Tăng cường quản lý rủi ro tín dụng tại ngân hàng thương mại cổ phần công thương Việt Nam, chi nhánh khu công nghiệp Quế Võ

Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – ĐHTN http://www.lrc.tnu.edu.vn LỜI CẢM ƠN Trong quá trình thực hiện đề tài: "Tăng cường quản lý rủi ro tín dụng tại ngân hàng thương mại cổ phần công th

Trang 1

Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – ĐHTN http://www.lrc.tnu.edu.vn

ĐẠI HỌC THÁI NGUYÊN

TRƯỜNG ĐH KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH

––––––––––––––––––––––

HÀ XUÂN NAM

TĂNG CƯỜNG QUẢN LÝ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM, CHI NHÁNH KHU CÔNG NGHIỆP QUẾ VÕ

LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ CHUYÊN NGÀNH: QUẢN LÝ KINH TẾ

THÁI NGUYÊN - 2015

Trang 2

ĐẠI HỌC THÁI NGUYÊN

TRƯỜNG ĐH KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH

––––––––––––––––––––––

HÀ XUÂN NAM

TĂNG CƯỜNG QUẢN LÝ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM, CHI NHÁNH KHU CÔNG NGHIỆP QUẾ VÕ

Chuyên ngành: Quản lý kinh tế

Mã số: 60.34.04.10

LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ

Người hướng dẫn khoa học: PGS.TS Đinh Trọng Hanh

THÁI NGUYÊN - 2015

Trang 3

LỜI CAM ĐOAN

Tôi xin cam đoan đây là công trình nghiên cứu của riêng tôi Các số liệu,

kết quả đã nêu trong luận văn có nguồn gốc rõ ràng, trung thực và chƣa đƣợc

dùng để bảo vệ một học vị nào khác Mọi sự giúp đỡ cho việc hoàn thành luận

văn đều đã đƣợc cảm ơn Các thông tin, trích dẫn trong luận văn đều đã đƣợc

ghi rõ nguồn gốc./

Thái Nguyên, ngày tháng … năm 2015

Tác giả luận văn

Hà Xuân Nam

Trang 4

LỜI CẢM ƠN

Trong quá trình thực hiện đề tài: "Tăng cường quản lý rủi ro tín dụng tại

ngân hàng thương mại cổ phần công thương Việt Nam, chi nhánh khu công

nghiệp Quế Võ", tôi đã nhận được sự hướng dẫn, giúp đỡ, động viên của nhiều cá

nhân và tập thể Tôi xin được bày tỏ sự cảm ơn sâu sắc nhất tới tất cả các cá nhân và

tập thể đã tạo điều kiện giúp đỡ tôi trong học tập và nghiên cứu

Tôi xin trân trọng cảm ơn Ban Giám hiệu, Phòng Đào tạo, các khoa, phòng

điều kiện giúp đỡ tôi về mọi mặt trong quá trình học tập và hoàn thành luận văn này

Tôi xin trân trọng cảm ơn sự giúp đỡ tận tình của giáo viên hướng dẫn

PGS.TS Đinh Trọng Hanh

Tôi xin cảm ơn sự giúp đỡ, đóng góp nhiều ý kiến quý báu của các nhà khoa

học, các thầy, cô giáo trong Trườ ế và Quản trị Kinh doanh - Đại

học Thái Nguyên

Trong quá trình thực hiện đề tài, tôi còn được sự giúp đỡ và cộng tác của các

đồng chí tại các địa điểm nghiên cứu, tôi xin chân thành cảm ơn các bạn bè, đồng

nghiệp và gia đình đã tạo điều kiện mọi mặt để tôi hoàn thành nghiên cứu này

Tôi xin bày tỏ sự cảm ơn sâu sắc đối với mọi sự giúp đỡ quý báu đó

Thái Nguyên, ngày tháng … năm 2015

Tác giả luận văn

Hà Xuân Nam

Trang 5

MỤC LỤC

LỜI CAM ĐOAN i

LỜI CẢM ƠN ii

MỤC LỤC iii

DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT TRONG LUẬN VĂN vii

DANH MỤC CÁC BẢNG viii

DANH MỤC CÁC HÌNH ix

MỞ ĐẦU 1

1 Tính cấp thiết của đề tài 1

2 Mục tiêu nghiên cứu 2

3 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu 3

4 Ý nghĩa khoa học của đề tài 3

5 Kết cấu của luận văn 4

Chương 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ QUẢN LÝ RỦI RO TÍN DỤNG 5

1.1 Khái niệm Ngân hàng và NHTM 5

1.1.1 Khái niệm 5

1.1.2 Các chức năng của NHTM 6

1.2 Tín dụng ngân hàng 8

1.2.1 Khái niệm tín dụng 8

1.2.2 Các hình thức tín dụng Ngân hàng 8

1.2.3 Vai trò của hoạt động tín dụng 15

1.2.4 Đặc trưng của tín dụng Ngân hàng trong nền kinh tế thị trường 15

1.3 Rủi ro tín dụng 16

1.3.1 Rủi ro tín dụng và phân loại rủi ro tín dụng 16

1.3.2 Nguyên nhân và tác động của rủi ro tín dụng đối với hoạt động của NHTM 19

1.4 Quản lý rủi ro tín dụng của NHTM 26

1.4.1 Khái niệm và đặc điểm quản lý rủi ro tín dụng 26

1.4.2 Mục tiêu và tầm quan trọng của quản lý rủi ro tín dụng đối với hoạt động của NHTM 28

1.4.3 Nội dung quản lý rủi ro tín dụng của NHTM 30

Trang 6

1.4.4 Các yếu tố ảnh hưởng đến quản lý rủi ro tín dụng 41

1.5 Kinh nghiệm quản lý rủi ro tín dụng của một số NHTM lớn trên thế giới và trong nước 45

1.5.1 Kinh nghiệm của các Ngân hàng nước ngoài 45

1.5.2 Kinh nghiệm của một số NHTM của Việt Nam 48

1.5.3 Một số bài học rút ra từ kinh nghiệm của Ngân hàng để Vietinbank KCN Quế Võ tham khảo 50

Chương 2: PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 51

2.1 Câu hỏi nghiên cứu 51

2.2 Phương pháp nghiên cứu 51

2.2.1 Phương pháp thu thập thông tin 51

2.2.2 Phương pháp xử lý số liệu 52

2.2.3 Phương pháp phân tích 52

2.3 Hệ thống chỉ tiêu nghiên cứu 53

2.3.1 Các chỉ tiêu phản ánh chất lượng tín dụng tại Chi nhánh 53

2.3.2 Chỉ tiêu đánh giá về nguồn nhân lực 53

2.3.3 Chỉ tiêu đánh giá về quy trình nghiệp vụ 53

2.4 Khung phân tích 54

Chương 3: THỰC TRẠNG QUẢN LÝ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM, CHI NHÁNH KHU CÔNG NGHIỆP QUẾ VÕ TỪ NĂM 2010 ĐẾN NAY 55

3.1 Khái quát về Vietinbank – chi nhánh KCN Quế Võ (Vietinbank KCN Quế Võ) 55

3.1.1 Lịch sử ra đời và phát triển 55

3.1.2 Mô hình tổ chức, chức năng, nhiệm vụ, tổ chức bộ máy 55

3.2.Tình hình hoạt động kinh doanh của Vietinbank KCN Quế Võ 57

3.2.1 Tình hình huy động vốn 57

3.2.2 Tình hình sử dụng vốn 58

3.2.3 Hoạt động cho vay 59

3.2.4 Các hoạt động khác 60

3.2.5 Kết quả kinh doanh 61

3.3 Hoạt động Quản lý rủi ro tín dụng tại Vietinbank KCN Quế Võ 62

Trang 7

3.3.1 Công tác tổ chức, nhân sự, đội ngũ cán bộ làm công tác quản lý rủi ro tín dụng 62

3.3.2 Tổ chức quy trình quản lý rủi ro tín dụng 64

3.3.3 Tổ chức kiểm tra, kiểm soát nội bộ 66

3.3.4 Một số nghiệp vụ chính liên quan đến QLRR tín dụng 68

3.4 Các yếu tố ảnh hưởng đến quản lý rủi ro tín dụng tại Vietinbank KCN Quế Võ 87

3.4.1 Yếu tố khách quan 83

3.4.2 Yếu tố chủ quan 83

3.5 Đánh giá công tác quản lý rủi ro tín dụng tại Vietinbank – Chi nhánh KCN Quế Võ 87

3.5.1 Kết quả đạt được 87

3.5.2 Hạn chế 88

3.5.3 Nguyên nhân 90

Chương 4: GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG QUẢN LÝ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM, CHI NHÁNH KHU CÔNG NGHIỆP QUẾ VÕ 92

4.1 Quan điểm, Định hướng, mục tiêu tăng cường Quản lý rủi ro tín dụng tại Vietinbank KCN Quế Võ 92

4.1.1 Định hướng hoạt động tín dụng đến năm 2020 92

4.1.2 Phương hướng hoàn thiện Quản lý rủi ro của Vietinbank KCN Quế Võ 92

4.1.3 Mục tiêu 94

4.2 Giải pháp tăng cường Quản lý rủi ro tín dụng tại Vietinbank KCN Quế Võ 94

4.2.1 Hoàn thiện Tổ chức bộ máy cấp tín dụng, Quy trình tín dụng và phương pháp đánh giá quản trị rủi ro 94

4.2.2 Xây dựng chính sách tín dụng hiệu quả 99

4.2.3 Củng cố và hoàn thiện hệ thống thông tin tín dụng 102

4.2.4 Các giải pháp phòng ngừa rủi ro 103

4.2.5 Các giải pháp hạn chế, bù đắp tổn thất khi rủi ro xảy ra 107

4.2.6 Giải pháp về phát triển nhân sự phù hợp định hướng của Vietinbank 109

4.3 Kiến nghị 111

4.3.1 Kiến nghị đối với Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam 111

Trang 8

4.3.2 Kiến nghị đối với Ngân hàng Nhà Nước 112

KẾT LUẬN 114 TÀI LIỆU THAM KHẢO 115

Trang 9

DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT TRONG LUẬN VĂN

Vietinbank Ngân hàng Thương mại Cổ phần Công thương Việt Nam Vietinbank KCN Quế Võ Vietinbank – Chi nhánh KCN Quế Võ

Trang 10

DANH MỤC CÁC BẢNG

Bảng 1.1 Hệ thống ký hiệu xếp hạng công cụ nợ dài hạn của Moody's 34

Bảng 3.1 Tình hình huy động vốn 58

Bảng 3.2 Tình hình sử dụng vốn 58

Bảng 3.3 Dư nợ 59

Bảng 3.4 Doanh số thanh toán XNK, mua bán ngoại tệ và trả tiền kiều hối 60

Bảng 3.5 Kết quả kinh doanh năm 2010 - 2013 61

Bảng 3.6 Số lượng đội ngũ cán bộ quản lý rủi ro tín dụng tại Chi nhánh 63

Bảng 3.7 Chất lượng đội ngũ cán bộ quản lý rủi ro tín dụng tại Chi nhánh 63

Bảng 3.8 Tổng hợp số lỗi phát sinh lũy kế trong giai đoạn 2010-2013 67

Bảng 3.9 Bảng hướng dẫn xác định nguy cơ rủi ro khách hàng 68

Bảng 3.10 Bảng xếp loại KHDN theo điểm số của Vietinbank KCN Quế Võ 70

Bảng 3.11 Kết quả xếp loại khách hàng theo điểm số tại Chi nhánh 70

Bảng 3.12 Phân loại dư nợ theo thành phần kinh tế, cơ cấu ngành nghề 71

Bảng 3.13 Thực trạng nợ xấu qua các năm 77

Bảng 3.14 Tổng hợp phân loại nợ 78

Bảng 3.15 Rủi ro tín dụng phân theo thời hạn cho vay 79

Bảng 3.16 Nợ xấu phân theo khu vực địa lý 80

Bảng 3.17 Nợ xấu phân theo hình thức bảo đảm tiền vay 81

Bảng 3.18 Tình hình trích lập và sử dụng quỹ dự phòng rủi ro 82

Bảng 3.19 Tỷ lệ trích lập dự phòng rủi ro tín dụng so với tổng dư nợ và số dư bảo lãnh 83

Bảng 4.1 Bảng mục tiêu tăng trưởng giai đoạn 2016-2020 94

Bảng 4.2 Bảng so sánh trích lập dự phòng rủi ro cũ và theo phương thức đánh giá mới 98

Trang 11

DANH MỤC CÁC HÌNH

Hình 1.1 Sơ đồ nguyên nhân rủi ro tín dụng 20

Hình 1.2 Sơ đồ mối quan hệ của rủi ro và lợi nhuận 34

Hình 2.1 Khung phân tích, đánh giá RRTD 54

Hình 3.1 Mô hình tổ chức Vietinbank KCN Quế Võ 56

Hình 3.2 Biểu đồ diễn biến tăng trưởng dư nợ giai đoạn 2010-2013 60

Hình 3.3 Sơ đồ cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý rủi ro tín dụng của Chi nhánh 64

Hình 3.4 Biểu đồ xác định nguy cơ rủi ro khách hàng tại Chi nhánh 69

Trang 12

MỞ ĐẦU

1 Tính cấp thiết của đề tài

Trong xu thế hội nhập của nền kinh tế thế giới không thể không tránh khỏi những biến động lớn từ môi trường bên ngoài Đặc biệt, là những biến động về thị trường tài chính Cụ thể hơn, đó là những biến động từ ngành Tài chính – Ngân hàng Điều này được chứng thực bằng việc cả thế giới hiện nay đang hứng chịu những ảnh hưởng từ thị trường Tài chính – Ngân hàng của các nền kinh tế; Đó là sự suy thoái nghiêm trọng, kéo theo sự đi xuống của không chỉ nền kinh tế của một nước mà còn cả khu vực, thậm chí là cả thế giới Nguyên nhân sâu xa bắt nguồn từ việc quản lý rủi ro tín dụng trong hệ thống NHTM của các nước không tốt đã dẫn đến việc dự báo sai xu hướng biến động của thị trường Vì vậy, việc nâng cao chất lượng quản lý rủi ro tín dụng không chỉ là ưu tiên hàng đầu mà còn là sự tồn vong của một Ngân hàng hay sâu sắc hơn đó là sự phát triển vững chắc của một nền kinh tế

Không nằm ngoài xu thế vận động của nền kinh tế thế giới nền kinh tế Việt Nam cũng không thể tránh khỏi “cơn bão” tài chính từ nền kinh tế thế giới Do vậy, việc đề cao và nâng cao chất lượng quản lý rủi ro tín dụng của hệ thống NHTM tại Việt Nam cũng hết sức quan trọng, vấn đề quản lý rủi ro tín dụng càng được coi trọng hơn

Mặt khác lợi nhuận từ hoạt động tín dụng vẫn chiếm tỷ trọng chủ yếu trong thu nhập của các NHTM Việt Nam Nhưng hoạt động của các NHTM Việt Nam luôn tiềm ẩn rủi ro cao bởi hệ thống thông tin thiếu minh bạch và không đầy đủ, trình độ quản lý ngân hàng nói chung, quản lý rủi ro nói riêng còn nhiều hạn chế, tính chuyên nghiệp của cán bộ ngân hàng (NH) chưa cao,… Do đó, yêu cầu xây dựng một mô hình quản lý RRTD có hiệu quả và phù hợp với điều kiện Việt Nam trong quá trình hội nhập quốc tế là một đòi hỏi bức thiết để đảm bảo hạn chế rủi ro trong hoạt động cấp tín dụng, hướng đến các chuẩn mực quốc tế trong quản lý rủi ro phù hợp với môi trường hội nhập

Vietinbank KCN Quế Võ là một chi nhánh trực thuộc Vietinbank, được thành lập từ 28/02/2007 Qua 7 năm xây dựng và phát triển, đến nay đã trở thành

Trang 13

một Chi nhánh NHTM hàng đầu về quy mô hoạt động và cung cấp các sản phẩm dịch vụ ngân hàng của các TCTD trên địa bàn tỉnh Bắc Ninh Để có được kết quả khả quan trong hoạt động kinh doanh, một trong những yếu tố mà Vietinbank KCN Quế Võ đặt lên hàng đầu là công tác quản lý rủi ro tín dụng để phòng ngừa và hạn chế những rủi ro có thể xảy ra trong hoạt động tín dụng Tuy nhiên, trong bối cảnh nền kinh tế gặp nhiều khó khăn như trong giai đoạn hiện nay, hoạt động kinh doanh của các tổ chức, cá nhân là khách hàng vay vốn của NH cũng gặp rất nhiều khó khăn, tiềm ẩn nhiều rủi ro, ngoài ra NH còn chịu áp lực bởi nạn lừa đảo, lập hồ sơ khống, hồ sơ giả để vay vốn ngày gia tăng và càng tinh vi hơn Quản lý rủi ro tín dụng NH lại càng phải được coi trọng hơn Như vậy, yêu cầu cấp thiết phải có biện pháp quản lý rủi ro tín dụng khoa học và phù hợp hơn hướng đến các chuẩn mực quốc tế để nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh

Để nâng cao chất lượng quản lý rủi ro tín dụng phục vụ tốt nhất cho nhu cầu phát triển kinh tế xã hội của Vietinbank nói chung, Vietinbank KCN Quế Võ nói riêng trong công cuộc công nghiệp hóa, hiện đại hóa đất nước và tại tỉnh Bắc Ninh

tôi đã chọn đề tài “Tăng cường quản lý rủi ro tín dụng tại ngân hàng thương mại

cổ phần công thương Việt Nam, chi nhánh khu công nghiệp Quế Võ”

Luận văn đã nghiên cứu và đưa ra các biện pháp có căn cứ khoa học và thực tiễn đang là vấn đề nóng bỏng hiện nay góp phần giải đáp, định hướng giải quyết những tồn tại và khó khăn trong việc quản lý rủi ro tín dụng đối với Vietinbank KCN Quế Võ nói riêng và đối với hệ thống Vietinbank nói chung

2 Mục tiêu nghiên cứu

2.1 Mục tiêu chung

Phân tích và đánh giá thực trạng quản lý rủi ro tín dụng của Vietinbank KCN Quế Võ từ năm 2010 đến nay, đề xuất phương hướng và giải pháp hoàn thiện nội dung quản lý này để phát triển ngân hàng trong thời gian tới

2.2 Mục tiêu cụ thể

Hệ thống hóa lý luận về quản lý RRTD trong hoạt động của NHTM giai đoạn hiện nay cũng như các yếu tố ảnh hưởng đến quản lý RRTD tại NHTM

Đánh giá thực trạng rủi ro và quản trị rủi ro tín dụng tại Vietinbank Quế Võ,

từ đó chỉ ra những mặt đạt được và những tồn tại trong hoạt động quản lý rủi ro tín

Trang 14

dụng của chi nhánh ngân hàng

Đề xuất các giải pháp, kiến nghị nhằm nâng cao hiệu quả công tác quản lý rủi ro tín dụng phù hợp của triển của Vietinbank nói chung và của Vietinbank KCN Quế Võ nói riêng

3 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu

3.1 Đối tượng nghiên cứu

Đối tượng nghiên cứu của đề tài là toàn bộ cơ chế, chính sách và biện pháp

tổ chức quản lý RRTD tại Vietinbank KCN Quế Võ nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động của NHTM nói chung và Vietinbank KCN Quế Võ nói riêng

3.2 Phạm vi nghiên cứu

+ Hoạt động tín dụng bao gồm 2 mặt: Huy động vốn và cho vay Luận văn chỉ tập trung nghiên cứu về chất lượng quản lý rủi ro tín dụng trong hoạt động cho vay

+ Về không gian: Vietinbank KCN Quế Võ tại địa bàn tỉnh Bắc Ninh;

+ Về Thời gian: Nghiên cứu thực trạng hoạt động tín dụng và chất lượng quản lý tín dụng của Vietinbank KCN Quế Võ từ năm 2010 - 2013

+ Nghiên cứu định hướng và giải pháp nâng cao chất lượng quản lý rủi ro tín dụng trong thời gian tới

4 Ý nghĩa khoa học của đề tài

- Về lý luận, hệ thống hóa, bổ sung và làm sáng tỏ thêm về mặt lý thuyết các

rủi ro tín dụng và quản lý RRTD của NHTM trong điều kiện kinh tế thị trường nói chung và Việt Nam nói riêng

- Về thực tiễn, góp phần làm rõ thực trạng quản lý RRTD tại Vietinbank

KCN Quế Võ giúp cán bộ và lãnh đạo làm công tác tín dụng tại Vietinbank KCN Quế Võ nhận diện rõ hơn RRTD và các biện pháp phòng ngừa, giảm thiểu, hạn chế thiệt hại, nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh tại Chi nhánh

Ngoài ra, luận văn còn là tài liệu tham khảo hữu ích đối với những ai quan tâm đến vấn đề nghiên cứu, nhất là những người làm trong lĩnh vực tín dụng ngân

Trang 15

hàng tại các Ngân hàng có điều kiện tương tự tại Vietinbank KCN Quế Võ

5 Kết cấu của luận văn

Ngoài mở đầu, kết luận và danh mục tài liệu tham khảo, bố cục luận văn gồm

Trang 16

Chương 1

CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ QUẢN LÝ RỦI RO TÍN DỤNG

1.1 Khái niệm Ngân hàng và NHTM

1.1.1 Khái niệm

Ngân hàng là loại hình tổ chức tín dụng thực hiện hoạt động kinh doanh tiền

tệ và dịch vụ ngân hàng với nội dung thường xuyên là nhận tiền gửi, sử dụng số tiền này để cấp tín dụng, cung ứng dịch vụ thanh toán, và các hoạt động kinh doanh khác có liên quan

NHTM là nơi trực tiếp giao dịch với công chúng để nhận ký thác, cho vay và cung ứng những dịch vụ tài chính

NHTM đã hình thành tồn tại và phát triển hàng trăm năm gắn liền với sự phát triển của kinh tế hàng hoá Sự phát triển hệ thống NHTM đã có tác động rất lớn và quan trọng đến quá trình phát triển của nền kinh tế hàng hoá, ngược lại kinh

tế hàng hoá phát triển mạnh mẽ đến giai đoạn cao nhất là nền kinh tế thị trường thì NHTM cũng ngày càng được hoàn thiện và trở thành những định chế tài chính không thể thiếu được

Cho đến thời điểm hiện nay có rất nhiều khái niệm về NHTM:

- Ở Mỹ: NHTM là công ty kinh doanh tiền tệ, chuyên cung cấp dịch vụ tài chính và hoạt động trong ngành công nghiệp dịch vụ tài chính [8]

- Đạo luật ngân hàng của Pháp (1941) cũng đã định nghĩa: “NHTM là những

xí nghiệp hay cơ sở mà nghề nghiệp thường xuyên là nhận tiền bạc của công chúng dưới hình thức ký thác, hoặc dưới các hình thức khác và sử dụng tài nguyên đó cho chính họ trong các nghiệp vụ về chiết khấu, tín dụng và tài chính” [8]

- Ở Việt Nam, Định nghĩa NHTM: NHTM là tổ chức kinh doanh tiền tệ mà hoạt động chủ yếu và thường xuyên là nhận tiền kí gửi từ khách hàng với trách nhiệm hoàn trả và sử dụng số tiền đó để cho vay, thực hiện nghiệp vụ chiết khấu và làm phương tiện thanh toán [8]

Từ những nhận định trên có thể thấy NHTM là tổ chức tín dụng kinh doanh trong lĩnh vực tiền tệ, tín dụng với hoạt động thường xuyên là nhận tiền gửi, sử

Trang 17

dụng số tiền này để cấp tín dụng và cung ứng các dịch vụ thanh toán

Trong mọi thời kỳ, ngân hàng luôn giữ vai trò là một trong những tổ chức tài chính quan trọng nhất trong nền kinh tế để có thể duy trì khả năng cạnh tranh và đáp ứng nhu cầu của xã hội

1.1.2 Các chức năng của NHTM

1.1.2.1 Chức năng làm trung gian tín dụng

Trong quá trình vận động của vốn tiền tệ trong nền kinh tế, tất yếu sẽ xảy ra

tình trạng có những chủ thể (bao gồm cả doanh nghiệp, cá nhân và các cơ quan Nhà nước, tổ chức xã hội) có vốn tiền tệ tạm thời nhàn rỗi chưa sử dụng đến, đồng

thời cũng trong quá trình đó lại có những chủ thể có nhu cầu vốn bổ sung tạm thời, song giữa chủ thể này không phải lúc nào cũng trực tiếp thoả mãn lẫn nhau về các nhu cầu về vốn Với vai trò làm trung gian tín dụng, NHTM đứng ra làm trung gian tập trung huy động các nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi của các chủ thể có vốn chưa sử dụng đến để cho các chủ thể thiếu vốn vay Như vậy, NHTM vừa là người nhận tín

dụng (người đi vay) và vừa là người cấp tín dụng (người cho vay)

Chức năng trung gian tín dụng của NHTM có tác dụng rất lớn đối với toàn bộ nền kinh tế, nó làm cho nguồn tiền tệ tạm thời nhàn rỗi được sử dụng triệt để, tăng nhanh tốc độ luân chuyển vốn của toàn xã hội, quá trình tái sản xuất nhờ vậy được tiến hành liên tục, khẩn trương và mở rộng

1.1.2.2 Chức năng làm trung gian thanh toán

Thực hiện chức năng này, NHTM thay mặt cho khách hàng tiến hành các nghiệp vụ có tính chất kỹ thuật liên quan đến sự vận động của vốn tiền tệ của khách hàng Nghiệp vụ này bao gồm: Bảo quản tiền tệ, tiến hành thanh toán theo uỷ nhiệm của khách hàng, nhập tiền vào tài khoản, theo dõi sổ sách… Nghĩa là ngân hàng đứng ra làm trung gian thanh toán giữa các khách hàng, giúp họ không phải trực tiếp thanh toán với nhau Công việc này của ngân hàng ngày càng mở rộng về quy

mô và phạm vi Ngày nay, NHTM thực hiện đại bộ phận các khoản chi trả về hàng hoá và dịch vụ của các doanh nghiệp và cả một bộ phận chi trả của cá nhân

Chức năng này có mối quan hệ gắn bó hữu cơ với chức năng trung gian tín dụng Việc mở tài khoản của khách hàng, nhận tiền gửi và thanh toán hộ khách

Trang 18

hàng đã tạo ra cơ sở để ngân hàng có thêm nguồn vốn để mở rộng cho vay K Mark

đã viết: "Công việc của người thủ quỹ chính là ở chỗ làm trung gian thanh toán Khi ngân hàng xuất hiện thì chức năng này được chuyển giao sang ngân hàng Tuy nhiên, khác với nghề kinh doanh tiền tệ dưới hình thức ban đầu giản đơn và thuần tuý của nó - nghĩa là tách khỏi chế độ tín dụng - trong ngân hàng, thì chức năng trung gian tín dụng gắn bó một cách chặt chẽ với trung gian thanh toán Ngân hàng dùng số tiền của nhà tư bản này để cho vay"

Chức năng này tạo điều kiện thuận lợi cho các doanh nghiệp trong quan hệ thanh toán với nhau, làm giảm đi đáng kể những chi phí có liên quan đến lưu thông tiền mặt đối với từng doanh nghiệp cũng như đối với toàn xã hội

1.1.2.3 Chức năng "tạo tiền"

Hai chức năng làm trung gian tín dụng và trung gian thanh toán là tiền đề phát sinh chức năng "tạo tiền" của NHTM Quá trình tạo tiền của hệ thống NHTM là quá trình mở rộng nhiều lần tiền gửi thông qua kỳ hạn Quá trình này được thực hiện thông qua hoạt động tín dụng và tổ chức thanh toán không dùng tiền mặt trong hệ thống ngân hàng

Nếu chỉ xét thuần tuý khả năng tạo ra ngoại tệ thì với một khoản dự trữ mới được cung cấp thêm, toàn bộ hệ thống NHTM có thể tạo ra được một lượng tiền gửi qua ngân hàng gấp nhiều lần dự trữ ban đầu mà họ nhận được Lượng tiền này tỷ lệ nghịch với tỷ lệ dự trữ bắt buộc và tỷ lệ thuận với lượng dự trữ mới được cung cấp ban đầu

Tuy nhiên, việc mở rộng tiền gửi như trên mới chỉ là khả năng mà thôi Mức

độ mở rộng tiền gửi của NHTM lên bao nhiêu lần còn phụ thuộc vào nhiều yếu tố khác như: Tỷ lệ rút tiền mặt của khách hàng, mức độ sử dụng số vốn khả dụng của ngân hàng để cho vay,… chức năng này đã tạo thêm nguồn vốn cho các NHTM để

mở rộng khả năng cho vay

Các chức năng của NHTM có mối quan hệ bổ sung hỗ trợ lẫn nhau, trong đó chức năng tín dụng là chức năng cơ bản tạo cơ sở cho việc thực hiện các chức năng khác Đồng thời thực hiện tốt chức năng trung gian thanh toán và "tạo tiền" góp

Trang 19

phần mở rộng hoạt động của chức năng trung gian thanh toán

1.2 Tín dụng ngân hàng

1.2.1 Khái niệm tín dụng

Tín dụng là một giao dịch về tài sản (tiền hoặc hàng hoá) giữa bên cho vay (ngân hàng và các định chế tài chính khác) và bên đi vay (cá nhân, doanh nghiệp

và các chủ thể khác), trong đó bên cho vay chuyển giao tài sản cho bên đi vay sử

dụng trong một thời hạn nhất định theo thoả thuận, bên đi vay có trách nhiệm hoàn

trả vô điều kiện vốn gốc và lãi cho bên cho vay khi đến hạn thanh toán [7]

Căn cứ theo luật các tổ chức tín dụng số 47/2010/QH12 ngày 16 tháng 6 năm

2010 của Quốc hội Nước Cộng Hoà Xã Hội Chủ Nghĩa Việt Nam thì “Cấp tín dụng

là việc thoả thuận để tổ chức, cá nhân sử dụng một khoản tiền hoặc cam kết cho phép sử dụng một khoản tiền theo nguyên tắc có hoàn trả bằng nghiệp vụ cho vay, chiết khấu, cho thuê tài chính, bao thanh toán, bảo lãnh ngân hàng và các nghiệp

vụ cấp tín dụng khác”

Từ khái niệm trên, bản chất của tín dụng là một giao dịch về tài sản trên cơ

sở hoàn trả và có đặc trưng:

- Tài sản giao dịch trong quan hệ tín dụng ngân hàng bao gồm hai hình thức

là cho vay (bằng tiền) và cho thuê (bất động sản và động sản)

- Xuất phát từ nguyên tắc hoàn trả, vì vậy người cho vay khi chuyển giao tài sản cho người đi vay sử dụng phải có cơ sở để tin rằng người đi vay sẽ trả đúng hạn Đây là yếu tố hết sức cơ bản trong quản trị tín dụng

- Giá trị hoàn trả thông thường phải lớn hơn giá trị lúc cho vay, hay nói cách khác là người đi vay phải trả thêm phần lãi ngoài vốn gốc

- Trong quan hệ tín dụng ngân hàng, tiền vay được cấp trên cơ sở bên đi vay cam kết hoàn trả vô điều kiện cho bên cho vay khi đến hạn thanh toán

1.2.2 Các hình thức tín dụng Ngân hàng

Tuỳ theo các tiêu thức khác nhau thì việc phân loại hình thức hoạt động tín dụng cũng khác nhau, căn cứ vào đó người ta phân loại các loại hình tín dụng mà các NHTM cung cấp cho các khách hàng của mình

1.2.2.1 Căn cứ theo hình thức cấp tín dụng

a) Căn cứ vào thời gian cấp tín dụng:

Trang 20

- Tín dụng có kỳ hạn: là khoản tín dụng có thời hạn xác định về ngày trả nợ Tín dụng có kỳ hạn bao gồm: tín dụng ngắn hạn, tín dụng trung và dài hạn

+ Cho vay ngắn hạn: tối đa đến 12 tháng, được xác định phù hợp với chu kỳ sản xuất kinh doanh và khả năng trả nợ của khách hàng

+ Cho vay trung hạn, dài hạn: thời hạn cho vay được xác định phù hợp với thời hạn thu hồi vốn của đầu tư, khả năng trả nợ của khách hàng và tính chất nguồn vốn vay của tổ chức tín dụng

Thời hạn cho vay trung hạn: từ trên 12 tháng đến 60 tháng

Thời hạn cho vay dài hạn: từ 60 tháng trở lên nhưng không quá thời hạn

hoạt động còn lại theo quyết định thành lập hoặc giấy phép thành lập đôí với pháp nhân và không quá 15 năm đối với cho vay các dự án đầu tư phục vụ đời sống

- Tín dụng không kỳ hạn: Là khoản tín dụng được ứng dụng đối với khoản

vay không xác đinh rõ thời hạn trả nợ

b) Căn cứ theo lĩnh vực đầu tư

Theo cách phân loại này, ta có thể phân loại các khoản cho vay thành:

- Cho vay sản xuất kinh doanh: là loại tín dụng được cung cấp cho các

doanh nghiệp, tập thể, cá nhân để họ tiến hành sản xuất và kinh doanh

- Cho vay tiêu dùng: là loại tín dụng được cấp phát cho cá nhân để đáp ứng

nhu cầu tiêu dùng Loại tín dụng này thường được dùng để mua sắm nhà đất, phương tiện đi lại, các thiết bị gia đình… Tín dụng tiêu dùng ngày càng có xu hướng tăng lên

c) Căn cứ vào ngành kinh tế

Căn cứ vào ngành kinh tế, ta phân loại cho vay thành cho vay đối với 20

ngành kinh tế (phân cấp tín dụng theo Tổng cục thống kê Nhà nước quy định trong chế độ báo cáo thống kê) Ví dụ như:

- Cho vay nông lâm nghiệp

- Cho vay thuỷ hải sản

- Cho vay ngành dịch vụ

- Cho vay khai thác mỏ

- Cho vay công nghiệp chế biến

- Cho vay thương nghiệp Tùy theo điều kiện và nhu cầu quản lý ta có thể chia nhỏ hơn nữa các lĩnh vực trên để có được các loại vay với lĩnh vực hẹp hơn

Trang 21

Phân loại các món vay theo ngành kinh tế có ý nghĩa rất quan trọng trong việc kết hợp giữa đa dạng hoá cho vay các ngành nghề để phân tán rủi ro chuyên môn ở mức độ phù hợp Các NHTM thường dựa vào lợi thế của mình như lợi thế về

vị trí, về trang thiết bị công nghệ, về quy mô, về đội ngũ cán bộ để chuyên môn hoá vào một hay một số lĩnh vực nhằm khai thác triệt để các lợi thế ấy, dự báo tốt về động thái các ngành mình cho vay, khả năng hoàn trả đúng hạn các khoản vay của khách hàng Tuy vậy, xu hướng của thế giới hiện nay là vẫn hướng tới các ngân hàng đa năng, trong đó có sự chuyên môn hoá diễn ra ở cấp độ các phòng ban hay

bộ phận của các ngân hàng

d) Theo thành phần kinh tế

Theo thành phần kinh tế, ta có thể phân các khoản cho vay thành:

(Năm thành phần kinh tế trên được xác định trong văn kiện Đại hội Đảng lần thứ IX)

- Cho vay doanh nghiệp Nhà nước

- Cho vay kinh tế tập thể

- Cho vay kinh tế tư nhân

- Cho vay kinh tế cá thể

- Cho vay kinh tế hỗn hợp

Đây là cách phân loại không được nhấn mạnh trong nền kinh tế tư bản chủ nghĩa nhưng đối với nền kinh tế thị trường theo định hướng XHCN như nước ta thì việc phân loại này rất có ý nghĩa thực tiễn Kinh tế Nhà nước giữ vai trò chủ đạo, Nhà nước có các chính sách khác nhau đối với từng khu vực kinh tế hay những ưu tiên và hạn chế khác có tác động lớn đến việc mở rộng hay thu hẹp tín dụng ngân hàng tới các thành phần kinh tế nói chung Mặt khác, mỗi thành phần kinh tế lại có những đặc điểm riêng biệt nên ngân hàng cần phải có thái độ ứng xử rất khác nhau khi cho các chủ thể thuộc các thành phần kinh tế khác nhau vay

e) Theo phương thức hoàn trả

Theo phương thức hoàn trả thì các khoản cho vay còn có thể được phân theo hai loại: cho vay hoản trả một lần và cho vay nhiều lần

Cho vay hoàn trả một lần là các khoản vay sẽ được hoàn trả toàn bộ một lần vào thời gian đã hẹn theo hợp đồng tín dụng, lãi suất có thể được hoàn trả theo thỏa thuận trong hợp đồng, chẳng hạn theo tháng, theo quý hay theo năm Trong khi đó, cho vay hoàn trả nhiều lần đòi hỏi việc hoàn trả theo định kỳ, các khoản này có thể

Trang 22

bằng nhau hay không bằng nhau tuỳ theo thoả thuận và được thực hiện theo nguyên tắc trả dần trong suốt thời gian thực hiện hợp đồng

Thông thường, các ngân hàng thường áp dụng phương thức trả nhiều lần đối với các khoản cho vay trung và dài hạn còn phương thức trả một lần thường áp dụng đối với cho vay ngắn hạn hơn

f) Theo mức độ đảm bảo

Các ngân hàng có thể cho vay có đảm bảo hay không có đảm bảo tuỳ thuộc vào mức độ đánh giá tín nhiệm của Ngân hàng cho vay đối với khách hàng vay cũng như độ rủi ro của phương án xin vay

Từ đảm bảo của khách hàng ở đây chỉ được hiểu theo nghĩa hẹp là đảm bảo bằng tài sản thế chấp, cầm cố hay bảo lãnh của bên thứ ba Cách đảm bảo này có mục đích giảm bớt rủi ro mất mát trong trường hợp người vay không trả được nợ hay không muốn trả nợ khi đã đến hạn Các tài sản được đem thế chấp thường là các bất động sản trong khi các tài sản được đem cầm cố lại là các động sản nhỏ, vật tư hàng hoá, chứng khoán và các giấy tờ khác Yêu cầu cơ bản đối với các tài sản đem thế chấp, cầm cố là chúng phải có tính thị trường tức là có khả năng thanh lý được

Thường thì các ngân hàng cho vay dưới mức giá được thanh lý của tài sản đảm bảo vì khi ấy khách hàng mới có động lực để trả nợ.Trường hợp khách hàng có tín nhiệm, có tình hình tài chính vững mạnh và lợi nhuận có được từ dự án xin vay

là khả quan thì ngân hàng có thể cho vay không cần đảm bảo, điều mà các ngân hàng ở Việt nam gọi là cho vay tín chấp

Điều này giải thích tại sao các ngân hàng có thể cung cấp cho một số khách hàng những khoản tín dụng lớn mà không cần đảm bảo, đó là những doanh nghiệp

có quan hệ vay trả sòng phẳng thường xuyên với ngân hàng, có tình hình tài chính vững mạnh, lợi nhuận tương đối ổn định với hệ thống quản lý có hiệu quả, sản phẩm dịch vụ được thị trường chấp nhận

g) Căn cứ nguồn phát sinh các khoản tín dụng:

- Cho vay trực tiếp: trước khi cấp tiền ra, ngân hàng có mối liên hệ trực tiếp đối với người vay để thẩm định khách hàng, xem xét tình hình người vay

Trang 23

- Cho vay gián tiếp: ngân hàng bỏ tiền ra cho vay nhưng không có liên hệ gì với người vay như: cho vay hợp vốn đối với ngân hàng khác

Việc phân loại có ý nghĩa giúp ngân hàng đánh giá, lựa chọn cách thức cho vay cũng như khách hàng tốt nhất, trên cơ sở đó nghiên cứu thể lệ và chính sách tín dụng phù hợp Trong thực tế kinh doanh ngân hàng thường xem xét chủ yếu là các loại hình tín dụng ngắn hạn là chủ yếu Khi phân chia các loại hình tín dụng ngắn hạn người ta thường nhìn dưới giác độ các “sản phẩm tín dụng” hay còn gọi là kỹ thuật cấp tín dụng

1.2.2.2 Căn cứ theo kỹ thuật cấp tín dụng

NHTM cấp tín dụng dưới các hình thức sau đây:

a) Chiết khấu thương phiếu

Chiết khấu thương phiếu là một nghiệp vụ tín dụng cổ điển, nhưng mãi tới ngày nay vẫn được coi là một trong những kỹ thuật cấp tín dụng chủ yếu của NHTM

Chiết khấu thương phiếu là nghiệp vụ tín dụng ngắn hạn trong đó khách hàng chuyển nhượng quyền sở hữu thương phiếu chưa đáo hạn cho ngân hàng để nhận một số tiền bằng mệnh giá của thương phiếu trừ đi lãi suất và hoa hồng

Chiết khấu thương phiếu là một nghiệp vụ ít gặp rủi ro và không làm “đóng băng” tín dụng của ngân hàng Thông thường, chứng từ mà các ngân hàng sử dụng

để chiết khấu là các thương phiếu Đối với hối phiếu, ngân hàng chỉ chấp nhận khi người mua ký chấp nhận trả tiền

b) Tín dụng thấu chi (vượt chi, ứng chi)

Mỗi khách hàng đều có một tài khoản tiền gửi tại ngân hàng Về nguyên tắc, khách hàng chỉ được sử dụng số tiền đã gửi trên tài khoản Do nhu cầu kinh doanh, khách hàng thường có nhu cầu chi quá số tiền gửi trên tài khoản

Thấu chi là hình thức cấp tín dụng trước được thực hiện trên cơ sở hợp đồng tín dụng, trong đó khách hàng được sử dụng một số tiền lớn hơn số tiền gửi mà khách hàng hiện có

Thấu chi là hình thức cấp tín dụng giúp cho khách hàng sử dụng vốn chủ động

và tiện lợi, tuy nhiên cũng gặp nhiều rủi ro, vì vậy chỉ áp dụng cho những khách hàng

có khả năng tài chính mạnh, có uy tín, là khách hàng quen của ngân hàng

c) Tín dụng thuê mua

Trang 24

Trong nền kinh tế thị trường, tín dụng thuê mua rất phát triển Tín dụng thuê mua là hình thức cho thuê bất động sản và động sản như: nhà cửa, máy móc thiết bị,

xe vận tải, xe chuyên dụng, thiết bị văn phòng Các chủ thể thuê có thể là: các ngân hàng trực tiếp, các công ty con của ngân hàng hoặc các công ty chuyên doanh thuê mua độc lập thực hiện nghiệp vụ Ngân hàng cũng có thể liên kết với các nhà kinh doanh bất động sản để đầu tư dưới hình thức tín dụng thuê mua

Khách hàng thuê tiến hành trả dần giá trị tài sản theo hợp đồng đã thoả thuận với ngân hàng Khi giá trị tài sản đã trả xong, khách hàng được quyền sở hữu tài sản

đó Trong thời gian chưa trả hết nợ, tài sản vẫn thuộc quyền sở hữu của ngân hàng

Tiền thuê bao gồm giá vốn, chi phí các loại thuế và lãi kinh doanh Tuỳ từng loại đối tượng khác nhau mà giá cả thuê mua được tính khác nhau

Thời hạn thuê mua có thể là ngắn, trung hoặc dài hạn Tuy nhiên thời hạn trung và dài hạn vẫn là chủ yếu Tín dụng thuê mua ngắn hạn thường ít

d) Tín dụng trả góp

Tín dụng trả góp là hình thức cấp tín dụng mà khách hàng được trả dần số tiền vay gồm cả gốc và lãi theo định kỳ Tín dụng trả góp có quan hệ chặt chẽ với việc mua

bán hàng hoá (tài sản), trong đó chủ yếu ngân hàng cho vay để mua hàng hoá của các

công ty thương mại Việc cấp tín dụng được thực hiện trên cơ sở thoả thuận của ba bên

có liên quan: khách hàng mua – người đi vay, công ty bán hàng và ngân hàng

Tín dụng trả góp khác về cơ bản với tín dụng thuê mua là tài sản sau khi bán

đã thuộc quyền sở hữu của người mua và họ có quyền định đoạt Trong trường hợp tài sản thuộc đối tượng của tín dụng là bất động sản thì có thể làm thế chấp cho ngân hàng, khi khách không trả được nợ thì ngân hàng được phát mại tài sản thế chấp và chỉ thu được phần nợ còn thiếu

f) Tín dụng vãng lai

Trang 25

Tín dụng vãng lai là hoạt động vay mượn thường xuyên giữa khách hàng và ngân hàng với nội dung thoả thuận trong hợp đồng tín dụng Đặc điểm của hình thức tín dụng này là ngân hàng mở cho khách hàng một tài khoản vay vừa dư nợ,

vừa dư có (tài khoản vãng lai) Toàn bộ thu nhập của người vay đều được ghi vào

bên có tài khoản, toàn bộ chi tiêu ghi bên nợ tài khoản Khi không còn số dư có, khách được sử dụng một khoản tín dụng như đã thoả thuận trong hợp đồng tín dụng với một mức dư nợ tối đa nào đó Ngân hàng khống chế số dư nợ mà không khống chế số dư có Khách hàng được sử dụng vốn vay rất linh hoạt dưới dạng tiền mặt, chuyển khoản, tín phiếu

Điều kiện được vay vốn đối với loại tài khoản vãng lai là người vay có tài sản thế chấp, cầm cố hoặc bảo lãnh Ngoài ra trong một số trường hợp, người vay

có uy tín cao thì có thể vay không cần bảo đảm bằng tài sản

Thời hạn vay thường từ 3 - 6 hoặc 12 tháng Trên lý thuyết, tín dụng vãng lai được xem là tín dụng ngắn hạn Tuy nhiên, hiện nay có nhiều ngân hàng cho vay với thời hạn 2 – 3 năm nên tín dụng vãng lai trở thành tín dụng trung và dài hạn

g) Tín dụng cấm cố

Tín dụng cầm cố là loại tín dụng có thế chấp bằng động sản- tài sản cầm cố, tài sàn này phải được ngân hàng cất giữ, trường hợp cá biệt có thể để ổ kho chyên dùng hoặc giao cho người vay giữ Tài sản cầm cố được đánh giá không phải bằng toàn bộ giá trị của nó mà được đámh giá thấp hơn để khi có rủi ro có thể bán được ngay, nhằm thu hồi lại đủ nợ gốc và lãi

Tín dụng cầm cố cho vay với thời hạn mang tính chất thời hạn mang tính chất thời vụ Các động sản dùng để cầm cố rất đa dạng: tín phiếu kho bạc, trái phiếu chính phủ, trái phiếu công ty, cổ phiếu, sổ tiết kiệm, kim loại quý, đá quý Đối với các loại hàng hoá thì nó phải có giá trị, dễ bảo quản, có chứng từ bảo hiểm cần thiết Mức tín dụng cầm cố phụ thuộc vào tài sản mang ra cầm, tỷ lệ này tuỳ theo từng loại tài sản nhưng giao động từ 50 – 90% giá trị tài sản trừ đi lãi suất trong thời gian cầm cố để lại ngân hàng

h) Hình thức tín dụng nhận trả

Là hình thức tín dụng mà ngân hàng nhận trả nợ thay cho người phát hành kỳ phiếu khi đến hạn thanh toán mà ngươì phát hành kỳ phiếu không có khả năng thanh

Trang 26

toán Đây là sự đảm bảo chắc chắn cho người sở hữu kỳ phiếu rằng họ sẽ nhận được tiền khi đến hạn thanh toán cũng như cũng như có thể dễ dàng đem chiết khấu kỳ phiếu

đó Người phát hành kỳ phiếu nhận được sự bảo đảm đó của ngân hàng nên sẽ phải trả

nợ ngân hàng một khoản hoa hồng Trong hợp đồng tín dụng giữa ngân hàng và người phát hành kỳ phiếu có quy định người phát hành kỳ phiếu phải giao số tiền của kỳ phiếu chậm nhất trước ngày kỳ phiếu đến hạn Trước khi đứng ra đảm bảo cho người phát hành kỳ phiếu, ngân hàng kiểm tra khả năng thanh toán của họ và chỉ đảm bảo cho những đối tượng tin cậy, có uy tín với khả năng tài chính tốt

1.2.3 Vai trò của hoạt động tín dụng

Tín dụng ngân hàng có vai trò quan trọng trong việc sản xuất kinh doanh nói riêng và toàn bộ nền kinh tế nói chung Cụ thể, tín dụng có các vai trò sau:

- Tín dụng cung ứng vốn đầy đủ và kịp thời tạo điều kiện thuận lợi cho quá trình sản xuất kinh doanh được diễn ra liên tục, đồng thời góp phần đầu tư phát triển kinh tế Tín dụng là một trong những công cụ để tập trung vốn một cách hữu hiệu

và còn là công cụ thúc đẩy tích tụ vốn cho các tổ chức kinh tế Nó là cầu nối giữa tiết kiệm và đầu tư Có thể nói trong mọi nền kinh tế xã hội, tín dụng đều phát huy vai trò to lớn của nó, tạo ra động lực phát triển mạnh mẽ mà không một công cụ nào

có thể thay thế được

- Tín dụng thúc đẩy quá trình lưu thông hàng hóa phát triển sản xuất Thật vậy, trong thời kỳ đầu, tiền tệ lưu thông là hóa tệ cho đến khi tín dụng phát triển, các giấy nợ đã thay thế cho một bộ phận tiền trong lưu thông Ngày nay, ngân hàng cung cấp tiền cho lưu thông chủ yếu thực hiện qua con đường tín dụng Đây là cơ sở đảm bảo cho lưu thông tiền tệ được ổn định, tạo ra nhiều cơ hội việc làm, thu hút nhiều lực lượng sản xuất mới, thúc đẩy tăng trưởng kinh tế và ổn định xã hội

- Tín dụng góp phần ổn định tiền tệ, ổn định giá, làm giảm áp lực lạm phát Ngoài ra, tín dụng còn tạo điều kiện để phát triển kinh tế với các nước trong khu vực và trên thế giới, mở rộng giao lưu, hợp tác quốc tế

1.2.4 Đặc trưng của tín dụng Ngân hàng trong nền kinh tế thị trường

Cũng như các tín dụng khác, tín dụng ngân hàng có các đặc trưng cụ thể trong nền kinh tế thị trường như sau:

- Tín dụng ngân hàng thực hiện cho vay dưới hình thức tiền tệ: cho vay bằng

Trang 27

tiền tệ là loại hình tín dụng phổ biến, linh hoạt và đáp ứng mọi đối tượng trong nền kinh tế quốc dân

- Tín dụng ngân hàng cho vay chủ yếu bằng vốn đi vay của các thành phần trong xã hội chứ không phải hoàn toàn là vốn thuộc sở hữu của chính mình như tín dụng nặng lãi hay tín dụng thương mại

- Quá trình vận động và phát triển của tín dụng ngân hàng độc lập tương đối với sự vận động và phát triển của quá trình tái sản xuất xã hội Có những trường hợp mà nhu cầu tín dụng ngân hàng gia tăng nhưng sản xuất và lưu thông hàng hoá không tăng, nhất là trong thời kỳ kinh tế khủng hoảng, sản xuất và lưu thông hàng hoá bị co hẹp nhưng nhu cầu tín dụng vẫn gia tăng để chống tình trạng phá sản Ngược lại trong thời kỳ kinh tế hưng thịnh, các doanh nghiệp mở mang sản xuất, hàng hoá lưu chuyển tăng mạnh nhưng tín dụng ngân hàng lại không đáp ứng kịp Đây là một hiện tượng rất bình thường của nền kinh tế

- Tín dụng ngân hàng có thể thoả mãn một cách tối đa nhu cầu về vốn của các tác nhân và thể nhân khác trong nền kinh tế vì nó có thể huy động nguồn vốn bằng tiền nhàn rỗi trong xã hội dưới nhiều hình thức và khối lượng lớn

- Tín dụng ngân hàng có thời hạn cho vay phong phú, có thể cho vay ngắn hạn, trung hạn và dài hạn do ngân hàng có thể điều chỉnh giữa các nguồn vốn với nhau để đáp ứng nhu cầu về thời hạn vay

- Tín dụng ngân hàng có phạm vi lớn vì nguồn vốn bằng tiền là thích hợp với mọi đối tượng trong nền kinh tế, do đó nó có thể cho nhiều đối tượng vay

- Hoạt động tín dụng ngân hàng là quan hệ vay mượn dựa trên nguyên tắc hoàn trả cả gốc và lãi giữa chủ thể NHTM (bên cấp tín dụng) với các tổ chức, cá

nhân (đi vay) trong nền kinh tế

- Người cho vay khi chuyển giao tài sản cho người đi vay phải có cơ sở để tin người vay trả đúng kỳ hạn

- Giá trị hoàn trả phải lớn hơn giá trị cho vay (có cả lãi)

1.3 Rủi ro tín dụng

1.3.1 Rủi ro tín dụng và phân loại rủi ro tín dụng

1.3.1.1 Khái niệm rủi ro tín dụng

Rủi ro tín dụng là loại rủi ro phát sinh trong quá trình cấp tín dụng của ngân

Trang 28

hàng, biểu hiện trên thực tế qua việc khách hàng không trả được nợ hoặc trả nợ không đúng hạn cho ngân hàng [16]

Rủi ro trong ngân hàng có xu hướng tập trung chủ yếu vào danh mục tín dụng Đây là rủi ro lớn nhất và thường xuyên xảy ra Khi khách hàng rơi vào trạng thái tài chính khó khăn nghiêm trọng thì nguyên nhân này ảnh hưởng trực tiếp tới Ngân hàng

Căn cứ vào khoản 01 Điều 02 của Quy định về phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng để xử lý, rủi ro tín dụng trong hoạt động ngân hàng của tổ chức tín

dụng (Ban hành theo Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/04/2005 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước) thì “Rủi ro tín dụng trong hoạt động ngân hàng

của tổ chức tín dụng” là khả năng xảy ra tổn thất trong hoạt động ngân hàng của tổ chức tín dụng do khách hàng không thực hiện hoặc không có khả năng thực hiện nghĩa vụ của mình theo cam kết

Rủi ro trong hoạt động của NHTM có thể hiểu đơn giản là khả năng xảy ra những tổn thất ngoài dự kiến cho ngân hàng dẫn đến giảm sút thu nhập

Rủi ro gắn liền với hoạt động NHTM, phản ánh các tình huống bất thường xảy ra gây tổn thất cho ngân hàng Khi tổn thất xảy ra, trước hết thu nhập của ngân hàng giảm sút Trong trường hợp tổn thất thấp, ngân hàng sẽ phải giảm vốn, giảm quĩ dự phòng, có thể là giảm tiền lương, lao động, ảnh hưởng không tốt về các hoạt động của ngân hàng

Rủi ro tín dụng là khả năng mà khách hàng vay vốn hoặc bên đối tác không thực hiện được các nghĩa vụ của mình theo những điều khoản đã cam kết

Rủi ro được hiểu một cách đúng nhất là rủi ro không thu hồi được nợ khi các khoản nợ này đến kỳ hạn thanh toán

Rủi ro tín dụng được phản ánh:

- Về mặt định lượng: rủi ro tín dụng được phản ánh bởi chính số tiền nợ quá

hạn, nợ đọng của mỗi ngân hàng như: số lượng nợ, tỷ lệ nợ quá hạn, nợ xấu

- Về mặt định tính: rủi ro tín dụng có quan hệ ngược chiều với chất lượng tín

dụng Theo đó chất lượng tín dụng càng cao thì mức độ rủi ro càng thấp và ngược lại, chất lượng tín dụng thấp, nợ quá hạn cao thì rủi ro tín dụng là rất lớn và có tác động ảnh hưởng trực tiếp đến hoạt động kinh doanh ngân hàng

Trang 29

Rủi ro tín dụng là khả năng xảy ra những tổn thất ngoài dự kiến cho ngân hàng do khách hàng vay không trả đúng hạn, không trả hoặc không trả đầy đủ các khoản nợ theo nghĩa vụ đến hạn thanh toán Đối với mỗi khoản vay được thực hiện

với mỗi khách hàng cụ thể, ngân hàng không dự kiến là khoản cho vay đó sẽ bị tổn thất Tuy nhiên, rủi ro luôn tiềm ẩn trong đó Một số ý kiến cho rằng trên quan điểm quản lý toàn bộ ngân hàng, tỉ lệ tổn thất dự kiến đối với hoạt động tín dụng luôn được xác định trước trong chiến lược hoạt động chung Do vậy, ngân hàng coi đó là một thành công trong quản lý khi có tổn thất dưới mức tỷ lệ tổn thất dự kiến

1.3.1.2 Phân loại rủi ro tín dụng

Căn cứ vào nguyên nhân phát sinh rủi ro, rủi ro tín dụng được phân chia thành các loại sau:

- Rủi ro giao dịch: Là một hình thức của rủi ro tín dụng mà nguyên nhân

phát sinh là do những hạn chế trong quá trình giao dịch và xét duyệt cho vay, đánh giá khách hàng Rủi ro giao dịch có ba bộ phận:

+ Rủi ro lựa chọn: Là rủi ro liên quan đến quá trình đánh giá, phân tích tín

dụng, khi ngân hàng lựa chọn phương án vay vốn chưa tốt để ra quyết định cho vay Phân tích, đánh giá khách hàng thiếu bao quát, còn nhiều sơ hở, bất cập

+ Rủi ro bảo đảm: là rủi ro các vấn đề liên quan đến bảo đảm tài sản phát

sinh từ các tiêu chuẩn đảm bảo như các điều khoản bảo đảm trong hợp đồng cho vay thiếu chặt chẽ, rõ ràng, danh mục các loại tài sản đảm bảo thiếu tính cụ thể, cách thức đảm bảo và phương pháp xử lý tài sản còn bất cập, mức cho vay trên giá trị của tài sản đảm bảo thiếu dứt khoát, rõ ràng

+ Rủi do nghiệp vụ: là rủi ro liên quan đến công tác quản lý khoản vay và

hoạt động cho vay, bao gồm cả việc sử dụng hệ thống xếp hạng rủi ro và kỹ thuật

xử lý các khoản cho vay có vấn đề

- Rủi do danh mục: Là một hình thức của rủi ro tín dụng mà nguyên nhân

phát sinh là do những hạn chế trong quản lý danh mục cho vay của ngân hàng Rủi

ro danh mục là loại rủi ro vừa mang tính chủ quan, lại vừa tác động của các nhân tố

Trang 30

khách quan, được phân chia thành hai loại: Rủi ro nội tại (intrinsic) và rủi ro tập trung (Concentration risk)

+ Rủi ro nội tại: Xuất phát từ các yếu tố, các đặc điểm riêng, mang tính chất

riêng biệt bên trong của mỗi chủ thể đi vay hoặc ngành, lĩnh vực kinh tế Nó xuất phát từ đặc điểm hoạt động hoặc đặc điểm sử dụng vốn của khách hàng vay vốn

+ Rủi ro tập trung: là trường hợp ngân hàng tập trung vốn cho vay quá

nhiều đối với một số khách hàng, cho vay quá nhiều doanh nghiệp hoạt động trong cùng một ngành, lĩnh vực kinh tế, hoặc trong cùng một vùng địa lý nhất định; hoặc cùng một loại hình cho vay có rủi ro cao

1.3.2 Nguyên nhân và tác động của rủi ro tín dụng đối với hoạt động của NHTM

1.3.2.1 Nguyên nhân rủi ro tín dụng

Có nhiều nguyên nhân có thể dẫn đến rủi ro tín dụng, nhưng có một số nguyên nhân chủ yếu sau:

Nguyên nhân từ phía ngân hàng

- Trình độ quản trị ngân hàng: được thể hiện ở 3 nội dung

+ Hoạch định chiến lược và phương án kinh doanh của ngân hàng

+ Tổ chức thực hiện

+ Kiểm tra, giám sát

Bất kỳ một nội dung nào trong ba nội dung trên được thực hiện một cách yếu kém cũng sẽ dẫn đến RRTD Chẳng hạn nếu chiến lược khách hàng không đúng đắn thì NHTM sẽ có đối tượng khách hàng xấu Hoặc nếu ngân hàng chấp hành không nghiêm túc chế độ tín dụng và điều kiện cho vay thì không thể ràng buộc chặt chẽ nghĩa vụ trả nợ của khách hàng Hoặc nếu khâu kiểm tra, giám sát không hiệu quả sẽ dẫn đến không phát hiện, ngăn ngừa được các bộ phận, các nhân thực hiện không đúng chính sách, mục tiêu kinh doanh đề ra và làm xuất hiện các khoản vay có vấn đề…

Công tác quản lý yếu kém còn thể hiện ở sự tập trung quá mức vào một khu vực khách hàng, thiếu sự điều chỉnh danh mục tín dụng trước những diễn biến kinh tế

Trang 31

bất lợi, thiếu chuẩn mực đánh giá khách hàng và những rủi ro đạo đức nghề nghiệp tiềm năng Hậu quả là đẩy các ngân hàng rơi vào tình trạng rủi ro tín dụng cao

Hình 1.1 Sơ đồ nguyên nhân rủi ro tín dụng

- Thiếu qui trình quản lý rủi ro hữu hiệu: Cho đến nay hầu như chưa có

NHTM nào của nước ta ban hành và thực hiện được chiến lược, chính sách phát triển và quản lý rủi ro tín dụng một cách khoa học, với những dự báo theo tháng, quí, năm theo các chỉ tiêu định tính và định lượng Nếu các biện pháp giảm thiểu rủi

ro không được thực hiện trong từng nghiệp vụ riêng lẻ, chưa xây dựng được quy trình phòng ngừa RRTD… thì tần suất và quy mô tác hại của RRTD sẽ không được kiểm soát, phòng ngừa, quy mô thiệt hại của ngân hàng sẽ không thể lường được

- Nội dung và quy trình tín dụng: Rủi ro tín dụng trước hết phát sinh do ngân

hàng chưa thiết lập được một quy trình tín dụng chặt chẽ từ khâu lập hồ sơ đề nghị cấp tín dụng, phân tích tín dụng, ra quyết định cấp tín dụng, giải ngân, giám sát, thu

nợ đến khâu thanh lý tín dụng Giữa các giai doạn có mối quan hệ hộ trợ cho nhau, việc phân đoạn này tạo điều kiện cho việc xác định rõ ràng các thao tác nghiệp vụ ở mỗi giai đoạn và phân định trách nhiệm cho nhân viên thực hiện

3 Rủi ro quốc gia

4 Rủi ro bất khả kháng

Ngân hàng đi đến đóng cửa

Thất thoát trong cho vay

Dùng quỹ DPRR và xoá sổ

Mất dần vốn ngân hàng

Trang 32

- Chiến lược và chính sách tín dụng: Trong môi trường cạnh tranh gay gắt,

các NHTM thực hiện chính sách mở rộng tín dụng để chiếm lĩnh thị phần bằng cách đơn giản hóa thủ tục cho vay, hạ thấp tiêu chuẩn đánh giá khách hàng sẽ dễ gặp phải rủi ro tín dụng

Cơ chế trích lập dự phòng rủi ro tín dụng không hợp lý: Nguồn dự phòng rủi ro được trích lập hàng năm của ngân hàng được xác định là một nguồn quan trọng để bù đắp những mất mát khi không thu hồi được nợ Quỹ này được dùng để xử lý các khoản

nợ theo danh mục cụ thể khi đáp ứng những điều kiện trong quy định của từng quốc gia

- Nguyên nhân do cán bộ ngân hàng:

+ Trình độ yếu kém của cán bộ ngân hàng chưa được đào tạo đầy đủ, không

am hiểu các lĩnh vực ngân hàng định đầu tư, không am hiểu luật pháp trong nước và quốc tế Một cán bộ tín dụng trình độ yếu kém không đánh giá được hết khả năng rủi

ro liên quan đến khoản vay và dẫn đến quyết định cho vay sai lầm và nguy cơ phát sinh

nợ xấu cao

+ Do đạo đức nghề nghiệp: Có những cán bộ yếu kém về phẩm chất, tư tưởng đạo đức đã lợi dụng vị trí của mình để tham ô, trục lợi nên đã gây tổn thất tín dụng cho ngân hàng

+ Chấp hành quy trình nghiệp vụ không nghiêm túc, phân tích tín dụng không chuẩn xác, thiếu thông tin hoặc thông tin không chính xác về khách hàng, từ

đó dẫn đến những quyết định cấp tín dụng sai đối tượng

- Phân tích khách hàng: Việc phân tích khách hàng một cách phiến diện, quá

quan tâm đến điều kiện đảm bảo tín dụng như: tài sản thế chấp, cầm cố bảo lãnh

mà coi nhẹ tính khả thi, khả năng hoàn vốn của dự án cũng là nguyên nhân gây nên rủi ro tín dụng

Nguyên nhân từ phía khách hàng

Đây là nguyên nhân chủ yếu dẫn đến rủi ro tín dụng của các NHTM Các nguyên nhân đó bắt nguồn từ:

- Năng lực, trách nhiệm quản lý, đạo đức của người vay vốn: Đa phần các

doanh nghiệp muốn giữ mối quan hệ tín dụng tốt đẹp với ngân hàng để được hưởng những ưu đãi đối một khách hàng được xếp loại tín nhiệm cao Song không tránh

Trang 33

khỏi có một số khách hàng cố tình lừa gạt ngân hàng để mưu lợi không chính đáng

Ví dụ như:

+ Do thiếu năng lực quản lý tài chính và không có tài sản thế chấp hợp lệ, không đủ điều kiện để vay vốn ngân hàng, đã chế biến các số liệu, giấy tờ hoặc làm giả hồ sơ giả mạo để qua mắt ngân hàng nhằm để vay vốn ngân hàng

+ Lợi dụng ngân hàng không thể kiểm soát hết được hoạt động kinh doanh của mình đã sử dụng vốn vay của ngân hàng vào mục đích khác với hợp đồng đã cam kết

+ Do kinh doanh kém hiệu quả hoặc do tư cách đạo đức kém đã cố ý chây ỳ, không trả nợ cho ngân hàng, thậm chí còn bỏ trốn để chạy nợ

Như vậy, trong các trường hợp này Ngân hàng chỉ còn biết trông chờ vào việc phát mại tài sản để thu nợ

- Sự sụp đổ của các đối tác kinh doanh: Trong nền kinh tế, doanh nghiệp có

nhiều mối quan hệ với các tổ chức kinh tế khác nên có thể bị rủi ro từ phía các đối tác làm cho doanh nghiệp bị thua lỗ, không có khả năng trả nợ cho ngân hàng Bản thân doanh nghiệp cũng có thể gặp rủi ro từ thị trường, tức các quyết định sai lầm trong các dự án không do ngân hàng tài trợ, hoặc từ sự thay đổi chính sách …Sự sụp đổ của doanh nghiệp này kéo theo sự sụp đổ của doanh nghiệp khác cũng có thể tạo phản ứng dây chuyền làm cho ngân hàng mất vốn ở quy mô lớn Đây là loại rủi

ro tín dụng gây tổn thất lớn nhất đối với ngân hàng

- Sản phẩm và công nghệ lạc hậu: Hiện nay, với sự phát triển nhanh chóng

của khoa học kỹ thuật, công nghệ sản xuất của các doanh nghiệp cũng cần phải liên tục đổi mới thích ứng được với các công nghệ hiện đại nhằm giảm giá thành và có sức cạnh tranh lớn trên thị trườn trở nếu không khó sản phẩm của DN khó tiêu thụ như vậy dẫn đến DN không có khả năng trả nợ đúng hạn Để khắc phục, ngân hàng

có khả năng cấp vốn tín dụng đầu tư chiều sâu để doanh nghiệp cải thiện khả năng tiêu thụ của DN, nhưng quy mô RRTD từ các doanh nghiệp này sẽ lớn hơn nếu doanh nghiệp không có khả năng đổi mới cao Nhìn chung, các doanh nghiệp của nước ta có công nghệ lạc hậu, khả năng đổi mới công nghệ cũng không cao, nên RRTD của ngân hàng về phương diện này lớn hơn các nước khác

- Thiếu vốn cho hoạt động kinh doanh: Vốn tự có của các doanh nghiệp ở nước

Trang 34

ta thường rất thấp so với nhu cầu kinh doanh hoặc dự án xin vay Đối với cho vay ngắn hạn hiện nay vốn ngân hàng tham gia đến 75% nhu cầu vốn; dự án trung, dài hạn vốn ngân hàng tham gia 60% Do vốn tự có của doanh nghiệp chiếm tỷ lệ thấp hơn vốn vay trong dự án vay vốn, nên khi dự án thất bại, rủi ro mất vốn của ngân hàng sẽ rất lớn Mặt khác, ở nước ta còn có tình trạng một dự án mới phát sinh không được đáp ứng đủ nhu cầu về vốn, doanh nghiệp liền sử dụng vốn của các dự án trước cho dự án này Việc sử dụng các khoản vay không đúng mục đích đã cam kết vừa dẫn tới thâm hụt tài chính của doanh nghiệp, vừa tăng rủi ro từ phía kém hiệu quả của dự án Những hậu quả đó làm cho xác suất RRTD của ngân hàng tăng cao

Nguyên nhân khác

- Môi trường tự nhiên: Nền kinh tế chịu tác động trực tiếp của môi trường tự

nhiên Các diễn biến không dự đoán của thiên nhiên, nhất là thảm họa như lũ lụt hạn hán, dịch bệnh, hỏa hoạn… gây tác hại trực tiếp đến các khách hàng và làm cho họ không có khả năng trả nợ, dẫn đến rủi ro cho NHTM

- Môi trường kinh tế: Có tác động mạnh mẽ đến lĩnh vực kinh doanh của

ngân hàng cũng như các doanh nghiệp trong nền kinh tế Khi nền kinh tế lạm phát, suy thoái, mất ổn định, sức mua giảm sút, hàng hóa ứ đọng, làm cho các doanh nghiệp khó khăn, thua lỗ và ảnh hưởng tới khả năng trả nợ cho ngân hàng Thậm trí, khi lãi suất thị trường thay đổi không như NHTM dự kiến cũng dẫn đến rủi ro tín dụng Bên cạnh đó, các chính sách quản lý vĩ mô của Chính phủ cũng ảnh hưởng lớn đến hoạt động của các doanh nghiệp và của ngân hàng

- Môi trường chính trị - văn hóa – xã hội quốc gia:

Môi trường chính trị- xã hội ổn định tạo điều kiện cho các doanh nghiệp phát triển Ngược lại, doanh nghiệp hoạt động trong tình trạng bất an, tệ hại nhất là chiến tranh, cấm vận, chính trị bất ổn, tệ nạn xã hội lan tràn… thì sẽ gặp rủi ro rất lớn trong họa động kinh doanh Mọi rủi ro của doanh nghiệp đều dẫn đến trình trạng tài chính sa sút, làm cho doanh nghiệp khó khăn không có khả năng trả nợ

Đối với văn hóa của một nước, của một địa phương liên quan đến sự hiểu biết và thói quen sử dụng các dịch vụ ngân hàng, thói quen sử dụng, cất trữ tiền mặt, thói quen tiêu dùng theo mùa vụ…đều ít nhiều ảnh hưởng tới hoạt động của ngân hàng nói chung và đến RRTD nói riêng

Trang 35

- Môi trường pháp lý: Hoạt động tín dụng của ngân hàng phải dựa trên nền

tảng pháp lý vững vàng, đầy đủ và chặt chẽ Bởi vì, tín dụng ngân hàng dựa trên niềm tin rằng khách hàng sẽ trả cả vốn và lãi cho ngân hàng khi đến hạn Ngày nay, niềm tin đó chỉ có được dựa trên cơ sở sự bảo hộ của luật pháp Nếu hệ thống pháp luật lỏng lẻo, kém hiệu lực là cơ hội thuận lợi cho các doanh nghiệp xấu lừa đảo, chây ì trong quan hệ tín dụng với ngân hàng, qua đó làm tăng RRTD Trong nhiều trường hợp, do hiệu lực pháp luật kém, nhiều khách hàng tốt cũng có xu hương lây lan sự chây ì, giảm trách nhiệm hoàn trả nợ ngân hàng, do đó RRTD càng có xu hướng xảy ra nhiều hơn

- Môi trường quốc tế: Hội nhập kinh tế khu vực và quốc tế là một xu thế tất

yếu và chính điều này khiến cho môi trường quốc tế có ảnh hưởng trực tiếp đến hoạt động kinh doanh của các doanh nghiệp và ngân hàng Nếu quan hệ kinh tế của doanh nghiệp ở nước ngoài bị đổ vỡ thì sẽ làm cho ngân hàng phải hứng chịu RRTD cùng khách hàng Quan hệ kinh tế mở rộng ra các nước đã tạo ràng buộc về kinh tế của doanh nghiệp và ngân hàng vào nước ngoài, nhất là ràng buộc về pháp luật, do đó làm tăng quy mô và tăng các nguyên nhân dẫn đến RRTD của ngân hàng Điều này đã được chứng minh, trong cuộc khủng hoảng tài chính – tiền tệ ở các nước Đông Nam Á, sau đó lan ra toàn Châu Á

- Chiến lược hoạt động và quy hoạch phát triển của toàn hệ thống ngân hàng đang trong quá trình hình thành, chiến lược kinh doanh của các NHTM chưa rõ ràng

về mặt định tính và định lượng, nguồn lực tài chính, quy mô vốn tự có còn nhỏ bé nên không có nguồn bù đắp cho những tổn thất, thất thoát

- Các nguyên nhân bất khả kháng khác như: thiên tai, dịch bệnh, chiến tranh,

sự biến động của thị trường, thay đổi về lãi suất, tỷ giá, ảnh hưởng của các cuộc khủng hoảng kinh tế, chính trị, xã hội trong khu vực và trên thế giới… cũng là nguyên nhân gây ra rủi ro tín dụng

1.3.2.2 Tác động của rủi ro tín dụng:

Đối với ngân hàng:

- RRTD làm giảm lợi nhuận của ngân hàng: Những khoản tín dụng gặp rủi ro

sẽ gây cho NHTM những thiệt hại rất lớn về mặt tài chính Bởi vì rủi ro không chỉ

Trang 36

làm cho NHTM không có lãi, mà còn làm cho ngân hàng mất một khoản vốn rất lớn, rất khó khăn để bù đắp lại Thậm chí, phần vốn rủi ro không sinh lợi cũng làm cho ngân hàng thua lỗ phần lãi huy động, lỗ chi phí huy động, hậu quả là làm giảm lợi nhuận của các NHTM Khi ngân hàng lâm vào tình thế mất vốn, RRTD có thể làm NHTM phá sản

RRTD cũng làm chậm quá trình chu chuyển vốn của các NHTM Trong trường hợp may mắn, khi ngân hàng thu được lãi hay nợ quá hạn, thì RRTD cũng làm ngân hàng mất cơ hội đầu tư vào những dự án khả thi, có khả năng mang lại lợi nhuận cho ngân hàng

- RRTD làm giảm khả năng thanh toán của ngân hàng: RRTD đã khiến cho

việc hoàn trả tiền gửi của ngân hàng gặp khó khăn Các khoản đầu tư, cho vay bị thất thoát, chậm thu hồi đều ảnh hưởng đến khả năng thanh toán của ngân hàng, thông qua đó làm giảm mức tín nhiệm của NHTM

- RRTD làm giảm uy tín của ngân hàng: RRTD làm giảm uy tín của ngân

hàng và ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh của ngân hàng NHTM gặp nhiều rủi

ro là ngân hàng hoạt động kém hiệu quả Điều này làm cho uy tín của ngân hàng bị giảm sút

- RRTD là nguy cơ dẫn đến phá sản ngân hàng: Ngân hàng gặp RRTD đã

làm giảm sút lòng tin của khách hàng giao dịch, đặc biệt lòng tin của dân chúng Họ

lo sợ bị mất những khoản tiền đã gửi và sẽ đến rút tiền để tìm cơ hội đầu tư có lợi hơn ở một số ngân hàng khác Trong trường hợp nghiêm trọng khi có quá nhiều người đến rút tiền tại cùng một thời điểm thì ngân hàng sẽ không đủ tiền mặt để thanh toán, làm cho khách hàng tin rằng ngân hàng có nguy cơ phá sản và sẽ đổ xô đến rút tiền, kết cục làm ngân hàng phá sản thực sự

Đối với khách hàng:

- RRTD ảnh hưởng tới việc trả nợ của khách hàng: Lãi vay ngân hàng được

hạch toán vào chi phí sản xuất của doanh nghiệp Khi rủi ro tín dụng xảy ra thì khách hàng vay vốn của ngân hàng sẽ phải chịu lãi phạt rất cao, lãi suất nợ quá hạn lớn hơn lãi suất nợ trong hạn sẽ làm chi phí của doanh nghiệp tăng lên, hiệu quả sử dụng vốn giảm, lợi nhuận giảm, doanh nghiệp làm ăn không hiệu quả Tình hình tài

Trang 37

chính ngày càng khó khăn hơn, nguy cơ không trả đủ nợ cho ngân hàng là không tránh khỏi, còn có thể dẫn đến phá sản doanh nghiệp

- RRTD ảnh hưởng tới sự uy tín của khách hàng: Khi ngân hàng không thu

được nợ của khách hàng đầy đủ và đúng hạn, dấu hiệu này nói lên hoạt động kém hiệu quả của khách hàng, làm giảm uy tín của doanh nghiệp với ngân hàng Mất đi

sự tin tưởng của ngân hàng thì vay vốn trên thị trường tài chính của khách hàng cũng bị giảm sút

Đối với nền kinh tế:

- RRTD có thể gây ra hậu quả đối với hệ thống tài chính quốc gia: NHTM là

một bộ phận quan trọng nhất trong hệ thống tài chính quốc gia, có chức năng không chỉ kinh doanh tiền tệ mà còn đảm bảo sự lưu thông bình thường của dòng tiền tệ phục vụ quá trình tái sản xuất xã hội trôi chảy Nếu một NHTM lớn gặp rủi ro, dẫn đến mất khả năng thanh khoản, thì tình trạng đó của ngân hàng có thể tác động xấu không chỉ đối với bản thân ngân hàng mà còn đến với cả khách hàng của ngân hàng

và các ngân hàng khác, tạo ra phản ứng tiêu cực dây truyền cho nền kinh tế Chính

vì thế, ngân hàng trung ương của tất cả các nước đều có chính sách buộc các NHTM phải đảm bảo an toàn ở mứcđộ nhất định nhằm giảm tác động tiêu cực của rủi ro từ một ngân hàng tới nền kinh tế

- RRTD có thể gây hậu quả tiêu cực tới đời sống xã hội: RRTD có thể gây ra

hậu quả tiêu cực tới mọi đối tượng trong xã hội, thậm chí khởi đầu cho chu kỳ lạm phát mới, làm trầm trọng thêm tình trạng thất nghiệp, gây tâm lý hoang mang, tạo môi trường cho các tệ nạn xã hội phát triển RRTD làm giảm lòng tin của quần chúng vào sự lành mạnh và vững chức của hệ thống tài chính quốc gia, vào chính sách tiền tệ của nhà nước, dẫn đến khuynh hướng tiêu dùng và tích lũy cho đầu tư không hiệu quả

1.4 Quản lý rủi ro tín dụng của NHTM

1.4.1 Khái niệm và đặc điểm quản lý rủi ro tín dụng

1.4.1.1 Khái niệm quản lý rủi ro tín dụng

Rủi ro tín dụng là rủi ro phát sinh khi một hoặc các bên tham gia hợp đồng tín dụng không có khả năng thanh toán cho các bên còn lại Đối với NHTM rủi ro

Trang 38

tín dụng phát sinh trong trường hợp ngân hàng không thu được đày đủ cả gốc và lãi của các khoản cho vay, hoặc là việc thanh toán nợ gốc và lãi vay không đúng hạn Rủi ro tín dụng không chỉ giới hạn ở hoạt động cho vay mà còn bao gồm nhiều hoạt động mang tính chất tín dụng khác của NHTM như: hoạt động bảo lãnh, tài trợ thương mại, cho thuê tài chính

Quản lý rủi ro tín dụng là quá trình ngân hàng tác động một cách khoa học đến hoạt động tín dụng thông qua bộ máy và công cụ quản lý để phòng ngừa, cảnh báo, đưa

ra các biện pháp nhằm hạn chế đến mức tối đa việc không thu được đầy đủ cả gốc và lãi của khoản vay hoặc thu gốc và lãi đúng hạn Rủi ro thường tiềm ẩn và không phải bao giờ cùng xảy ra khi ngân hàng cho khách hàng vay vốn, nhưng trong nhiều trường hợp, do tính lặp lại của rủi ro nên người ta có thể nhận biết được quy luật của nó Chính

vì điều này mà ngân hàng có thể tìm ra những biện pháp quản lý nhằm hạn chế khả năng xảy ra rủi ro tín dụng và giảm thiểu tổn thất do rủi ro tín dụng gây ra Đây cũng chính là xuất phát điểm hình thành lên ý tưởng quản lý rủi ro tín dụng mới

Quản lý rủi ro tín dụng là việc tổ chức, điều khiển và thực hiện các hoạt động, các quy trình liên quan đến việc cấp tín dụng nhằm đảm bảo an toàn tín dụng, hạn chế rủi ro ở mức thấp nhất mà ngân hàng có thể chấp nhận được Công tác quản lý này được thực hiện ngay từ khi xem xét hồ sơ xin vay vốn, thẩm định khách hàng,

ký kết hợp đồng tín dụng, việc thực hiện giải ngân và kiểm soát trừ khi cho vay đến việc thu nợ và xử lý nợ quá hạn

1.4.1.2 Đặc điểm quản lý rủi ro tín dụng:

Các đặc điểm cơ bản của quản lý RRTD:

- Tăng trưởng bền vững lợi nhuận phải gắn phát triển thị phần với kiểm soát tín dụng, hạn chế rủi ro: Đây là đặc điểm đầu tiên của việc quản lý tín dụng NHTM

Trong cơ chế thị trường, muốn tồn tại thì kinh doanh phải có lãi, tăng trưởng ổn định, rủi ro ngày càng giảm hoặc được kiềm chế trong tỷ lệ cho phép mà TCTD đó

đã đề ra từ đó mở rộng kinh doanh và tăng lợi thế cạnh tranh Do vậy, ảnh hưởng trực tiếp đến giá cổ phiếu của NHTM đó Trong các nghiệp vụ ngân hàng hiện nay thì nghiệp vụ tín dụng tại các TCTD đều chiếm tỷ trọng rất cao và là nguồn sinh lời chủ yếu của NHTM Do vậy, việc tăng trưởng bề vững lợi nhuận chính là việc tăng

Trang 39

trưởng bền vững của dư nợ trên cơ sở đánh giá được mức độ rủi ro tín dụng hạn chế chúng tới mức tối đa theo khẩu vị rủi ro theo từng giai đoạn đã đặt ra của TCTD đó

- Tập trung quản lý rủi ro từ cấp danh mục đến cấp xử lý sự vụ: Muốn quản

lý rủi ro một cách hiệu quả nhất nhà quản lý phải phân chia việc quản lý thành từng cấp nghiệp vụ, danh mục riêng để có biện pháp ứng xử đối với từng nhóm nhằm quản lý hiệu quả đối với từng đối tượng này Đồng thời cũng có những biện pháp khai thác đối đa lợi thế của từng đối tượng này

- Quản lý rủi ro không làm ảnh hưởng, cản trở đến lợi nhuận của TCTD đó:

Đặc điểm quan trọng nhất của việc quản lý rủi ro tín dụng là việc không làm ảnh hưởng đến việc tăng trưởng chất lượng tín dụng Việc tăng trưởng tín dụng phải được đi đôi với việc tăng trưởng an toàn, hiệu quả không vì mục đích hướng tới là thị phần ngày một lớn hơn, hiệu quả và tin cậy hơn

- Theo đặc thù tại từng cấp danh mục: Do đặc tính của RRTD là đa dạng và

phức tạp nên việc quản lý rủi ro tín dụng cần phải được tổng hợp các kinh nghiệm quản lý RRTD tiên tiến, hiệu quả của các NHTM khác nhằm rút ra những bài học kinh nghiệm riêng phù hợp với từng đối tượng cấp tín dụng, vùng miền, khu vực, ngành nghề được cấp tín dụng

1.4.2 Mục tiêu và tầm quan trọng của quản lý rủi ro tín dụng đối với hoạt động của NHTM

1.4.2.1 Mục tiêu quản lý rủi ro tín dụng

RRTD là một trong những vấn đề mà tất cả các NHTM đặc biệt quan tâm vì chúng có thể làm Ngân hàng tổn thất lớn Chính vì vậy, vấn đề đặt ra với các TCTD

là làm sao có thể quản lý rủi ro tín dụng Mục tiêu cuối cùng của QLRRTD của NHTM là nhằm hạn chế RRTD Cụ thể:

- Đảm bảo hiệu quả của hoạt động tín dụng và bảo toàn vốn cho NHTM:

QLRRTD phải nhằm vào việc hạ thấp RRTD, nâng cao mức độ an toàn cho kinh doanh của mỗi NHTM bằng các chính sách, các biện pháp quản lý, giám sát các

hoạt động tín dụng khoa học và hiệu quả

- Nâng cao chất lượng hoạt động tín dụng của NHTM: Kinh doanh tín dụng

là một trong những hoạt động chủ đạo của NHTM Giảm thiểu rủi ro tín dụng trên

cơ sở nâng cao chất lượng tín dụng nhưng đảm bảo tăng trưởng theo chính sách và

Trang 40

định hướng tín dụng đã đề ra Mục tiêu về chất lượng tín dụng là tỷ lệ nợ xấu dưới 3%, tăng trưởng tín dụng đạt mức 15-20% /năm

- Phân tán rủi ro trong danh mục đầu tư tín dụng: theo định hướng lựa chọn

những ngành nghề, lĩnh vực và nhóm khách hàng có khả năng phát triển và có hiệu quả; không đầu tư theo phong trào, đầu tư quá nhiều vào nhóm ngành hàng/khách hàng dù nhóm ngành hàng/khách hàng đó đang có sự tăng trưởng mạnh mẽ nhưng

có khả năng bão hòa hoặc cung vượt cầu trong tương lai

- Tăng khả năng phòng ngừa rủi ro tín dụng trong hoạt động của NHTM

thông qua nâng cao chất lượng thẩm định và tăng cường kiểm soát, giám sát liên tục, toàn diện và kịp thời trong quá trình cấp tín dụng

- Xây dựng được cơ chế xử lý nợ xấu hiệu quả, đảm bảo giữ được hợp tác của

khách hàng trong quá trình xử lý nợ xấu, giảm tổn thất do rủi ro tín dụng gây ra

1.4.2.2 Tầm quan trọng của quản lý rủi ro tín dụng đối với hoạt động của NHTM

Rủi ro tín dụng ảnh hưởng tới hiệu quả hoạt động của ngân hàng Vì vậy việc quản lý rủi ro tín dụng là hết sức quan trọng Cụ thể:

- Rủi ro tín dụng chiếm tỷ trọng lớn thường là 90% các loại rủi ro cơ bản Trong hoạt động của mình, nhìn chung các ngân hàng chỉ chấp nhận rủi ro tín dụng

mà mức độ thiệt hại tối đa không lớn hơn mức lợi nhuận mong đợi trong kỳ

- Quản trị rủi ro tín dụng là tránh đổ vỡ của ngân hàng: Trong lịch sử ngân hàng đã chứng thực, rất nhiều ngân hàng bị tác động của những tin đồn về việc chậm chễ trong khâu thanh toán dẫn tới làn sóng ồ ạt khách hàng tới rút tiền Các ngân hàng nếu không chuẩn bị kịp thời hoặc không có đủ khả năng đáp ứng nhu cầu rút tiền quá lớn hoặc không có sự can thiệp kịp thời của Ngân hàng Trung Ương thì

có thể dẫn tới phá sụp đổ và có thể gây hiệu ứng lan truyền đặc trưng của hệ thống ngân hàng ảnh hưởng tồi tệ một cách sâu rộng đến nền kinh tế

- Tăng cường năng lực cạnh tranh là công cụ tạo giá trị NHTM: khi năng lực quản trị rủi ro tín dụng yếu kém nếu mở rộng tín dụng thì ngân hàng chỉ ngày càng thua lỗ và có thể dẫn đến kết cục hết sức tồi tệ Tuy nhiên, vì năng lực yếu kém dẫn đến việc hạn chế trong mở rộng tín dụng ngân hàng cũng có thể mất dần những khách hàng tốt, giảm thị phần Do ngân hàng hoạt động dựa trên lợi thế kinh tế về quy mô nên đến một thời điểm nào đó ngân hàng có thể bị thua lỗ và cũng có nguy

Định dạng
Số trang	126
Dung lượng	1,57 MB