1.1.2 #ội dung cơ bản của thuế giá trị gia tăng 1.1.2.1 Đối tượng chịu thuế GTGT, đối tượng không chịu thuế GTGT Đối tượng chịu thuế giá trị gia tăng Trường Đại học Kinh tế Huế Trang 2
ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ ng Trư KHOA KẾ TỐN – TÀI CHÍNH ih Đạ KHỐ LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC ọc Kin THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN THUẾ GIÁ TRN GIA TĂN G VÀ THUẾ THU N HẬP CÁ N HÂN TẠI CÔN G TY CỔ PHẦN uế ếH ht KIN H DOAN H LPG VIỆT N AM – CHI N HÁN H THỪA THIÊN HUẾ GUYỄ THN THÚY TRI H iên khóa 2022-2023 ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜN G ĐẠI HỌC KIN H TẾ ng Trư KHOA KẾ TOÁN – TÀI CHÍN H ih Đạ KHỐ LUẬN TỐT N GHIỆP ĐẠI HỌC ọc Kin THỰC TRẠN G CÔN G TÁC KẾ TOÁN THUẾ GIÁ TRN GIA TĂN G VÀ THUẾ THU N HẬP CÁ N HÂN TẠI CÔN G TY CỔ PHẦN KIN H DOAN H LPG VIỆT N AM – CHI N HÁN H THỪA THIÊN HUẾ uế ếH ht Tên sinh viên: N guyễn Thị Thúy Trinh Tên giáo viên hướng dẫn: N gành: Kế toán Ths Phạm Thị Ái Mỹ Lớp: K56(LTCĐ - Kế toán - CQ) Huế, tháng 10 năm 2023 TÓM TẮT KHÓA LUẬ Cơng tác kế tốn thuế giá trị gia tăng thuế thu nhập cá nhân vấn đề quan tâm đề cao doanh nghiệp nói chung Công ty Cổ phần Kinh doanh LPG Việt N am – Chi nhánh Thừa Thiên Huế nói riêng Do đó, tơi Trư chọn cho đề tài “Kế toán thuế giá trị gia tăng kế tốn thuế thu nhập cá nhân Cơng ty Cổ phần Kinh doanh LPG Việt #am – Chi nhánh Thừa Thiên Huế” để làm đề tài khóa luận tốt nghiệp cho với mục tiêu nghiên cứu sâu sở lý luận cơng tác kế tốn thuế giá trị gia tăng thuế thu nhập cá nhân ng doanh nghiệp; tìm hiểu nội dung thực trạng cơng tác kế tốn thuế giá trị gia tăng thuế thu nhập cá nhân Công ty Cổ phần Kinh doanh LPG Việt N am – Đạ Chi nhánh Thừa Thiên Huế; đánh giá ưu điểm, nhược điểm đưa số giải pháp hồn thiện cơng tác kế tốn thuế giá trị gia tăng thuế thu nhập cá ih nhân công ty Với đề tài này, kết cấu khóa luận chia thành phần Cụ thể: ọc Phần I phần đặt vấn đề, phần nêu lý chọn đề tài, mục tiêu nghiên cứu đề tài, đối tượng phạm vi nghiên cứu, phương pháp nghiên cứu, Kin kết cấu khóa luận Phần II nội dung nghiên cứu, nội dung đề tài nêu sở lý luận chung thực trạng công tác kế thuế giá trị gia tăng thuế thu nhập cá uế ếH ht nhân Công ty Cổ phần Kinh doanh LPG Việt N am – Chi nhánh Thừa Thiên Huế Phần III kết luận kiến nghị, tổng kết lại kết đạt đề tài so với kết dự kiến nêu đưa kiến nghị Với phân chia kết cấu đề tài khóa luận trên, tơi tiến hành tìm hiểu phân tích sâu sở lý luận cơng tác kế toán thuế giá trị gia tăng thuế thu nhập cá nhân Luật, N ghị định, Thơng tư, ChuNn mực kế tốn, văn pháp luật liên quan,… để nắm rõ ràng lý thuyết cơng tác kế tốn Về nội dung thực trạng, tơi dựa q trình làm việc, thực tập học i hỏi, trao đổi, nghiên cứu cơng tác kế tốn cơng ty khái quát tổng quan công ty, sâu phân tích chưa cụ thể hết toàn nội dung đến thực trạng cơng tác kế tốn thuế giá trị gia tăng thuế thu nhập cá nhân theo trình tự nghiên cứu hệ thống chứng từ, tài khoản kế tốn, Trư cơng tác định khoản, ứng dụng sổ sách cơng ty Từ đó, đưa đánh giá giải pháp hoàn thiện cơng tác kế tốn thuế giá trị gia tăng thuế thu nhập cá nhân ng ih Đạ ọc uế ếH ht Kin ii LỜI CÁM Ơ ng Trư Để hồn thành khóa luận này, bên cạnh cố gắng, nỗ lực thân, tơi cịn nhận quan tâm, giúp đỡ tận tình từ thầy giáo, anh chị em đơn vị thực tập Lời đầu tiên, xin gửi lời cảm ơn chân thành biết ơn sâu sắc tới Ban Giám hiệu N hà trường, khoa Kế tốn - Tài tồn thể quý Thầy Cô trường Đại học Kinh tế - Đại học Huế truyền đạt kiến thức bổ ích cần thiết cho tơi để có tảng hồn thiện khóa luận tốt nghiệp cơng việc thời gian tới Thứ hai, xin chân thành cảm ơn Ban Lãnh đạo Công ty Cổ phần Kinh doanh LPG Việt N am – chi nhánh Thừa Thiên Huế cho phép tạo điều kiện cho thực tập Công ty Đồng thời, tơi xin cám ơn Kế tốn trưởng anh chị em Công ty, bận rộn công việc người cố gắng hướng dẫn công việc học tập tơi cách nhiệt tình tạo điều kiện tốt cho tơi suốt q trình tìm hiểu, nghiên cứu thu thập số liệu để tơi nắm bắt xác thực tế nghiên cứu đơn vị Và đặc biệt, xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc đến Giảng viên - Thạc sĩ Phạm Thị Ái Mỹ quan tâm theo sát, giúp đỡ hướng dẫn tận tình chu đáo suốt q trình hồn thiện khóa luận Tuy nhiên, hạn chế thời gian thực tập kiến thức thuế nhiều, chưa nắm rõ hết nên tránh khỏi thiếu sót Tơi kính mong nhận góp ý nhận xét từ q Thầy Cơ N hà trường Công ty Cổ phần Kinh doanh LPG Việt N am – chi nhánh Thừa Thiên Huế để khóa luận ngày hồn thiện kinh nghiệm cho công việc thân Lời cuối cùng, tơi xin kính chúc q Thầy Cơ N hà trường tồn thể CBCN V Cơng ty Cổ phần Kinh doanh LPG Việt N am – chi nhánh Thừa Thiên Huế mạnh khỏe, hạnh phúc thành công nghiệp cao quý Một lần nữa, xin chân thành cảm ơn! Thành phố Huế, ngày 15 tháng 10 năm 2023 ọc ih Đạ uế ếH ht Kin Sinh viên thực guyễn Thị Thúy Trinh iii MỤC LỤC TÓM TẮT KHÓA LUẬ i Trư LỜI CÁM Ơ iii MỤC LỤC iv DA H MỤC CHỮ VIẾT TẮT ix ng DA H MỤC BẢ G BIỂU x DA H MỤC SƠ ĐỒ x Đạ DA H MỤC HÌ H Ả H x DA H MỤC BIỂU MẪU xi ih PHẦ I: ĐẶT VẤ ĐỀ 1.1 Lý chọn đề tài ọc 1.2 Mục tiêu nghiên cứu Kin 1.3 Đối tượng phạm vi nghiên cứu 1.4 Phương pháp nghiên cứu 1.5 Kết cấu Khoá luận uế ếH ht PHẦ II: ỘI DU G GHIÊ CỨU CHƯƠ G 1: CƠ SỞ LÝ LUẬ VỀ THUẾ VÀ KẾ TOÁ THUẾ GIÁ TRN GIA TĂ G VÀ THUẾ THU HẬP CÁ HÂ TRO G DOA H GHIỆP 1.1 Cơ sở lý luận thuế giá trị gia tăng doanh nghiệp 1.1.1 Tổng quan thuế giá trị gia tăng doanh nghiệp 1.1.1.1 Khái niệm 1.1.1.2 Đặc điểm iv 1.1.1.3 Vai trò 1.1.2 ội dung thuế giá trị gia tăng 1.1.2.1 Đối tượng chịu thuế GTGT, đối tượng không chịu thuế GTGT Trư 1.1.2.2 Căn tính thuế giá trị gia tăng 1.1.2.3 Phương pháp tính thuế 12 1.1.2.4 Khấu trừ thuế giá trị gia tăng 15 ng 1.1.2.5 Kê khai, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế, nộp thuế giá trị gia tăng 19 1.1.3 ội dung kế toán thuế giá trị gia tăng 20 Đạ 1.1.3.1 Kế toán thuế GTGT đầu vào 20 1.1.3.2 Kế toán thuế GTGT đầu 21 ih 1.2 Cơ sở lý luận thuế T C 23 1.2.1 Khái niệm, đặc điểm, vai trò thuế T C 23 ọc 1.2.1.1 Khái niệm thuế T C 23 Kin 1.2.1.2 Đặc điểm thuế T C 23 1.2.1.3 Vai trò thuế T C 23 1.2.2 ội dung thuế T C 24 uế ếH ht 1.2.2.1 gười nộp thuế T C 24 1.2.2.2 Thu nhập chịu thuế T C 25 1.2.2.3 Căn tính thuế T C 25 1.2.2.4 Đăng ký, kê khai, tốn hồn thuế T C 29 1.2.3 ội dung kế toán thuế T C 31 1.2.3.1 Chứng từ sử dụng 31 1.2.3.2 Tài khoản sử dụng 31 v 1.2.3.3 Phương pháp hạch toán thuế T C : 31 CHƯƠ G 2: THỰC TRẠ G CƠ G TÁC KẾ TỐ TĂ G VÀ THUẾ THU HẬP CÁ HÂ THUẾ GIÁ TRN GIA TẠI CÔ G TY CỔ PHẦ KD LPG VIỆT AM – CHI HÁ H THỪA THIÊ HUẾ 32 Trư 2.1 Giới thiệu chung Công ty Cổ phần Kinh doanh LPG Việt am – Chi nhánh Thừa Thiên Huế 32 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty Cổ phần Kinh doanh ng LPG Việt am – Chi nhánh Thừa Thiên Huế 32 2.1.1.1 Giới thiệu Công ty 32 Đạ 2.1.1.2 Lịch sử hình thành q trình phát triển Cơng ty Cổ phần Kinh doanh LPG Việt am – Chi nhánh Thừa Thiên Huế 33 ih 2.1.2 Đặc điểm hoạt động cấu tổ chức máy Công ty 34 2.1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ, ngành nghề kinh doanh 34 ọc 2.1.2.2 Đặc điểm tổ chức máy quản lý Công ty 36 Kin 2.1.3 Tình hình tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty Cổ phần Kinh doanh LPG Việt am – Chi nhánh Thừa Thiên Huế 38 2.1.3.1 Tổ chức máy kế tốn Cơng ty 38 uế ếH ht 2.1.3.2 Chức nhiệm vụ phịng kế tốn 38 2.1.3.3 Chế độ sách kế tốn áp dụng Cơng ty 39 2.1.4 Phân tích tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Cổ phần Kinh doanh LPG Việt am – Chi nhánh Thừa Thiên Huế 42 2.1.4.1 Tình hình lao động Công ty qua năm 2020 – 2022 42 2.1.4.2 Tình hình tài sản nguồn vốn Công ty qua năm 2020-2022 44 2.1.4.3 Tình hình kết kinh doanh Công ty qua năm 2020-2022 50 vi 2.2 Thực trạng cơng tác kế tốn thuế GTGT thuế T C Công ty Cổ phần Kinh doanh LPG Việt am – Chi nhánh Thừa Thiên Huế 54 2.2.1 Thực trạng cơng tác kế tốn thuế giá trị gia tăng Công ty Cổ phần Kinh doanh LPG Việt am – Chi nhánh Thừa Thiên Huế 54 Trư 2.2.1.1 Công tác kế tốn thuế giá trị gia tăng hàng hóa, dịch vụ đầu vào 54 2.2.1.2 Cơng tác kế tốn thuế giá trị gia tăng hàng hóa, dịch vụ bán 69 2.2.1.3 Khấu trừ thuế, kê khai thuế nộp thuế phải nộp Công ty 81 ng 2.2.2 Thực trạng cơng tác kế tốn thuế T C Công ty Cổ phần Kinh doanh LPG Việt am – Chi nhánh Thừa Thiên Huế 88 Đạ 2.2.2.1 Phương pháp tính T C 88 2.2.2.2 Thuế suất áp dụng 89 ih 2.2.2.3 Chứng từ tài khoản sử dụng 89 ọc 2.2.2.4 Phương pháp hạch toán 89 CHƯƠ G 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP THIỆ THUẾ GIÁ TRN GIA TĂ G VÀ THUẾ THU CÔ G TY CỔ PHẦ Kin TỐ HẰM HỒ KI H DOA H LPG VIỆT CƠ G TÁC KẾ HẬP CÁ HÂ AM – CHI TẠI HÁ H THỪA THIÊ HUẾ 106 uế ếH ht 3.1 Đánh giá chung công ty tổ chức công tác kế thuế GIÁ TRN GIA TĂ G kế tốn thuế T C Cơng ty Cổ phần Kinh doanh LPG Việt am – Chi nhánh Thừa Thiên Huế 106 3.1.1 Ưu điểm 106 3.1.2 hược điểm 108 3.2 Một số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn thuế giá trị gia tăng thuế thu nhập cá nhân Công ty Cổ phần Kinh doanh LPG Việt am – Chi nhánh Thừa Thiên Huế 109 vii 3.2.1 Một số giải pháp góp phần hồn thiện cơng tác tổ chức máy kế tốn cơng ty 109 3.2.1 Một số giải pháp góp phần hồn thiện cơng tác kế tốn thuế Công ty 109 Trư PHẦ III: KẾT LUẬ VÀ KIẾ GHN 111 3.1 Kết luận 111 3.2 Kiến nghị 112 ng DA H MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC ih Đạ ọc uế ếH ht Kin viii