Tăng cường quản lý rủi ro tín dụng tại ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn việt nam

1 Mở ĐầU I Tính cấp thiết đề tài: Trong hoạt động kinh doanh NHTM nói chung, NHTM Việt Nam nói riêng, hoạt động tín dụng hoạt động mang lại nguồn thu chủ yếu cho ngân hàng Tuy nhiên, hoạt động tiỊm Èn nhiỊu rđi ro Rđi ro tÝn dơng x¶y ảnh hởng đến khả thu hồi đợc vốn vay, làm ảnh hởng đến khả khoản ngân hàng, làm giảm khả cung cấp vốn cho kinh tế cuối ảnh hởng đến lợi nhuận ngân hàng Do vậy, quản lý rủi ro tín dụng tức làm để xác định, đo lờng kiểm soát rủi ro mức chấp nhận đợc vấn đề mà NHTM quan tâm Cũng nh NHTM Việt Nam, lợi nhuận Ngân hàng No&PTNT VN chủ yếu từ hoạt động tín dụng (chiếm khoảng 90% tổng thu nhập ngân hàng) Do đó, quản lý rủi ro tín dụng có ý nghĩa định tồn phát triển Ngân hàng No&PTNT VN Chính vậy, đà chọn đề tài Tăng cTăng cờng quản lý rủi ro tín dụng Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam làm đề tài nghiên cứu cho luận văn II Mục ®Ých nghiªn cøu Nghiªn cøu lý ln vỊ rđi ro tín dụng, quản lý rủi ro tín dụng thực tiễn hoạt động quản lý rủi ro tín dụng Ngân hàng No&PTNT VN, từ đề xuất giải pháp nhằm tăng cờng quản lý rủi ro tín dụng Ngân hàng No&PTNT VN III Đối tợng phạm vi nghiên cứu Đối tợng nghiên cứu: Tập trung nghiên cứu giải pháp nhằm tăng cờng quản lý rủi ro tín dụng Ngân hàng No&PTNT VN Phạm vi nghiên cứu: Tập trung nghiên cứu hoạt động tín dụng nói chung đánh giá hoạt động tín dụng Ngân hàng No&PNTN VN (từ năm 2006 đến năm 2008) nói riêng, từ đề xuất giải pháp nhằm hoàn thiện công tác quản trị rủi ro tín dụng Ngân hàng No&PTNT VN Trong phạm vi nghiên cứu đề tài này, tác giả tập trung nghiên cứu rủi ro hoạt động cho vay, khái niệm rủi ro tín dụng luận văn đợc hiểu rủi ro hoạt động cho vay IV Phơng pháp nghiên cứu Trong trình nghiên cứu, với việc vận dụng phơng pháp luận nghiên cứu khoa häc nh: vËt lÞch sư, vËt biƯn chứng luận văn luận văn trọng sử dụng tổng hợp phơng pháp nghiên cứu khoa học cụ thể nh: thống kê, so sánh, phân tích, tổng hợp luận văn V Những đóng góp khoa học luận văn - Hệ thống hoá số vấn đề lý luận rủi ro tín dụng, quản lý rủi ro tín dụng NHTM - Phân tích thực trạng rủi ro tín dụng quản lý rủi ro tín dụng Ngân hàng No&PTNT VN, rõ kết đạt đợc, hạn chế nguyên nhân hạn chế - Đề xuất số giải pháp nhằm tăng cờng quản lý rủi ro tín dụng Ngân hàng No&PTNT VN VI Bố cục luận văn Ngoài phần mở đầu kết luận, luận văn chia thành chơng chính: Chơng 1: Lý luận chung quản lý rủi ro tín dụng Chơng 2: Thực trạng hoạt động quản lý rủi ro tín dụng Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt nam Chơng 3: Các giải pháp nhằm tăng cờng quản lý rủi ro tín dụng Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt nam CHƯƠNG Lý LUậN CHUNG VỊ QU¶N Lý RđI RO TÝN DơNG 1.1 TÝN DụNG NGÂN HàNG Và RủI RO TíN DụNG TRONG HOạT ĐộNG KINH DOANH CủA NGÂN HàNG THƯƠNG MạI 1.1.1 Tín dụng ngân hàng 1.1.1.1 Khái niệm tín dụng ngân hàng TÝn dơng theo nghÜa phỉ biÕn lµ quan hƯ vay mợn, gồm cho vay vay Mối quan hệ tín dụng bao gồm hai mặt bản: - Là quan hệ vay mợn vốn hai đối tác: đối tác chủ thể cho vay đối tác khác ngời vay - Là quan hệ hoàn trả: dịch chuyển vốn hai đối tác dịch chuyển quyền sử dụng vốn tạm thời Ngời vay phải trả gốc lÃi cho ngời sở hữu vốn sau thời gian thoả thuận Sự hoàn trả đặc trng hoạt động tín dụng Tín dụng ngân hàng quan hệ vay mợn ngân hàng với cá nhân, doanh nghiệp, tổ chức kinh tế xà hội tổ chức tín dụng khác theo nguyên tắc có hoàn trả Theo Lt c¸c tỉ chøc tÝn dơng cđa níc ta, tỉ chức tín dụng đợc cấp tín dụng cho tổ chức, cá nhân dới hình thức cho vay, chiết khấu thơng phiếu giấy tờ có giá khác, bảo lÃnh, cho thuê tài hình thức khác theo quy định Ngân hàng Nhà nớc Hoạt động tín dơng lµ viƯc tỉ chøc tÝn dơng sư dơng ngn vèn tù cã, ngn vèn huy ®éng ®Ĩ cÊp tÝn dụng Để đảm bảo tính an toàn khả sinh lời hoạt động tín dụng, đòi hỏi ngân hàng phải tuân thủ nguyên tắc sau: - Khách hàng phải cam kết hoàn trả vốn (gốc) lÃi với thời gian xác định nh đà thoả thuận - Khách hàng phải cam kết sử dụng vốn theo mục đích đợc thoả thuận với ngân hàng, không trái với quy định pháp luật quy định khác ngân hàng cấp - Ngân hàng tài trợ dựa phơng án (hoặc dự án) có hiệu Thực nguyên tắc điều kiện để thực nguyên tắc thứ Nh vậy, hoạt động tín dụng hoạt động quan trọng NHTM mang lại thu nhập từ lÃi lớn cho ngân hàng Tuy nhiên hoạt động mang lại rủi ro cao cho NHTM 1.1.1.2 Vai trò tín dụng ngân hàng * Đối với kinh tế Trong kinh tế thị trờng, đặc biệt trình hội nhập nay, doanh nghiệp phải chịu áp lực cạnh tranh gay gắt, đó, nhu cầu đầu t phát triển đợc đặt lên hàng đầu Tuy nhiên, khó khăn doanh nghiệp định đầu t mở rộng sản xuất thiếu vốn, thông thờng để giải khó khăn doanh nghiệp cần có giúp đỡ từ ngân hàng Nh vậy, thông qua hoạt động tín dụng, ngân hàng thu đợc lợi nhuận mà góp phần đẩy mạnh trình tái sản xuất mở rộng giải vấn đề kinh tế xà hội Tín dụng ngân hàng góp phần làm giảm hệ số tiền nhàn rỗi nâng cao hiệu sử dụng vốn Trong kinh tế, xuất hiện tợng nhóm ngời hay tổ chức có tiền nhàn rỗi nhóm tổ chức hay cá nhân khác lại thiếu vốn để sản xuất, kinh doanh, tín dụng ngân hàng đóng vai trò trung gian để giải việc ứ đọng vốn nơi bù đắp thiếu hụt nơi khác Từ nguồn lợi nhuận thu đợc thông qua hoạt động tín dụng đà thúc đẩy ngân hàng đẩy mạnh công tác huy động vốn lợng tiền nhàn rỗi dân c giảm đáng kể; bên cạnh đó, ngân hàng sử dụng nguồn vốn để đáp ứng nhu cầu sản xuất, đầu t phát triển kinh tế Nh vậy, tín dụng ngân hàng cầu nối tiết kiệm đầu t Tín dụng ngân hàng góp phần ®iỊu chØnh c¬ cÊu kinh tÕ Trong nỊn kinh tÕ, doanh nghiệp chủ động chọn lĩnh vực đầu t để mang lại hiệu cao nhất; nhng phạm vi toàn kinh tế phải có cân đối cấu kinh tế vùng lÃnh thổ, ngành nội ngành kinh tế Thông qua sách tín dụng, lÃi suất đòn bẩy kích thích đầu t phát triển, góp phần điều chỉnh cấu kinh tế hợp lý Tín dụng ngân hàng đòn bẩy kinh tế quan trọng thúc đẩy trình mở rộng mối quan hệ giao lu quốc tế Thông qua hoạt động tài trợ xuất nhập NHTM làm tăng tính cạnh tranh uy tín doanh nghiệp trờng quốc tế, bên cạnh doanh nghiệp sản xuất có điều kiện để thay đổi công nghệ, máy móc thiết bị nhằm tăng suất lao động, đáp ứng yêu cầu xuất Sù ph¸t triĨn cđa doanh nghiƯp xt khÈu cã t¸c động đến phát triển ngoại thơng, phát triển dịch vụ toán quốc tế, mở rộng hợp tác quốc tế Tín dụng ngân hàng tác động có hiệu đến nhịp độ phát triển kinh tế thúc đẩy cạnh tranh kinh tế thị trờng Với việc vay vốn phải đảm bảo hoàn trả đủ gốc lÃi theo thời hạn đòi hỏi doanh nghiệp phải tìm đủ biện pháp nhằm tăng nhanh vòng quay vốn, thu hồi vốn để trả nợ lÃi vay ngân hàng hạn Do vậy, hoạt động kinh tế trở nên nhộn nhịp có tính cạnh tranh khốc liệt * Đối với ngân hàng cấp tín dụng Tín dụng ngân hàng có vai trò quan trọng tồn phát triển ngân hàng Trớc hết, hoạt động tín dụng hoạt động tiền đề cho đời NHTM, đem lại thu nhập lớn cho ngân hàng Trong bảng tài sản ngân hàng 2/3 tài sản Có khoản cho vay, việc trì mở rộng hoạt động tín dụng mang ý nghĩa sống NHTM, lợi nhuận từ hoạt động tín dụng chiếm khoảng dới 70% tổng lợi nhuận ngân hàng NHTM thực chức tập trung huy động vốn nhàn rỗi kinh tế để tiến hành cho vay Nếu ngân hàng không thực đợc việc trì mở rộng tín dụng nguồn vốn ngân hàng bị ứ đọng, từ ảnh hởng đến thu nhập ngân hàng Hơn nữa, việc nâng cao chất lợng tín dụng mở rộng hoạt động tín dụng tạo điều kiện để ngân hàng phát triển them hoạt động khác nh dịch vụ toán, chuyển tiền, t vấn luận văn kết ngân hàng vừa tăng đợc nguồn vốn, vừa phát triển dịch vụ, tăng thu nhập phân tán rủi ro hoạt động kinh doanh 1.1.1.3 Phân loại tín dụng ngân hàng Tuỳ theo yêu cầu khách hàng mục tiêu quản lý ngân hàng mà có cách phân loại tín dụng khác Bao gồm: * Phân loại theo thời hạn tín dụng: - Tín dụng ngắn hạn: loại tín dụng có thời hạn dới năm - Tín dụng trung hạn: loại tín dụng có thời hạn từ đến năm - Tín dụng dài hạn: loại tín dụng có thời hạn năm Việc phân loại tín dụng theo thêi gian cã ý nghÜa quan träng ®èi víi ngân hàng thời gian liên quan mật thiết đến tính an toàn sinh lợi hoạt động tín dụng nh khả hoàn trả khách hàng * Phân loại theo hình thức: gồm chiết khấu, cho vay, bảo lÃnh, cho thuê tài - Chiết khấu thơng phiếu việc ngân hàng ứng trớc tiền cho khách hàng tơng ứng với giá rị thơng phiếu trừ phần thu nhập ngân hàng để sở hữu thơng phiếu cha đến hạn - Cho vay việc ngân hàng đa tiền cho khách hàng với cam kết khách hàng phải hoàn trả gốc lÃi khoảng thời gian xác định - Bảo lÃnh việc ngân hàng cam kết thực nghĩa vụ tài hộ khách hàng khách hàng không thực nghĩa vụ đà cam kết - Cho thuê tài việc ngân hàng bỏ tiền mua tài sản khách hàng thuê theo thoả thuận định Sau thời gian định, khách hàng phải trả gốc lÃi cho ngân hàng Đây thờng hoạt động tín dụng trung dài hạn sở hợp đồng cho thuê tài sản bên cho thuê ngân hàng với khách hàng thuê Khi hết thời gian thuê, khách hàng mua lại tiếp tục thuê tài sản theo điều kiện đà thoả thuận hợp đồng thuê * Phân loại theo tài sản đảm bảo: Việc phân chia tín dụng theo tiêu thức phản ánh tình trạng an toàn khoản tín dụng, tài sản đảm bảo cho khoản tín dụng nguồn thu nợ thứ hai ngân hàng (bằng cách bán tài sản đó) nguồn thu nợ thứ (từ trình sản xuất kinh doanh) không đủ - Tín dụng có tài sản đảm bảo: loại tín dụng mà cho vay, bảo lÃnh đòi hỏi ngời vay phải có tài sản chấp, cầm cố nh bất động sản, chứng khoán, giấy tờ có giá, phơng tiện máy móc luận văn bảo lÃnh bên thứ ba để đảm bảo cho khoản vay - Tín dụng tài sản đảm bảo: loại tín dụng mà cho vay, bảo lÃnh tài sản đảm bảo tức tài sản chấp, cầm cố bảo lÃnh bên thứ ba mà dựa vào uy tín thân khách hàng; khoản tín dụng theo thị Chính phủ mà Chính phủ yêu cầu, không cần tài sản đảm bảo Tín dụng dựa cam kết đảm bảo yêu cầu ngân hàng khách hàng phải ký hợp đồng đảm bảo, ngân hàng phải kiểm tra, đánh giá đợc tình trạng tài sản đảm bảo (quyền sở hữu, giá trị, tính thị trờng, khả tài ngời thứ ba luận văn), có khả giám sát việc sử dụng có khả bảo quản tài sản đảm bảo * Phân loại theo ngành kinh tế: - Tín dụng cho công nghiệp: loại tín dụng đợc cấp cho doanh nghiệp hoạt động lÜnh vùc c«ng nghiƯp - TÝn dơng cho n«ng nghiệp: loại tín dụng đợc cấp cho doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực nông nghiệp - Tín dụng cho thơng mại dịch vụ: loại tín dụng đợc cấp cho doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực thơng mại dịch vụ Cách phân chia tạo điều kiện cho ngân hàng chuyên môn hoá việc cấp tín dụng Một số ngân hàng mạnh việc đầu t vào lĩnh vực công nghiệp, số ngân hàng khác lại có lợi lĩnh vực nông nghiệp thơng mại dịch vụ Cách phân loại cho phép ngân hàng theo dõi rủi ro sinh lợi gắn liền với lĩnh vực tài trợ để có sách lÃi suất, bảo đảm tiền vay, hạn mức tín dụng sách mở rộng tín dụng phù hợp * Phân loại theo hình thái giá trị - Tín dụng tiền: loại cho vay mà hình thái tín dụng đợc cấp tiền - Tín dụng tài sản: loại tín dụng mà hình thái giá trị tín dụng đợc cấp tài sản Đối với NHTM, hình thức tín dụng chủ yếu dới hình thức thuê mua * Phân loại theo rủi ro Phân loại tín dụng theo rủi ro giúp cho ngân hàng thờng xuyên đánh giá đợc tính an toàn khoản tín dụng, từ có kế hoạch trích lập dự phòng tổn thất kịp thời - Tín dụng lành mạnh: khoản tín dụng có khả thu hồi cao - Tín dụng có vần đề: khoản tín dụng có dấu hiệu không lành mạnh nh khách hàng tiêu chậm tiêu thụ hàng hoá, tiến độ thực kế hoạch chậm, khách hàng gặp thiên tai luận văn - Nợ hạn có khả thu hồi: khoản nợ đà hạn với thời hạn ngắn khách hàng có kế hoạch khắc phục tốt, tài sản đảm bảo có giá trị lớn luận văn - Nợ hạn khó đòi: khoản nợ đà hạn lâu, khả trả nợ kém, tài sản đảm bảo có giá trị thấp, khách hàng chây ỳ không chịu trả nợ luận văn 1.1.2 Rủi ro tín dụng hoạt động kinh doanh NHTM 1.1.2.1 Khái niệm rủi ro tín dụng Thế rủi ro? Có nhiều định nghĩa khác nhau, song nhìn chung nói rủi ro khả xảy tợng, kiện mà có ảnh hởng tiêu cực đến hoàn thành mục tiêu Là ngành kinh doanh, đơng nhiên ngân hàng phải đối mặt với rủi ro Hoạt động tín dụng hoạt động thờng xuyên chủ yếu ngân hàng, ®ã, rđi ro tÝn dơng cịng lµ rđi ro mµ ngân hàng thờng xuyên phải đối phó gây cho ngân hàng tổn thất nặng nề Khi thực hoạt động cho vay cụ thể, ngân hàng không dự kiến khoản cho vay bị tổn thất Tuy nhiên, khoản cho vay hàm chứa rủi ro có khả ngân hàng không thu hồi đợc phần hay toàn bé mãn vay ®ã VËy, cã thĨ hiĨu rđi ro tín dụng khả xảy tổn thất mà ngân hàng phải chịu khách hàng vay không trả hạn, không trả, không trả đầy đủ vốn lÃi Rủi ro tín dụng không giới hạn hoạt động cho vay mà bao gồm nhiều hoạt động mang tính chất tín dụng khác ngân hàng nh: bảo lÃnh, cam kết toán, chấp thuận tài trợ thơng mại, đồng tài trợ luận văn Rủi ro tín dụng tránh khỏi, khách quan cho dù trớc thực hoạt động tài trợ cụ thể, ngân hàng cố gắng phân tích yếu tố ngời vay cho độ an toàn cao nhất, ngân hàng định cho vay thÊy r»ng rđi ro tÝn dơng sÏ không xảy Nhiều quan điểm trí rằng, rủi ro tín dụng bạn đờng kinh doanh ngân hàng, đề phòng, hạn chế loại trừ Do vậy, việc kiểm soát, kiềm chế chí chấp nhận rủi ro điều kiện cần thiết để ngân hàng đạt đợc kết hoạt động tốt dựa sở quản lý rủi ro hiệu 1.1.2.2 Phân loại rủi ro tín dụng Việc phân loại rủi ro tín dụng để nhìn nhận rủi ro từ góc độ khác Có nhiều cách phân loại rủi ro tín dụng, nhng chủ yếu dựa tiêu chí sau: - Theo phơng diện quản lý rủi ro tín dụng đợc chia thành loại: + Rủi ro tín dụng kiểm soát đợc (hay gọi rủi ro khả kháng): loại rủi ro tín dụng mà ngân hàng phần dự đoán đợc chủ thể gây rủi ro đó, ớc tính đợc mức độ ảnh hởng, dự kiến đợc thời gian chúng phát sinh từ có biện pháp hợp lý để phòng ngừa, hạn chế mức thấp Những rủi ro tín dụng thuộc loại thờng chđ quan ngêi g©y ra, thĨ cã thĨ khách hàng thân ngân hàng gây cho mình, thông thờng xuất phát từ phía khách hàng + Rủi ro tín dụng kiểm soát đợc (hay gọi rủi ro bất khả kháng): loại rủi ro tín dụng mà ngân hàng dự đoán đợc, chúng xảy vào thời điểm nào, tính toán đợc cách xác ảnh hởng mà chúng gây Những rủi ro tín dụng loại thờng không ngời gây mà chủ yếu bất lợi yếu tố tự nhiên gây nh hạn hán, lũ lụt, mùa hoả hoạn luận văn Các NHTM thờng phải tập trung vào ngăn chặn rủi ro kiểm soát đợc, rủi ro kiểm soát đợc có cách chống đỡ - Theo tính chÊt cđa rđi ro tÝn dơng th× cã thĨ chia thành loại: + Rủi ro sai hẹn: rủi ro ngời vay vốn không hoàn trả gốc lÃi tiền vay hẹn nh hợp đồng tín dơng + Rđi ro mÊt vèn: lµ rđi ro ngời vay vốn không hoàn trả gốc lÃi vay cách đầy đủ Dù phân chia theo cách rủi ro tín dụng mang lại cho ngân hàng nhiều tổn thất Việc tìm hiểu, nghiên cøu rđi ro tÝn dơng ®Ĩ tõ ®ã ®a biện pháp quản lý nhằm hạn chế rủi vấn đề đợc ngân hàng trọng 1.1.2.3 Các tiêu đo lờng rủi ro tín dụng Các tiêu sau đợc sử dụng rộng rÃi nhÊt viƯc ®o lêng rđi ro tÝn dơng cđa ngân hàng thơng mại: - Tỷ lệ nợ hạn: Nợ hạn khoản nợ mà khách hàng không trả đợc đà đến hạn thoả thuận ghi hợp đồng tín dụng Nợ hạn biểu đặc trng rủi ro tín dụng, kết mối quan hệ tín dụng không hoàn hảo, ngời vay vi phạm nguyên tắc tín dụng phải hoàn trả đầy đủ gốc lÃi hạn, gây đổ vỡ lòng tin ngời cấp tín dụng ngời đợc cấp tín dụng d nợ hạn x 100% Tỷ lệ nợ hạn = Số Tổng d nợ Tỷ lệ nợ hạn cao có nhiều khoản nợ cha đợc toán thời hạn, nh mức độ rủi ro tín dụng ngân hàng 10 lớn Các ngân hàng thờng sử dụng tiêu nợ hạn để đánh giá mức độ rủi ro tín dụng ngân hàng - Tỷ lệ giá trị khoản nợ xấu so với tổng d nỵ cho vay: d nỵ xÊu Tû lƯ nỵ xÊu = Số x 100% Tổng d nợ Nợ xấu khoản nợ đợc phân vào nhóm 3, 5; tỷ lệ nợ xấu tổng d nợ tiêu đánh giá chất lợng tín dụng TCTD Tû lƯ nµy cµng nhá cµng tèt, tû lƯ cao cho thấy khả quản lý rủi ro ngân hàng kém, khả không thu hồi đợc nợ lớn - Tỷ lệ khoản xoá nợ năm so với tổng d nợ cho vay: xoá nợ năm x 100% Tỷ lệ khoản xoá nợ năm = D nợ khoản Tổng d nợ Các khoản xoá nợ khoản vay đợc ngân hàng đánh giá khả thu hồi vốn đợc phân vào nhóm theo Quyết định 493/2005/QĐNHNN ngày 22/4/2005 Quyết định 18/2007/QĐ-NHNN ngày 25/4/2007 Thống đốc NHNN Các khoản vay đợc ngân hàng dùng quỹ dự phòng cụ thể để xử lý rủi ro theo dõi ngoại bảng - Tỷ lệ dự phòng tổn thất tín dụng hàng năm so với tổng d nợ cho vay kỳ báo cáo: đợc trích lập Tỷ lệ dự phòng RRTD = Dự phòng RRTD x 100% Tổng d nợ Dự phòng rủi ro tín dụng khoản tiền đợc trích lập để dự phòng cho tổn thất xảy khách hàng TCTD không thực hiƯn nghÜa vơ tÝn dơng theo cam kÕt Dù phßng rủi ro đợc tính theo d nợ gốc hạch toán vào chi phí hoạt động TCTD, dự phòng rủi ro bao gồm dự phòng cụ thể dự phòng chung - Tỷ lệ dự phòng tổn thất tín dụng so với khoản nợ xấu: Dự phòng RRTD x 100% Tỷ lệ dự phòng so với khoản nợ xấu = Các khoản nợ xấu Hai tiêu sau nói lên chuẩn bị ngân hàng cho khoản tổn thất tín dụng thông qua việc trích lập quỹ dự phòng tổn thất tín dụng hàng năm từ thu nhập Hai tiêu cao chủ động ngân hàng có rủi ro tín dụng xảy cao 1.1.2.4 C¸c dÊu hiƯu nhËn biÕt rđi ro tÝn dơng NhËn diện rủi ro, qua có giải pháp tối u giúp ngăn ngừa xử lý khoản tín dụng có rủi ro khâu quan trọng định ®Õn hiƯu qu¶