Một số giải pháp nhằm hoàn thiện nghiệp vụ kế toán huy động vốn kinh doanh của nhtm

Chuyên đề tốt nghiệp Khoa:Ngân hàng – CN kế toán Ngân hàng ==================================================================== CHƯƠNG I: LÝ LUẬN CHUNG VỀ KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN TRONG HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NHTM 1.1NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ NHTM 1.1.1Khái niệm NHTM Ngân hàng xem ngành dịch vụ có từ lâu dài giới, sản xuất phát triển chuyển từ sản xuất tự cung tự cấp sang sản xuất hàng hoá, tạo chuyển biến mạnh mẽ kinh tế, theo hệ thống ngân hàng hình thành Hoạt động hệ thống ngân hàng kinh tế hàng hoá mặt phục vụ cho yêu cầu phát triển kinh tế, mặt khác mục đích sinh lời Ngân hàng ngân hàng khơng ngừng hồn thiện phát triển Ngân hàng loại hình tổ chức quan trọng kinh tế, ngân hàng định nghĩa qua nhiều khái niệm khác nhau, tuỳ thuộc vào chức năng, dịch vụ, vai trò mà chúng thực qua kinh tế Vấn đề đặt yếu tố ngày thay đổi khơng ngừng hồn thiện, có nhiều tổ chức tài như: cơng ty chứng khốn, cơng ty bảo hiểm, bưu điện….đều có khuynh hướng kinh doanh ngân hàng, từ có nhiều quan điểm khác ngân hàng Xu hướng người ta quan niệm NHTM Ngân hàng thường xuyên nhận tiền gửi sử dụng số tiền để cấp tín dụng, cho vay cung cấp dịch vụ toán Dù xem xét nhiều định nghĩa khác tựu chung lại nói “NHTM thuật ngữ tổ chức tài cung cấp danh mục dịch vụ tài đa dạng đặc biệt tín dụng, tiết kiệm dịch vụ thốn thực nhiều chức so với tổ chức kinh doanh kinh tế” 1.1.2 Vai trò NTHM Trong kinh tế thị trường ngân hàng đóng vai trị quan trọng, máy tuần hoàn kinh tế quốc dân Nền kinh tế phát triển với tốc độ cao hệ thống ngân hàng mạnh Như đòi hỏi ngân hàng phải phát triển tương xứng hoạt động có hiệu lĩnh vực lưu thông tiền tệ Nền kinh tế thị trường kinh tế hàng hoá tiền tệ hạch toán kinh doanh, tất giao dịch kinh doanh tổ chức kinh tế thông qua thị trường : Lao động, cơng nghệ, hàng hố, dịch vụ thị trường tiền tệ tài Vốn tiền tệ ==================================================================== Nguyễn Thuý Hoa - Lớp NHGK7 Chuyên đề tốt nghiệp Khoa:Ngân hàng – CN kế toán Ngân hàng ==================================================================== khởi đầu loại hình doanh nghiệp đồng thời kết sản xuât kinh doanh , NHTM đóng vai trị vơ quan trọng kinh tế thị trường, ví huyết mạch kinh tế NHTM Việt Nam huy động nguồn vốn đáng kể nội tệ ngoại tệ, tăng trưởng đầu tư cho vay đáp ứng nhu cầu vốn kinh tế Với vai trị trung tâm tốn kinh tế, NHTM Việt Nam góp phần quan trọng đẩy nhanh tốc độ chu chuyển toán, chu chuyển vốn Nền kinh tế phát triển, chu chuyển tốn khơng dùng tiền mặt ngày tăng vai trị NHTM toán ngày mạnh hơn, với việc áp dụng cơng nghệ kỹ thuật, tốc độ tốn qua ngân hàng tăng nhanh Hiện NHTM bước mở rộng nghiệp vụ ngân hàng đại phục vụ nhu cầu kinh tế, đời sống nghiệp vụ dịch vụ nhà, internetbanking, hệ thống toán thẻ, ATM…Và NHTM Việt Nam thiết lập mạng lưới chi nhánh lan rộng khắp tỉnh thành nước với đội ngũ cán ngân hàng đơng đảo chun nghiệp Chính NHTM có vai trò to lớn, hoạt động kinh doanh doanh nghiệp, tiết kiệm dân cư, tăng trưởng kinh tế quốc dân Để mở rộng củng cố vị thị trường, đảm bảo an toàn nâng cao khả sinh lời, hiệu kinh doanh NHTM phải khơng ngừng đổi mới, đại hố, tiến khoa học thực tiễn hoạt động kinh doanh 1.1.3 Chức NHTM kinh tế thị trường 1.1.3.1 Ngân hàng loại hình trung gian tài làm nhiệm vụ thu hút tiền gửi tiết kiệm kinh tế Trong kinh tế đại có nhiều loại định chế tài khác đời Song chức thu hút tiền gửi đặc biệt thu hút tiền gửi không kỳ hạn chức đặc trưng ngân hàng Trong hầu hết hệ thống tài dường có ngân hàng thực việc mở tài khoản tiền gửi không kỳ hạn thực dịch vụ toán tiền gửi cho khách hàng Các cá nhân có khoản tiền giành giụm mà chưa sử dụng, doanh nghiệp có nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi gửi vào ngân hàng hình thức mở tài khoản như: tiền gửi tốn, tài khoản tiết kiệm…Mục đích gửi tiền ==================================================================== Nguyễn Thuý Hoa - Lớp NHGK7 Chuyên đề tốt nghiệp Khoa:Ngân hàng – CN kế toán Ngân hàng ==================================================================== khác tựu chung lại để an toàn hưởng lãi suất khoản tiền gửi, hay hưởng số dịch vụ khác… 1.1.3.2 NHTM cấp tín dụng cho tác nhân kinh tế Có thể nói tín dụng hoạt động sinh lời chủ yếu NHTM, đặc biệt ngân hàng truyền thống chức quan trọng ngân hàng đại ngày Nhờ mạnh huy động lượng vốn nhàn rỗi khổng lồ từ cá nhân, tổ chức kinh tế qua việc nhận tiền gửi hay tiền vay, ngân hàng sử dụng số tiền vay cá nhân, tổ chức kinh tế cần vốn để đầu tư nhu cầu : mở rộng sản xuất kinh doanh, mua sắm tài sản cố định, đầu tư nhu cầu vốn lưu động, nhu cầu tiêu dùng…và đa dạng nhu cầu khác Cùng với phát triển kinh tế hình thức cấp tín dụng ngân hàng ngày phát triển mn hình mn vẻ : tín dụng thấu chi, tín dụng trung dài hạn, tín dụng chiết khấu, tín dụng thuê mua…Vốn tín dụng ngân hàng tạo điều kiện thuận lợi cho việc thực tất khâu trình tái sản xuất ngành cơng nghiệp, nơng nghiệp, thương mại…góp phần đẩy mạnh đầu tư, góp phần thúc đẩy phát triển kinh tế, cải thiện đời sống dân cư 1.1.3.3 NHTM cung cấp dịch vụ toán cho khách hàng Chức xuất phát từ chức ngân hàng nhận tiền gửi Các cá nhân, tổ chức kinh tế sở mở tài khoản tiền gửi toán hay tài khoản tiền gửi phục vụ giao dịch có nhu cầu tốn uỷ quyền cho Ngân hàng thực thay mình…Theo quan điểm luật pháp hầu có ngân hàng phép mở tài khoản toán hay tài khoản giao dịch cho khách hàng mà không định chế phép làm điều 1.1.3.4 Chức tạo tiền NHTM Thông qua chức tín dụng chức tốn giúp cho NHTM có khả tạo tiền Từ khoản tiền gửi ban đầu vào NHTM, thơng qua q trình cho vay chuyển khoản hệ thống NHTM, số tiền gửi ban đầu nhân lên gấp nhiều lần so với số tiền ban đầu Điều thực hệ thống ngân hàng không thực ngân hàng Số lượng tiền nhân lên lần phụ thuộc vào số nhân tiền, mà số nhân tiền lại phụ thuộc vào nhiều yếu tố khác tỷ lệ dự trữ bắt buộc, tỷ lệ rút tiền mặt khách hàng, tỷ lệ dự trữ dư thừa… ==================================================================== Nguyễn Thuý Hoa - Lớp NHGK7 Chuyên đề tốt nghiệp Khoa:Ngân hàng – CN kế toán Ngân hàng ==================================================================== Hệ số mở rộng tiền tệ NHTM thể sau : H= R Trong đó: H: hệ số tạo tiền; r : tỷ lệ dự trữ bắt buộc Như việc mở rộng tiền NHTM phải thực sở kết hợp nghiệp vụ cho vay tốn khơng dùng tiền mặt Từ đòi hỏi ngân hàng phải cố gắng làm tốt công việc đại hố hệ thơng tốn giúp khách hàng có thói quen sử dụng dịch vụ cách thường xuyên Chức tạo tiền NHTM có vai trị vơ quan trọng hoạt động kinh doanh ngân hàng, việc số tiền gửi toán khách hàng tăng lên nhiều lần giúp cho ngân hàng thực khoản cho vay tài khoản khách hàng Việc tăng doanh số cho vay giúp cho ngân hàng tăng doanh thu cách đáng kể, tăng hiệu công việc sử dụng đồng vốn Ngân hàng Mỗi chức tạo cho NHTM ưu định hoạt động kinh doanh nó, nhiên ta biết hoạt động ngân hàng kèm với rủi ro song song với việc thực chức NHTM ln phải tìm cách để hạn chế nhược điểm để thu lại hiệu kinh tế cao cho Ngân hàng 1.1.4 Những đặc thù hoạt động kinh doanh NHTM 1.1.4.1 Hoạt động kinh doanh Ngân hàng hàm chứa nhiều rủi ro Là doanh nghiệp hoạt động kinh doanh lĩnh vực tiền tệ, hoạt động NHTM hàm chứa nhiều rủi ro, cụ thể : - Rủi ro tín dụng: rủi ro tín dụng khoản lỗ tiềm tàng vốn có tạo ngân hàng cấp tín dụng cho khách hàng Rủi ro tín dụng phát sinh trường hợp Ngân hàng không thu đầy đủ gốc lãi cho khoản vay việc toán gốc lãi không hạn Trong thực tế, việc khách hàng không trả nợ xảy lúc với nhiều nguyên nhân khác Do vậy, rủi ro tín dụng rủi ro cố hữu mà ngân hàng phải đối mặt - Rủi ro lãi suất: rủi ro lãi suất khoản lỗ tiềm tàng mà ngân hàng phải gánh chịu lãi suất thị trường có biến động Nguyên nhân rủi ro lãi suất ==================================================================== Nguyễn Thuý Hoa - Lớp NHGK7 Chuyên đề tốt nghiệp Khoa:Ngân hàng – CN kế toán Ngân hàng ==================================================================== ngân hàng khơng có cân xứng kỳ hạn tài sản có tài sản nợ hay cân xứng khối lượng tài sản có nhạy cảm với lãi suất tài sản nợ nhạy cảm với lãi suất Có hai loại rủi ro lãi suất rủi ro tái tài trợ tài sản nợ tái đầu tư tài sản có - Rủi ro khoản: rủi ro khoản nguy khả chi trả ngân hàng khách hàng có nhu cầu rút tiền Đối với tổ chức tài nói chung, NHTM nói tiêng có rủi ro khoản xảy thường xuyên nghiêm trọng Bởi rủi ro khoản có tính chất lan truyền, người gửi tiền nhận thấy ngân hàng gặp rắc rối khoản đồng loạt rút tiền khỏi ngân hàng - Rủi ro ngoại hối: rủi ro ngoại hối khoản lỗ tiềm tàng mà ngân hàng phải gánh chịu trì tài sản nợ tài sản có ngoại tệ trạng thái trường hay đoản loại ngoại tệ mà ngân hàng nắm giữ - Rủi ro hoạt động ngoại bảng: rủi ro hoạt động ngoại bảng loại hoạt động không thuộc bảng cân đối tài sản ngân hàng Xuất phát từ tính chất hoạt động Ngân hàng thu phí khơng phải sử dụng đến vốn kinh doanh nên khuyến khích hoạt động ngoại bảng ngày phát triển Tuy nhiên, điều đưa đến rủi ro cho ngân hàng khách hàng khơng thực nghĩa vụ - Rủi ro công nghệ hoạt động: rủi ro công nghệ phát sinh khoản đầu tư cho phát triển công nghệ không tạo khoản tiết kiệm chi phí dự tính mở rộng quy mơ hoạt động Rủi ro hoạt động có mối liên hệ chặt chẽ với rủi ro cơng nghệ phát sinh lúc hệ thống công nghệ bị trục trặc hệ thống hỗ trợ công nghệ bên ngừng hoạt động 1.1.4.2 Ngân hàng lấy đối tượng kinh doanh tiền tệ Có thể nói, ngân hàng kinh doanh loại hàng hoá đặc biệt thị trường tiền tệ với đặc tính xã hội hố cao, tính cảm ứng tính nhạy cảm với thay đổi kinh tế Đây đặc điểm phân biệt lĩnh vực ngân hàng với lĩnh vực kinh doanh khác.Giá kinh doanh ngân hàng lãi suất Sự vận động lên xuống lãi suất bao hàm, ảnh hưởng đến nhiều mối quan hệ kinh tế - xã hội khác Sự biến động lãi suất có tác dụng điều tiết cân thị trường tín hiệu thơng báo, hướng dẫn người tiêu dùng hành vi kinh tế họ Lãi suất yếu tố thu hút khách hàng đến với ngân hàng hiệu ==================================================================== Nguyễn Thuý Hoa - Lớp NHGK7 Chuyên đề tốt nghiệp Khoa:Ngân hàng – CN kế toán Ngân hàng ==================================================================== Do vậy, tất NHTM thực tiễn hoạt động hàng ngày xây dựng cho biểu lãi suất hợp lý để tăng sức cạnh tranh ngân hàng thị trường 1.1.4.3 Nguồn vốn chủ yếu để NHTM hoạt động kinh doanh nguồn vốn huy động Vốn huy động nguồn vốn dài hạn chiếm tỷ trọng lớn tổng nguồn vốn Ngân hàng Đặc điểm nguồn vốn ngân hàng khơng có quyền sở hữu đáp ứng điều kiện thoả thuận với khách hàng mà ngân hàng sử dụng khoảng thời gian định vay đầu tư vào lĩnh vực khác 1.1.4.4 Kinh doanh ngân hàng loại hình kinh doanh mang tính hệ thống cao phải chịu quản lý nghiêm ngặt Nhà nước Tình hình phát hành, lưu thơng giá trị tiền tệ có ảnh hưởng sâu rộng đến tổng thể kinh tế, đặc điểm loại hình kinh doanh ngân hàng mang tính lan truyền, tính hệ thống cao hẳn lĩnh vực kinh doanh khác.Do đó, mặt địi hỏi phải có quản lý nghiêm ngặt quan quản lý Nhà nước nhằm thực thi sách tiền tệ quốc gia, nhằm bảo vệ an toàn hệ thống tài ngân hàng, bảo vệ quyền lợi người gửi tiền người đầu tư Mặt khác, để đảm bảo an toàn hoạt động kinh doanh ngân hàng để tạo dịch vụ tồn diện cho ngân hàng, ln địi hỏi phải trì tính ràng buộc mặt kỹ thuật mặt tổ chức, cho ngân hàng tự thiết lập hay yêu cầu quan quản lý Nhà nước Tính hệ thống khơng đơn yêu cầu có thống kỹ thuật nghiệp vụ phạm vi ngày rộng mà cịn bổ sung nhu cầu phải hỗ trợ lẫn ngân hàng khoản vốn khả dụng, chia sẻ rủi ro để đảm bảo an toàn hệ thống kinh tế 1.2 VỐN VÀ TẦM QUAN TRỌNG CỦA HUY ĐỘNG VỐN 1.2.1 Vốn NHTM 1.2.1.1Vốn tự có (VTC) VTC NHTM toàn giá trị tiền tệ ngân hàng tạo lập được, thuộc sở hữu ngân hàng quyền sử dụng vốn chủ sở hữu hay khoản vốn trì lâu dài thường xuyên ngân hàng mà ngân hàng phép sử dụng để bù đắp trình hoạt động VTC ==================================================================== Nguyễn Thuý Hoa - Lớp NHGK7 Chuyên đề tốt nghiệp Khoa:Ngân hàng – CN kế toán Ngân hàng ==================================================================== khoản vốn phép hoàn trả cho chủ sở hữu sau ngân hàng hoàn thành nghĩa vụ chủ nợ có bảo lãnh trường hợp bị lý hay bị phá sản VTC ngân hàng thường khơng giống hồn tồn loại hình có tư cách pháp lý hình thức sở hữu khác Các ngân hàng tổ chức hình thức công ty khác với ngân hàng tư nhân, quốc doanh…nhưng dù có tổ chức khác hầu hết ngân hàng, NHTM chia VTC thành hai phận là: VTC hay gọi vốn pháp định - vốn điều lệ VTC bổ sung VTC mức vốn tối thiểu phải có để thành lập ngân hang pháp luật quy định Khác với vốn pháp định (vốn bản), vốn điều lệ vốn cổ đơng đóng góp ghi vào điều lệ hoạt động ngân hàng theo quy định tối thiểu phải vốn pháp định VTC phần vốn tự có thực có suốt q trình hoạt động ngân hàng để đảm bảo ngân hàng hoạt động cách bình thường, có đầy đủ đặc điểm nêu trên, thường khơng có thời điểm đáo hạn VTC bổ sung phần vốn thực có tăng thêm trình hoạt động kinh doanh ngân hàng VTC bổ sung bao gồm: + Quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ: có mục đích tăng cường số VTC ban đầu + Quỹ dự trữ đặc biệt để dự phịng bù đắp rủi ro q trình hoạt động kinh doanh ngân hàng nhằm bảo toàn vốn điều lệ + Ngoài quỹ trên, VTC bổ sung bao gồm: Phần lợi nhuận để lại chưa phân bổ quỹ đặc biệt quỹ phát triển nghiệp vụ ngân hàng, quỹ khen thưởng, quỹ khấu hao tài sản cố định… 1.2.1.2 Vốn huy động Vốn huy động (VHĐ) giá trị tiền tệ mà ngân hàng huy động từ tổ chức kinh tế cá nhân xã hội thông qua trình thực nghiệp vụ huy động vốn toán, nghiệp vụ kinh doanh khác dùng làm vốn để kinh doanh Bản chất VHĐ tài sản thuộc chủ sở hữu khác Nguồn vốn không thuộc quyền sở hữu ngân hàng ngân hàng quyền sử dụng thời gian huy động có trách nhiệm hồn trả gốc lãi đến hạn họ có nhu cầu rút vốn VHĐ đóng vai trị quan trọng hoạt động kinh doanh ngân hàng, nguồn gốc kinh doanh ngân hàng Song nguồn vốn dễ bị biến động nên ngân hàng không phép sử dụng hết số ==================================================================== Nguyễn Thuý Hoa - Lớp NHGK7 Chuyên đề tốt nghiệp Khoa:Ngân hàng – CN kế toán Ngân hàng ==================================================================== vốn vào kinh doanh mà phải tuân thủ qui định dự trữ bắt buộc để đảm bảo khả toán Nghiệp vụ huy động vốn ngân hàng tiêng lẻ nói chung tương tự tồn giới Nhưng mơi trường hoạt động NHTM nước khác khác biệt Với điều kiện kinh tế Việt Nam giai đoạn phát triển, NHTM đưa hình thức huy động vốn sau đây: a) Tiền gửi tổ chức kinh tế cá nhân Tiền gửi ngân hàng bao gồm tiền gửi không kỳ hạn tiền gửi có kỳ hạn  Tiền gửi khơng kỳ hạn:là khoản tiền gửi mà người sử dụng rút sử dụng lúc ngân hàng phải thoả mãn yêu cầu khách hàng Tiền gửi không kỳ hạn bao gồm loại sau: - Tiền gửi tốn: khoản tiền gửi khơng kỳ hạn trước hết sử dụng để tiến hành toán, chi trả cho hoạt động hàng hoá, dịch vụ khoản chi phí khác Loại tiền gửi hưởng lãi suất thấp không hưởng lãi, khách hàng rút vốn lúc phục vụ cho việc chi trả qua hình thức Séc, Uỷ nhiệm chi…chính nguồn vốn có tính chất ổn định thấp, ngân hàng không chủ động việc sử dụng nguồn vốn này, chi phí quản lý tài khoản, chi phí nghiệp vụ ngân quỹ phục vụ cho việc thu chi cao Tuy nhiên, ngân hàng lại nguồn vốn có chi phí huy động (tính lãi suất) thấp Càng huy động nhiều khách hàng mở tài khoản tiền gửi loại tổng số dư tiền gửi ngân hàng cao, dịch vụ ngân hàng phát triển nguồn vốn (tính theo kết số dư) lại ổn định - Tiền gửi không kỳ hạn tuý: khoản tiền ký gửi vào ngân hàng với mục đích an tồn, khơng mang tính chất phục vụ toán Cũng giống trên, ngân hàng phải thoả mãn nhu cầu rút tiền khách hàng phép sử dụng tài khoản đảm bảo khả toán, chi trả  Tiền gửi có kỳ hạn: khoản tiền gửi có thoả thuận trước ngân hàng khách hàng thời gian rút tiền Đại phận tiền gửi có nguồn gốc tích luỹ xét chất chúng ký thác với mục đích hưởng lãi Về khoản tiền gửi có kỳ hạn khơng sử dụng để tốn khoản chi trả vốn tài khoản vãng lai Về ngun tắc ngân hàng khơng cho phép khách hàng rút tiền chưa đến hạn, song thực tế để thu hút vống ngân hàng thường cho phép khách hàng rút tiền trước thời hạn họ có nhu cầu, ==================================================================== Nguyễn Thuý Hoa - Lớp NHGK7 Chuyên đề tốt nghiệp Khoa:Ngân hàng – CN kế toán Ngân hàng ==================================================================== trường hợp họ hưởng lãi suất tiền gửi không kỳ hạn với mức lãi suất thấp b)Tiền gửi tiết kiệm Đây phần thu nhập cá nhân người lao động chưa sử dụng để tiêu dùng, họ gửi vào ngân hàng với mục đích tích luỹ tiền an toàn hưởng khoản lãi số tiền Tiền gửi tiết kiệm bao gồm hai hình thức: - Tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn: khoản tiền gửi rút lúc nào, song không sử dụng công cụ toán để chi trả cho người khác Điểm khác biệt tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn tiền gửi kỳ hạn gửi tiết kiệm khơng kỳ hạn khách hàng ngân hàng trao cho sổ tiết kiệm để theo dõi tiền gửi tốn số tiền khách hàng theo dõi tài khoản qua giấy báo nợ, báo có ngân hàng - Tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn: khoản tiền có thoả thuận trước thời gian gửi rút tiền, có mức lãi suất cao so với tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn c) Vốn vay NHNN, vay tổ chức tín dụng khác ngồi nước Trong q trình hoạt động kinh doanh, NHTM vay NHNN theo nhiều hình thức: vay thơng thường; vay chiết khấu; vay cầm cố; vay toán bù trừ; vay hỗ trợ đặc biệt; vay kỳ hạn…Vay NHNN cách tốt để bổ sung dự trữ tốn Mỗi hình thức tín dụng nêu mang mức lãi suất khác nhau, lãi suất áp dụng với tín dụng dài hạn mở rộng nói chung cao cả; vay toán bù trừ vay qua cửa sổ chiết khấu mang tính chất giúp đỡ NHTM có yêu cầu tạm thời vốn NHTM vay thương mại tổ chức tín dụng ngồi nước với chi phí chấp nhận để thoả mãn nhu cầu tín dụn khách hàng thực dự án đầu tư mà ngân hàng muốn Đồng thời đơn vị ngân hàng vay tổ chức tín dụng nước thị trường liên ngân hàng qua đêm vài ngày để tài trợ cho nhu cầu vốn tạm thời d) Phát hành giấy tờ có giá Bên cạnh phương thức nhận tiền gửi, vay, NHTM phát hành chứng tiền gửi kỳ phiếu, trái phiếu ngân hàng phát hành giấy tờ có giá khác điển hình việc phát hành Euro Dollar Thực chất ngân hàng huy động vốn tiền tệ cách phát hành chứng từ có giá Trong chứng tiền gửi phiếu nợ ngắn hạn với mệnh giá qui định, trái phiếu giấy nợ trung dài hạn Phương thức phát hành Euro Dollar hình thức phát hành phiếu nợ để thu hút vốn nước ==================================================================== Nguyễn Thuý Hoa - Lớp NHGK7 Chuyên đề tốt nghiệp 10 Khoa:Ngân hàng – CN kế tốn Ngân hàng ==================================================================== ngồi, có đặc điểm huy động vốn đô la trả lãi, vốn gốc đô la Đối với loại ngân hàng sử dụng để thu hút vốn ngắn hạn (3 tháng) Ở trung tâm tài chính, loại phiếu nợ có chấp nhận đô la Quyền phát hành số nước có Việt Nam giới hạn số ngân hàng đặc biệt ngân hàng ngoại thương, ngân hàng xuất nhập khẩu…Các ngân hàng phép phát hành phiếu nợ nước nước ngồi, cịn ngân hàng khác phát hành nước Tuy nhiên loại hình huy động vốn lãi suất cao, nghiệp vụ tiến hành ngân hàng thiếu vốn mà vốn tự có vốn huy động tiền gửi không đủ Khi ngân hàng phát hành trái phiếu giấy tờ có giá khác, xảy trường hợp: - Phát hành trái phiếu ngang giá (phát hành mệnh giá): Là phát hành trái phiếu với giá mệnh giá trái phiếu Trường hợp thường xảy lãi suất thị trường lãi suất danh nghĩa trái phiếu phát hành - Phát hành trái phiếu có chiết khấu: Là phát hành trái phiếu với giá trị nhỏ mệnh giá trái phiếu Phần chênh lệch giá phát hành trái phiếu nhỏ mệnh giá trái phiếu gọi chiết khấu trái phiếu Trường hợp thường xảy lãi suất thị trường lớn lãi suất danh nghĩa - Phát hành trái phiếu có phụ trội: Là phát hành trái phiếu với giá lớn mệnh giá trái phiếu Phần chênh lệch giá phát hành trái phiếu lớn mệnh giá trái phiếu gọi phụ trội trái phiếu Trường hợp thường xảy lãi suất thị trường nhỏ lãi suất danh nghĩa Giá trị chiết khấu giá trị phụ trội giấy từ có giá phân bổ dần vào chi trả lãi huy động từ phát hành giấy tờ có giá kỳ kế toán suốt thời hạn trái phiếu Như vậy, VHĐ cơng cụ hoạt động kinh doanh NHTM Nó nguồn vốn chiếm tỷ trọng cao tổng nguồn vốn ngân hàng giữ vị trí quan trọng hoạt động kinh doanh ngân hàng Mặc dù bị giới hạn mức huy động vốn, song NHTM sử dụng tốt nguồn vốn khơng nguồn lợi ngân hàng tăng lên mà tạo cho ngân hàng uy tín ngày cao Qua ngân hàng mở rộng vốn mở rộng qui mô hoạt động kinh doanh ==================================================================== Nguyễn Thuý Hoa - Lớp NHGK7