Chuyên Đề Tốt Nghiệp Đề Tài: " Giải Pháp nâng cao hiệu hoạt động huy động huy động vốn kế toán huy động vốn ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn huyện chí linh tỉnh hải dơng " Lời mở đầu quốc gia vốn đầu t phát triển kinh tế vấn đề quan trọng có ý nghĩa to lớn cho thành bại công đổi kinh tế muốn tiến hành công nghiệp hóa , đại hóa đất nớc đòi hỏi phải có lợng vốn đầu t lớn , đk quốc tế đà có nhiều thuận lợi mở khả to lớn huy động vốn từ bên , nhng chủ trơng đảng nhà nớc ta : Vốn nớc ngoµi lµ quan träng nhng vèn níc vÉn lµ chủ yếu định Công đổi Việt Nam đợc khởi đầu từ nông nghiệp nông thôn t tởng sách đổi tìm nguồn lực nội sinh thúc đẩy phát triển kinh tế xà hội nông thôn , đa nông nghiệp nên sản xuất hàng hóa theo mục tiêu " Dân giàu nớc mạnh , xà hội công bằng, văn minh " Theo tinh thần năm ngần lĩnh vực nông nghiệp đà đạt đợc thành tựu đáng khích lệ Trong trình đổi mới, Ngân hàng No & PTNT Việt Nam nói chung, chi nhánh Ngân hàng No & PTNT Chí Linh tỉnh Hải Dơng nói riêng đà đóng góp tích cực công đổi thông qua việc thực sách tiền tệ - tín dụng toán Ngân hàng đà đáp ứng đầy đủ nhu cầu vốn cho sản xuất kinh doanh thành phần kinh tế cân đối điều hòa cung cầu tiền mặt thực linh hoạt sách tiền tệ, góp phần kiềm chế, kiểm soát, đẩy lùi lạm phát,phát triển kinh tế với tốc độ cao ổn định nhiều năm liên tục Đặc biệt việc thực quêt ®Þnh 61/1999/q®ttg cđa thđ tíng chÝnh phđ " vỊ mét số sách tín dụng ngân hàng phục vụ phát triển nông nghiệp nông thôn " mà nòng cốt hệ thống Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn năm qua đà góp phần tích cực việc thực xóa đói giảm nghèo, chơng trình công nghiệp hóa đại hóa nông nghiệp nông thôn đảng nhà nớc Những kết mà ngành ngân hàng đà đạt đợc năm đổi năm vừa qua đáng trân trọng, đáng biểu dơng khích lệ Có nhiều cách huy động vốn song nguồn vốn huy động qua viƯc më vµ sư dơng tiỊn gưi tiÕt kiƯm nớc chiếm vị trí quan trọng để cung øng vèn cho sù ph¸t triĨn cđa nỊn kinh tÕ Hàng ngàn tỷ đồng nằm hộ gia đình, doanh nghiệp, bị phân tán lÃng phí nằm im không quay vòng đợc Khơi thông dòng chảy tất nv nhiệm vụ quan trọng hoạt động kinh tế mà Ngân hàng Thơng mại ngời giữ vai trò chủ đạo Qua kênh vốn đợc điều tiết, cung ứng tái tạo "máu" thờng xuyên cho nhu cầu toàn kinh tê sinh tồn tăng trởng Nếu nguồn vốn tự có tiền tệ cho khởi hoạt động kinh doanh, mức độ tự chủ an toàn kinh doanh nguồn vốn huy động chủ yếu thể mức độ mở rộng hoạt động kinh doanh giữ vai trò định, đảm bảo vai trò tài cho hoạt động kinh doanh cua Ngân hang thơng mai Vì chiến lợc chiếm lĩnh thị trờng, thu hút khách hàng phận quan trọng kinh doanh Muốn thành công thơng trờng, Ngân hàng Thơng mại phải mở rộng huy động vốn, n©ng cao hiƯu qua sư dơng vèn nh»m chinh phơc lòng tin khách hàng, đam bảo tiền gửi cho khách hàng mang lại lợi nhuận cao cho khách hàng Một công cụ thực mục tiêu la vấn đề đa dạng hóa loại tiết kiƯm tiỊn gưi nh»m tháa m·n nhu cÇu phong phó khách hàng gửi tiền hay đầu t có lời Sau tất nỗ lực Ngân hàng No & PTNT đà vơn lên thành ngân hàng cung cấp tÝn dơng vµ cho vay lín nhÊt ë khu vùc nông thôn , huy động đợc nguồn vốn thành phần kinh tế Vì Ngân hàng No & PTNT hoạt động ngày có hiệu , uy tín ngân hàng ngày cao thị trờng Việt Nam Tuy nhiên yêu cầu kinh tế để thực công nghiệp hóa - đại hóa đất nớc tiến trình hội nhập quốc tế đòi hỏi ngân hàng phải đổi toàn diện mặt hoạt động Xuất phát từ lí nêu trình thực tập Ngân hàng No & PTNT huyện Chí Linh, nhờ bảo tận tình cán công nhân viên Ngân hàng No & PTNT huyện Chí Linh, với cố gắng học hỏi thân, em đà lựa chọn đề tài cho chuyên đề tốt nghiệp là: " Giải pháp nhằm nâng cao hiệu kế toán huy động vốn Ngân hàng No & PTNT huyện Chí Linh tỉnh Hải Dơng " Chơng I : lý luận nghiệp vụ huy động vốn kế toán huy động vốn ngân hàng thơng mại Ngân hàng Thơng mại kinh tế thị trờng 1.1.Một số nét kinh tế thị trờng Xà hội loài ngời đà đợc xác lập ngời tự chế tạo công cụ lao động tiến hành sản xuất sản phẩm ,dịch vụ cách có ý thức Lúc đầu sản xuất mang tính tự cung tự cấp kinh tế tự nhiên thỏa mÃn nhu cầu tối thiểu cần thiết cho thành viên cộng đồng với phát triển xa hội nhu cầu tiêu dùng ngày cao Mỗi quốc gia sản xuất sản phẩm mang tính đặc thù đà dẫn tới phân công hợp tác lao động Lúc đầu sản xuất theo hớng chuyên môn hóa sản xuất loại sản phẩm địnhvà trao đổi lẫn để thỏa mÃn nhu cầu phong phó cđa mäi ngêi , nỊn s¶n xt x· héi thùc hiƯn nh¶y vät vỊ chÊt tõ s¶n xt tự cung tự cung tự cấp lên sản xuất hàng hóa , mặt phân công chuyên môn hóa thúc đẩy phát triển mạnh mẽ , không ngừng nâng cao xuất lao động , chất lợng sản phẩm hiêu sản xuất , mặt khác quan hệ trao ®ỉi thùc hiƯn díi h×nh thøc trao ®ỉi hiƯn vËt trực tiếp hàng đổi hàng nên đà kìm hÃm mức độ phạm vi lu thông hàng hóa Đó mặt hạn chế sản xuất hàng hóa trao đổi trực tiếp Khi chủ nghĩa t đời , sản xuất t chủ nghĩa đợc xác lập, tiền tệ đợc bớc nên vũ đài kinh tế với t cách t tiền đẻ tiền với hình thái trung chuyển tuần hoàn T-H-T ; T-H < SX-H' -T' ; T-T' đà đánh dấu bớc nhảy vọt khai sinh loại hình thái kinh tế mới: Kinh tế thị trờng u tuyệt đối so với kinh tế tự nhiên kinh tế hàng hóa cổ điển Kinh tế thị trờng đẻ chủ nghĩa t nhng loại hình kinh tế hình thái kinh tế xà hội , kinh tế thị tr ờng theo định hớng xà hội chủ nghĩa *Nền kinh tế thị trờng đợc đặc trng điểm sau: -Kinh tế thị trờng kinh tế hàng hóa : giao dịch kinh doanh doanh nghiệp thông qua hệ thống thị trờng Vì tất doanh nghiệp phải đối đầu với ba vấn đề kinh tế là: Sản xuất gì? thị trờng giá , nhu cầu thị hiếu khách hàng vừa phản ánh hoạt động kinh tế vừa kim nam điều tiết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp -Kinh tế thị trờng kinh tế tiền tệ : Tiền tệ giữ vai trò trung gian chao đổi với chc : phơng tiện trao đổi , đơn vị toán tích lũy giá trị đợc tích tụ tập trung lại nhũng công cụ quan träng ®iỊu tiÕt nỊn kinh tÕ cđa ®Êt níc An toàn vốn bảo đảm vốn phát triển vốn phơng châm kinh doanh doanh nghiệp Ngn vèn vµ sư dơng vèn thĨ hiƯn hai mặt trị tài doanh nghiệp , thể phân định quyền sở hữu quyền sử dụng vốn quản trị kinh doanh Khối lợng tiền tệ lu thông tiền tệ thị trêng tµi chÝnh lµ mét bé phËn quan träng cÊu thành hệ thống thị trờng kinh tế -Kinh tế thị trờng kinh tế hạch toán kinh doanh : hạch toán kinh doanh đợc thực đầy đủ chủ thể kinh tế tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanhvới t cách chủ thể độc lập tự chủ Thơng trờng chiến trờng , muốn thắng đợc đối thủ cạnh tranh , chiếm đợc u thị trờng phải hạch toán đầy đủ đầu vào, đầu ra,chi phí kinh doanh lợi nhuận với tiêu chuẩn thớc đo chi phí tối thiểu hiệu tối đa Một biện pháp thiếu đợc cạnh tranh yếu tố định cho việc tiêu thụ sản phẩm doanh nghiệp , phải nghiên cứu thị hiếu khách hàng để đáp ứng nhu cầu họ Có nh chiếm lĩnh đợc thị trờng , thu hút khách hàng đến với doanh nghiệp 1.2 Ngân hàng Thơng mại kinh tế thị trờng Đời sống kinh tế, văn hóa, xà hội ngày đà phát triển mạnh không nớc, khu vực mà diễn phạm vi toàn cầu Đóng vai trò phát triển hoạt động hệ thống ngân hàng - họat động có liên quan đến thành viên xà hội, lan rộng toàn giới ngày ph¸t triĨn cïng víi sù ph¸t triĨn cđa nỊn kinh tế Lịch sử ngân hàng có từ thời xa xa với hình thức ban đầu hình thức đổi tiền kinh doanh vàng bạc Trải qua thời gian với sản xuất lu thông hàng hóa, tổ chức đà phát triển mở rrộng nhiỊu lo¹i nghiƯp vơ míi nh: NhËn tiỊn gưi, toán chuyển tiền hộ khách hàng để hởng hoa hồng Cho đến tổ chức sử dụng khoản tiền tạm thời nhàn rỗi tập trung đợc từ khách hàng vay với việc hoàn thiện nghiệp vụ, cung cấp thêm loại dịch vụ khác chúng đà trở thành ngân hàng thực Việt Nam theo "luật tổ chức tín dụng" đợc quốc hội nớc Cộng Hòa X· Héi Chđ NghÜa ViƯt Nam khãa 10, kú häp thứ II thông qua ngày 12/12/97 có hiệu lực thi hành từ ngày 01/10/98 xác định: Tổ chức tín dụng pháp nhân hoạt động kinh doanh tiền tệ, làm dịch vụ ngân hàng với doanh nghiệp: Nhận tiền gửi để cấp tín dụng, cung ứng dịch vụ toán Định nghià đà khẳng định Ngân hàng Thơng mại doanh nghiệp hoạt động lÜnh vùc tiỊn tƯ, ®ã bao gåm hai nghiƯp vụ sau: - Nhận tiền gửi doanh nghiệp, cá nhân tổ chức kinh tế - Sử dụng khoản tiền gửi vay chiết khấu Các nghiệp vụ đợc thể cách thờng xuyên, Ngân hàng Thơng mại thực đơn vị kinh doanh tiền tệ độc lập chịu trách nhiệm kết kinh doanh Cùng với phát triển sản xuất lu thông hàng hóa kèm theo phát triển lu thông tiền tệ ngợc lại Sự ổn định tiền tệ tạo điều kiện thuận lợi cho phát triển sản xuất, lu thông hàng hóa Trong xà hội, thực tế luôn tồn hại hai chủ thể sau: * Những chủ thể có nhu cầu tài chính: Cá nhân hộ gia đình có nhu cầu tiêu dùng nh mua nhà, tiện nghi, nội thất nhng cha cã thu nhËp hay tÝch lịy, cha ®đ tiền để mua, cần vay tiền để thỏa mÃn nhu cầu Các doanh nghiệp có nhu cầu vốn tạm thời để toán tiền hàng, mua vật t dự trữ đầu t đổi công nghệ, mở rộng sản xuất kinh doanh khả vốn tự có Các ngân hàng có nhu cầu vốn để đảm bảo khả toán tức thời hay đầu t sinh lời tạm thời việc huy động vốn cha đáp ứng đầy đủ Nhà nớc có nhu cầu tài ngân sách tạm thời thâm hụt, cần bù đắp * Những chủ thể có khả tài chính: Cá nhân hay hộ gia đình có thu nhập đợc tiết kiệm để đầu t hay để dành cho tơng lai, phòng ngừa rủi ro Vốn doanh nghiệp tạm thời cha sử dụng Các ngân hàng có nguồn vốn huy động vợt qua mức dự trữ cha cần đầu t cho vay Ngân sách nhà nớc tạm thời bội thu có khả cấp tài Hệ thống tài bớc đợc hình thành hoàn thiện, tổ chức thực cho hai bên cung cầu vốn lẫn nguyên tắc hoàn trả vốn lÃi Quan hệ vay mợn đợc thực gián tiếp ngời vay ngời cho vay Phơng hớng có mặt hạn chế sau: - Quan hệ vay mợn cách ổn định - Ngời cho vay gặp nhiều rủi ro ngời vay không trả đợc nợ chậm trả kinh doanh thua lỗ Từ hạn chế Ngân hàng Thơng mại đời với chế chuyển giao vốn động, đóng vai trò chủ chốt thị trờng vốn tiền tệ, thực việc huy động nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi xà hội từ doanh nghiệp, nhân tổ chức kinh tế tạo lập quỹ tập trung, sở cung cấp cho chủ thể có nhu cầu vay vốn cần bổ sung tạm thời cho xà hội Ngân hàng Thơng mại đầy đóng vai trò vừa ngời vay, vừa ngời cho vay Với t cách ngời vay, Ngân hàng Thơng mại có khả tập trung nguồn vốn nhỏ thành nguồn vốn lớn chuyển vốn ngắn hạn thành dài hạn với khả phân tán rủi ro Hơn , Ngân hàng Thơng mại loại hình doanh nghiệp dặc biệt , ngành kinh doanh dịch vụ cao cấp nên không ngừng đổi , đại hóa công nghệ ngân hàng , đào tạo đợc đội ngũ cán công nhân viên ngân hàng chuyên nghiệp , có dự trữ thông tin , phân tích dự đoán thị trờng , phân loại khách hàng chuẩn xác đảm bảo an toàn tín dụng Với t cách ngời cho vay , Ngân hàng Thơng mại chủ thể tài chính, huy ®éng tËp trung mäi nguån vèn x· héi nhằm thỏa mÃn tối đa nhu cầu vốn ngời vay Hơn với đời tiền ghi sổ công cụ tài khoản ngân hàng với mạng lới rộng khắp thực nhiệm vụ trung gian toán theo phơng thức toán không dùng tiền mặt nh séc, unc, unt, thẻ toán, đà thỏa mÃn tối đa nhu cầu toán đa dạng khách hàng thông qua việc mở tiết kiệm tiền gửi khách hàng ngân hàng Điều có ý nghĩa lớn việc thúc đẩy trình lu thông hàng hóa , tiết kiệm chi phí lu thông, đồng thời tạo sở cho ngân hàng thực nghĩa vụ cho vay Đó u hẳn định chế tài khác *Ngày hệ thống tài đợc cấu thành kênh: Thị trờng tài thực chất thị trờng vốn dài hạn, giao dịch trực tiếp chủ thể d thừa thiếu hụt vốn ,bao gồm thị trờng chứng khoán , thị trờng trái phiÕu HƯ thèng tµi chÝnh trung gian bao gåm : Ngân hàng Thơng mại ,các tổ chức tín dụng , công ty tài , công ty bảo hiểm , quỹ tín dụng nhân dân Trong Ngân hàng Thơng mại định chế tài quan trọng Thông qua việc thực chức ngân hàng thơng mại đà thể rõ vai trò quan träng nỊn kinh tÕ Cã thĨ nãi r»ng kinh tế muốn phát triển đựơc phải có hệ thống ngân hàng phát triển trớc để tạo điều kiện thuận lợi phục vụ cho kinh tế Ngợc lại kinh tế có phát triển ổn định hệ thống ngân hàng có điều kiện phát triển Nh hệ thống ngân hàng kinh tế có quan hệ mật thiết với hỗ trợ cho phát triển Bất kì yếu hoạt động kinh doanh Ngân hàng Thơng mại dẫn đến nguy phá sản ngân hàng gây ảnh hởng xấu cho toàn hoạt động hệ thống ngân hàng nh kinh tế Chính việc đảm bảo cho hệ thống ngân hàng đợc hoạt động lành mạnh ngày phát triển quan trọng Đó không nghĩa vụ Ngân hàng Thơng mại phải nâng cao hiệu kinh doanh mà mà trách nhiệm Ngân hàng Nông nghiệp việc xây dựng thực thi sách tiền tệ phù hợp quy chế , pháp quy chặt chẽ tạo môi trờng thuận lợi cho Ngân hàng Thơng mại Néi dung cđa ngn vèn huy ®éng hoạt động kinh doanh Ngân hàng Thơng mại 2.1.các loại nguồn vốn huy động Ngân hàng Thơng mại Trong kinh thị trờng , việc huy động vốn từ bản thân kinh tế hệ thống ngân hàng có tầm quan trọng đặc biệt , vị trí vấn đề nớc phát triển nh Việt Nam lại đợc đặc biệt quan tâm Thực chất nguồn vốn Ngân hàng Thơng mại phận thu nhập quốc dân tạm thời nhàn rỗi trình sản xuất , phân phối tiêu dùng mà ngời chủ sở hu chúng gửi vào ngân hàng ®Ĩ thùc hiƯn c¸c mơc ®Ých kh¸c nhau, hay nãi cách khác họ chuyển nhợng quyền sử dụng vốn tiền tệ cho ngân hàng để ngân hàng phải trả cho họ khoản thu nhập nh ngân hàng đà tập trung phân phối lại vốn dới hình thức tiền tệ làm tăng nhanh trình luân chuyển vốn phục vụ kích thích hoạt động kinh tế phát triển Đồng thời hoạt động lại kích thích hoạt động kinh doanh ngân hàng Nhìn chung vốn chi phối toàn họat động quy định việc thực chức Ngân hàng Thơng mại Ngn vèn tõ níc ngoµi lµ rÊt quan träng cách liên doanh , liên kết phát hành trái phiếu nớc để thu hút vốn đầu t từ ngân hàng , tổ chức kinh tế nớc góp phần đẩy mạnh thêm vốn đầu t từ nớc vào Việt Nam Tuy nhiên cần thấy rõ nguồn vốn nớc lại chủ yếu phong phú nằm tầm tay Ngân hàng Thơng mại đặc điểm kinh doanh ngân hàng chủ yếu nguồn vốn ngoại lai, nghiệp vụ huy động vốn ngân hàng thơng mại có vai trò quan trọng hoat động kinh doanh Để có tiền cho vay kinh doanh lĩnh vực khác ngân hàng không dựa vào nguồn vốn điều lệ mà phải huy động thị trờng, hình thức huy động đa dạng Hiên Ngân hàng Thơng mại có nguồn vốn huy động sau: 2.1.1 Nguồn vốn huy động từ tiền gửi không kì hạn: Tiền gửi không kì hạn tiền gửi mà khách hàng rút lúc chất tiền gửi xuất phát từ mục đích nhằm đảm bảo an toàn tài sản thực yêu cầu dịch vụ toán không dùng tiền mặt Ngân hàng Thơng mại thờng đợc gọi tài khoản tiền gửi toán , nhiều nớc phần lớn giao dịch toán không qua tài khoản tiền gửi toán đợc thực séc nên ngời ta coi tài khoản tiền gửi phát hành séc Đứng góc độ ngân hàng tiền gửi không kì hạn khoản nợ mà ngân hàng phải chủ động trả trớc cho khách hàng vào lúc nhiên ngân hàng có không khớp nhịp xuất nhập tài khoản tiền gửi toán doanh nghiệp hay tài khoản doanh nghiệp làm cho nhập lớn xuất tạo nên tồn khoản mà ngân hàng đợc phép sử dụng phần làm vốn kinh doanh Loại tài khoản tiền gửi ngân hàng có lợi chi phí đầu vào thấp, khối lợng lớn nhng có khó khăn cho việc cân đối tính chất biến động thờng xuyên loại tiền gửi làm cho ngân hàng không chủ động đợc 2.1.2 Nguồn vốn huy động từ tiền gửi có kì hạn Đây loại tiền gửi có thỏa thuận trớc ngân hàng khách hàng thời gian rút tiền đại phận tiỊn gưi nµy cã ngn gèc tõ tÝch lịy vµ xét chất chúng đợc kí thác với mục đích hởng lÃi , loại tiền gửi không đợc sử dụng để tiến hành toán nh khoản chi trả vốn tài khoản vÃng lai thông thờng tiền gửi có kì hạn tài khoản tiền gửi có kì hạn dài lÃi suất cao Tiền gửi có kì hạn vị trí trung gian tiền gửi toán tiền gửi tiết kiệm Đây nguồn tiền tơng đối ổn định ngân hàng sử dụng phần lớn tồn khoản vào kinh doanh, Ngân hàng Thơng mại tìm cách đa dạng hóa loại tiền gửi cách áp dụng nhiều kì hạn khác nhằm đáp ứng nhu cầu khách hàng 2.1.3 Nguồn vốn huy động từ tiền gửi tiêt kiệm Xét chất phần thu nhập cá nhân mà ngời lao động cha sử dụng cho tiêu dùng , họ gửi vào ngân hàng với mục đích tích lũy tiền cách an toàn hởng lÃi từ số tiền Tiền gửi tiết kiệm dạng đặc biệt ®Ĩ tÝch lịy tiỊn tƯ lÜnh vùc tiªu dïng cá nhân Trên thực tế kinh tế thị trờng tiền gửi tiết kiệm dợc phát triển dới hai loại hình sau: - Tiền gửi tiết kiệm không kì hạn : Là khoản tiền rút lúc song không đợc sử dụng công cụ toán để chi trả cho ngời khác -Tiền gửi tiết kiệm có kì hạn : Là khoản tiỊn gưi cã sù tháa thn vỊ thêi h¹n gưi rút tiền có mức lÃi suất cao tiền gửi tiết kiệm không kì hạn Ngân hàng Thơng mại Việt Nam tiền gửi tiết kiƯm chiÕm tØ träng lín nhÊt tỉng vèn huy động (khoảng 60 ->70%) Để thu hút khoản tiền tiết kiệm ngân hàng phải tạo sản phẩm thích hợp mang lại tiện lợi cho khách hàng mức lÃi xuất hợp lí đáp ứng đợc mong muốn khách hàng đầu t kiếm lời tạo nguồn vốn ổn định cho kinh doanh ngân hàng 2.1.4 Các nguồn vốn huy động khác : Bên cạnh phơng thức nhận tiền gửi Ngân hàng Thơng mại phát hành công cụ nợ để huy động vốn Công cụ nợ ngân hàng giấy nhận nợ mà ngân hàng giao cho ngời cho ngân hàng vay tiền, chúng xác nhận khoản tiền mà ngân hàng đà vay khách hàng với mức lÃi xuất, ngày trả định nh kì phiếu , trái phiếu ngân hàng Việc sử dụng công cụ hình thức huy động vốn mang tính chủ động ngân hàng nhằm đáp ứng vốn cho vay dự án đầu t đợc duyệt khoản tín dụng khác kế hoạch kinh doanh ngân hàng Đây công cụ chủ yếu phục vụ cho công tác huy dộng vốn trung dài hạn ngân hàng với khối lợng lớn 10