luận văn tốt nghiệp tên đề tài : kế toán huy động vốn NHNo & PTNT huyện yên thực trạng giải pháp lời cam đoan Mở đầu chơng I: Cơ sở lý luận kế toán huy ®éng vèn cđa NHTM 1.Kh¸i qu¸t vỊ hoạt động huy động vốn NHTM 1.1-Khái niệm vèn cña NHTM 1.2- Vai trò hoạt động huy động vốn hoạt động KD NHTM 1.3- Các hình thức huy động vốn NHTM 1.4 Các nhân tố ảnh hởng đến hoạt động huy động vốn NHTM 2/ Kế toán huy động vốn NHTM 2.1-Tài khoản chứng từ sử dụng kế toán huy động vốn 2.2-Kế toán hình thøc huy ®éng vèn : Chơng II: Thực trạng kế toán huy động vốn NHNo &PTNT Huyện Yên Thế - Tỉnh bắc Giang 1- Đặc điểm điều kiện tự nhiên kinh tế xà hội Huyện Yên Thế -Tỉnh Bắc giang 1.1 -Điều kiện tự nhiên 1.2 -VỊ tỉ chøc hành số dân 1.3- Điều kiện kinh tế xà héi 1.4- Những thuận lợi khó khăn hoạt động HĐVcủa Ngân hàng 2/ khái quát tình hình hđ kinh doanh NHN0& PTNT huyện Yên Thế 2.1- Mô hình tổ chức 2.2-Kết hoạt ®éng kinh doanh 3./ Thực trạng hoạt động huy động vốn NHNo&PTNT Huyện Yên Thế 3.1- Tình hình huy động vốn NHN0 &PTNT Yên Thế 3.2- Thực trạng kế toán huy động vốn NHN0 huyện Yên Thế 3.3- Nguyên nhân tồn Chơng III: Các giải pháp nhằm nâng cao hiệu công tác kế toán huy động vốn NHNo&PTNT Huyện Yên Thế - Tỉnh Bắc Giang 35 1- Các giải pháp kế toán huy động vốn 1.1- §èi víi ngn H§V tõ d©n c Luận văn tốt nghiệp 1.2- Đối với nguồn huy động từ tiền gửi doanh nghiệp 1.3- Giải pháp quản lý điều hành 1.4- Giải pháp hoàn thiện chế nghiệp vụ 1.5- Các sách khách hàng 1.6- Gải pháp nâng cao lực tài 1.7- Tăng cờng hoạt động kinh doanh theo hớng đa dạng hoá hình thức HĐV, nâng cao chất lợng phục vụ khách hàng 1.8- Hiện đại hoá công nghệ Ngân Hàng 1.9- Tăng cờng đào tạo nâng cao trình độ cán Ngân Hàng 2- Giải pháp chung hoạt động huy động vốn 3- Đề xuất kiến nghị 3.1- Những đề xuất kiến nghị NHNo&PTNT Việt Nam 3.2- Kiến nghị NHNo tỉnh Bắc Giang Kết luận Tài liệu tham khảo Nguyễn Thị Hồng - K30I Luận văn tốt nghiệp Cam đoan Tôi xin cam đoan công trình nghiên cứu riêng Các số liệu , kết nêu trung thực xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị thực tập Ngân hàng Nông nghiệp phát triển nông thôn Huyện Yên Thế - Tỉnh Bắc Giang Mở đầu Vốn điều kiện tiền đề cho hoạt động sản xuÊt kinh doanh nãi chung ë ViÖt Nam hiÖn nay, vốn trở thành vấn đề cấp thiết cho trình tăng trởng phát triển kinh tế đất nớc Tuy nhiên để huy động đợc khối lợng vèn lín tõ nỊn kinh tÕ níc lµ mét thách thức lớn kinh tế Việt Nam nói chung hệ thống NHTM nói riêng Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam (NHNo & PTNT ViƯt Nam) lµ mét Ngân hàng Thơng mại Nhà nớc đóng vai trò chủ đạo chủ lực trung gian tài Ngân hàng Thơng mại, hoạt động kinh doanh Nguyễn Thị Hồng - K30I Luận văn tốt nghiệp tiền tệ tín dụng dịch vụ Ngân hàng phục vụ phát triển kinh tế xà hội đặc biệt lĩnh vực phát triển nông nghiệp nông thôn Để đáp ứng nhu cầu vốn ngày tăng cho công nghiệp hoá, đại hoá nông nghiệp nông thôn, NHNo & PTNT Việt Nam đà không ngừng mở rộng màng lới qui mô hoạt động, khai thác có hiệu tiềm nguồn lực, đặc biệt việc huy động nguồn vốn khu vực thành thị vay Nông nghiệp, Nông thôn NHNo &PTNT Huyện Yên Thế - Tỉnh Bắc Giang hoạt động không khó khăn, môi truờng cạnh tranh gay gắt Nhng đà đạt đợc kết khả quan có quan tâm tới biện pháp khơi tăng nguồn vốn huy động từ tổ chức kinh tế nguồn tiền gửi dân c Kế toán huy động vốn nghiệp vụ quan trọng NHTM nghiên cứu bổ sung hoàn chỉnh hình thức huy động, nh chế độ hạch toán, biện pháp để tăng nguồn vốn huy động có ý nghĩa cấp thiết mặt lý luận thực tiễn Tiền gửi yếu tố mang tính định tồn Ngân hàng Các tài khoản tiền gửi nh phơng tiện thu hút tiền gửi, dịch vụ mà Ngân hàng cung ứng liên quan đến tiỊn gưi thay ®ỉi nhanh chãng HƯ thèng nghiƯp vơ vấn đề quan trọng ảnh hởng đến phát triển hay giảm sút nghiệp vụ Sau thời gian học tập trờng thực tập chi nhánh NHNo & PTNT Huyện Yên Thế - Tỉnh Bắc Giang, em đà thấy rõ việc hạch toán, theo dõi, nắm bắt thay đổi nghiệp vụ tiền gửi để ghi chép thông tin , cung cấp cho nhà lÃnh đạo Ngân hàng số liệu cần thiết nghiệp vụ tiền gửi công việc quan trọng Do em đà chọn đề tài "Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu kế toán huy động vốn NHNo&PTNT tỉnh Bắc Giang Kết cấu đề tài gồm chơng: Chơng I: Cơ sở lý luận kế toán huy động vốn NHTM Chơng II: Thực trạng kế toán huy động vốn chi nhánh NHNo & PTNT Huyện Yên Thế - Tỉnh Bắc Giang Chơng III: Các giải pháp nhằm nâng cao hiệu công tác kế toán huy động vốn chi nhánh NHNo & PTNTHuyện Yên Thế -Tỉnh Bắc Giang Đây vấn đề phức tạp, đòi hỏi phải có trình nghiên cứu tầm vi mô vĩ mô Nhng thời gian nghiên cứu lý luận thực tiễn, với trình độ hiểu biết hạn chế Do viết em nhiều điểm cha đề cập đến thiếu sót định Em mong nhận đợc đóng góp Thầy, Cô ban lÃnh đạo Ngân Hàng nơi em thực tập để em hoàn thành đề tài Em xin chân thành cảm ¬n! Ch¬ng I c¬ së lý ln vỊ kÕ to¸n huy động vốn NHTM I/ khái quát hoạt ®éng huy ®éng vèn cđa nhtm Ngun ThÞ Hång - K30I Luận văn tốt nghiệp - Khái niệm vốn NHTM: Vốn NHTM giá trị tiền tệ mà NHTM huy động tạo lập đợc để đa vào hoạt động kinh doanh sinh lời Vốn Ngân hàng bao gồm: Vốn huy động, vốn vay, vốn khác vốn tự có - Vai trò hoạt động huy động vốn hoạt ®éng kinh doanh cđa NHTM 2.1/Huy ®éng ®ỵc ngn vèn nhàn dỗi xà hội Đây vấn đề quan trọng đòi hỏi NHTM phải có thông tin đầy đủ kịp thời, đa nhiều hình thức huy động vốn, chÝnh s¸ch tÝn dơng, chÝnh s¸ch l·i st gióp cho ngời có tiền nhàn rỗi hiểu rõ nên gửi tiền vào đâu gửi nh để có lợi từ giúp cho họ lựa chọn đợc hình thức gửi tiền phù hợp Và để Ngân hàng khai thác tối đa nguồn vốn nhàn rỗi dân c Do công tác huy động vốn Ngân hàng chịu ảnh hởng lớn yếu tố Nếu tiết kiệm vốn đầu t cho sản xuất, ngợc lại tỷ lệ tiết kiệm nớc lớn làm tăng qui mô huy động vốn Ngân hàng, yếu tố tiết kiệm dân c phụ thuộc vào thu nhập dân c, tâm lý thích tiêu tiền mặt, đặc biệt ổn định kinh tế Nền kinh tế ổn định , giá trị đồng tiền thay đổi xu hớng chung dân c thờng đổi đồng tiền mạnh (ngoại tệ) có tính ổn định cao đem số tiền gửi vào Ngân hàng Do Ngân hàng thơng mại phải nắm bắt đợc yếu tố tâm lý nhân dân, từ đa hình thức huy động vốn phù hợp để thu đợc nguồn tiền nhàn rỗi phục vụ cho nhu cầu sản xuất kinh doanh 2.2 Đáp ứng nhu cầu vốn cho kinh tế Thông thờng nguồn vốn huy ®éng chiÕm mét tû träng rÊt lín tỉng nguồn vốn NHTM, nguồn vốn quan trọng chủ yếu để đáp ứng nhu cầu vốn kinh tế Trong trình tuần hoàn vốn kinh tế, doanh nghiệp, đơn vị, tổ chức kinh tế, cá nhân xà hội Hiện tợng xảy doanh nghiệp, tổ chức kinh tế không trùng Để giải mâu thuẫn hệ thống NHTM đà đứng huy động vốn tức tập trung khoản tiền nhàn rỗi tạm thời cha sử dụng đến chủ thể kinh tế để tạo nên quỹ cho vay Trên sở cung cấp cho chủ thể cần vốn giúp đẩy mạnh sản xuất lu thông hàng hoá kinh tế 2.3 - Là nghiệp vụ quan trọng, tiền đề để định đến phát triển NHTM Nguồn vốn sở để hoạt động kinh doanh Ngân hàng, tạo nguồn vốn nghiệp vụ chức trung tâm tín dụng NHTM "Đi vay vay" hoạt động nghiệp vụ định đến nghiệp vụ sử dụng vốn nghiệp vụ khác NHTM có khả mở rộng tiền gửi lên nhiều lần tức chức tạo tiền NHTM hay nói cách khác từ khoản tiền ban đầu vào NHTM thông qua việc cho vay, hệ thống NHTM đà mở rộng khoản tiền gửi lên nhiều lần, giúp ngân hàng mở rộng quy mô, khối lợng tín dụng, làm cho Ngân hàng có đủ khả tài đa thị truờng, tăng sức cạnh tranh thị trờng 2.3.1/ Vốn định khả khoản NHTM Nguyễn Thị Hồng - K30I Luận văn tốt nghiệp - Vốn NHTM định dự trữ sơ cấp: Vốn lớn dự trữ sơ cấp lớn dễ dàng việc giải khả khoản Ngân hàng thơng mại - Vốn NHTM định dự trữ thứ cấp ( chứng khoán - tài sản có tính lỏng cao): Vốn lớn Ngân hàng có khả tăng dự trữ thứ cấp, tăng tính khoản dự trữ thứ cấp tài sản có có tính lỏng cao, dễ chuyển thành tiền mặt giảm thiểu rủi ro khoản Ngân hàng thơng mại - Vốn lớn khả vay mợn đợc cao hay gọi tính tơng hợp vốn - Vốn lớn đợc hỗ trợ quan quản lý Ngân Hàng nh : Ngân Hàng nhà nớc, bảo hiểm tiền gửi 2.3.2- Vốn định khả sinh lời NHTM - Một NHTM có vốn lớn khả cho vay lớn, tăng đợc d nợ tăng lợi nhuận - Vốn lớn định khả đầu t vào tài sản cố định cao Ngân hàng thơng mại đợc đầu t tối đa 50% vốn tự có vào tài sản cố định, vốn nhiều tỷ lệ đầu t vào tài sản cố định cao hơn, tăng thêm tiện ích để phục vụ khách hàng dẫn đến tăng lợi nhuận - Vốn lớn định khả góp vốn liên doanh liên kết NHTM dẫn đến tăng lợi nhuận cho Ngân hàng - Vốn lớn đầu t vào tài sản rủi ro quy ®ỉi cao dÉn ®Õn lỵi nhn cao 2.3.3/ Vèn qut định khả cạnh tranh NHTM - Vốn lớn định giá sản phẩm NHTM Nếu vốn nhiều danh mục đầu t tài sản đa dạng dẫn đến giảm thiểu rủi ro cho Ngân hàng thơng mại, từ giảm giá sản phẩm dịch vụ, nh tăng đợc sức cạnh tranh thị trờng NHTM LÃi xuất cho vay = chi phí đầu vào + phần bï rđi ro + lỵi nhn dù kiÕn Vèn lín trờng vốn việc nghiên cứu danh mục sản phẩm ngân hàng, đa sản phẩm có chất lợng cao khả cao Các hình thức huy động vốn NHTM 3.1 Kế toán tiền gửi TCTD khách hàng.(Kế toán tiền gửi toán) Loại tiền gửi tiền gửi cđa c¸c tỉ chøc tÝn dơng níc, doanh nghiƯp quan nhà nớc định chế tài trung gian cá nhân nớc có quan hệ tiền gửi với Ngân hàng Mục đích việc gửi tiền vào tài khoản toán nhằm đảm bảo an toàn tài sản thực khoản chi trả hoạt động sản xuất kinh doanh tiêu dùng, mục đích hởng lợi loại tiền gửi giữ vai trò thứ yếu Do với loại tiền gửi ngân hàng có thĨ tr¶ l·i víi l·i st thÊp nhÊt.TÝnh chÊt cđa loại tiền gửi số d biến động thờng xuyên khách hàng có quyền gửi tiền vào rót tiỊn bÊt kú lóc nµo 3.2 TiỊn gưi tiết kiệm VNĐ Nguyễn Thị Hồng - K30I Luận văn tốt nghiệp * Mục đích, ý nghĩa Tiền gửi tiết kiệm khoản tiền để dành cá nhân đợc gửi vào Ngân Hàng, nhằm hởng lÃi suất theo qui định Nó dạng đặc biệt tích luỹ tiền tệ tiêu dùng cá nhân Khi gửi tiền, ngời gửi đợc giao sổ tiết kiệm NHNo&PTNT Việt Nam phát hành Đến hạn khách hàng rút tiền đợc nhận khoản tiền l·i trªn tỉng sè tiỊn gưi tiÕt kiƯm 3.3 TiỊn gửi loại giấy tờ có giá Tạo vốn qua phát hành cac loại giấy tờ có giá nh: kỳ phiếu, trái phiếu, chứng tiền gửi Đặc điểm loại vốn lÃi suất cao lÃi suất tiỊn gưi tiÕt kiƯm Mơc ®Ých huy ®éng dïng ®Ĩ đáp ứng cho dự án đầu t lớn, nguồn vốn đợc huy động theo nhiều thời hạn khác nh: ngắn hạn, trung hạn, dài hạn Thời hạn dài lÃi suất cao NHTM huy động vốn qua hình thức nh: Huy động tiền gửi khách hàng, doanh nghiệp, quan nhà nơc, chủ thể kinh tế, tiền gửi tiết kiệm dân c, phát hành loại giấy tờ có giá Các nhân tố ảnh hởng đến hoạt động huy động vốn NHTM: 4.1 Nhân tố bên Ngân hàng Trong chế thị trờng có quản lý vĩ mô Nhà nớc, nhu cầu vốn cho nghiệp CNH, HĐH đất nớc vấn ®Ị bøc xóc ®Ỉt hiƯn nay, nã cã tÝnh chiến lợc định công đổi kinh tế Để thực CNH, HĐH đất nớc, cần khối lợng vốn lớn, vèn níc cã vai trß tÊt quan träng nh»m khai thác nguồn vốn nhàn rỗi kinh tế dân c, phục vụ mục tiêu sản xuất, đầu t, phát triển kinh tế Muốn nghiệp vụ kế toán huy động vốn NHTM có chất lợng tốt để đảm bảo công tác huy động vốn Cụ thể nghiệp vụ kế toán động vốn NHTM chịu ảnh hởng nhân tố sau: 4.1.1 Sự ổn định kinh tế, trị xà hội Đờng lối phát triển kinh tế Đảng chế sách Nhà nớc có ý nghĩa định tầm quan trọng đặc biệt phát triển kinh tê - xà hội đất nớc Nền kinh tế xà hội ổn định, quốc gia bền vững, đảm bảo cho việc sản xuất kinh doanh thành phần kinh tế ngày phát triển có hiệu quả, tích luỹ ngày cao, ngời dân có việc làm thu nhập ổn định, đời sống nhân dân ngày đợc cải thiện Do lợng tiền gửi vào ngân hàng ngày cao, dẫn đến nghiệp vụ kế toán huy động vốn đa dạng phong phú Hoạt động kinh tế gắn liền vào hoạt động trị - xà hội, bất ổn định trị - xà hội gây nên bất ổn định kinh tế, tỷ lệ lạm phát cao, sản xuất cân đối, tỷ lệ thất nghiệp cao, thu nhập thực tế ngời lao động ngày giảm, xu hớng ngời dân thờng giữ ngoại tệ mạnh, hay hàng hoá thay cho việc gửi tiền vào Ngân hàng, ảnh hởng tới nguồn vốn huy động NHTM Nh nghiệp vụ kế toán huy động vốn chậm phát triển Vấn đề đặt phải có sách quản lý vi mô Nhà nớc, để tạo cân cân đối lớn kinh tế, hoạch định đa sách tạo đà cho kinh tế phát triển ổn định lâu dài vững Hoạt động NHTM phải bám sát vào chơng trình mục tiêu phát triển kinh tế vùng, địa phơng, thăm dò nghiên cứu thị trờng Từ đa Nguyễn Thị Hồng - K30I Luận văn tốt nghiệp giải pháp, sản phẩm phù hợp để thu hút nhiều khách hàng 4.1.2 Môi trờng pháp lý Hoạt động theo chế thị trờng, định hớng XHCN đòi hỏi phải có hệ thống nghiệp vụ kế toán, văn pháp qui đồng bộ, rõ ràng tạo niềm tin cho dân chúng Những qui định khuyến khích Nhà nớc tác động trực tiếp đến việc điều chỉnh quan hệ tiêu dùng tiết kiệm, chuyển phận tiêu dùng cha cấp thiết sang đầu t, chuyển dần tài sản cất trữ dới dạng vàng, ngoại tệ, bất động sản sang đầu t trực tiếp vào sản suất kinh doanh hay gửi nguồn vốn vào Ngân hàng 4.2 Nhân tố bên NHTM 4.2.1 Yếu tố ngời Yếu tố ngời yếu tố định đến thành công hay thất bại Ngân hàng Đánh giá nhân tố ngời gồm khía cạnh: Số lợng, cấu nhân sự, trình độ cán bộ, lực điều hành kinh doanh, phẩm chất đạo đức, nghề nghiệp Để đảm bảo Ngân hàng có nguồn vốn dồi đòi hỏi trớc hết phải có đội ngũ cán lÃnh đạo quản lý cán giàu chất xám., động sáng tạo kinh doanh, với phẩm chất đạo đức tốt, tâm huyết với quan với đơn vị phụ trách, lợi ích tập thể làm kim nam cho hành động sau phải có đội ngũ cán giái vỊ nghiƯp vơ, kiÕn thøc vỊ kinh tÕ vµ pháp luật, có tinh thần trách nhiệm cao, thái độ phục vụ tốt, trung thực, phục tùng đạo phân công tổ chức, đơn vị thờng xuyên nâng cao phẩm chất đạo đức, nâng cao trình độ nghề nghiệp để hoàn thành nhiệm vụ đợc giao tới møc cao nhÊt 4.2.2 ChÝnh s¸ch l·i xuÊt ChÝnh s¸ch lÃi xuất có ảnh hởng quan trọng đến công tác huy động vốn Ngân hàng Do phải hoạch định sách lÃi xuất phù hợp với tÝn hiƯu cđa thÞ trêng, tiÕp tơc thùc hiƯn chÝnh sách lÃi xuất dơng, sở đảm bảo quyền lợi ngời gửi tiền, Ngân hàng ngời sử dụng vốn Đồng thời NHTW cần có sách lÃi xuất nh l·i xuÊt t¸i chiÕt khÊu, l·i xuÊt t¸i cÊp vốn, thông qua sách lÃi xuất này, tác động đến diễn biến lÃi xuất thị trờng tiền tệ giai đoạn, nhằm mục tiêu ổn định tiền tệ, tác động đến thị trờng huy động vốn NHTM, tạo điều kiện cho NHTM huy động nguồn vốn thuận tiện có hiệu quả, nghiệp vụ kế toán cải tiến Nh vậy, sách lÃi xuất huy động vốn yếu tố ¶nh hëng quan träng tíi qui m« ngn vèn cđa Ngân hàng Ngời dân thờng quan tâm đến lÃi xuất tiền gửi tiết kiệm để so sánh với tỷ lệ trợt giá đồng tiền khả sinh lời hình thức đầu t khác Từ ngời dân định có nên gửi tiền vào Ngân hàng hay không, gửi bao nhiêu, với hình thức Chính từ tăng lÃi xuất,hình thức huy động mà nghiệp vụ kế toán thay đổi theo Khi NHTM đa mức lÃi xuất huy động phù hợp với yêu cầu thị trờng, đảm bảo cho ngời gửi tiền, đòn bẩy mạnh mẽ thu hút nguồn tiền nhàn rỗi vào Ngân hàng Ngợc lại với mức lÃi xuất thấp ngời có tiền chọn hình thức đầu t khác, đem lại lợi nhuận cao tiền gửi vào Ngân hàng Do NHTM phải trì mức lÃi xuất nhạy cảm, phù hợp với yêu cầu phát triển kinh tế, để thu hút khoản tiền nhàn rỗi vào Ngân hàng Từ nghiệp vụ kế toán đợc xác, an toàn,thuận tiện hơn, đại 4.2.3 Chính sách khách hàng Nguyễn Thị Hồng - K30I Luận văn tốt nghiệp Tăng cờng tiếp cận với tổng Công ty, doanh nghiệp lớn để chào hàng, giới thiệu khả đáp ứng nguồn vốn nội tệ, ngoại tệ mức lÃi xuất tiền gửi cho vay chấp nhận, sản phẩm dịch vụ tiện ích khác mang lại lợi ích cho doanh nghiệp, trọng nhóm khách hàng hộ gia đình, cá nhân cán công nhân viên khách hàng hộ gia đình cá nhân có thu nhập ổn định, giả Để làm tốt sách khách hàng trớc hết Ngân hàng phải làm tốt công tác cán bộ, cụ thể phải tuyển chọn cán có lực phẩm chất đạo đức tốt Đặc biệt cán trực tiếp giao dịch với khách hàng phải có thái độ hoà nhÃ, tận tình ngoại hình dễ mến từ thu hót ngµy cµng nhiỊu ngn vèn vµo vµ gióp hoạt động kinh doanh Ngân hàng có hiệu 4.2.4 Năng lực tài Phát huy lợi Ngân hàng địa bàn tỉnh bắc giang, Ngân hàng cần đặt mục tiêu huy động vốn nghiệp vụ quan trọng hàng đầu hoạt động kinh doanh Ngân hàng Mục tiêu nghiệp vụ kế toán huy động vốn khai thác nguồn vèn cã l·i xt thÊp ®Ĩ cã møc l·i xt bình quân đầu vào hạ, tạo chênh lệch lÃi xuất hai đầu cao Thờng xuyên thực tăng thu, tiết kiệm triệt để chi phí, sớm cân đối đợc tài chính, dành phần lớn chi phí cho đào tạo, mua sắm trang bị sở vật chất kĩ thuật, thông tin tuyên truyền quảng cáo, bớc nâng cao tỷ trọng nguồn thu từ dịch vụ cung cấp cho khách hàng, coi yếu tố lợi ích vật chất động lực quan rọng để quản lý, điều hành tổ chức thực mục tiêu kinh doanh Ngân hàng đề 4.2.5 Đổi công nghệ Ngân Hàng khâu toán Cùng với việc đổi hoạt động ngân Hàng, NHTM ngày trọng tới việc áp dụng khoa học công nghệ đại vào hoạt động ngân hàng đặc biệt khâu toán Nhờ làm cho vốn luân chuyển nhanh, thuận tiện,đảm bảo an toàn cho khách hàng viƯc gưi tiỊn, rót tiỊn vµ vay vèn NÕu thùc tốt khâu hạn chế đợc việc lu thông tiền mặtvừa không hiệu quả, vừa không an toàn Ngoài tỷ lệ toán không dùng tiền mặt tăng lên Ngân Hàng thu hút đợc nhiều khoản tiền nhàn dỗi kinh tế Để thực tốt vấn đề này, ngành Ngân Hàng phải tiếp tục trang bị công nghệ đại, khâu toán Mặt khác ngân Hàng cần nghiên cứu để đa hình thức huy động vốn phù hợp Từ tạo cho khâu toán luân chuyển vốn nhanh thuận tiện cho công tác kiểm soát 4.2.6 Hoạt động Marketing Ngân Hàng Đây vấn đề qún trọng nhằm giúp cho ngân Hàng nắm bắt đợc yêu cầu, nguyện vọng khách hàng Trên sở đa đợc hình thức huy động vốn, sách lÃi suất, sách tín dụng cho phù hợp Đồng thời NHTM phải tiến hành thu thập thông tin đầy đủ, kịp thời Nắm bắt đợc nhu cầu thị trờng, từ có biện pháp đối thủ cạnh tranh nhằm giành u 4.2.7 Uy tín ngân hàng Trong kinh tế thị trờng để tồn phát triển, đòi hỏi NHTM phải có uy tín thị trờng Uy tín phải thể trớc hết khả sẵn sàng toán chi trả cho khách hàng Ngân hàng, uy tín thể chất lợng hoạt động có hiệu Ngân hàng, nghiệp vụ kế toán đại Chính mà NHTM phải không ngừng nâng cao đảm bảo uy tín thị trờng từ có điều Nguyễn Thị Hồng - K30I Luận văn tốt nghiệp kiện để mở rộng hoạt động kinh doanh Ngân hàng, thu hút đợc nguồn tiền nhần rỗi doanh nghiệp dân c II/ kế toán huy động vốn NHTM 1/ Tài khoản chứng từ sử dụng kế toán huy động vốn 1.1/ Tài khoản sử dụng kế toán huy động vốn 1.1.1 Kế toán tiền gửi TCTD khách hàng (Kế toán tiền gửi toán): * Tiền gửi TCTD nớc - Tài khoản 411: Tiền gửi TCTD nớc VNĐ Tài khoản dùng để phản ánh số tiền đồng Việt nam TCTD nớc gửi không kỳ hạn NHNo&PTNT * Tiền gửi khách hàng III là: - Tài khoản 421: Tiền gửi khách hàng nớc VNĐ Có TK cấp + Tài khoản 4211: Tiền gửi không kỳ hạn Đây loại ký thác hoàn toàn theo quy tắc khả dụng, nghĩa ngời gửi cã thĨ rót tiỊn vµo bÊt cø lóc nµo hä muốn Khách hàng gửi tiền không quyền sở hữu nh quyền sử dụng số tiền đó, loại tiền gửi lÃi suất thờng thấp so với loại tiền gửi có lÃi khác Nhng khách hàng sử dụng loại tiền gửi đợc Ngân Hàng cung ứng cho loại dịch vụ miễn phí thu với tỉ lệ thấp đảm bảo an toàn việc bảo quản vốn trình toán trả tiền hàng hoá dịch vụ + Tài khoản 4212: TiỊn gưi cã kú h¹n Cã TK cÊp V là: 421201: Tiền gửi có kỳ hạn dới 12 tháng Đây loại tiền gửi có thoả thuận thời gian ngời gửi tiền vào Ngân Hàng Mục đích gửi tiền khách hàng đảm bảo an toàn vốn, tránh rủi ro, dự trữ hởng lÃi loại tiền gửi có thờ hạn quy định nên tơng đối ổn định Về nguyên tắc thời hạn dài lÃi suất cao, chi phí trả lÃi cho loại tiền gửi chiếm tỉ trọng lớn tổng chi phí NHTM +Tài khoản 4214 : TiỊn gưi vèn chuyªn dïng 1.1.2 TiỊn gưi tiÕt kiƯm VNĐ: * Tài khoản sử dụng - Tài khoản 423: Tiền gửi TK VNĐ Có TK cấp III là: + 4231: Tiền gửi tiết kiệm không kỳ h¹n + 4232: TiỊn gưi TK cã kú h¹n Cã TK cấp V là: 423201: Tiền gửi TK có kỳ hạn dới 12 tháng 423202: TGTK có kỳ hạn từ 12 đến dới 24 tháng 423203: TGTK có kỳ hạn 24 tháng Nguyễn Thị Hồng - K30I 1