Một số giải pháp nhằm hoàn thiện nghiệp vụ kế toán huy động vốn tại chi nhánh nhno ptnt huyện mỹ hào tỉnh hưng yên 1

Chuyên đề tốt nghiệp Lời nói đầu Tính cấp thiết đề tài Ngành Ngân hàng nớc ta giữ vai trò quan trọng công công nghiệp hoá, đại hoá đất nớc, đợc thể rõ nét kỳ Đại hội Đảng, chiến lợc phát triển kinh tế xà hội vừa qua Với mục tiêu kinh tế tăng trởng cao để theo kịp nớc phát triển khu vực nh hội nhập với nớc giới Để đạt đợc mục tiêu đòi hỏi phải giải nhiều vấn đề giải pháp thuộc lĩnh vực tài có ý nghĩa đặc biệt quan trọng giải pháp quan trọng phát huy nhiều vai trò NHTM phạm vi nớc để thu hút nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi xà hội chuyển sang đầu t cách có hiệu Tăng trởng kinh tế phụ thuộc vào quy mô hiệu đầu t nên khẳng định vốn yếu tố ban đầu, cần thiết cho tăng trởng kinh tế điều kiện kinh tÕ héi nhËp nh hiƯn ViƯc khai th¸c chuyển dịch nguồn vốn từ tích luỹ đến đầu t cho vay đợc tiến hành theo phơng thức đầu t trực tiếp qua thị trờng tài hay đầu t gián tiếp qua trung gian tài Tuy nhiên nớc ta thị trờng tài đa vào hoạt động nên gặp nhiều khó khăn, nguồn vốn đợc đầu t chủ yếu qua trung gian tài mà chủ yếu qua hệ thống NHTM Xét hoạt động NHTM kế toán huy động vốn phận quan trọng giúp công tác huy động vốn đạt hiệu cao Nhận thức đợc tầm quan trọng công tác kế toán huy động vốn, với kiến thức đà học trờng kiến thức thu nhận đợc thời gian công tác thực tế chi nhánh Ngân hàng No & PTNT Huyện Mỹ Hào thời gian qua nên em chọn đề tài: VMột số giải pháp nhằm hoàn thiện nghiệp vụ kế toán huy động vốn chi nhánh NHNo & PTNT Huyện Mỹ Hào tỉnh Hng Yên Mục đích nghiên cứu Chuyên Đề đà hệ thống lại phần lý luận chung công tác huy động vốn, nhân tố ảnh hởng đến nguồn vốn huy động vai trò NHTM Trên sở chuyên đề sâu vào phân tích thực trạng công tác huy động vốn chi nhánh Ngân hàng No & PTNT Huyện Mỹ Hào qui mô kết cấu từ rút kết đạt đợc nh khó khăn tồn chuyên đề, đề xuất số giải pháp nhằm thu hút thêm nguồn vốn nhàn rỗi dân c cân đối vấn đề huy động vốn cho vay Đối tợng phạm vi nghiên cứu Đối tợng nghiên cứu chuyên đề công tác huy động vốn NHTM nói chung chi nhánh Ngân hàng No & PTNT Huyện Mỹ Hào nói riêng Nguồn vốn huy động đợc phân tích dựa số liệu, kÕt qu¶ Tạ Thị Kim Dung - Lớp 30A - HVNH Trang Chuyên đề tốt nghiệp huy động vốn năm gần Phơng pháp nghiên cứu Chuyên đề sử dụng phơng pháp vật biện chứng, vật lịch sử, theo phơng pháp luận chủ nghĩa Mác Lênin chủ yếu Ngoài sử dụng phơng pháp khác nh : Thống kê mẫu, so sánh, phân tích, tổng hợp Kết cấu chuyên đề Chuyên đề gồm chơng : Ch¬ng1 : C¬ së lý ln vỊ nghiƯp vơ kÕ toán huy động vốn NHTM Chơng : Thực trạng nghiệp vụ kế toán huy động vốn chi nhánh NHNo&PTNT Huyện Mỹ Hào Chơng : Một số giải pháp nhằm hoàn thiện nghiệp vụ kế toán huy động vốn chi nhánh NHNo&PTNT Huyện Mỹ Hào T Thị Kim Dung - Lớp 30A - HVNH Trang Chuyên đề tốt nghiệp Chơng Một số Lý LUậN Về NGHIệP Vụ Kế TOáN HUY Động vốn Tại ngân hàng thơng mại Nghiệp vụ huy động vốn hoạt động kinh doanh ngân hàng thơng mại 1.1 Khái niệm ngân hàng thơng mại : Ngân hàng đợc hình thành phát triển trải qua trình lâu dài với nhiều hình thái kinh tế xà hội khác Trong thời kỳ đầu, vào khoảng kỷ 15 đến kỷ 18, ngân hàng hoạt động độc lập với thực chức nh nhau, trung gian tín dụng, trung gian toán kinh tế phát hành giấy bạc ngân hàng Sang kỷ 18, lu thông hàng hoá ngày mở rộng phát triển, đòi hỏi phải có tách biệt chức trung gian tín dụng, trung gian toán với chức phát hành giấy bạc Ngân hàng Chính đà dẫn đến việc phân chia hệ thống ngân hàng thành hai nhóm : - Thứ nhóm ngân hàng đợc phép phát hành tiền đợc gọi ngân hàng phát hành, sau chuyển thành Ngân hàng trung ơng - Thứ hai nhóm Ngân hàng không đợc phép phát hành tiền, làm trung gian tín dụng trung gian toán kinh tế đợc gọi Ngân hàng trung gian Bên cạnh đó, hoạt động ngân hàng ngày phát triển với phát triển phát triển thị trờng chứng khoán đòi hỏi hình thành nên Ngân hàng, trung gian tài chuyên hoạt động lĩnh vực đà phân chia Ngân hàng trung gian thành Ngân hàng hoạt động lĩnh vực riêng gọi Ngân hàng chuyên doanh nh : NH nông nghiệp, NH đầu t NH phát triển NHTM trung gian tài đời dựa sở phát triển sản xuất trao đổi hàng hoá, dựa khác biệt tiền tệ vùng, khu vực Ngân hàng đợc coi sản phẩm độc đáo sản xuất hàng hoá kinh tế thị trờng, động lực cho phát triển kinh tế xà hội, Ngân hàng đứng hoạt động quốc gia Ngời ta dựa vào tính chất, mục đích, đối tợng hoạt động NHTM để xây dựng khung pháp lí, giới hạn hoạt động khác cho Ngân hàng Việt Nam, luật Tổ chức tín dụng sửa đổi năm 2004 định nghĩa V Ngân hàng loại hình TCTD đợc thực toàn hoạt động Ngân hàng hoạt động kinh doanh khác có liên quan Theo tính chất mục tiêu hoạt động, loại hình NH bao gồm : Ngân hàng thơng mại, Ngân hàng phát triển, Ngân hàng sách , Ngân hàng đầu t, Ngân hàng hợp tác,Ngân hàng công thơng loại hình Ngân hàng khác T Th Kim Dung - Lp 30A - HVNH Trang Chuyên đề tốt nghiệp Mặc dù có biên giới mỏng manh NHTM với Ngân hàng trung gian khác, nhng ngời ta tách NHTM nhóm riêng lý đặc biệt : Tổng tài sản có NHTM khối lợng lớn toàn hệ thống Ngân hàng Hơn nữa, khối lợng séc hay tài khoản tiền gửi không kỳ hạn mà tạo mét bé phËn quan träng tỉng cung tiỊn tƯ M1 cđa nỊn kinh tÕ HiƯn ë níc ta có Ngân hàng thơng mại quốc doanh lớn là: Ngân hàng ngoại thơng, Ngân hàng No & PTNT, Ngân hàng đầu t phát triển, Ngân hàng công thơng, Ngân hàng phát triển nhà, nhiều cac Ngân hàng thơng mại cổ phần chi nhánh ngân hµng níc ngoµi tỉ chøc nhËn tiỊn gưi, cho vay dịch vụ khác thể rõ vai trò hệ thống Ngân hàng kinh tế 1.1.1 Vai trò Ngân hàng thơng mại Vai trò NHTM nói riêng ngân hàng trung gian nói chung đợc thể việc vận dụng chức cụ thể hoá hoạt động Ngân hàng Khái quát lại NHTM có bốn vai trò lớn sau: 1.1.1.1 NHTM công cụ quan trọng thúc đẩy phát triển sản xuất lu thông hàng hoá Nhờ có hệ thống NHTM mà tiền tiết kiệm cá nhân, đoàn thể, tổ chức đợc huy động vào trình vận động kinh tế Nó trở thành chất Vxúc tác cho máy kinh tế hoạt ®éng th«ng qua viƯc di chun ngn lùc cđa x· hội từ nơi cha sử dụng vào trình sử dụng, phục vụ cho sản xuất kinh doanh nâng cao mức sống cho xà hội Bên cạnh đó, với vai trò làm trung gian toán, Ngân hàng đà thực dịch vụ toán cho kinh tế, từ đẩy nhanh trình luân chuyển hàng hoá, luân chuyển vốn xà hội, tiết kiệm chi phí toán cho cá nhân doanh nghiệp, nâng cao hiệu toàn kinh tế 1.1.1.2 NHTM cầu nối doanh nghiệp với thị trờng Trong điều kiện kinh tế thị trờng, hoạt động doanh nghiệp chịu tác động mạnh mÏ cđa c¸c qui lt kinh tÕ kh¸ch quan nh qui luật cung cầu, qui luật cạnh tranh phải sản xuất sở nhu cầu thị trờng phơng diện: khối lợng, chất lợng, giá tức phải sản xuất theo tiêu chí: sản xuất theo nhu cầu thị trờng không sản xuất theo lực Để đáp ứng nhu cầu ngày đa dạng khách hàng tác động khốc liệt cạnh tranh, bên cạnh nâng cao chất lợng lao động, cải tiền công tác quản lý vấn đề đợc chủ doanh nghiệp quan tâm máy móc thiết bị, dây chuyền công nghệ, tìm tòi nguồn nguyên liệu với chi phí chất lợng phù hợp, Tất nhu cầu đòi hỏi phải có nguồn vốn lớn Do để giải khó khăn này, doanh nghiệp nhiều hình thức để tăng nguồn vốn cần thiết, nguồn vốn quan trọng vay Ngân hàng, vay ngân hàng doanh nghiệp đáp ứng đủ nhu cầu vốn cho sản xuất kinh doanh mà đợc ngân hàng t vấn T Th Kim Dung - Lớp 30A - HVNH Trang Chuyªn đề tốt nghiệp nhiều mặt Vậy thông qua hoạt động tín dụng, Ngân hàng đà kết nối doanh nghiệp với thị trờng Nguồn vốn ngân hàng cung cấp cho doanh nghiệp đà đóng vai trò quan trọng việc nâng cao chất lợng mặt cuả trình sản xuất kinh doanh, đáp ứng đợc đòi hỏi thị trờng tạo đợc vị vững cho doanh nghiệp thị trờng 1.1.1.3 NHTM cầu nối tài quốc gia víi nỊn tµi chÝnh qc tÕ Trong xu thÕ toàn cầu hoá, quốc tế hoá nhu cầu giao lu kinh tế quốc gia xu tất yếu tồn quốc gia hoạt động độc lập, không giao lu với giới bên Việc phát triển kinh tế quốc gia gắn với phát triển kinh tế giới phận cấu thành nên phát triển Do tài nớc phải hoà nhập với tài quốc tế NHTM với hoạt động kinh doanh đà đóng góp vai trò vô quan trọng hoà nhập Thông qua hoạt động toán, kinh doanh ngoại hối, quan hệ tín dụng với Ngân hàng nớc ngoài, hệ thống NHTM đà thực vai trò điều tiết tài nớc phù hợp với vận động nỊn tµi chÝnh qc tÕ 1.1.1.4 NHTM lµ công cụ thực sách tiền tệ NHTW Với chức mình, NHTM chủ thể tham gia vào trình cung ứng tiền, tạo khối lợng phơng tiện toán rÊt lín nỊn kinh tÕ §Ĩ thùc hiƯn chÝnh sách tiền tệ, NHTW phải sử dụng công cụ để điều tiết lợng tiền lu thông, nhằm đạt đợc mục tiêu kinh tế vĩ mô, đặc biệt mục tiêu ổn định tiền tệ Phần lớn công cụ sách tiền tệ đợc thực thi có hiệu với hợp tác tích cực có hiệu NHTM : Nh việc chấp hành quy định dự trừ bắt buộc, quy chế toán không dùng tiền mặt việc nâng cao hiệu cho vay đầu t Thông qua hệ thống NHTM, NHTW phát hành thêm tiền vào lu thông, thực sách tín dụng, sách tỷ giá, sách lÃi suất nhà nớc để điều tiết hoạt động kinh tÕ HƯ thèng c¸c NHTM trùc tiÕp cÊp tÝn dụng cho kinh tế tác nhân quan trọng ảnh hởng đến sức mua kinh tế Vì hoạt động NHTM ảnh hởng trực tiếp đến tăng trởng kinh tế, đến ổn định tiền tệ ảnh hởng đến phát triển kinh tế xà hội khác Ngợc lại, NHTM lại chịu quản lý NHTW qui định cụ thể Hoạt động NHTM chịu ràng buộc s¸ch tiỊn tƯ cđa NHTW, hay nãi c¸ch kh¸c, nã phải hoạt động theo qui định mà sách tiền tệ đà vạch định hớng cho 1.1.2 Các hoạt động chủ yếu NHTM 1.1.2.1 Hoạt động huy động vốn T Th Kim Dung - Lp 30A - HVNH Trang Chuyên đề tốt nghiệp Hoạt động bao gồm nghiệp vụ phản ánh trình hình thành vốn cho hoạt động kinh doanh cđa NHTM, bao gåm c¸c nghiƯp vơ sau : - Nghiệp vụ tiền gửi : Là nghiệp vụ phản ánh khả thu hút vốn NHTM thông qua hình thức : + Tiền gửi không kỳ hạn + TiỊn gưi cã kú h¹n + TiỊn gưi tiÕt kiƯm + Phát hành loại giấy tờ có giá - Nghiệp vụ vay : Các Ngân hàng thơng mại vay vốn từ Ngân hàng trung ơng dới hình thức tái chiết khấu hay vay có bảo đảm , vay Ngân hàng trung gian tài khác vay công chúng nhằm tạo cân đối trọng điều hành vốn thân NHTM họ không tự cân đối đợc vốn Vốn vay đà trë thµnh mét ngn vèn quan träng cđa NHTM làm cho NHTM chủ động hoạt ®éng kinh doanh - NghiƯp vơ huy ®éng vèn kh¸c : Các NHTM tiến hành tạo vốn cho thông qua việc nhận làm đại lý, uỷ thác toán cho tổ chức, cá nhân nớc Qua Ngân hàng sử dụng khoản vốn vào hoạt động kinh doanh - Vốn tự có Ngân hàng: Đây vốn thuộc sở hữu riêng NHTM, khoản vốn tăng lên theo kết hoạt động kinh doanh Ngân hàng, đóng góp phần đáng kể vào vốn hoạt động kinh doanh NHTM nâng cao vị cđa NTHM Nã bao gåm : vèn ®iỊu lƯ, q dự trữ ( quỹ dự phòng rủi ro, quỹ dự phòng bổ xung vốn điều lệ ) quỹ khác 1.1.2.2 Hoạt động sử dụng vốn Hoạt động sử dụng vốn NHTM xuất phát từ đặc điểm nguồn vốn Ngân hàng, cấu sử dụng vốn phải đảm bảo an toàn sinh lời, hoạt động bao gồm nghiệp vụ sau: - Nghiệp vụ ngân quỹ : Khoản mục bao gồm loại sau: + Tiền mặt quỹ: nhu cầu dự trữ tiền mặt quỹ cao hay thấp phụ thuộc vào quy mô hoạt động Ngân hàng, nhu cầu rút tiền mặt khách hàng + Tiền gửi Ngân hàng khác + Tiền gửi NHTW gồm tiền dự trữ bắt buộc theo quy định NHTW tiền gửi toán NHTW - Nghiệp vụ cho vay : Là nghiệp vụ cung ứng vốn Ngân hàng trực tiếp cho nhu cầu sản xuất, tiêu dùng sở thoả mÃn điều kiện vay vốn Ngân hàng Khi thực nghiệp vụ cho vay, Ngân hàng kiểm soát trực tiếp thờng xuyên mục đích sư dơng tiỊn vay Tạ Thị Kim Dung - Lớp 30A - HVNH Trang Chuyên đề tốt nghiệp 1.1.2.3 Hoạt động cung ứng dịch vụ khác Hoạt động bao gåm c¸c nghiƯp vơ : - NghiƯp vơ kinh doanh dịch vụ Ngân hàng : Theo luật tổ chức tín dụng Việt Nam, dịch vụ mà Ngân hàng đợc thực bao gồm : + Dịch vụ toán nớc : Chuyển tiền, thu hé, chi hé, t vÊn … + DÞch vơ thị trờng chứng khoán : bảo lÃnh phát hành, môi giới + Dịch vụ toán quốc tế : nhờ thu, toán L/C + Dịch vụ uỷ thác đại lý lĩnh vực liên quan đến Ngân hàng +Cung ứng dịch vụ t vấn tài chính, tiền tệ cho khách hàng dịch vụ khác liên quan đến hoạt động Ngân hàng nh bảo quản vật quý, giấy tờ có giá, cho thuê két, cầm đồ dịch vụ khác theo quy định pháp luật - Nghiệp vụ ngoại bảng : + Dịch vụ bảo lÃnh : Bảo lÃnh vay vốn, bảo lÃnh toán, bảo lÃnh thực hợp đồng, bảo lÃnh dự thầu + Các cam kết giao dịch hối đoái , cam kết tài trợ cho khách hàng + Nghiệp vụ uỷ thác đại lý 1.1.3 Nghiệp vụ huy động vốn hoạt động kinh doanh cña NHTM 1.1.3.1 Nguån vèn cña NHTM Nguån vèn cña NHTM gåm hai nguån chñ yÕu: vèn tù có vốn huy động Mỗi loại nguồn vốn có nội dung kinh tế, yêu cầu quản lý phơng pháp hạch toán khác a- Vốn huy động Vốn huy động NHTM giá trị tiền tệ mà NHTM huy động đợc thị trờng thông qua nghiƯp vơ tiỊn gưi, tiỊn vay vµ mét sè ngn vốn khác Các khoản tiền không thuộc quyền sở hữu Ngân hàng nhng Ngân hàng đợc quyền sử dụng phải hoàn trả cho chủ sở hữu thời gian định Vì Ngân hàng phải dự trữ để đảm bảo hoàn trả khách trình hoạt động kinh doanh Vốn huy động có vai trò lớn hoạt động kinh doanh Ngân hàng chiếm khoảng 70 % 80 % tổng nguồn vốn, định đến chi phí đầu vào Ngân hàng lÃi suất vốn huy động thờng thấp vốn vay, định đến vị khả cạnh tranh Ngân hàng thị trờng Vốn huy ®éng cđa NHTM bao gåm : tiỊn gưi toán, tiền gửi tiết kiệm T Th Kim Dung - Lp 30A - HVNH Trang Chuyên đề tốt nghiệp phát hành chứng từ có giá, b- Vốn tù cã bao gåm : Vèn tù cã lµ nguån lực tự có mà chủ ngân hàng sở hữu sử dụng vào mục đích kinh doanh theo luật định Vèn tù cã chiÕm tû träng nhá tæng nguồn vốn NHTM song lại yếu tố định tồn phát triển ngân hàng Mặt khác, với chức bảo vệ vốn tự có đợc coi nh tài sản đảm bảo gây lòng tin khách hàng, trì khả toán trờng hợp ngân hàng gặp thua lỗ Vốn tự có để tính toán hệ số đảm bảo an toàn tiêu tài hoạt động kinh doanh ngân hàng Theo điều 20, luật tổ chức tín dụng quy định : Vốn tự có NHTM bao gồm giá trị thực có vốn điều lệ, quỹ dự trữ số tài sản nợ khác ( nh chênh lệch đánh giá lại tài sản, lợi nhuận cha phân phối ) Nh vậy, vốn chđ së h÷u cđa NHTM bao gåm bé phËn : Vốn NHTM, quỹ NHTM tài sản nợ khác đợc xếp vào vốn Vốn NHTM bao gồm : - Vốn điều lệ :Đợc quy định điều lệ NHTM tối thiểu phải vốn pháp định Vốn điều lệ điều kiện pháp lý bắt buộc thành lập ngân hàng Tuỳ theo hình thức sở hữu mà nguồn vốn đợc hình thành từ nguồn khác : Đối víi NHTM qc doanh ngn vèn nµy lµ Nhµ nuớc cấp 100% , NHTM cổ phần nguồn vốn đựơc hình thành cổ đông đóng góp dới hình thức mua cổ phần bên tham gia liên doanh đóng góp - Vốn đầu t xây dựng mua tài sản cố định : để xây dựng nhà cửa, công trình kiến trúc, mua sắm máy móc, trang thiết bị, phơng tiện vận tải phục vụ công tác quản lý, kinh doanh NHTM Nguồn hình thành loại vốn ngân sách nhà nớc cấp (đối với NHTM nhà nớc ) tích luỹ trình hoạt động NHTM - Vốn khác : Ngoài loại vốn trên, NHTM có loại vốn khác nh: thặng d phát hành cổ phiếu, lợi nhuận để lại không phân phối Quỹ NHTM : Quỹ NHTM bao gồm : Quỹ dự trữ bổ xung vốn điều lệ, quỹ dự phòng tài chính, quỹ đầu t phát triển, quỹ khen thởng, quỹ phúc lợi Những quỹ đợc trích từ lợi nhuận hàng năm theo luật định, vËy tû lƯ trÝch, néi dung sư dơng q phải theo quy định Một số tài sản nợ đợc xếp vào vốn chủ sở hữu ngân hàng : - Chênh lệch đánh giá lại tài sản: gồm chênh lệch đánh giá tỷ giá hối đoái, vàng bạc đá quý, chênh lệch đánh giá lại tài sản trực tiếp tạo lợi nhuận cho NHTM (nh chứng khoán, tài sản gán nợ đà chuyển quyền sở T Thị Kim Dung - Lớp 30A - HVNH Trang Chuyên đề tốt nghiệp hữu) đánh giá lại tài sản cố định Nếu chênh lệch đánh giá có kết tăng (d có) góp phần làm tăng vốn NHTM ngợc lại lợi nhuận năm sau cha phân phối 1.1.3.2 Nguồn vốn huy động hình thức huy động vốn NHTM a- Vai trò vốn huy động : Bất kỳ doanh nghiệp muốn thực hoạt động sản xuất kinh doanh cần phải có vốn nên vốn phản ánh lực chủ yếu để định khả kinh doanh doanh nghiệp Với Ngân hàng, doanh nghiệp kinh doanh V hàng hoá đặc biệt tiền tệ vốn trở lên quan trọng Trong hoạt động kinh doanh Ngân hàng vốn đứng vị trí trung tâm hoạt động điều đợc biểu cụ thể điển sau : * Vốn huy động định quy mô hoạt động tín dụng hoạt động khác Ngân hàng Nguồn vốn huy động lớn điều kiện thuận lợi Ngân hàng việc mở rộng quan hệ tín dụng với thành phần kinh tế xét quy mô, khối lợng tín dụng, chủ ®éng vỊ thêi gian, thêi h¹n cho vay, thËm chÝ định mức lÃi suất cho vay khách hàng * Vốn huy động định lực toán, đảm bảo uy tín góp phần tăng sức cạnh tranh Ngân hàng thị trờng Trong kinh tế thị trờng, để tồn ngày mở rộng quy mô hoạt động đòi hỏi Ngân hàng phải có uy tín lớn thị trờng Uy tín trớc hết phải đợc thể khả sẵn sàng toán, chi trả cho khách hàng khách hàng có nhu cầu Mặt khác, có uy tín Ngân hàng thu hút đợc nhiều khách hàng đến gửi tiền sử dụng dịch vụ Ngân hàng, từ sức cạnh tranh Ngân hàng tăng lên Nh vậy, với phơng châm V vay vay nguồn vốn huy động nguồn nguyên liệu chính, đầu vào sống hoạt động Ngân hàngvà đê đảm bảo phát triển vững mạnh Ngân hàng b- Các hình thức huy động vốn NHTM NHTM muốn có lợng vốn lớn, ổn định để hoạt động cho vay hay đầu t không cách khác phải huy động vốn Để đáp ứng nhu cầu đa dạng ngời gửi tiền, Ngân hàng tiến hành huy động dới nhiều hình thức khác nhau, bao gồm : - Tiền gửi không kỳ hạn Tiền gửi không kỳ hạn loại tiền gửi mà doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, cá nhân gửi vào Ngân hàng, với loại tiền gửi khách hàng cã thĨ gưi vµo, lÜnh bÊt cø lóc nµo Đối với khoản tiền gửi này, mục đích T Thị Kim Dung - Lớp 30A - HVNH Trang Chuyên đề tốt nghiệp ngời gửi tiền thực khoản toán chi trả hoạt động sản xuất kinh doanh tiêu dùng qua Ngân hàng , thờng đợc gọi tài khoản tiền gửi toán Đặc điểm : + Là nguồn vốn có tính chất ổn định thấp ngời gửi tiỊn cã thĨ gưi vµo vµ rót bÊt cø lúc phạm vi số d tài khoản Ngân hàng có nghĩa vụ thoả mÃn vô điều kiện yêu cầu Do nguồn vốn biến động thờng xuyên + Là nguồn vốn huy ®éng cã chi phÝ thÊp nhÊt : víi tÝnh chÊt linh hoạt số d ngời gửi tiền đợc hởng tiện ích toán, nên tiền gửi toán đợc trả lÃi với mức lÃi suất thấp - TiỊn gưi cã kú h¹n ( tiỊn gưi toán có kỳ hạn ): Tiền gửi có kỳ hạn loại tiền gửi mà khách hàng đợc lĩnh đáo hạn Ngời gửi tiền loại không mục đích toán mà mục đích an toàn hởng lÃi suất cao Ngân hàng chủ động nguồn vốn tính có thời hạn nguồn vốn Đặc điểm : + Là nguồn vốn ổn định vững chắc, khách hàng đợc rút tiền đến hạn Tuy nhiên, để tạo nên tính lỏng cho loại tiền gửi có kỳ hạn để thu hút hấp dẫn khách hàng, Ngân hàng cho phép khách hàng đợc rút tiền trớc hạn với mức lÃi suất thấp quy định + Là nguồn vốn huy động có chi phí cao, nhng tính chất ổn định tơng đối loại tiền gửi nên Ngân hàng kế hoạch hoá đợc việc sử dụng vốn Tiền gửi tiết kiệm chia làm hai loại : Tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn + Tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn : Loại tiền tiền nhàn rỗi dân c, để dành cho nhu chi tiêu không xác định đợc trớc nên khách hàng gửi không kỳ hạn ( tøc lµ cã thĨ rót bÊt kú lóc nµo ) để hởng lÃi đảm bảo an toàn cho khoản tiền nhàn rỗi đó, nhu cầu toán qua Ngân hàng Đối với loại tiền gửi Ngân hàng thờng trả lÃi suất thấp nhng cao tiền gửi toán + Tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn Tiền gửi chủ yếu tiền nhàn rỗi dân c nhu cầu chi tiêu đợc xác định trớc, có kế hoạch nên khách hàng gửi vào Ngân hàng với mục đích để hởng lÃi Do tính ổn định cao nên tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn đợc hởng lÃi suất cao tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn, kỳ hạn dài lÃi suất cao T Thị Kim Dung - Lớp 30A - HVNH Trang 10