Kế toán thuế giá trị gia tăng tại công ty tnhh thương mại gỗ trang trí song việt

ịl II Bộ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGƯYẺN TẤT THÀNH KHOA TÀI CHÍNH - KÉ TỐN NGUYEN TAT THANH KHĨA LUẬN TĨT NGHIỆP KÉ TỐN TH GIÁ TRỊ GIA TĂNG TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI GỎ TRANG TRÍ SONG VIỆT GVHD : ThS NGUYỀN THỊ THANH TRẦM SVTH : PHAN NGUYỀN ĐĂNG KHOA MSSV : 2000001270 LỚP : 20DKT1A Tp.HCM, tháng 09 năm 2023 4* ịl II Bộ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGƯYẺN TẤT THÀNH KHOA TÀI CHÍNH - KÉ TỐN NGUYEN TAT THANH KHĨA LUẬN TĨT NGHIỆP KÉ TỐN TH GIÁ TRỊ GIA TĂNG TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI GỎ TRANG TRÍ SONG VIỆT GVHD : ThS NGUYỀN THỊ THANH TRẦM SVTH : PHAN NGUYỀN ĐĂNG KHOA MSSV : 2000001270 LỚP : 20DKT1A Tp.HCM, tháng 09 năm 2023 4* LỜI CẢM ƠN Đê hồn thành báo cáo Khóa luận tốt nghiệp “Ke toán Thuế Giá trị gia tăng Cơng ty TNHH Thương Mại Gỗ Trang Trí Song Việt”, cố gắng bân thân em khơng ngừng trao dồi, học hịi, bơ sung kiến thức, em xin chân thành gửi lời cảm ơn đến Trường Đại học Nguyền Tất Thành, Quý thầy/cô đặc biệt em xin cảm ơn cô Nguyễn Thị Thanh Trầm hướng dần giúp đỡ em nhiều trình thực khóa luận tốt nghiệp Em xin cảm ơn đến Ban Giám đốc, anh/chị Công ty TNHH Dịch Vụ Ke Tốn Thuế DVL Cơng ty TNHH Thương Mại Gỗ Trang Trí Song Việt, tạo điều kiện thuận lợi đê em có thê tìm hiêu nắm bắt rõ vấn đề liên quan đến q trình thực tập Cơng ty Trong q trình trải nghiệm học hỏi, em nhận thấy thân học tập trải nghiệm thêm điều bô ích đơn vị thực tập Từ rút học kinh nghiệm Trong trình thực báo cáo khơng thê tránh khỏi hạn chế, thiếu sót; em mong nhận lời góp ý, nhận xét từ Quý thầy/cô đê báo cáo khóa luận tốt nghiệp hồn thiện, chin chu Em xin chân thành cảm ơn! i NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẦN 1/ Trình độ lý luận: 2/ Kỹ nghề nghiệp: 3/ Nội dung báo cáo: 4/ Hình thức báo cáo: Điêm: TP HCM, ngày tháng năm (Ký tên) ii NHẶN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN PHẢN BIỆN 1/ Trình độ lý luận: 2/ Kỹ nghề nghiệp: 3/ Nội dung báo cáo: 4/ Hình thức báo cáo: Điêm: TP HCM, ngày tháng năm (Ký tên) MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN i NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẦN ii NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN PHẢN BIỆN iii MỤC LỤC iv DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU, sơ ĐÒ, BIẺƯ ĐÒ, vi KÝ HIỆU CÁC CỤM TỪ VIÉT TẮT vii LỜI MỞ ĐẦU VÀ CAM KÉT viii CHƯƠNG Cơ SỞ LÝ LUẬN VẺ THUÉ GIÁ TRỊ GIA TĂNG 1.1 Khái niệm 1.1.1 Khái niệm, đặc điêm, vai trò phân loại Thuế 1.1.2 Thuế Giá trị gia tăng 1.1.3 Đối tượng chịu thuế đổi tượng không chịu thuế GTGT 1.1.4 Thời điêm xác định thuế Giá trị gia tăng 1.2 Căn tính thuế 1.2.1 Giá tính thuế GTGT 1.2.2 Thuế suất thuế GTGT 1.3 Phương pháp tính thuế 1.3.1 Phương pháp khấu trừ 1.3.2 Phương pháp trực tiếp 1.4 Khấu trừ hoàn thuế GTGT 1.4.1 Khấu trừ thuế Giá trị gia tăng 1.4.2 Hoàn thuế Giá trị gia tăng 1.5 Quy định nơi nộp thuế 10 1.6 Nguyên tắc kế toán thuế Giá trị gia tăng 11 1.6.1 Nguyên tắc kế toán thuế Giá trị gia tăng đầu vào 11 1.6.2 Nguyên tắc kế toán thuế Giá trị gia tăng đầu 13 1.7 Chứng từ, sô sách báo cáo liên quan 15 1.8 Các quy định pháp luật có liên quan đến kế toán thuế GTGT 15 iv CHƯƠNG THựC TRẠNG CƠNG TÁC KÉ TỐN TH GIÁ TRỊ GIA TẢNG TẠI CổNG TY TNHH THƯƠNG MẠI GỎ TRANG TRÍ SONG VIỆT 18 2.1 Giói thiệu Cơng ty TNHH Thương Mại Gỗ Trang Trí Song Việt 18 2.1.1 Thông tin chung 18 2.1.2 Mã ngành, nghề kinh doanh 18 2.2 To chức công tác kế toán Doanh nghiệp 20 2.2.1 Tơ chírc máy kế tốn 20 2.2.2 Cơng việc cluic danh vị trí kế toán 20 2.2.3 Các đặc diêm tơ chức cơng tác kế tốn Doanh nghiệp 26 2.3 Cơng việc kế tốn thuế Giá trị gia tăng Công ty TNHH Thương Mại Gỗ Trang Trí Song Việt 29 2.4 Trình tự tiến hành 30 2.5 Minh họa nghiệp vụ phát sinh Công ty TNHH Thương Mại Gỗ Trang Trí Song Việt .32 2.6 Ket công việc 42 2.7 Kiêm tra kết công việc 43 CHƯƠNG NHẬN XÉT VÀ ĐỀ XUẤT GIÃI PHÁP HOÀN THIỆN CƠNG TÁC KÉ TỐN THUE GIÁ TRỊ GIA TĂNG TẠI CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI GỎ TRANG TRÍ SONG VIỆT 45 3.1 Sự cần thiết yêu cầu hồn thiện cơng tác kế tốn thuế GTGT cơng ty TNHH Thương Mại Gỗ Trang Trí Song Việt 45 3.1.1 Sự cần thiết 45 3.1.2 Yêu cầu hoàn thiện 45 3.2 Giải pháp công tác kế tốn thuế cơng ty 46 KÉT LUẬN .48 PHỤ LỤC 49 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 70 V DANH MỤC CÁC BẢNG BIÊƯ, sơ ĐÒ, BIỂU ĐÒ, Bảng Trang Bảng 2.1: Bảng gọi tắt tên số công ty (Nhà cung cấp, Khách hàng) 32 Sơ đồ Trang Sơ đồ 1.1: Kế toán thuế GTGT đầu vào 12 Sơ đồ 1.2: Kế toán thuế GTGT đầu 14 Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tô chức máy Doanh nghiệp 19 Sơ đồ 2.2: Sơ đồ tô chức máy kế toán Doanh nghiệp 20 Sơ đồ 2.3: Sơ đồ hình thức kể tốn Nhật ký chung 26 Sơ đồ 2.4: Sơ đồ xử lý chứng tìr Công ty 27 Sơ đồ 2.5: Quy trinh kể toán thuế GTGT 30 Hình Trang Hình 2.1: Các mặt hàng Cơng ty kinh doanh 19 Hình 2.2: Giao diện hình làm việc 28 Hình 2.3: Tra círu HĐ số 00000505 https://www.meinvoice.vn/tra-cuu/ 34 Hình 2.4: Tra cứu HĐ số 00000284 https://hoadondientu.gdt.gov.vn/ 34 Hình 2.5: Tra cín.1 HĐ số 00000284 https://www.meinvoice.vn/tra-cuu/ 35 Hình 2.6.1: Giao diện phiếu nhập kho (Chi tiết hạch toán) - HĐ số 00000505 35 Hình 2.6.2: Giao diện phiếu nhập kho (HĐ GTGT) - HĐ số 00000505 36 Hình 2.7: Giao diện HĐ BH kiêm phiếu xuất kho - HĐ số 00000284 36 Hình 2.8: Bút tốn trìr thuế GTGT Q IV/2022 37 Hình 2.9: Khai báo thơng tin người nộp thuế 37 Hình 2.10: Chọn kỳ tính thuế phụ lục kê khai 38 Hình 2.11: Tờ khai thuế GTGT Quý IV/2022 (Mầu 01/GTGT - TT80/2021) 39 Hình 2.12: Phụ lục Giảm thuế GTGT theo Nghị số 43/2022/QH15 40 Hình 2.13: Nộp tờ khai thuế GTGT trang https://thuedientu.gdt.gov.vn/ 40 Hình 2.14: Nộp thuế trang https://thuedientu.gdt.gov.vn/ 41 Hình 2.15: Ghi nhận nộp thuế GTGT Quý IV năm 2022 41 vi KÝ HIỆU CÁC CỤM TỪ VIÉT TẮT TỪ VIẾT TẮT GIÃI THÍCH BCTC Báo cáo tài BĐSĐT Bất động sản đầu tư CKTM Chiết khấu thương mại CQT Cơ quan thuế GTGT Giá trị gia tăng HTX Hợp tác xã MST Mã số thuế NSNN Ngân sách nhà nước TNHH Trách nhiệm hữu hạn TK Tài khoản TSCĐ Tài sàn cố định KH Khách hàng vii LỜI MỞ ĐẦU VÀ CAM KẾT 1/ Lý chọn đề tài: Thuế nguồn đê trì ngân sách Nhà nước giúp kinh tế đất nước phát triên bền vững Ke tốn thuế GTGT đóng vai trò quan trọng hoạt động cùa doanh nghiệp công ty Giúp doanh nghiệp thực việc nộp thuế nhanh chóng xác Sau thời gian ngắn thực tập Công ty TNHH Dịch Vụ Ke Toán Thuế DVL, nhận quan tâm giúp đỡ cùa anh chị Phòng Nghiệp vụ Công ty, hỗ trợ cung cấp số liệu Công Ty TNHH Thương Mại Gỗ Trang Trí Song Việt kiến thức học trường em nhận thức vai trò quan trọng cơng tác Ke tốn Thuế hoạt động phát triển cùa doanh nghiệp Nhận tlứrc ư'r q trình thực tập Cơng ty, em chọn đề tài báo cáo “Ke Toán Thuế Giá Trị Gia Tăng Tại Công Ty TNHH Thương Mại Gỗ Trang Trí Song Việt” làm chủ đề cho 2/ Mục tiêu nghiên cứu: - Hệ thống hóa sờ lý luận kế toán thuế GTGT Doanh nghiệp - Tìm hiêu đánh giá thực trạng kế tốn thuế GTGT Cơng ty TNHH Thương Mại Gỗ Trang Trí Song Việt - Tìm tru - nhược diêm đưa giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn thuế Giá trị gia tăng Cơng ty TNHH Thương Mại Gỗ Trang Trí Song Việt - Đe giải pháp nhằm góp phần hồn thiện cơng tác kế tốn thuế GTGT Doanh nghiệp / Đối tượng phạm vi nghiên cứu: - Đối ưrợng nghiên cứu: Cơng tác ke tốn thuế Giá trị gia tăng Doanh nghiệp - Phạm vi nghiên cứu: • không gian: Đe tài nghiên cứu công tác kế tốn thuế GTGT Cơng ty TNHH Thương Mại Gỗ Trang Trí Song Việt • thịi gian: Đe tài thực năm 2023, dĩr liệu nghiên cím thu thập Quý năm 2022 viii 16/12/2022 HDA 0000276 16/12/2022 19/12/2022 HDA 0000277 19/12/2022 19/12/2022 HDA 0000278 19/12/2022 19/12/2022 HDA 0000279 19/12/2022 19/12/2022 HDA 0000280 19/12/2022 20/12/2022 HDA 0000281 20/12/2022 21/12/2022 HDA 0000282 21/12/2022 21/12/2022 HDA 0000283 21/12/2022 22/12/2022 HDA 0000284 22/12/2022 23/12/2022 HDA 0000285 23/12/2022 23/12/2022 HDA 0000286 23/12/2022 23/12/2022 HD1 0000044 23/12/2022 23/12/2022 HD1 0000045 23/12/2022 24/12/2022 HDA 0000287 24/12/2022 27/12/2022 HDA 0000289 27/12/2022 27/12/2022 HDA 0000290 27/12/2022 31/12/2022 PK1 0000067 31/12/2022 CỐNG TY TNHH NỘITHÁT NGUYỀN LONG CÓNG TY TNHH NỘI THẤT NGUYỀN LONG CƠNG TY TNHH NỘI THẤT NGUYỀN LONG CĨNG TY TNHH NỘI THÁT NGUYỀN LONG CỐNG TY TNHH XUÁTNHẬP KHẨU KIM PHÚ PHÁT CÓNG TY TNHH VIỆT PHÚC HUNG CĨNG TY TNHH VIỆT PHÚC HUNG CỊNG TY7 TNHH NỘI THẤT NGUYỀN LONG CÔNG TY TNHH NỘI THẤT NGUYỀN LONG CÓNG TY TNHH TM DV sx KHẢI VINH CÓNG TY TNHH VIỆT PHÚC HUNG CÓNG TY TNHH VIỆT PHÚC HUNG CÒNG TY7 TNHH VIỆT PHÚC HUNG CỐNG TY CỐ PHẦN SÁN XUÁT THUONG MẠI XÂY DỤNG TRANG TRÍ NỘI THÁT G.s VIỆT NAM CỐNG TY TNHH NỘI THẤT NGUYỀN LONG CÒNG TY TNHH NỘI THÁT NGUYỀN LONG Bán hàng theo hóa đơn 00000294 131 - 20.400 Bán hàng theo hóa đơn 00000295 131 - 147,200 Bán hàng theo hóa đơn 00000296 131 - 195,040 Bán hàng theo hóa đơn 00000297 131 - 184.000 Bán hàng theo hóa đơn 00000298 131 - 1,144,800 Bán hàng theo hóa đơn 00000299 131 - 5,416.656 Bán hàng theo hóa đơn 00000300 131 - 4,700,192 Bán hàng theo hóa đơn 00000301 131 - 563.040 Bán hàng theo hóa đơn 00000302 131 - 932.000 Bán hàng theo hóa đơn 00000304 131 - 107.520 Bán hàng theo hđ 303 131 - 1,430.296 GIA CÓNG VENEER BIRCH THEO HĐ 305 131 - 720.000 Gia công Veneer Bứch theo hđ 303 131 - 852,000 Bán hàng theo hóa đơn 00000306 131 - 8,418,427 Bán hàng theo hóa đơn 00000308 131 - 183.600 Bán hàng theo hóa đơn 00000309 131 - 2.489.600 Khấu trừ thuế GTGT quỷ 4/2022 1331 106,824,548 - 133,582,526 130,186,040 - 23,361,492 • Tồng phát sinh kỳ • Số dư cuối kỳ' 56 Phụ lục 6: Sơ Chi tiêt TK 1331 (Trích) CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI GỎ TRANG TRÍ SONG MẸT 115/10/A10 Nguyễn Thị Búp - phường Tân Chánh Hiệp - Quận 12 - TP Hổ Chí Minh Mẩu số S19-DNN (Ban hành theo TT số 133/2016/TT-BTC ngày 26/08/2016 cùa Bộ Tài Chính) SỎ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Tài khoàn : 1331 - Thuế GTGT khấu trừ hàng hoá dịch vụ Quý IV nãm 2022 Chứng từ Ngày tháng ghi sỗ Diễn giãi Sổ hiệu Ngày tháng B c A D Số dư đấu kỳ' Sơ hiệu tắi khốn đối ứng E Số phát sinh Nợ số dư Nợ Có Có - - - - Số phát sinh kỳ 21/11/2022 PNA 0000274 21/11/2022 Chi viền ván lạng WHITE OAK 20mm* 100m 331 112,464 - 42,653.887 - 21/11/2022 PNA 0000275 21/11/2022 Chi cuộn veneer WALNUT 25 331 1,553,760 - 44,207.647 - 22/11/2022 PCI 0000190 22/11/2022 Tiền thuế hóa đơn 259 ngày 22/11/2022 1111 455,077 - 44,662,724 - 22/11/2022 PNA 0000277 22/11/2022 Ván gồ ép MDF HMR 5.5mm*1220*2440(TH) 331 282,222 - 44,944,946 - 23/11/2022 PCI 0000191 23/11/2022 1111 800,000 - 45,744,946 - 23/11/2022 PNA 0000278 23/11/2022 331 2,580.000 - 48,324.946 - 23/11/2022 PNA 0000279 23/11/2022 331 1,508.000 - 49,832,946 - 24/11/2022 PCI 0000192 24/11/2022 Tiền thuế cúa hóa đơn 236 ngày 24/11/2022 1111 648,000 - 50,480.946 - 24/11/2022 PCI 0000193 24/11/2022 Tiền thuế cùa hóa đơn 272 ngày 24/11/2022 1111 268,240 - 50,749,186 - 24/11/2022 PNA 0000281 24/11/2022 Ván lạng WALNUT 331 2,902,848 - 53,652,034 - 24/11/2022 PNA 0000283 24/11/2022 MDF Premium LBR E2 17mmX 1220X2440 331 3,260,560 - 56,912,594 - 24/11/2022 PNA 0000284 24/11/2022 Keo nhiệt T7681 331 2,390.000 - 59,302,594 - 25/11/2022 PCI 0000194 25/11/2022 Tiền thuể hóa đơn 945206 ngày 25/11/2022 1111 16,682 - 59,319,276 - 25/11/2022 PCI 0000195 25/11/2022 Tiền thuế hóa đơn 945208 ngày 25/11/2022 1111 174,545 - 59,493,821 - 25/11/2022 PCI 0000196 25/11/2022 Tiền thuế hóa đơn 276 ngày 25/11/2022 1111 268,240 - 59,762,061 - 25/11/2022 PCI 0000197 25/11/2022 Tiền thuế cùa hóa đơn 277 ngày 25/11/2022 1111 516,096 - 60,278,157 - 28/11/2022 PCI 0000198 28/11/2022 Tiền thuể hóa đơn 241 ngáy 28/11/2022 1111 864,000 - 61,142,157 - Tiền thuế hóa đơn 178 ngày 23/11/2022 Ván MDF 21mm*1220*2440 carb p2 VánHMR 17mm* 1220*2440 57 28/11/2022 PCI 0000199 28/11/2022 Tiền thuế hóa đơn 273 ngày 28/11/2022 1111 156,800 - 61,298,957 - 29/11/2022 PCI 0000200 29/11/2022 Tiền thuế hóa đơn 1995 ngày 29/11/2022 1111 365,236 - 61,664,193 - 30/11/2022 PCI 0000201 30/11/2022 Tiền thuế hóa đơn 3435 ngày 30/11/2022 1111 220,320 - 61,884,513 - 30/11/2022 PCI 0000204 30/11/2022 Tiền thuể hóa đơn 331 ngáy 30/11/2022 1111 86,880 - 61,971,393 - 30/11/2022 PCI 0000205 30/11/2022 Tiền thuế hóa đơn 110730 ngày 30/11/2022 1111 632,076 - 62,603,469 - 30/11/2022 PNA 0000289 30/11/2022 Chi dán cạnh veneer Oak 0.6x25mmxl00m 331 1,527,312 - 64,130,781 - 01/12/2022 PCI 0000209 01/12/2022 Tiền thuế hóa đơn 9150 ngày 01/12/2022 1111 1,107,273 - 65,238,054 - 01/12/2022 PCI 0000210 01/12/2022 Tiền thuế cúa hóa đơn 9151 ngày 01/12/2022 1111 79,400 - 65,317,454 - 01/12/2022 PNA 0000291 01/12/2022 VÁN MDF LMR E2 17*1220*2440p 331 4,318,525 - 69,635,979 - 02/12/2022 PNA 0000292 02/12/2022 Ván MDF 1220mm*2440mm* 12mm 331 1,272,920 - 70,908,899 - 23/12/2022 PCI 0000232 23/12/2022 Tiền thuế cúa hóa đơn 1123172 ngày 23/12/2022 1111 146,978 - 98,972,614 - 23/12/2022 PCI 0000233 23/12/2022 Tiền thuể hóa đơn 283 ngày 23/12/2022 1111 648,000 - 99,620,614 - 23/12/2022 PCI 0000234 23/12/2022 Tiền thuế hóa đơn 322 ngày 23/12/2022 1111 704,000 - 100,324,614 - 24/12/2022 PCI 0000235 24/12/2022 Tiền thuế hóa đơn 18155 ngày 24/12/2022 1111 90,909 - 100,415,523 - 24/12/2022 PCI 0000236 24/12/2022 Tiền thuế hóa đơn 1945 ngày 24/12/2022 1111 96,560 - 100,512,083 - 26/12/2022 PCI 0000237 26/12/2022 Tiền thuể hóa đơn 3806 ngày 26/12/2022 1111 1,384,320 - 101,896,403 - 26/12/2022 PCI 0000238 26/12/2022 1111 555,200 - 102,451,603 - 26/12/2022 PCI 0000239 26/12/2022 1111 835,360 - 103,286,963 - 27/12/2022 PCI 0000240 27/12/2022 1111 454,545 - 103,741,508 - 27/12/2022 PCI 0000241 27/12/2022 1111 344,640 - 104,086,148 - 30/12/2022 PCI 0000242 30/12/2022 1111 1,302,000 - 105,388,148 - 30/12/2022 PNA 0000317 30/12/2022 331 1,436,400 - 106,824,548 - 31/12/2022 PK1 0000067 31/12/2022 - 106,824,548 - - 106,824,548 106,824,548 - - Tiền thuế hóa đơn 326 ngày 26/12/2022 Tiền thuể hóa đơn 00000075 ngày 26/12/2022 Tiền thuế hóa đơn 365935 ngày 27/12/2022 Tiền thuế cùa hóa đơn 3814 ngày 27/12/2022 Tiền thuế hóa đơn 00001242 ngày 30/12/2022 Ván Ép 1220 X 2440 X 9mm Khấu trừ thuế GTGT quý 4/2022 Cộng số phát sinh 33311 Số dư cuối kỳ 58 Phụ lục 7: Sơ Chi tiêt TK 33311 (Trích) CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI GỎ TRANG TRÍ SONG MẸT 115/10/A10 Nguyễn Thị Búp - phường Tân Chánh Hiệp - Quận 12 - TP Hồ Chí Minh Mẩu số S19-DNN (Ban hành theo TT số 133/2016/TTBTC ngày 26/08/2016 Bộ Tài Chính) SỎ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Tài khoản : 33311 - Thuế GTGT đầu phải nộp Quý IV Hãm 2022 Chứng từ Ngày tháng ghi sỗ Diễn giãi Số hiệu Ngày tháng B c A D Số dư đầu kỳ Số phát sinh kỳ Sô hiệu tẩi khoản đối ứng E Số phát sinh Số dư Nợ Có Nợ Có - 26,757,978 - - 25/10/2022 BN1 0000138 25/10/2022 Nộp tiền thuế GTGT quý 3/2022 1121 26,757,978 - - 36,877,336 26/10/2022 HDA 0000233 26/10/2022 Bán hàng theo hóa đơn 00000250 131 - 194,400 - 37,071,736 26/10/2022 HDA 0000234 26/10/2022 Bán hàng theo hđ 251 131 - 101,920 - 37,173,656 26/10/2022 HDA 0000235 26/10/2022 131 - 2,942,000 - 40,115,656 26/10/2022 HD1 0000043 26/10/2022 131 - 225,680 - 40,341,336 27/10/2022 HDA 0000236 27/10/2022 131 - 864,000 - 41,205,336 27/10/2022 HDA 0000237 27/10/2022 Bán hàng theo hóa đơn 00000253 131 - 121,536 - 41,326,872 08/12/2022 HDA 0000267 08/12/2022 Bán hàng theo hóa đơn 00000284 131 - 7,151,200 - 88,546,365 10/12/2022 HDA 0000268 10/12/2022 Bán hàng theo hóa đơn 00000285 131 - 168.000 - 88,714,365 10/12/2022 HDA 0000269 10/12/2022 Bán hàng theo hóa đơn 00000286 131 - 92,000 - 88,806,365 10/12/2022 HDA 0000270 10/12/2022 Bán hàng theo hóa đơn 00000287 131 - 691,456 - 89,497,821 10/12/2022 HDA 0000271 10/12/2022 Bán hàng theo hóa đơn 00000288 131 - 198.000 - 89,695,821 12/12/2022 HDA 0000272 12/12/2022 Bán hàng theo hóa đơn 00000289 131 - 81,600 - 89,777,421 13/12/2022 HDA 0000273 13/12/2022 Bán hàng theo hóa đơn 00000290 131 - 3,216,000 - 92,993,421 14/12/2022 HDA 0000274 14/12/2022 Bán hàng theo hóa đơn 00000292 131 - 3,122,280 - 96,115,701 15/12/2022 HDA 0000275 15/12/2022 Bán hàng theo hóa đơn 00000293 131 - 489,216 - 96,604,917 Bán hàng theo hđ 249 Gia công dán mật bao gồm ván lạng Ash (1220*2440) mmtheo hđ 251 Bán hàng theo hóa đơn 00000252 59 16/12/2022 HDA 0000276 16/12/2022 Bán hàng theo hóa đơn 00000294 131 - 20,400 - 96,625,317 19/12/2022 HDA 0000277 19/12/2022 Bán hàng theo hóa đơn 00000295 131 - 147,200 - 96,772,517 19/12/2022 HDA 0000278 19/12/2022 Bán hàng theo hóa đơn 00000296 131 - 195,040 - 96,967,557 19/12/2022 HDA 0000279 19/12/2022 Bán hàng theo hóa đơn 00000297 131 - 184.000 - 97,151,557 19/12/2022 HDA 0000280 19/12/2022 Bán hàng theo hóa đơn 00000298 131 - 1.144.800 - 98,296,357 20/12/2022 HDA 0000281 20/12/2022 Bán hàng theo hóa đơn 00000299 131 - 5,416,656 - 103,713,013 21/12/2022 HDA 0000282 21/12/2022 Bán hàng theo hóa đơn 00000300 131 - 4,700,192 - 108,413,205 21/12/2022 HDA 0000283 21/12/2022 Bán hàng theo hóa đơn 00000301 131 - 563,040 - 108,976,245 22/12/2022 HDA 0000284 22/12/2022 Bán hàng theo hóa đơn 00000302 131 - 932,000 - 109,908,245 23/12/2022 HDA 0000285 23/12/2022 Bán hàng theo hóa đơn 00000304 131 - 107,520 - 110,015,765 23/12/2022 HDA 0000286 23/12/2022 Bán hàng theo hđ 303 131 - 1,430,296 - 111,446,061 23/12/2022 HD1 0000044 23/12/2022 GIA CÓNG VENEER BIRCH THEO HĐ 305 131 - 720,000 - 112,166,061 23/12/2022 HD1 0000045 23/12/2022 Gia công Veneer Bứch theo hđ 303 131 - 852,000 - 113,018,061 24/12/2022 HDA 0000287 24/12/2022 Bán hàng theo hóa đơn 00000306 131 - 8,418.427 - 121,436,488 26/12/2022 HDA 0000288 26/12/2022 Bán hàng theo hóa đơn 00000307 131 - 1,002,432 - 122,438,920 27/12/2022 HDA 0000289 27/12/2022 Bán hàng theo hóa đơn 00000308 131 - 183,600 - 122,622,520 27/12/2022 HDA 0000290 27/12/2022 Bán hàng theo hóa đơn 00000309 131 - 2,489,600 - 125,112,120 30/12/2022 HDA 0000291 30/12/2022 Bán hàng theo hóa đơn 00000310 131 - 1,077.440 - 126,189,560 30/12/2022 HDA 0000292 30/12/2022 Bán hàng theo hóa đơn 00000311 131 - 917,280 - 127,106,840 30/12/2022 HDA 0000293 30/12/2022 Bán hàng theo hóa đơn 00000312 131 - 1,528.800 - 128,635,640 30/12/2022 HDA 0000294 30/12/2022 Bán hàng theo hóa đơn 00000313 131 - 1,550,400 - 130,186,040 31/12/2022 PK1 0000067 31/12/2022 Khấu trừ thuế GTGT quý 4/2022 1331 106,824.548 - - 23,361,492 133,582,526 130,186,040 - 23,361,492 Cộng số phát sinh Số dư cuối kỳ 60 Phụ lục 8: Tờ khai thuế GTGT phụ lục số 43/2022/QH15 CỘNG HỊA XẢ HỘI CHỦ NGHÍA MẸT NAM Độc lập-Tự do-Hạnh phúc " Mầu số: 01/GTGT iBmi hành Uinriieo nóng tưsồ so 2021 TT-BTC ngày 29 tháng nãm 2021 cùa , TỜ KHAI THƯÉ GIÁ TRỊ GIA TẢNG (MAU SÔ 01/GTGT) Bộ trường Bộ Tài chinh ị (Áp dụng người nộp thuế tinh thuế theo phưcmg pháp kháu trừ có hoạt động sàn xuất kinh doanh) (01a] Tên hoạt động sán xuất kinh doanh: Hoạt động sán xuất kinh doanh thõng thuờng [01b] Kỳ tính thuế: Quý năm 2022 (02] Lần đầu: [X] [03] Bố sung lẩn thứ: [ ] [04] Tên nguửi nộp thuế: CÓNG TY TNHH THƯƠNG MẠI GỒ TRANG TRÍ SONG MỆT [05] Mã số thuế: 0316525518 [06] Tên đại K thuế (nếu có): [07] Mã số thuế: [08] Hợp đồng đại lý thuế: sổ Ngày: [09] Tên đơn vị phụ thuộc/địa điểm kinh doanh cùa hoạt động sán xuất kinh doanh khác tinh nơi đóng sớ chinh: [10] Mã số thuế đơn vị phụ thuộc/Mă số địa điềm kinh doanh: [11] Địa clú nơi có hoạt động sàn xuất kinh doanh khác tinh nơi đóng trụ sớ chinh: [11a] Phường xã: [11b] Quận/Huyện: [lie] Tinh/Thành phố: Đơn vị tiền: đỏng Việt Nam Thuế giá trị gia tăng Giá trị hàng hóa, dịch vụ (chưa có thuế giá trị gia tang) Chi tiêu STT A Không phát sinh hoạt động mua, bán kỳ (đánh dằu "X") B Thuế giá trị gia tang đuợc khấu trừ kỳ' trước chuyển sang c Kê khai thuế giá trị gia tang phãi nộp ngân sách nhà nirớc I Hàng hoá, dịch vụ mua vào ký' Giá trị vẳ thuế giá trị gia tăng cùa hàng hóa, dịch VII mua vào [211 [23] 1.343.057.615 [23aJ Trong đó: háng hóa, dịch vụ nhập khấu [22] (24) 106.824.548 [24a] [25] 106.824.548 [28] 130.186.040 Thuế giá trị gia tâng cùa hàng hóa dịch vụ mua vào khấu trừ kỳ H Hàng hoá, dịch vụ bán ký Hàng hóa, dịch vụ bán không chịu thuế giá ưị gia tăng [26] Hàng hóa, dịch vụ bán chịu thuế giá trị gia tăng ([27]=[29]+[30]+[32]+[32a]; [28]=[31]+[33]) [27] 1.625.764.161 a Hàng hoá dịch vụ bán chịu thuế suất 0% [29] b Hàng hoá, dịch vụ bán chịu thuế suất 5% [30] [31] c Hàng hoá dịch vụ bán chịu thuế suất 10% [32] 1.625.764.161 [33] 130.186.040 d Háng hố dịch vụ bán khơng tinh thuế [32a] Tống doanh thu vá thuế giá trị gia tăng cùa háng hóa, dịch vụ bán ([34]=[26]+[27]; [35]=[28]) [34] 1.625.764.161 [35] 130.186.040 [36] 23.361.492 III Thuế giá trị gia tang phát sinh b ong kỳ ([36]=[35]-(25]) rv Điều chình tang, giâm thuế giá trị gia tang cịn dirợc khấu trứ kỳ’ trước Điều chinh giám [37] Điểu chinh tăng [38] V Thuế giá trị gia tâng nhận bàn giao dtrực khấu trừ ký [39a] M Xác định nghĩa vụ thuế giá trị gia tâng phãi nộp kỳ: Thuế giá trị gia tãng pbãi nộp cùa hoạt động sàn xuất kinh doanh ký {[40a]—([36] [22]+[37]-[38]-[39a]) > oj [40a] 23.361.492 Thuế giá trị gia tang mua vào cùa dự án đầu tư bù trữ với thuế GTGT phãi nộp cùa hoạt động sàn xuất kinh doanh kỳ tinh thuế (|40b]