Kế toán thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập doanh nghiệp tại công ty tnhh mtv hạnh hường

- ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜ G ĐẠI HỌC KI H TẾ KHOA KẾ TỐ – TÀI CHÍ H in h tê ́H uê ́  ̣c K KHÓA LUẬ TỐT GHIỆP ĐẠI HỌC ho KẾ TOÁ THUẾ GIÁ TRN GIA TĂ G VÀ THUẾ THU HẬP DOA H GHIỆP TẠI CÔ G TY T HH MTV TRẦ THN KIM GÂ Tr ươ ̀ng Đ ại HẠ H HƯỜ G Khóa học 2019 – 2023 - ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜ G ĐẠI HỌC KI H TẾ KHOA KẾ TOÁ – TÀI CHÍ H h tê ́H uê ́  ̣c K in KHÓA LUẬ TỐT GHIỆP ĐẠI HỌC ho KẾ TOÁ THUẾ GIÁ TRN GIA TĂ G VÀ THUẾ THU HẬP DOA H GHIỆP TẠI CÔ G TY T HH MTV Họ tên sinh viên: Giáo viên hướng dẫn: TRẦ THN KIM GÂ TS GUYỄ THN THA H HUYỀ Tr ươ ̀ng Đ ại HẠ H HƯỜ G MSV: 19K4051248 Lớp: K53C Kế toán Huế, tháng 11 năm 2022 - LỜI CẢM Ơ Đầu tiên, cho phép em xin gửi lời cám ơn sâu sắc đến trường Đại học Kinh tế - Đại học Huế tạo điều kiện cho em thực khóa thực tập tốt nghiệp Cảm ơn khoa Kế toán – Tài tồn thể giảng viên tận tình giảng dạy giúp đỡ em thời gian qua để hồn thành mơn học nhằm đáp ứng đủ uê ́ sở để tham gia khóa thực tập tốt nghiệp đợt Trong khoảng thời gian tháng thực tập Công ty TNHH MTV tê ́H Hạnh Hường hội để em trải nghiệm thực tế, học hỏi nhiều điều mà trước em học sách Cám ơn anh chị phịng Kế tốn – tài tồn thể nhân viên Cơng ty nhiệt tình, tận tâm giúp đỡ h hỗ trợ em thời gian vừa qua Hơn nữa, em xin cảm ơn sâu sắc đến chị Vũ in Thị Diệu Trang – người hướng dẫn trực tiếp em thời gian thực tập Công ̣c K ty Đặc biệt, em xin chân thành cảm ơn cô TS Nguyễn Thị Thanh Huyền – ho Người hướng dẫn tận tình giúp đỡ em hồn thành khóa thực tập tốt nghiệp lần Cảm ơn Cơ tận tình, tận tâm hướng dẫn sửa chửa để em có ại Khóa luận tốt nghiệp đại học hoàn chỉnh Tr ươ ̀ng Đ Em xin chân thành cảm ơn - MỤC LỤC LỜI CẢM Ơ i DA H MỤC CHỮ VIẾT TẮT i DA H MỤC BẢ G iii uê ́ DA H MỤC SƠ ĐỒ iii tê ́H DA H MỤC HÌ H Ả H iii DA H MỤC BIỂU MẪU iv PHẦ I: ĐẶT VẤ ĐỀ .1 in h Lý lựa chọn đề tài .1 ̣c K Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu ho 3.1 Đối tượng nghiên cứu 3.2 Phạm vi nghiên cứu ại Phương pháp nghiên cứu .3 Đ Kết cấu khóa luận ̀ng PHẦ II: ỘI DU G GHIÊ CỨU CHƯƠ G 1: CƠ SỞ LÝ LUẬ KẾ TOÁ THUẾ GIÁ TRN GIA TĂ G VÀ THUẾ ươ THU HẬP DOA H GHIỆP TRO G CÁC DOA H GHIỆP HỎ VÀ VỪA .5 Tr 1.1 Những vấn đề thuế .5 1.1.1 Khái niệm thuế 1.1.2 Đặc điểm thuế .6 1.1.3 Vai trò thuế 1.1.4 Phân loại thuế - 1.2 Tổng quan kế toán thuế GTGT doanh nghiệp nhỏ vừa 1.2.1 Khái niệm thuế GTGT 1.2.2 Đặc điểm thuế GTGT 1.2.3 Vai trò thuế GTGT .9 uê ́ 1.2.4 Các quy định đối tượng nộp chịu thuế tê ́H 1.2.5 Căn phương pháp tính thuế GTGT 12 1.2.6 Thủ tục kê khai, nộp thuế, khấu trừ, tốn thuế hồn thuế GTGT 19 1.2.7 Nội dung cơng tác kế tốn thuế GTGT 23 h 1.3 Tổng quan kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp doanh nghiệp nhỏ in vừa .27 ̣c K 1.3.1 Khái niệm thuế TNDN 27 1.3.2 Đặc điểm thuế TNDN .27 ho 1.3.3 Vai trò thuế TNDN 27 ại 1.3.4 Một số quy định pháp luật hành kế toán thuế TNDN 28 Đ 1.3.5 Kế toán thuế TNDN 33 CHƯƠ G 2: THỰC TRẠ G KẾ TOÁ GIÁ TRN GIA TĂ G VÀ THUẾ THU ̀ng HẬP DOA H GHIỆP TẠI CÔ G TY T HH MTV HẠ H HƯỜ G 36 ươ 2.1 Tổng quan Công ty TNHH MTV Hạnh Hường 36 2.1.1 Giới thiệu chung Công ty 36 Tr 2.1.2 Lịch sử hình thành phát triển 36 2.1.3 Ngành, nghề kinh doanh Công ty .37 2.1.4 Cơ cấu tổ chức Công ty 37 2.1.5 Tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty 38 2.1.6 Phân tích nguồn lực Công ty 40 - 2.2 Thực trạng công tác kế tốn thuế GTGT Cơng ty .46 2.2.1 Đặc điểm tổ chức công tác kế tốn thuế GTGT Cơng ty TNHH MTV Hạnh Hường 46 2.2.2 Kế toán thuế GTGT đầu vào 47 2.2.3 Kế toán thuế GTGT đầu 53 uê ́ 2.2.4 Kê khai, khấu trừ, nộp thuế hoàn thuế GTGT 57 tê ́H 2.3 Thực trạng cơng tác kế tốn thuế TNDN Công ty TNHH MTV Hạnh Hường .66 2.3.1 Đặc điểm tổ chức công tác kế tốn thuế TNDN Cơng ty 66 in h 2.3.2 Kế toán thuế TNDN 67 ̣c K 2.3.3 Kê khai, toán nộp thuế TNDN 71 CHƯƠ G 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP HẰM HỒ THIỆ CƠ G TÁC THUẾ GIÁ TRN GIA TĂ G VÀ THUẾ THU HẬP DOA H GHIỆP TẠI CÔ G TY T HH ho MTV HẠ H HƯỜ G 74 3.1 Đánh giá tình hình cơng tác kế tốn thuế GTGT thuế TNDN Công ty ại TNHH MTV Hạnh Hường 74 Đ 3.1.1 Đánh giá công tác kế toán thuế GTGT .74 ̀ng 3.1.2 Đánh giá cơng tác kế tốn thuế TNDN 75 3.2 Một số giải pháp hồn thiện cơng tác kế tốn thuế GTGT thuế TNDN ươ Công ty TNHH MTV Hạnh Hường 75 GHN 77 Tr PHẦ III: KẾT LUẬ VÀ KIẾ Kết luận 77 Kiến nghị .77 DA H MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO .79 PHỤ LỤC 81 - DA H MỤC CHỮ VIẾT TẮT Báo cáo tài BĐS Bất động sản BVMT Bảo vệ môi trường CKTM Chiết khấu thương mại CSKD Cơ sở kinh doanh GTGT Gía trị gia tăng HHDV Hàng hóa, dịch vụ ̣c K in h tê ́H BCTC HTX Hợp tác xã Một thành viên ho MTV Nhập khNu ại NK ̀ng TK Đ N SN N N gân sách nhà nước Tài khoản TN CN Thu nhập cá nhân TN DN Thu nhập doanh nghiệp TN HH Trách nhiệm hữu hạn TTĐB Tiêu thụ đặc biệt TSCĐ Tài sản cố định SXKD Sản xuất kinh doanh ươ Tr ội dung uê ́ Chữ viết tắt i ̀ng ươ Tr Đ ại h in ̣c K ho uê ́ tê ́H - ii - DA H MỤC BẢ G Bảng 1: Danh mục ngành nghề kinh doanh Công ty .37 Bảng 2: Tình hình lao động Cơng ty qua năm (2021 – 2022) .40 Bảng 3: Tình hình tài sản nguồn vốn Công ty (2019 – 2021) 42 tê ́H uê ́ Bảng 4: Tình hình kết kinh doanh Cơng ty (2019 – 2021) 44 DA H MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1:Sơ đồ hạch toán thuế GTGT đầu vào 25 in h Sơ đồ 2: Sơ đồ hạch toán thuế GTGT đầu 27 ̣c K Sơ đồ Sơ đồ hạch toán thuế TN DN 35 Sơ đồ 1: Sơ đồ máy quản lý Công ty 37 ho Sơ đồ 2: Sơ đồ máy kế tốn Cơng ty 39 ại DA H MỤC HÌ H Ả H Đ Hình 1:N hập chứng từ mua hàng hóa theo hóa đơn số 24040 ngày 20/09/2022 49 ̀ng Hình 2: Lập tờ khai thuế GTGT theo quý phần mềm Misa 58 ươ Hình 3: Lập tờ khai thuế GTGT web hóa đơn điện tử 60 Hình 4: Các tiêu tờ khai thuế GTGT 61 Tr Hình 5: Phụ lục tờ khai thuế GTGT 63 Hình 6: Giấy nộp tiền thuế GTGT 65 Hình Lập giấy nộp tiền thuế TN DN 73 iii - DA H MỤC BIỂU MẪU Biểu mẫu 1: Hóa đơn giá trị gia tăng số 24040 ngày 20/09/2022 48 Biểu mẫu 2: Sổ tài khoản 1331 tháng 9/2022 51 Biểu mẫu 3: Sổ chi tiết tài khoản 1331 tháng 9/2022 52 uê ́ Biểu mẫu 4: Sổ TK 3331 tháng 9/2022 55 tê ́H Biểu mẫu 5: Sổ chi tiết TK 3331 tháng 9/2022 56 Biểu mẫu 6: Sổ TK 8211 70 Tr ươ ̀ng Đ ại ho ̣c K in h Biểu mẫu 7: Sổ TK 3334 71 iv - DA H MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Gaston Jeze (1998) Tài cơng, Kessinger Publising LLC Bộ Tài Chính (2021) Hướng dẫn thi hành luật thuế GTGT nghị định số uê ́ 209/2013/N Đ-CP ngày 18/12/2013 Chính phủ quy định chi tiết hướng dẫn thi hành số điều luật thuế GTGT, ban hành ngày 30 tháng 12 năm 2021 tê ́H Bộ Tài Chính (2016) Thơng tư Hướng dẫn chế độ kế tốn doanh nghiệp nhỏ vừa, ban hành ngày 26 tháng năm 2016.r ThS Quách Kiều Trang, giáo trình Thuế, Trường Cao đẳng Cộng đồng Đồng h Tháp VPQH ban hành ngày 15/07/2020 in Văn phòng quốc hội (2020) Luật thuế Thu nhập doanh nghiệp số 14/VBHN - Tài liệu Công ty cung cấp: ̣c K Joseph E Stiglitz (2015) Economic of Public Sector, W.W N orton ho - Báo cáo tài Cơng ty TN HH MTV Hạnh Hường năm 2020 2021 - Dữ liệu kế tốn Cơng ty TN HH MTV Hạnh Hường năm 2019 – ại 2021 Tr ươ ̀ng Đ - Dữ liệu kế tốn Cơng ty TN HH MTV Hạnh Hường từ 01/01/2022 – 30/09/2022 ̀ng ươ Tr Đ ại h in ̣c K ho uê ́ tê ́H - ̀ng ươ Tr Đ ại h in ̣c K ho uê ́ tê ́H - PHỤ LỤC Phụ lục 01 ̀ng ươ Tr Đ ại h in ̣c K ho uê ́ tê ́H - Phụ lục 02 ̀ng ươ Tr Đ ại h in ̣c K ho uê ́ tê ́H - Phụ lục 03 ̀ng ươ Tr Đ ại h in ̣c K ho uê ́ tê ́H - Phụ lục 04 ̀ng ươ Tr Đ ại h in ̣c K ho uê ́ tê ́H - Phụ lục 05 ̀ng ươ Tr Đ ại h in ̣c K ho uê ́ tê ́H - ̀ng ươ Tr Đ ại h in ̣c K ho uê ́ tê ́H - ̀ng ươ Tr Đ ại h in ̣c K ho uê ́ tê ́H - Phụ lục 06 ̀ng ươ Tr Đ ại h in ̣c K ho uê ́ tê ́H - ̀ng ươ Tr Đ ại h in ̣c K ho uê ́ tê ́H - ̀ng ươ Tr Đ ại h in ̣c K ho uê ́ tê ́H - Phụ lục 07 ̀ng ươ Tr Đ ại h in ̣c K ho uê ́ tê ́H - Phụ lục 08 ̀ng ươ Tr Đ ại h in ̣c K ho uê ́ tê ́H -