Thông tin tài liệu
Mục lục Lời mở đầu Chơng I: Những nội dung công tác kế toán huy động vốn Ngân hàng thơng mại kinh tÕ thÞ trêng Những nội dung Ngân hàng thơng mại 1.1.Khái niệm Ngân hàng thơng mại 1.2 Chức Ngân hàng Thơng mại 1.3.Vai trß cđa NHTM 1.4 C¸c nghiƯp vơ cđa NHTM 11 1.4.1 Nghiệp vụ tài sản nợ 11 1.4.2.Nghiệp vụ tài s¶n cã .12 C¬ cÊu ngn vèn cđa NHTM 12 2.1 Ngn vèn chđ së h÷u .12 2.2 Nguån vèn huy ®éng 13 3.Các hình thức huy động vốn NHTM 15 3.1.Huy động vốn từ tài khoản tiỊn gưi 15 3.1.1 Tài khoản tiền gửi không kỳ hạn .15 3.1.2 Tài khoản tiền gửi có kỳ h¹n 16 3.1.3 TiỊn gưi tiÕt kiƯm .17 3.2.Huy động vốn phát hành giấy tê cã gi¸ .17 3.2.1 Phát hành trái phiếu 17 3.2.2 Ph¸t hµnh chøng chØ tiỊn gưi (CDs) 17 3.2.3 Phát hành kỳ phiếu 18 2.4 Phát hành giÊy tê cã gi¸ kh¸c .18 3.3 Vèn ®i vay 18 3.3.1 Vay ngân hàng nhà nớc 18 3.3.2 Vốn uỷ thác đầu t .19 3.3.3 Vay cđa tỉ chøc tÝn dụng 19 3.3.4 Vay thị trêng tiỊn tƯ 19 3.4 Vèn kh¸c .19 3.5 Nguồn vốn điều hoà hệ thống .20 Nội dung nghiệp vụ kế toán huy động vèn 20 4.1 Tài khoản chứng từ sử dụng công tác kế toán huy động vốn .20 4.1.1 Tài khoản sử dụng .20 4.1.2.Chøng tõ .23 4.2 Kế toán huy động vốn từ tài khoản tiền gửi .24 4.2.1 Nguyên tắc, thủ tục mở tài khoản tiền gửi .24 4.2.2 Nguyên tắc sử dụng tài khoản tiền gửi 26 4.2.3 Kế toán hình thức huy động vốn qua tài khoản tiỊn gưi 28 4.3 Kế toán huy động vốn từ phát hành giấy tờ có giá có loại 31 4.4 Kế toán huy động vốn từ vay NHNN TCTD 35 4.5 KÕ to¸n nguån vốn tài trợ, uỷ thác đầu t 35 Ch¬ng II :Thực trạng công tác kế toán huy động vốn NHNo&PTNT Thµnh Vinh 36 I Khái quát tình hình kinh tế địa phơng hoạt động kinh doanh NHNo&PTNT Thµnh Vinh 36 Khái quát tình hình kinh tế-xà hội Thµnh Vinh 36 1.1.Tình hình kinh tế-xà hội Thành phố Vinh năm 2004 36 1.2.NhiƯm vơ kinh tÕ-x· héi cđa thµnh năm 2005 .37 Tình hình hoạt động NHNo&PTNT Thành phố Vinh 37 II Thực trạng công tác kế toán huy động vốn NHNo&PTNT Thành phố Vinh năm qua 39 ChÕ ®é huy ®éng vèn hiƯn cđa hƯ thèng NHNo&PTNT ViÖt Nam .39 Thực trạng công tác huy động vốn NHNo&PTNT Thành phố Vinh 41 2.1 Nguån vèn néi tÖ 44 2.1.1 TiỊn gưi tiÕt kiƯm cđa d©n c 44 2.1.2 TiỊn gưi cđa c¸c tỉ chức kinh tế 45 2.1.3 Phát hành kỳ phiÕu, tr¸i phiÕu 46 2.2 Nguån vèn ngo¹i tƯ 47 2.3 Chi phí việc huy động vốn chênh lệch lÃi suÊt 47 2.3.1 Chi phÝ ngn vèn tiỊn gưi 48 2.3.2 Chi phí huy động vốn từ phát hành giÊy tê cã gi¸ .48 2.4 Một số vấn đề khác kế toán huy động vốn NHNo&PTNT Thành phố Vinh .49 Đánh giá chung công tác kế toán huy động vốn NHNo&PTNT Thành Vinh 51 3.1 Những kết đạt đợc 51 3.2 Những tồn nguyên nhân 52 Chơng III: Một số giảI pháp kiến nghị nhằm nâng cao hiệu kế toán huy động vốn NHNo&PTNT Thµnh Vinh 54 I Định hớng hoạt động ngân hµng thêi gian tíi 54 1.Định hớng công tác huy động vốn 54 Định hớng công tác kÕ to¸n sư dơng vèn .54 Mét sè chØ tiêu cần đạt đợc năm tới .55 II Giải pháp nâng cao hiệu kế toán huy động vốn NHNo&PTNT Thành phố Vinh 55 Một số giải pháp chung 56 Giải pháp công tác huy động vốn 58 III Một số kiến nghị nhằm nâng cao công tác kế toán huy động vốn NHNo&PTNT Thµnh Vinh 62 Kiến nghị với nhà nớc 62 Kiến nghị với ngân hàng nhà nớc 64 Kiến nghị NHNo&PTNT ViÖt Nam 65 KÕt luËn 66 Danh mơc tµi liƯu tham kh¶o 67 Lêi më đầu 1/ Sự cần thiết đề tài Hiện thời kỳ đổi mới, xà hội việt nam ngày phát triển, mục tiêu nhà nớc việt nam đa nớc ta phát triển để có vị trí Châu nói riêng toàn Thế Giới nói chung Chính phủ có sách, dự án đà thực nhiều chiến lợc khác Chiến lợc kinh tế nhà nớc rõ: Tiếp tục đổi lành mạnh hoá hệ thống tài chính, tiền tệ nhằm thực tốt mục tiêu kinh tế xà hội Hoạt động Ngân hàng gắn liền với chiến lợc kinh tế nhà nớc tất hoạt động kinh doanh cần đến vốn hay nói cách khác vốn yếu tố trình sản xuất kinh doanh Ngân hàng tổ chức kinh tế kinh doanh tiền tệ hoạt động chủ yếu nhận tiền gửi khách hàng cho vay số tiền huy động đợc đồng thời làm dịch vụ toán, chuyển tiền Ngân hàng khácNHTM đóng vai trò trung gian cho nỊn kinh tÕ HiƯn c¸c NHTM Việt Nam tình trạng thiếu vốn trung dài hạn để tài trợ cho nhu cầu đầu t phát triển việc huy động vốn cần thiết Nó giúp cho Ngân hàng hoạt động có hiệu mà giúp cho hoạt động kinh tế xà hội thực đợc NHNo&PTNT Thành phố Vinh trải qua 10 năm hoạt động đà đạt đợc tăng trởng đáng kể mở rộng quy mô, nâng cao chất lợng hoạt động kinh doanh tạo đợc uy tín khách hàng Nhng bên cạnh NH phải gặp số khó khăn nh ảnh hởng kinh tế, xà hội địa phơng, khó khăn từ môi trờng kinh tế vĩ mô từ nội cạnh tranh ngày tăng NH khác địa bàn.Vì để tồn phát triển NHNo&PTNT TP Vinh cần xây dựng nhiều chiến lợc kinh doanh phù hợp với tình hình đặc biệt chiến lợc huy động vốn.Muốn làm tốt điều này, hoạt động kế toán kế toán huy động vốn ngân hàng cần đợc quan tâm hết Nhận thức đợc tầm quan trọng đó, thời gian thực tập NHNo&PTNT thành phố Vinh, em đà tìm tòi mạnh dạn chọn đề tài:Giải pháp nhằm nâng cao hiệu kế toán huy động vốn Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn thành phố Vinh làm chuyên đề tốt nghiệp mình.Với nhận thức trình thực tế em ngân hàng em hy vọng viết em nói lên đợc khó khăn mà ngân hàng gặp, điểm mạnh mà ngân hàng cần phát huy giải pháp ngân hàng cần thực để nâng cao công việc thời gian tới 2- Nội dung viết đề tài: Bài viết gồm chơng: Chơng 1: Những nội dung công tác kế toán huy động vốn NHTM kinh tế thị trờng Chơng 2: Thực trạng công tác kế toán huy động vốn Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn Thành phố vinh Chơng 3: Một số giải pháp, kiến nghị nhằm nâng cao hiệu kế toán huy động vốn Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn Thành phố Vinh Đây vấn đề lớn mà tất ngân hàng trọng, vấn đề phúc tạp thực tiễn đề ra, nên với kinh nghiệm thực tế hạn chế nên viết không tránh khỏi sai sót em mong đợc góp ý thầy cô giáo Để hoàn thành đợc viết em xin chân thành cảm ơn cô giáo Nguyễn Minh Phơng hớng dẫn giúp đỡ quan Ngân hàng nông nghiệp thành phố Vinh nơi em thực tập đà quan tâm tạo nhiều điều kiện thuận lợi thời gian qua Chơng I: Những nội dung công tác kế toán huy động vốn Ngân hàng thơng mại kinh tế thị trờng Những nội dung Ngân hàng thơng mại 1.1 Khái niệm Ngân hàng thơng mại Ngân hàng thơng mại tổ chức kinh doanh tiền tệ mà hoạt động chủ yếu thờng xuyên nhận tiền gửi khách hàng với trách nhiệm phải hoàn trả sử dụng số tiền vay thùc hiƯn nghiƯp vơ chiÕt khÊu vµ lµm phơng tiện toán Tại Vịêt Nam, theo điều 20 luật tổ chức tín dụng đợc Quốc hội nớc CHXHCN Việt Nam khoá 10, kỳ họp thứ thông qua ngày12/12/1997 có hiệu lực thi hành từ 01/10/1998 xác định: Ngân hàng loại hình tổ chức tín dụng đợc thc toàn hoạt động ngân hàng hoạt động kinh doanh có liên quan Hoạt động Ngân hàng hoạt động kinh doanh tiền tệ dịch vụ ngân hàng với nội dung thờng xuyên nhận tiền gửi, sử dụng số tiền để cung cấp dịch vụ toán 1.2.Chức Ngân hàng Thơng mại Ngân hàng đợc hình thành phát triển trải qua qua trình lâu dài với nhiều hình thái kinh tế xà hội khác Hoạt động Ngân hàng thơng mại từ kỷ XV đến co thể chia làm giai đoạn: Giai đoạn từ kỷ XV đến cuối kỷ XVIII: Ngân hàng hoạt động độc lâp với thực chức nh là: trung gian tÝn dơng, trung gian to¸n nỊn kinh tÕ phát hành giấy bạc ngân hàng, thc nhiệp vụ khác nh đổi tiền, chuyển tiền Giai đoạn tõ thÕ kû XVIII ®Õn thÕ kû XX: NhËn thÊy ngân hàng thực nhiệm vụ phát hành giấy bạc ngân hàng làm cản trợ phát triển kinh tế từ đầu kỷ XVIII nghiệp vụ đợc giao cho số ngân hàng lớn sau tập trung lại ngân hàng gọi ngân hàng phát hành, ngân hàng lại chuyển thành Ngân hàng thơng mại Giai đoạn từ đầu kỷ XX nay: Ngân hàng phát hành thuộc quyền sở hữu t nhân không cho nhà nớc can thiệp thờng xuyên vào hoạt động kinh tế thông qua tác động kinh tế, nớc đà quốc hữu hoá hàng loạt Ngân hàng phát hành từ sau khủng khoảng kinh tế năm 1929 đến năm 1933 Khái niệm Ngân hàng trung ơng đà thay cho Ngân hàng phát hành với chức rộng nghiệp vụ phát hành quản lý nhà nớc tiền tệ, góp phần thúc đẩy trình phát triển tăng trởng kinh tế Do pháp luật nớc có quy định giới hạn hoạt động mà Ngân hàng thơng mại đảm nhận nên có khác biệt định chức năng, nhng chức truyền thống giống là: Chức trung gian tín dụng, trung gian toán chức tạo tiền Thực tế cho thấy, xà hội ngày phát triển, nhu cầu ngày nâng cao nhu cầu vốn ngơì ngày lớn Nhng hạn chế quan hệ vay mợn trực tiếp nên viêc vay mợn đợc thực gián tiếp ngời vay ngời cho vay trở nên cấp thiết Để giải tốt mối quan hệ đó, NHTM đời với chế chuyển giao vốn động, đóng vai trò chủ chốt thị trờng tiền tệ, thực tạo lập nên quỹ tập trung, sở cung cấp cho chủ thể có nhu cầu vay vốn, cần bổ sung tạm thời cho sản xuất 1.3 Vai trò NHTM Thứ nhất: NHTM nơi tập trung vốn tạm thời nhàn rỗi xà hội để cung cấp cho nhu cầu kinh tế, qua điều chuyển tiền thành T để đầu t phát triển sản xuất tăng cờng hiệu hoạt động tiền vốn Trong xà hội luôn tồn tình trạng thừa thiếu vốn cách tạm thời Những cá nhân, tổ chức có tiền nhàn rỗi tạm thời muốn bảo quản số tiền cách an toàn 10 tiết kiệm đợc thời gian Khách hàng cần giao dịch với nhân viên ngân hàng thủ tục nhận tiền gửi tiền, nh thuận lợi cho khách hàng mà ngân hàng có lợi hạn chế đợc việc làm chứng từ, - Cung cấp thông tin , t vấn đầu t : Để khách hàng nắm bắt đợc tình hình hoạt động ngân hàng cần phải cung cấp thông tin thật nhanh xác giúp cho khách hàng biết phải làm T vấn đầu t giúp cho khách hàng biết đợc có thuận lợi khó khăn nhằm giảm bớt thất thoát họ ngân hàng - Mở rộng thêm dịch vụ toán : Ngoài việc thực toán khách hàng với ngân hàng, ngân hàng mở thêm dịch vụ toán hộ nh chi lơng Ngân hàng áp dụng hình thức víi c¸c doanh nghiƯp lín cã thu nhËp cao, ỉn định Từ số tiền tài khoản doanh nghiệp ngân hàng, ngân hàng thực việc chi trả lơng cho nhân viên doanh nghiệp, cách cuối tháng doanh nghiệp gửi bảng lơng đến ngân hàng nhân viên ngân hàng thực việc chi trả lơng thay cho doanh nghiệp Làm nh gióp cho DN gi¶m thêi gian, chi phÝ rót tiỊn từ ngân hàng trả lơng, nhân viên doanh nghiệp đợc hởng lÃi số tiền lơng tài khoản cha sử dụng đến ngân hàng giữ đợc khoản vốn tạm thời nhàn rỗi để phục vụ cho kinh doanh ngân hàng - Nâng cao chất lợng phục vụ khách hàng Đây yếu tố quan trọng góp phần định đến kết hoạt động ngân hàng ngân hàng cần cố gắng tạo lập lòng tin vững khách hàng, khuyến khích khách hàng đến với ngân hàng Đó nhiệm 73 vụ nhân viên maketing nh toàn nhân viên ngân hàng + Nhân viên ngân hàng cần phải thu thập thông tin, nắm bắt nhu cầu, phân loại khách hàng, phân loại thị trờng, xây dựng chiến lợc khách hàng để tìm khách hàng có lực sản xuất kinh doanh, có tình hình tài lành mạnh góp phần giảm rủi ro kinh doanh Chăm sóc tốt khách hàng truyền thống ngân hàng + Khách hàng đến giao dịch với ngân hàng , nhân viên cần có thái độ nhiệt tình, vui vẻ lịch sử giúp cho khách hàng hiểu đợc giao dịch họ cần phải tuân thủ điều kiện ngân hàng, tránh hiểu lầm nhầm lẫn khách hàng.Bởi tơng lai ngân hàng sử dụng nhiều phơng thức giao dịch nh toán thẻ, toán qua mạngđòi hỏi nhân viên cần có hiểu biết nắm bắt kịp thời để có hớng dẫn cụ thể cho khách hàng Ngân hàng quy định nhiệm vụ cụ thể cho nhân viên để họ giúp cho khách hàng sử dụng tốt dịch vụ mà ngân hàng cung cấp, giải đáp thắc mắc khách hàng, hạch toán chứng từ cách xác Nhân viên làm công tác huy động vốn phải thành thạo thể lệ tiết kiệm, đợc đào tạo tin học, toán không dùng tiền mặtcó nh đáp ứng đợc công việc ngày phức tạp Nhiệm vụ nhân viên ngân hàng giữ bí mật, lu trữ cung cấp thông tin liên quan đến tiền gửi khách hàng nh sổ phụ, số d tiền gửi + Ngân hàng cố gắng đáp ứng giao dịch tự động để khách hàng chủ động cần tiền vào ngày nghỉ, ngày lễ ngân hàng nghỉ giao dịch ứng dụng thành tích 74 khoa học kỹ thuật tiên tiến vào hệ thống ngân hàng để toán nhanh chóng an toàn, xác, tiện lợi - Thực marketing ngân hàng Ngân hàng cần có phận chuyên trách thực nghiên cứu chiến lợc Marketing ngân hàng Hiện vấn đề đợc ngân hàng quan tâm Marketing ngân hàng hệ thống quản lý ngân hàng nhằm đáp ứng nhu cầu vốn dịch vụ ngân hàng sách biện pháp linh hoạt để thích ứng với thị trờng đạt mục tiêu tăng trởng phát triển.Hoạt động Marketing ngân hàng phải hoàn thiện vỊ c¬ cÊu tỉ chøc,c¬ së vËt chÊt kü tht,vỊ trình độ nhân viên để tạo hình ảnh hoạt động ngân hàngvà làm cho hình ảnh ®ã ngµy cµng hoµn thiƯn vµ cã søc hót ®èi với khách hàng Nh kết luận hoạt động Marketing ngân hàng luôn gắn liền với hoạt động ngân hàng điều kiện chế thị trờng Giải pháp công tác huy động vốn + Đa dạng hoá hình thức huy động vốn Hiện nguồn vốn nhàn rỗi dân c ngày nhiều nhng tất gửi vào ngân hàng lý nh họ ngại giao dịch với ngân hàng, sợ lúc cần thiết lại không rút đợcVì ngân hàng cần có nhiều hình thức huy động vốn để thu hút khách hàng gửi đông gửi dài hạn, cố gắng khai thác triệt để nguồn vốn nhàn rỗi dân chúng Do việc huy động tiền gửi với nhiều loại kỳ hạn để đáp ứng nhu cầu tài sản tài khác khách hàng cần thiết ngân hàng Trong thời gian qua ngân hàng đà sử dụng hình thức 75 gửi tiết kiệm trả lÃi trớc với thời hạn tơng đối dài, khách hàng nhận lÃi trớc lại gửi vào loại kỳ hạn khác cần họ rút lÃi số tiền gửi kỳ hạn đợc rút Hình thức giúp cho ngân hàng có nguồn vốn ổn định thời gian dài Loại tiết kiệm thờng có mức lÃi suất cao nên đáp ứng đợc cho khách hàng gửi tiền vào với mục đích hởng lÃi Loại tiết kiệm bậc thang, giúp cho khách hàng có nhu cầu rút phần tiền trớc hạn thực mà rút cả, tránh đợc nhiều thủ tục, chứng từ phức tạp Điều giúp khách hàng yên tâm họ gửi tiền dài hạn vào ngân hàng Những hình thức đợc khách hàng hởng ứng nhiều cần phải phát huy tơng lai ngân hàng sử dụng biện pháp huy động vốn dài hạn có mục đích nh : tiết kiệm mua nhà, tiết kiệm hu trí bảo thọ với nhiều mức lÃi suất khác nhau, hùnh thức cần thiết cho ngời có thu nhập caovà ổn định muốn tiết kiệm cho con, cháu Để thực tốt đợc hình thức huy động đòi hỏi ngân hàng tạo đợc hấp dẫn khách hàng muốn ngân hàng chủ động can thiệp vào đối tợng ngân hàng cần Ví dụ nh : giá rẻ, thủ tục mua bán đơn giản, thuận tiện khách hàng có nhu cầu tiết kiệm mua nhà, đất đai Ngân hàng thực hộ thủ tục chuyển giao quyền sở hữu tạo cho khách hàng thoải mái đặc biệt độ tin cậy cao Ngân hàng cần tính toán cân đối nguồn vốn thời kỳ để có sách huy động vốn cách phát hành giấy tờ có giá, nguồn vốn ổn định với ngân hàng + Khuyến khích khách hàng sử dụng tài khoản tiền gửi - Tài khoản tiền gửi toán : 76 Hiện sử dụng loại tài khoản chủ yếu doanh nghiệp lớn ngân hàng cần phải khuyến khích doanh nghiệp vừa nhỏ sử dụng, giới thiệu cho khách hàng biết đợc việc chi trả cho khách hàng nhanh chóng, thuận lợi tiết kiệm thời gian để họ sử dụng nhiều cho dù có thờng xuyên hay không Khuyến khích đơn vị hành nghiệp mở tài khoản ngân hàng, kể KBNN để toán không dùng tiền mặt giúp đơn vị thuận tiện toán mà ngân hàng đợc sử dụng lợng vốn lớn tạm thời nhàn rỗi đơn vị hành vào trình tài trợ cho doanh nghiệp kinh doanh Gợi ý cho quan cã ngn thu lín nh bu ®iƯn, ®iƯn lùc… thu phí qua ngân hàng, quan tiết kiệm đợc thời gian, ngân hàng sử dung nguồn vốn Hoạt động tiết kiệm với tài khoản toán ngân hàng tách biệt rõ ràng nên ngân hàng trả lÃi cho tiết kiệm thu phí dịch vụ toán Đối với tài khoản tiền gửi toán ngân hàng nghiêm cấm phát hàng số d, nhng doanh nghiệp kinh doanh có lúc rơi vào tình trạng thiếu vốn tạm thời, lúc doanh nghiệp cần ngân hàng linh động khoản vốn Ngân hàng cần xem xét mét sè doanh nghiƯp cã uy tÝn vµ cho phÐp sử dụng vợt số d tiền gửi đến hạn mức định gọi thấu chi, đợc coi nh khoản vay nóng cho nhu cầu toán Đối với khoản vay ngân hàng không áp dụng thủ tục vay nh thông thờng.Chỉ cần thoả thuận trách nhiệm, nghĩa vụ, quyền lợi bên mặt kinh tế pháp lý Đây hỗ trợ cần thiết cho doanh nghiệp nhng phía ngân hàng phải có kiểm soát chặt chẽ, mức phí cho khoản vay phải đủ để bù đắp vào khoản lÃi suất 77 ngân hàng huy động, nhắc nhở khách hàng vay mức tối đa hạn mức tín dụng việc xác định hạn mức tín dụng khách hàng phải sát với nhu cầu thực tế Việc thấu chi cần thiết cho doanh nghiệp nhng ngân hàng cần lu ý có biện pháp để đề phòng doanh nghiệp kinh doanh không lành mạnh mở tài khoản nhiều ngân hàng thấu chi tràn - Tài khoản tiền gửi dân c Đối với tiền gửi tiết kiệm : Đa số ngời dân sử dụng tài khoản để an toàn số vốn để hởng lÃi suất Từ khoản thu nhập họ thờng dành phần để tiết kiệm dự phòng Đây nguồn vốn tơng đối ổn định có nhiều xà hội, ngân hàng cần cải tiến hình thức mở sư dơng cho ngêi gưi tiỊn c¶m thÊy thËt an toàn tiện ích Ngân hàng áp dụng hình thức gửi nơi rút nhiều nơi thông qua mạng toán bù trừ phạm vi toàn quốc, tiện lợi cho khách hàng góp phần điều hoà lợng khách quầy tiết kiệm Để áp dụng đợc hình thức đòi hỏi ngân hàng thay đổi mẫu sổ tiết kiệm để chi trả ngân hàng dễ kiểm tra sổ thật hay giả, việc đối chiếu thuận lợi dễ dàng qua điện thoại hay mạng máy tính, tránh tợng gây khó dễ cho khách hàng Ngân hàng cải tiến tiền gửi dài hạn thành tiền gửi tích luỹ dài hạn cho khách hàng muốn làm việc lớn tơng lai theo hợp ®ång, víi møc l·i st hÊp dÉn ®Ĩ t¹o nguồn vốn trung dài hạn Ngân hàng cho phép khách hàng gửi tích luỹ đến mức độ định cho vay bổ sung theo lÃi suất u đÃi để khách hàng phục vụ cho nhu cầu nh mua ôtô, mua nhàTuy nhiên để quản lý tốt đợc khách hàng ngân hàng phải 78 theo dõi thờng xuyên thu nhập mục đích khoản vốn họ Tăng tính khoản cho loại sổ tiết kiệm chứng tiền gửi dân c nh khả chuyển nhợng, chiết khÊu Nh chóng ta biÕt , tiỊn gưi tiÕt kiƯm tiền gửi có kỳ hạn thờng bị hạn chế yếu tố kỳ hạn Theo quy định ngời gửi tiền dới hình thức có kỳ hạn đợc rút gốc lÃi hết thời hạn gửi Thực tế khách hàng có kế hoạch xác việc chi tiêu bất thờng nên họ phải rút tiền trớc hạn trờng hợp , Ngân hàng áp dụng cho khách hàng hởng lÃi suất tiỊn gưi thÊp h¬n thÊp h¬n l·i st lÏ khách hàng đợc hởng, gây thiệt thòi cho ngời gửi tiền Để khác phục tình trạng ,ngân hàng nên áp dụng cho vay chấp sổ tiết kiệm gửi tiền với kỳ hạn dài, đến ngày đáo hạn mà cần rút tiền dùng sổ tiết kiệm làm vật chấp vay vốn ngắn hạn cho ngày lại để tr¸nh thua thiƯt vỊ l·i st rót tiỊn tríc kỳ hạn Khách hàng đựoc vay tối đa 80% giá trị sổ tiết kiệm , việc thuận lợi nhng cha đạt hiệu tối đa khách hàng đợc vay số tiền thấp giá trị tiền sở hữu, sổ tiết kiệm đến hạn, khách hàng phải đến ngân hang rút tiền tiết kiệm để trả nợ vay dùng tiền từ nguồn khác để trả nợ Do ngân hàng nên áp dụng hình thức chiết khấu sổ tiết kiệm để tạo hiệu cho hai phía khách hàng ngân hàng Khi có nhu cầu rút tiền trớc hạn , khách hàng đa sổ tiết kiệm đến ngân hàng xin chiết khấu Chi phí Giá trị sổ Số ngày 79 LÃi suất chiÕt khÊu * = tiÕt kiƯm ®Õn * chiÕt khÊu trớc hạn ngày đáo hạn Số tiền khách Giá trị sổ tiết kiệm Chi phí triết khấu hàng đợc rút = đến ngày đảo hạn - ( Tính cho số ngày ( gốc lÃi ) đà rót tríc ) L·i st chiÕt khÊu ph¶i lín h¬n l·i st tiỊn gưi ( b»ng l·i st cho vay) Nh vậy, ngân hàng đà vừa thực đợc viƯc chi tr¶ tiỊn gưi tiÕt kiƯm, võa thùc hiƯn đợc nghiệp vụ cho vay tạo điều kiện thuận lợi cho khách hàng chọn lựa hình thøc vay thÕ chÊp b»ng sỉ tiÕt kiƯm hay chiÕt khÊu trùc tiÕp tiỊn gưi cđa m×nh Song song víi việc đa dạng hoá tiền gửi tiết kiệm, Ngân hàng cần đẩy mạnh phát hành kỳ phiếu ngân hàng có mục đích, lÃi suất linh hoạt, tuỳ thuộc vào môi trờng cạnh tranh cung cầu thị trờng, xây dựng đề án phát hành kỳ phiếu huy động vốn dài hạn, vừa tạo nguồn vốn vừa cung ứng hàng hoá cho thị trờng vốn đời hoạt động - Tài khoản tiền gửi cá nhân : Hiện có số cá nhân có thu nhập cao sử dụng loại tài khoản sinh viên dùng tài khoản để chuyển tiềnVì ngân hàng có phơng pháp phát triển tài khoản cá nhân, hình thức huy động với mức lÃi suất thấp, muốn ngân hàng phải nâng cao tiện ích cho khách hàng sử dụng tài khoản cách đại hoá trình 80 toán qua ngân hàng, giảm tỷ lệ tiền mặt lu thông, giảm chi phí in ấn kiểm đếm Nắm bắt kịp thời thị hiếu, nhu cầu khách hàng NHNT, NHCT đà sử dụng máy rút tiền tự động ATM, dùng thẻ toán , sec NHNo&PTNT Thành phố Vinh nên sớm áp dụng hình thức tự động III Một số kiến nghị nhằm nâng cao công tác kế toán huy động vốn NHNo&PTNT Thành phố Vinh Kiến nghị với nhà nớc * Khẩn trơng hoàn thiện chế sách hệ thống văn pháp quy để có đủ khuôn khổ pháp lý cần thiết cho việc thực tốt luật Ngân hàng luật tổ chức tín dụng, bảo đảm cho hệ thông ngân hàng hoạt động hiệu lực, hiệu quả, động an toàn Đổi phơng thức thủ tục tín dụng theo hớng tạo thuận lợi hội bình đẳng cho đơn vị, hộ kinh doanh thuộc thành phần kinh tế có dự án đầu t khả thi đợc vay vốn ngân hàng, lĩnh vực phát triển nông nghiệp nông thôn Khẩn trơng xây dựng thể chế bảo hiểm tiền gửi bảo đảm tiền vay, với chế tài nghiêm ngặt nâng cao chất lợng tín dụng, hạn chế tối đa tình trạng nợ xấu nguy khả toán ngân hàng Đồng thời giải pháp thích hợp huy động sử dụng có hiệu nguồn vốn nhàn rỗi xà hội ; trớc mắt cần tập trung xử lý tốt tình tạng tồn đọng vốn ngân hàng thơng mại * Thực chuyển đổi chế điều hành lÃi suất, chế quản lý ngoại tệ, tiếp tục hoàn thiện chế điều hành tỷ giá hối đoái, tích cực xây dựng phát triển thị trờng tiền tệ, tạo điều kiện vận hành công cụ 81 sách tiền tệ phù hợp với chế thị trờng có quản lý Nhà nớc * Hiện đại hóa hệ thống công nghệ ngân hàng mà trọng tâm nghiệp vụ toán qua ngân hàng Phát triển mạnh công cụ dịch vụ toán không dùng tiền mặt dân c doanh nghiệp Từng bớc nâng dần tỷ lệ tín dụng so với GDP lên ngang nớc khu vực Tăng cờng công tác tra kiểm tra, giám sát hoạt động ngân hàng, trớc hết tập trung vào khâu trọng yếu nh chất lợng tín dụng, quản lý rủi ro, đảm bảo khả toán Chấn chỉnh máy tổ chức, chế hoạt động nâng cao hiệu công tác quan kiểm tra, giám sát ngân hàng Nhà nớc * Tiếp tục cấu lại nợ của nhân hàng thơng mại, kể việc xây dựng định chế cần thiết để xử lý dứt điểm nợ tài sản chấp tồn đọng thời gian định nhằm nhanh chóng lành mạnh hóa tình trạng tài chính, nâng cao chất lợng kinh doanh tiền tệ giảm thiểu rủi ro tín dụng ngân hàng Tăng vốn tự có ngân hàng sở cấu lại sở hữu cho vay tái cấp vốn tùy thuộc vào điều kiện cụ thể ngân hàng Đẩy mạnh việc xếp lại ngân hàng thơng mại cổ phần, tạo đièu kiện thuận lợi để Ngân hàng cổ phần phát triển bền vững; kiên sát nhập giải thể ngân hàng ngân hàng yếu kém, vi phạm pháp luật, xử lý nghiêm ngời có hành vi sai trái ,củng cố phát triển vững hệ thèng q tÝn dơng nh©n d©n thùc hiƯn tèt vai trò tơng trợ phát triển nông nghiệp, nông thôn phạm vi xà phờng Chấn 82 chỉnh công cụ tài chính, bảo đảm hoạt động quy định thành lập có đủ điều kiện * Tách bạch chức cho vay sách với chức cho vay tín dụng thơng mại thông thờng ngân hàng thơng mại quốc doanh Thành lập ngân hàng chuyên cho vay theo sách, nhằm thực tốt sách Đảng nhà nớc; đồng thời đảm bảo tính thơng mại, tự chủ, tự chịu trách nhiệm hiệu kinh doanh ngân hàng thơng mại quốc doanh kinh doanh thị trờng vốn Từng bớc nới lỏng hạn chế hành không cần thiết hoạt đông tín dụng, tạo môi trờng cạnh tranh lành mạnh bình đẳng cho ngân hàng thơng mại, thúc đẩy tạo điều kiện nâng cao hiệu ngân hàng * Nâng cao lực chất lợng quản lý tài sản ngân hàng thơng mại, đặc biệt phân định rõ chất mức độ rủi ro loại tài sản, tăng cờng giám sát thu hồi nợ, cải tiến sách khách hàng điều kiện tín dụng, trích lập quĩ để bù đắp khoản tổn thất rủi ro kinh doanh Chú trọng nâng cao lực thẩm định dự án đầu t đánh giá thực trạng tài doanh nghiệp xin vay vốn, đôi với việc thành lập hệ thống đăng ký doanh nghiệp theo qui định luật doanh nghiệp thực chế độ công khai tài doanh nghiệp Giảm mạnh chi phí hoạt động, chi phí quản lý hành chính, chi phí nhân lực chi nhánh Hạ thấp tiêu chi phí nghiệp vụ tài sản có xuống tơng đơng với mức bình quân khu vực Kiến nghị với ngân hàng nhà nớc 83 - NHNN cần tiếp tục phát triển thị trờng mở cấp độ cao hơn, đa dạng sản phẩm ngày tự động hoá quy trình - NHNN cần quản lý tốt việc toán không dùng tiền mặt, hạn chế nạn rửa tiền, làm tiền giả có chiều hớng gia tăng - Cần tập trung quỹ ngoại tệ nhà nớc NHNN quản lý để có lợng ngoại tệ đủ để can thiệp vào thị trờng lúc cần thiết - NHNN cần hoàn thiện thị trờng hối đoái thị trờng tiền tệ để NHNN có chế điều hành, can thiệp tỷ giá.NHNN cần xây dựng hệ thống xác định tỷ giá dựa đồng tiền mạnh khác, thay phụ thuộc vào USD nh để tránh tình trạng biến động thất thờng tỷ giá Kiến nghị NHNo&PTNT Việt Nam - Hiện việc hạch toán chi trả lÃi đợc thực hàng tháng, tất toán sổ tiền gửi trờng hợp rút trớc thời hạn khách hàng thờng tạo chênh lệch phơng pháp tính lÃi khác nhau, đồng thời tạo nghiệp vụ chồng chéo.Vì NHNo&PTNT Việt Nam cần thay đổi tính dự chi theo năm: hạch toán dự chi chung cho TK tiền gửi, không dự chi khách hàng vào ngày 31/12 huy vào 1/1 năm sau(hạch toán giảm chi), năm chi trả lÃi từ TK chi phí.Việc làm tránh đợc sai sót hạch toán nhiều lần - Thờng xuyên tổ chức hội thảo, trao đổi kinh nghiệm hoạt động chi nhánh, thu thập ý kiến đóng góp từ sở, góp phần đề văn phù hợp với thực tế phong phú biến động nh 84 - NHNo&PTNT Việt Nam cần xây dựng định hớng chiến lợc kinh doanh toàn ngành, phù hợp với thức tế địa phơng - Tăng cờng đầu t trang thiết bị, nghiên cứu ứng dụng công nghệ ngân hàng Việc đại hoá công nghệ ngân hàng chi nhánh khó thực đợc nguồn vốn có hạn, mặt khác không ®¶m b¶o tÝnh thèng nhÊt, ®ång bé.Do ®ã, NHNo&PTNT ViƯt Nam cần nghiên cứu, đầu t cung cấp phần mềm đại hoá công nghệ ngân hàng - Hoàn thiện chế tài chi nhánh ngân hàng thành viên, động lực quan trọng thúc đẩy hoạt động kinh doanh chi nhánh phát triển Các chi nhánh thực chế khoán tài NHNo&PTNT Việt Nam Cơ chế khoán tài cho đơn vị thành viên vấn đề nhạy cảm, phải đảm bảo cân đối cân thúc đẩy phát triĨn cđa c¸c chi nh¸nh 85 KÕt ln Néi dung chuyên đề đề cập đến công tác huy động vốn sử dụng vốn Ngân hàng thơng mại Nh đà nói công tác huy động vốn sử dụng vốn có vai trò quan trọng hoạt động ngân hàng mà đối kinh tế Hệ thống ngân hàng hoạt động có hiệu tạo điều kiện thúc đẩy kinh tế phát triển Để phát huy vai trò cung ứng vốn cho kinh tế hoàn thành tốt nhiệm vụ huy động vốn ngân hàng tỉnh giao cho Chi nhánh ngân hàng NHNo&PTNT Thành phố Vinh đà phải phấn đấu ,tìm tòi đổi phơng thức huy động vốn, trọng tâm công tác kế toán huy động vốn ngân hàng Việc đổi thực vấn đề xúc cần thiết thực tế ngân hàng Mong với nhận thức lý luận thực tiễn đà nắm đợc thể qua chuyên đề này, phần phản ánh đợc thực tế công tác huy động vốn Và chuyên đề đà đề cập đến giải pháp đẩy mạnh công tác huy động vốn Do thực tế cßn rÊt nhiỊu bÊt cËp víi thêi gian thùc tËp trình độ hạn chế, nên chuyên đề không tránh khỏi thiếu sót định Em mong nhận đợc đóng góp ý kiến thầy cô, cán ngân hàng để chuyên đề đợc hoàn thiện Một lần em xin chân thành cảm ơn giáo viên hớng dẫn Nguyễn Minh Phơng cô ngân hàng Nông nghiệp phát triển nông thôn thành phố Vinh đà giúp đỡ em hoàn thành chuyên đề 86 Danh mục tài liệu tham khảo 1.Tiền tệ ngân hàng thị trờng tài Dr.FREDERIC S.MISHKIN Nhà xuất khoa học kỹ thuật Hà Nội 2001 2.Báo cáo kết hoạt động kinh doanh ngân hàng năm 2002, 2003, 2004 Báo cáo phân tích tài năm 2004 Hệ thống tài khoản kế toán Luật tố chức tín dụng Luật Ngân hàng Nhà nớc Các văn luật toán 87
Ngày đăng: 07/08/2023, 15:44
Xem thêm:
