Kế toán thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập doanh nghiệp tại chi nhánh công ty cổ phần xăng dầu ngô đồng tại thừa thiên huế

- ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜ G ĐẠI HỌC KI H TẾ KHOA KẾ TỐ – TÀI CHÍ H - in h tê ́H uê ́ - ̣c K KHÓA LUẬ TỐT GHIỆP ĐẠI HỌC ho KẾ TOÁ THUẾ GIÁ TRN GIA TĂ G VÀ THUẾ THU HẬP DOA H GHIỆP TẠI CHI HÁ H THỪA THIÊ HUẾ Tr ươ ̀ng Đ ại CÔ G TY CỔ PHẦ XĂ G DẦU GÔ ĐỒ G TẠI LÊ THN UYÊ HI KHÓA HỌC: 2019 – 2023 - ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜ G ĐẠI HỌC KI H TẾ KHOA KẾ TỐ – TÀI CHÍ H - h tê ́H uê ́ - ̣c K in KHĨA LUẬ TỐT GHIỆP ĐẠI HỌC ho KẾ TỐ THUẾ GIÁ TRN GIA TĂ G VÀ THUẾ ại THU HẬP DOA H GHIỆP TẠI CHI HÁ H THỪA THIÊ HUẾ ươ ̀ng Đ CÔ G TY CỔ PHẦ XĂ G DẦU GÔ ĐỒ G TẠI Tr Sinh viên thực hiện: Lê Thị Uyên hi gành: Kế toán Giảng viên hướng dẫn: Th.S guyễn Thị Thu Trang Lớp: K53G Kế toán Huế, Tháng 12 năm 2022 - LỜI CẢM Ơ Khoá luận tốt nghiệp đại học ngành Kế toán với đề tài “Kế toán thuế giá trị gia tăng thuế thu nhập doanh nghiệp chi nhánh Công ty Cổ phần Xăng dầu Ngô Đồng Thừa Thiên Huế” kết sau thời gian thực tập với cố gắng thân Đặc biệt có giúp đỡ, lời động viên, uê ́ khích lệ quý báu quý thầy cô hướng dẫn, lãnh đạo nhà trường với anh tê ́H chị đồng nghiệp phòng kế tốn Chi nhánh Cơng ty Cổ phần Xăng dầu Ngô Đồng Thừa Thiên Huế Trước hết, xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc Th.S Nguyễn Thị Thu Trang - giảng viên trực tiếp hướng dẫn cho tập Cô in h theo sát, cho hướng dẫn, đánh giá, nhận xét để tơi hồn thành tốt cơng tác thực tập hồn thành tốt khoá luận Xin chân thành cảm ̣c K ơn Lãnh đạo trường Đại Học Kinh Tế - Đại Học Huế, khoa Kế tốn - Tài tạo điều kiện tốt cho sinh viên kế toán chúng tơi có hội tiếp cận thực tế Qua ho đợt thực tập này, tơi tích luỹ, trau dồi nhiều kiến thức thực tế công tác kế tốn thuế, tiếp thu kiến thức chun mơn để trước hết đạt tiêu chuNn đầu ại sau làm trang bị để hỗ trợ cho công việc sau Cuối cùng, xin chân thành cảm ơn đơn vị công tác, anh, chị đồng nghiệp ln nhiệt tình, tạo Đ điều kiện thuận lợi cho tơi suốt q trình thực tập đơn vị giúp tơi hồn ̀ng thành khố luận tốt nghiệp đại học cách tốt Do thời gian, kinh nghiệm hiểu biết hạn chế nên khố luận ươ khơng tránh khỏi thiếu sót Vì vậy, kính mong nhận góp ý, nhận xét từ phía q thầy, anh chị doanh nghiệp để đề tài tốt Tr Cuối cùng, kính chúc quý thầy, cô anh, chị doanh nghiệp dồi sức khoẻ đạt nhiều thành công công việc Tôi xin chân thành cảm ơn! - MỤC LỤC Trang DA H MỤC CHỮ VIẾT TẮT i uê ́ DA H MỤC BẢ G ii DA H MỤC BIỂU MẪU iii tê ́H DA H MỤC HÌ H Ả H iv DA H MỤC SƠ ĐỒ v PHẦ I: ĐẶT VẤ ĐỀ h 1.1 Lý chọn đề tài in 1.2 Mục tiêu đề tài .2 1.3 Đối tượng phạm vi nghiên cứu đề tài ̣c K 1.4 Phương pháp nghiên cứu đề tài 1.5 Kết cấu khóa luận ho PHẦ II: ỘI DU G VÀ KẾT QUẢ GHIÊ CỨU CHƯƠ G 1: CƠ SỞ LÝ LUẬ VỀ KẾ TOÁ THUẾ GIÁ TRN GIA TĂ G ại VÀ THUẾ THU HẬP DOA H GHIỆP TRO G DOA H GHIỆP 1.1 N hững vấn đề thuế .5 Đ 1.1.1 Khái niệm ̀ng 1.1.2 Đặc điểm 1.1.3 Vai trò thuế ươ 1.2 N hững vấn đề thuế giá trị gia tăng thuế thu nhập doanh nghiệp 1.2.1 Thuế giá trị gia tăng Tr 1.2.1.1 Khái niệm .7 1.2.1.2 Đối tượng chịu thuế, đối tượng nộp thuế .8 1.2.1.3 Căn phương pháp tính thuế 12 1.2.1.4 Kê khai, nộp thuế hoàn thuế 17 1.2.2 Thuế thu nhập doanh nghiệp 20 1.2.2.1 Khái niệm .20 - 1.2.2.2 Đối tượng chịu thuế, đối tượng nộp thuế .20 1.2.2.3 Căn phương pháp tính thuế 20 1.2.2.4 Kê khai, toán nộp thuế 26 1.3 Công tác kế toán thuế giá trị gia tăng thuế thu nhập doanh nghiệp 27 1.3.1 Kế toán thuế giá trị gia tăng 27 uê ́ 1.3.1.1 Chứng từ sử dụng 27 1.3.1.2 Sổ sách sử dụng 27 tê ́H 1.3.1.3 Tài khoản sử dụng 28 1.3.1.4 Phương pháp hạch toán 31 1.3.2 Kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp .32 h 1.3.2.1 Chứng từ sử dụng 32 in 1.3.2.2 Sổ sách sử dụng 32 1.3.2.3 Tài khoản sử dụng 32 ̣c K 1.3.2.4 Phương pháp hạch toán 34 ho 1.3.3 N hiệm vụ kế toán thuế giá trị gia tăng thuế thu nhập doanh nghiệp doanh nghiệp 34 CHƯƠ G 2: THỰC TRẠ G CƠ G TÁC KẾ TỐ HẬP DOA H GHIỆP TẠI CHI HÁ H CÔ G ại TĂ G VÀ THUẾ THU THUẾ GIÁ TRN GIA TY CỔ PHẦ XĂ G DẦU GÔ ĐỒ G TẠI THỪA THIÊ HUẾ 37 Đ 2.1 Giới thiệu Chi nhánh Công ty Cổ phần xăng dầu N gô Đồng Thừa Thiên Huế 37 ̀ng 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển 37 2.1.2 N gành nghề kinh doanh 38 ươ 2.1.3 Tổ chức máy quản lý 39 2.1.4 Tổ chức cơng tác kế tốn 40 Tr 2.1.4.1 Tổ chức máy kế toán .40 2.1.4.2 Chế độ sách kế tốn .42 2.1.5 Tình hình nguồn lực chi nhánh qua năm 2019 – 2021 43 2.2 Thực trạng công tác kế toán thuế giá trị gia tăng thuế thu nhập doanh nghiệp Chi nhánh Công ty Cổ phần Xăng dầu N gô Đồng Thừa Thiên Huế 50 2.2.1 Thực trạng cơng tác kế tốn thuế giá trị gia tăng 50 - 2.2.1.1 Chứng từ sử dụng 51 2.2.1.2 Sổ sách sử dụng 51 2.2.1.3 Tài khoản sử dụng 51 2.2.1.4 Ví dụ minh họa .51 2.2.2 Thực trạng cơng tác kế tốn thuế thu nhập doanh nghiệp 65 uê ́ 2.2.2.1 Chứng từ sử dụng 65 2.2.2.2 Sổ sách sử dụng 65 tê ́H 2.2.2.3 Tài khoản sử dụng 65 2.2.2.4 Ví dụ minh họa .65 CHƯƠ G 3: MỘT SỐ ĐÁ H GIÁ VÀ BIỆ GHIỆP TẠI CHI HÁ H CÔ G TY CỔ PHẦ in DOA H HẰM HOÀ THIỆ THUẾ GIÁ TRN GIA TĂ G VÀ THUẾ THU h CƠ G TÁC KẾ TỐ PHÁP HẬP XĂ G DẦU ̣c K GÔ ĐỒ G TẠI THỪA THIÊ HUẾ 78 3.1 Đánh giá cơng tác kế tốn thuế giá trị gia tăng thuế thu nhập doanh nghiệp Chi nhánh Công ty Cổ phần Xăng dầu N gô Đồng Thừa Thiên Huế 78 ho 3.2 Một số giải pháp hồn thiện cơng tác kế tốn thuế giá trị gia tăng thuế thu nhập doanh nghiệp Chi nhánh Công ty Cổ phần Xăng dầu N gô Đồng Thừa Thiên Huế 79 ại PHẦ III: KẾT LUẬ VÀ KIẾ GHN .81 Đ Kết luận 81 Kiến nghị .82 ̀ng DA H MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Tr ươ PHỤ LỤC - DA H MỤC CHỮ VIẾT TẮT Diễn giải Đơn vị thực tập BCTC Báo cáo tài TN DN Thu nhập doanh nghiệp CTCP Công ty cổ phần TK Tài khoản N HN N N gân hàng nhà nước GTGT Giá trị gia tăng N TN N N hà thầu nước SXKD Sản xuất kinh doanh N SN N N gân sách nhà nước CTKT Chứng từ kế toán Tr ươ ̀ng Đ ại ho ̣c K in h tê ́H ĐVTT uê ́ Chữ viết tắt i - DA H MỤC BẢ G Trang Bảng 2.1: Bảng phân tích tình hình lao động giai đoạn 2019 – 2021 .43 Bảng 2.2: Tình hình biến động tài sản giai đoạn 2019 – 2021 45 uê ́ Bảng 2.3: Tình hình biến động nguồn vốn giai đoạn 2019 – 2021 47 tê ́H Bảng 2.4: Tình hình biến động kết hoạt động sản xuất kinh doanh giai đoạn Tr ươ ̀ng Đ ại ho ̣c K in h 2019 – 2021 .49 ii - DA H MỤC BIỂU MẪU Trang Biểu 2.1: Hóa đơn GTGT mua hàng số 67 .54 Biểu 2.2: Phiếu nhập kho hàng hóa 55 uê ́ Biểu 2.3: Hóa đơn GTGT bán hàng cho Công ty Cổ phần Vận tải Thuê tàu Đà tê ́H N ẵng 58 Biểu 2.4: Phiếu thu tiền bán hàng cho Công ty Cổ phần Vận tải Thuê tàu Đà N ẵng 59 Biểu 2.5: Phiếu xuất kho bán hàng cho Công ty Cổ phần Vận tải Thuê tàu Đà Tr ươ ̀ng Đ ại ho ̣c K in h N ẵng 59 iii - DA H MỤC HÌ H Ả H Trang Hình 2.1: Giao diện đăng nhập vào phần mềm hóa đơn điện tử Viettel 57 Hình 2.2: Minh họa thao tác để tạo Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch uê ́ vụ bán 58 tê ́H Hình 2.3: Giao diện đăng nhập vào phần mềm Hỗ trợ kê khai thuế 61 Hình 2.4: Giao diện phần mềm Hỗ trợ kê khai thuế 61 Hình 2.5: Tab khai báo thơng tin Tờ khai GTGT mẫu 01/GTGT – Tờ khai thuế giá trị gia tăng (TT80/2021) 62 h Hình 2.6: Giao diện Tờ khai GTGT mẫu 01/GTGT – Tờ khai thuế giá trị gia tăng in (TT80/2021) 63 ̣c K Hình 2.7: Giao diện đăng nhập vào trang thuế điện tử .64 Hình 2.8: Minh họa bước nộp Tờ khai GTGT mẫu 01/GTGT – Tờ khai thuế giá ho trị gia tăng (TT80/2021) 64 Hình 2.9: Minh họa cách tra cứu tờ khai 65 Hình 2.10: Giao diện chức Kết chuyển lãi lỗ phần mềm Misa Amis .66 ại Hình 2.11: Giao diện đăng nhập vào phần mềm Hỗ trợ kê khai thuế 69 Đ Hình 2.12: Giao diện phần mềm Hỗ trợ kê khai thuế 70 Hình 2.13: Tab khai báo thơng tin Tờ khai Quyết toán thuế thu nhập doanh ̀ng nghiệp (mẫu số 03/TN DN ) (TT80/2021) 70 ươ Hình 2.14: Minh họa bước nộp Tờ khai Quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp (mẫu số 03/TN DN ) (TT80/2021) 77 Tr Hình 2.15: Minh họa cách tra cứu tờ khai 77 iv - Phụ lục 7: Tờ khai thuế Giá trị gia tăng (mẫu số 01/GTGT) (TT80/2021) tê ́H uê ́ Mẫu số: CỘ G HÒA XÃ HỘI CHỦ GHĨA VIỆT AM Độc lập-Tự do-Hạnh phúc 01/GTGT (Ban hành kèm theo Thông tư số TỜ KHAI THUẾ GIÁ TRN GIA TĂ G (MẪU SỐ 01/GTGT) 80/2021/TT-BTC (Áp dụng người nộp thuế tính thuế theo phương pháp khấu trừ có hoạt ngày 29 tháng năm 2021 Bộ động sản xuất kinh doanh) trưởng Bộ Tài [01a] Tên hoạt động sản xuất kinh doanh: Hoạt động sản xuất kinh doanh chính) thơng thường [01b] Kỳ tính thuế: Q năm 2022 [02] Lần đầu: [X] [03] Bổ sung lần thứ: [ ] ho ̣c K in h [04] Tên người nộp thuế: Chi nhánh Công ty Cổ Phần Xăng Dầu N gô Đồng Thừa Thiên Huế [05] Mã số thuế: 3200151925-001 [06] Tên đại lý thuế (nếu có): [07] Mã số thuế: [08] Hợp đồng đại lý thuế: Số N gày: [09] Tên đơn vị phụ thuộc/địa điểm kinh doanh hoạt động sản xuất kinh doanh khác tỉnh nơi đóng trụ sở chính: [10] Mã số thuế đơn vị phụ thuộc/Mã số địa điểm kinh doanh: [11] Địa nơi có hoạt động sản xuất kinh doanh khác tỉnh nơi đóng trụ sở chính: [11a] Phường/xã: [11b] Quận/Huyện: [11c] Tỉnh/Thành phố: Đơn vị tiền: đồng Việt N am Chỉ tiêu ại STT Giá trị hàng hóa, dịch vụ Thuế giá trị gia tăng (chưa có thuế giá trị gia tăng) Không phát sinh hoạt động mua, bán kỳ (đánh dấu "X") B Thuế giá trị gia tăng khấu trừ kỳ trước chuyển sang [] [22] 173.201.117 9.118.576.665 [24] 911.603.583 Kê khai thuế giá trị gia tăng phải nộp ngân sách nhà nước Hàng hoá, dịch vụ mua vào kỳ ươ I [21] ̀ng C Đ A Tr Giá trị thuế giá trị gia tăng hàng hóa, dịch vụ mua vào [23] Trong đó: hàng hóa, dịch vụ nhập khN u [23a] [24a] Thuế giá trị gia tăng hàng hóa, dịch vụ mua vào khấu trừ kỳ II Hàng hoá, dịch vụ bán kỳ Hàng hóa, dịch vụ bán khơng chịu thuế giá trị gia tăng [26] [25] 911.603.583 - Hàng hóa, dịch vụ bán chịu thuế giá trị gia tăng ([27]=[29]+[30]+[32]+[32a]; [28]=[31]+[33]) [27] a Hàng hoá, dịch vụ bán chịu thuế suất 0% [29] b Hàng hoá, dịch vụ bán chịu thuế suất 5% c 9.206.908.182 [28] 920.690.827 [30] [31] Hàng hoá, dịch vụ bán chịu thuế suất 10% [32] 9.206.908.182 [33] d Hàng hố, dịch vụ bán khơng tính thuế [32a] Tổng doanh thu thuế giá trị gia tăng hàng hóa, dịch vụ bán ([34]=[26]+[27]; [35]=[28]) [34] tê ́H uê ́ 920.690.827 h 9.206.908.182 [35] 9.087.244 Thuế giá trị gia tăng phát sinh kỳ ([36]=[35]-[25]) IV Điều chỉnh tăng, giảm thuế giá trị gia tăng khấu trừ kỳ trước in III Điều chỉnh giảm [37] Điều chỉnh tăng [38] V Thuế giá trị gia tăng nhận bàn giao khấu trừ kỳ [39a] VI Xác định nghĩa vụ thuế giá trị gia tăng phải nộp kỳ: Thuế giá trị gia tăng phải nộp hoạt động sản xuất kinh doanh kỳ {[40a]=([36]-[22]+[37]-[38]-[39a]) ≥ 0} [40a] Thuế giá trị gia tăng mua vào dự án đầu tư bù trừ với thuế GTGT phải nộp hoạt động sản xuất kinh doanh kỳ tính thuế ([40b]≤[40a]) [40b] Thuế giá trị gia tăng phải nộp kỳ ([40]=[40a]-[40b]) [40] Thuế giá trị gia tăng chưa khấu trừ hết kỳ {[41]=([36]-[22]+[37]-[38]-[39a]) ≤ 0} [41] 164.113.873 4.1 Thuế giá trị gia tăng đề nghị hoàn ([42] ≤ [41]) [42] [43] 164.113.873 ho ại Đ Tr ươ ̀ng ̣c K [36] 920.690.827 4.2 Thuế giá trị gia tăng khấu trừ chuyển kỳ sau ([43]=[41]-[42]) - Tôi cam đoan số liệu khai chịu trách nhiệm trước pháp luật số liệu khai./ Cgày 29 tháng 07 năm 2022 HÂ VIÊ ĐẠI LÝ THUẾ Họ tên: GƯỜI ỘP THUẾ ĐẠI DIỆ HỢP PHÁP CỦA GƯỜI ỘP THUẾ (Chữ ký, ghi rõ họ tên; chức vụ đóng dấu (nếu có)/Ký điện tử) tê ́H uê ́ Chứng hành nghề số: Lê N hư Thực Tr ươ ̀ng Đ ại ho ̣c K in h Ký điện tử bởi: CHI NHÁNH CÔNG TY CỔ PHẦN XĂNG DẦU NGÔ ĐỒNG TẠI THỪA THIÊN HUẾ Ký điện tử bởi: CHI NHÁNH CÔNG TY CỔ PHẦN XĂNG DẦU NGÔ ĐỒNG TẠI THỪA THIÊN HUẾ - Phụ lục 8: Giấy nộp tiền vào S Không ghi vào khu vực GIẤY ỘP TIỀ VÀO GÂ SÁCH HÀ ƯỚC Tiền mặt [ ] Chuyển khoản [X] Loại tiền: VN D [X] USD [ ] Khác: (Đánh dấu X vào ô tương ứng) Mẫu số C1- 02/ S (ban hành kèm theo Thông tư số 84/2016/TT-BTC Bộ Tài Chính) Mã hiệu: Số: OW2209152880025 tê ́H uê ́ Số tham chiếu: 11220220158407536 N gười nộp thuế: CHI N HÁN H CÔN G TY CỔ PHẦN XĂN G DẦU N GÔ ĐỒN G TẠI THỪA THIÊN HUẾ Địa chỉ: Khu quy hoạch Bắc Hương Sơ, Phường An Hòa Tỉnh, TP: Thừa Thiên Huế Mã số thuế: N gười nộp thay: Địa chỉ: Quận/Huyện: ̣c K in h Quận/Huyện: Thành phố Huế Tỉnh, TP: trích TK số: 040103581771 Đề nghị N H (KBN N ): N gân hàng TMCP Sài gịn Thương Tín ho thu tiền mặt để nộp N SN N theo: N ộp vào cho N SN N [X] thuế GTGT [ ] Mã số thuế: 3200151925001 TK tạm thu [ ] TK thu hồi hoàn ại Tỉnh, TP: Tỉnh Thừa Thiên Huế Đ Vào tài Khoản KBN N : KBN N Hương Trà - Thừa Thiên Huế ̀ng Mở N HTM ủy nhiệm thu: N H N o&PTN T VN - Chi nhánh Huyện Huong Trà N ộp theo văn quan có thN m quyền: Kiểm tốn nhà nước [ ] Thanh tra tài [ ] Thanh tra Chính phủ [ ] Cơ quan có thN m quyền khác [ ] Tr ươ Tại quan quản lý thu: Thị xã Hương Trà- Chi cục thuế khu vực Hương Điền Phần dành cho T ghi nộp tiền vào S Số tờ Kỳ thuế/ khai/ Số gày ội dung STT định/ gày khoản nộp S định / Số thông báo thông báo Mã CQ thu: 1056433 Phần dành cho H ủy nhiệm thu/ H phối hợp thu/KB ghi Số nguyên Số tiền V D Mã chương tệ Mã tiểu Mục - Thuế thu nhập doanh nghiệp từ hoạt động sản xuất 00/Q3/2021 kinh doanh (gồm dịch vụ lĩnh vực dầu khí); 24.000.000 755 1052 24.000.000 Tổng tiền PHẦ KB uê ́ Tổng số tiền ghi chữ: Hai mươi bốn triệu đồng GHI N ợ TK: tê ́H Mã CQ thu: Mã ĐBHC: Có TK: Mã nguồn N SN N : Tr ươ ̀ng Đ ại ho ̣c K in h Ký điện tử bởi: CHI NHÁNH CÔNG TY CỔ PHẦN XĂNG DẦU NGÔ ĐỒNG TẠI THỪA THIÊN HUẾ Ngày ký: 21/11/2021 15:10:45 Ký điện tử bởi: Tổng cục Thuế Ngày ký: 21/11/2021 15:10:53 Ký điện tử bởi: NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN SÀI GỊN THƯƠNG TÍN Ngày ký: 21/11/2022 15:11:25 - Phụ lục 9: Trích sổ tài khoản 3334 năm 2021 CHI N HÁN H CÔN G TY CỔ PHẦN XĂN G DẦU N GÔ ĐỒN G TẠI THỪA THIÊN HUẾ SỔ CÁI N ăm: 2021 TÀI KHOẢ : 3334 - Thuế T D phải nộp Chứng từ ghi sổ Loại sổ Diễn giải gày 21/11/2021 21/11/2021 N ộp thuế TN DN tạm tính Quý 3/2021 31/12/2021 31/12/2021 Kết chuyển chi phí thuế TN DN Số phát sinh tê ́H gày ghi sổ uê ́ ĐVT: Đồng TK đối ứng ợ 1121 24.000.000 8211 24.000.000 28,604,125 28,604,125 ̣c K in h Cộng phát sinh năm 2021 Có gười ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên đóng dấu) Tr ươ ̀ng Đ ại ho (Ký, họ tên) Cgày 31 tháng 12 năm 2021 - Phụ lục 10: Giấy nộp tiền vào S Không ghi vào khu vực GIẤY ỘP TIỀ VÀO GÂ SÁCH HÀ ƯỚC Tiền mặt [ ] Chuyển khoản [X] Loại tiền: VN D [X] USD [ ] Khác: (Đánh dấu X vào ô tương ứng) Mẫu số C1- 02/ S (ban hành kèm theo Thông tư số 84/2016/TT-BTC Bộ Tài Chính) Mã hiệu: Số: OW2209069812825 uê ́ Số tham chiếu: 11220226983857601 Địa chỉ: Khu quy hoạch Bắc Hương Sơ, Phường An Hòa Tỉnh, TP: Thừa Thiên Huế Mã số thuế: h Quận/Huyện: Thành phố Huế in N gười nộp thay: Địa chỉ: Quận/Huyện: ̣c K Tỉnh, TP: trích TK số: 040103581771 Đề nghị N H (KBN N ): N gân hàng TMCP Sài gòn Thương Tín ho thu tiền mặt để nộp N SN N theo: N ộp vào cho N SN N [X] thuế GTGT [ ] Mã số thuế: 3200151925001 tê ́H N gười nộp thuế: CHI N HÁN H CÔN G TY CỔ PHẦN XĂN G DẦU N GÔ ĐỒN G TẠI THỪA THIÊN HUẾ TK tạm thu [ ] TK thu hồi hoàn Tỉnh, TP: Tỉnh Thừa Thiên Huế ại Vào tài Khoản KBN N : KBN N Hương Trà - Thừa Thiên Huế ̀ng Đ Mở N HTM ủy nhiệm thu: N H N o&PTN T VN - Chi nhánh Huyện Huong Trà N ộp theo văn quan có thN m quyền: Kiểm tốn nhà nước [ ] Thanh tra tài [ ] Thanh tra Chính phủ [ ] Cơ quan có thN m quyền khác [ ] Tr ươ Tại quan quản lý thu: Thị xã Hương Trà- Chi cục thuế khu vực Hương Điền Phần dành cho Phần dành cho H ủy nhiệm thu/ H phối hợp thu/KB ghi T ghi nộp tiền vào S Số tờ Kỳ thuế/ khai/ Số gày ội dung STT định/ gày khoản nộp S định / Số thông báo thông báo Số nguyên tệ Mã CQ thu: 1056433 Số tiền V D Mã chương Mã tiểu Mục - Thuế thu nhập doanh nghiệp từ hoạt động sản xuất 00/Q4/2021 kinh doanh (gồm dịch vụ lĩnh vực dầu khí); 4.604.125 755 1052 4.604.125 Tổng tiền PHẦ KB uê ́ Tổng số tiền ghi chữ: Bốn triệu sáu trăm linh bốn nghìn trăm hai mươi lăm đồng GHI N ợ TK: tê ́H Mã CQ thu: Mã ĐBHC: Có TK: Mã nguồn N SN N : Tr ươ ̀ng Đ ại ho ̣c K in h Ký điện tử bởi: CHI NHÁNH CÔNG TY CỔ PHẦN XĂNG DẦU NGÔ ĐỒNG TẠI THỪA THIÊN HUẾ Ngày ký: 23/01/2022 09:20:04 Ký điện tử bởi: Tổng cục Thuế Ngày ký: 23/01/2022 09:20:16 Ký điện tử bởi: NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN SÀI GỊN THƯƠNG TÍN Ngày ký: 23/01/2022 09:20:25 - Phụ lục 11: Trích sổ tài khoản 3334 năm 2022 CHI N HÁN H CÔN G TY CỔ PHẦN XĂN G DẦU N GÔ ĐỒN G TẠI THỪA THIÊN HUẾ SỔ CÁI N ăm: 2022 TÀI KHOẢ : 3334 - Thuế T D phải nộp Chứng từ ghi sổ Loạ i sổ 23/01/2022 gày 23/01/2022 Số phát sinh TK đối ứng Diễn giải N ộp thuế TN DN tạm tính Quý 4/2021 ợ tê ́H gày ghi sổ uê ́ ĐVT: Đồng 1121 Có 4.604.125 4.604.125 Cộng phát sinh năm 2022 in h Cgày 25 tháng 01 năm 2022 gười ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên đóng dấu) Tr ươ ̀ng Đ ại ho ̣c K (Ký, họ tên) - Phụ lục 12: Phụ lục Kết hoạt động sản xuất kinh doanh (mẫu số 031A/T D ) Mẫu số: 031A/T D uê ́ (Ban hành kèm theo Thông tư số 156/2013/TT-BTC ngày 6/11/2013 Bộ Tài chính) Chỉ tiêu (1) (2) ̣c K STT in h tê ́H PHỤ LỤC KẾT QUẢ HOẠT ĐỘ G SẢ XUẤT KI H DOA H Dành cho người nộp thuế thuộc ngành sản xuất, thương mại, dịch vụ (Kèm theo tờ khai toán thuế thu nhập doanh nghiệp số 03/TCDC) [01] Kỳ tính thuế: N ăm 2021 [02] Tên người nộp thuế: CN Công Ty TN HH MTV Xăng Dầu N gô Đồng Tại Thừa Thiên Huế [03] Mã số thuế: 3200151925-001 [04] Tên đại lý thuế (nếu có): [05] Mã số thuế: Đơn vị tiền: Đồng Việt Cam Mã tiêu Số tiền (3) (4) ho Kết kinh doanh ghi nhận theo báo cáo tài Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ [01] 13.416.551.745 Trong đó: - Doanh thu bán hàng hoá, dịch vụ xuất khN u [02] Các khoản giảm trừ doanh thu ([03]=[04]+[05]+[06]+[07]) [03] a Chiết khấu thương mại [04] b Giảm giá hàng bán [05] Giá trị hàng bán bị trả lại [06] Thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế xuất khN u, thuế giá trị gia tăng theo phương pháp trực tiếp phải nộp [07] Doanh thu hoạt động tài [08] 2.050 Chi phí sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ ([09]=[10]+[11]+[12]) [09] 44.940.287.566 a Giá vốn hàng hóa [10] 12.922.954.669 b Chi phí bán hàng [11] c Chi phí quản lý doanh nghiệp [12] 350.578.500 Chi phí tài [13] Đ ươ d ̀ng c ại Tr - [14] Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh ([15]=[01]-[03]+[08]-[09]-[13]) [15] 143.020.626 Thu nhập khác [16] Chi phí khác [17] Lợi nhuận khác ([18] = [16] - [17]) [18] 10 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế thu nhập doanh nghiệp ([19] = [15] + [18]) [19] ́ Trong đó: Chi phí lãi tiền vay dùng cho sản xuất, kinh doanh tê ́H 143.020.626 Tôi cam đoan số liệu khai chịu trách nhiệm trước pháp luật số liệu khai./ Cgày 30 tháng 01 năm 2022 h HÂ VIÊ ĐẠI LÝ THUẾ Họ tên: in GƯỜI ỘP THUẾ ĐẠI DIỆ HỢP PHÁP CỦA GƯỜI ỘP THUẾ Ký, ghi rõ họ tên, chức vụ đóng dấu (nếu có) ho ̣c K Chứng hành nghề số: Lê N hư Thực Đ ại Ghi chú: - Số liệu tiêu [19] Phụ lục ghi vào tiêu mã số A1 Tờ khai tốn thuế TCDC kỳ tính thuế Tr ươ ̀ng Ký điện tử bởi: CHI NHÁNH CÔNG TY CỔ PHẦN XĂNG DẦU NGÔ ĐỒNG TẠI THỪA THIÊN HUẾ Ký điện tử bởi: CHI NHÁNH CÔNG TY CỔ PHẦN XĂNG DẦU NGÔ ĐỒNG TẠI THỪA THIÊN HUẾ - Phụ lục 13: Tờ khai toán thuế T D (mẫu số 03/T D ) (TT80/2021) Mẫu số: CỘ G HÒA XÃ HỘI CHỦ GHĨA VIỆT AM Độc lập-Tự do-Hạnh phúc 03/T D ( Ban hành kèm theo Thơng tư số TỜ KHAI QUYẾT TỐ THUẾ THU HẬP DOA H GHIỆP (MẪU 151/2014/TT-BTC SỐ 03/T D ) ngày 10/10/2014 Bộ Tài ) tê ́H uê ́ [01] Kỳ tính thuế: N ăm 2021 [02] Lần đầu: [X] [03] Bổ sung lần thứ: [ ] [] Doanh nghiệp có quy mơ vừa nhỏ [] Doanh nghiệp có sở sản xuất hạch tốn phụ thuộc [] Doanh nghiệp thuộc đối tượng kê khai thông tin giao dịch liên kết [04] N gành nghề có tỷ lệ doanh thu cao nhất: [05] Tỷ lệ (%): 0,00% ho ̣c K in h [06] Tên người nộp thuế: Chi nhánh Công ty Cổ Phần Xăng Dầu N gô Đồng Thừa Thiên Huế [07] Mã số thuế: 3200151925-001 [08] Địa chỉ: KQH Bắc Hương Sơ, P.An Hòa, [09] Quận/Huyện: [10] Tỉnh/Thành phố: tỉnh Thừa Thiên Huế Thành phố Huế [11] Điện thoại: [12] Fax: [13] E-mail: 0234.3589099 0234.3589799 ketoantruongngodong@gmail.com ươ ̀ng Đ ại [14] Tên đại lý thuế (nếu có): [15] Mã số thuế: [16] Địa chỉ: [17] Quận/Huyện: [18] Tỉnh/Thành phố: [19] Điện thoại: [20] Fax: [21] E-mail: [22] Hợp đồng đại lý N gày: thuế: Số Đơn vị tiền: Đồng Việt Nam Chỉ tiêu Mã tiêu Số tiền (1) (2) (3) (4) Tr STT A Kết kinh doanh ghi nhận theo báo cáo tài A Tổng lợi nhuận kế tốn trước thuế thu nhập doanh nghiệp A1 B Xác định thu nhập chịu thuế theo Luật thuế thu nhập doanh nghiệp B 143.020.626 Điều chỉnh tăng tổng lợi nhuận trước thuế thu nhập doanh nghiệp (B1= B2+B3+B4+B5+B6 +B7) B1 1.1 Các khoản điều chỉnh tăng doanh thu B2 1.2 Chi phí phần doanh thu điều chỉnh giảm B3 1.3 Các khoản chi không trừ xác định thu nhập chịu thuế B4 1.4 Thuế thu nhập nộp cho phần thu nhập nhận nước B5 1.5 Điều chỉnh tăng lợi nhuận xác định giá thị trường giao dịch liên kết 1.6 Các khoản điều chỉnh làm tăng lợi nhuận trước thuế khác uê ́ - B7 Điều chỉnh giảm tổng lợi nhuận trước thuế thu nhập doanh nghiệp (B8=B9+B10+B11+B12) B8 2.1 Giảm trừ khoản doanh thu tính thuế năm trước B9 2.2 Chi phí phần doanh thu điều chỉnh tăng B10 2.3 Các khoản điều chỉnh làm giảm lợi nhuận trước thuế khác B11 Tổng thu nhập chịu thuế (B12=A1+B1-B8) B12 143.020.626 h in ̣c K tê ́H B6 Thu nhập chịu thuế từ hoạt động sản xuất kinh doanh B13 143.020.626 3.2 Thu nhập chịu thuế từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản (B14=B12-B13) B14 C Xác định thuế thu nhập doanh nghiệp (T D ) phải nộp từ hoạt động sản xuất kinh doanh Thu nhập chịu thuế (C1 = B13) C1 143.020.626 Thu nhập miễn thuế C2 Chuyển lỗ bù trừ lãi, lỗ C3 3.1 Lỗ từ hoạt động SXKD chuyển kỳ C3a 3.2 Lỗ từ chuyển nhượng BĐS bù trừ với lãi hoạt động SXKD C3b Thu nhập tính thuế (TN TT) (C4=C1-C2-C3a-C3b) C4 143.020.626 Trích lập quỹ khoa học cơng nghệ (nếu có) C5 TN TT sau trích lập quỹ khoa học cơng nghệ (C6=C4C5=C7+C8+C9) C6 143.020.626 6.1 Trong đó: + Thu nhập tính thuế tính theo thuế suất 22% (bao gồm thu nhập áp dụng thuế suất ưu đãi) C7 6.2 + Thu nhập tính thuế tính theo thuế suất 20% (bao gồm thu nhập áp dụng thuế suất ưu đãi) C8 143.020.626 6.3 + Thu nhập tính thuế tính theo thuế suất khơng ưu đãi khác C9 ại Đ ̀ng Tr ươ ho 3.1 - C9a Thuế TN DN từ hoạt động SXKD tính theo thuế suất khơng ưu đãi (C10 =(C7 x 22%) + (C8 x 20%) + (C9 x C9a)) C10 28.604.125 Thuế TN DN chênh lệch áp dụng mức thuế suất ưu đãi C11 Thuế TN DN miễn, giảm kỳ C12 9.1 Trong đó: + Số thuế TN DN miễn, giảm theo Hiệp định C13 9.2 + Số thuế miễn, giảm không theo Luật Thuế TN DN C14 11 Số thuế thu nhập nộp nước ngồi trừ kỳ tính thuế C15 12 Thuế TN DN hoạt động sản xuất kinh doanh (C16=C10-C11C12-C15) D Tổng số thuế T D phải nộp (D=D1+D2+D3) Thuế TN DN hoạt động sản xuất kinh doanh (D1=C16) Thuế TN DN từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản Thuế TN DN phải nộp khác (nếu có) E tê ́H uê ́ + Thuế suất không ưu đãi khác 28.604.125 D 28.604.125 D1 28.604.125 D2 D3 Số thuế T D tạm nộp năm (E = E1+E2+E3) E 24.000.000 Thuế TN DN hoạt động sản xuất kinh doanh E1 24.000.000 Thuế TN DN từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản E2 Thuế TN DN phải nộp khác (nếu có) E3 G Tổng số thuế T D phải nộp (G = G1+G2+G3) G 4.604.125 Thuế TN DN hoạt động sản xuất kinh doanh (G1 = D1-E1) G1 4.604.125 Thuế TN DN từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản (G2 = D2E2) Thuế TN DN phải nộp khác (nếu có) (G3 = D3-E3) in ̣c K ho ại G3 20% số thuế T D phải nộp (H = D*20%) H 5.720.825 Chênh lệch số thuế T D phải nộp với 20% số thuế T D phải nộp (I = G-H) I (1.116.700) Đ ươ I ̀ng H h C16 Tr L Gia hạn nộp thuế (nếu có) [L1] Đối tượng gia hạn [] [L2] Trường hợp gia hạn nộp thuế TN DN theo: [L3] Thời hạn gia hạn: [L4] Số thuế TN DN gia hạn: [L5] Số thuế TN DN không gia hạn: M.Tiền chậm nộp khoản chênh lệch từ 20% trở lên đến ngày hết hạn nộp hồ sơ toán thuế T D (trường hợp kê khai toán nộp thuế theo tốn trước thời hạn tính đến ngày nộp thuế) [M1] Số ngày chậm nộp: ngày, từ ngày 01/02/2022 đến ngày [M2] Số tiền chậm nộp: - I goài Phụ lục tờ khai này, gửi kèm theo tài liệu sau: STT Tên tài liệu Tôi cam đoan số liệu khai chịu trách nhiệm trước pháp luật số liệu khai./ Cgày 30 tháng 01 năm 2022 uê ́ HÂ VIÊ ĐẠI LÝ THUẾ GƯỜI ỘP THUẾ ĐẠI DIỆ HỢP PHÁP CỦA GƯỜI ỘP THUẾ Ký, ghi rõ họ tên, chức vụ đóng dấu (nếu có) tê ́H Họ tên: Lê N hư Thực ̣c K in h Chứng hành nghề số: ho Ghi chú: - TCDC: Thu nhập doanh nghiệp Tr ươ ̀ng Đ ại Ký điện tử bởi: CHI NHÁNH CÔNG TY CỔ PHẦN XĂNG DẦU NGÔ ĐỒNG TẠI THỪA THIÊN HUẾ Ký điện tử bởi: CHI NHÁNH CÔNG TY CỔ PHẦN XĂNG DẦU NGÔ ĐỒNG TẠI THỪA THIÊN HUẾ