Đang tải... (xem toàn văn)
NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG TP HỒ CHÍ MINH ĐẶNG THỊ YẾN NHƢ KẾ TOÁN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN IUM LOGISTICS KHÓA LUẬN TỐT NG[.]
NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG TP HỒ CHÍ MINH ĐẶNG THỊ YẾN NHƢ KẾ TOÁN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN IUM LOGISTICS KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP CHUN NGÀNH: KẾ TỐN MÃ SỐ: 7340301 TP HỒ CHÍ MINH, NĂM 2022 NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG TP HỒ CHÍ MINH ĐẶNG THỊ YẾN NHƢ KẾ TOÁN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG TẠI CƠNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN IUM LOGISTICS KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP CHUYÊN NGÀNH: KẾ TOÁN MÃ SỐ: 7340301 NGƢỜI HƢỚNG DẪN KHOA HỌC TS NGUYỄN QUỲNH HOA TP HỒ CHÍ MINH, NĂM 2022 i TĨM TẮT Bài khóa luận sâu vào nghiên cứu, tìm hiểu phân tích thực trạng Kế tốn thuế giá trị gia tăng Công ty TNHH IUM Logistics Kết nghiên cứu định tính trả lời đƣợc câu hỏi: “Thực trạng kế tốn thuế giá trị gia tăng Cơng ty TNHH IUM Logistics diễn nhƣ nào?”, “Các ƣu, nhƣợc điểm cơng tác kế tốn thuế giá trị gia tăng Công ty TNHH IUM Logistics gì?” “Những giải pháp giúp hồn thiện cơng tác kế tốn thuế giá trị gia tăng Công ty TNHH IUM Logistics?” Đồng thời cho thấy rằng, cơng tác kế tốn thuế GTGT đơn vị tƣơng đối hoàn chỉnh với nhiều ƣu điểm bật Tuy nhiên, tồn số hạn chế q trình hạch tốn kế tốn thuế GTGT có ảnh hƣởng đến lợi ích Cơng ty Dựa kết nghiên cứu, tác giả để xuất số giải pháp giúp đơn vị hoàn thiện cơng tác kế tốn thuế GTGT ii ABSTRACT Thesis delves into researching, understanding and analyzing the current situation of value added tax accounting at IUM Logistics Co., Ltd The qualitative research results have answered the questions: “What is the current situation of valueadded tax accounting at IUM Logistics Co., Ltd?”, “What are the advantages and disadvantages of value-added tax accounting at IUM Logistics Co., Ltd?” and "What solutions to help improve value-added tax accounting at IUM Logistics Co., Ltd?" At the same time, it shows that the VAT accounting work at the unit is relatively complete with many outstanding advantages However, there are still some limitations in the process of accounting for VAT that affect the interests of the Company Based on the results of the research paper, the author has proposed some solutions to help the unit complete the VAT accounting work iii LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan khóa luận cơng trình nghiên cứu riêng riêng dƣới hƣớng dẫn tận tâm tận tình TS Nguyễn Quỳnh Hoa, kết nghiên cứu trung thực, khơng có nội dung đƣợc cơng bố trƣớc nội dung ngƣời khác thực ngoại trừ trích dẫn đƣợc dẫn nguồn đầy đủ khóa luận Thành phố Hồ Chí Minh, ngày tháng Tác giả Đặng Thị Yến Nhƣ năm 2022 iv LỜI CẢM ƠN Đầu tiên, xin gửi lời cảm ơn chân thành đến Trƣờng Đại học Ngân hàng Thành phố Hồ Chí Minh tạo điều kiện cho tơi có hội tổng hợp kiến thức mình, dùng học giảng đƣờng để đƣa vào quan sát, đánh giá thực hoạt động doanh nghiệp Tôi xin chân thành cảm ơn quý Công ty TNHH IUM Logistics tạo điều kiện cho tơi có hội học hỏi kinh nghiệm, tìm hiểu tài liệu liên quan để hồn thành khóa luận Qua q trình thực đề tài “Kế tốn thuế GTGT Cơng ty TNHH IUM Logistics” gặp nhiều khó khăn nhƣng dƣới giúp đỡ, tận tâm tận tình TS Nguyễn Quỳnh Hoa, tơi hồn thành đề tài nghiên cứu Một lần xin gửi lời tri ân sâu sắc bày tỏ lòng biết ơn đến cô TS Nguyễn Quỳnh Hoa giúp đỡ Tuy nhiên, với kiến thức kinh nghiệm thực tế nhiều hạn chế nên khóa luận khơng tránh khỏi thiếu sót Do tơi mong nhận đƣợc dẫn góp ý từ q Thầy Cơ giáo để cải thiện khả hồn thành tốt khóa luận cuối khóa Tơi xin chân thành cảm ơn! Thành phố Hồ Chí Minh, ngày tháng Tác giả Đặng Thị Yến Nhƣ năm 2022 v MỤC LỤC TÓM TẮT i ABSTRACT .ii LỜI CAM ĐOAN iii LỜI CẢM ƠN iv MỤC LỤC v DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT ix DANH MỤC BẢNG VÀ HÌNH x LỜI MỞ ĐẦU 1 Lý chọn đề tài Tổng quan tình hình nghiên cứu có liên quan đến đề tài 3 Mục tiêu đề tài Câu hỏi nghiên cứu Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu 6 Phƣơng pháp nghiên cứu 7 Đóng góp đề tài Bố cục đề tài CHƢƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG TẠI DOANH NGHIỆP VÀ KẾ TOÁN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG 1.1 TỔNG QUAN VỀ THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG 1.1.1 Khái niệm thuế giá trị gia tăng 1.1.2 Đặc điểm thuế giá trị gia tăng 10 vi 1.1.3 Vai trò thuế GTGT 11 1.2 CÁC QUY ĐỊNH VỀ THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG 11 1.2.1 Nội dung thuế giá trị gia tăng 11 1.2.2 Căn phƣơng pháp tính thuế giá trị gia tăng 12 1.2.2.1 Căn tính thuế 12 1.2.2.2 Phƣơng pháp tính thuế 13 1.2.3 Khấu trừ thuế GTGT 14 1.2.4 Hoàn thuế GTGT 15 1.3 NỘI DUNG CƠNG TÁC KẾ TỐN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG TẠI DOANH NGHIỆP VIỆT NAM 15 1.3.1 Nhiệm vụ kế toán thuế giá trị gia tăng 15 1.3.2 Kế toán thuế giá trị gia tăng đầu vào 16 1.3.3 Kế toán thuế giá trị gia tăng đầu 18 1.3.4 Xác định bút toán khấu trừ thuế GTGT thời điểm cuối kỳ kế toán 21 KẾT LUẬN CHƢƠNG 23 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TỐN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG TẠI CƠNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN IUM LOGISTICS 24 2.1 TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH IUM LOGISTICS 24 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển 24 2.1.2 Đặc điểm tổ chức hoạt động kinh doanh 25 2.1.3 Đặc điểm tổ chức máy quản lý 26 2.1.4 Tổ chức máy kế tốn cơng ty 28 vii 2.1.5 Đặc điểm tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty 29 2.1.5.1 Chế độ kế toán áp dụng 29 2.1.5.2 Hình thức kế toán áp dụng 29 2.2 THỰC TRẠNG CÔNG TÁC THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG TẠI CÔNG TY TNHH IUM LOGISTICS 31 2.2.1 Đặc điểm tổ chức kế toán thuế giá trị gia tăng 31 2.2.2 Quy trình hạch tốn thuế GTGT phải nộp Công ty 32 2.2.3 Kế toán thuế giá trị gia tăng đầu vào 33 2.2.4 Kế toán thuế giá trị gia tăng đầu 43 2.2.5 Kê khai, khấu trừ nộp thuế giá trị gia tăng 52 2.2.5.1 Kê khai nộp tờ khai thuế 52 2.2.5.2 Khấu trừ thuế 59 2.2.5.3 Nộp thuế 60 2.3 Đánh giá kế toán thuế giá trị gia tăng Công ty TNHH IUM Logistics 60 2.3.1 Ƣu điểm 60 2.3.2 Hạn chế 62 2.3.3 Nguyên nhân hạn chế 65 KẾT LUẬN CHƢƠNG 67 CHƢƠNG 3: GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KẾ TỐN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN IUM LOGISTICS 68 3.1 Sự cần thiết phải hồn thiện kế tốn thuế giá trị gia tăng Công ty TNHH IUM Logistics 68 viii 3.2 Phƣơng hƣớng hồn thiện kế tốn thuế giá trị gia tăng Công ty TNHH IUM Logistics 69 3.3 Các giải pháp hồn thiện cơng tác kế tốn thuế giá trị gia tăng Cơng ty TNHH IUM Logistics 70 KẾT LUẬN CHƢƠNG 76 KẾT LUẬN 77 TÀI LIỆU THAM KHẢO 79 PHỤ LỤC 82 ... tích thực trạng Kế tốn thuế giá trị gia tăng Công ty TNHH IUM Logistics Kết nghiên cứu định tính trả lời đƣợc câu hỏi: “Thực trạng kế toán thuế giá trị gia tăng Công ty TNHH IUM Logistics diễn... VỀ THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG TẠI DOANH NGHIỆP VÀ KẾ TOÁN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG 1.1 TỔNG QUAN VỀ THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG 1.1.1 Khái niệm thuế giá trị gia tăng 1.1.2 Đặc điểm thuế. .. kế tốn thuế giá trị gia tăng công ty 6 Mục tiêu cụ thể: Nghiên cứu thực trạng kế toán thuế giá trị gia tăng Công ty TNHH IUM Logistics Phân tích ƣu điểm nhƣợc điểm cơng tác kế tốn thuế giá trị