(Luận văn) kế toán chi phí xây dựng công trình nhà làm việc ban giám đốc học viện chính trị tại công ty cổ phần đầu tƣ và tƣ vấn xây dựng duyên hải

TĨM LƯỢC Bài khóa luận tốt nghiệp với đề tài: “Kế tốn chi phí xây dựng cơng trình Nhà làm việc Ban giám đốc Học viện trị Cơng ty Cổ phần Đầu Tư Tư vấn xây dựng Duyên Hải” tập trung trình bày nội dung chủ yếu đây: Về lý luận: Bài viết hệ thống hóa làm rõ vấn đề kế tốn chi phí xây dựng theo quy định chuẩn mực kế toán Việt Nam u cầu chế độ kế tốn hành: Trình bày khái niệm chi phí xây dựng nhiệm vụ kế toán, quy định chuẩn mực kế tốn Thơng tư 200/2014/TT- BTC chi phối nội dung kế tốn chi phí xây dựng Về thực tiễn: Bài viết làm rõ thực trạng kế tốn chi phí xây dựng cơng trình trình Nhà làm việc Ban giám đốc Học viện trị Công ty Cổ phần Đầu Tư lu Tư vấn xây dựng Duyên Hải với nội dung sau: tổng quan tình hình an cơng ty qua đặc điểm công tác tổ chức, quản lý công ty; nhân tố n va ảnh hưởng tới hình thành phát triển cơng ty nêu thực trạng kế tốn chi phí xây dựng cơng ty Từ đối chiếu thực tế với lý luận, đưa nhận xét ưu nhược điểm cơng tác kế tốn chi phí xây dựng công ty đề xuất số giải pháp nhằm hồn thiện kế tốn chi phí xây dựng doanh nghiệp i LỜI CẢM ƠN Trong thời gian thực tập Công ty Cổ phần Đầu tư Tư vấn xây dựng Duyên Hải, bên cạnh việc cố gắng thân em nhận giúp đỡ nhiệt tình từ phía nhà trường, thầy cơ, bạn bè tập thể cán nhân viên cơng ty để em hồn thiện khóa luận với đề tài: “Kế tốn chi phí xây dựng cơng trình Nhà làm việc Ban giám đốc Học viện trị Công ty Cổ phần Đầu Tư Tư vấn xây dựng Duyên Hải” Em xin chân thành cám ơn Ban giám hiệu, thầy giáo, cô giáo trường Đại Học Thương Mại cho em kiến thức bổ ích trình học tập Em xin chân thành cám ơn hướng dẫn, bảo tận tình T.S Nguyễn Thị Thanh Phương với giúp đỡ thành viên phịng Tài - Kế tốn Công ty CP Đầu tư Tư vấn xây dựng Duyên Hải tạo điều kiện cho em hoàn thành khóa luận tốt nghiệp lu Tuy nhiên đề tài rộng, phức tạp, thời gian thực khả an tiếp cận thực tế nhiều hạn chế, nên viết em khơng tránh khỏi n va thiếu sót Do vậy, em mong nhận ý kiến đóng góp bảo thầy cơ, tồn thể cô chú, anh chị Công ty CP Đầu tư Tư vấn xây dựng Duyên Hải để em hồn thành tốt khóa luận tốt nghiệp Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày 01 tháng 05 năm 2016 Sinh viên thực hiện Nguyễn Thị Phương ii MỤC LỤC TÓM LƯỢC i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ .v DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT .vi PHẦN MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết, ý nghĩa đề tài nghiên cứu Mục tiêu cụ thể đặt cần giải đề tài Đối tượng phạm vi nghiên cứu đề tài Phương pháp thực đề tài Kết cấu khóa luận tốt nghiệp .4 CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN CỦA KẾ TOÁN CHI PHÍ XÂY DỰNG TẠI DOANH NGHIỆP XÂY DỰNG Các khái niệm chi phí xây lắp nhiệm vụ kế toán lu an 1.1.1 Các khái niệm n va 1.1.2 Phân loại chi phí xây dựng 1.1.3 Yêu cầu quản lí chi phí xây dựng nhiệm vụ kế tốn .8 1.2 Nội dung kế tốn chi phí xây dựng 10 1.2.1 Sự chi phối VAS đến kế toán chi phí xây dựng: 10 1.2.2 Nội dung kế tốn chi phí xây dựng cơng trình doanh nghiệp xây dựng 14 CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG KẾ TỐN CHI PHÍ XÂY DỰNG CƠNG TRÌNH NHÀ LÀM VIỆC BAN GIÁM ĐỐC HỌC VIỆN CHÍNH TRỊ TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ TƯ VẤN XÂY DỰNG DUYÊN HẢI 23 2.1 Tổng quan tình hình ảnh hưởng nhân tố mơi trường đến vấn đề nghiên cứu 23 2.1.1 Tổng quan Công ty Cổ phần Đầu tư Tư vấn xây dựng Duyên Hải 23 2.1.2 Tổng quan tình hình nghiên cứu kế tốn chi phí xây dựng cơng trình doanh nghiệp xây dựng 27 iii 2.1.3 Ảnh hưởng nhân tố mơi trường đến kế tốn chi phí xây dựng cơng trình Nhà làm việc Ban giám đốc Học viện trị Công ty Cổ phần Đầu tư Tư vấn xây dựng Duyên Hải 29 2.2 Thực trạng kế toán chi phí xây dựng cơng trình Nhà làm việc Ban giám đốc Học viện trị Cơng ty CP Đầu tư Tư vấn xây dựng Duyên Hải 30 2.2.1 Đặc điểm chi phí xây dựng cơng trình Nhà làm việc Ban giám đốc Học viện trị Cơng ty CP Đầu tư Tư vấn xây dựng Duyên Hải .30 2.2.2 Khái quát vận dụng hệ thống kế tốn kế tốn chi phí xây dựng cơng trình Nhà làm việc Ban giám đốc Học viện trị Công ty CP Đầu tư Tư vấn xây dựng Duyên Hải 31 2.2.3 Quy trình kế tốn chi phí xây dựng cơng trình Nhà lamg việc Ban giám đốc Học viện trị Cơng ty CP Đầu tư Tư vấn xây dựng Duyên Hải .34 CHƯƠNG III: CÁC KẾT LUẬN VÀ ĐỀ XUẤT VỀ KẾ TOÁN CHI PHÍ XÂY lu DỰNG CƠNG TRÌNH NHÀ LÀM VIỆC BAN GIÁM ĐỐC HỌC VIỆN an CHÍNH TRỊ TẠI CƠNG TY CỔ PHẤN ĐẦU TƯ VÀ TƯ VẤN XÂY DỰNG n va DUYÊN HẢI 46 3.1.Kết luận kế tốn chi phí xây dựng cơng trình Nhà làm việc Ban giám đốc Học viện trị Cơng ty CP Đầu tư Tư vấn xây dựng Duyên Hải 46 3.1.1.Nhận xét, đánh giá chung 46 3.1.2 Phát .46 3.2 Các đề xuất kế toán chi phí xây dựng cơng trình Nhà làm việc Ban giám đốc Học viện trị Cơng ty CP Đầu tư Tư vấn xây dựng Duyên Hải 49 3.3 Điều kiện thực 51 KẾT LUẬN 53 TÀI LIỆU THAM KHẢO 54 PHỤ LỤC iv DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1 Sơ đồ tổ chức máy quản lý Công ty CP Đầu tư Tư vấn xây dựng Duyên Hải Sơ đồ 2.1 Sơ đồ tổ chức máy kế toán an lu n va v DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT Tiếng Việt Nghĩa tiếng Việt BTC Bộ Tài BCTC Báo cáo tài DN Doanh nghiệp VAS Chuẩn mực kế toán Việt Nam GTGT Giá trị gia tăng TT Thông tư MTC Máy thi công CP Cổ phần TSCĐ Tài sản cố định 10 CCDC Công cụ dụng cụ 11 VNĐ Việt Nam đồng 12 CPNVLTT Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp 13 CPNCTT Chi phí nhân cơng trực tiếp 14 CPSXC Chi phí sản xuất chung 15 CNTT Công nhân trực tiếp 16 NVPX Nhân viên phân xưởng 17 BHXH Bảo hiểm xã hội 18 BHYT Bảo hiểm y tế 19 KPCĐ Kinh phí cơng đồn 20 BHTN Bảo hiểm thất nghiệp 21 TK Tài khoản 22 SXKD Sản xuất kinh doanh 23 SD Sử dụng an lu STT Từ viết tắt n va Tiếng nước STT Từ viết tắt Nghĩa tiếng nước ngồi Nghĩa tiếng Việt Joint Stock Company Cơng ty Cổ phần JSC vi PHẦN MỞ ĐẦU Tính cấp thiết, ý nghĩa đề tài nghiên cứu Trong xu hội nhập kinh tế quốc tế nay, kinh tế Việt Nam có bước phát triển chưa có, đất nước lên vững mạnh mặt Trong xu hội nhập đặt yêu cầu cấp bách phải hồn thiện hệ thống cơng cụ quản lý kinh tế mà kế tốn phận cấu thành quan trọng Kế tốn có vai trị quan trọng hoạt động kinh tế, công cụ tin cậy để Nhà nước điều hành kinh tế vĩ mơ kiểm tra, kiểm sốt hoạt động doanh nghiệp, khu vực kinh tế Vì đổi mới, hồn thiện cơng tác kế tốn để phù hợp đáp ứng với yêu cầu nội dung trình đổi chế quản lý kinh tế vấn đề thực xúc cần thiết Hiện nay, kinh tế Việt Nam ngành xây dựng ngành sản xuất vật chất lớn liên quan đến nhiều lĩnh vực xã hội, phận hợp thành kinh tế quốc dân Hàng năm, ngành xây dựng sử dụng lượng vốn Ngân sách Nhà nước nguồn vốn đầu tư khác với tỉ lệ cao, tạo cở sở vật an lu chất cho xã hội góp phần tăng cường tiềm lực cho đất nước Tuy nhiên đặc thù va ngành khác biệt so với ngành khác nên việc hạch toán phức tạp, cơng n tác kế tốn địi hỏi phải phải xác, cụ thể Chính vai trị kế toán thực quan trọng kinh tế phát triển Với đặc điểm hoạt động xây lắp lĩnh vực hoạt động tương đối phức tạp nên cơng tác hạch tốn chi phí cơng ty CP Đầu tư Tư vấn xây dựng Duyên Hải thực tốt chức q trình hạch tốn không tránh khỏi hạn chế, tồn điểm chưa hợp lý cần khắc phục việc hạch toán chi phí ngun vật liệu, chi phí nhân cơng trực tiếp, chi phí sử dụng máy thi cơng, chi phí sản xuất chung để cơng tác kế tốn chi phí tính giá thành sản phẩm xây lắp hồn thiện Xuất phát từ thực tế nhận thức tầm quan trọng cơng tác hạch tốn chi phí xây dựng nên thời gian thực tập Công Ty CP Đầu tư Tư vấn xây dựng Duyên Hải, em lựa chọn tên đề tài khóa luận tốt nghiệp “Kế tốn chi phí xây dựng cơng trình Nhà làm việc Ban giám đốc Học viện trị Cơng ty CP Đầu tư Tư vấn xây dựng Duyên Hải” Bài khóa luận cách nhìn khách quan kế tốn chi phí xây dựng cơng trình Nhà làm việc Ban giám đốc Học viện trị Cơng ty CP Đầu tư Tư vấn xây dựng Duyên Hải Qua viết cơng ty thấy rõ ưu điểm số mặt hạn chế tổ chức thực cơng tác kế tốn chi phí xây dựng tham khảo số giải pháp, kiến nghị nêu để hoàn thiện cơng tác kế tốn doanh nghiệp Mục tiêu cụ thể đặt cần giải đề tài • Về mặt lý luận: Khái quát vấn đề lý luận kế toán chi phí xây dựng theo chuẩn mực chế độ kế tốn hành nhằm cung cấp nhìn tổng quan hiệu • Về mặt thực tiễn: - Hệ thống đánh giá tình hình tổ chức cơng tác kế tốn tập hợp chi phí xây dựng - Nêu điểm mạnh, điểm yếu công tác kế toán doanh nghiệp đưa giải pháp hợp lý - Phân tích số liệu, tình hình hạch tốn chi phí xây dựng Từ đề giải pháp cơng việc hạch tốn chi phí xây dựng cơng ty CP Đầu tư Tư vấn lu xây dựng Duyên Hải an Đối tượng phạm vi nghiên cứu đề tài n va 3.1 Đối tượng nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu đề tài kế tốn chi phí xây dựng doanh nghiệp xây dựng, cụ thể kế toán chi phí xây dựng cơng trình Nhà làm việc Ban giám đốc Học viện trị Cơng ty CP Đầu tư Tư vấn xây dựng Duyên Hải 3.2 Phạm vi nghiên cứu - Phạm vi nội dung: Nghiên cứu kế tốn chi phí xây dựng cơng trình Nhà làm việc Ban giám đốc Học viện trị Công ty CP Đầu tư Tư vấn xây dựng Duyên Hải - Phạm vi thời gian: + Thời gian thực tập từ ngày 04/01/2016 đến ngày 29/01/2016 + Sử dụng số liệu năm 2015 công ty cổ phần Đầu tư Tư vấn xây dựng Duyên Hải + Theo dõi kế tốn chi phí xây dựng cơng trình từ 01/03/2015 đến 30/12/2015 - Phạm vi khơng gian: Tiến hành nghiên cứu cơng trình Nhà làm việc Ban giám đốc Công ty CP Đầu tư Tư vấn xây dựng Duyên Hải Địa chỉ: 21B Nguyễn Thái Học, P Yết Kiêu, Q Hà Đông, TP Hà Nội Phương pháp thực đề tài 4.1 Phương pháp thu thập liệu, số liệu - Phương pháp quan sát: Thông tin thu thập qua việc quan sát trực tiếp cách làm nhân viên kế toán từ khâu vào chứng từ chuyển chứng từ, tới khâu nhập liệu vào máy Những thông tin giúp đánh giá phần quy trình thực công việc Kết thông tin thu khách quan, xác có độ tin cậy cao - Phương pháp điều tra trắc nghiệm: Phương pháp điều tra trắc nghiệm thực dựa việc lấy ý kiến trực tiếp từ nhân viên phòng kế tốn Cơng ty Cổ phần Đầu tư Tư vấn xây dựng Duyên Hải thông qua phiếu trắc nghiệm lập sẵn Những phiếu trắc nghiệm bao gồm danh sách câu hỏi chuyên môn bao gồm phương án trả lời để người vấn lựa chọn Phiếu điều tra câu hỏi dạng đóng mở ghi rõ mục đích phiếu điều tra Mục đích phương pháp thực để tìm hiểu đối tượng, lu phương pháp tập hợp chi phí xây dựng, sổ kế tốn chi phí áp dụng, số an sách kế tốn chi phí khác áp dụng Cơng ty CP Đầu tư Tư vấn xây dựng n va Dun Hải thơng qua cơng trình Nhà làm việc Ban giám đốc Học viện trị Kết thu phương pháp tồn sách kế tốn nói chung tổng quan kế tốn chi phí xây dựng đơn vị (Phiếu điều tra trắc nghiệm – Phụ lục 01) - Phương pháp vấn: Thu thập số liệu việc hỏi trực tiếp nhân viên kế tốn nhà quản trị cơng ty Các câu hỏi vấn chuẩn bị trước Thời gian địa điểm hẹn trước, vấn phòng kế tốn cơng ty Nội dung vấn nhằm tìm hiểu sâu cơng tác kế tốn chi phí xây dựng cơng ty Kết thu khả quan, số lượng thông tin thu nhiều, việc trao đổi trực tiếp làm sáng tỏ kịp thời vấn đề khúc mắc số liệu kế toán chứng từ sổ sách công ty - Phương pháp nghiên cứu tài liệu: Đây phương pháp sử dụng tài liệu có sẵn nghiên cứu để thu thập thông tin mong muốn, từ có nhìn tổng quan kế tốn nguyên vật liệu Sử dụng phương pháp đòi hỏi phải nghiên cứu nhiều tài liệu phân loại thông tin để mang lại hiệu chứng từ, sổ sách, BCTC công ty; tài liệu liên quan từ bên ngồi qua phương tiện truyền thơng website cơng ty, truyền hình, internet sách chuyên ngành kế toán, luận văn khóa trước giúp ích nhiều cho việc nghiên cứu 4.2 Phương pháp xử lý liệu - Phương pháp tổng hợp liệu: Qua liệu thu thập từ phịng kế tốn, số liệu từ sổ tổng hợp, sổ chi tiết qua đối tượng vấn, em tiến hành tổng hợp liệu để nhận định, đánh giá thực trạng kế tốn chi phí xây dựng cơng ty; tìm hiểu hạn chế, nguyên nhân tồn đề xuất số giải pháp Các liệu thu thập tập hợp lại xếp theo hệ thống có chọn lọc - Phương pháp so sánh: Là phương pháp phân tích thực thơng qua đối chiếu vật, tượng với để thấy điểm giống khác Trong trình nghiên cứu kế tốn chi phí xây dựng nội dung cụ thể hóa việc đối chiếu lý luận với thực tế tổ chức cơng tác kế tốn chi phí xây dựng cơng ty Đối chiếu chứng từ gốc với số liệu liên quan, đối chiếu số liệu cuối kỳ sổ bảng tổng hợp chi tiết để có kết xác lên báo cáo tài lu Từ tiến hành so sánh, phân tích đánh giá hiệu thu an mặt tồn kèm nguyên nhân để đưa giải pháp, kiến nghị mang tính khả n va thi cao nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn cơng ty Kết cấu khóa luận tốt nghiệp Kết cấu khóa luận gồm chương: Chương I: Cơ sở lý luận kế tốn chi phí xây dựng doanh nghiệp xây dựng Chương II: Thực trạng kế tốn chi phí xây dựng cơng trình Nhà làm việc Ban giám đốc Học viện trị Cơng ty Cổ phần Đầu tư Tư vấn xây dựng Duyên Hải Chương III: Các kết luận đề xuất kế tốn chi phí xây dựng cơng trình Nhà làm việc Ban giám đốc Học viện trị Cơng ty Cổ phần Đầu tư Tư vấn xây dựng Duyên Hải Phụ lục 01: Phiếu điều tra trắc nghiệm PHIẾU ĐIỀU TRA TRẮC NGHIỆM Kính gửi : Ơng ( Bà) ………………………………… Chức vụ : ………………………………………………… Để giúp em tìm hiểu tổng quan đặc điểm hoạt động, đặc điểm công tác quản lý kế tốn chi phí xây dựng cơng trình Nhà làm việc Ban giám đốc Học viện trị Công ty Cổ phần Đầu tư Tư vấn xây dựng Dun Hải Kính đề nghị Ơng ( Bà) cho biết thơng tin sau: Với tình hình kinh tế , công ty gặp phải khó khăn gì? A Việc huy động vốn B Tình hình tốn C Lượng hang cung ứng D Tìm kiếm mở rộng thị trường Bên cạnh khó khăn cơng ty có thuận lợi gì? lu A Lượng khách hàng an B Uy tín, chất lượng sản phẩm dịch vụ n va C Đội ngũ nhân viên có trình độ D Cơ sở vật chất- Kỹ thuật ( đội xe, kho bãi) Tổ chức ( doanh nghiệp) Ông (Bà) là: A Doanh nghiệp nhà nước B Doanh nghiệp tư nhân C Công ty CP D Công ty TNHH E Doanh nghiệp liên doanh nước F Loại khác Chế độ kế toán áp dụng theo Quyết định: A Quyết định 15 B Quyết định 48 C Thông tư 200 Công ty áp dụng hình thức ghi sổ kế tốn theo hình thức : A Hình thức kế tốn Nhật ký chung B Hình thức kế tốn Nhật ký- Sổ C Hình thức kế tốn chứng từ ghi sổ D Hình thức kế tốn Nhật ký- Chứng từ Việc tập hợp chi phí sản xuất Cơng ty : A Khó khăn B Thuận lợi C Cả hai câu Chí phí xây dựng Cơng trình nhà làm việc Ban giám đốc Học viện Chính trị: A Chí phí nguyên liệu, vật liệu trực tiếp B Chi phí nhân cơng trực tiếp C Chí phí sản xuất chung D Chi phí máy thi cơng lu E Cả đáp án an Chi phí sản xuất chung xây dựng cơng trình Nhà làm việc Ban giám đốc Học viện n A Chi phí nhân viên phân xưởng va trị cơng ty gồm: B Chi phí vật liệu dung phân xưởng C Chi phí cơng cụ, dụng cụ dung phân xưởng D Chi phí khấu hao TSCĐ phân xưởng E Chi phí tiền khác F Tất loại chi phí Những thông tin vô cần thiết em, giúp em hiểu sâu tình hình hoạt động, cơng tác kế tốn Cơng ty hồn thiện chun đề tốt nghiệp Kế tốn chi phí xây dựng Cơng trình Nhà làm việc Ban giám đốc Học viện trị Cơng ty CP Đâu tư Tư vấn xây dựng Duyên Hải Rất mong Ông( Bà) quan tâm trả lời đầy đủ Em xin chân thành cảm ơn ! Phụ lục 03: Hóa đơn GTGT TÊN CỤC THUẾ: Mẫu số: 01GTKT3/001                                            HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu: 01AA/14P                                              Liên 2: Khách hàng                                              Ngày tháng 12năm 2015 Đơn vị bán hàng:Công ty TNHH xây dựng Hà Tâm Mã số thuế: 0106312030 Địa chỉ: Hoàng Mai, Hà Nội Điện thoại:0466808159 Họ tên người mua hàng.: Công ty CP đầu tư tư vấn xây dựng Duyên Hải Mã số thuế:0105943065 Địa chỉ: Hà Đông,Hà Nội Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền 6=4x5 Tấn 18 1.069.444 19.250.000 an lu STT  Xi măng va n Cộng tiền hàng: 19.250.000 Thuế suất GTGT:10 %, Tiền thuế GTGT: 1.925.000 Tổng cộng tiền toán 21.175.000 Số tiền viết chữ:.Hai mươi mốt triệu tram bày mươi lăm nghìn đồng chẵn Người mua hang Người bán hàng (Ký, ghi rõ họ, tên) (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ, tên) Phụ lục 04: Giấy đề nghị tạm ứng CÔNG TY CP ĐẦU TƯ VÀ TƯ VẤN XÂY DỰNG DUYÊN HẢI GIẤY ĐỀ NGHỊ TẠM ỨNG Tên là: Trần Ngọc Lâm Đơn vị công tác: Đội Đề nghị ông: Giám đốc Công ty Cổ phần Đầu tư Tư vấn xây dựng Duyên Hải Cho vay số tiền (Bằng số): 21.175.000 Viết chữ: Hai mươi mốt triệu trăm bảy mươi lăm nghìn đồng chẵn Lý sử dụng: Vay trả tiền mua cát vàng Thời hạn toán: Ngày 28 tháng 11 năm 2015 Giám đốc Kế toán trưởng Đội trưởng đội Người xin tạm ứng an lu n va Mẫu số 02 – VT Đơn vị:Đội5 (Ban hành theo Thông tư số: 200/2014/TT-BTC Bộ phận:  ngày 22/12/2014 Bộ Tài Chính) PHIẾU XUẤT KHO Ngày tháng 12 năm 2015  Số: 25 Nợ:  Có:  Họ và tên người nhận hàng: Nguyễn Văn An Lý xuất kho: Thi công cơng trình Xuất kho (ngăn lơ): Đội ST hàng hóa Mã Đơn vị số tính an B Số lượng Yêu Thực Đơn giá cầu xuất D Tấn 18 18 x x x va A chất vật tư, dụng cụ sản phẩm, lu T Tên, nhãn hiệu quy cách, phẩm C Thành tiền n  1 Xi măng Cộng x 1.069.444 19.250.000 x 19.250.000 Tổng số tiền (viết chữ): Mười chin triệu hai tram năm mươi ngàn đồng chẵn                           Ngày tháng 12 năm 2015 Người lập phiếu Người nhận hàng (Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) Thủ kho (Ký, họ tên) Kế tốn trưởng (Hoặc phận có nhu cầu nhận) (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên Phụ lục 06: Sổ chi tiết TK 621 TK Mã số Diễn giải Ngày Số đối ứng CT Số dư đầu Nợ Có Đường 1A-Văn Nợ 96.920.946 Điển Số dư Số phát sinh cuối kỳ Có 96.920.946 KC NVL T6/15 30/06/15 154 90.018.226 KC NVL T12/15 31/12/15 154 6.902.720 Xuất xi măng 31/03/15 47 1521 Xuất cát đất hè 7/04/15 91 1521 9.087.275 …… 1.966.655 … CTS1 Nhà làm 53 BGĐ HVCT việc 999.521.752 -Xuất vật tư 30/5/15 26 335 67.670.553 -Xuất xăng dầu 30/5/15 1521 942.857 lu 238.623.410 an -KC NVL T6/15 12 1521 -Xuất vật tư 30/11/15 52 1521 -Xuất xi măng 4/12/15 25 3311 n 24/10/15 va -Xuất bê tong 999.521.752 120.000.000 336.614.372 19.250.000 … CT11 Đường Hồ Chí 7.000.000 Minh K/chuyển NVL 154 28/5/15 103 152 30/6/15 3311 6/06 -Xuất nhựa sửa chữa đường HCM -Giảm chi phí Đ 165 Tổng cộng 7.000.000 6.999.961 7.000.000 39 39.248.110.935 39.248.110.935 Nợ Có Phụ lục 07: Sổ TK 621 TK đối ứng Số tiền Diễn giải Nợ Có Số dư đầu kỳ 141 Tạm ứng 1412 Tạm ứng đội 1521 Nguyên vật liệu 855 141.246.645 33.978.416.218 1522 Vật liệu phụ 1528 154 331.1 335 336 336.1 336.3 797.057.973 1.323.140 Nguyên vật liệu khác Chi phí SXKD dở dang Phải trả khách hàng Chi phí phải trả Phải trả nội Phải trả Tổng Công ty Phải trả- Tạm ghi 3.015.990.126 182.059.889 83.519.327 937.150.950 110.491.667 Cộng phát sinh kỳ TK 621 Số dư cuối kỳ TK 621 lu an Người lập biểu 39.243.269.119 4.841.816 39.248.110.935 39.248.110.935 Kế toán trưởng n va Phụ lục 08: Sổ chi tiết TK 622 Sổ chi tiết chi phí nhân cơng trực tiếp Năm 2015 TK 622- Chi phí nhân cơng trực tiếp ĐVT: VNĐ Mã số CT1 CTS153 Diễn giải Ngày Số Số dư đầu đối kỳ ứng Nợ Đường 1A-Văn Điển Số dư Số phát sinh Có Nợ 18.903.500 cuối kỳ Có 18.903.500 -KC CPNC T6/15 30/06/15 154 3.105.500 -KC CPNC T12/15 31/12/15 154 15.798.000 -PBL Q2/15 30/06/15 3341 -Trích KPCĐ Q2/15 3382 -Trích BHXH Q2/15 3383 -Trích BHYT Q2/15 3384 2.194.000 … … Nhà làm việc BGĐ 395.350.761 K/C CPNC T12/15 31/12/15 395.350.761 154 25.350.761 154 370 000.000 va 30/06/15 an K/C CPNC T6/15 lu HVCT PBL Q3/15 3341 Trích KPCĐ 3382 689.165 Trích BHXH 3383 6.202.486 Trích BHYT 3384 n CT 25 TK 17.374.961 1.033.748 … … Cơng trình X2 336.900 336.900 238.000 336.900 KC CPNC T6/15 30/06/15 154 PBL Q2/15 30/06/15 334.1 4.800 … … Tổng cộng 4.670.616.798 4.670.616.798 Nợ Có Phụ lục 09: Sổ TK 622 Công ty CP Đầu tư Tư vấn xây dựng Duyên Hải SỔ CÁI Năm 2015 TK 622- Chi phí nhân cơng trực tiếp ĐVT: VNĐ TK TK đối Số tiền Diễn giải ứng Nợ 622 Chi phí nhân cơng trực tiếp Có Số dư đầu kỳ 154 Chi phí SXKD dở dang 4.670.616.798 3341 Phải trả công nhân viên 4.513.845.684 3382 KPCĐ 26.838.186 3383 BHXH 114.646.660 3384 BHYT 15.286.268 lu an Cộng phát sinh kỳ TK 622 4.670.616.798 4.670.616.798 Người lập biểu n va Số dư cuối kỳ TK 622 Kế toán trưởng Phụ lục 10: Sổ chi tiết TK 623 Sổ chi tiết chi phí sử dụng máy thi cơng Năm 2015 TK 623- Chi phí máy thi cơng ĐVT: VNĐ Mã số Diễn giải Ngày Số TK Số dư đầu đối Kỳ ứng CT1 Nợ Đường 1A-Văn Điển Có Nợ Có 32.229.399 -KC CP máy 06/15 30/06/15 154 28.695.432 -KC CP máy 12/15 31/12/15 154 3.533.967 Xuất XD Đại An 30/6/15 98 1523 356.619 Thuê máy lu 30/06/15 26 3311 27.438.813 Chi phí máy rải nhựa 30/09/15 15 1412 450.000 Nhà … làm việc BGĐ 380.088.290 380.088.290 30/06/15 154 250.102.820 KC CP máy 12/06 31/12/15 154 129.055.775 Vận chuyển thiết bị 30/06/15 576 3311 Xuất XD Đại An 31/03/15 20 1523 … … Giảm CP máy 31/12/15 n va KC CP máy 06/06 an lu HVCT CT11 Số 11.428.571 9.522.138 … … 929.695 3.050.000 Đường HCM KC CP máy T6/06 30/06/15 1523 CP máy sửa chữa đường 30/04/15 14 141 852.000 Xuất xăng dầu Đại An 31/12/15 1523 121.200 3.050.000 1.545.693 …… Tổng cộng dư cuối kỳ 32.229.399 … CTS153 Số phát sinh 7.949.583.651 7.949.583.651 Nợ Có Phụ lục 11: Sổ TK 623 SỔ CÁI Năm 2015 TK 623- Chi phí máy thi công ĐVT: VNĐ TK TK Diễn giải Số tiền đối Nợ Có ứng Số dư đầu kỳ 141 Tạm ứng 157.324.691 1412 Tạm ứng đội 425.934.227 1522 Vật liệu phụ 2.010.000 1523 Nhiên liệu 4.282.864.105 1524 Phụ tùng 430.285.556 154 Chi phí SXKD dở dang 3311 Phải trả khách hàng 3312 Phải trả KH-Thầu phụ, dịch vụ 335 Chi phí phải trả lu 7.911.526.081 an 2.302.600.707 n va Người lập biểu 929.695 36.787.875 348.564.365 Cộng phát sinh kỳ TK 623 Số dư cuối kỳ TK 623 340.000 7.949.583.65 7.949.583.651 Kế toán trưởng Phụ lục 12: Sổ chi tiết TK 627 Sổ chi tiết chi phí sản xuất chung Năm 2015 TK 627- Chi phí sản xuất chung ĐVT: VNĐ TK Mã số Diễn giải Ngày Số đối ứng CT1 Số dư đầu Nợ Đường 1A-Văn Điển 30/06/15 154 - KC CP SXC 12/15 31/12/15 154 - KL QL 1A- VĐ 31/12/15 79 3312 Có Nợ Có 29.565.742 2.760.000 11.448.547 11.448.547 … Nhà làm việc BGĐ 204.500.250 204.500.250 HVCT - KC CP SXC 06/15 30/06/15 154 60.704.020 - KC CP SXC 12/15 31/12/15 154 112.314.556 26 1412 58.675.817 va Đường Việt Nam n CT33 31/03/15 an - CP SXC Q1/15 … lu … dư cuối kỳ 29.565.742 - KC CP SXC 06/15 Số kỳ … CTS153 Số phát sinh 132.686.889 -KC CP SXC 06/15 30/06/15 154 -KC CP SXC 12/15 31/12/15 154 -CP SXC Q2/15 30/06/15 47 141 5.379.970 -CP SXC Q3/15 30/09/15 14 141 65.721.033 132.686.889 127.609.520 5.077.369 … … Tổng cộng 4.979.874.655 4.979.874.655 Nợ Có Phụ lục 13: Sổ TK 627 SỔ CÁI Năm 2015 TK 627- Chi phí sản xuất chung ĐVT: VNĐ TK đối ứng 6271 Số tiền Diễn giải Chi phí NV PX 154 3341 3382 3383 Nợ Số dư đầu kỳ Chi phí SXKD dở dang Phải trả CNV KPCĐ BHXH 103.600.052 37.025.815 15.379.199 43.435.427 Cộng phát sinh kỳ TK 103.600.052 6271 6272 Chi phí vật liệu quản lý 3.481.789 7.248.162 n va … 331 Vật liệu phụ … Phải trả KH-Thầu phụ, dịch vụ an 103.600.052 Số dư đầu kỳ lu 152 Có Cộng phát sinh kỳ TK 12.774.465 6272 6174 Chi phí khấu hao TSCĐ 12.774.465 Số dư đầu kỳ 154 Chi phí SXKD dở dang 2141 Hao mịn thiết bị cơng tác HM phương tiện vận tải 2141 1.320.506.230 1.176.203.750 144.302.480 Cộng phát sinh kỳ TK 1.320.506.230 6274 1.320.506.230 ……………… Tổng Cộng phát sinh kỳ TK 627 Số dư cuối kỳ TK 627 Người lập biểu 4.979.874.655 4.979.874.655 Kế toán trưởng Phụ lục 14: Bảng tốn tiền lương CƠNG TY CP ĐẦU TƯ VÀ TƯ VẤN XÂY DỰNG DUYÊN HẢI BẢNG THANH TOÁN TIỀN LƯƠNG Đội 164 - Tổ hợp đồng Tháng 12 năm 2015 TL T T Cộng 24 24 24 24 … 2.400.000 2.160.000 1.560.000 1.680.000 … 12.240.00 Người lập n 100.00 90.000 65.000 70.000 … Số tiền Số côn g va Văn ĐTrưởn g Văn LĐPT LĐPT Văn LĐPT … Văn Số côn g an Bùi Đoàn Lê Minh Cù Tám Lèo Sinh … HSL Ph ụ cấp lu … Họ tên Chức Danh Lương lễ phép TL thời gia n Số tiề n Các khoản giảm Trừ Tổng số BHX H BHY T KPC Đ Số tiền lĩnh 2.400.000 2.160.000 1.560.000 1.680.000 … 2.400.000 2.160.000 1.560.000 1.680.000 … 12.240.00 12.240.00 BCH Đội Ký nhậ n Phụ lục 15: Bảng tổng hợp chi phí thuê máy BẢNG TỔNG HỢP CHI PHÍ TH MÁY Cơng trình Nhà làm việc ban giám đốc Học viện trị Quý IV năm 2015 Loại máy Số ĐVT: Đồng hoạt Đơn giá Thành tiền động Máy rải bê tong 70 480.000 33.600.000 Máy lu Tấn 60 250.000 15.000.000 … … Cộng 85.630.000 an lu n va