Kế toán nghiệp vụ huy động vốn tại ngân hàng sacombank – chi nhánh chợ lớn

Khóa luận tốt nghiệp -1- Mục lục Lời mở đầu Danh mục từ viết tắt Danh mục bảng biểu, sơ đồ Chương 1: Lý luận kế toán nghiệp vụ huy động vốn .9 1.1.Vai trò huy động vốn NHTM 1.1.1.Các loại vốn NHTM 1.1.2 Các hình thức huy động vốn NHTM 10 1.1.2.1 Huy động vốn thường xuyên .11 1.1.2.2 Huy động vốn không thường xuyên 12 1.1.3.Vai trò vốn huy động hoạt động NHTM 12 1.2 Một số nội dung cơng tác kế tốn huy động vốn NHTM 13 1.2.1 Vai trị kế tốn ngân hàng kế toán huy động vốn NHTM 13 1.2.1.1 Kế toán ngân hàng 13 1.2.1.2 Kế toán huy động vốn 15 1.2.2 Kế toán huy động vốn NHTM .17 1.2.2.1 Các quy trình giao dịch sử dụng nghiệp vụ huy động vốn .17 1.2.2.2 Tài khoản sử dụng .19 1.2.2.3 Phương pháp hạch toán 22 Tóm tắt chương 28 Chương 2: Thực trạng cơng tác kế tốn huy động vốn ngân hàng Sacombank – Chi nhánh Chợ Lớn 29 2.1 Giới thiệu ngân hàng Thương mại cổ phần Sài Gịn Thương Tín – Sacombank 29 2.1.1 Giới thiệu tập đoàn Sacombank 29 2.1.1.1 Quá trình hình thành phát triển 29 2.1.1.2.Thành tựu đạt 30 2.1.1.3 Ngân hàng Thương mại cổ phần Sài Gòn Thương Tín – Sacombank .31 2.1.2.Giới thiệu Sacombank Chợ Lớn .34 2.2 Thực trạng huy động vốn Sacombank Chợ Lớn 35 Kế toán huy động vốn Khóa luận tốt nghiệp -2- 2.2.1 Các hình thức huy động vốn 35 2.2.2 Tình hình huy động vốn .36 2.3 Thực trạng cơng tác kế tốn huy động vốn Sacombank Chợ Lớn 38 2.3.1 Những quy định lập chứng từ 38 2.3.2 Hệ thống kế toán áp dụng Sacombank .40 2.3.2.1 Giới thiệu T24 – R8 40 2.3.2.2 Quản lý T24 – R8 .40 2.3.2.3 Quy trình giao dịch 41 2.4 Đánh giá cơng tác kế tốn huy động vốn Sacombank Chợ Lớn 66 2.4.1 Các thành tựu đạt huy động vốn công tác kế toán huy động vốn 66 2.4.1.1 Đối với nghiệp vụ huy động vốn 66 2.4.1.2 Đối với cơng tác kế tốn huy động vốn .67 2.4.2 Những tồn cần khắc phục huy động vốn cơng tác kế tốn huy động vốn 69 2.4.2.1 Đối với nghiệp vụ huy động vốn 69 2.4.2.2 Đối với cơng tác kế tốn huy động vốn .69 Tóm tắt chương 71 Chương 3: Một số giải pháp để đẩy mạnh công tác huy động vốn hồn thiện cơng tác kế tốn huy động vốn 72 3.1 Định hướng phát triển Sacombank 72 3.1.1 Định hướng phát triển chung ngân hàng 72 3.1.1.1 Dự báo tình hình năm 2011 .72 3.1.1.2 Một số mục tiêu kinh doanh chủ yếu năm 2011 Sacombank .72 3.1.2 Định hướng phát triển công tác kế toán huy động vốn 75 3.2 Một số kiến nghị, giải pháp để đẩy mạnh huy động vốn hồn thiện cơng tác kế tốn huy động vốn 76 3.2.1 Đối với Sacombank 76 3.2.1.1 Hội sở Sacombank .76 3.2.1.2 Chi nhánh Chợ Lớn 79 3.2.2 Đối với Chính phủ 85 Kế tốn huy động vốn Khóa luận tốt nghiệp -3- 3.2.3 Đối với Ngân hàng Nhà nước Việt Nam 89 Tóm tắt chương 92 Kết luận 93 Phụ lục 94 Tài liệu tham khảo 100 Lời mở đầu Kế toán huy động vốn Khóa luận tốt nghiệp -4- Mục tiêu mà Đảng Nhà nước ta đặt đến năm 2020 nước ta phải hồn thành nhiệm vụ Cơng nghiệp hóa – Hiện đại hóa đất nước, đưa Việt Nam từ nước nông nghiệp trở thành nước công nhiệp đại Để thực mục tiêu này, vốn yếu tố quan trọng Có thể nói, vốn tiền đề cho tăng trưởng kinh tế, mức tăng trưởng kinh tế phụ thuộc vào quy mô hiệu vốn đầu tư Vì để đáp ứng nhu cầu phát triển cạnh tranh, doanh nghiệp đòi hỏi nhu cầu vốn ngày tăng Với vai trò trung gian tài chính, NHTM nơi tập trung nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi kinh tế phân phối chúng cho nhu cầu đầu tư, sản xuất kinh doanh nhu cầu khác doanh nghiệp, cá nhân, tổ chức kinh tế Ngân hàng kênh cung ứng vốn hiệu cho kinh tế Vì vậy, để thực tốt vai trị này, địi hỏi ngân hàng phải có nguồn vốn dồi Cho nên, bên cạnh chiến lược phát triển hoạt động kinh doanh chiến lược phát triển vốn ngân hàng quan trọng Song song với việc tích cực tăng cường vốn chủ sở hữu, ngân hàng xem huy động vốn biện pháp hữu hiệu để tăng cường nguồn vốn hoạt động Do đó, ngân hàng thương mại khác, Sacombank đặt huy động vốn nhiệm vụ hàng đầu hoạt động ngân hàng Vì lý nên thời gian thực tập ngân hàng Sacombank – chi nhánh Chợ Lớn, tơi tìm hiểu “Cơng tác huy động vốn kế toán huy động ngân hàng Sacombank – chi nhánh Chợ Lớn” chọn làm đề tài cho khóa luận tốt nghiệp Đề tài gồm ba phần: Chương 1: Lý luận kế toán nghiệp vụ huy động vốn Chương 2: Thực trạng cơng tác kế tốn huy động vốn ngân hàng Sacombank – Chi nhánh Chợ Lớn Kế toán huy động vốn Khóa luận tốt nghiệp -5- Chương 3: Một số giải pháp để đẩy mạnh công tác huy động vốn hồn thiện cơng tác kế tốn huy động vốn Sacombank – chi nhánh Chợ Lớn Danh mục từ viết tắt Số thứ tự Kế toán huy động vốn Chữ viết tắt Chữ viết đầy đủ Khóa luận tốt nghiệp -6- CMND Chứng minh nhân dân GDV Giao dịch viên GTCG Giấy tờ có giá NHNN Ngân hàng nhà nước NHTM Ngân hàng thương mại TK Tài khoản Danh mục bảng biểu, sơ đồ Bảng biểu Bảng 2.1: Tình hình hoạt động ngân hàng Sacombank Bảng 2.2: Tình hình huy động vốn Sacombank Kế toán huy động vốn Khóa luận tốt nghiệp -7- Bảng 2.3: Tình hình hoạt động Sacombank – Chợ Lớn Bảng 2.4: Tình hình huy động vốn Sacombank – Chợ Lớn Bảng 3.1: Các tiêu tài năm 2011 Sacombank Sơ đồ Sơ đồ 1.1: Vai trò kế toán ngân hàng Sơ đồ 1.2: Quy trình giao dịch nhiều cửa Sơ đồ 1.3: Quy trình giao dịch cửa Sơ đồ 2.1: Quy trình giao dịch chung mở tài khoản tiền gửi tiết kiệm Sơ đồ 2.2: Quy trình giao dịch chi tiết mở tài khoản tiền gửi tiết kiệm Sơ đồ 2.3: Quy trình tất tốn tài khoản tiền gửi tiết kiệm Chương 1: Lý luận kế tốn nghiệp vụ huy động vốn 1.1.Vai trị huy động vốn NHTM 1.1.1.Các loại vốn NHTM NHTM tổ chức kinh doanh tiền tệ mà hoạt động chủ yếu thường xuyên nhận tiền gửi khách hàng với trách nhiệm hoàn trả sử dụng số tiền Kế tốn huy động vốn Khóa luận tốt nghiệp -8- vay, thực nghiệp vụ chiết khấu làm phương tiện toán Như hiểu NHTM tổ chức tín dụng chuyên kinh doanh tiền tệ hoạt động ngân hàng mục tiêu lợi nhuận NHTM định chế tài trung gian có vị trí quan trọng kinh tế nói chung hệ thống ngân hàng trung gian nói riêng Cùng với phát triển mạnh mẽ thị trường, mơ hình hoạt động NHTM ngày đa dạng, phong phú, ngày hồn thiện vai trị, chức kinh tế Do đó, hoạt động NHTM địi hỏi phải có nguồn vốn lớn, từ nhiều nguồn khác *Vốn tự có Vốn tự có – vốn chủ sở hữu ngân hàng, bao gồm văn phịng, nhà cửa, máy móc, thiết bị… thuộc quyền sở hữu ngân hàng Mỗi ngân hàng phải có số vốn tự có định Đây điều kiện để ngân hàng thành lập trì hoạt động kinh doanh Vốn tự có thường chiếm tỷ trọng nhỏ tổng nguồn vốn NHTM Vốn tự có bao gồm: +Vốn điều lệ Vốn điều lệ vốn riêng ngân hàng chủ sở hữu góp, ghi vào điều lệ hoạt động giấy phép kinh doanh ngân hàng, vốn điều lệ tối thiểu phải không nhỏ vốn pháp định (Theo Nghị định 141/2007/NĐ – CP ban hành ngày 22/11/2007, quy định chậm đến ngày 31/12/2011, mức vốn pháp định áp dụng loại hình NHTM cổ phần 3.000 tỷ đồng) Nguồn gốc vốn điều lệ phụ thuộc vào hình thức sở hữu ngân hàng, ngân hàng quốc doanh vốn điều lệ ngân sách Nhà nước cấp, ngân hàng cổ phần vốn điều lệ cổ đơng góp, ngân hàng liên doanh vốn điều lệ bên liên doanh góp… +Các quỹ NHTM Các quỹ ngân hàng hình thành từ kết hoạt động kinh doanh ngân hàng Theo quy định Pháp luật, quỹ bao gồm: Quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ, Quỹ dự phịng tài chính, Quỹ đầu tư phát triển số quỹ khác Mức trích lập quỹ phải tuân theo quy định NHNN theo định chủ sở hữu Kế tốn huy động vốn Khóa luận tốt nghiệp -9- +Lợi nhuận khơng chia Lợi nhuận khơng chia phần lợi nhuận rịng ngân hàng giữ lại để kinh doanh sau trích lập quỹ chia lợi nhuận cho chủ sở hữu hay trả cổ tức cho cổ đông *Vốn huy động Vốn huy động nguồn vốn thu hút thông qua nghiệp vụ ngân hàng, nguồn vốn chủ yếu ngân hàng, tồn nhiều hình thức Hình thức huy động vốn phổ biến ngân hàng huy động khoản tiền nhàn rỗi cá nhân, tổ chức, doanh nghiệp hình thức tiền gửi toán, tiền gửi tiết kiệm… Các khoản tiền gửi tảng, nguồn vốn chủ yếu để phục vụ cho việc kinh doanh, phát triển ngân hàng *Vốn vay Trong q trình hoạt động, NHTM cịn vay vốn từ NHTM khác, vay NHTM nước ngồi vay ngắn hạn hình thức tái cấp vốn NHNN theo quy định Pháp luật 1.1.2 Các hình thức huy động vốn NHTM: Theo nghị định 49/2000/NĐ – CP ngày 12/09/2000 Chính phủ tổ chức hoạt động NHTM, NHTM huy động vốn hình thức: 1.1.2.1 Huy động vốn thường xuyên – huy động qua tài khoản tiền gửi khách hàng: Tiền gửi khách hàng số tiền tổ chức, cá nhân gửi tổ chức tín dụng hình thức tiền gửi khơng kỳ hạn, có kỳ hạn, tiền gửi tiết kiệm… *Tiền gửi khơng kỳ hạn – tiền gửi tốn Tiền gửi không kỳ hạn tiền gửi cá nhân, doanh nghiệp nhằm mục đích an tồn cho tài sản thực khoản chi trả hoạt động sản xuất kinh doanh, Kế tốn huy động vốn Khóa luận tốt nghiệp - 10 - tiêu dùng thông qua ngân hàng, khơng nhằm mục đích sinh lời Khách hàng rút tiền lúc để phục vụ cho việc chi trả qua hình thức phát hành Sec, lập Ủy nhiệm chi, Lệnh chi… nên ngân hàng chủ động sử dụng loại tiền gửi vay, đầu tư Do đó, loại tiền gửi có lãi suất thấp Mặt khác, loại tiền gửi toán Ngân hàng phải thường xuyên thu, chi theo yêu cầu khách hàng nên tốn chi phí kiểm đếm, bảo quản… *Tiền gửi có kỳ hạn Đây loại tiền gửi tốn có kỳ đáo hạn cố định Khách hàng (chủ yếu doanh nghiệp) rút tiền đến kỳ hạn thỏa thuận hưởng toàn lãi suất tùy thuộc vào kỳ hạn gửi quy định ngân hàng Tuy nhiên, khách hàng rút tiền trước hạn hưởng lãi suất thấp mức lãi suất thỏa thuận khách hàng gửi tiền *Tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn Tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn chủ yếu khoản tiền nhàn rỗi tạm thời khách hàng nhu cầu chi tiêu chưa xác định trước tương lai nên gửi không kỳ hạn vừa đảm bảo an toàn cho tài sản, vừa nhằm mục đích sinh lời Khách hàng gửi tiền vào rút lúc giao dịch không thường xuyên nên ngân hàng có trả lãi cho khách hàng Tuy nhiên, tính chất không ổn định nên loại tiền gửi thường có lãi suất thấp *Tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn Tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn loại tiền gửi tiết kiệm mà khách hàng có nhu cầu gửi tiền mục tiêu an tồn, sinh lời có kế hoạch sử dụng khoản tiền nhàn rỗi tương lai Có nhiều loại tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn tùy theo thời hạn gửi (3 tháng, tháng, tháng, 12 tháng…) theo hình thức trả lãi (trả lãi đầu kỳ, cuối kỳ, định kỳ) Kế toán huy động vốn