Quản lý rủi ro tín dụng tại ngân hàng TMCP đầu tư và phát triển việt nam chi nhánh hưng yên luận văn ths

Tuy nhiên, bên cạnh những mặt tích cực đã đạt được, hoạt động tín dụng của hệ thống ngân hàng những năm qua đã nảy sinh một số biểu hiện không lành mạnh, báo hiệu nguy cơ rủi ro thất tho

ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ

-

LÊ THỊ THU HUYỀN

QUẢN LÝ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM

CHI NHÁNH HƯNG YÊN

LUẬN VĂN THẠC SĨ TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG

Hà Nội – 2015

ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ

-

LÊ THỊ THU HUYỀN

QUẢN LÝ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM

CHI NHÁNH HƯNG YÊN

Chuyên ngành: Tài chính - Ngân hàng

Mã số: 60 34 02 01

LUẬN VĂN THẠC SĨ TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG

NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS.TS TRẦN THỊ THÁI HÀ

Hà Nội – 2015

Học Viên

Lê Thị Thu Huyền

LỜI CẢM ƠN

Em xin gửi lời cảm ơn chân thành tới toàn thể thầy cô giáo trong khoa Tài Chính Ngân Hàng của trường Đại Học Kinh tế- ĐHQGHN và đặc biệt là cô PGS.TS Trần Thị Thái Hà - người đã trực tiếp hướng dẫn, giúp đỡ em trong quá trình hoàn thành luận văn./

Trong thời gian nghiên cứu và tìm hiểu thực tế tại Ngân hàng TMCP Đầu Tư và Phát Triển Việt Nam - chi nhánh Hưng Yên, em cũng đã nhận được sự chia sẻ và chỉ bảo tận tình của các anh chị trong Ngân Hàng TMCP BIDV- chi nhánh Hưng Yên./

Em xin chân thành cảm ơn./

Hà Nội, tháng 6 năm 2015 /

Học viên

sử dụng phương pháp định tính như phỏng vấn chuyên gia và phương pháp định lượng để mô tả và phân tích hoạt động tín dụng của chi nhánh ngân hàng BIDV Hưng Yên nhằm tìm ra những nguyên nhân gây ra rủi ro và đề xuất các giải pháp Chương 3 tác giả đã đi vào phân tích, đánh giá thực tra ̣ng rủi ro tín dụng và công tác quản lý rủi ro tín dụng tại Ngân Hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam - chi nhánh Hưng Yên, ở phần này tác giả rất chú trong đến thực trạng nợ xấu và xây dựng các chiến lược nhằm quản lý rủi ro tín dụng tại chi nhánh Nhìn chung, Ngân Hàng TMCP BIDV- chi nhánh Hưng Yên đã có sự chủ đô ̣ng nâng cao các hoạt động tín dụng và chú trọng tới công tác quản lý rủi ro của mình và từ đó đã đem lại những tác động tích cực cho chính Ngân Hàng cũng như đến nền kinh tế trong địa bàn thành phố Tuy nhiên, viê ̣c quản lý rủi ro tín dụng tại Ngân Hàng TMCP BIDV - chi nhánh Hưng Yên vẫn đang còn rất nhiều hạn chế Vì vậy chương 4 tiếp theo tác giả

đã trình bày về những giải pháp và kiến nghị để chi nhánh Hưng Yên có thể củng cố chất lươ ̣ng, nâng cao công tác quản lý rủi ro góp phần thúc đẩy nền kinh tế trên đ ịa bàn thành phố Hưng Yên ngày càng phát triển hơn

MỤC LỤC

LỜI MỞ ĐẦU 1

CHƯƠNG 1 TỔNG QUAN NGHIÊN CỨU VÀ CƠ SỞ LÝ LUẬN 4

1.1 Tổng quan các kết quả nghiên cứu về quản lý rủi ro tín dụng 4

1.1.1 Các công trình nghiên cứu có liên quan tới đề tài 4

1.1.2 Những đóng góp của luận văn 7

1.2 Cơ sở lý luận về tín dụng ngân hàng 8

1.2.1 Khái niệm về tín dụng ngân hàng 8

1.2.2 Đặc điểm của tín dụng ngân hàng 9

1.2.3 Phân loại tín dụng ngân hàng 10

1.3 Cơ sở lý luận về rủi ro tín dụng và nội dung quản lý rủi ro tín dụng 13

1.3.1.Rủi ro tín dụng 13

1.3.2 Quản lý rủi ro tín dụng trong NHTM 21

CHƯƠNG 2 PHƯƠNG PHÁP VÀ THIẾT KẾ NGHIÊN CỨU 36

2.1 Phương pháp sử dụng 36

2.1.1 Phương pháp định tính 36

2.1.2 Phương pháp định lượng 36

2.2 Phương pháp tiến hành 37

2.2.1 Phương pháp thu thập số liệu 37

2.2.2 Phương pháp mô tả 37

CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ RRTD TẠI NGÂN HÀNG ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM - CHI NHÁNH HƯNG YÊN 39

3.1 Khái quát chung về Ngân Hàng TMCP Đầu Tư và Phát Triển Việt Nam BIDV- Chi nhánh Hưng Yên 39

3.1.1 Quá trình hình thành và phát triển 39

3.1.2 Cơ cấu tổ chức và bộ máy hoạt động 41

3.1.3 Tình hình hoạt động của Ngân Hàng TMCP Đầu Tư và Phát Triển Việt Nam BIDV- chi nhánh Hưng Yên 43

3.2 Thực trạng rủi ro và công tác quản lý rủi ro tín dụng tại Ngân Hàng Đầu Tư và Phát Triển Việt Nam- chi nhánh Hưng Yên 47

3.2.1 Tình hình hoạt động cho vay tại Ngân Hàng BIDV- chi nhánh Hưng Yên 47

3.2.2 Thực trạng rủi ro tín dụng tại NH BIDV- chi nhánh Hưng Yên 56

3.2.3 Công tác quản lý RRTD tại NH BIDV- chi nhánh Hưng Yên 68

3.2.4 Đánh giá công tác quản lý RRTD tại NH BIDV- chi nhánh Hưng Yên 76

CHƯƠNG 4 MỘT SỐ KIẾN NGHỊ VÀ GIẢI PHÁP NHẰM TĂNG CƯỜNG QUẢN LÝ RRTD TẠI NH TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM BIDV- CHI NHÁNH HƯNG YÊN 82

4.1 Định hướng hoạt động tín dụng và công tác quản lý rủi ro tín dụng tại NH TMCP BIDV- chi nhánh Hưng Yên đến năm 2015-2016 82

4.2 Một số giải pháp nhằm nâng cao công tác quản lý rủi ro tín dụng tại NH BIDV- chi nhánh Hưng Yên 84

4.2.1 Xây dựng cơ chế quản lý điều hành theo hướng vừa tạo điều kiện tốt để tăng trưởng tín dụng vừa kiểm soát tốt rủi ro 84

4.2.2 Thẩm định tốt trước khi ra quyết định tín dụng 84

4.2.3 Tăng cường hiệu quả đảm bảo tín dụng 86

4.2.4 Kiểm tra, kiểm soát tín dụng chặt chẽ hơn 87

4.2.5 Xử lý nợ xấu, nợ quá hạn dứt điểm 88

4.2.6 Trích lập dự phòng RRTD theo chuẩn mực kế toán quốc tế 89

4.2.7 Đa dạng hoá các danh mục đầu tư tín dụng nhằm giảm thiểu RRTD

90

4.2.8 Hiện đại hoá công nghệ ngân hàng 92

4.2.9 Thực hiện bảo hiểm tín dụng 92

4.2.10 Thực hiện mua bán nợ 93

4.2.11 Nâng cao chất lượng nguồn nhân lực 93

4.3 Một số kiến nghị 95

4.3.1 Kiến nghị Chính phủ và các bộ ngành liên quan 95

4.3.2 Đối với Ngân hàng Nhà nước Việt Nam 96

4.3.3 Kiến nghị với Hội sở chính 97

KẾT LUẬN 99

TÀI LIỆU THAM KHẢO 100

i

DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT

1 AMC Công ty quản lý nợ và khai thác tài sản

2 BCTC Báo cáo tài chính

3 BIDV Bank for Investment and Development

Ngân Hàng Đầu Tư và Phát Triển Việt Nam

iii

DANH SÁCH CÁC BẢNG

3 Bảng 3.1 Tình hình huy động vốn giai đoạn 2011-2014 44

4 Bảng 3.2 Tình hình hoạt động cho vay giai đoạn

5 Bảng 3.3 Tình hình cho vay theo ngành kinh tế 54

6 Bảng 3.4 Tình hình nợ quá hạn theo thời hạn tại chi nhánh

7 Bảng 3.5 Tương quan tốc độ tăng trưởng tín dụng và gia

8 Bảng 3.6 Tỷ trọng nợ quá hạn ngắn hạn và trung,dài hạn 58

9 Bảng 3.7 Tình hình nợ quá hạn theo loại hình kinh tế 60

10 Bảng 3.8 Tình hình nợ xấu tại NH BIDV- chi nhánh Hưng

11 Bảng 3.9

Tình hình nợ xấu tín dụng Công nghiệp chế biến, Dịch vụ và thương mại và Bán buôn,bán lẻ, sửa chữa oto,xe máy 2011-2014

65

12 Bảng 3.10 Tình hình trích lập và sử dụng dự phòng tại NH

13 Bảng 3.11 Bảng xếp hạng rủi ro với DN, NH BIDV- chi

iv

DANH MỤC CÁC BIỂU ĐỒ

1 Biểu đồ 3.1 Doanh số cho vay qua các năm 2011-

2 Biểu đồ 3.2 Tình hình cho vay theo đối tượng 49

3 Biểu đồ 3.3 Tình hình cho vay theo loại tiền giai

4 Biểu đồ 3.4 Tình hình cho vay theo thời hạn 53

1

LỜI MỞ ĐẦU

1.Về tính cấp thiết của đề tài

Trong những năm qua, nền kinh tế nước ta đã phát triển với tốc độ khá cao, điều này phản ánh tiềm lực của hệ thống ngân hàng rất mạnh mẽ và vốn tín dụng đóng vai trò rất quan trọng trong sự nghiệp phát triển kinh tế đất nước Tuy nhiên, bên cạnh những mặt tích cực đã đạt được, hoạt động tín dụng của hệ thống ngân hàng những năm qua đã nảy sinh một số biểu hiện không lành mạnh, báo hiệu nguy cơ rủi ro thất thoát vốn tín dụng từ các khoản nợ quá hạn của ngân hàng ngày càng chồng chất Điều đó phản ánh một thực tế là hoạt động tín dụng của ngân hàng tuy

có tăng về "lượng" nhưng lại giảm về "chất", tổng dư nợ tín dụng tăng nhanh đã kéo theo tình trạng nợ quá hạn nghiêm trọng trên quy mô rộng lớn Rủi ro tín dụng phát sinh do rất nhiều nguyên nhân khác nhau, nhưng nguyên nhân cơ bản là sự bất ổn định của nền kinh tế trong thời kỳ chuyển đổi từ cơ chế quản lý quan liêu bao cấp sang cơ chế kinh tế thị trường với nhiều thành phần kinh tế tham gia Nhiều vấn đề

lý luận chưa được thử nghiệm, hệ thống luật pháp chưa đầy đủ và đồng bộ, các cơ chế chính sách, quy trình nghiệp vụ chưa được xây dựng hoàn chỉnh, trình độ chuyên môn nghiệp vụ của đội ngũ cán bộ tín dụng còn non yếu, chính vì vậy ngân hàng đã mắc phải nhiều sai phạm trên cả ba khâu: quản trị, điều hành và tác nghiệp

Từ thực tế trên, ta có thể nhận định, rủi ro tín dụng là nguyên nhân gây thất thoát vốn, đẩy các ngân hàng đến chỗ thua lỗ và phá sản, khi xảy ra rủi ro thì sẽ gây thiệt hại nặng nề cho nền kinh tế Như vậy, nếu công tác quản lý rủi ro tín dụng được thực hiện có hiệu quả thì mọi rủi ro khác của ngân hàng sẽ được giảm nhẹ, ngân hàng sẽ có khả năng phát triển mạnh mẽ hơn nữa Đối với hệ thống ngân hàng, việc tìm ra các giải pháp hạn chế rủi ro tín dụng nhằm giảm nợ quá hạn cũng như xử lý

nợ quá hạn là một nhiệm vụ hết sức cấp bách của các ngân hàng hiện nay và lành mạnh hoá hoạt động ngân hàng và góp phần tích cực vào sự nghiệp công nghiệp hóa đất nước

2

Chính vì vậy tôi đã quyết định chọn đề tài cho bản luận văn của mình là

" Quản lý rủi ro tín dụng tại Ngân Hàng TMCP Đầu Tư và Phát Triển Việt

Nam - chi nhánh Hưng Yên" nhằm đưa ra một số ý kiến đóng góp vào công tác xử

lý rủi ro tín dụng của hệ thống ngân hàng thương mại nói chung và ngân hàng

TMCP Đầu Tư và Phát Triển Việt Nam - chi nhánh Hưng Yên nói riêng

2 Mục đích và nhiệm vụ nghiên cứu

- Đề tài tập trung nghiên cứu những vấn đề lý luận cơ bản của tín dụng và rủi ro

tín dụng trong hoạt động của NHTM, nội dung của quản lý rủi ro tín dụng tại

NHTM

- Phân tích và đánh giá thực trạng hoạt động kinh doanh và công tác quản lý rủi

ro tín dụng của ngân hàng BIDV- chi nhánh Hưng Yên

- Đưa ra các giải pháp và kiến nghị./

3 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu

- Đối tượng nghiên cứu của luận văn : Quản lý rủi ro tín dụng tại ngân hàng và

các giải pháp nhằm hạn chế rủi ro tín dụng

- Phạm vi nghiên cứu : Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam - chi

nhánh Hưng Yên

- Thời gian nghiên cứu: Từ năm 2011- 2014

4 Phương pháp nghiên cứu

Để triển khai nghiên cứu những nội dung của Luận văn, phương pháp nghiên cứu

chung mà luận văn sử dụng là phương pháp chủ yếu là: phương pháp logic kết hợp

với phương pháp tổng hợp, phân tích, so sánh, đối chiếu, điều tra, khảo sát thống

kê… nhằm tìm ra những đặc trưng cơ bản của vấn đề nghiên cứu và tính hợp quy

luật của đối tượng nghiên cứu

Luận văn cũng sử dụng các nội dung, số liệu, nguồn báo cáo của Ngân hàng

TMCP Đầu Tư Và Phát Triển Việt Nam- chi nhánh Hưng Yên và của một số cơ

quan nhà nước có liên quan

5.Câu hỏi nghiên cứu

a Vì sao các ngân hàng phải phân tích tình hình tài chính khách hàng trước khi

3

cho vay?

b Các nguyên nhân gây ra rủi ro từ phía khách hàng là gì?

c Những khoản nợ như nào là những khoản nợ khó đòi? Những nguyên nhân và biểu hiện của nợ khó đòi?

d Đề xuất các giải pháp và kiến nghị để giúp ngân hàng có thể quản lý rủi ro tín dụng hiệu quả nhất?

6 Kết cấu luận văn

LỜI MỞ ĐẦU

Chương 1: Tổng quan nghiên cứu và cơ sở lý luận

Chương 2: Phương pháp luận và thiết kế nghiên cứu

Chương 3: Thực trạng công tác quản lý rủi ro tín dụng tại Ngân Hàng TMCP

Đầu Tư và Phát Triển Việt Nam - chi nhánh Hưng Yên

Chương 4: Một số kiến nghị và giải pháp nhằm tăng cường quản lý rủi ro tín

dụng tại Ngân Hàng TMCP Đầu Tư và Phát Triển Việt Nam - chi nhánh Hưng Yên KẾT LUẬN

4

CHƯƠNG 1 TỔNG QUAN NGHIÊN CỨU VÀ CƠ SỞ LÝ LUẬN

1.1 Tổng quan các kết quả nghiên cứu về quản lý rủi ro tín dụng

1.1.1 Các công trình nghiên cứu có liên quan tới đề tài

Ngân hàng thương mại (NHTM) là một sản phẩm được hình thành và phát triển cùng với sự phát triển của xã hội loài người, nhưng không giống với nhiều sản phẩm khác, xét về bản chất các hành vi mà nó ứng xử, người ta coi NHTM như là một sản phẩm xã hội một ngành công nghiệp dịch vụ với tính cộng đồng và tính nhân văn rất cao, chằng chịt vô số các mối liên hệ với đông đảo công chúng, không chỉ trải rộng phạm vi toàn quốc gia mà còn lan tỏa trong phạm vi quốc tế Cũng không giống như các tổ chức khác, NHTM một định chế tài chính trung gian luôn phải kinh doanh bằng tiền của người khác Do vậy, vấn đề quan trọng đặt ra là hiệu quả hoạt động của các NHTM Hoạt động tín dụng ở mọi thời kì luôn chiếm vị trí quan trọng bậc nhất trong việc đóng góp vào phần lợi nhuận của ngân hàng Nhưng lợi nhuận càng cao thì rủi ro càng lớn, hoạt động tín dụng của ngân hàng luôn phải đối mặt với hàng loạt các khó khăn, trong đó phải kể đến rủi ro nợ quá hạn

Vì vậy, tầm quan trọng của quản lý rủi ro tín dụng trong NHTM luôn luôn được đặt lên hàng đầu trong danh sách quản trị rủi ro các hoạt động trong kinh doanh của NHTM, cho nên có rất nhiều luận văn, luận án, bài báo công trình nghiên cứu khoa học về đề tài này phải kể đến như:

- Luận văn “Quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân Hàng TMCP An Bình chi nhánh

Đà Nẵng” của tác giả Nguyễn Quang Chính bảo vệ năm 2012

- Luận văn “ Quản lý rủi ro tín dụng tại Ngân Hàng TMCP Quốc Tế Việt Nam VIB- Thực trạng và giải pháp” của tác giả Nguyễn Lan Khanh bảo vệ năm 2010

- Luận văn “ Quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân Hàng Đầu Tư và Phát Triển KomTum” của tác giả Phan Thanh Hiền bảo vệ năm 2011

- Luận văn “ Giải pháp hạn chế rủi ro tín dụng tại Ngân Hàng Phát Triển Nhà Đồng Bằng Sông Cửu Long - Chi nhánh Hà Nội” của tác giả Nguyễn Thúy Dung

bảo vệ năm 2010

Tài Cấp Ngành Ngân Hàng 2013 đăng trên tạp chí Ngân Hàng tháng 2/2014

- Bài nghiên cứu khoa học “ Xây dựng hệ thống quản trị rủi ro hoạt động tại các ngân hàng thương mại Việt Nam” của tác giả Th.s Đào Thị Thanh Tú trường Học

Viện Ngân Hàng đăng trên báoTạp chí Tài Chính số 6/2014

 Đánh giá về các công trình nghiên cứu

Những công trình nghiên cứu kể trên đều nói về sự cần thiết của quản lý rủi ro tín dụng trong các ngân hàng thương mại ở Việt Nam trong những năm gần đây Các

đề tài nói chung đều đề cập tới rủi ro tín dụng và các giải pháp nhằm nâng cao khả năng quản lý rủi ro tín dụng Tuy nhiên ở mỗi đề tài đều có những điểm riêng do mục tiêu ,đối tượng nghiên cứu, phạm vi nghiên cứu là khác nhau nhưng ta có thể đánh giá chung những mặt tích cực và hạn chế của các đề tài như sau:

- Mặt tích cực:

+ Nhìn chung những đề tài luận văn và luận án và các bài nghiên cứu khoa học đều thông qua các nghiên cứu các lý luận cơ bản về quản trị rủi ro trong hoạt động của ngân hàng thương mại, thực trạng quản lý rủi ro tại các ngân hàng để đưa ra các giải pháp hoàn thiện công tác quản lý rủi ro tín dụng và góp phần giảm tổn thất trong các hoạt động tín dụng của ngân hàng thương mại, kiểm soát được rủi ro, nâng cao hiệu quả tín dụng

- Mặt hạn chế:

+Luận văn “Quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân Hàng TMCP An Bình chi nhánh

Đà Nẵng” của tác giả Nguyễn Quang Chính bảo vệ năm 2012 Tác giả đã đưa ra

được các chỉ tiêu đánh giá về rủi ro tín dụng để đưa ra các giải pháp tuy nhiên các giải pháp còn ít và chưa có mức độ áp dụng cao

6

+Luận văn “ Quản lý rủi ro tín dụng tại Ngân Hàng TMCP Quốc Tế Việt Nam VIB- Thực trạng và giải pháp” của tác giả Nguyễn Lan Khanh bảo vệ năm 2010 Đề tài của tác giả đã trình bày khá chi tiết và đi sâu vào hoạt động của Ngân Hàng VIB nhằm đưa ra những giải pháp thiết thực, tuy nhiên thì tác giả còn phân tích các chỉ tiêu rủi ro tín dụng tương đối là ít chưa đủ để đưa ra các giải pháp để hạn chế được rủi ro tại ngân hàng

+ Luận văn “ Quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân Hàng Đầu Tư và Phát Triển KomTum” của tác giả Phan Thanh Hiền bảo vệ năm 2011 Đề tài đã nêu được

những lý luận cơ bản về quản trị rủi ro tín dụng tại ngân hàng thương mại nhưng trong đó tác giả còn quá chú trọng nhiều tới lý thuyết mà không đưa được hết thực trạng quản lý rủi ro tín dụng thông qua mô hình phân tích định tính và định lượng nên những giải pháp quản trị rủi ro tín dụng trong đề tài còn chung chung, nghiêng

về nhiều là lý thuyết chưa áp dụng được vào nhiều thực tế

+ Luận văn “ Giải pháp hạn chế rủi ro tín dụng tại Ngân Hàng Phát Triển Nhà Đồng Bằng Sông Cửu Long - Chi nhánh Hà Nội” của tác giả Nguyễn Thúy Dung

bảo vệ năm 2010 Đề tài của tác giả đã trình bày khá chi tiết và đi sâu vào hoạt động của Ngân Hàng MHB nhằm đưa ra những giải pháp thiết thực , tuy nhiên thì việc làm rõ mô hình quản lý rủi ro tín dụng chưa thực sự được chú trọng, việc thẩm định tín dụng còn thiếu thông tin tin cậy và còn dựa nhiều vào ý kiến chủ quan

+ Luận án “ Quản trị tín dụng của các ngân hàng thương mại cổ phần trên địa bàn thành phố Hồ Chí Minh” của tác giả Trần Trung Tường bảo vệ năm 2011

Luận án đưa ra được rất chi tiết đánh giá tình hình thực trạng quản trị rủi ro ở nhiều NHTM từ đó đưa ra những giải pháp hoàn thiện và nâng cao hiệu quả quản trị tín dụng ở những NHTM Tuy nhiên, năm 2011 là năm có nhiều biến động về tình hình kinh doanh của các NHTM và các NHTM từng bước áp dụng các cách quản lý rủi

ro theo các mô hình quản lý theo tiêu chuẩn quốc tế chưa được tác giả đề cập đến và đưa ra kiến nghị để giúp các NHTM có thêm những biện pháp để quản lý rủi ro tín dụng được hiệu quả hơn

+ Bài báo khoa học “ Thực trạng quản lý rủi ro tín dụng theo thông lệ Basel tại các NHTM Việt Nam : Kết quả ban đầu và khuyến nghị” của Nhóm Nghiên Cứu Đề

Tài Cấp Ngành Ngân Hàng 2013 đăng trên tạp chí Ngân Hàng tháng 2/2014 Đây là bài báo rất mới được đánh giá là rất chi tiết về tình hình quản lý rủi ro tín dụng của các NHTM ở Việt Nam thực hiện những biện pháp quản lý rủi ro theo hiệp ước quốc tế Basel Tuy nhiên thì bài cũng chưa được ra tỷ lệ nợ xấu tại các NHTM năm

2013 từ đó đánh giá mức độ áp dụng của các NHTM ở Việt Nam theo hiệp ước Basel Bài đánh giá sâu về Basel chứ chưa thực sự đánh giá được hiệu quả của hiệp ước Basel về quản lý rủi ro được áp dụng tại các NHTM ở Việt Nam

- Bài nghiên cứu khoa học “ Xây dựng hệ thống quản trị rủi ro hoạt động tại các ngân hàng thương mại Việt Nam” của tác giả Th.s Đào Thị Thanh Tú trường Học

Viện Ngân Hàng đăng trên báoTạp chí Tài Chính số 6/2014 Bài đã nêu ra được xu thế hội nhập quốc tế đòi hỏi các ngân hàng thương mại (NHTM) Việt Nam phải đáp ứng các yêu cầu quản trị nói chung và quản trị rủi ro (QTRR) nói riêng theo chuẩn mực quốc tế, đồng thời mở ra các cơ hội để ngành Ngân hàng có thể tiếp cận nhanh

và gần hơn với các chuẩn mực đó Tuy nhiên tác giả chưa đưa được ra số liệu minh

họa và đánh giá được khả năng áp dụng hệ thống quản trị rủi ro tại các NHTM

1.1.2 Những đóng góp của luận văn

Ngân Hàng TMCP Đầu Tư và Phát Triển Việt Nam BIDV- chi nhánh Hưng Yên được thành lập vàp tháng 6/2011 và với gần 5 năm hoạt động Ngân Hàng đã có nhiều bước đột phá trong chiếm lĩnh thị trường ở thành phố Hưng Yên và với khả năng quản lý và bộ máy hoạt động phù hợp đã giúp cho Ngân Hàng tránh được nhiều rủi ro trong hoạt động tín dụng giúp ổn định thị trường và giúp thành phố

8

Hưng Yên ngày càng phát triển lớn mạnh Trong bài thì học viên sẽ đưa được ra rất nhiều điểm mới như thông qua phân tích định tính và định lượng thực trạng tình hình hoạt động tín dụng tại Ngân Hàng TMCP BIDV- chi nhánh Hưng Yên để đưa

ra những quan điểm mới về tình trạng tín dụng của Ngân Hàng và xây dựng hệ thống chỉ tiêu đánh giá hiệu quả quản lý tín dụng đồng thời chỉ ra được một số hạn chế của trong quản lý rủi ro tín dụng tại Ngân Hàng TMCP BIDV- chi nhánh Hưng Yên và đánh giá khả năng áp dụng công cụ quản lý đó đối với các NHTM nói chung

và Ngân Hàng TMCP BIDV- chi nhánh Hưng Yên nói riêng

1.2 Cơ sở lý luận về tín dụng ngân hàng

1.2.1 Khái niệm về tín dụng ngân hàng

Quan hệ tín dụng ra đời và tồn tại từ đòi hỏi khách quan của quá trình tuần hoàn vốn để giải quyết hiện tượng dư thừa, thiếu hụt vốn diễn ra thường xuyên giữa các chủ thể trong nền kinh tế

Một cách khái quát, tín dụng là sự chuyển nhượng tạm thời một lượng giá trị (tài sản) từ người sở hữu sang người sử dụng trong một khoảng thời gian nhất định, khi đến hạn, người sử dụng phải hoàn trả một lượng giá trị lớn hơn giá trị ban đầu Như vậy, phạm trù tín dụng có ba nội dung chính là: tính chuyển nhượng tạm thời một lượng giá trị, tính thời hạn và tính hoàn trả

Tín dụng có nhiều loại như: tín dụng nhà nước, tín dụng doanh nghiệp, tín dụng

cá nhân và tín dụng ngân hàng Trong đó, tín dụng ngân hàng là quan hệ chuyển nhượng tài sản (vốn) giữa ngân hàng với các chủ thể khác trong nền kinh tế, trong mối quan hệ này, ngân hàng giữ vai trò là người đi vay (con nợ) và vai trò là cho người cho vay (chủ nợ) Đây là quan hệ tín dụng gián tiếp mà người tiết kiệm, thông qua vai trò trung gian của ngân hàng, thực hiện đầu tư vốn vào các chủ thể có nhu cầu về vốn trong nền kinh tế

Từ phân tích trên thì khái niệm của tín dụng ngân hàng: Tín dụng ngân hàng là việc ngân hàng thỏa thuận để khách hàng sử dụng một tài sản (bằng tiền, tài sản thực hay uy tín) với nguyên tắc có hoàn trả bằng các nghiệp vụ cho vay, chiết khấu (tái chiết khấu), cho thuê tài chính, bảo lãnh ngân hàng và các nghiệp vụ khác

9

1.2.2 Đặc điểm của tín dụng ngân hàng

Thứ nhất, tín dụng ngân hàng dựa trên cơ sở lòng tin Ngân hàng chỉ cấp tín

dụng khi có lòng tin vào việc khách hàng sử dụng vốn vay đúng mục đích, hiệu quả

và có khả năng hoàn trả nợ vay ( gốc, lãi) đúng hạn, còn người đi vay thì tin tưởng vào khả năng kiếm được tiền trong tương lai để trả nợ gốcc và lãi vay

Thứ hai, tín dụng là sự chuyển nhượng một tài sản có thời hạn Ngân hàng là

trung gian tài chính “ đi vay để cho vay”, nên mọi khoản tín dụng của ngân hàng đều phải có thời hạn, bảo đảm cho ngân hàng hoàn trả vốn huy động Để xác định thời hạn cho vay hợp lý, ngân hàng phải căn cứ vào tính chất thời hạn nguồn vốn của mình và quá trình luân chuyển vốn của đối tượng cho vay Nếu ngân hàng có nguồn vốn dài hạn và ổn định, thì có thể cấp được tín dụng dài hạn, ngược lại, nếu nguồn vốn không ổn định và kỳ hạn ngắn, mà cấp tín dụng dài hạn thì sẽ gặp rủi ro thanh khoản Mặt khác, thời hạn cho vay phải phù hợp với chu kỳ luân chuyển của đối tượng vay thì người vay mới có điều kiện trả nợ đúng hạn Nếu ngân hàng xác định thời hạn vay nhỏ hơn chu kỳ luân chuyển vốn của đối tượng vay, thì khách hàng không có đủ nguồn để trả nợ khi đến hạn, gây khó khăn cho khách hàng Ngược lại, nếu thời hạn cho vay lớn hơn chu kỳ luân chuyển vốn sẽ tạo điều kiện cho khách hàng sử dụng vốn vay không đúng mục đích, tiềm ẩn rủi ro tín dụng cho ngân hàng

Thứ ba, tín dụng phải trên nguyên tắc hoàn trả cả gốc và lãi Nếu không có sự

hoàn trả thì không được coi là tín dụng Giá trị hoàn trả phải lớn hơn giá trị lúc cho vay (giá trị gốc), nghĩa là ngoài việc hoàn trả hóa trị gốc, khách hàng phải trả cho ngân hàng một khoản lãi, đây chính là giá của quyền sử dụng vốn vay Khoản lãi phải luôn là một số dương, có như vậy mới bù đắp được chi phí hoạt động và tạo ra lợi nhuận, phản ánh bản chất hoạt động kinh doanh của ngân hàng

Thứ tư, tín dụng là hoạt động tiềm ẩn rủi ro cao cho ngân hàng Việc thu hồi tín

dụng phụ thuộc không những vào bản thân khách hàng, mà còn phụ thuộc vào môi trường hoạt động, ngoài tầm kiểm soát của khách hàng như sự biến động về giá cả, lãi suất, tỷ giá, lạm phát, tăng trưởng kinh tế, thị trường, thiên tai… Khi khách hàng

10

gặp khó khăn do môi trường kinh doanh thay đổi , dẫn đến khó khăn trong việc trả

nợ , điều này khiến cho ngân hàng gặp rủi ro tín dụng

Thứ năm, tín dụng phải trên cơ sở cam kết hoàn trả vô điều kiện Quá trình xin

vay và cho vay diễn ra trên cơ sở những căn cứ pháp lý chặt chẽ như: Hợp đồng tín dụng, khế ước vay tiền, hợp đồng bảo đảm tiền vay, bảo lãnh…, trong đó bên đi vay phải cam kết hoàn trả vô điều kiện khoản vay chi ngân hàng cho tới khi đến hạn

Từ các đặc điểm trên cho thấy, tín dụng ngân hàng phải bảo đảm được hai nguyên tắc cơ bản sau:

- Thứ nhất, vốn vay phải được sử dụng đúng mục đích

- Thứ hai, vốn vay phải được hoàn trả cả gốc và lãi đúng thời hạn cam kết trong hợp đồng

1.2.3 Phân loại tín dụng ngân hàng

Kinh tế thị trường càng phát triển, xu hướng tự so hóa càng sâu sắc, thì các ngân hàng càng phải nghiên cứu đưa ra các hình thức tín dụng đa dạng nhằm đáp ứng tốt nhất nhu cầu của khách hàng, từ đó đa dạng hóa danh mục đầu tư, thu hút khách hàng, tăng lợi nhuận, thực hiện phân tán rủi ro và đứng vững trong cạnh tranh Chính vì vậy, ngân hàng cung cấp rất nhiều loại tín dụng, cho nhiều đối tượng khách hàng với mục đích sử dụng khác nhau.Để dễ nhận diện rủi ro tín dụng và có những giải pháp cụ thể, người ta phân loại tín dụng theo một số tiêu chí như sau:

1.2.3.1 Căn cứ vào thời hạn tín dụng

a./ Tín dụng ngắn hạn: Là loại tín dụng có thời hạn đến 1 năm và được sử dụng

để bù đắp thiếu hụt vốn lưu động tạm thời của các doanh nghiệp như: bổ sung ngân quỹ, ứng trước tiền hàng, đảm bảo yêu cầu thanh toán đến hạn, duy trì hàng tồn kho…Phục vụ nhu cầu tiêu dung của hộ cá nhân và gia đình Đây là loại tín dụng có mức rủi ro thấp vì thời hạn hoàn vốn nhanh, tránh được các rủi ro về lãi suất, lạm phát cũng như sự bất ổn của môi trường kinh tế vĩ mô và thị trường, vì thế lãi suất thấp hơn các loại tín dụng khác

b./ Tín dụng trung hạn: Là loại tín dụng có thời hạn từ trên 1năm đến 5 năm và

sử dụng chủ yếu để đầu tư mua sắm tài sản cố định, cải tiến và đổi mới trang thiết

11

bị, mở rộng sản xuất và xây dựng công trình vừa và nhỏ có thời hạn thu hồi vốn nhanh Tín dụng trung và dài hạn còn là nguồn quan trọng hình thành nên vốn lưu động thường xuyên của các doanh nghiệp, đặc biệt là đối với doanh nghiệp mới thành lập

c./ Tín dụng dài hạn: Là loại tín dụng có thời hạn trên 5 năm, đáp ứng cho nhu cầu đầu tư dài hạn như: xây dựng cơ bản ( nhà xưởng, dây chuyền sản xuất …), xây dựng cơ sở hạ tầng, cải tiến và mở rộng sản xuất có quy mô lớn do thời hạn đầu tư thườn kéo dài, nên tín dụng dài hạn thường áp dụng hình thức giải ngân nhiều lần theo tiến độ của dự án Nhìn chung, tín dụng dài hạn chịu rủi ro rất lớn, bởi vì thời hạn càng dài, thì những biến động không thể dự tính có thể xảy ra rất lớn

1.2.3.2 Căn cứ vào bảo đảm tín dụng

a./ Tín dụng có bảo đảm: Là tín dụng có tài sản cầm cố, thế chấp hoặc có bảo lãnh của người thứ ba Hình thức tín dụng này áp dụng đối với những khách hàng không đủ uy tín, khi vay vốn phải có tài sản bảo đảm hoặc phải có người thứ ba bảo lãnh Tài sản bảo đảm hoặc bảo lãnh của người thứ ba là căn cứ pháp lý để ngân hàng có thêm nguồn thu dự phòng khi nguồn thu chính ( dòng tiền ) của con nợ thiếu hụt, tại áp lực buộc con nợ phải trả nợ, giảm thiểu rủi ro cho ngân hàng

b./ Tín dụng không có bảo đảm: Là tín dụng không có tài sản cầm cố, thế chấp hay không có bảo lãnh của người thứ ba Loại tín dụng này áp dụng cho những khách hàng truyền thống, cho hệ số tín nhiệm cao

1.2.3.3 Căn cứ vào mục đích tín dụng

a./ Tín dụng bất động sản: Đây là các khoản tín dụng đầu tư vào bất động sản, bao gồm những khoản tín dụng được thế chấp bằng chính tài sản được hình thành tuy nhiên đây cũng gặp nhiều rủi ro cao và thị trường thứ cấp…

b./ Tín dụng thương mại: Đây là các khỏan tín dụng cấp cho các doanh nghiêp để trang trải chi phí như mua hàng hóa, nguyên vật liệu, trả thuế, và chi trả lương c./ Tín dụng tiêu dùng: Đây là các khoản tín dụng cấp cho cá nhân, hộ gia đình để mua sắm hàng hóa tiêu dùng đắt tiền như xe hơi, nhà di động, trang thiết bị trong nhà, giáo dục…

12

1.2.3.4 Căn cứ vào chủ thể vay vốn

a./ Tín dụng doanh nghiệp ( tín dụng bán buôn) : Gọi là bán buôn vì những doanh nghiệp thường vay với những khoản vay có giá trị lớn

b./ Tín dụng cá nhân, hộ gia đình ( tín dụng bán lẻ): Gọi là bán lẻ vì những mục đích cá nhân thường vay với những khoản vay có giá trị nhỏ nhằm vào mục đích tiêu dùng

c./ Tín dụng cho các tổ chức tài chính: Đây là các khoản tín dụng cấp cho các ngân hàng, công ty bảo hiểm, công ty tài chính và các tổ chức tài chính khác Những khoản vay này trở thành nguồn vốn của ngân hàng đi vay, nên chúng có thể dùng để trả nợ hay cho vay lại

1.2.3.5 Căn cứ vào phương thức trả nợ vay

a./ Tín dụng trả góp: Là loại tín dụng mà khách hàng phải hoàn trả vốn gốc và lãi vay định kỳ thành những khoản bằng nhau Loại tín dụng này áp dụng cho những khoản vay lớn và có thời hạn dài

b./ Tín dụng hoàn trả một lần: Là loại tín dụng mà khách hàng chỉ hoàn trả vốn gốc và lãi vay một lần khi đến hạn Loại tín dụng này áp dụng cho những khoản vay nhỏ và có thời hạn

c./ Tín dụng hoàn trả theo yêu cầu: Là loại tín dụng mà khách hàng có thể trả nợ vay bất cứ khi nào Loại tín dụng này thường áp dụng cho những khoản vay thấu chi, thẻ tín dụng

1.2.3.6 Căn cứ vào hình thái giá trị của thẻ tín dụng

a./ Tín dụng bằng tiền: Là tín dụng mà hình thái giá trị của nó là bằng tiền Tín dụng bằng tiền gọi là cho vay

b./ Tín dụng bằng tài sản: Là loại tín dụng mà hình thái giá trị của nó là bằng tải sản Hình thức tín dụng này chính là cho thuê tài chính

c./ Tín dụng bằng uy tín: Là tín dụng mà hình thái giá trị của nó là bằng uy tín Hình thức tín dụng này chính là bảo lãnh ngân hàng

13

1.2.3.7 Căn cứ vào xuất xứ tín dụng

a./ Tín dụng trực tiếp: Là hình thức tín dụng, trong đó ngân hàng cấp vốn trực tiếp cho khách hàng có nhu cầu vay vốn, đồng thời khách hàng hoàn trả nợ vay trực tiếp cho ngân hàng

b./ Tín dụng gián tiếp: Là hình thức tín dụng thông qua trung gian như: tín dụng

ủy thác, tín dụng thông qua tổ chức đoàn thể

“ Rủi ro tín dụng phát sinh trong trường hợp ngân hàng không thu được đầy đủ

cả gốc và lãi của khoản vay, hoặc là việc thanh toán nợ gốc và lãi không đúng kỳ hạn”

Theo Quy định về phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng trong hoạt động ngân hàng của tổ chức tín dụng (Ban hành theo Quyết định số

493 /2005/QĐ-NHNN ngày 22/4/2005 của Thống đốc Ngân hàng Nhà Nước) thì :

“Rủi ro tín dụng trong hoạt động ngân hàng của tổ chức tín dụng là khả năng xảy ra tổn thất trong hoạt động ngân hàng của tổ chức tín dụng do khách hàng không thực hiện hoặc không có khả năng thực hiện nghĩa vụ của mình theo cam kết.”

1.3.1.2 Đặc điểm của rủi ro tín dụng

- Rủi ro tín dụng mang tính gián tiếp : xuất phát từ mối quan hệ tín dụng có sự

chuyển giao vốn giữa ngân hàng và khách hàng, đi liền với đó là sự tách rời quyền

sở hữu và quyền sử dụng vốn trong khoảng thời gian nhất định Do đó, nếu khách hàng có hoạt động sử dụng vốn không hiệu quả, làm ăn thua lỗ, suy yếu năng lực tài chính sẽ mang lại rủi ro cho ngân hàng

14

- Rủi ro tín dụng có tính chất đa dạng, phức tạp : do mỗi quan hệ tín dụng có

đặc điểm riêng, do đó rủi ro trong mỗi trường hợp cụ thể cũng khác nhau

- Rủi ro tín dụng luôn gắn liền với hoạt động kinh doanh ngân hàng : trong hoạt

động cấp tín dụng của các NHTM, khi một khoản tín dụng được cấp thì đi liền với

đó là rủi ro tiềm ẩn Vì tồn tại sự bất đối xứng thông tin giữa ngân hàng và khách hàng : Ngân hàng thì muốn tìm hiểu toàn bộ thông tin về khách hàng một cách đầy

đủ và chính xác, về phía khách hàng luôn muốn làm đẹp các thông tin trước khi cung cấp cho ngân hàng Bên cạnh đó, hoạt động kinh doanh của khách hàng luôn chịu tác động bởi nhiều yếu tố khách quan và chủ quan có thể tiềm ẩn rủi ro Vì vậy, khoản tín dụng cũng tiềm ẩn rủi ro

1.3.1.3 Phân loại rủi ro tín dụng

Rủi ro là một thực tế quan trọng trong hoạt động của một ngân hàng, nó biểu hiện ở mọi hoạt động kinh doanh của một ngân hàng thương mại Hơn thế nữa rủi

ro trong hoạt động thương mại không chỉ mang đến thiệt hại cho bản thân ngân hàng đó mà còn có thể gây ra những cơn khủng hoảng tài chính tiền tệ gây hậu quả rất xấu cho toàn bộ hệ thống ngân hàng cũng như nền kinh tế nói chung Rủi ro tín dụng chỉ là một bộ phận trong những rủi ro mà ngân hàng phải đối mặt, tuy nhiên tầm quan trọng của tín dụng trong ngân hàng thương mại lại vô cùng đặc biệt Xét

về tổng thể, rủi ro tín dụng phát sinh do những khoản lỗ trong trường hợp ngân hàng không thể thu cả gốc và lãi theo đúng kì hạn của khoản vay (ngân hàng là người cho vay), hoặc không thể thanh toán đầy đủ đúng hạn những khoản nợ đến hạn (ngân hàng là người đi vay) Từ xuất phát điểm đó, thì rủi ro tín dụng của ngân hàng bao gồm những loại sau:

- Rủi ro cơ bản: Do sự phá sản, mất khả năng thanh toán từ phía đối tác, do đó ngân hàng không thể thu hồi vốn và lãi của khoản vay

- Rủi ro lãi suất: Do sự biến động của lãi suất thị trường

- Rủi ro tỉ giá: Do biến động trên thị trường ngoại hối

- Rủi ro cấu trúc: Do sự bấp cập trong ccơ cấu tài sản nợ , tài sản có, giữa tài sản

nợ và tài sản có về thời hạn, lãi suất…

1.3.1.4 Nguyên nhân rủi ro tín dụng

Hoạt động tín dụng là hoạt động đem lại nguồn thu chủ yếu của các ngân hàng thương mại nhưng đây cũng chính là lĩnh vực nghiệp vụ phức tạp và ẩn chứa nhiều rủi ro nhất Do đó, việc đi sâu nghiên cứu nguyên nhân dẫn đến rủi ro tín dụng là thực sự cần thiết để các ngân hàng thương mại có được các giải pháp cần thiết để hạn chế rủi ro này và đạt được hiệu quả hoạt động cao nhất

Như chúng ta đã biết, rủi ro tín dụng là loại rủi ro phát sinh trong quá trình cấp tín dụng của ngân hàng, biểu hiện trên thực tế qua việc khách hàng không trả được

nợ hoặc trả nợ không đúng hạn cho ngân hàng Rủi ro này có nguyên nhân từ nhiều phía: từ phía người cho vay, từ phía người đi vay và cả từ môi trường bên ngoài

a./ Nguyên nhân khách quan

Nguyên nhân khách quan là những nguyên nhân nằm bên ngoài ngân hàng, mang tính bất khả kháng, ngân hàng chỉ có thể nắm rõ, dự báo trước để hạn chế rủi ro đến mức thấp nhất, bao gồm các tác động như : kinh tế, xã hội, chính trị, môi trường tự

nhiên

- Nguyên nhân bất khả kháng : Rủi ro từ các khoản tín dụng có thể nảy sinh từ nguyên nhân thiên tai như bão lụt, hạn hán, hoả hoạn và động đất hoặc những thay đổi bất thường không thể lường trước được của người tiêu dùng hoặc về mặt kỹ

16

thuật một ngành công nghiệp Điều này ảnh hưởng tới quá trình sản xuất, khả năng

tài chính, khả năng trả nợ của khách hàng

- Môi trường kinh tế : Có ảnh hưởng tới sức mạnh tài chính của người đi vay và thiệt hại cũng như thành công với bên cho vay Sự hưng thịnh hay suy thoái của chu

kỳ kinh doanh có ảnh hưởng mạnh tới thu nhập của người đi vay và gián tiếp có gây tới rủi ro cho các NHTM hay không Trong giai đoạn kinh tế hưng thịnh, khả năng kinh doanh của người đi vay tốt khiến cho thu nhập được đảm bảo, nhưng trong giai đoạn khủng hoảng khả năng hoàn trả của người đi vay bị giảm sút Tuỳ vào mức độ nghiêm trọng và cường độ của khủng hoảng mà việc ảnh hưởng lên khả năng hoàn trả các khoản nợ ở mức độ khủng hoảng càng cao, sức mua của xã hội giảm sút gây

ra hiện tượng hàng hoá bán ra và lợi nhuận của doanh nghiệp cũng giảm theo, đồng thời lượng hàng tồn kho của các doanh nghiệp cũng gia tăng gây ảnh hưởng mạnh

hơn tới lợi nhuận

- Cơ chế, chính sách của Nhà Nước : Rủi ro tín dụng do sự thay đổi về các chính sách kinh tế vĩ mô, chính sách tài khoá, chính sách tiền tệ, thu nhập, kinh tế đối ngoại cùng các công cụ của hệ thống chính sách này nhằm tác động vào GDP, việc làm, lạm phát, tỷ giá hối đoái qua đó giảm bớt những giao động không mong

muốn của chu kỳ kinh doanh trong mỗi thời kỳ

Qua các phân tích và nghiên cứu cùng thực tế cho thấy rằng, bất kỳ sự thay đổi nào trong các chính sách vĩ mô đều dẫn tới sự thay đổi của lãi suất, tỷ giá, điều kiện

mở rộng hay thu hẹp tín dụng đây là những nhân tố làm biến động môi trường hoạt động của doanh nghiệp, môi trường đầu tư vốn của NHTM, ảnh hưởng tới kế

hoạch sản xuất kinh doanh, tính dự báo của các doanh nghiệp

- Môi trường pháp lý : Trong kinh doanh các yếu tố pháp lý có tác động tới hoạt động kinh doanh bao gồm hệ thống pháp luật, hệ thống các biện pháp bảo đảm cho việc thực thi và chấp hành nghiêm chỉnh pháp luật của các chủ thể kinh doanh và các cá nhân Cùng với môi trường kinh tế, môi trường pháp lý tạo ra môi trường hoạt động của các doanh nghiệp, môi trường cho vay của các NHTM Điều này có

a./ Nguyên nhân từ phía khách hàng

- Khách hàng là cá nhân : Phần lớn các khoản tín dụng cấp cho các cá nhân là nhằm đáp ứng nhu cầu tiêu dùng của họ Với các khoản vay này, nguồn trả nợ cho ngân hàng chính là thu nhập đều đặn của người đi vay Vì vậy, bất cứ một nguyên nhân nào gây ra sự mất ổn định trong thu nhập và cuộc sống sinh hoạt của người đi vay đều có thể dẫn tới việc họ không đảm bảo được khả năng hoàn trả nợ cho ngân hàng Dưới đây là một số nguyên nhân cơ bản :

+ Người đi vay bị thất nghiệp nên không đảm bảo được mức thu nhập như dự kiến ban đầu

+ Người đi vay gặp phải những sự cố bất thường trong cuộc sống ảnh hưởng tới khả năng hoàn trả khoản tín dụng

+ Do người đi vay hoạch định ngân quỹ không chính xác, không dự tính hết được các khoản chi dẫn tới xác định sai phần thu nhập có thể sử dụng để trả nợ

18

- Khách hàng là các doanh nghiệp :

+ Rủi ro trong kinh doanh của người đi vay : Rủi ro trong hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp được thể hiện ở mức độ biến động ít hay nhiều theo chiều hướng xấu của kết quả kinh doanh Rủi ro trong kinh doanh sẽ xảy ra nếu việc xây dựng và triển khai các phương án, dự án đầu tư, sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp không khoa học, việc dự toán chi phí và xác định các mức sản lượng sản xuất không phù hợp

+ Tình tài chính doanh nghiệp yếu kém, thiếu minh bạch : Quy mô tài sản, nguồn vốn nhỏ là đặc điểm chung của hầu hết các doanh nghiệp vay vốn Việt Nam Ngoài

ra, thói quen ghi chép đầy đủ, chính xác, rõ ràng các sổ sách kế toán vẫn chưa được các doanh nghiệp tuân thủ nghiêm chỉnh và trung thực Do vậy, sổ sách kế toán mà các khách hàng cung cấp cho ngân hàng nhiều khi chỉ mang tính chất hình thức hơn

là thực chất Khi cán bộ ngân hàng lập các bảng phân tích tài chính của doanh nghiệp dựa trên số liệu do các khách hàng cung cấp thường thiếu tính thực tế và xác thực Đây cũng là nguyên nhân vì sao ngân hàng vẫn luôn xem nặng phần tài sản thế chấp như là chỗ dựa cuối cùng để phòng chống rủi ro tín dụng

a./ Nguyên nhân từ phía ngân hàng

Xuất phát từ phía ngân hàng, tồn tại những vẫn đề như sau :

- Ngân hàng xây dựng chính sách tín dụng không phù hợp Quá theo đuổi mục tiêu lợi nhuận mà không quan tâm tới mục tiêu an toàn hay thanh khoản Do cạnh tranh với các NHTM khác mà ngân hàng cấp tín dụng với các điều kiện có thể lỏng hơn, bỏ qua các quy tắc phòng ngừa rủi ro, sai lệch các quy tắc trong quy trình thẩm định tín dụng

- Quy trình tín dụng không phù hợp với nền kinh tế, hệ thống pháp lý, khiến khách hàng có thể lợi dụng chiếm đoạt vốn của ngân hàng

- Quá trình thẩm định tài sản đảm bảo chưa tốt, chưa phản ánh đúng giá trị tài sản Khách hàng vay vốn chưa đáp ứng đầy đủ các điều kiện vay vốn mà ngân hàng vẫn cho vay

19

- Quá trình giám sát, kiểm tra sau vay vốn của ngân hàng không đồng bộ và tiến hành đều đặn, việc phát hiện các khoản tín dụng có dấu hiệu rủi ro chậm và xử lý khó khăn

- Ngân hàng cung ứng những sản phẩm tín dụng chưa phù hợp với nhu cầu vay vốn của từng đối tượng tham gia vay vốn

- Ngân hàng chưa sử dụng hoặc sử dụng chưa đạt hiệu quả các công cụ phòng ngừa rủi ro

- Đạo đức và trình độ của cán bộ, nhân viên tín dụng : Đạo đức của cán bộ là một trong các yếu tố quan trọng để giải quyết vấn đề hạn chế rủi ro tín dụng Một cán bộ kém về năng lực có thể bồi dưỡng thêm, nhưng một cán bộ tha hóa về đạo đức nhưng lại giỏi về mặt nghiệp vụ, kỹ năng thì thật vô cùng nguy hiểm khi được bố trí trong công tác tín dụng

1.3.1.5 Tác động của RRTD tới hoạt động của NHTM và nền kinh tế

- Ảnh hưởng tới hoạt động kinh doanh của NHTM

Khi rủi ro tín dụng xảy ra, ngân hàng không thu được vốn tín dụng đã cấp và lãi cho vay, nhưng ngân hàng phải trả vốn và lãi cho khoản tiền huy động khi đến hạn, điều này sẽ làm cho ngân hàng mất cân đối trong việc thu chi, vòng quay vốn tín dụng giảm làm cho ngân hàng kinh doanh không hiệu quả, chi phí của ngân hàng tăng lên so với dự kiến

Nếu một khoản vay bị mất khả năng thu hồi thì ngân hàng phải sử dụng các nguồn vốn của mình để trả cho người gửi tiền, đến một chừng mực nào đấy, ngân hàng không có đủ nguồn vốn để trả cho người gửi tiền thì ngân hàng sẽ rơi vào tình trạng mất khả năng thanh toán, có thể dẫn đến nguy cơ gặp rủi ro thanh khoản Và kết quả là làm thu hẹp quy mô kinh doanh, năng lực tài chính giảm sút, uy tín, sức cạnh tranh giảm không những trong thị trường nội địa mà còn lan rộng ra các nước, kết quả kinh doanh của ngân hàng ngày càng xấu có thể dẫn ngân hàng đến thua lỗ hoặc đưa đến bờ vực phá sản nếu không có biện pháp xử lý, khắc phục kịp thời

20

- Ảnh hưởng tới nền kinh tế

Bắt nguồn từ bản chất và chức năng của ngân hàng là một tổ chức trung gian tài chính chuyên huy động vốn nhàn rỗi trong nền kinh tế để cho các tổ chức, các doanh nghiệp và cá nhân có nhu cầu vay lại Do đó, thực chất quyền sở hữu những khoản cho vay là quyền sở hữu của người đã gửi tiền vào ngân hàng Bởi vậy, khi rủi ro tín dụng xảy ra thì không những ngân hàng chịu thiệt hại mà quyền lợi của người gửi tiền cũng bị ảnh hưởng

Khi một ngân hàng gặp phải rủi ro tín dụng hay bị phá sản thì người gửi tiền ở các ngân hàng khác hoang mang lo sợ và kéo nhau ồ ạt đến rút tiền ở các ngân hàng khác, làm cho toàn bộ hệ thống ngân hàng gặp phải khó khăn

Ngân hàng phá sản sẽ ảnh hưởng đến tình hình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, không có tiền trả lương dẫn đến đời sống công nhân gặp khó khăn Hơn nữa, sự hoảng loạn của các ngân hàng ảnh hưởng rất lớn đến toàn bộ nền kinh tế

Nó làm cho nền kinh tế bị suy thoái, giá cả biến động, sức mua giảm, thất nghiệp tăng, xã hội mất ổn định

Ngoài ra, rủi ro tín dụng cũng ảnh hưởng tới nền kinh tế thế giới vì ngày nay, nền kinh tế mỗi quốc gia đều phụ thuộc vào nền kinh tế khu vực và thế giới Mặt khác, mối liên hệ về tiền tệ, đầu tư giữa các nước phát triển rất nhanh nên rủi ro tín dụng tại một nước ảnh hưởng trực tiếp đến nền kinh tế các nước có liên quan

Tóm lại, rủi ro tín dụng của một ngân hàng xảy ra ở mức độ khác nhau: nhẹ nhất

là ngân hàng bị giảm lợi nhuận khi không thu hồi được lãi cho vay, nặng nhất khi ngân hàng không thu được vốn lãi, nợ thất thu với tỷ lệ cao dẫn đến ngân hàng bị lỗ

và mất vốn Nếu tình trạng này kéo dài không khắc phục được, ngân hàng sẽ bị phá sản, gây hậu quả nghiêm trọng cho nến kinh tế nói chung và hệ thống ngân hàng nói riêng Chính vì vậy đòi hỏi các nhà quản trị ngân hàng phải hết sức thận trọng

và có những biện pháp thích hợp nhằm giảm thiểu rủi ro trong cho vay

21

1.3.2 Quản lý rủi ro tín dụng trong NHTM

1.3.2.1 Khái niệm quản lý rủi ro tín dụng

Rủi ro trong quá trình cấp tín dụng là hiện tượng xảy ra ngoài mong muốn của ngân hàng, loại bỏ rủi ro là điều không thể có nhưng để phòng ngừa và hạn chế thì các nhà quản trị ngân hàng hoàn toàn có thể làm được Điều đó được thể hiện qua quá trình quản lý rủi ro trong mỗi NHTM Xuất phát từ vị thế người cho vay, khi cấp tín dụng cho khách hàng, ngân hàng cần lường trước những rủi ro có thể xảy ra

Cơ sở nhìn nhận này là nền tảng hình thành nên những ý tưởng trong công tác quản

lý RRTD

Quản lý RRTD trong NHTM là thông qua hệ thống các công cụ tác động tới rủi

ro trong hoạt động tín dụng ngân hàng, nhằm tìm ra nguyên nhân và xử lý các tình huống xảy ra rủi ro tín dụng với mục tiêu giảm thiểu các tốn thất do rủi ro gây ra

Quản lý RRTD có ý nghĩa quan trọng xuyên suốt hoạt động kinh doanh của NHTM, hiệu quả kinh doanh đạt được luôn đồng nghĩa với mức rủi ro được chấp nhận và việc tiến hành các hoạt động quản trị rủi ro Nghệ thuật trong quản lý rủi ro

là phải đưa ra được những quyết định đúng đắn, kịp thời để giải quyết được cả hai vấn đề là lợi nhuận và rủi ro

Hiện nay, hoạt động tín dụng của các NHTM Việt Nam vẫn chiếm tỷ trọng lớn nhất (trên 60%) trong danh mục tài sản có, do đó, song song với việc tăng trưởng tín dụng, nhiệm vụ đặt ra đối với các NHTM là phải chú trọng hơn nữa đến việc áp

dụng và hoàn thiện các giải pháp nâng cao quản lý RRTD, như: xây dựng hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ, chính sách dự phòng rủi ro, xác định giới hạn tín dụng đối với khách hàng, ban hành sổ tay tín dụng, trong đó quy định chính sách tín dụng của ngân hàng, chiến lược tăng trưởng tín dụng phân theo đối tượng khách hàng, khu vực, ngành và phát triển các chính sách khách hàng dựa vào việc đánh giá và phân loại khách hàng, quản trị lãi suất và quản trị thanh khoản nhằm đảm bảo tính hiệu quả và phát triển bền vững trong hoạt động tín dụng

22

1.3.2.2 Nội dung quản lý rủi ro tín dụng

Nhận biết được tầm quan trọng của công tác quản lý RRTD, các NHTM phải xây dựng nội dung quản lý rủi ro này, phù hợp với điều kiện cụ thể của ngân hàng mình

a./ Xây dựng chiến lƣợc quản lý RRTD

Chiến lược quản lý RRTD của ngân hàng là hệ thống các quan điểm, các mục đích và mục tiêu cơ bản cùng các giải pháp, chính sách nhằm sử dụng một cách tốt nhất các nguồn lực, lợi thế của NHTM nhằm đạt được các mục đích, mục tiêu đặt

ra trong việc kiểm soát RRTD của ngân hàng

Việc xây dựng chiến lược quản lý rủi ro rõ ràng, chính xác trong dự báo nhằm hướng tới mục tiêu an toàn và lợi nhuận cao trong hoạt động của NHTM, đòi hỏi các nhà quản trị cần có sự điều chỉnh nhanh chóng, kịp thời, phù hợp với từng thời

kỳ, những nhân tố bên trong và bên ngoài ngân hàng Chiến lược quản lý rủi ro tín dụng hợp lý cần được xây dựng dựa trên những căn cứ sau:

 Thứ nhất, căn cứ vào môi trường hoạt động kinh doanh của ngân hàng

Bất kỳ hoạt động kinh doanh nào của NHTM cũng diển ra trong một môi trường nhất định Do đó, khi xây dựng chiến lược quản lý rủi ro, ngân hàng cần phải xem xét tới tác động của các yếu tố :

- Tình hình kinh tế, xã hội trên địa bàn hoạt động của ngân hàng

- Đặc điểm và tính chất lĩnh vực mà ngân hàng cấp tín dụng

- Khả năng và mức độ cạnh tranh từ các ngân hàng khác

 Thứ hai, căn cứ vào quy định của các cơ quan quản lý

Các quy định của cơ quan quản lý: Với các chính sách và văn bản pháp quy đã được ban hành, các ngân hàng phát triển theo hướng chủ động kinh doanh và hoàn toàn tự chịu trách nhiệm trước những hoạt động của mình Liên quan tới công tác quản trị RRTD, có những văn bản đáng chú trọng như sau :

- Chỉ thị số 02/2005/CT- NHNN ngày 20/04/2005 yêu cầu các NHTM tuân thủ đúng các quy định về cho vay, bảo lãnh, cho thuê tài chính, chiết khấu, bao thanh toán và bảo đảm tiền vay, bảo đảm tăng trưởng tín dụng phù hợp với khả năng huy

là do các NHTM tự xem xét, quyết định trên cơ sở khẳng định khả năng tài chính của khách hàng trong việc trả nợ

- Quyết định số 457/2005/QĐ – NHNN ngày 19/04/2005 của Thống đốc NHNN ban hành Quy định về các tỷ lệ bảo đảm an toàn trong hoạt động của NHTM

- Quyết định số 493/2005/QĐ – NHNN ngày 22/04/2005 của Thống đốc NHNN ban hành quy định về việc hướng dẫn phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng

để xử lý rủi ro tín dụng trong hoạt động của NHTM

 Thứ ba, căn cứ vào chính sách tín dụng của ngân hàng

Chính sách tín dụng cung cấp cho các cán bộ tín dụng và nhà quản lý một khung chỉ dẫn chi tiết để ra các quyết định tín dụng và định hướng danh mục đầu tư tín dụng của ngân hàng Theo đó, tồn tại những vấn đề trong việc xây dựng chính sách tín dụng mà các NHTM cần chú trọng :

- Mục đích của danh mục tín dụng ngân hàng ( bao gồm các đặc điểm của một danh mục tín dụng tốt xét theo các tiêu chí : các loại tín dụng, những kỳ hạn tín dụng, các độ lớn tín dụng và chất lượng tín dụng)

- Phân hạng thẩm quyền cho vay đối với từng cán bộ tín dụng và từng hợp đồng tín dụng

- Quy trình tiếp nhận, kiểm tra, đánh giá và ra quyết định cho vay đối với khách hàng

- Hồ sơ bắt buộc đối với từng đơn xin vay và những tài liệu phải được lưu giữ tại ngân hàng ( báo cáo tài chính, hợp đồng tín dụng, hồ sơ về tài sản bảo đảm )

- Phân cấp chịu trách nhiệm trong nội bộ ngân hàng, cụ thể ai là người chịu trách nhiệm đánh giá, kiểm tra và duy trì hồ sơ tín dụng, và báo cáo thông tin

24

- Xây dựng nên định hướng tín dụng vào những đối tượng cụ thể của nền kinh tế,

có chính sách phát triển sản phẩm tín dụng mới rõ ràng trong hoạt động

- Các chỉ dẫn nhận, định giá và hoàn tất hồ sơ bảo đảm tín dụng

- Quy định chính sách và quy trình ấn định hạn mức tín dụng, mức lãi suất tín dụng, mức phí và các điều kiện hoàn trả nợ vay

- Quy định giới hạn tín dụng tối đa, nghĩa là quy định tỷ lệ “ tổng dư nợ/ tổng tài sản “ được phép tối đa

- Xây dựng hệ thống phương án ưu tiên trong việc phát hiện, phân tích và xử lý các khoản tín dụng có vấn đề

 Thứ tư, căn cứ vào hệ thống các nguyên tắc quản lý RRTD

- Nguyên tắc thứ 1: Chiến lược quản lý RRTD phải phù hợp với chiến lược phát triển và chính sách tín dụng của ngân hàng

- Nguyên tắc thứ 2: Tuân thủ các quy tắc tín dụng đề ra

- Nguyên tắc thứ 3: Ngân hàng cần có một bộ phận quản lý RRTD riêng, hoạt

động độc lập với các bộ phận kinh doanh khác trong ngân hàng, hay nói cách khác

là đảm bảo sự độc lập của nhà quản trị rủi ro trong việc nhìn nhận ra các rủi ro riêng

của từng bộ phận kinh doanh cũng như toàn cảnh rủi ro của ngân hàng

- Nguyên tắc thứ 4: Thực hiện nguyên tắc “ hai tay, bốn mắt “ trong hoạt động quản lý rủi ro tín dụng

- Nguyên tắc thứ 5: Thực hiện phân cấp, phân quyền hợp lý, giải quyết hài hoà mối quan hệ giữa lợi ích và trách nhiệm

- Nguyên tắc thứ 6: Quản lý RRTD được tiến hành đối với toàn bộ danh mục cho vay cũng như đối với mỗi khoản cho vay riêng lẻ

- Nguyên tắc thứ 7: Quản lý RRTD được xem xét trong mối quan hệ với các loại rủi ro khác

- Nguyên tắc thứ 8: Quản lý RRTD cần đồng thời thực hiện với các công việc

như xác định, định lượng, giám sát và quản lý RRTD cũng như thực hiện dự phòng

rủi ro để bù đắp khi có tổn thất xảy ra

Các mô hình phân tích RRTD rất đa dạng, bao gồm các mô hình phản ánh về mặt định lượng và cả mặt định tính, giữa các mô hình này không tồn tại tính chất loại trừ nên ngân hàng có thể sử dụng nhiều mô hình thuận tiện cho việc phân tích

 Mô hình định tính :

Là mô hình truyền thống đánh giá khách hàng vay vốn dựa vào chủ quan từ phía ngân hàng, mô hình thường được dùng tới là mô hình 6C :

(1) Character ( Tư cách người đi vay) : Cán bộ tín dụng phải xác định rõ mục

đích xin vay, cũng như thái độ, tính trung thực và thiện chí thanh toán của người đi vay vốn Từ đó giúp ngân hàng loại bỏ được rủi ro đạo đức của khách hàng

(2) Capacity ( Năng lực hoạt động) : Cán bộ tín dụng phải chắc chắn rằng người

đi vay có đủ năng lực hành vi và năng lực pháp lý để ký kết hợp đồng tín dụng nhằm bảo vệ quyền lợi của ngân hàng trong trường hợp xảy ra tranh chấp, bên cạnh

đó cán bộ tín dụng cũng cần xác định tính chất hợp pháp của người tham gia ký kết hợp đồng tín dụng tránh tình trạng gian lận

(3) Cash ( Thu nhập): Tiêu chí này giúp trả lời câu hỏi : Người đi vay có khả

năng tạo ra thu nhập để trả lại vốn tín dụng cho ngân hàng không ? Nguồn thu của khách hàng là từ: doanh thu bán hàng, thanh lý tài sản, khấu hao tài sản trong đó nguồn thu thứ nhất là nguồn thu đầu tiên và căn bản để trả nợ vì việc thanh lý tài

26

sản sẽ làm suy yếu năng lực của người đi vay, và việc bảo đảm cho ngân hàng cũng phức tạp hơn, hơn nữa đó là biểu hiện không lành mạnh cho thấy quan hệ tín dụng trở nên xấu đi

(4) Collateral ( Bảo đảm tiền vay): Đây là điều kiện để ngân hàng cấp tín dụng

và là nguồn thu thứ hai dùng để trả nợ cho ngân hàng trong trường hợp khách hàng không thực hiện được đúng theo nghĩa vụ đã cam kết Điều kiện này cũng gắn chặt hơn trách nhiệm của người đi vay đối với nghĩa vụ thanh toán khoản vay cho ngân hàng Ngân hàng cần quan tâm tới tính chất pháp lý của TSĐB

(5) Conditions ( Các điều kiện): Ngân hàng cần phải đánh giá được xu hướng

hiện hành về ngành nghề và công việc kinh doanh của người vay nói riêng cũng như

sự thay đổi của môi trường kinh tế nói chung nhằm đánh giá được những ảnh hưởng tới khoản tín dụng

(6) Control ( Kiểm soát): Ngân hàng cần quan tâm tới các yếu tố như chính trị,

xã hội, luật pháp có thay đổi và ảnh hưởng tới người đi vay như thế nào ? Yêu cầu tín dụng của người vay có đáp ứng được các tiêu chuẩn của ngân hàng và nhà quản

lý về chất lượng tín dụng chưa ?

Tất cả các tiêu chí này đều được ngân hàng đánh giá là tốt thì khoản vay mới được xem là khả thi

 Mô hình điểm số trong tín dụng tiêu dùng :

Hiện nay, nhiều NHTM đã và đang sử dụng hệ thống tính điểm tín dụng để đánh giá khách hàng trong việc ra quyết định tín dụng Hệ thống tính điểm tín dụng được đưa vào sử dụng đầu tiên bởi các NHTM Mỹ, dựa trên cơ sở các mô hình trung thực trong đó một số biến số sẽ được kết hợp lại để đánh giá và cho điểm qua đó xây dựng cơ sở để quyết định cho vay Các yếu tố quan trọng liên quan đến khách hàng

sử dụng mô hình cho điểm tín dụng bao gồm: Hệ số tín dụng, tuổi đời, trạng thái tài sản, số người phụ thuộc, sở hữu nhà, điện thoại cố định, số tài khoản cá nhân, thời gian công tác

Hệ thống này đã loại bỏ những đánh giá mang tính chủ quan từ cán bộ tín dụng, làm giảm thời gian xét duyệt vay qua đó hạ thấp chi phí hoạt động Tuy nhiên hình

27

thức đánh giá này cũng chứa đựng rủi ro đó là bỏ qua một số khách hàng tiềm năng không thoả mãn về điểm số, cấp tín dụng cho những khách hàng không thật sự tốt

c Đo lường rủi ro tín dụng

 Các chỉ tiêu đo lường rủi ro tín dụng

Các chỉ số thường được sử dụng để đánh giá rủi ro tín dụng là :

- Tỷ lệ nợ quá hạn / Tổng dư nợ cho vay

Nợ quá hạn là khoản nợ mà một phần hoặc toàn bộ nợ gốc và/hoặc lãi vay đã quá hạn Đây là một chỉ tiêu rất quan trọng đánh giả rủi ro tín dụng của một ngân hàng Để xem xét mức độ rủi ro tín dụng thông qua nợ quá hạn, sử dụng chỉ tiêu:

“ tỷ lệ nợ quá hạn”

Tỷ lệ nợ quá hạn =

Tỷ lệ nợ quá hạn càng cao thì mức độ rủi ro tín dụng của ngân hàng càng cao Nợ quá hạn tăng chứng tỏ dư nợ khách hàng gặp khó khăn trong việc trả nợ cao, do đó xác xuất sau này khách hàng trả nợ cho ngân hàng là thấp Bên cạnh đó, ngân hàng còn phải tăng chi phí trong việc giám sát, đôn đốc thu nợ và các chi phí khác có liên

quan như toà án, phát mại tài sản, chi phí cơ hội của khoản tín dụng

- Tỷ trọng nợ xấu / Tổng dư nợ cho vay :

Tại Việt Nam, nợ xấu bao gồm những khoản nợ quá hạn có hoặc không thể thu

hồi, nợ liên quan đến các vụ án chờ xử lý và những khoản nợ quá hạn không được Chính Phủ xử lý rủi ro Theo Quyết định 18/2007/QĐ-NHNN ngày 25/04/2007, nợ xấu của tổ chức tín dụng bao gồm các nhóm nợ như sau :

- Nhóm nợ dưới tiêu chuẩn bao gồm :

+ Các khoản nợ quá hạn từ 91 ngày đến 180 ngày;

+ Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu, trừ các khoản nợ điều chỉnh kỳ hạn trả nợ lần đầu phân loại vào nhóm 2;

+ Các khoản nợ được miễn hoặc giảm lãi do khách hàng không đủ khả năng trả lãi đầy đủ theo hợp đồng tín dụng;

+ Các khoản nợ được phân loại vào nhóm 3

- Nhóm nợ nghi ngờ bao gồm :

28

+ Các khoản nợ quá hạn từ 181 ngày đến 360 ngày;

+ Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu quá hạn dưới 90 ngày theo thời hạn trả nợ được cơ cấu lại lần đầu;

+ Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ hai;

+ Các khoản nợ được phân loại vào nhóm 4

- Nhóm nợ có khả năng mất vốn bao gồm :

+ Các khoản nợ quá hạn trên 360 ngày;

+ Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu quá hạn từ 90 ngày trở lên theo thời hạn trả nợ đã được cơ cấu lại lần đầu;

+ Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ hai quá hạn theo thời hạn trả nợ được cơ cấu lại lần thứ hai;

+ Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ ba trở lên, kể cả chưa bị quá hạn hoặc đã quá hạn;

- Mức độ tập trung tín dụng :

Mức độ tập trung tín dụng được xem xét là sự phân chia khoản mục vốn tín dụng trong tổng dư nợ cho vay theo các chỉ tiêu như : đối tượng khách hàng, từng nhóm khách hàng, từng ngành kinh doanh, từng thời hạn, từng khu vực địa lý qua đó giúp nhận diện cơ cấu tín dụng và định hướng rủi ro trong hoạt động tín dụng của NHTM Mức độ tập trung tín dụng của mỗi ngân hàng phụ thuộc vào chính sách , mục tiêu hoạt động trong mỗi thời kỳ

+ Mức độ tập trung tín dụng theo ngành nghề kinh doanh

Được hiểu là mức độ dồn vốn tín dụng theo danh mục các ngành nghề kinh doanh như : nông nghiệp, hoạt động công thương nghiệp, bất động sản theo đó mà