Thực trạng công tác kế toán bán hàng tại công ty tnhh cánh kính sài gòn pll

Bộ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGUYỄN TÁT THÀNH KHOA TÀI CHÍNH -KÉ TỐN NGUYEN TAT THANH KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐÈ TÀI: THựC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN BÁN HÀNG TẠI CƠNG TY TNHH CÁNH KÍNH SÀI GÒN PLL GVHD: ThS.THÁI NGỌC TRÚC PHƯƠNG SVTH: HUỲNH THỊ KIỀU DIỄM MSSV: 1800001789 LỚP: 18DKT1A Tp.HCM, tháng năm 2021 Bộ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGUYỄN TÁT THÀNH KHOA TÀI CHÍNH -KÉ TỐN NGUYEN TAT THANH KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐÈ TÀI: THựC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN BÁN HÀNG TẠI CƠNG TY TNHH CÁNH KÍNH SÀI GỊN PLL GVHD: ThS.THÁI NGỌC TRÚC PHƯƠNG SVTH: HUỲNH THỊ KIÈƯ DIỄM MSSV: 1800001789 LỚP: 18DKT1A Tp.HCM, tháng năm 2021 LỜI CẢM ƠN Trải qua trình học tập trường Đại học Nguyễn Tất Thành thời gian đe em chuẩn bị hành trang kiến tức để chuẩn bị hành trang kiến thức để bước vào đời giúp ích cho xã hội, ba năm dìu dắt bảo tận tình từ quý thầy cô giúp đỡ cùa bạn bè Em xin gửi lời tri ân đến quý thầy cô trường Đại học Nguyền Tất Thành không ngần ngại truyền đạt nhùng kiến thức quý báu cho chúng em, đồng thời em xin chân thành cảm ơn giảng viên trực tiếp hướng dẫn Ths Thái Ngọc Trúc Phương đóng góp ý kiến giúp cho khóa luận tốt nghiệp em hoàn thiện Nhằm củng cố lại kiến thức học tập trường, nhà trường tạo điều kiện cho em thực tập để em tiếp cận thực tế từ vận dụng kiến thức học ngồi ghế nhà trường Trong q trình học tập hồn thành khóa luận, em quan tâm giúp đỡ từ phía Q cơng ty Cánh Kính Sài Gịn PLL, tất anh chị phịng ban cùa cơng ty tận tình giúp em quan sát trải nghiệm công việc thực tế, mở rộng hiếu biết em hơn, qua truyền đạt cho em số kinh nghiệm Em xin chúc quý công ty ngày phát triến lớn mạnh Mặc dù cố gắng, hạn chế thời gian, kiến thức kinh nghiệm nên tránh khỏi sai sót khóa luận Kính mong nhận lời nhận xét, đóng góp cùa quý thầy đe khóa luận tốt nghiệp cùa em tốt Em xin chân thành cảm ơn TP.HCM, Ngày 30 tháng 09 năm 2021 NHẬN XÉT (CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẢN) 1/ Trình độ lý luận: 2/ Kỷ nghề nghiệp: 3/ Nội dung báo cáo: 4/ Hình thức báo cáo: Điểm: TP.HCM, ngày thảng năm (Ký tên) NHẬN XÉT (CỦA GIẢNG VIÊN PHẢN BIỆN) 1/ Trình độ lý luận: 2/ Kỷ nghề nghiệp: 3/ Nội dung báo cáo: 4/ Hình thức báo cáo: Điểm: TP.HCM, ngày tháng năm (Ký tên) iii MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU viii CHƯƠNG Cơ SỞ LÝ LUẬN VÈ KỂ TOÁN BÁN HÀNG TẠI CƠNG TY TNHH CÁNH KÍNH SÀI GỊN PLL 1.1 Cơ sở lý luận kế toán bán hàng 1.1.1 Các khái niệm liên quan đen ke toán bán hàng 1.1.2 Phương thức bán hàng 1.2 Ý nghĩa cần thiết ciia kế toán bán hàng 1.2.1 Ý nghĩa cùa bán hàng 1.2.2 Sự cần thiết cùa ke toán bán hàng a) Vai trò b) Nhiệm vụ 1.3 Luật, chuẩn mực, thơng tư kế tốn bán hàng 1.3.1 Thông tư 200/2014/TT-BTC .7 1.3.2 Chuẩn mực kế toán VAS 12 1.3.3 Luật kế toán 13 CHƯƠNG 15 THỤC TẾ CƠNG TÁC KẾ TỐN BÁN HÀNG TẠI CƠNG TY TNHH CÁNH KÍNH SÀI GỊN PLL 15 2.1 Giói thiệu Cơng ty TNHH CÁNH KÍNH SÀI GỊN PLL 15 2.1.1 Giới thiệu chung ve Công ty 15 2.1.2 Sơ đo máy công ty 16 2.1.3 Sơ đo phịng ban ke tốn 17 2.2 Đặc điểm sách kế tốn 20 2.3 Thực tế công tác kế tốn bán hàng Cơng ty TNHH Cánh Kính Sài Gịn PLL 23 2.3.1 Cơng việc kế tốn bán hàng Cơng ty TNHH Cánh Kính Sài Gịn PLL 23 2.3.2 Nghiệp vụ liên quan kế toán bán hàng Cơng ty TNHH Cánh Kính Sài Gịn PLL 26 2.3.3 Kiểm tra két công việc 32 2.4 Công việc khác 33 iv 2.4.1 Ke toán nợ phải thu 33 2.4.2 Yêu cầu công việc 33 CHƯƠNG 34 NHẬN XÉT VÀ ĐÈ XUẤT GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN BÁN HÀNG TẠI CƠNG TY TNHH CÁNH KÍNH SÀI GỊN PLL 34 3.1 Sự cần thiết u cầu hồn thiện cơng tác kế tốn bán hàng Cơng ty TNHH Cánh Kính Sài Gịn PLL 34 3.1.1 Sự cần thiết cơng tác kế tốn bán hàng 34 3.1.2 Yêu cầu hoàn thiện cơng tác ke tốn bán hàng Cơng ty TNHH Cánh Kính Sài Gịn PLL 35 3.2 Giải pháp kế tốn bán hàng Cơng ty TNHH Cánh Kính Sài Gịn PLL 39 3.2.1 Giải pháp cơng tác tổ chức máy kế tốn 39 3.2.2 Giải pháp ve cơng tác ke tốn bán hàng cơng ty Cơng ty TNHH Cánh Kính Sài GịnPLL 40 KẾT LUẬN 44 PHỤ LỤC 44 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 58 v DANH MỤC CÁC HÌNH, BẢNG BIỂU, sơ ĐỒ, LUU ĐỊ Hình 1.1 Phương pháp bình quân gia quyền Hỉnh 2.1 Logo Công ty TNHH Cánh Kính Sài Gịn PLL 15 Sơ đồ 2.1 Bộ máy Công ty 16 Sơ đồ 2.2 Phịng ban kế tốn 17 Sơ đồ 2.3 Quy trình chứng từ sổ nhật ký chung 21 Hình 2.2 Phần mềm Misa 22 Lưu đồ 2.1 Quy trình bán hàng toán 24 Hình 2.3 Phiếu xuất kho XK000043 26 Hình 2.4 Hạch tốn bán hàng phần mềm Misa 27 Hình 2.5 Hóa đơn GTGT 0000009 28 Hình 2.6 Phiếu thu PT00005 29 Hình 2.7 Phiếu xuất kho XK000045 29 Hình 2.8 Hạch tốn bán hàng phần mềm Misa 30 Hỉnh 2.9 Hóa đơn GTGT 0000011 31 Hỉnh 2.10 Phiếu thu PT00006 32 vi KÍ HIỆU CÁC CỤM TÙ VIÉT TÁT TÙ VIÊT TÁT GIẢI THÍCH CP Cố phẩn GTGT Giá trị gia tăng KH Khách hàng TM Tiền mặt TNDN Thu nhập doanh nghiệp TNHH Trách nhiệm hữu hạn TSCĐ Tài sản cố định XDCB Xây dựng XNK Xuất nhập vii LỜI MỞ ĐÀU Trong chế với hoạt động nhiều thành phần kinh tế độc lập tự chủ doanh nghiệp ngày cao doanh nghiệp phải động sáng tạo kinh doanh phải chịu trách nhiệm trước trước kết kinh doanh mình, bảo tồn vốn kinh doanh quan trọng kinh doanh có lài Muốn doanh nghiệp phải nhận thức vị trí khâu tiêu thụ sản phẩm hàng hóa định đến kết kinh doanh doanh nghiệp sở doanh nghiệp có thu nhập bù đắp chi phí bỏ thực nghía vụ ngân sách Nhà Nước Bên canh đó, mục đích hoạt động doanh nghiệp lợi nhuận nên việc xác định xác kết bán hàng quan trọng Do vậy, biện pháp quản lý chung, việc tổ chức hợp lý công tác kế toán bán hàng cần thiết doanh nghiệp, có đầy đủ thơng tin kịp thời xác để đưa định kinh doanh đắn Nhận thức tầm quan trọng công tác kế toán bán hàng vận dụng lý luận đà học Trường Đại Học Nguyễn Tất Thành với thực tế nhận từ cơng tác kế tốn cơng ty TNHH Cánh Kính Sài Gịn PLL, em chọn đề tài kế toán bán hàng để nghiên cứu viết đề tài Nội dung đề tài chia làm nội dung chính: Chương 1: Cơ sở lý luận Ke tốn bán hàng hàng Cơng ty TNHH Cánh Kính Sài Gịn PLL Chương 2: Thực tế cơng tác ke tốn bán hàng Cơng ty TNHH Cánh Kính Sài Gịn PLL Chương 3: Nhận xét đề xuất giải pháp hồn thiện cơng tác kế tốn bán hàng Cơng ty TNHH Cánh Kính Sài Gịn PLL Em xin chân thành cảm ơn giảng viên Ths Thái Ngọc Trúc Phương anh chị Công ty TNHH Cánh Kính Sài Gịn PLL giúp em hồn thành chun đề khóa luận viii KÉT LUẬN • Qua thời gian thực tập Công ty TNHH Cánh Kính Sài Gịn PLL bước đầu em tìm hiểu máy kế tốn cơng ty phương pháp hạch tốn Cơng ty Có thể nói thành tựu mà Công ty đà đạt khơng nhỏ Cơng ty có chỗ đứng thị trường Tuy nhiên, phát triển quy mô họat động khối lượng tiêu thụ hàng hóa ngày tăng, đòi hỏi phải theo dõi chi tiết việc tổ chức kế tốn bán hàng Cơng ty Trong chiến lược đố kế tốn có vai trị khơng nhỏ việc cung cấp thơng tin cần thiết cho ban lành đạo, để ban lãnh đạo nắm bắt tình hình, nhanh chóng đưa ranhừng định mình, nắm bắt hội kinh doanh Vi vậy, cơng tác ke tốn nói chung cơng tác kế tốn doanh thu nói riêng cần phải củng cố hồn thiện, thực trở thành cơng cụ đắc lực việc quản lý tài vạch chiến định chiến lược ban lãnh đạo Công ty Với kiến thức học qua q trình thực tập Cơng ty TNHH Cánh Kính Sài Gịn PLL với hướng dần tận tình GV Thái Ngọc Trúc Phương giúp em hoànthành luận văn tốt nghiệp với đề tài “Kế toán bán hàng Cơng ty TNHH Cánh Kính Sài Gịn PLL” Do trình độ hiếu biết khơng nhiều kinh nghiệm cịn hạn chế nên luận văn tốt nghiệp em khó tránh khỏi sai sót, mong bảo góp ý kiến thầy giáo Một lần em xin chân thành cảm ơn tới Thái Ngọc Trúc Phương tận tình giúp đờ suốt q trình làm hồn thành luận văn Em xin cám ơn anh chị phịng kế tốn Cơng ty TNHH Cánh Kính Sìa Gòn PLL đă tạo điều kiện giúp đỡ em suốt q trình thực tập Cơng ty Em xin chân thành cám ơn! 44 PHỤ LỤC Phụ lục Số nhật ký bán hàng Tháng 10 (Nguồn Công ty cung cấp) 46 Phụ lục sổ Nhật ký chung Tháng 10 (Nguồn Công ty cung cấp) 48 Phụ lục sổ Nhật ký chung Tháng 10 (Nguồn Công ty cung cấp) 49 Phu lục Sổ 131 Tháng 10 (Nguồn Công ty cung cấp) 49 Phụ lục Sổ 511 Tháng 10 (Nguồn Công ty cung cấp) 50 Phụ lục sổ 333 Tháng 10 (Nguồn Công ty cung cấp) 51 Phụ lục sổ 632 Tháng 10 (Nguồn Công ty cung cấp) 52 Phụ lục sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ Tháng 10 (Nguồn Công ty cung cấp) 53 Phụ lục sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ Tháng 10 (Nguồn Công ty cung cấp) 54 Phụ lục 10 Bàng cân đối kế toán Tháng 10 (Nguồn Công ty cung cấp) 55 Phụ lục 11 Bàng cân đối kế toán Tháng 10 (Nguồn Công ty cung cấp) 56 Phụ lục 12 Báo cáo kết hoạt động kinh doanhTháng 10 (Nguồn Công ty cung cấp) 58 45 số NHẬT KÝ BÁN HÀNG Từ ngày 01/10/2020 dến ngày 31/10/2020 Ngày hạch Ngày chứng Doanh thu thành Ngày hóa ũiễngiái Sõhóađdn Tống doanh thu Sõ chứng từ tốn từ đơn 01/10/2020 "0000009 Bán hàng CỊNG TY CỐ PHĂ 01/10/2020 01/10/2020 BHŨ0005 9,451,118 9,451,118 03/10/2020 03/10/2020 BH00006 22/10/2020 22/10/2020 BH00007 03/10/2020 0000010 22/10/2020 '0000011 Doanh thu thuăn Tên khách hàng 9,451,118 CĨNGTYCỐPHÂNTHIẼTK Bán hàng CƠNG TY CÕPHÂ 16,254,000 16.254,000 16,254,000 CĨNGTYCỐPHÂNTHIẼTK Bán hàng Cơng Ty CPXNKH 5,056,617 5.056,617 5,056,617 Công Ty CPXNK Hàng Việt 30,761,735 30,761,735 Tống 30,761,735 Phụ lục Số nhật ký bán hàng Tháng 10 (Nguồn Cơng ty cung cấp) 46 SƠ NHẬT KÝ CHUNG Tù ngày 01/10/2020 đến ngày 31/10/2020 Ngày hạch toán 01/10/2020 01/10/2020 01/10/2020 01/10/2020 01/10/2020 01/10/2020 01/10/2020 01/10/2020 01/10/2020 01/10/2020 01/10/2020 01/10/2020 01/10/2020 01/10/2020 01/10/2020 01/10/2020 01/10/2020 01/10/2020 01/10/2020 01/10/2020 01/10/2020 01/10/2020 01/10/2020 01/10/2020 01/10/2020 01/10/2020 01/10/2020 01/10/2020 01/10/2020 01/10/2020 01/10/2020 01/10/2020 01/10/2020 01/10/2020 01/10/2020 01/10/2020 Ngày chứng từ 01/10/2020 01/10/2020 01/10/2020 01/10/2020 01/10/2020 01/10/2020 01/10/2020 01/10/2020 01/10/2020 01/10/2020 01/10/2020 01/10/2020 01/10/2020 01/10/2020 01/10/2020 01/10/2020 01/10/2020 01/10/2020 01/10/2020 01/10/2020 01/10/2020 01/10/2020 01/10/2020 01/10/2020 01/10/2020 01/10/2020 01/10/2020 01/10/2020 01/10/2020 01/10/2020 01/10/2020 01/10/2020 01/10/2020 01/10/2020 01/10/2020 01/10/2020 Số chứng từ BH00005 BH00005 BH00005 BH00005 BH00005 BH00005 BH00005 BH00005 BH00005 BH00005 BH00005 BH00005 BH00005 BH00005 BH00005 BH00005 NK00020 PC00022 NK00020 PC00022 XK00043 XK00043 XK00043 XK00043 XK00043 XK00043 XK00043 XK00043 XK00044 XK00044 XK00044 XK00044 XK00044 XK00044 XK00044 XK00044 Diễn giải Tài khoản TK đối ứng Cánh kính c 131 Cánh kính C1 5112 Thuế GTGT 131 Thuế GTGT 33311 Phụ kiện 131 Phụ kiện 5112 Thuế GTGT 131 Thuế GTGT 33311 Vận chuyển 131 Vận chuyển 5112 Thuế GTGT 131 Thuế GTGT 33311 Tiền công 131 Tiền công 5112 Thuế GTGT 131 Thuế GTGT 33311 Kinh ly 152 Kinh ly 1111 Kinh trang 152 Kinh trắng 1111 Bàn le Ivan 632 Bàn le Ivan 152 Kinh trang 632 Kinh trang 152 Kính trang 632 Kính trang 152 Nhôm 632 Nhôm 152 Bàn lề Ivan 632 Bàn le Ivan ”152 Nhôm 632 Nhôm '152 Kinh ly 632 Kinh ly 152 Kinh trang 632 Kinh trang '152 5112 131 33311 131 5112 131 33311 131 5112 131 33311 131 5112 131 33311 131 1111 152 1111 152 152 632 152 632 152 632 152 632 152 632 ”152 632 '152 632 '152 632 Phát sinh Phát sinh Nợ Có 6,883,500 0 6,883,500 688,350 0 688,350 1,150,000 0 1,150,000 115,000 0 115,000 1,000,000 1,000,000 100,000 0 100,000 417,618 0 417,618 41,762 0 41,762 11,255,380 0 11,255,380 6,752,700 0 6,752,700 110,000 0 110,000 1,229,986 1,229,986 1,090,901 0 1,090,901 4,377,377 0 4,377,377 110,000 0 110,000 7,295,629 0 7,295,629 5,190,000 0 5,190,000 1,229,986 0 1,229,986 Phụ lục sổ Nhật ký chung Tháng 10 (Nguồn Cơng ty cung cấp) 47 03/10/2020 03/10/2020 BH00006 Cánh kính c 131 5112 03/10/2020 03/10/2020 BH00006 Cánh kính c 5112 131 03/10/2020 03/10/2020 BH00006 Thuế GTGT 131 33311 03/10/2020 03/10/2020 BH00006 Thuế GTGT 3331 131 16,254,000 0 16,254,000 1,625,400 0 1,625,400 10/10/2020 10/10/2020 ƯNC00015 Phí thay dổi 6425 1121 20,000 10/10/2020 10/10/2020 UNC00015 Phí thay dổi 1121 6425 20,000 20/10/2020 20/10/2020 XK00045 Kinh ly 632 152 865,000 20/10/2020 20/10/2020 XK00045 Kinh ly 152 632 865,000 20/10/2020 20/10/2020 XK00045 Nhôm 632 152 2,918,252 20/10/2020 20/10/2020 XK00045 Nhôm 152 632 2,918,252 20/10/2020 20/10/2020 XK00045 Bàn lề Ivan 632 152 55,000 20/10/2020 20/10/2020 XK00045 Bản le Ivan 152 632 55,000 22/10/2020 22/10/2020 BH00007 Cánh kính c 131 5112 5,056,617 22/10/2020 22/10/2020 BH00007 Cánh kính c 5112 131 5,056,617 22/10/2020 22/10/2020 BH00007 Thuế GTGT 131 505,662 22/10/2020 22/10/2020 BH00007 Thuế GTGT 3331 505,662 5,820 0 5,820 29/10/2020 29/10/2020 NTTK00025 Lãi nhập VO1 1121 r 29/10/2020 29/10/2020 NTTKOOO25 Lãi nhập vối 515 F 29/10/2020 29/10/2020 NTTK00026 Thu tiền cùa 1121 29/10/2020 29/10/2020 NTTK00026 Thu tiền cùa ri31 r 30/10/2020 30/10/2020 NVK00020 Lương nhân 6421 r 30/10/2020 30/10/2020 NVK00020 Lương nhân 3341 33311 "131 515 F1121 "131 5,562,279 *1 121 5,562,279 3341 7,000,000 6421 7,000,000 30/10/2020 30/10/2020 NVK00030 Chi lương th 3341 30/10/2020 30/10/2020 NVK00030 Chi lương th "1111 1111 7,000,000 3341 7,000,000 31/10/2020 31/10/2020 PBCC00005 Phân bổ chi 6423 242 1,213,258 31/10/2020 31/10/2020 PBCC00005 Phân bô chi 242 6423 1,213,258 Cộng phát sinh 97,119,477 97,119,477 Phụ lục So Nhật kỷ chung Tháng 10 (Nguồn Công ty cung cấp) 48 CƠNG TY TNHH CÁNH KÍNH SÀI GÒN PLL 113/11/32 Đường TCH 33, Phường Tân Chánh Hiệp, Quận 12,Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam Mầu số: S03b-DN ('Ban hành theo Thôngtưsố 200/2014/TT-BTC Ngáy 22/12/2014 Bộ Tài chính) SỊ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Tù’ngày 01/10/2020 aến ngày 31/10/2020 Tài khoản: 131 - Phải thu khách hàng Đơn vị tinh: Sơ hiệu TK Trang STT đối số dịng úng E G H Nhật ký chung Chứng tù Ngậy, tháng ghi sổ Số hiệu Ngày, tháng A B C Diễn gịáỉ D - số dư dầu kỳ số tiền Nợ Có - Số phát sinli kỳ 01/10/2020 BH00005 01/10/2020 01/10/2020 BH00005 01/10/2020 03/10/2020 BH00006 03/10/2020 03/10/2020 BH00006 03/10/2020 05/10/2020 NTTK00025 05/10/2020 Bán hàng CÔNG TY CỔ PHẦN THIẾT KỀ KIẾN TRÚC TRANG TRÍ NỘI THẮT NELO Bán hàng CONG TY CỔ PHÂN THIẾT KỀ KIẾN TRÚC TRANG TRÍ NỘI THẮT NELO theo hóa đon 0000009 Bán hàng CƠNG TY CỔ PHẦN THIẾT KẾ KIẾN TRÚC TRANG TRÍ NỘI THẮT NELO Bán hàng CONG TY CỔ PHẦN THIẾT KẾ KIẾN TRÚC TRANG TRÍ NỘI THẮT NELO Thu tiên cty CPP Thiết Kế Kiến Túc Tang T í Nội Thất Nelo theo hóa đon 0000009 Ban hang Cong lỵ CP XNK Hàng Việt theo hóa đợn 0000011 Bán hàng Công Ty CP XNK Hàng Viặ theo 22/10/2020 BH00007 22/10/2020 22/10/2020 BH00007 22/10/2020 29/10/2020 NTTK00026 hóa đơn 0000011 Thu tiẽn cùa Cõng 'ly 29/10/2020 CP XNK Hàng Việt theo hóa đơn 0000011 3331 9,511,112 5112 9,511,118 3331 1,625,400 5112 16,254,000 1111 9,511,118 3331 505,662 5112 5,056,617 F 5,562,279 1121 - Cộng số phát sinh 42,463,909 - Số dư cuối kỳ 36,901,630 5,562,279 - Cộng lũy kế từ đầu năm Ngáy tháng năm Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dâu) Nguyễn Y Lâm Phu lục Số 131 Tháng 10 (Nguồn Công ty cung cấp) 49 Mẩu số: S03b-DN CÔNG TY TNHH CÁNH KÍNH SÀI GỊN PLL 113/11/32 Đường TCH 33 Phường Tân Chánh Hiệp, Quận 12, Thành nhố Hồ Chí Minh Viêt Nam (Ban hành theo Thông tư sồ 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 cùa Bộ Tài chính) SỎ CÁI (Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung) Từ ngày 01/10/2020 đến ngày 31/10/2020 Tài khoản: 511 - Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Ngày, tháng ghi sổ A Nhật ký chung Chứng từ Số hiệu B Ngày, tháng c Đơn vị tính: VND Diễn giải D Trang STT sơ dịng E G Sơ Số tiền hiệu TK đối Nợ Có ứng H - Số dư đầu kỳ 64,798,868 - Số phát sinh kỳ 01/10/2020 BH00005 03/10/2020 BH00006 22/10/2020 BH00007 Bán háng CONG Y co PHẦN THIẾT KÉ KIÉN 01/10/2020 TRÚC TRANG TRÍ NỘI THÂT NELO theo hóa đơn 0000000 Bán hàng CƠNG TY PHÀN THIẾT KÉ KIÉN 03/10/2020 TRÚC TRANG TRÍ NỘI THẤT NELO theo hóa đơn 0000010 Bán hàng Cơng Ty CP XNK 22/10/2020 Hàng Việt theo hóa đơn 0000011 131 9,511,118 131 16.254,000 131 5,056,617 - Cộng số phát sinh 30,821,735 - Số dư cuối kỳ 95,620,603 - Cộng lũy kế từ đầu nătn Ngày tháng năm Người ghi số (Ký, họ tên) Giám đốc Ke toán trường (Ký họ tên) (Ký, họ tên, đóng đau) Nguyễn Y Lâm Phụ lục Sổ 511 Tháng 10 (Nguồn Công ty cung cấp) 50 CƠNG TY TNHH CÁNH KÍNH SÀI GỊN PLL 113/11/32 Đường TCH 33 Phường Tân Chánh Hiệp Quận 12 Thành nhố Hồ Chi Minh Viêt Nam Mầu số: S03b-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 cùa Bộ Tài chinh) SỎ CÁI (Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung) Tù ngày 01/10/2020 đến ngày 31/10/2020 Tài khoản: 333 - Thuế khoản phải nộp Nhà nước Ngày, tháng ghi sổ Nhật ký chung Chứng từ Số hiệu Ngày, Diễn giãi tháng A B Đơn vị tinh: VND C Trang STT SƠ dịng D E G Sơ hiệu TK đối Nợ Có ứll£ H Số tiền - Số dư đầu kỳ 894,715 - Số phát sinh kỳ Bán hàng CỎNG TY CÔ 01/10/2020 BH00005 03/10/2020 BH00006 22/10/2020 BH00007 PHÀN THIẾT KÉ KIÊN 01/10/2020 TRÚC TRANG TRÍ NỘI THÁT NELO theo hóa đơn 0000009 Bán hàng CÔNG TY CÔ PHÀN THIẾT KÉ KIÊN 03/10/2020 TRÚC TRANG TRÍ NỘI THÁT NELO theo hóa đơn 0000010 Bán hàng Công Ty CP XNK 22/10/2020 Hàng Việt theo hóa đơn 0000011 131 9,511,112 131 1,625,400 131 505.662 - Cộng số phát sinh 11,642,174 - Số dư cuối kỳ 12,536,889 - Cộng lụy kế từ đầu năm Người ghi số Ke toán trưởng Ngày tháng năm Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Nguyễn Y Lâm Phụ lục số 333 Tháng 10 (Nguồn Công ty cung cấp) 51 Mẩu số: S03b-DN CỊNG TY TNHH CÁNH KÍNH SÀI GỊN PLL 113/11/32 Đường TCH 33, Phường Tân Chánh Hiệp, Quận 12, Thành phố Hồ Chí Minh, Viêt Nam (Ban hành theo Thông tư sắ 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 cùa Bộ Tái chinh) SĨ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Từ ngày 01/10/2020 đến ngày 31/10/2020 Tài khoản: 632 - Giá vốn hàng bán Đơn vị tinh: VND Sơ hiệu TỈi Trang STT đối số dịng ứng E G H Nhật ký chung Chúng từ Ngày, tháng ghi sổ Số hiệu Ngày, tháng A B c Diễn giải D - Số dư đầu kỳ - Số phát sinh kỳ SỐ tiền Nợ CÓ 49,183,551 — T 01/10/2020 XK00043 01/10/2020 Xuất kho hóa đơn 09 152 6,808,264 01/10/2020 XK00044 01/10/2020 Xuất kho hóa đơn 10 ì 52 13,825,615 20/10/2020 XK00045 20/10/2020 Xuất kho cho hóa đơn 11 '152 3,838,252 - Cộng số phát sinh 24,472,131 - Số dư cuối kỳ 73,655,682 - Cộng lũy kế từ đầu năm Ngưịi ghi sổ Ke tốn trưởng Ngày tháng năm Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Nguyễn Y Lâm Phụ lục So 632 Tháng 10 (Nguồn Cơng ty cung cấp) 52 Mẩu số: S10-DN CƠNG TY TNHH CÁNH KÍNH SÀI GỊN PLL 113/11/32 Đường TCH 33, Phường Tàn Chánh Hiệp, Quận 12, Thành Hồ Chí Minh, Việt Nam (ỊỊan ỊùnỊỵ iheo Thông tirsố 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 cùa Bộ Tài chinh) số CHI TIẾT VẬT LIỆU, DỤNG cụ (SẢN PHẨM, HÀNG HÓA) Tháng 10 năm 2020 Mã kho: K152 Đơn vị Tên kho: Kho 152 Chứng từ Diễn giãi Số hiệu Ngày, tháng A B c Tài khoán dối Nhập DVT Đon giá E ứng D Tên hàng: Mã hàng: BLIVAN SỐ dư đầu kỳ Số lượng Thành tiền Sỗ lượng Thành tiền Số luựng Thành tiền 3=1x2 5=1x4 7=1x6 Cái 5,500.00 957.00 5,263,500 01/10/2020 Xuất kho hóa đơn 09 632 Cái 5,500.00 20.00 110,000 937.00 5,153,500 XK00044 01/10/2020 Xuất kho hóa đơn 10 632 Cái 5,500.00 20.00 110,000 917.00 5.043,500 XK00045 20/10/2020 Xuất kho cho hỏa dơn 11 632 Cái 5,500.00 10.00 55,000 907.00 4.988,500 50.00 275,000 907.00 4,988,500 65.06 11,255,380 Cộng Tên hàng: Ghi Bản lề Ivan XK00043 Mã hàng: KINH8LY VND Tồn Xuất Kinh ly Mua hàng cùa Cty TN1111 NK0Ũ020 01/10/2020 TM DV Và Thiết Kế Quàng nil m2 173,000.00 65.06 11,255,380 Cáo Adi XK00044 01/10/2020 Xuất kho hóa đơn 10 632 m2 173,000.00 30.00 5.190,000 35.06 6,065,380 XK00045 20/10/2020 Xuất kho cho hỏa đơn 11 632 m2 173,000.00 5.00 865,000 30.06 5,200,380 35.00 6,055,000 30.06 5,200,380 Cộng 65.06 11,255,380 Phụ lục sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ Tháng 10 (Nguồn Công ty cung cấp) 53 Tên hàng: Mã hàng: KT4LY SỔ dư dầu kỳ XK00043 01/10/2020 Xuất kho hóa đơn 09 632 Kính trăng ly m2 109,090.10 m2 109,090.07 Cộng Mẵ hàng: KT5LY Tên hàng: Số dư dầu kỳ 40.21 4,386,513 10.00 1.090,901 30.21 3.295,612 10.00 1,090,901 30.21 3,295,612 0.27 33,134 55.17 6.785.834 Kinh trăng ly m2 122,718.52 m2 123.000.00 Mua hàng cua Cty TNHH NK00020 01/10/2020 T.M DV Và Thiết Kế Ọuáng 1111 6,752,700 54.90 Cáo Adi Chứng từ Diễn giải Ngày, Số hiệu Tài khoan đối ứng tháng A Đơn giá c B E D XK0D043 01/10/2020 Xuất kho l)óa đơn 09 632 m2 122.998.62 XK00044 01/10/2020 Xuất kho hóa đơn 10 632 m2 122,998.62 Cộng Tồn Xuất Nhập ĐVT Số lượng Thành tiền Sổ lượng Thành tiền Số lưọng Thành tiền 3=1x2 5=1x4 10.00 54.90 6,752,700 Ghi 7=1x6 1,229,986 45.17 5.555,848 10.00 1.229,986 35.17 4.325,862 20.00 2,459,972 35.17 4,325,862 X Tên hàng: Nhôm Mã hàng: NHOMTHAN'H Số dư dầu kỳ kg 72,956.29 1,164.18 84.934,255 XK00043 01/10/2020 Xuất kho Itóa đơn 09 632 kg 72.956.29 60.00 4.377,377 1,104.18 80.556.878 XK00044 01/10/2020 Xuất kho Itóa đơn 10 632 kg 72.956.29 100.00 7.295,629 1.004.18 73.261,249 XK00045 20/10/2020 Xuất kho cho hóa đơn 11 632 kg 72.956.29 40.00 2.918,252 964.18 70.342,997 200.00 14,591,258 964.18 70,342,997 315.00 24,472,131 1,966.62 88,153,351 Cộng Tổng cộng 119.96 18,008,080 Ngày tháng năm Người ghi sổ Ke toán trương Giám đốc (Kỷ, họ tên) (Ký, họ tên) (Kỳ, họ tên đỏng dan) Nguyễn Y Lâm Phụ lục sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ Tháng 10 (Nguồn Công ty cung cấp) 54 CỊNG TY TNHH CẢNH KÍNH SÀI GÒN PLL 113/11/32 Đường TCH 33, Phường Tân Chánh Hiệp, Quận 12, Thành - VÓN CHỦ SỚ HỮU 400 Vốn chu so- hữu 410 Người mua trà tiền trước dài hạn Chi phí phãi trà dài hạn Phải trà nội von kinh doanh Phải trà nội dài hạn Doanh thu chưa thực dài hạn Pliãi trả dài hạn khác Vay nợ thuê tài chí nil dài hạn Trái phiếu chuyên đồi 10 Cổ phiếu ưu đãi 1 Thuế thu nhập hoàn lại phải trã 12 Dự phòng phải trà dài hạn VI 16.a VI 17.a VI 18.a VI.20.a VI 19.a VI.23.a VI 18.b VI.20.b VI 19.b VI.24.b VI.23.b VI.25 411 41 la 41 Ib 412 413 414 415 416 417 418 419 420 421 42 la 42 Ib 422 Von góp chủ sị hữu - Cơ phiếu phổ thơng có quyền biểu - Cô phiếu ưu đài Thặng dư vốn cổ phần Quyền chọn chuyển đồi trái phiếu Von khác chù sờ hữu Cổ phiếu quỳ (*) Chênh lệch đánh giá lại tài sàn Che nil lệch tỷ giá hoi đoái Quỳ đầu tư phát triển Quỳ hỗ trọ xếp doanh nghiệp 10 Quỳ kliác thuộc vốn chủ sở hừu 1 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phoi - LNST chưa phân phổi lùy ke đến cuối kỳ trước - LNST chưa phân phối kỳ 12 Nguồn vốn đầu tư XDCB II Nguồn kinh phi vã quỹ khác 430 Ngn kinh phí Nguồn ki nil phí đà hình thành TSCĐ 431 432 TƠNG CỘNG NGN VỎN (440 = 300 4- 400) 440 3,076,174 9,000,000,000 9,000,000,000 9,000,000,000 9,000,000,000 9,000,000,000 9,000,000,000 9,017,075,009 9,013,998,835 VI.28 Lập, Ngày 31 thủng I o nãm 2020 Người lập biểu Ke toán trương Giám đốc (Ký, họ tân) (Ký, họ tân) (Ký, hụ tân, đóng dầu) Nguyễn Y Lâm Phụ lục 11 Bảng cân đối kế tốn Tháng 10 (Nguồn Cơng ty cung cấp) 56 M*u sg: B02-DN CỊNG TY TNHH CÁNH KÍNH SÀI GỊN PLL lỉThành 3/1 nhơĐ.Hơ ườ5"Chí Minh.3?Viêt ’,ph“Nam ờng Tân chánh Hiệp’ Quận 12’ (Ban hành theo Thong tư sô 200/2014/TT-BTC 22/l2/20I4 Clia W chinh) BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Tháng 10 năm 2020 Đơn vị tính: VND Chi tiêu Mã số Thuyết minh Kỳ Kỳ trưóc Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01 VII Các khoán giảm trừ doanh thu 02 VII.2 Doanh thu thuẩn vể bán hàng cung cấp dịch vụ 10 (10 = 01 -02) Giá vốn hàng bán 11 20 Doanh thu hoạt động tài 21 vn.4 Chi phí tài 22 vn.5 - Trong đó: Chi phí lãi vay 23 Chi phí bán hàng 25 vn.8 Chi phí quàn lý doanh nghiệp 26 vn.8 10 Lợi nhuận thuân từ hoạt động kinh doanh (30 = 20+ (21 -22)-25-26 30 11 Thu nhập khác 31 vn.6 12 Chi phí khác 32 VII 13 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 14 ong 1Ợ1 nnuạn Ke loan irươc mue (DU = DU i- 40 15 Chi phí thuế TNDN hành 51 VII 10 16 Chi phí thuế TNDN hỗn lại 52 VII 11 50 60 50- 51 - 52) 18 Lãi bán cố phiếu (*) 22,597,367 30,761,735 22,597,367 30,761,735 22,597,367 30,761,735 22,597,367 30,761,735 22,597,367 30,761,735 22,597,367 vn.3 Lợi nhuận gộp vê bán hàng cung câp dịch vụ (20= 10- 11) 17 Lợi nhuận sau thuể thu nhập doanh nghiệp (60 = 30,761,735 70 19 Lãi suy giảm cố phiếu (*) 71 Ghi chủ: (*) Chi áp dụng công ty cô phân Ngày tháng năm Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Kỷ, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Nguyễn Y Lâm Phụ lục 12 Báo cáo kết quà hoạt động kinh doanhTháng 10 (Nguồn Công ty cung cấp) 57 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Đặng Thu Trà (2021), Khái niệm bán hàng gì? Các hình thức phơ biến, Luận văn 24, Hà Nội Uyên Vũ (2020), Vai trò nhiệm vụ Ke tốn bán hàng doanh nghiệp, Trí tuệ Việt Nam, Hồ Chí Minh Bộ tài (2014), Thơng tư 200/2014/TT-BTC hướng dần chế độ kế toán doanh nghiệp, Thư viện pháp luật, Hồ Chí Minh 58