tài sản Nguồn vốn Cơng ty Cổ phần Xây dựng ́ uê 939 39 ́H Bảng 2.4: Kết hoạt động kinh doanh Doanh nghiệp qua năm 2015-2017 42 tê Biểu 2.1: Hóa đơn GTGT đầu vào 50 Biểu 2.2 Sổ nhật ký chung 51 in h Biểu 2.3 Sổ TK 1331 .52 ̣c K Biểu 2.4: Hóa đơn GTGT đầu 56 Biểu 2.5: Sổ tài khoản 333 .58 ho Biểu 2.6: Tờ khai thuế GTGT quý năm 2017 60 ại Biểu 2.7: Sổ tài khoản thuế thu nhập doanh nghiệp 66 Đ Biểu 2.8: Sổ tài khoản chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 67 ̀ng Biểu 2.9: Tờ khai toán thuế TNDN năm 2017 70 Tr ươ Biểu 2.10: Giấy nộp tiền vào Ngân sách nhà nước .75 PHẤN I: ĐẶT VẤN ĐỀ Lý chọn đề tài Ở hầu hết quốc gia, thuế không nguồn thu chủ yếu Ngân sách nhà nước mà cịn cơng cụ điều tiết vĩ mơ quan trọng kinh tế Chính vậy, vấn đề hồn thiện sách chế thu nộp thuế nói chung cơng tác kế tốn thuế ln cấp, ngành quan tâm Sự đời thuế tất yếu gắn liền với ́ uê đời, tồn phát triển nhà nước, thuế khơng có vai trị quan trọng với ́H nhà nước mà doanh nghiệp Đối với doanh nghiệp, thuế tác động đến hoạt động kinh doanh, ảnh hưởng đến việc xác định giá bán, chi phí kết sản tê xuất kinh doanh.Cịn nhà nước, thuế bảo hộ sản xuất nước, điều hịa h thu nhập thực cơng xã hội in Luật thuế đời ngày khẳng định vị trí tầm quan trọng đời ̣c K sống xã hội Tuy nhiên, để luật thuế áp dụng cách rộng rãi đồng cần tới hỗ trợ đắc lực kế toán thuế Kế toán với chức giúp chủ doanh ho nghiệp công tác tổ chức kế tốn, thống kê nhằm cung cấp thơng tin tài chính-kinh tế doanh nghiệp cách đầy đủ kịp thời Kế tốn thuế cơng cụ ại quản lý điều hành kinh tế, có vai trò quan trọng Nhà nước Đ nói chung doanh nghiệp nói riêng Nhận thức tầm quan trọng vấn đề ̀ng mong muốn hệ thống lại kiến thức học em định sâu nghiên cứu đề tài: “Thực trạng cơng tác kế tốn thuế giá trị gia tăng thuế thu nhập doanh nghiệp Tr ươ công ty Cổ phần Xây dựng 939” Mục tiêu nghiên cứu đề tài Hệ thống lại sở lý luận thuế kế tốn thuế GTGT thuế TNDN Tìm hiểu, mơ tả thực trạng cơng tác tính thuế, hạch toán, kê khai thuế doanh nghiệp, đồng thời nghiên cứu phương pháp lập tờ khai thuế GTGT, tờ khai tạm tính thuế TNDN Từ vận dụng kiến thức học vào thực tế để đưa đề xuất, giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác tính thuế kê khai thuế công ty ... 2: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN THU? ?? GIA TRỊ GIA TĂNG Đ VÀ THU? ?? THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG ̀ng 939 33 Tr ươ 2.1 Tổng quan công ty Cổ phần Xây dựng 939 ... KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN - - ̣c K KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Tr ươ ̀ng Đ ại ho Đề tài: KẾ TOÁN THU? ?? GIÁ TRỊ GIA TĂNG VÀ THU? ?? THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG 939 Sinh viên thực. .. thu? ?? giá trị gia tăng thu? ?? thu nhập doanh nghiệp Tr ươ công ty Cổ phần Xây dựng 939? ?? Mục tiêu nghiên cứu đề tài Hệ thống lại sở lý luận thu? ?? kế toán thu? ?? GTGT thu? ?? TNDN Tìm hiểu, mơ tả thực trạng