Kế toán thuế giá trị gia tăng tại công ty tnhh đại lý thuế và tư vấn doanh nghiệp dvl

Bộ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGUYỄN TẤT THÀNH KHOA TÃI CHÍNH - KÉ TỐN NGUYEN TAT THANH KHĨA LUẬN TĨT NGHIỆP ĐÊ TÀI: KẾ TỐN TH GIÁ TRỊ GIA TĂNG TẠI CÔNG TY TNHH ĐẠI LÝ THUÉ VÀ TƯ VẤN DOANH NGHIỆP DVL GVHD : ThS VƯƠNG SỸ GIAO SVTH : NGUYỀN ANH TUẤN MSSV : 2000001230 LỚP : 20DKT1A Tp.HCM, tháng 09 năm 2023 Bộ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGUYỄN TẤT THÀNH KHOA TÃI CHÍNH - KÉ TỐN NGUYEN TAT THANH KHĨA LUẬN TĨT NGHIỆP ĐÊ TÀI: KẾ TỐN TH GIÁ TRỊ GIA TĂNG TẠI CÔNG TY TNHH ĐẠI LÝ THUÉ VÀ TƯ VẤN DOANH NGHIỆP DVL GVHD : ThS VƯƠNG SỸ GIAO SVTH : NGUYỀN ANH TUẤN MSSV : 2000001230 LỚP : 20DKT1A Tp.HCM, tháng 09 năm 2023 LỜI CẢM ƠN Bài khóa luận tốt nghiệp chun ngành Ke tốn đề tài “Ke Toán Thuế Giá Trị Gia Tăng Tại Công Ty TNHH Đại Lý Thuế Và Tir vấn Doanh Nghiệp DVL” kết nỗ lực không ngừng thân năm qua học tập trường Đại học Nguyễn Tất Thành tâm huyết tận tình giúp đỡ, truyền đạt nguồn kiến thirc từ quý thầy cô Với vốn kiến thức tiếp thu trình học hành trang quý báu đê em bước vào đời cách vững tự tin Đê có thê hồn thành báo cáo ngồi tìm tịi, nghiên círu kiến thức thân, em nhận giúp đỡ từ quý thầy cô, lãnh đạo Công ty, bạn bè người thân Em xin chân thành cảm on quý thầy cô trường Đại học Nguyễn Tất Thành, q thầy khoa Tài - Ke tốn tận tình hướng dẫn, giảng dạy suốt trình học tập nghiên círu trường Đặc biệt, em xin gửi lời cảm ơn, tri ân sâu sắc đến ThS.Vương Sỳ Giao khích lệ hướng dẫn nhiệt tình đưa nhiều lời khuyên bơ ích đê em có thê hồn thành tốt báo cáo Bên cạnh đó, sau tháng tìm hiêu Công ty TNHH Đại Lý Thuế Và Tư vấn Doanh Nghiệp DVL em xin chân thành cảm ơn đến Ban Giám đốc, phịng kế tốn anh chị cán Cơng ty nhiệt tình giúp đỡ, tạo cho em điều kiện nghiên círu tìm hiêu tình hình thực te Cơng ty Mặc dù suốt q trình thực hiện, em ln cố gắng đê khóa luận có thê hồn chinh Nhưng kiến thức, bước đầu vào thực tế em cịn hạn hẹp cịn nhiều bỡ ngỡ, khơng thê tránh thiếu sót, em mong nhận đóng góp quý giá thầy cô anh chị Công ty đê em có thê rút thêm nhiều kinh nghiệm đê hoàn thiện lĩnh vực tương lai Lời cuối cùng, em kính chúc q thầy Trường Đại học Nguyền Tất Thành tập thê Công ty TNHH Đại Lý Thuế Tư vấn Doanh nghiệp DVL thật nhiều sức khỏe, hạnh phúc ngày phát triên vừng mạnh Em xin chân thành cảm ơn! i NHẬN XÉT (CỦA GIÀNG VIÊN HƯỞNG DẪN) 1/ Trình độ lý luận: 2/ Kỳ nghề nghiệp: 3/ Nội dung báo cáo: 4/ Hình thức báo cáo: Điểm: TP.HCM, ngày tháng năm 2023 (Ký tên) ii NHẬN XÉT (CỦA GIẢNG VIÊN PHÂN BIỆN) 1/ Trình độ lý luận: 2/ Kỳ nghề nghiệp: 3/ Nội dung báo cáo: 4/ Hình thức báo cáo: Điểm: TP.HCM, ngày tháng năm 2023 (Ký tên) iii MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU ix CHƯƠNG Cơ SỞ LÝ LUẬN VỀ THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG 1.1 Tổng quan vè thuế giá trị gia tăng 1.1.1 Khái niệm 1.1.1.1 Khái niệm thuế giá trị gia tăng 1.1.1.2 Đối tượng chịu thuế 1.1.13 Đối tượng không chịu thuế 1.1.1.4 Đối tượng nộp thuế 1.1.1.5 Căn tính thuế 1.1.1.6 Phương pháp tính thuế GTGT 1.1.1.7 Khấu trừ 1.1.1.8 Hoàn thuế 10 1.1.1.9 Phương pháp hạch toán thuế GTGT 10 1.1.2 Đặc điểm, phân loại 13 1.1.2.1 Đặc điểm 13 1.1.2.2 Phân loại 13 1.1.3 Vai trị, nhiệm vụ kế tốn thuế giá trị gia tăng 13 1.13.1 Vai trò 13 1.13.2 Nhiệm vụ kế toán thuế giá trị gia tăng 13 1.2 Ý NGHĨA VÀ SỤ CẦN THIẾT CỦA ĐÈ TÀI NGHIÊN cứu 14 1.3 Luật, Nghị định, Thông tu 15 1.3.1 Luật 15 1.3.2 Nghị định 15 1.3.3 Thông hr 16 CHƯƠNG THỰC TRẠNG CÔNG VIỆC KẾ TỐN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TẢNG TẠI CƠNG TY TNHH ĐẠI LÝ THUẾ VÀ TƯ VẤN DOANH NGHIỆP DVL 19 2.1 Giới thiệu vè công ty 19 2.1.1 Thông tin công ty 19 2.1.2 Sơ đồ tồ chức công ty 22 2.2 TỎ CHỨC HỆ THỐNG KẾ TOÁN 22 2.2.1 Sơ đồ tổ chức phịng kế tốn 22 IV 2.2.2 Công việc nhiệm vụ chức danh phịng kế tốn 22 2.2.3 Các đặc điểm tổ chtrc công tác Doanh nghiệp 25 2.3 Thực trạng cịng tác ké tốn thuế giá trị gia táng còng ty TNHH Đại lý Thué Tư Vấn Doanh Nghiệp DVL 26 2.3.1 Yêu cầu công việc 26 2.3.2 Trình tự tiến hành 28 2.3.3 Kết công việc 38 2.3.4 Kiềm tra kết công việc 42 CHƯƠNG NHẬN XÉT VÀ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC KÉ TỐN TẠI CÔNG TY TNHH ĐẠI LÝ THUẾ VÀ Tư VẤN DOANH NGHIỆP DVL 43 3.1 Sự CÀN THIÉT VẢ U CẦU HỒN THIỆN VÈ CƠNG TÁC KÉ TỐN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TÀNG TẠI CÔNG TY TNHH Đại lý Thuế Tư vấn Doanh Nghiệp D VL 43 3.1.1 Sự cần thiết 43 3.1.2 Yêu cầu hoàn thiện 43 3.2 Giải PHÁP 44 KÉT LUẬN 45 PHỤ LỤC a DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO p V DANH MỤC Sơ ĐÒ, Lưu ĐÒ Sơ ĐÒ Trang Sơ đo 2.1 Sơ đồ tô chức máy công ty 22 Sơ đo 2.2 Sơ đồ tơ chức phịng kế tốn 22 LƯU ĐỊ Trang Lim đồ 2.3 Quy trình kế tốn thuế GTGT 28 vi DANH MỤC HÌNH ẢNH HÌNH ẢNH Trang Hình 2.1 Hình ảnh tốn thê nhân viên ban lãnh đạo cơng ty 20 Hình 2.2 Giao diện phần mềm kế toán BORO eACCOUNTING 26 Hình 2.3.1 Bút tốn khấu trừ thuế GTGT Q4/2022 29 Hình 2.3.2 sổ TK 133 sau thực bút toán khấu trừ thuế GTGT 30 Hình 2.3.3 sổ TK 3331 sau thực bút tốn khấu trị thuế GTGT 30 Hình 2.3.4 Giao diện HTKK 31 Hình 2.3.5 Thơng tin doanh nghiệp/người nộp thuế HTKK 31 Hình 2.3.6 Chọn tờ khai, kỳ tính thuế, phụ lục 32 Hình 2.3.7 Nhập số liệu vào tờ khai thuế GTGT 33 Hình 2.3.8 Nhập phụ lục 43/2022/QH15 34 Hình 2.3.9 Đăng nhập hệ thống thuế điện tử 34 Hình 2.3.10 Nộp tờ khai thuế giá trị gia tăng 35 Hình 2.3.11 Tra cứu trạng thái tờ khai 35 Hình 2.3.12 Truy vấn khoản phải nộp 37 Hình 2.3.13 Nhập thơng tin giấy nộp tiền 37 vii DANH MỤC TỪ VIÉT TÁT TỪ VIẾT TẮT GIẢI THÍCH BVMT Bảo vệ môi trường GTGT Giá trị gia tăng HĐ Hóa đơn HĐĐT Hóa đơn điện từ HTK Hàng tồn kho NSNN Ngân sách nhà nước NVL Nguyên vật liệu sc Sổ SCT Sô chi tiết SXKD Sản xuất kinh doanh TNCN Thu nhập cá nhân TNDN Thu nhập doanh nghiệp TSCĐ Tài sản cố định TTĐB Tiêu thụ đặc biệt viii Phụ Lục 02: Hóa đơn giá trị gia tăng sơ 124168, ký hiệu C22TDP, ngày 11/12/2022 HĨA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TÀNG Kỷ hiệu (Serial): 1C22TDP VAT INVOICE cellphone số (No.): 1241268 NgàyfDứZ