Kế toán thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập doanh nghiệp tại công ty tnhh qt thuận phát

- ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜ G ĐẠI HỌC KI H TẾ KHOA KẾ TỐ – TÀI CHÍ H  - ̣c K in h tê ́H uê ́ - ho KHÓA LUẬ TỐT GHIỆP ĐẠI HỌC ại KẾ TOÁ THUẾ GIÁ TRN GIA TĂ G VÀ THUẾ THU HẬP Tr ươ ̀ng Đ DOA H GHIỆP TẠI CÔ G TY T HH QT THUẬ PHÁT TRẦ THN TUYẾT LY KHÓA HỌC: 2019-2023 - ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜ G ĐẠI HỌC KI H TẾ KHOA KẾ TOÁ – TÀI CHÍ H  - ̣c K in h tê ́H uê ́ - ho KHÓA LUẬ TỐT GHIỆP ĐẠI HỌC ại KẾ TOÁ THUẾ GIÁ TRN GIA TĂ G VÀ THUẾ THU HẬP Tr ươ ̀ng Đ DOA H GHIỆP TẠI CÔ G TY T HH QT THUẬ PHÁT Sinh viên thực hiện: Giảng viên hướng dẫn: Trần Thị Tuyết Ly TS Đỗ Sơng Hương gành: Kế tốn Lớp: K53B Kế tốn KHĨA HỌC: 2019-2023 - LỜI CẢM Ơ Trong thời gian tháng thực tập cuối khóa Cơng ty TNHH QT Thuận Phát, khoảng thời gian khơng dài em có hội tiếp cận thực tế tiếp thu kinh nghiệm, giúp cho em xây dựng tảng lý thuyết thực hành tốt Để hoàn thành báo cáo thực tập cuối khóa này, trước hết em xin gửi đến uê ́ Ban giám hiệu Trường Đại học Kinh tế - Đại học Huế đặc biệt thầy cô giáo tê ́H khoa Kế tốn – Tài lời cảm ơn sâu sắc nhiệt tình giảng dạy để cung cấp kiến thức quý báu cho em suốt trình em học tập trường Vốn kiến thức tiếp thu trình học tập khơng tảng cho q trình h thực tập mà hành trang quý báu để em bước đời sống thực tế in Em xin gửi lời cảm ơn đến giảng viên hướng dẫn TS Đỗ Sơng Hương hồn thành tốt báo cáo ̣c K hướng dẫn tận tình giúp đỡ suốt thời gian thực tập cuối khóa để em Cuối cùng, em xin cảm ơn Cơng ty TNHH QT Thuận Phát, đặc biệt chị Trần ho Thị Hoàng Nhiên tạo điều kiện tận tình giúp đỡ để em có mơi trường thực tập tốt ại Tuy nhiên, lần tiếp cận với công việc thực tế thân cịn Đ nhiều hạn chế nên khơng thể tránh thiếu sót tìm hiểu, quan sát trình bày thực trạng kế toán thuế giá trị gia tăng thuế thu nhập doanh nghiệp ̀ng Công ty TNHH QT Thuận Phát Em mong nhận ý kiến từ thầy cô ươ quý công ty để báo cáo em trở nên hoàn thiện Tr Em xin chân thành cảm ơn - MỤC LỤC Tr ươ ̀ng Đ ại ho ̣c K in h tê ́H uê ́ DA H MỤC CHỮ VIẾT TẮT i DA H MỤC BẢ G ii DA H MỤC BIỂU ĐỒ ii DA H MỤC SƠ ĐỒ iii DA H MỤC HÌ H iv PHẦ I: ĐẶT VẤ ĐỀ 1 Lý chọn đề tài Mục tiêu nghiên cứu 2.1 Mục tiêu chung 2.2 Mục tiêu cụ thể Đối tượng phạm vi nghiên cứu đề tài Phương pháp nghiên cứu Kết cấu khóa luận PHẦ II: ỘI DU G VÀ KẾT QUẢ GHIÊ CỨU CHƯƠ G 1: CƠ SỞ LÝ LUẬ VỀ THUẾ GIÁ TRN GIA TĂ G VÀ THUẾ THU HẬP DOA H GHIỆP .5 1.1 hững vấn đề chung thuế 1.1.1 Khái niệm thuế .5 1.1.2 Đặc điểm thuế 1.1.3 Vai trò thuế 1.2 Thuế kế toán thuế giá trị gia tăng 1.2.1 Khái niệm, đặc điểm vai trò thuế giá trị gia tăng 1.2.2 !gười nộp thuế, đối tượng chịu thuế đối tượng không chịu thuế GTGT 1.2.3 Căn phương pháp tính thuế GTGT 1.2.4 Kê khai, nộp thuế, tốn thuế giá trị gia tăng, khấu trừ hồn thuế 12 1.2.5 Kế toán thuế giá trị gia tăng đầu vào 18 1.2.6 Kế toán thuế giá trị gia tăng đầu 20 1.3 Thuế kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp 22 1.3.1 Khái niệm, đặc điểm vai trò thuế thu nhập doanh nghiệp 22 1.3.2 !gười nộp thuế 23 1.3.3 Căn phương pháp tính thuế .23 1.3.4 Kê khai, toán, nộp thuế T!D! 24 1.3.5 Kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp .27 - Tr ươ ̀ng Đ ại ho ̣c K in h tê ́H uê ́ CHƯƠ G 2: THỰC TRẠ G CƠ G TÁC KẾ TỐ THUẾ GIÁ TRN GIA TĂ G VÀ THUẾ THU HẬP DOA H GHIỆP TẠI CÔ G TY T HH QT THUẬ PHÁT 30 2.1 Tổng quan Công ty T HH QT Thuận Phát 30 2.1.1 Quá trình hình thành lịch sử phát triển Công ty .30 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ lĩnh vực hoạt động công ty 30 2.1.3 Tổ chức máy công ty 31 2.1.4 Tổ chức công tác kế tốn cơng ty 32 2.1.5 Khái quát tình hình nguồn lực công ty qua năm 2019 – 2021 36 2.2 Thực trạng công tác thuế giá trị gia tăng thuế thu nhập doanh nghiệp Công ty T HH QT Thuận Phát 45 2.2.1 Thực trạng công tác thuế giá trị gia tăng công ty T!HH QT Thuận Phát.45 2.2.1.1 Đặc điểm tổ chức công tác thuế giá trị gia tăng công ty 45 2.2.1.2 Kế toán thuế giá trị gia tăng đầu vào 45 2.2.1.3 Kế toán thuế giá trị gia tăng đầu 55 2.2.1.4 Kê khai, khấu trừ nộp thuế GTGT 64 2.2.2 Thực trạng thuế thu nhập doanh nghiệp công ty T!HH QT Thuận Phát 70 2.2.2.1 Đặc điểm tổ chức công tác thuế thu nhập doanh nghiệp công ty .70 2.2.2.2 Kế tốn thuế thu nhập doanh nghiệp Cơng ty 70 2.2.2.3 Kê khai toán thuế thu nhập doanh nghiệp 74 CHƯƠ G 3: ĐÁ H GIÁ VÀ MỘT SỐ GIẢI PHÁP HỒ THIỆ CƠ G TÁC KẾ TỐ THUẾ GIÁ TRN GIA TĂ G VÀ THUẾ THU HẬP DOA H GHIỆP TẠI CÔ G TY T HH QT THUẬ PHÁT 88 3.1 Đánh giá cơng tác kế tốn thuế giá trị gia tăng thuế thu nhập doanh nghiệp Công ty T HH QT Thuận Phát .88 3.1.1 Ưu điểm 88 3.1.2 Hạn chế 90 3.2 Một số giải pháp góp phần hồn thiện cơng tác kế tốn thuế GTGT thuế T D Công ty T HH QT Thuận Phát 91 PHẦ III: KẾT LUẬ VÀ KIẾ GHN .93 Kết luận 93 Kiến nghị 93 DA H MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 95 - DA H MỤC CHỮ VIẾT TẮT Báo cáo tài CSKD Cơ sở kinh doanh CKTM Chiết khấu thương mại DN Doanh nghiệp DAĐT Dự án đầu tư GTGT Giá trị gia tăng HĐ Hóa đơn HĐCT Hóa đơn chứng từ HHDV Hàng hóa dịch vụ HTKK Hỗ trợ kê khai KBNN PP Ngân sách nhà nước Phương pháp Phương pháp khấu trừ TK Tài khoản TSCĐ Tài sản cố định TNDN Thu nhập doanh nghiệp TNHH Trách nhiệm hữu hạn TT-BTC Thông tư – Bộ tài VCSH Vốn chủ sở hữu VNĐ Việt Nam Đồng SXKD Sản xuất kinh doanh ại PPKT Đ ̀ng ươ Tr tê ́H h in Kho bạc nhà nước ho NSNN Kinh doanh thương mại ̣c K KDTM uê ́ BCTC i - DA H MỤC BẢ G Bảng 2.1 Tình hình lao động công ty qua năm 2019 – 2021 33 Bảng 2.2 Tình hình tài sản, nguồn vốn công ty qua năm 2019 – uê ́ 2021 35 Bảng 2.3 Tình hình kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty qua năm h tê ́H 2019 – 2021 .38 in DA H MỤC BIỂU ĐỒ Biểu đồ 2.2 Cơ cấu nguồn vốn Tr ươ ̀ng Đ ại ho 2021 37 ̣c K Biểu đồ 2.1 Tổng tài sản công ty qua năm 2019 – 2021 36 ii công ty qua năm 2019- - DA H MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1 Hạch toán thuế GTGT đầu vào theo PP khấu trừ 19 Sơ đồ 1.2 Hạch toán thuế GTGT phải nộp theo PP khấu trừ 21 Sơ đồ 1.3 Kế toán thuế TNDN 26 uê ́ Sơ đồ 1.4 Kế tốn chi phí thuế TNDN 26 tê ́H Sơ đồ 2.1 Sơ đồ tổ chức máy quản lý Công ty TNHH QT Thuận Phát 28 Sơ đồ 2.2 Sơ đồ phận kế toán 30 Tr ươ ̀ng Đ ại ho ̣c K in h Sơ đồ 2.3 Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn máy .31 iii - DA H MỤC HÌ H Hình 2.1 Giao diện đăng nhập vào phần thuế GTGT mềm HTKK 55 Hình 2.2 Chọn tờ khai (01/GTGT) uê ́ (TT80/2021) 56 Hình 2.3 Chọn kỳ tính thuế GTGT phụ lục kê khai 56 2.4 Phụ lục kê khai tê ́H Hình PL 43/2022/QH15 57 Hình 2.5 Chọn kỳ tính thuế Phụ lục 03 doanh 64 Hình 2.7 Tờ – 1A in 2.6 kết ̣c K Hình phụ lục kê sản xuất kinh h khai 63 TNDN khai Tr ươ ̀ng Đ ại ho TNDN 65 iv hoạt động toán thuế - PHẦ I: ĐẶT VẤ ĐỀ Lý chọn đề tài Sự đời thuế tất yếu khách quan gắn liền với đời, tồn phát triển Nhà nước Thuế nguồn thu chủ yếu Ngân sách Nhà uê ́ nước, khoản đóng góp bắt buộc nghĩa vụ doanh nghiệp Nhà nước từ đảm bảo cho tăng trưởng kinh tế, phân phối thu nhập, ổn định xã hội, tê ́H điều tiết kinh tế vĩ mô công cụ bảo vệ kinh tế nước kinh tế cạnh tranh với nước Sau thời gian học tập nghiên cứu trường với trình xem xét, học hỏi, h tìm hiểu quan sát thực tế q trình cơng tác kế tốn Cơng ty TNHH QT in Thuận Phát nhận thấy thuế kế tốn thuế ln vấn đề quan tâm ̣c K nhiều doanh nghiệp Nhà nước đồng thời vấn đề nhạy cảm xã hội, từ Quốc hội không ngừng bổ sung, sửa đổi nhằm xây dựng hoàn thiện hệ thống pháp luật thuế cho hiệu phù hợp với thực trạng kinh tế nước nhà ho Trong đó, luật thuế giá trị gia tăng thuế thu nhập doanh nghiệp hai luật thuế phổ biến nhất, công cụ quan trọng để nhà nước thực chức ại mình, giúp nhà nước kiểm sốt đánh giá hoạt động sản xuất kinh Đ doanh doanh nghiệp Thông qua quản lý thuế giúp cho doanh nghiệp thực tốt nghĩa vụ Ngân sách nhà nước, bên cạnh việc tính tốn nghiên ̀ng cứu hai loại thuế phải thật chuNn xác, cNn trọng để xác định số thuế ươ hoàn, miễn giảm hay phải nộp nhằm đảo bảo quyền lợi cho doanh nghiệp Công ty TN HH QT Thuận Phát công ty hoạt động lĩnh vực bán buôn thực Tr phNm hàng tiêu dùng, yếu tố thúc đNy phát triển cơng ty cơng tác kế tốn thuế GTGT thuế TN DN phận kế tốn đóng vai trị quan trọng lĩnh vực tài chính, đồng thời chủ trì, phối hợp với phịng ban việc phản ánh nghiệp vụ phát sinh cơng ty, vị trí quan trọng, ảnh hưởng đến phát triển tồn diện cơng ty - • Tờ khai tốn thuế TN DN năm 2021 công ty TN HH QT Thuận Tr ươ ̀ng Đ ại ho ̣c K in h tê ́H uê ́ Phát 81 ̀ng ươ Tr Đ ại h in ̣c K ho uê ́ tê ́H - 82 ̀ng ươ Tr Đ ại h in ̣c K ho uê ́ tê ́H - 83 ̀ng ươ Tr Đ ại h in ̣c K ho uê ́ tê ́H - 84 ̀ng ươ Tr Đ ại h in ̣c K ho uê ́ tê ́H - 85 ̀ng ươ Tr Đ ại h in ̣c K ho uê ́ tê ́H - 86 - • N ộp tờ khai thuế TN DN Bước 1: Để nộp tờ khai toán thuế TN DN , kế toán vào hệ thống kê khai điện tử Tổng cục thuế http://thuedientu.gdt.gov.vn, nhập tài khoản mật khNu để đăng nhập Bước 2: Kế tốn chọn mục “Khai thuế” sau chọn “N ộp tờ khai XML”, kế tốn • N ộp thuế TN DN Tương tự cách nộp thuế GTGT kế toán tiến hành: tê ́H hành “Ký điện tử” sau chọn “N ộp tờ khai” uê ́ tiến hành chọn tờ khai toán thuế TN DN lưu cắm chữ ký điện tử tiến ̣c K Bước 2: Kích vào lập giấy nộp tiền in sau nhập tên đăng nhập mật khNu h Bước 1: Truy cập vào http://nopthue.gdt.gov.vn, Chọn Doanh nghiệp/ Đăng nhập Bước 3: Sau lập xong giấy nộp tiền kế toán tiếp tục ký USB Token nộp ho Sau đăng nhập nộp thuế điện tử tổng cục thuế gửi mail chủ tài khoản để xác nhận việc nộp thuế doanh nghiệp ại Căn vào giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước kế toán tiến hành ghi nhận nghiệp Đ vụ nộp thuế vào phần mềm kế toán theo định khoản: ̀ng N ợ TK 3334: 81.416.506 đồng Tr ươ Có TK 1121: 81.416.506 đồng 87 - CHƯƠ G 3: ĐÁ H GIÁ VÀ MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀ THIỆ CƠ G TÁC KẾ TỐ THUẾ GIÁ TRN GIA TĂ G VÀ THUẾ THU HẬP DOA H GHIỆP TẠI CÔ G TY T HH QT THUẬ PHÁT 3.1 Đánh giá cơng tác kế tốn thuế giá trị gia tăng thuế thu nhập doanh nghiệp Công ty T HH QT Thuận Phát uê ́ Công ty TN HH QT Thuận Phát cơng ty cịn non trẻ, vừa thành lập tê ́H gặp phải thách thức lớn ảnh hưởng dịch bệnh Covid – 19, đối mặt với khó khăn Công ty không ngừng hoạt động, đổi phát triển, đổi chiến lược để có thành tựu định, có chỗ đứng thị trường Trong phát triển khơng ngừng Cơng ty có đóng góp in h lớn phận kế toán, với hoạt động đầy hiệu linh hoạt góp phần nâng cao hiệu chất lượng công tác quản lý doanh nghiệp ̣c K 3.1.1 Ưu điểm ho a Về công tác kế tốn nói chung Đội ngũ cán nhân viên kế tốn: Cơng ty TN HH QT Thuận phát có quy mô tương đối nhỏ, đội ngũ nhân viên kế tốn cơng ty đào tạo bản, tất nhân ại viên kế toán máy có trình độ đại học chứng tỏ chất lượng nhân viên ổn Đ định, có kinh nghiệm dày dặn, ln tâm huyết, nhiệt tình với cơng việc, thường xun trau dồi, cập nhật kiến thức quy định kế tốn Phịng kế tốn ̀ng bao gồm kế toán trưởng, kế toán thuế kế toán bán hàng, với số ươ lượng nhân viên kế toán đảm bảo việc phân chia cơng việc, kế tốn đảm nhận cơng việc theo trình độ chun mơn từ đem lại hiệu Tr thống phận kế tốn Quy trình tổ chức cơng tác kế toán: Bộ phận kế toán tổ chức chứng từ tài khoản tương đối đơn giản, phù hợp với điều kiện thực tế, phù hợp với quy định tài kế tốn hệ thống tài khoản kế toán thống theo TT 133/2016/TTBTC Bộ tài mở chi tiết theo tình hình hạch tốn thực tế cơng ty thuận tiện cho việc đánh giá, tập hợp sổ sách theo dõi Các chứng từ hợp lệ, 88 - hợp pháp, có xác nhận bên liên quan tạo điều kiện cho việc kiểm tra, đối chiếu lưu trữ nghiệp vụ thực tế phát sinh Phần mềm kế tốn: Cơng ty sử dụng phần mềm kế tốn Misa giúp cho q trình cập nhật thơng tin cập nhật nhanh chóng, đầy đủ xác, cung cấp đầy đủ thông tin, truy xuất tự động sổ sách kế tốn góp phần xử lý thơng tin kế toán uê ́ hiệu đồng thời tiết kiệm chi phí cho doanh nghiệp nâng cao suất làm tê ́H việc phận kế toán b Về công tác thuế giá trị gia tăng thuế thu nhập doanh nghiệp Công ty TN HH QT Thuận Phát hoạt động lĩnh vực thương mại, kỳ h nghiệp vụ kinh tế nhiều nên số thuế GTGT đầu vào, đầu phát sinh tương đối lớn, ̣c K với đặc điểm kinh doanh công ty in việc lựa chọn áp dụng tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế phù hợp Công ty tuân thủ theo chế độ kế toán thuế GTGT thuế TN DN , thực việc kê khai nộp thuế theo quy định pháp luật, luôn cung cấp đầy ho đủ kịp thời thông tin tài liên quan đến nghĩa vụ thuế có yêu cầu Hệ thống hóa đơn, chứng từ hóa đơn GTGT đầu ra, hóa đơn GTGT đầu ại vào, bảng kê hàng hóa mua vào, bán ra, tờ khai thuế GTGT, tờ khai thuế TN DN ,… Đ tn thủ quy định Luật thuế, khơng có tượng tNy, xóa, ghi chồng, ̀ng đè,… bảo quản lưu trữ cNn thận Các nghiệp vụ phát sinh phản ánh đầy đủ, xác phần mềm kế ươ toán sổ sách liên quan Sổ cái, sổ chi tiết phản ánh đầy đủ nghiệp vụ, mẫu sổ với quy định Bộ tài đưa ra, từ giúp thuận tiện Tr trình xử lý theo dõi Định kỳ có kiểm tra, đối chiếu sổ sách với để phát sai sót kịp thời xử lí, kiểm tra chéo kế tốn q trình nhập liệu nhằm đảm bảo việc nhập liệu xác đầy đủ Công tác kê khai nộp thuế doanh nghiệp ln hồn thành thời gian quy định Doanh nghiệp thực công tác kê khai thuế GTGT thuế TN DN cách 89 - trung thực, đầy đủ dựa sở chứng từ gốc nghiệp vụ thực tế phát sinh hợp tác với quan thuế trình tra, kiểm tra doanh nghiệp Công tác kê khai, toán thực phần mềm hỗ trợ kê khai Tổng cục thuế ban hành, điều hỗ trợ kế tốn kê khai nhanh chóng, kịp thời, đầy đủ thuận lợi Doanh nghiệp nộp thuế điện tử giúp tiết kiệm thời gian, uê ́ nguồn nhân lực thời gian, đồng thời giảm thiểu mức độ sai sót tê ́H 3.1.2 Hạn chế a Về cơng tác kế tốn nói chung Số lượng nhân viên hạn chế: Bộ phận kế tốn cơng ty có kế tốn viên, h điều khiến cho kế tốn đảm nhận nhiều cơng việc dẫn đến gia tăng áp lực in nên dẫn đến sai sót, nhầm lẫn khơng đáng có q trình làm việc Mặc dù có phân cơng cơng việc phận kế tốn, vào cuối năm thời gian lực công việc nặng nề ̣c K nộp BCTC tốn thuế khối lượng cơng việc kế toán lớn áp ho Cập nhật Luật thuế, thơng tư, nghị định: Ln có cập nhật thuế GTGT thuế TN DN năm, điều dẫn đến tiếp cận với thơng tư, nghị định ban ại hành kế tốn thuế cần thời gian để cung cấp thông tin, học hỏi điều chỉnh công Đ việc phù hợp với pháp luật ,để tính, nộp thuế hạn xác theo quy định Bộ tài Một phần công ty không chủ trương cho nhân viên kế toán ̀ng tham gia tập huấn lớp chuyên cập nhật văn pháp luật, thông tư mà đa số ươ kế tốn viên tự tìm hiểu từ dẫn đến chậm trễ b Về cơng tác thuế giá trị gia tăng thuế thu nhập doanh nghiệp Tr Công ty sử dụng phần mềm kế tốn Misa có nhiều thuận lợi cơng tác kế tốn bên cạnh tạo rủi ro hệ thống làm liệu phần mềm ảnh hưởng đến q trình làm việc Khi cần thời gian để nhập liệu làm thời gian làm sai sót, nhầm lẫn số liệu nghiệp vụ 90 - Về kê khai nộp thuế TN DN : Công ty tiến hành toán thuế TN DN cuối năm mà khơng kê khai nộp thuế TN DN tạm tính quý, điều dẫn đến sai sót tốn thuế cuối kỳ N gày 28/1/2022 Chính phủ ban hành N ghị định số 15/2022/N Đ-CP quy định sách miễn, giảm thuế theo N ghị 43/2022/QH15 Quốc hội sách uê ́ tài khóa, tiền tệ hỗ trợ Chương trình phục hồi phát triển kinh tế xã hội tê ́H thay đổi lớn thuế GTGT doanh nghiệp, tháng đầu kế toán thuế chưa nắm bắt rõ dẫn đến có mặt hàng chưa kê khai thuế suất in T D Công ty T HH QT Thuận Phát h 3.2 Một số giải pháp góp phần hồn thiện cơng tác kế tốn thuế GTGT thuế Qua trình thực tập Cơng ty, tìm hiểu q trình cơng tác phận kế ̣c K tốn thực trạng cơng tác kế toán thuế GTGT thuế TN DN Em nhận thấy q trình cơng tác kế tốn Cơng ty có nhiều ưu điểm bên cạnh tồn ho mặt hạn chế Trên sở nhận xét chủ quan kết hợp với kiến thức lý luận học tập ghế nhà trường, em xin đưa số ý kiến đề ại xuất kế toán thuế GTGT thuế TN DN công ty sau: Đ Cơng ty cần khuyến khích nhân viên tham gia buổi tập huấn tham gia khóa học thuế, cập nhật kịp thời thông tư, nghị định, luật Thuế ̀ng thuế GTGT thuế TN DN giúp đảm bảo cho việc kê khai nộp thuế nhanh ươ chóng, thời gian quy định, đầy đủ thông tin Tổng cục thuế Công ty nên xem xét tuyển dụng thêm kế toán viên bổ sung vào phận Tr kế toán thuế để phân phối công việc, giảm áp lực công việc cho kế toán thuế tại, điều giúp cơng tác kế tốn thuế thực cách khoa học xác, tránh tình trạng chậm trễ, sai sót q trình lập báo cáo, tờ khai thuế tiện theo dõi thuế GTGT thuế TN DN N gồi ra, cơng ty cần xem xét nâng cấp hệ thống máy tính phục vụ cho cơng tác kế tốn, tránh tình trạng cơng việc bị trì trệ lỗi, hỏng máy tính Đồng thời, 91 - cần thường xuyên lưu liệu đặc biệt phần mềm Misa để không bị liệu Khi tiếp nhận hóa đơn GTGT từ nhà cung cấp, kế tốn cần kiểm tra thơng tin hóa đơn đảm bảo hóa đơn xác Kế tốn viên cần tra cứu hóa đơn đường dẫn ghi hóa đơn để xác định tính hợp lệ, hợp pháp uê ́ hóa đơn N ếu có sai sót cần nhanh chóng báo lại với phía N CC để xử lý tê ́H Hóa đơn GTGT đầu vào nhập vào phần mềm kế tốn theo số hóa đơn nên khó phát nhập thiếu hóa đơn, nên quy định cần xếp hóa đơn theo ngày hóa đơn chứng từ cần phải đánh số thứ tự để tránh tình trạng nhập trùng, nhập h thiếu hóa đơn chứng từ in Để giảm thiểu sai sót, nhầm lẫn hóa đơn quý sang quý khác, kế tốn cần kiểm tra kỹ số hóa đơn, chứng từ mua vào, bán kỳ với bảng kê hóa đơn ̣c K HHDV mua vào bán sổ chi tiết Sau nhận hóa đơn cần tiến hành nhập liệu vào phần mềm để cập nhật lên bảng kê sổ chi tiết để tránh tình ho trạng cuối tháng nhập liệu dẫn đến tình trạng sai sót, nhầm lẫn Hiện tại, cơng ty chưa thực tạm nộp thuế TN DN theo quý, cần phải triển ại khai công việc để thực theo Luật thuế TN DN Dựa vào kỳ tính Đ thuế TN DN trước, kế toán cần nộp khoản thuế TN DN tạm tính theo quy Tr ươ ̀ng định để tránh trường hợp sai sót phạt nộp chậm 92 - PHẦ III: KẾT LUẬ VÀ KIẾ GHN Kết luận Trong khoảng thời gian thực tập công ty TN HH QT Thuận Phát tình nghiên cứu hồn thành đề tài: “Thực trạng cơng tác kế toán thuế giá trị gia tăng uê ́ thuế thu nhập doanh nghiệp công ty TN HH QT Thuận Phát”, em hoàn thành mục tiêu đặt ra, cụ thể là: tê ́H - Hệ thống hóa vấn đề sở lý luận cơng tác kế toán thuế GTGT thuế TN DN dựa sở văn pháp luật Luật thuế GTGT, Luật thuế TN DN với thông tư, nghị định hướng dẫn Qua tạo tảng vững trước h sâu nghiên cứu thực trạng cơng tác kế tốn thuế GTGT thuế TN DN in Cơng ty ̣c K - Tìm hiểu, phân tích phản ánh thực trạng cơng tác kế toán thuế GTGT thuế TN DN từ khâu tìm hiểu hóa đơn chứng từ, tài khoản, sổ sách liên quan đến q ho trình ln chuyển hóa đơn, chứng từ công tác kê khai, nộp thuế GTGT, toán thuế TN DN ại - Đưa đánh giá ưu điểm, nhược điểm tồn Công ty nêu lên số đề xuất nhằm góp phần hồn thiện cơng tác kế tốn thuế GTGT thuế Đ TN DN Công ty TN HH QT Thuận Phát ̀ng N hìn chung, đề tài hoàn thành mục tiêu đề ra, nhiên hạn chế thời gian lực thân nên báo cáo đề cập thực ươ trạng kế toán thuế GTGT quý năm 2022 thực trạng kế toán thuế TN DN Tr năm 2021 Kiến nghị Trên sở hạn chế nêu trên, em có số đề xuất hướng phát triển đề tài tương lai: 93 - - Mở rộng thời gian nghiên cứu cơng tác kế tốn thuế GTGT thuế TN DN để có đánh giá khái quát xác với thực tế doanh nghiệp Mở rộng phạm vi nghiên cứu thêm công tác kế tốn khác cơng tác kế tốn thuế thu nhập cá nhân, thuế môn bài, công kế toán bán hàng,… - Xây dựng hệ thống tiêu chí cụ thể để làm sở đánh giá cơng tác kế tốn thuế ́ cơng ty đề xuất biện pháp thực tiễn góp phần nhằm hồn thiện cơng Tr ươ ̀ng Đ ại ho ̣c K in h tê ́H tác kế toán công ty 94 - DA H MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ tài (2013), Thơng tư 219/2013/TT-BTC Bộ tài (2014), Thơng tư 151/2014/TT-BTC Bộ tài (2014), Thơng tư 78/2014/TT-BTC Bộ tài chính(2016), Thơng tư 133/2016/TT-BTC ́ Báo cáo tài công ty Trách nhiệm hữu hạn QT Thuận Phát qua năm 2019 – 2021 tê ́H Phạm Thị Hồng Quyên (2019) Thuế Kế toán thuế I, Đại học Kinh tế - Đại học Huế Phạm Thị ÁI Mỹ (2021), Thuế Kế toán thuế II, Đại học Kinh tế - Đại học h Huế in Phan Thị Minh Lý (2016), Giáo trình nguyên lý kế toán, Đại học Huế ̣c K Quốc hội (2008), Luật thuế thu nhập doanh nghiệp 10 Quốc hội (2008), Luật thuế giá trị gia tăng 11 Quốc hội (2022), N ghị định 15/2022/N Đ-CP Tr ươ ̀ng Đ ại ho 12 Quốc hội (2022), N ghị 43/2022/QH 95