THÔNG TIN TÀI LIỆU
Chuyên đề tốt nghiệp Khoa:Ngân hàng – CN kế toán Ngân hàng ==================================================================== CHƯƠNG I: LÝ LUẬN CHUNG VỀ KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN TRONG HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NHTM 1.1NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ NHTM 1.1.1Khái niệm NHTM Ngân hàng xem ngành dịch vụ có từ lâu dài giới, sản xuất phát triển chuyển từ sản xuất tự cung tự cấp sang sản xuất hàng hoá, tạo chuyển biến mạnh mẽ kinh tế, theo hệ thống ngân hàng hình thành Hoạt động hệ thống ngân hàng kinh tế hàng hoá mặt phục vụ cho yêu cầu phát triển kinh tế, mặt khác mục đích sinh lời Ngân hàng ngân hàng khơng ngừng hồn thiện phát triển Ngân hàng loại hình tổ chức quan trọng kinh tế, ngân hàng định nghĩa qua nhiều khái niệm khác nhau, tuỳ thuộc vào chức năng, dịch vụ, vai trò mà chúng thực qua kinh tế Vấn đề đặt yếu tố ngày thay đổi khơng ngừng hồn thiện, có nhiều tổ chức tài như: cơng ty chứng khốn, cơng ty bảo hiểm, bưu điện….đều có khuynh hướng kinh doanh ngân hàng, từ có nhiều quan điểm khác ngân hàng Xu hướng người ta quan niệm NHTM Ngân hàng thường xuyên nhận tiền gửi sử dụng số tiền để cấp tín dụng, cho vay cung cấp dịch vụ toán Dù xem xét nhiều định nghĩa khác tựu chung lại nói “NHTM thuật ngữ tổ chức tài cung cấp danh mục dịch vụ tài đa dạng đặc biệt tín dụng, tiết kiệm dịch vụ thốn thực nhiều chức so với tổ chức kinh doanh kinh tế” 1.1.2 Vai trò NTHM Trong kinh tế thị trường ngân hàng đóng vai trị quan trọng, máy tuần hoàn kinh tế quốc dân Nền kinh tế phát triển với tốc độ cao hệ thống ngân hàng mạnh Như đòi hỏi ngân hàng phải phát triển tương xứng hoạt động có hiệu lĩnh vực lưu thông tiền tệ Nền kinh tế thị trường kinh tế hàng hoá tiền tệ hạch toán kinh doanh, tất giao dịch kinh doanh tổ chức kinh tế thông qua thị trường : Lao động, cơng nghệ, hàng hố, dịch vụ thị trường tiền tệ tài Vốn tiền tệ ==================================================================== Nguyễn Thuý Hoa - Lớp NHGK7 Chuyên đề tốt nghiệp Khoa:Ngân hàng – CN kế toán Ngân hàng ==================================================================== khởi đầu loại hình doanh nghiệp đồng thời kết sản xuât kinh doanh , NHTM đóng vai trị vơ quan trọng kinh tế thị trường, ví huyết mạch kinh tế NHTM Việt Nam huy động nguồn vốn đáng kể nội tệ ngoại tệ, tăng trưởng đầu tư cho vay đáp ứng nhu cầu vốn kinh tế Với vai trị trung tâm tốn kinh tế, NHTM Việt Nam góp phần quan trọng đẩy nhanh tốc độ chu chuyển toán, chu chuyển vốn Nền kinh tế phát triển, chu chuyển tốn khơng dùng tiền mặt ngày tăng vai trị NHTM toán ngày mạnh hơn, với việc áp dụng cơng nghệ kỹ thuật, tốc độ tốn qua ngân hàng tăng nhanh Hiện NHTM bước mở rộng nghiệp vụ ngân hàng đại phục vụ nhu cầu kinh tế, đời sống nghiệp vụ dịch vụ nhà, internetbanking, hệ thống toán thẻ, ATM…Và NHTM Việt Nam thiết lập mạng lưới chi nhánh lan rộng khắp tỉnh thành nước với đội ngũ cán ngân hàng đơng đảo chun nghiệp Chính NHTM có vai trò to lớn, hoạt động kinh doanh doanh nghiệp, tiết kiệm dân cư, tăng trưởng kinh tế quốc dân Để mở rộng củng cố vị thị trường, đảm bảo an toàn nâng cao khả sinh lời, hiệu kinh doanh NHTM phải khơng ngừng đổi mới, đại hố, tiến khoa học thực tiễn hoạt động kinh doanh 1.1.3 Chức NHTM kinh tế thị trường 1.1.3.1 Ngân hàng loại hình trung gian tài làm nhiệm vụ thu hút tiền gửi tiết kiệm kinh tế Trong kinh tế đại có nhiều loại định chế tài khác đời Song chức thu hút tiền gửi đặc biệt thu hút tiền gửi không kỳ hạn chức đặc trưng ngân hàng Trong hầu hết hệ thống tài dường có ngân hàng thực việc mở tài khoản tiền gửi không kỳ hạn thực dịch vụ toán tiền gửi cho khách hàng Các cá nhân có khoản tiền giành giụm mà chưa sử dụng, doanh nghiệp có nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi gửi vào ngân hàng hình thức mở tài khoản như: tiền gửi tốn, tài khoản tiết kiệm…Mục đích gửi tiền ==================================================================== Nguyễn Thuý Hoa - Lớp NHGK7 Chuyên đề tốt nghiệp Khoa:Ngân hàng – CN kế toán Ngân hàng ==================================================================== khác tựu chung lại để an toàn hưởng lãi suất khoản tiền gửi, hay hưởng số dịch vụ khác… 1.1.3.2 NHTM cấp tín dụng cho tác nhân kinh tế Có thể nói tín dụng hoạt động sinh lời chủ yếu NHTM, đặc biệt ngân hàng truyền thống chức quan trọng ngân hàng đại ngày Nhờ mạnh huy động lượng vốn nhàn rỗi khổng lồ từ cá nhân, tổ chức kinh tế qua việc nhận tiền gửi hay tiền vay, ngân hàng sử dụng số tiền vay cá nhân, tổ chức kinh tế cần vốn để đầu tư nhu cầu : mở rộng sản xuất kinh doanh, mua sắm tài sản cố định, đầu tư nhu cầu vốn lưu động, nhu cầu tiêu dùng…và đa dạng nhu cầu khác Cùng với phát triển kinh tế hình thức cấp tín dụng ngân hàng ngày phát triển mn hình mn vẻ : tín dụng thấu chi, tín dụng trung dài hạn, tín dụng chiết khấu, tín dụng thuê mua…Vốn tín dụng ngân hàng tạo điều kiện thuận lợi cho việc thực tất khâu trình tái sản xuất ngành cơng nghiệp, nơng nghiệp, thương mại…góp phần đẩy mạnh đầu tư, góp phần thúc đẩy phát triển kinh tế, cải thiện đời sống dân cư 1.1.3.3 NHTM cung cấp dịch vụ toán cho khách hàng Chức xuất phát từ chức ngân hàng nhận tiền gửi Các cá nhân, tổ chức kinh tế sở mở tài khoản tiền gửi toán hay tài khoản tiền gửi phục vụ giao dịch có nhu cầu tốn uỷ quyền cho Ngân hàng thực thay mình…Theo quan điểm luật pháp hầu có ngân hàng phép mở tài khoản toán hay tài khoản giao dịch cho khách hàng mà không định chế phép làm điều 1.1.3.4 Chức tạo tiền NHTM Thông qua chức tín dụng chức tốn giúp cho NHTM có khả tạo tiền Từ khoản tiền gửi ban đầu vào NHTM, thơng qua q trình cho vay chuyển khoản hệ thống NHTM, số tiền gửi ban đầu nhân lên gấp nhiều lần so với số tiền ban đầu Điều thực hệ thống ngân hàng không thực ngân hàng Số lượng tiền nhân lên lần phụ thuộc vào số nhân tiền, mà số nhân tiền lại phụ thuộc vào nhiều yếu tố khác tỷ lệ dự trữ bắt buộc, tỷ lệ rút tiền mặt khách hàng, tỷ lệ dự trữ dư thừa… ==================================================================== Nguyễn Thuý Hoa - Lớp NHGK7 Chuyên đề tốt nghiệp Khoa:Ngân hàng – CN kế toán Ngân hàng ==================================================================== Hệ số mở rộng tiền tệ NHTM thể sau : H= R Trong đó: H: hệ số tạo tiền; r : tỷ lệ dự trữ bắt buộc Như việc mở rộng tiền NHTM phải thực sở kết hợp nghiệp vụ cho vay tốn khơng dùng tiền mặt Từ đòi hỏi ngân hàng phải cố gắng làm tốt công việc đại hố hệ thơng tốn giúp khách hàng có thói quen sử dụng dịch vụ cách thường xuyên Chức tạo tiền NHTM có vai trị vơ quan trọng hoạt động kinh doanh ngân hàng, việc số tiền gửi toán khách hàng tăng lên nhiều lần giúp cho ngân hàng thực khoản cho vay tài khoản khách hàng Việc tăng doanh số cho vay giúp cho ngân hàng tăng doanh thu cách đáng kể, tăng hiệu công việc sử dụng đồng vốn Ngân hàng Mỗi chức tạo cho NHTM ưu định hoạt động kinh doanh nó, nhiên ta biết hoạt động ngân hàng kèm với rủi ro song song với việc thực chức NHTM ln phải tìm cách để hạn chế nhược điểm để thu lại hiệu kinh tế cao cho Ngân hàng 1.1.4 Những đặc thù hoạt động kinh doanh NHTM 1.1.4.1 Hoạt động kinh doanh Ngân hàng hàm chứa nhiều rủi ro Là doanh nghiệp hoạt động kinh doanh lĩnh vực tiền tệ, hoạt động NHTM hàm chứa nhiều rủi ro, cụ thể : - Rủi ro tín dụng: rủi ro tín dụng khoản lỗ tiềm tàng vốn có tạo ngân hàng cấp tín dụng cho khách hàng Rủi ro tín dụng phát sinh trường hợp Ngân hàng không thu đầy đủ gốc lãi cho khoản vay việc toán gốc lãi không hạn Trong thực tế, việc khách hàng không trả nợ xảy lúc với nhiều nguyên nhân khác Do vậy, rủi ro tín dụng rủi ro cố hữu mà ngân hàng phải đối mặt - Rủi ro lãi suất: rủi ro lãi suất khoản lỗ tiềm tàng mà ngân hàng phải gánh chịu lãi suất thị trường có biến động Nguyên nhân rủi ro lãi suất ==================================================================== Nguyễn Thuý Hoa - Lớp NHGK7 Chuyên đề tốt nghiệp Khoa:Ngân hàng – CN kế toán Ngân hàng ==================================================================== ngân hàng khơng có cân xứng kỳ hạn tài sản có tài sản nợ hay cân xứng khối lượng tài sản có nhạy cảm với lãi suất tài sản nợ nhạy cảm với lãi suất Có hai loại rủi ro lãi suất rủi ro tái tài trợ tài sản nợ tái đầu tư tài sản có - Rủi ro khoản: rủi ro khoản nguy khả chi trả ngân hàng khách hàng có nhu cầu rút tiền Đối với tổ chức tài nói chung, NHTM nói tiêng có rủi ro khoản xảy thường xuyên nghiêm trọng Bởi rủi ro khoản có tính chất lan truyền, người gửi tiền nhận thấy ngân hàng gặp rắc rối khoản đồng loạt rút tiền khỏi ngân hàng - Rủi ro ngoại hối: rủi ro ngoại hối khoản lỗ tiềm tàng mà ngân hàng phải gánh chịu trì tài sản nợ tài sản có ngoại tệ trạng thái trường hay đoản loại ngoại tệ mà ngân hàng nắm giữ - Rủi ro hoạt động ngoại bảng: rủi ro hoạt động ngoại bảng loại hoạt động không thuộc bảng cân đối tài sản ngân hàng Xuất phát từ tính chất hoạt động Ngân hàng thu phí khơng phải sử dụng đến vốn kinh doanh nên khuyến khích hoạt động ngoại bảng ngày phát triển Tuy nhiên, điều đưa đến rủi ro cho ngân hàng khách hàng khơng thực nghĩa vụ - Rủi ro công nghệ hoạt động: rủi ro công nghệ phát sinh khoản đầu tư cho phát triển công nghệ không tạo khoản tiết kiệm chi phí dự tính mở rộng quy mơ hoạt động Rủi ro hoạt động có mối liên hệ chặt chẽ với rủi ro cơng nghệ phát sinh lúc hệ thống công nghệ bị trục trặc hệ thống hỗ trợ công nghệ bên ngừng hoạt động 1.1.4.2 Ngân hàng lấy đối tượng kinh doanh tiền tệ Có thể nói, ngân hàng kinh doanh loại hàng hoá đặc biệt thị trường tiền tệ với đặc tính xã hội hố cao, tính cảm ứng tính nhạy cảm với thay đổi kinh tế Đây đặc điểm phân biệt lĩnh vực ngân hàng với lĩnh vực kinh doanh khác.Giá kinh doanh ngân hàng lãi suất Sự vận động lên xuống lãi suất bao hàm, ảnh hưởng đến nhiều mối quan hệ kinh tế - xã hội khác Sự biến động lãi suất có tác dụng điều tiết cân thị trường tín hiệu thơng báo, hướng dẫn người tiêu dùng hành vi kinh tế họ Lãi suất yếu tố thu hút khách hàng đến với ngân hàng hiệu ==================================================================== Nguyễn Thuý Hoa - Lớp NHGK7 Chuyên đề tốt nghiệp Khoa:Ngân hàng – CN kế toán Ngân hàng ==================================================================== Do vậy, tất NHTM thực tiễn hoạt động hàng ngày xây dựng cho biểu lãi suất hợp lý để tăng sức cạnh tranh ngân hàng thị trường 1.1.4.3 Nguồn vốn chủ yếu để NHTM hoạt động kinh doanh nguồn vốn huy động Vốn huy động nguồn vốn dài hạn chiếm tỷ trọng lớn tổng nguồn vốn Ngân hàng Đặc điểm nguồn vốn ngân hàng khơng có quyền sở hữu đáp ứng điều kiện thoả thuận với khách hàng mà ngân hàng sử dụng khoảng thời gian định vay đầu tư vào lĩnh vực khác 1.1.4.4 Kinh doanh ngân hàng loại hình kinh doanh mang tính hệ thống cao phải chịu quản lý nghiêm ngặt Nhà nước Tình hình phát hành, lưu thơng giá trị tiền tệ có ảnh hưởng sâu rộng đến tổng thể kinh tế, đặc điểm loại hình kinh doanh ngân hàng mang tính lan truyền, tính hệ thống cao hẳn lĩnh vực kinh doanh khác.Do đó, mặt địi hỏi phải có quản lý nghiêm ngặt quan quản lý Nhà nước nhằm thực thi sách tiền tệ quốc gia, nhằm bảo vệ an toàn hệ thống tài ngân hàng, bảo vệ quyền lợi người gửi tiền người đầu tư Mặt khác, để đảm bảo an toàn hoạt động kinh doanh ngân hàng để tạo dịch vụ tồn diện cho ngân hàng, ln địi hỏi phải trì tính ràng buộc mặt kỹ thuật mặt tổ chức, cho ngân hàng tự thiết lập hay yêu cầu quan quản lý Nhà nước Tính hệ thống khơng đơn yêu cầu có thống kỹ thuật nghiệp vụ phạm vi ngày rộng mà cịn bổ sung nhu cầu phải hỗ trợ lẫn ngân hàng khoản vốn khả dụng, chia sẻ rủi ro để đảm bảo an toàn hệ thống kinh tế 1.2 VỐN VÀ TẦM QUAN TRỌNG CỦA HUY ĐỘNG VỐN 1.2.1 Vốn NHTM 1.2.1.1Vốn tự có (VTC) VTC NHTM toàn giá trị tiền tệ ngân hàng tạo lập được, thuộc sở hữu ngân hàng quyền sử dụng vốn chủ sở hữu hay khoản vốn trì lâu dài thường xuyên ngân hàng mà ngân hàng phép sử dụng để bù đắp trình hoạt động VTC ==================================================================== Nguyễn Thuý Hoa - Lớp NHGK7 Chuyên đề tốt nghiệp Khoa:Ngân hàng – CN kế toán Ngân hàng ==================================================================== khoản vốn phép hoàn trả cho chủ sở hữu sau ngân hàng hoàn thành nghĩa vụ chủ nợ có bảo lãnh trường hợp bị lý hay bị phá sản VTC ngân hàng thường khơng giống hồn tồn loại hình có tư cách pháp lý hình thức sở hữu khác Các ngân hàng tổ chức hình thức công ty khác với ngân hàng tư nhân, quốc doanh…nhưng dù có tổ chức khác hầu hết ngân hàng, NHTM chia VTC thành hai phận là: VTC hay gọi vốn pháp định - vốn điều lệ VTC bổ sung VTC mức vốn tối thiểu phải có để thành lập ngân hang pháp luật quy định Khác với vốn pháp định (vốn bản), vốn điều lệ vốn cổ đơng đóng góp ghi vào điều lệ hoạt động ngân hàng theo quy định tối thiểu phải vốn pháp định VTC phần vốn tự có thực có suốt q trình hoạt động ngân hàng để đảm bảo ngân hàng hoạt động cách bình thường, có đầy đủ đặc điểm nêu trên, thường khơng có thời điểm đáo hạn VTC bổ sung phần vốn thực có tăng thêm trình hoạt động kinh doanh ngân hàng VTC bổ sung bao gồm: + Quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ: có mục đích tăng cường số VTC ban đầu + Quỹ dự trữ đặc biệt để dự phịng bù đắp rủi ro q trình hoạt động kinh doanh ngân hàng nhằm bảo toàn vốn điều lệ + Ngoài quỹ trên, VTC bổ sung bao gồm: Phần lợi nhuận để lại chưa phân bổ quỹ đặc biệt quỹ phát triển nghiệp vụ ngân hàng, quỹ khen thưởng, quỹ khấu hao tài sản cố định… 1.2.1.2 Vốn huy động Vốn huy động (VHĐ) giá trị tiền tệ mà ngân hàng huy động từ tổ chức kinh tế cá nhân xã hội thông qua trình thực nghiệp vụ huy động vốn toán, nghiệp vụ kinh doanh khác dùng làm vốn để kinh doanh Bản chất VHĐ tài sản thuộc chủ sở hữu khác Nguồn vốn không thuộc quyền sở hữu ngân hàng ngân hàng quyền sử dụng thời gian huy động có trách nhiệm hồn trả gốc lãi đến hạn họ có nhu cầu rút vốn VHĐ đóng vai trị quan trọng hoạt động kinh doanh ngân hàng, nguồn gốc kinh doanh ngân hàng Song nguồn vốn dễ bị biến động nên ngân hàng không phép sử dụng hết số ==================================================================== Nguyễn Thuý Hoa - Lớp NHGK7 Chuyên đề tốt nghiệp Khoa:Ngân hàng – CN kế toán Ngân hàng ==================================================================== vốn vào kinh doanh mà phải tuân thủ qui định dự trữ bắt buộc để đảm bảo khả toán Nghiệp vụ huy động vốn ngân hàng tiêng lẻ nói chung tương tự tồn giới Nhưng mơi trường hoạt động NHTM nước khác khác biệt Với điều kiện kinh tế Việt Nam giai đoạn phát triển, NHTM đưa hình thức huy động vốn sau đây: a) Tiền gửi tổ chức kinh tế cá nhân Tiền gửi ngân hàng bao gồm tiền gửi không kỳ hạn tiền gửi có kỳ hạn Tiền gửi khơng kỳ hạn:là khoản tiền gửi mà người sử dụng rút sử dụng lúc ngân hàng phải thoả mãn yêu cầu khách hàng Tiền gửi không kỳ hạn bao gồm loại sau: - Tiền gửi tốn: khoản tiền gửi khơng kỳ hạn trước hết sử dụng để tiến hành toán, chi trả cho hoạt động hàng hoá, dịch vụ khoản chi phí khác Loại tiền gửi hưởng lãi suất thấp không hưởng lãi, khách hàng rút vốn lúc phục vụ cho việc chi trả qua hình thức Séc, Uỷ nhiệm chi…chính nguồn vốn có tính chất ổn định thấp, ngân hàng không chủ động việc sử dụng nguồn vốn này, chi phí quản lý tài khoản, chi phí nghiệp vụ ngân quỹ phục vụ cho việc thu chi cao Tuy nhiên, ngân hàng lại nguồn vốn có chi phí huy động (tính lãi suất) thấp Càng huy động nhiều khách hàng mở tài khoản tiền gửi loại tổng số dư tiền gửi ngân hàng cao, dịch vụ ngân hàng phát triển nguồn vốn (tính theo kết số dư) lại ổn định - Tiền gửi không kỳ hạn tuý: khoản tiền ký gửi vào ngân hàng với mục đích an tồn, khơng mang tính chất phục vụ toán Cũng giống trên, ngân hàng phải thoả mãn nhu cầu rút tiền khách hàng phép sử dụng tài khoản đảm bảo khả toán, chi trả Tiền gửi có kỳ hạn: khoản tiền gửi có thoả thuận trước ngân hàng khách hàng thời gian rút tiền Đại phận tiền gửi có nguồn gốc tích luỹ xét chất chúng ký thác với mục đích hưởng lãi Về khoản tiền gửi có kỳ hạn khơng sử dụng để tốn khoản chi trả vốn tài khoản vãng lai Về ngun tắc ngân hàng khơng cho phép khách hàng rút tiền chưa đến hạn, song thực tế để thu hút vống ngân hàng thường cho phép khách hàng rút tiền trước thời hạn họ có nhu cầu, ==================================================================== Nguyễn Thuý Hoa - Lớp NHGK7 Chuyên đề tốt nghiệp Khoa:Ngân hàng – CN kế toán Ngân hàng ==================================================================== trường hợp họ hưởng lãi suất tiền gửi không kỳ hạn với mức lãi suất thấp b)Tiền gửi tiết kiệm Đây phần thu nhập cá nhân người lao động chưa sử dụng để tiêu dùng, họ gửi vào ngân hàng với mục đích tích luỹ tiền an toàn hưởng khoản lãi số tiền Tiền gửi tiết kiệm bao gồm hai hình thức: - Tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn: khoản tiền gửi rút lúc nào, song không sử dụng công cụ toán để chi trả cho người khác Điểm khác biệt tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn tiền gửi kỳ hạn gửi tiết kiệm khơng kỳ hạn khách hàng ngân hàng trao cho sổ tiết kiệm để theo dõi tiền gửi tốn số tiền khách hàng theo dõi tài khoản qua giấy báo nợ, báo có ngân hàng - Tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn: khoản tiền có thoả thuận trước thời gian gửi rút tiền, có mức lãi suất cao so với tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn c) Vốn vay NHNN, vay tổ chức tín dụng khác ngồi nước Trong q trình hoạt động kinh doanh, NHTM vay NHNN theo nhiều hình thức: vay thơng thường; vay chiết khấu; vay cầm cố; vay toán bù trừ; vay hỗ trợ đặc biệt; vay kỳ hạn…Vay NHNN cách tốt để bổ sung dự trữ tốn Mỗi hình thức tín dụng nêu mang mức lãi suất khác nhau, lãi suất áp dụng với tín dụng dài hạn mở rộng nói chung cao cả; vay toán bù trừ vay qua cửa sổ chiết khấu mang tính chất giúp đỡ NHTM có yêu cầu tạm thời vốn NHTM vay thương mại tổ chức tín dụng ngồi nước với chi phí chấp nhận để thoả mãn nhu cầu tín dụn khách hàng thực dự án đầu tư mà ngân hàng muốn Đồng thời đơn vị ngân hàng vay tổ chức tín dụng nước thị trường liên ngân hàng qua đêm vài ngày để tài trợ cho nhu cầu vốn tạm thời d) Phát hành giấy tờ có giá Bên cạnh phương thức nhận tiền gửi, vay, NHTM phát hành chứng tiền gửi kỳ phiếu, trái phiếu ngân hàng phát hành giấy tờ có giá khác điển hình việc phát hành Euro Dollar Thực chất ngân hàng huy động vốn tiền tệ cách phát hành chứng từ có giá Trong chứng tiền gửi phiếu nợ ngắn hạn với mệnh giá qui định, trái phiếu giấy nợ trung dài hạn Phương thức phát hành Euro Dollar hình thức phát hành phiếu nợ để thu hút vốn nước ==================================================================== Nguyễn Thuý Hoa - Lớp NHGK7 Chuyên đề tốt nghiệp 10 Khoa:Ngân hàng – CN kế tốn Ngân hàng ==================================================================== ngồi, có đặc điểm huy động vốn đô la trả lãi, vốn gốc đô la Đối với loại ngân hàng sử dụng để thu hút vốn ngắn hạn (3 tháng) Ở trung tâm tài chính, loại phiếu nợ có chấp nhận đô la Quyền phát hành số nước có Việt Nam giới hạn số ngân hàng đặc biệt ngân hàng ngoại thương, ngân hàng xuất nhập khẩu…Các ngân hàng phép phát hành phiếu nợ nước nước ngồi, cịn ngân hàng khác phát hành nước Tuy nhiên loại hình huy động vốn lãi suất cao, nghiệp vụ tiến hành ngân hàng thiếu vốn mà vốn tự có vốn huy động tiền gửi không đủ Khi ngân hàng phát hành trái phiếu giấy tờ có giá khác, xảy trường hợp: - Phát hành trái phiếu ngang giá (phát hành mệnh giá): Là phát hành trái phiếu với giá mệnh giá trái phiếu Trường hợp thường xảy lãi suất thị trường lãi suất danh nghĩa trái phiếu phát hành - Phát hành trái phiếu có chiết khấu: Là phát hành trái phiếu với giá trị nhỏ mệnh giá trái phiếu Phần chênh lệch giá phát hành trái phiếu nhỏ mệnh giá trái phiếu gọi chiết khấu trái phiếu Trường hợp thường xảy lãi suất thị trường lớn lãi suất danh nghĩa - Phát hành trái phiếu có phụ trội: Là phát hành trái phiếu với giá lớn mệnh giá trái phiếu Phần chênh lệch giá phát hành trái phiếu lớn mệnh giá trái phiếu gọi phụ trội trái phiếu Trường hợp thường xảy lãi suất thị trường nhỏ lãi suất danh nghĩa Giá trị chiết khấu giá trị phụ trội giấy từ có giá phân bổ dần vào chi trả lãi huy động từ phát hành giấy tờ có giá kỳ kế toán suốt thời hạn trái phiếu Như vậy, VHĐ cơng cụ hoạt động kinh doanh NHTM Nó nguồn vốn chiếm tỷ trọng cao tổng nguồn vốn ngân hàng giữ vị trí quan trọng hoạt động kinh doanh ngân hàng Mặc dù bị giới hạn mức huy động vốn, song NHTM sử dụng tốt nguồn vốn khơng nguồn lợi ngân hàng tăng lên mà tạo cho ngân hàng uy tín ngày cao Qua ngân hàng mở rộng vốn mở rộng qui mô hoạt động kinh doanh ==================================================================== Nguyễn Thuý Hoa - Lớp NHGK7 Chuyên đề tốt nghiệp 11 Khoa:Ngân hàng – CN kế toán Ngân hàng ==================================================================== 1.2.2 Vai trò nguồn vốn huy động với hoạt động kinh doanh ngân hàng Với đơn vị kinh doanh để hoạt động kinh doanh cần phải có vốn vốn phản ánh lực chủ yếu để định khả kinh doanh Ngân hàng doanh nghiệp, kinh doanh loại hàng hoá đặc biệt “tiền tệ” với đặc thù hoạt động “đi vay vay” Cho nên nguồn vốn ngân hàng có vai trị quan trọng, vốn thực số chức thay hoạt động ngân hàng, nguồn vốn mà ngân hàng huy động chiếm phần lớn nguồn vốn kinh doanh Nguồn vốn ngân hàng huy động nhiều hay định đến việc mở rộng hay thu hẹp khối lượng tín dụng mảng kinh doanh chủ yếu mang lại lợi ích cho ngân hàng Vốn đệm giúp ngân hàng chống lại rủi ro phá sản vốn giúp trang trải thua lỗ tài nghiệp vụ Nguồn vốn huy động ngân hàng lớn tạo uy tín lớn cho ngân hàng, tạo niềm tin cho công chúng đảm bảo chủ nợ sức mạnh tài ngân hàng, giúp ngân hàng mở rộng hình thức kinh doanh tăng khả cạnh tranh thị trường Nếu nguồn vốn huy động ngân hàng lớn chứng minh quy mơ, trình độ nghiệp vụ, phương tiện kỹ thuật ngân hàng đại Khả huy động vốn tốt điều kiện thuận lợi ngân hàng việc mở rộng quan hệ tín dụng với thành phần kinh tế qui mơ, khơi lượng tín dụng, chủ động thời gian, thời hạn cấp tín dụng… Nguồn vốn huy động có vai trị quan trọng, chiếm tỷ trọng lớn tổng nguồn vốn định đến tất hoạt động kinh doanh ngân hàng Chính NHTM cần phải đa dạng hố hình thức huy động vốn để đạt hiệu huy động cao Như vậy, cơng tác huy động vốn có ý nghĩa quan trọng, khơng giúp mở rộng cơng tác cho vay, tăng cường vốn cho kinh tế mà mang đến cho ngân hàng nhiều lợi nhuân Do ngân hàng cần phát huy cơng tác huy động vốn 1.3 NỘI DUNG CƠ BẢN CỦA NGHIỆP VỤ KẾ TỐN HUY ĐỘNG VỐN 1.3.1 Vai trị, nhiệm vụ kế toán huy động vốn Với chất, chức sản xuất kế tốn cơng cụ quan trọng để ghi chép, phản ánh, đo lường thông tin kiểm tra Vai trị kế tốn khơng phát huy doanh nghiệp mà cịn phát huy vai ==================================================================== Nguyễn Thuý Hoa - Lớp NHGK7 Chuyên đề tốt nghiệp 12 Khoa:Ngân hàng – CN kế toán Ngân hàng ==================================================================== trò to lớn kinh tế Là phận cấu thành hệ thống kế toán kinh tế quốc dân, kế toán ngân hàng phát huy đầy đủ vai trị kế tốn nói chung Trong kế tốn nghiệp vụ huy động vốn đóng vai trị quan trọng Trước hết kế tốn nghiệp vụ huy động vốn phản ánh xác loại vốn huy động, tổng hợp số liệu nhằm cung cấp thơng tin cho nhà quản lí ngân hàng Với thông tin sở để xác định lãi suất đầu vào bình quân đưa mức lãi suất cho vay kinh tế Ngày nay, nhà quản trị ngân hàng không quan tâm đến quản trị tài sản có mà cịn quan tâm đến tài sản nợ Chính thế, kế toán nghiệp vụ huy động vốn giúp cho nhà quản trị đưa giải pháp phù hợp với loại vốn, nâng cao hiệu cơng tác huy động vốn ngân hàng Kế tốn nghiệp vụ huy động vốn ghi chép, tính tốn, phản ánh xác, đầy đủ, kịp thời nguồn vốn ngân hàng thời điểm Mặt khác, kết hợp với cơng tác kế tốn nghiệp vụ khác cho thấy vận động lượng tiền ngân hàng huy động Điều giúp cho nàh lãnh đạo ngân hàng quản lý chặt chẽ tài sản mình, thiếu hụt số lượng nâng cao hiệu tình sử dụng tài sản Một yếu tố vấn đề hàng quan tâm hàng đầu nhà quản trị ngân hàng chi phí Trong chi phí hoạt động huy động vốn phận chi phí chiểm tỷ trọng lớn tổng chi phí ngân hàng Cơng tác kế toán huy động vốn phản ánh cách xác chi phí huy động vốn cho dù ngân hàng trả hay hach toán vào khoản dự trả Với thơng tin chi phí giúp quản lý chặt chẽ hoạt động tài chính, tiết kiệm chi phí để nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh, đảm bảo cho tồn ngân hàng Những thơng tin kế tốn hoạt động huy động vốn không cung cấp cho nhà quản trị ngân hàng mà cịn cung cấp cho loại hạch tốn cơng tác khác như: tra, kiểm sốt, kiểm tốn…Thơng tin nguồn vốn huy động ngân hàng phận kế tốn cung cấp cịn nhân tố có vai trị quan trọng công tác huy động vốn ngân hàng tạo cho người gửi tiền tin tưởng, tạo hình ảnh qui mơ hoạt động ngân hàng ==================================================================== Nguyễn Thuý Hoa - Lớp NHGK7 Chuyên đề tốt nghiệp 13 Khoa:Ngân hàng – CN kế toán Ngân hàng ==================================================================== 1.3.2Khái quát kĩ thuật kế toán huy động vốn NHTM 1.3.2.1 Tài khoản sử dụng Các tài khoản tiền gửi, tiền vay 40 Các khoản nợ phủ ngân hàng nhà nước 41 Các khoản nợ tổ chức tín dụng khác 42 Tiền gửi khách hàng 421/422 Tiền gửi khách hàng nước đồng Việt Nam/ngoại tệ 4211/4221 Tiền gửi khơng kỳ hạn 4212/4222 Tiền gửi có kỳ hạn 4214/4224 Tiền gửi vốn chuyên dùng 423/424 Tiền gửi tiết kiệm đồng Việt Nam/ngoại tệ 4231/4241 Tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn 4232/4242 Tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn 4238/4248 Tiền gửi tiết kiệm khác 425/426 Tiền gửi khách hàng nước đồng Việt Nam/ngoại tệ Tài khoản 43 Tổ chức tín dụng phát hành giấy tờ có giá 431/434 Mệnh giá giấy tờ có giá đồng Việt Nam/bằng ngoại tệ 432/435 Chiết khấu giấy tờ có giá đồng Việt Nam/bằng ngoại tệ 433/436 Phụ trội giấy tờ có giá đồng Việt Nam/bằng ngoại tệ Tài khoản 49 Lãi phí phải trả 491: lãi phải trả cho tiền gửi 492: lãi phải trả phát hành giấy tờ có giá 493: lãi phải trả cho tiền vay Tài khoản 388 Chi phí chờ phân bổ Tài khoản 80 Chi phí hoạt động tín dụng 801: trả lãi tiền gửi 802: trả lãi tiền vay 803: trả lãi phát hành giấy tờ có giá 809: chi phí khác 1.3.2.2 Chứng từ sử dụng Nhóm chứng từ sử dụng nghiệp vụ huy động vốn phong phú, bao gồm: - Chứng từ tiền mặt: giấy nộp tiền, giấy lĩnh tiền, séc tiền mặt ==================================================================== Nguyễn Thuý Hoa - Lớp NHGK7 Chuyên đề tốt nghiệp 14 Khoa:Ngân hàng – CN kế toán Ngân hàng ==================================================================== - Chứng từ tốn khơng dung tiền mặt: séc chuyển khoản, sec bảo chi, uỷ nhiệm chi - Các loại sổ tiết kiệm - Các loại kỳ phiếu, trái phiếu, chứng tiền gửi… Các chứng từ có liên quan đến việc nộp lĩnh tiền từ tài khoản khách hàng nên phải đảm bảo tính pháp lí cao, khơng sử dụng lẫn lộn loại chứng từ Một số loại phải bảo quản theo chế độ bảo quản chứng từ có loại séc, loại thẻ, phiếu tiết kiệm 1.3.3Tóm tắt qui trình kế tốn nghiệp vụ huy động vốn 1.3.3.1 Kế tốn tiền gửi khơng kỳ hạn tổ chức kinh tế, cá nhân - Kế toán khách hàng gửi tiền Nợ TK thích hợp (1011, TG người trả, TTBT, CT đến…) Có TK 4211/KH - Kế tốn trả tiền cho khách hàng Nợ TK 4211/KH Có TK thích hợp (1011, TK người thụ hưởng, 1113, TTBT, CT đi…) - Tính trả lãi tiền gửi không kỳ hạn Ngoại trừ trường hợp ngân hàng áp dụng cơng nghệ tính lãi cộng dồn hàng ngày, thông thường lãi tiền gửi tốn ngân hàng tính trả hàng tháng theo phương pháp tích số, nhập lãi vào gốc Việc tính lãi thường thực vào ngày định giai đoạn cuối tháng cho tất khách hàng Số lãi phải trả tháng = Tổng tích số dư TKTG tháng X Lãi suất ngày Hạch toán: Nợ TK Chi trả lãi TG (801) Có TK Tiền gửi tốn/KH (4211) - Tất tốn đóng tài khoản Việc tất tốn tài khoản khách hàng có yêu cầu trường hợp giải thể, sáp nhập, chia tách; tài khoản hết số dư tháng khơng có nghiệp vụ phát sinh ngân hàng tất tốn tài khoản khách hàng Khi tất toán tài khoản, kế toán phải kiểm tra đối chiếu khớp số liệu với khách hàng, chuyển số dư lại vào tài khoản khác theo yêu cầu khách hàng ==================================================================== Nguyễn Thuý Hoa - Lớp NHGK7 Chuyên đề tốt nghiệp 15 Khoa:Ngân hàng – CN kế toán Ngân hàng ==================================================================== thu hồi số séc khách hàng chưa sử dụng, chuyển hồ sơ tài khoản khách hàng sang tập hồ sơ lưu trữ (những tài khoản tất toán) 1.3.3.2 Kế toán tiền gửi tiết kiệm a) Kế toán tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn Khi gửi tiền: Nợ TK 1011 TK thích hợp Có TK 4231/KH Khi rút tiền: Nợ TK 4231/KH Có TK 1011 Khố sổ, tất tốn TK tiền gửi tiết kiệm khơng kỳ hạn Trường hợp khách hàng rút hết tiền sổ, tức xin tất toán sổ, kế toán phải thu lại sổ lưu sổ phiếu lưu tất toán vào nơi lưu trữ hồ sơ gốc Khi khách hàng muốn giao dịch lại, phải lập sổ phiếu lưu Tính lãi tiền gửi tiết kiệm khơng kỳ hạn Cách tính lãi tương tự tiền gửi khơng kỳ hạn, tức tính theo phương pháp tích số lãi nhập vào gốc hàng tháng Tuy nhiên, tính lãi tiền gửi tiết kiệm hạch tốn lãi thực theo thời điểm: thực theo ngày khách hàng gửi tiền vào tháng sau (tính trịn tháng), thực đồng loạt vào ngày gần cuối tháng Hạch toán : Nợ TK 801 Có TK 1011 TK 4231/KH b)Kế tốn tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn trả lãi sau - Khi gửi tiền: Nợ TK 1011 Có TK 4232/KH Kế tốn tính lãi tài khoản tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn + Lãi định kỳ hàng tháng khơng nhập vào vốn gốc khách hàng tỷ lệ lãi suất hàng tháng tính đến phần luỹ tiến cho toàn thể hạn kỳ Việc nhập vốn làm tăng số dư tăng tiền lãi tháng làm sai mức lãi suất qui định cho kỳ hạn + Đối với loại: lĩnh lãi hàng tháng, theo định kỳ lĩnh lãi đáo hạn việc tính lãi thực hàng tháng hạch toán vào tài khoản lãi phải trả vì: mặt tài chính, tháng phải có phát sinh tiền lãi phải trả cho số ==================================================================== Nguyễn Thuý Hoa - Lớp NHGK7 Chuyên đề tốt nghiệp 16 Khoa:Ngân hàng – CN kế tốn Ngân hàng ==================================================================== tiền huy động, chi phí trả lãi hàng tháng, cần phải phân bổ hàng tháng nhằm xác định hiệu kinh doanh tháng, tránh tình trạng lãi trước lỗ sau Lãi dự trả tháng = Số tiền gửi X Lãi suất tháng Hàng tháng kế tốn tính lãi hạch toán vào tài khoản "lãi phải trả cho tiền gửi"-491 Nợ TK 801 Có TK lãi phải trả cho tiền gửi-491 Hết kỳ hạn + Nếu khách hàng không đến lĩnh lãi, kế toán tự động nhập lãi vào gốc cho khách hàng ghi cụ thể vào phiếu lưu để theo dõi lãi kỳ tiếp theo.Hạch toán: Nợ TK lãi phải trả cho tiền gửi-491 Có TK 4232/KH + Nếu khách hàng đến lĩnh lãi gốc vào cuối kỳ hạn, nguyên tăc làm thủ tục tất tốn sổ ln cho khách hàng Trường hợp khách hàng đến rút tiền trước hạn: + Thoái chi tiền lãi cộng dồn dự trả theo lãi suất có kỳ hạn cho thời gian gửi thực tế (số tiền trích vào tài khoản này) + Tính trả lãi theo mức lãi suất hợp lý cho thời gian gửi thực tế c)Kế tốn tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn loại lãi trả trước: - Khi gửi tiền: Ngân hàng thực tính trả ln lãi kỳ hạn cho khách hàng, nhiên số lãi phải ghi nhận vào TK388- Chí phí chờ phân bổ dần theo định kỳ kế tốn: Nợ TK 1011, thích hợp Nợ TK 388 Có TK 4232/KH -Hàng tháng: thực phân bổ lãi trả trước vào chi phí Nợ TK 801 Có TK 388 - Đáo hạn: ngân hàng trả cho khách hàng số tiền số gốc danh nghĩa mà khách hàng gửi Nợ TK 4232/KH Có TK 1011, thích hợp - Trường hợp khách hàng đến rút tiền trước hạn: ==================================================================== Nguyễn Thuý Hoa - Lớp NHGK7 Chuyên đề tốt nghiệp 17 Khoa:Ngân hàng – CN kế toán Ngân hàng ==================================================================== + Thoái chi tiền lãi trả trước phân bổ vào chi phí theo lãi suất có kỳ hạn cho thời gian gửi thực tế + Tính trả lãi theo mức lãi suất hợp lý cho thời gian gửi thực tế số tiền gửi thực tế 1.3.3.3 Kế toán nghiệp vụ phát hành giấy tờ có giá a) Kế tốn nghiệp vụ phát hành giấy tờ có giá theo phương thức trả lãi sau - Khi phát hành: Tuỳ trường hợp để hạch toán vào TK thích hợp +Nếu phát hành ngang giá: Số tiền thực tế thu = Mệnh giá phát hành +Nếu phát hành có phụ trội: Số tiền thực tế thu = Mệnh giá phát hành + giá trị phụ trội + Nếu phát hành có chiết khấu: Số tiền thực tế thu = Mệnh giá phát hành – giá trị chiết khấu - Tính phân bổ chi phí lãi hàng tháng Hàng tháng, kế tốn phải tính lãi tháng để treo vào tiền lãi cộng dồn dự trả phân bổ chi phí lãi tháng theo chế độ Đồng thời có phụ trội chiết khấu, kế toán phải tiến hành phân bổ chi phí lãi hàng tháng - Kế tốn toán gốc lãi đến hạn cho khách hàng Khi giấy tờ có giá đến hạn, khách hàng nhận mệnh giá số lãi theo mệnh giá (kể trường hợp phát hành có chiết khấu hay có phụ trội) Tuỳ theo yêu cầu khách hàng nhận tiền gốc lãi tính theo hình thức gì: tiền mặt, hay chuyển khoản vào TKTG, kế tốn làm thủ tục nhận lại giấy tờ có giá phát hành b)Kế tốn phát hành giấy tờ có giá theo phương thức trả lãi trước Với trường hợp trả lãi trước, ngân hàng thực tính lãi hưởng cho khách hàng khấu trừ vào mệnh giá, tức khách hàng phải trả số tiền mệnh giá trừ tiền lãi Tiền lãi treo vào tài khoản Chi phí chờ phân bổ-388 - Khi phát hành + Trường hợp phát hành ngang giá: Số tiền thực tế thu = Mệnh giá phát hành – Lãi trả trước + Phát hành có phụ trội: Số tiền thực tế thu = Mệnh giá phát hành + giá trị phụ trội – Lãi trả trước + Phát hành có chiết khấu: Số tiền thực tế thu = Mệnh giá phát hành – giá trị chiết khấu – Lãi trả trước - Tính phân bổ chi phí lãi hàng tháng ==================================================================== Nguyễn Thuý Hoa - Lớp NHGK7 Chuyên đề tốt nghiệp 18 Khoa:Ngân hàng – CN kế toán Ngân hàng ==================================================================== Hàng kỳ kế tốn thực tính lãi mệnh giá, phân bổ dần chi phí trả lãi kỳ từ TK 388-Chi phí chờ phân bổ vào TK 803-Chi phí trả lãi phát hành giấy tờ có giá Nếu phát hành khơng ngang giá (có phụ trội chiết khấu), số tiền phụ trội chiết khấu phân bổ để giảm tăng chi phí trả lãi kỳ - Kế toán toán tiền đến hạn Khi đáo hạn, khách hàng lĩnh số tiền mệnh giá (kể phát hành có chiết khấu hay phụ trội) Kế toán thu lại giấy tờ có giá phát hành, tất tốn TK "Phát hành giấy tờ có giá" làm thủ tục trả tiền, chuyển vào TK cho khách hàng theo yêu cầu khách hàng 1.4 CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN CÔNG TÁC HUY ĐỘNG VỐN Kết kinh doanh ngân hàng phụ thuộc lớn vào môi trường kinh doanh, để tồn phát triển ngân hàng ln cần phải thích nghi với mơi trường kinh doanh Môi trường bao gồm nhiều yếu tố đan xen ảnh hưởng lẫn tác động đến hoạt động ngân hàng nói chung hoạt động huy động vốn nói riêng, nhân tố ảnh hưởng đến công tác huy động vốn phân theo hai nhóm: 1.4.1 Nhóm nhân tố khách quan 1.4.1.1Hành lang pháp lý Khi ngân hàng thực nghiệp vụ nhận tiền gửi, cho vay cung cấp dịch vụ tài khác cho khách hàng, họ phải tiến hành cơng việc khung pháp lý chặt chẽ xây dựng chủ yếu để bảo vệ lợi ích tồn xã hội, bảo quản tài sản tồn xã hội Chính hành lang pháp lý hồn chỉnh hay thiếu hồn chỉnh có tác động trực tiếp đến hoạt động ngân hàng nói chung hoạt động huy động vốn nói riêng Hành lang pháp lý điều chỉnh hoạt động huy động vốn NHTM trước hết luật nghị định hướng dẫn thi hành luật như: Luật tổ chức tín dụng, luật NHNN…Những luật qui định giới hạn huy động vốn so với dư nợ cho vay, qui định việc phát hành trái phiếu, kỳ phiếu…Ngoài cịn chịu quản lý gián tiếp luật khác Bên cạnh luật cịn có sách tiền tệ quốc gia ảnh hưởng lớn đến hoạt động huy động vốn NHTM Trước tiên, thể hiệnở mục tiêu sách tiền tệ là: kiểm sốt lạm phát, bình ổn giá cả, ổn định sức mua đồng tiền, tăng trưởng kinh tế tạo công ăn việc làm Tuỳ thuộc vào ==================================================================== Nguyễn Thuý Hoa - Lớp NHGK7 Chuyên đề tốt nghiệp 19 Khoa:Ngân hàng – CN kế toán Ngân hàng ==================================================================== mục tiêu sách tiền tệ giai đoạn mà khối lượng vốn huy động khác Những tác động mục tiêu sách tiền tệ với hoạt động huy động vốn ngân hàng mạnh mẽ nên NHTM việc thực qui định luật cịn phải có mục tiêu hoạt động phù hợp với mục tiêu sách tiền tệ Ngồi cơng tác huy động vốn NHTM cịn chịu ảnh hưởng sách đầu tư Nhà nước Chính sách đầu tư Nhà nước hợp lí hay khơng hợp lý ảnh hưởng đến sách huy động vốn ngân hàng Bởi thực tế sách ảnh hưởng trực tiếp tới mơi trường kinh doanh không khách hàng mà ngân hàng 1.4.1.2Tình hình kinh tế - trị - xã hội Tình hình kinh tế trị ổn định hay khơng ổn định có tác động lớn đến kinh tế không tới khách hàng mà tác động mạnh mẽ tới hoạt động ngân hàng Nền kinh tế vào thời kỳ tăng trưởng, sản xuất phát triển tạo điều kiện tích luỹ nhiều nên ngân hàng thu hút vốn nhiều Trái lại, kinh tế bị suy thối, sản xuất bị kìm hãm, lạm phát tăng làm cho môi trường đầu tư ngân hàng bị thu hẹp sản xuất bị đình trệ, thua lỗ việc huy động vốn giảm Đồng thời với không ổn định kinh tế làm cho tâm lý người có tiền nhàn rỗi không muốn nắm giữ tiền mà họ chuyển sang nắm giữ tài sản việc huy động vốn ngân hàng trở nên khó khăn Sự biến động kinh tế mang tính chu kỳ nên ngân hàng cần phải có kế hoạch vốn sử dụng vốn hợp lý Tình hình trị quốc gia có ảnh hưởng lớn tới lĩnh vực đất nước có hoạt động ngân hàng Khi trị quốc gia ổn định người dân có tin tưởng vào hệ thống tài họ gửi khoản tiền nhàn rỗi vào ngân hàng Thực tế cho thấy vào thời kỳ mà trị khơng ổn định, đất nước có khủng hoảng hay có chiến tranh lúc lượng vốn huy động từ kinh tế thấp nhiều so với thời kỳ ổn định Ngân hàng tổ chức kinh doanh đặc biệt lĩnh vực tiền tệ, hoạt động sở lịng tin khách hàng ngân hàng Do yếu tố tác động lòng tin khách hàng với ngân hàng gây cho ngân hàng tổn thất tương lai ==================================================================== Nguyễn Thuý Hoa - Lớp NHGK7 Chuyên đề tốt nghiệp 20 Khoa:Ngân hàng – CN kế toán Ngân hàng ==================================================================== 1.4.1.3 Sự gia tăng cạnh tranh Hệ thống ngân hàng toàn giới ngày lớn mạnh với đời ngân hàng xu hướng toàn cầu hố nề tài quốc tế Tuy nhiên, với gia tăng ngân hàng tham gia vào hoạt động ngân hàng tổ chức tài phi ngân hàng tạo sức ép cạnh tranh tới hoạt động kinh doanh đặc biệt hoạt động huy động vốn NHTM Ngay hệ thống ngân hàng có cạnh tranh gay gắt, NHTM khơng ngừng tăng lãi suất tiền gửi, cung cấp tiện ích tạo điều kiện thuận lợi cho trình giao dịch khách hàng ngân hàng Mặt khác, với tham gia vào việc thu hút tiền gửi nhàn rỗi tổ chức tài như: bưu điện, bảo hiểm…, nguồn vốn trở nên khan Với áp lực cạnh tranh thúc đẩy ngân hàng khơng ngừng đại hố, tạo lợi cạnh tranh hoà nhập với kinh tế giới Cạnh tranh động lực giúp ngân hàng khẳng định vị đón vai trò lực đẩy tạo phát triển dịch vụ cho tương lai 1.4.1.4 Sự tiến khoa học công nghệ Không phải tất NHTM cung cấp tất loại dịch vụ tài cho kinh tế, thật danh mục dịch vụ ngân hàng tăng lên không ngừng Và điều thực với trợ giúp khoa học cơng nghệ Đối mặt với chi phí hoạt động cao hơn, từ nhiều năm gần ngân hàng chuyển sang sử dụng công nghệ tự động điện tử thay cho hệ thống dựa lao động thủ công, đặc biệt việc nhận tiền gửi, tốn cấp tín dụng Nhiều loại hình tiền gửi phát triển với giúp đỡ công nghệ ngân hàng đại loại dịch vụ giao dịch cửa theo chương trình phần mềm ngân hàng bán lẻ, giao dịch qua internet thẻ thông minh giúp cho công tác huy động vốn ngày đạt hiệu cao Sự tiến cơng nghệ mạnh ngân hàng trình cạnh tranh Các NHTM không ngừng áp dụng tiến khoa học cơng nghệ vào q trình hoạt động kinh doanh Mặt khác, cịn giúp ngân hàng giảm chi phí cho lao động thủ cơng, q trình giao dịch nhanh chóng, thuận tiện Nhìn chung, tiến khoa học công nghệ ngân hàng cung cấp danh mục dịch vụ đầy ấn tượng tạo thuận lợi lớn cho khách hàng ==================================================================== Nguyễn Thuý Hoa - Lớp NHGK7 Chuyên đề tốt nghiệp 21 Khoa:Ngân hàng – CN kế tốn Ngân hàng ==================================================================== 1.4.2Nhóm nhân tố chủ quan Những nhân tố chủ quan ảnh hưởng đến hoạt động huy động vốn bao gồm: hình thức huy động vốn ngân hàng, sách lãi suất huy động, lực trình độ nghiệp vụ cán ngân hàng, mạng lưới phục vụ cho việc huy động vốn… Sự ảnh hưởng nhân tố tới công tác huy động vốn khác thấy ảnh hưởng có ý nghĩa quan trọng để ngân hàng có sách huy động vốn có hiệu 1.4.2.1 Hình thức huy động vốn Ngân hàng muốn dễ dàng tìm kiếm nguồn vốn trước hết phải đa dạng hố hình thức huy động Ngân hàng huy động tiền gửi tiết kiệm đưa nhiều thời hạn khác để phù hợp với mục đích sử dụng khác khách hàng Mặt khác, hình thức cho vay ngân hàng mở rộng buộc ngân hàng phải lo lắng tìm kiếm nguồn vốn cho huy động cho phù hợp: chẳng hạn nhu cầu sử dụng nguồn vốn dài hạn lớn phả tìm cách huy động vốn dài hạn không sử dụng vốn ngắn hạn vay dài hạn 1.4.2.2 Chính sách lãi suất huy động Mục đích gửi tiền vào ngân hàng khách hàng khác nhau: khách hàng doanh nghiệp mục đích họ tốn qua ngân hàng khơng phải lãi suất, phận mục đích họ lãi suất nên vấn đề lãi suất vấn đề mà họ quan tâm hàng đầu Và xác định mục đích khách hàng ngân hàng đưa cho họ loại sản phẩm khác Hiện nay, số ngân hàng để thu hút khách hàng gửi tiền sử dụng lãi suất linh hoạt chia nhỏ lãi suất theo nhiều thời hạn khác Tuy nhiên, sử dụng sách lãi suất cách tăng lãi suất tiền gửi không mang lại hiệu mong muốn mà chi phí huy động lại cao Do vậy, ngân hàng phải cân nhắc để đưa sách lãi suất phù hợp để đảm bảo kích thích người gửi tiền, vừa phù hợp với lãi suất cho vay 1.4.2.3 Con người Con người yếu tố định thành công hoạt động quản lí, sản xuất, kinh doanh hoạt động xã hội Để đạt mục tiêu đề tổ chức phải trọng công tác phát triển nguồn nhân lực, ngành ngân hàng ngoại lệ Đặc biệt công tác huy động vốn lực trình độ cán ngân hàng có ảnh hưởng lớn Nếu ban lãnh đạo đội ngũ nhân viên có ==================================================================== Nguyễn Thuý Hoa - Lớp NHGK7 Chuyên đề tốt nghiệp 22 Khoa:Ngân hàng – CN kế toán Ngân hàng ==================================================================== lực quản lí tốt, trình độ nghiệp vụ cao tạo uy tín với khách hàng Sự nhanh chóng xác hiệu giao dịch cán huy động vốn tạo ấn tượng tốt đẹp ngân hàng nên ngân hàng thu hút nhiều khách hàng hơn, thu hút nhiều vốn nhàn rỗi từ kinh tế 1.4.2.4 Mạng lưới phục vụ cho việc huy động vốn Với ngân hàng sát khu dân cư trung tâm thương mại có thuận lợi thu hút vốn Mạng lưới huy động rộng tạo điều kiện thuận lợi cho khách hàng việc tiếp xúc với ngân hàng để gửi tiền lĩnh tiền; ngược lại mạng lưới hẹp gây khó khăn cho khách hàng nên ảnh hưởng trực tiếp đến kết huy động vốn Ngoài yếu tố khác mang tính chủ quan ngân hàng ảnh hưởng đến quán trình huy động vốn thái độ, phong cách phục vụ, uy tín ngân hàng, chiến lược marketing…cũng yếu tố mà NHTM phải quan tâm ==================================================================== Nguyễn Thuý Hoa - Lớp NHGK7 Chuyên đề tốt nghiệp 23 Khoa:Ngân hàng – CN kế toán Ngân hàng ==================================================================== CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG VỀ KẾ TOÁN HUY ĐỘNG VỐN TẠI SACOMBANK 2.1.KHÁI QUÁT TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG CỦA SACOMBANK 2.1.1 Sơ lược đời phát triển Ngân hàng thương mại Cổ phần Sài gòn Thương tín – tên giao dịch quốc tế Sai Gon Thuong Tin Commercial Joint Stock bank (tên viết tắt Sacombank) hình thành sở hợp tổ chức tín dụng thành phố Hồ Chí Minh vào giấy phép số 006/NH-GP ngày 05/12/1991 NHNN Giấy phép số 005/GP-UB ngày 03/01/1992 Uỷ ban nhân dân Thành phố Hồ Chí Minh với nhiệm vụ huy động vốn, cấp tín dụng thực dịch vụ ngân hàng Vào giai đoạn 1991-1995, khởi đầu với số vốn điều lệ có tỷ đồng, mạng lưới hoạt động chủ yếu quận ven, phạm vi kinh doanh đơn điệu, Sacombank tạo điểm son đáng ghi nhận năm đầu thành lập thông qua sách, chủ trương tập trung xử lý khoản nợ khó địi, mở rộng mạng lưới, phát hành kỳ phiếu, thực dịch vụ chuyển tiền nhanh… Giai đoạn 1995–1998, Sacombank tập trung cho nhiệm vụ hoạch định phát triển song song với việc tiếp tục củng cố chấn chỉnh Với sáng kiến phát hành cổ phiếu đại chúng, vốn điều lệ Sacombank tăng từ 23 tỷ đồng lên 71 tỷ đồng, qua bước đầu xác lập lực tài trình phát triển Sacombank Giai đoạn 1999-2001, vốn điều lệ từ 71 tỷ đồng tăng lên 190 tỷ đồng, xây dựng Hội sở khang trang trung tâm Thành phố Hồ Chí Minh, đồng thời nâng cấp trụ sở chi nhánh trực thuộc, mở rộng mạng lưới đến 20 tỉnh thành vùng kinh tế trọng điểm, đồng thời xác lập mối quan hệ với 80 chi nhánh ngân hàng nước khắo giới Giai đoạn 2001-2006, hoàn thành vượt mức tiêu kinh tế mục tiêu phát triển đề cho thời kỳ kế hoạch năm 2001-2005 Nâng mức vốn điều lệ 190 tỷ đồng năm 2001 lên 2.089.412.810.000 đồng vào tháng 12/2006 Qua 16 năm hình thành phát triển, kết đạt năm 2007 vừa qua xem ấn tượng tiền đề cho kế hoạch chiến lược phát triển đến năm 2010 ngân hàng Với mục tiêu trở thành ngân hàng bán lẻ, đại, đa năng…của hàng đầu Việt Nam, Sacombank thực ==================================================================== Nguyễn Thuý Hoa - Lớp NHGK7 Chuyên đề tốt nghiệp 24 Khoa:Ngân hàng – CN kế toán Ngân hàng ==================================================================== chiến lược trọng tâm: tăng cường lực tài chính, mở rộng mạng lưới hoạt động, phát triển sản phẩm dịch vụ…Từ ngày 16/08/2007, Sacombank thức tăng vốn điều lệ từ 2340 tỷ đồng lên 4449tỷ đồng tăng vốn tự có lên 5948,7 tỷ đồng trở thành ngân hàng thương mại Việt Nam có nguồn lực tài mạnh Khép lại năm hoạt động 2007, Sacombank đạt kết kinh doanh khả quan với tăng trưởng vượt bậc tất tiêu tài chính, đặc biệt kết lợi nhuận: 1.452 tỷ đồng, gấp 2,5 lần so với kết năm 2006 (543 tỷ đồng) tăng 21% so với tiêu kế hoạch Đại hội đồng cổ đông đề (1.200 tỷ đồng) Đồng thời, tiêu kinh doanh chủ yếu khác có tăng trưởng mạnh, vượt 100% so với năm trước Cụ thể: Tổng huy động 54.041 tỷ đồng, tăng 151% so với năm 2006; tổng dư nợ cho vay 34.317 tỷ đồng, tăng 136% so với năm 2006; tổng tài sản 63.364 tỷ đồng, tăng 156% so với năm 2006 Các số kinh doanh riêng Sacombank, chưa bao gồm công ty trực thuộc liên doanh Từ 132 điểm giao dich thời điểm cuối năm 2006, đến ngày 31/12/2007 số lượng chi nhánh, phòng giao dịch Sacombank khắp nước đạt tới số 211 điểm 44/64 tỉnh thành nước với kiện phủ kín 13/13 tỉnh thành miền Tây Nam vào tháng 10/2007 tiếp tục giữ vững vị trí hàng đầu khối NHTM hoạt động Và theo Nghị Đại hội đồng cổ đơng họp phiên thường niên năm 2007 vốn điều lệ dự tính đển cuối năm 2008 tăng lên 6.048.756.260.000 đồng với thặng dư vốn điều lệ năm 2008 1673tỷ đồng, tỷ lệ chứng khoán đăng ký phát hành số vốn cổ phần hiên hữu 35,96% năm 2008 lập thêm chi nhánh nội địa 2.1.2 Cơ cấu tổ chức Sacombank ==================================================================== Nguyễn Thuý Hoa - Lớp NHGK7 Chuyên đề tốt nghiệp 25 Khoa:Ngân hàng – CN kế toán Ngân hàng ==================================================================== ĐẠI HỘI CỔ ĐƠNG Ban kiểm sốt HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ Văn phòng HĐQT BAN GIÁM ĐỐC KHỐI DỊCH VỤ DOANH NGHIỆP KHỐI DỊCH VỤ CÁ NHÂN KHỐI NGÂN QUỸ KHỐI ĐIỀU HÀNG KHỐI HỖ TRỢ Phòng tiếp thị phát triẻn sản phẩm doanh nghiệp Phòng tiếp thị phát triển sản phaaamr cá nhân Phòng kinh doanh tiền tệ Phịng kế hoạch Phịng hành quản trị Phịng thẩm định doanh nghiệp Phịng tín dụng cá nhân Phịng nguồn vốn Phịng sách Phịng đối ngoại Phịng tài trợ thương mại Trung tâm thẻ Phòng đầu tư Phòng tài kế tốn Phịng xây dựng Phịng ngân quỹ toán Các chi nhánh sở giao dịch thuộc khu vực KHỐI CƠNG NGHỆ THƠNG TIN Phịng kỹ thuật hạ tầng Phịng kiểm tra kiểm sốt nội Phòng quản lý ứng dụng Phòng nhân Phòng quản lý rủi ro Trung tâm đào tạo Các công ty trực thuộc Sơ đồ 2.1 Mơ hình tổ chức Sacombank 2.1.3 Ngành nghề kinh doanh - Huy động vốn ngắn hạn, trung dài hạn hình thức tiền gửi có kỳ hạn, khơng kỳ hạn, chứng tiền gửi - Tiếp nhận vốn đầu tư phát triển tổ chức nước, vay vốn tổ chức tín dụng khác - Cho vay ngắn hạn, trung dài hạn - Chiết khấu thương phiếu, trái phiêu giấy tờ có giá - Hùn vốn liên doanh theo pháp luật - Làm dịch vụ toán khách hàng - Kinh doanh ngoại tệ, vàng bạc, toán quốc tế - Huy động vốn từ nước dịch vụ khác ==================================================================== Nguyễn Thuý Hoa - Lớp NHGK7 Chuyên đề tốt nghiệp 26 Khoa:Ngân hàng – CN kế toán Ngân hàng ==================================================================== 2.1.4 Tình hình hoạt động kinh doanh Sacombank năm gần Kết tài Sacombank đạt năm qua: Với đội ngũ cán có lực chuyên môn vững vàng, nên khoản đầu tư ngân hàng gặp rủi ro, việc thu lãi từ khoản đầu tư có chiều hướng ổn định Từ việc thực tốt công tác huy động vốn, sử dụng vốn có hiệu số mặt kinh doanh khác, cấu thu nhập chi phí có chuyển biến tích cực, thu nhập phi tín dụng tăng dần tỷ trọng, nhằm cải thiện lệ thuộc vào thu nhập từ hoạt động tín dụng chi điều hành giảm tỷ trọng so với năm trước, góp phần tăng lợi nhuận Tính đến thời điểm 31/12/2007, kết kinh doanh Sacombank có bước tăng trưởng đột phá so với năm 2006, tổng thu nhập 4528 tỷ đồng, tổng chi phí 3076 tỷ đồng, lợi nhuận trước thuế đạt 1.452 tỷ đồng, hoàn thành vượt mức 121% kế hoạch, tăng 167% so với năm trước, Sacombank đánh dấu cột mốc lịch sử với tiêu lợi nhuận vượt qua ngưỡng 1.000 tỷ đồng Các tiêu tài chất lượng hoạt động Ngân hàng: - Tỷ suất lợi nhuận vốn điều lệ bình quân 39,16%; - Tỷ suất lợi nhuận tổng tài sản bình quân 2,90%; - Tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu 11,07%, tuân thủ quy định NHNN (>8%); - Tỷ lệ nguồn vốn ngắn hạn cho vay trung dài hạn 25,50%, thấp quy định NHNN (
Ngày đăng: 03/08/2023, 11:45
Xem thêm: