Kế toán thuế giá trị gia tăng tại công ty tnhh thương mại đại lý thuế thanh hạnh

Bộ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGUYỄN TẤT THÀNH KHOẤ TÀI CHÍNH -KÉ TỐN NGUYEN TAT THANH KHĨA LUẬN TĨT NGHIỆP ĐÈ TÀI: KÉ TỐN THƯÉ GIÁ TRỊ GIA TĂNG TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI-ĐẠI LỶ THUẾ THANH HẠNH GVHD: SVTH : MSSV : LỚP : ThS NGUYỄN THỊ THANH TRẦM VÕ THỊ HỒNG THÁM 1811547113 18DKT1C TP.HCM, tháng 09 năm 2021 Bộ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGUYỄN TẤT THÀNH KHOẤ TÀI CHÍNH -KÉ TỐN NGUYEN TAT THANH KHĨA LUẬN TĨT NGHIỆP ĐÈ TÀI: KÉ TOÁN THƯÉ GIÁ TRỊ GIA TĂNG TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI-ĐẠI LỶ THUẾ THANH HẠNH GVHD: SVTH : MSSV : LỚP : ThS NGUYỄN THỊ THANH TRẦM VÕ THỊ HỒNG THÁM 1811547113 18DKT1C TP.HCM, tháng 09 năm 2021 LỜI CẢM ƠN Đe hoàn thành tốt khóa luận tốt nghiệp Đầu tiên, em xin gửi lời cảm ơn đến Ban Giám Hiệu thầy cô Truờng Đại học Nguyễn Tất Thành tạo điều kiện thuận lợi trang bị cho em kiến thức bố ích suốt năm học vừa qua Đặc biệt với lòng biết ơn sâu sắc nhất, em xin gửi đến q thầy khoa Tài chính-Ke toán truyền đạt vốn kiến thức quý báu cho em suốt thời gian học tập truờng Nhờ có lời hướng dần, dạy bảo thầy nên đề tài nghiên cứu em hồn thiện tốt đẹp Em khơng qn gửi lời cảm ơn đến Cô Nguyền Thị Thanh Trầm dành thời gian hướng dần em tận tình, giải đáp thắc mắc với lời động viên đôn đốc để em hoàn thành báo cáo tốt nghiệp thời hạn, đạt hiệu tốt Em xin chân thành cảm ơn Ban giám đốc, Anh Chị cùa Công ty TNHH TM-Đại lý thuế Thanh Hạnh quan tâm hướng dần, giúp đỡ em nhiệt tình thời gian thực tập giúp em biết nhiều điều hay học hỏi thêm nhiều kiến thức mới, góp phần cố kiến thức cho công việc kế toán sau Bước đầu vào thực tế em hạn chế nhiều bỡ ngỡ nên khơng tránh khởi nhùng thiếu sót, em mong nhận ý kiến đóng góp quý báu quý Thầy Cô đế kiến thức cùa em lĩnh vực hồn thiện đồng thời có điều kiện bổ sung, nâng cao hiểu biết Một lần nừa, em xin chân thành cảm ơn Cô Thanh Trầm người trực tiếp giúp đỡ, quan tâm, hướng dần em hoàn thành tốt báo cáo thời gian qua Đó góp ý quý báu khơng q trình thực khóa luận mà hành trang tiếp bước cho em trình học tập lập nghiệp sau Em xin chân thành cảm ơn! Thành phố Hồ Chỉ Minh, ngày 23 tháng 09 năm 2021 Sinh viên thực VÕ Thị Hồng Thắm ii NHẬN XÉT (CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN) 1/ Trình độ lý luận: 2/ Kỳ nghề nghiệp: 3/ Nội dung báo cáo: 4/ Hình thức báo cáo: Điêm: TP.HCM, ngày tháng năm 20 (Ký tên) iii NHẬN XÉT (CỦA GIẢNG VIÊN PHẢN BIỆN) 1/ Trình độ lý luận: 2/ Kỳ nghề nghiệp: 3/ Nội dung báo cáo: 4/ Hình thức báo cáo: Điêm: TP.HCM, ngày tháng năm 20 (Ký tên) iv MỤC LỤC CHƯƠNG Cơ SỎ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TÀNG 1.1 Khái niệm Thuế giá trị gia tăng 1.1.1 1.1 Đặc điểm thuế GTGT 1.2.1 1.3 Khái niệm Vai trò thuế GTGT Luật, nghị định, thông tư, chuẩn mực CHƯƠNG 2: THỤC TỂ CƠNG TÁC KỂ TỐN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI-ĐẠI LÝ THUẾ THANH HẠNH 19 2.1 Giới thiệu công ty 19 2.1.1 Thông tin công ty 19 2.2 Đặc điểm sách kế tốn 22 2.3 Thực tế công tác kế tốn thuế giá trị gia tăng Cơng ty TNHH-TM Đại lý thuế Thanh Hạnh 22 2.3.1 Sơ đồ tổ chức công ty TNHH Thương mại Đại lý thuế Thanh Hạnh:.22 Mơ hình tổ chức phịng ban Công ty TNHH TM-Đại lý thuế Thanh Hạnh 22 2.3.2 Sơ đồ tổ chức phịng kế tốn 24 2.3.3 Công việc nhiệm vụ chức danh phịng kế tốn 25 2.3.4 Cơng việc kế tốn thuế GTGT cơng ty TNHH Thương mại-Đại lý thuế Thanh Hạnh 25 2.3.5 Ket công việc 29 2.3.6 Kiêm tra kêt công việc 31 CHƯƠNG NHẬN XÉT VÀ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG TẠI CƠNG TY TNHH TM-ĐẠI LÝ THUẾ THANH HẠNH 33 3.1 Sự cần thiết u cầu hồn thiện cơng tác kế tốn thuế GTGT cơng ty TNHH Thương mại-Đại lý thuế Thanh Hạnh 33 3.1.1 Sự cần thiết 33 3.1.2 Yêu cầu hoàn thiện 33 3.2 Giải pháp 34 3.2.1 Giải pháp công tác tồ chức máy kế toán 34 V 3.2.2 Giải pháp cơng tác kế tốn thuế GTGT công ty TNHH TM- Đại lý thuế Thanh Hạnh 34 KẾT LUẬN .36 PHỤ LỤC 37 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 41 vi DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU, sơ ĐỒ, BIẾU ĐÒ BẢNG BIẾU Trang Bảng hệ thống văn pháp luật Thuế giá trị gia tăng HÌNH Trang Hình 2.1: Dịch vụ tư vấn kế tốn Thuế 20 Hình 2.2: Tư vấn dịch vụ vé máy bay 20 Hình 2.3: Dịch vụ bảo hiểm xã hội 21 Hình 2.4: Tư vấn thành lập doanh nghiệp 21 Sơ ĐÒ Trang So đồ 2.1: Bộ máy tổ chức công ty TNHH TM-Đại lý thuế Thanh Hạnh 22 So đồ 2.2: So đồ máy kế toán 24 So đồ 2.3: Lưu đồ kế toán GTGT 28 vii KÍ HIỆU CÁC CỤM TÙ VIÉT TÁT TỪ VIÉT TẢT GIẢI THÍCH BĐSĐT Bất động sản đẩu tư BGĐ Ban giám đốc DN Doanh nghiệp GBC Giấy báo có GBN Giấy báo nợ GTGT Giá trị gia tăng KTT Ke toán trưởng NH Ngân hàng NKPS Nhập kho phát sinh NSNN Ngân sách nhà nước SXKD Sản xuất kinh doanh TNCN Thu nhập cá nhân TNDN Thu nhập doanh nghiệp TSCĐ Tài sản cố định TTĐB Tiêu thụ đặc biệt UNC Uy nhiệm chi viii Hàng tháng, kế toán tổng hợp số thuế giá trị gia tăng đầu vào, thuế giá trị gia tăng đầu ra, xác định số thuế giá trị gia tăng phải nộp chưa khấu trừ, sở lập tờ khai thuế giá trị gia tăng kèm bảng kê hoá đơn, chứng từ hàng hoá, dịch vụ mua vào, bán đê nộp cho quan thuế - Vào sổ kế toán lập báo cáo thuế Hàng ngày, kê toán dựa vào nghiệp vụ kinh tế phát sinh hoá đơn giá trị gia tăng bảng kê hoá đơn, chứng từ hàng hoá, dịch vụ mua vào, bán chứng từ gốc khác phiếu thu, phiếu chi, giấy báo nợ, giấy báo có để vào sổ chi tiết TK 133 3331 Đen cuối tháng kế toán tổng hợp số liệu sổ chi tiết để lên sổ TK 133 sổ TK 3331 số liệu sổ sử dụng để báo cáo thuế hàng năm + Ket cơng việc: • Nhận xét đánh giá có chênh lệch số liệu báo cáo thuế toán • Hướng dần thực việc kê khai báo cáo thuế theo quy định • Các cơng việc khác có liên quan đến thuế • Mối liên hệ cơng tác kế tốn thuế • Trực thuộc Phịng Ke tốn - Tài Vụ Công ty: nhân đạo, phân cơng, điều hành trực tiếp Phụ trách phịng • Khi cung cấp số liệu liên quan đến nghiệp vụ phụ trách phải có đồng ý BGĐ KTT • Quan hệ với đpn vị nội thuộc Công ty phạm vi trách nhiệm đảm nhiệm hồn thành tốt cơng tác • Nhận trao đổi thơng tin với kế tốn sở nội + Các yêu cầu cho vị trí cơng việc: • Có lực nghiệp vụ kế tốn, có khả tống hợp • Tổ chức, xếp xây dựng kế hoạch đế thực nhiệm vụ phân cơng • Có kinh nghiệm làm vị trí Ke tốn thuế, tham gia kiểm tra tốn với quan thuế • Chịu áp lực cao, cẩn thận, tì mỉ, có trách nhiệm với cơng việc 27 • Kỳ lập, phân tích tổng hợp báo cáo Thi hành nhiệm vụ xác quy định • Sử dụng thành thạo tin học văn phòng; nắm vừng, sử dụng tốt phần mềm kế toán, phần mềm quản lý Cơng ty • Am hiêu nắm vừng Luật kế toán, quy định Thuế, Quy chế, Quy định Quy trình liên quan đến hoạt động Cơng ty Lưu đồ/Sơ đồ quy trình cơng việc Kê khai thuế GTGT Sơ đồ 2.3: Lưu đồ kế toán GTGT + Diễn giải: 28 Bước 1: Ke toán thuế tiến hành nhập liệu vào hệ thống theo HĐ GTGT đà nhận Bước 2: Ke toán Xuất NKPS sau nhập liệu Bước 3: Ke toán thuế xử lý Excel sau xuất NKPS, để xuất tiếp sổ NKC, sổ TK 133,3331 Bước 4: Ke toán thuế xử lý phần mềm sau xuất NKPS, để lập tờ khai thuế, luu tờ khai thuế chuyên tiếp cho kế toán trưởng Bước 5: Ke toán trưởng nhận tờ khai thuế kế toán thuế ký duyệt, sau nhập liệu lên ứng dụng HTKK kê khai tờ khai thuế GTGT điện tử cho quan thuế 2.3.5 Ket công việc + Liên quan đến loại chứng từ kế toán Các chứng từ dược sứ dụng kể tốn thuế GTGT gom có: - Hóa đơn GTGT - Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào - Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán - Tờ khai thuế GTGT + Liên quan đến bút tốn: Nghiệp vụ (Phụ lục 1): Ngày 01/12/2020 Cơng ty xuất HD2576 thu tiền bán vé VJCQEWQ67/SGNVJDAD cho khách hàng Đặng Văn Dũng ngày có tống giá trị 600.000 đ (đã bao gồm VAT 10%) thu tiền mặt Nợ TK 1111 600.000 Có TK 5111 545.455 Có TK 33311 54.545 Nghiệp vụ (Phụ lục 2)\ Ngày 31/12/2020 Công ty TNHH TM- Đại lý thuế Thanh Hạnh toán cước ĐT TI2/2020 cho Cty CP-BC Thời Gian Vàng HD3081, đơn giá bao gồm thuế GTGT 10% 1.057.768 đồng, toán tiền mặt Nợ TK 6427: 961.607 NợTK 1331: 96.161 CÓTK 111: 1.057.768 29 + Liên quan đến sổ kế tốn: • Sổ kế tốn: - Sổ nhật kí chung; - Sổ TK 133; (phụ lục 03} - Sổ TK 333; - Sổ chi tiết TK 133; - Sổ chi tiết TK 33311; (phụ lục 04) - Sổ quỳ tiền mặt; - Số tiền gửi ngân hàng • Chứng từ sử dụng: - Hố đơn bán hàng thơng thuờng; - Hố đơn giá trị gia tăng; - Hoá đơn bán lẻ; - Phiếu thu tiền mặt; - Giấy báo ngân hàng + Liên quan đến loại báo cáo kế toán, báo cáo thuế: • Bảng kê hóa đơn chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào (phụ lục 05} • Bảng kê hóa đơn chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán (phụ lục 06) • Tờ khai thuế GTGT mầu số 01/GTGT • Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn • Bảng cân đối kế tốn + Hình thức chúng từ, sổ kế toán doanh nghiệp có liên quan đến cơng việc: • Hình thức Nhật ký chung + Liên quan đến công việc kế tốn khác: Ket cơng việc liên quan đen kế toán tiền mặt kế toán tiền gửi ngân hàng + Cách lưu trữ hồ sơ kế toán: ❖ Cách lưu trữ tờ khai thuế GTGT - Ke toán lưu trừ hồ sơ khai thuế GTGT bao gồm: • Tờ khai thuế GTGT kèm bảng kê 30 • Các phiếu thu tiền khách hàng phải lưu họp đồng hóa đơn GTGT • Hóa đơn đầu vào, liên hóa đơn đầu kẹp sau tờ khai xếp theo thứ tự bảng kê mua vào, bán • Tất hợp đồng gốc có dấu đỏ tập họp lại lưu trừ phịng kế tốn • Các họp đồng có mơt gốc gốc sè lưu phịng kế tốn, phận khác yêu cầu lưu photo từ gốc - Các phiếu kế toán lưu cùng: • Đe nghị toán tạm ứng phê duyệt • Hố đơn chứng từ gốc kèm theo • Các bảng phân bổ, trích khấu hao tháng doanh thu, chi phí trả trước, khấu hao tài sản • Các định Giám đốc đề nghị phịng kế tốn bút tốn điều chỉnh, chuyển cơng nợ, hạch tốn chi phí khoản nợ khơng địi • Các bảng biểu phân bổ tiền lương, chi phí cho phận - Hồ sơ thuế: • Tạo folder lưu tờ khai thuế cho năm • Chia file ngăn chia file lưu theo loại thuế • Một file lưu văn liên quan quan thuế 2.3.6 Kiểm tra kết công việc - Ai người kiểm tra: Ke toán trưởng người kiểm tra kết cuối công việc người đưa đe nghị đe chỉnh sửa kết cho phù hợp với chuẩn mực kế toán luật định hành - Định kỳ kiểm tra: Ket công việc kế toán thuế GTGT sè kiếm tra vào cuối tháng - Cách thức kiểm tra: Cuối tháng sau lập xong bảng kê bán theo hóa đơn, chuyển bảng kê cho kế toán thuế đe kiểm tra đối chiếu với hợp đồng, đơn hàng hóa đơn GTGT bán đe theo dõi nghiệp vụ Tong hợp vào so nhật kí 31 chung sau lên sổ chi tiết TK 133 sổ chi tiết TK 33311, rà soát cách chi tiết cận thận Ke toán trưởng người kiểm tra cuối tiến hành toán kê khai thuế 32 CHƯƠNG NHẶN XÉT VÀ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC KÉ TỐN THƯÉ GIÁ TRỊ GIA TĂNG TẠI CÔNG TY TNHH TM-ĐẠI LÝ THƯÉ THANH HẠNH 3.1 Sự cần thiết yêu cầu hoàn thiện cơng tác kế tốn thuế GTGT cơng ty TNHH Thương mại-Đại lý thuế Thanh Hạnh 3.1.1 Sự cần thiết - Ke toán thuế GTGT phần kế toán quan trọng hệ thống kế toán mồi doanh nghiệp Thực tốt kế toán thuế GTGT giúp cho doanh nghiệp xác định so thuế GTGT phải nộp vào NSNN từ doanh nghiệp có kế hoạch chủ động nộp thuế, thực nghĩa vụ Nhà nước Tránh tình trạng chậm trề việc tính toán thuế dẫn đến chậm nộp thuế ảnh hưởng đến mối quan hệ doanh nghiệp với quan Nhà nước Việc thực tố chức công tác kế tốn thuế cách khoa học cịn giúp cho kế tốn doanh nghiệp dễ dàng giải trình so liệu liên quan đen thuế GTGT phải nộp kỳ - Việc quản lý sử dụng kế toán thuế GTGT tốt khơng u cầu mà cịn van đề cần thiết ảnh hưởng đến ton phát triển doanh nghiệp To chức kế toán thuế GTGT góp phần lớn việc hình thành phát trien tài doanh nghiệp Vì quản lý sử dụng thuế GTGT thật cần thiết cho phát triển tồn doanh nghiệp - Đặc biệt thuế GTGT góp phần đến công tác quản lý doanh nghiệp tạo điều kiện cho quan Nhà nước kiểm tra, giám sát hoạt động kinh doanh doanh nghiệp, tăng cường cơng tác hạch tốn, ke tốn thúc đay việc mua bán hoá đơn GTGT doanh nghiệp 3.1.2 u cầu hồn thiện - Bộ phận kế tốn cơng ty làm việc hiệu với tinh thần trách nhiệm cao Tuy nhiên số lượng nhân viên không đù, vi phạm đến nguyên tắc bất kiêm bất nhiệm, số người phải kiêm nhiều chức trách nên không tránh khỏi sai phạm, 33 thiếu sót khơng mong muốn Vì vậy, mong muốn cơng ty tuyến thêm nhân viên phịng kế tốn để có the giảm trách nhiệm cho nhân viên - Trong số tháng Cơng ty vần tồn tình trạng kê khai thiếu so nghiệp vụ liên quan kế toán thuế GTGT vơ tình nhập thiếu nên dần đến số thuế nộp quan thuế kiểm tra phải nộp thêm tiền phạt Như vậy, làm tốn cho công ty Công ty nên kiểm tra lại nghiệp vụ kế toán kỳ để hạn chế tối đa sai sót - Nên chép dừ liệu hàng ngày để tránh trường hợp có hư hỏng máy hay phần mềm máy bị lồi có liệu thay 3.2 Giải pháp 3.2.1 Giải pháp cơng tác tổ chức máy kế tốn Nhằm nâng cao hiệu tổ chức công tác kế tốn DN, thời gian tới, cơng tác cần ý số nội dung sau: - Công ty nên chia phòng ban cách độc lập để phòng ban phụ trách nhiệm vụ riêng không xảy gian lận công ty có the tập trung vào chun mơn - Có thể mở rộng phịng sinh hoạt tập the cùa cơng ty cho nhân viên cán nghỉ ngơi ăn trưa cách thoải mái - Trong q trình kiểm tra, xếp, đóng chứng từ việc lưu trừ chứng từ cần phải thực kỳ lường hơn, tránh việc làm khơng có hóa đơn chứng từ gốc chứng minh - Các chứng từ phải xác: chứng từ khâu khởi điểm kế toán, nội dung số liệu ghi chứng từ với thực tế hoạt động kinh tế Tồn cơng tác kế tốn có xác hay khơng phần lớn phụ thuộc vào khâu lập chứng từ ghi chép ban đầu - Hoàn thiện cơng tác lập dự tốn thu thuế GTGT, cần theo sát quy trình lập dự tốn có khoa học, phân tích quan điểm, chiến lược sách quản lý thu thuế 34 3.2.2 Giải pháp cơng tác kế tốn thuế GTGT cơng ty TNHH TM- Đại lý thuế Thanh Hạnh - Đe thực tốt nừa quy định cùa Luật thuế Công ty nên cập nhật thường xuyên thông báo Nhà nước quan quản lý thuế cách hạch toán thay đoi ưu đãi công ty - Công ty nên lưu trữ chứng từ số sách thuế giá trị gia tăng khách hàng theo chuyên viên phụ trách đe đe dề tìm kiếm - Tuyển thêm số nhân có chun mơn kiến thức thuế đe dễ dàng xử lý nhanh có phát sinh 35 KẾT LUẬN • Trong giai đoạn nay, thuế GTGT cơng tác kế tốn thuế GTGT vấn đề đuợc quan tâm nước ta Đặc biệt trình hội nhập kinh tế the giới, việc xây dựng chế độ kế toán phù họp với thông lệ quốc tế cần thiết Thuế GTGT có tác động tích cực hoạt động kinh doanh cơng ty nói riêng nhiều mặt đời sống xã hội nói chung Việc đưa phương pháp tính thuế GTGT đắn vơ quan trọng, đảm bảo lợi ích cho đối tượng nộp thuế giúp công ty thuận tiện việc theo dõi việc toán với Ngân sách Nhà nước đối tượng quan tâm khác Từ thuế GTGT ban hành giúp cho việc đăng ký kê khai tốn thuế cùa cơng ty có nhiều thuận lợi Bên cạnh kết đạt tồn số hạn chế định cần sớm khắc phục Do nhiều hạn chế thời gian kiến thức nên báo cáo tốt nghiệp em khơng tránh khỏi sai sót, hạn chế, em mong nhận ý kiến đóng góp cùa thầy cô đế đề tài thêm phong phú có hội trau dồi kiến thức cho thân Một lần em xin chân thành cảm ơn giúp đờ anh chị công ty TNHH Thương mại-Đại lý thuế Thanh Hạnh đặc biệt giúp đỡ nhiệt tình Nguyền Thị Thanh Trầm giúp em hoàn thành tốt báo cáo tốt nghiệp minh 36 PHỤ LỤC Phụ lục 01 32 CÕNG TY TNHH TM - ĐẠI LÝ THUẾ THANH HẠNH Đja chi :702/63/7 Lẽ Đírc Thọ P15.Q Gị vấp TP HCM VN Má số thuê : 0303970430 Mẫu sô : 01 - TT (Ban hành theo TT sỏ 200 2014 TT-BTC ngAy 22/12/2014 cũa Bộ trướng BTC) PHIÊU THU số : 004/12 Ngày' ỉ tháng 12 nởm 2020 Nợ : ”1111 Có : 5111.33311 Họ tên người nộp tiền : Đặng Vãn Dũng Địa chi : Lý nộp : Thu tiền bán vé VJCQEWQ67 / SGNVJDAD HD2576 Đặng Văn Dùng Số tiền : 600,000 (Viết bẳng chừ): Sâu trăm ngân đồng Kèm theo :2576 Ỵgậr tháng 12 nũtn 2020 Giám đốc Người nộp tiền (Kỷ.ho tên) Ke tốn trường (Ký họ tẽn.đóng dấu) (Ký họ tên) Người lập phiếu Thủ quỳ (Ký họ tên) (Ký họ tên) Dã nhận đú số tiền viết băng chừ : Sâu trăm ngân đồng Phụ lục 02 32 Mảu số : 02 - TT CÔNG TY TNHH TM - ĐẠI LÝ THUẾ THANH HẠNH Địa chi :702/63/7 Lẽ Đức Thọ P15.Q Gò vắp TP HCM VN MS số thué : 0303970430 (Ban hành theo TT số 200 2014 TT-BTC ngày 22/12 2014 Bộ trưởng BTC) PHIÉU CHI SỐ : 038/12 Ngày' 31 tháng 12 ĩtỗtn 2020 Nợ : 6427.1331 CỎ:Ì1U Họ tên người nhận tiền : Cty CP Bưu Chinh Thời Gian Vàng Địa chi: 778/7 Nguyễn Kiệm, P.4, Q.Phú Nhuận, TP.HCM, Việt Nam Lý chi: Chi TT Cước CPN T12/2020 cho Cty Thời Gian Vàng HD3081 Số tiền : 1,057,768 (Viết bâng chừ): Một triệu không trăm năm mươi bây ngân bày trăm sâu mươi tám đồng Kèm theo HĐ 13081 Ngày 31 thảng 12 năm 2020 Giám đốc Ke tốn trường T11Ũ quỳ (Kỳ, họ tên, đóng dầuỉ (Ký họ tên) (Ký.họ ten) Người lập Người nhận tiền (Ký họ tên) (Kỷ họ tên) Đà nhận đù sô tiền viết băng chử : Một triệu không trăm năm mươi bây ngân bây trăm sáu mươi tám đồng 32 Phụ lục 03 Ma sô thúc : 0303970430 ngày 22-12-2014 Bộ trương BTC) SƠ CẢI Ma liiộu :133 - T huế GTGT (tược khau trừ Từ ngây O1/12/2O đến ngày 31/12/20 Ngày Ghi Sổ Chínig tìr Sổ Diều giãi Ngày Sổ tiồn VND DT só DI" dAv kỳ 3112 20 PC.038/12 3112/20 Thué OTOT mua vào HĐ HƠ :3081.3112'20 CỘNG PHÁT SINH SÓ Dl" CUỐI KỸ I.ỪY KÉ PHÁT SINH TÌ" DAV nam CĨ Nự 24.053.852 1111 96.161 12.756.481 28.738.983 8.071.350 128.818.476 120.747.126 Ngày 31 thung 12 nAiii 2020 Người lộp Kề tốn trưởng Giám đổc Ngơ Thanh Hạnh 37 Phụ lục 04 32 Mầu số S38-DN CÔNG TY TNHH TM - ĐẠI LÝ THƯÉ THANH HẠNH (Ban hành theo TT sỏ 200/2014/TT-BTC 702/63/7 Lè Đức Thọ P15.Q Gò vấp TP HCM, VN |.Mà số thúc : 0303970430 ngây 22/12/2014 cua trương BTC) sô CHI TIÉT TÀI KHOÁN Mà hiệu : 33311-+ Ihué GTGT đầu Tir ngày 01/12/20 đén ngày 31/12/20 Chứng tữ Loại Số c.từ Diễn giãi Hõa đơn Số Ngày SỐ dư cuối kỳ- - VND sổ tiền VND TK Ngày Nợ DU Có CÓ 355355326 01/1220 2576 HDBR 2576 01/12/20 Thue GTGT đâu HĐ: 2576.01 12 20 355.410.071 54.545 1111 302,506.467 CỘNG PHÁT SINH 79,534.163 SĨ Dưcl KÝ 132,383,222 Ngày 31 tỉiáiig ỉ nãni 2020 Kế toàn trưởng Người lặp Giảm đổc Ngô Thanh Hạnh Phụ lục 05 33 BANG KỂ HÓA ĐƠN CHÚNG từ HÀNG hóa, dịch VỊ' MUA VÀO Kém theo tờ khai thuế GTGT (Dims cho sớ ké khai khấu trir thuề háng tháng) Tháng 12 nám 2020 Tên sớ kinh doanh: CÔNG TY TNHH TM - ĐẠI LÝ THli THANH HẠNH Mã só thuế : 0303970-130 Đja chi: 702 63 Lé Đức Thọ P15.Q Gò vấp, TP HCM VN TVZ20E 3081 Mạt bàng Ngà) HĐ J1/12/20 ùy CP Bưu Chinh Thoi Gian Vàng 0310103005 Doanh sổ mua Thuê Thuế cbưa thuế suit GTGT -ẵ 60 SỐHĐ Mã sô thuê Trá Igtrịi baB Hóa đoi chưrg tử mua Sen STT CikkCPXT112020 961.607 10 96.161 12.653372 178.502.645 Ngáy 31 tag 12012020 Giám doc Ke toán trướng Ngỏ Thanh Hạnh Phụ lục 06 33 BÀNG KÊ HÓA ĐƯN CHỨNG TỪ HÀNG HÓA, DỊCH vụ BÁN RA Kèm theo tờ khai thuế GTGT (Dùng cho sở kê khai khấu trừ thuế hàng tháng) Tháng 12 năm 2020 Tên sờ kinh doanh : CÔNG TY TNHH TM - ĐẠI LÝ THVÉ THANH HẠNH Mã sổ thuế : 0303970430 Địa chi : 702/63/7 Lé Đức Thọ P15.Q Gò váp, TP HCM, VN Loại Hóa đơn chửng tir Chửng tír STT PT sổ 001/12 Sell 01/12/20 Kế toán trường PT/20E Số HD 2576 Ngây HI) Tên người num Mả sô thuế Mạt hàng Doanh sổ bân chưa thnể Cty TNHH Vận VJCQEW Tái Du Lịch Q67/ 01/12/20 303381139 DVTMPhú SGNVJDA Thịnh D 545.455 Thuế Tbnể Ghi suất GTGT chà 10 54.545 Giảm đổc Ngô Thanh Hạnh 38 Phụ lục 07 .34 0IGTKT0/001 HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TẢNG Bân thể cùa hóa dim diện tữ • Gold imes Ngày 31 tháng 12 năm 2020 Ky hiệu: TV/20E số: 0003081 -POST— Dơn vị bán hàng: CƠNG TY CƠ PHÀN Bl ì CHÍNH THỜI GIAN VÀNG Mã số thuế: O3IOIO3OO5 Dịa chi: 778/7 Nguyen Kiệm, Phướng Quặn Phú Nhuận Thành Phố Hồ Chi Minh, Việt Nam Diộn thoại: 02873068068 Fax: 02873068068 Số tài khốn: 114000059818 Ngán hàng: Ngân hàng TMCP Cơng Thương Việt Nam - CN2 -TPHCM Website: www.goldtimcs.vn Họ tên người mua hàng: Tên dơn vị: CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI - DẠI LÝ THUÉ THANH HẠNH MA số thuế: 0303970430 Bịa chi: 702/63/7 l.ê Đức Thọ, Phường 15 Quận Gò vấp, Thánh phố Hồ Chi Minh, Việt Nam Ngân hàng: Số till khốn: Hình thức tốn: TM/CK SÍT TÊN HÀNG HÓA, DỊC H vụ A ■ B Cước chuyền phát tháng 12/2020 ————■ IMÍN V| TÍNH SĨMỢNt IXÍNGIÁ THÀNH TIÊN c 3-1x2 Tháng 961607 961.607 Cộng tiền háng: 961 607 ■~ Thue suất GTGT: 10 % Tiền thué GTGT: 96.161 TÒNG CỘNG TIÊN THANH TỐN 1.057.76« Số tiền viết chữ: Một triêu khơng trăm năm mươi bay nghìn bày trăm sáu mươi tám dồng Ngưừi mua háng Người băn háng Signature valid A Ký bói CƠNG n ( oJTlAN Bi t < HÌNH THỜI VÀNG Ký ngày 31/12/2020 rt'Jw him tra ch tồi ihl Up gma hóa đan/ !hm\tcungcdp đích IU Hoa dơn ih