1 Chuyên đề tốt nghiệp LỜI NÓI ĐẦU Nền kinh tế nước ta có nhiều thay đổi lớn, sự nghiệp công nghiệp hoá và hiện đại hoá đất nước vẫn đang tiếp tục thực hiện với nhiều thành công rực rỡ, đất nước đang[.]
Chuyên đề tốt nghiệp LỜI NÓI ĐẦU Nền kinh tế nước ta có nhiều thay đổi lớn, nghiệp cơng nghiệp hoá đại hoá đất nước tiếp tục thực với nhiều thành công rực rỡ, đất nước bước vào thời kỳ hội nhập kinh tế quốc tế Tuy nhiên để tiếp tục thực mục tiêu tăng trưởng mà Đảng ta đề ra, cần phải có lượng vốn lớn để đầu tư Vì vậy, việc triển khai giải vốn vấn đề cấp bách cho kinh tế Thực nghị định số 78/2002/NĐ-CP Chính phủ Quyết định số 131/ 2002/QĐ-TTG ngày 4/10/2002 Thủ tướng Chinh phủ thành lập Ngân hàng sách xã hội nhằm tách tín dụng sách khỏi tín dụng thương mại sở tổ chức lại ngân hàng phục vụ người nghèo Đây nỗ lực lớn Chính phủ Việt Nam việc thực chương trình mục tiêu quốc gia việc xố đói giảm nghèo Sau bốn năm vào hoạt động, Ngân hàng sách xã hội có chi nhánh tỉnh, thành phố: phòng giao dịch quận, huyện, thị xã nước vươn tới xã vùng sâu vùng xa thông qua tổ tiết kiệm vay vốn tổ chức trị xã hội Qua người nghèo nói riêng đối tượng sách nói chung có hội tiếp cận nguồn vốn ưu đãi nhà nước cách nhanh chóng thuận lợi Để đáp ứng nhu cầu vốn này, tốt hết vốn huy động từ nước qua kênh ngân sách qua hệ thống tín dung Chính lẽ việc mở rộng nâng cao hiệu hoạt động huy động vốn hệ thống Ngân hàng thương mại nói riêng hệ thống tín dụng nói chung coi trọng xem giải pháp nhằm nâng cao hiệu kinh tế – xã hội hệ thống tín dụng Nhìn vào tình hình huy động vốn tổ chức tín dụng, tiêu biểu ngân hàng thương mại thời gian vừa qua, ta thấy kết bước đầu đáng khích lệ, nhiên cịn nhiều mặt tồn cần giải nâng cao hiệu công tác Trên sở lý luận hoc trường kinh nghiệm thực tiễn thu trình thực tập Sở giao dịch Trần Thúy Hạnh Lớp Ngân hàng - K35 Chuyên đề tốt nghiệp Ngân hàng Chính sách xã hội Việt Nam với tư cách sinh viên, mạnh dạn nghiên cứu vấn đề thông qua đề tài: “Nâng cao hiệu công tác huy động vốn kế toán nghiệp vụ huy động vốn Sở giao dịch Ngân hàng Chính sách xã hội Việt Nam.” Chuyên đề trình bày thành chương: Chương I: Cơ sở lý luận huy động vốn kế toán nghiệp vụ huy động vốn Ngân hàng Thương mại Chương II: Thực trạng huy động vốn kế toán huy động vốn Sở giao dịch – ngân hàng Chính sách xã hội Việt Nam Chương III: Một số giảI pháp nhằm nâng cao hiệu huy động vốn kế toán huy động vốn Sở giao dịch – ngân hàng Chính sách – xã hội Việt Nam Do kiến thức có hạn, thời gian nghiên cứu để viết chuyên đề ngắn nên không tránh khỏi hạn chế, mong quan tâm giúp đỡ thầy, giáo khoa tài ngân hàng, đồng chí lãnh đạo nhân viên Sở giao dịch Ngân hàng sách – xã hội Việt Nam Trong trình nghiên cứu, hạn vhế mặt khái niệm kiến thức nên chun đề khơng thể tránh khỏi thiếu sót em mong góp ý thầy cô giáo để nâng cao hiểu biết lĩnh vực Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày 20 tháng năm 2007 Trần Thúy Hạnh Lớp Ngân hàng - K35 Chuyên đề tốt nghiệp CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN VÀ KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI I CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN CỦA NHTM Ý nghĩa vốn huy động hoạt dộng kinh doanh NHTM a Vai trò hệ thống NHTM kinh tế: Nước ta nước nông nghiệp lạc hậu, trải qua thời gian dài chế tập trung quan liêu bao cấp, nên bước vào chế thị trường gặp nhiều khó khăn Vấn đề lo đủ vốn để phát triển kinh tế đưa lên hàng đầu Đối với kinh tế nước ta vốn cần cho đầu tư xây dựng sở hạ tầng lớn không ngừng tăng lên Công đổi mở toàn diện bắt đầu vào chiều sâu, yêu cầu phải có vốn để tăng tốc đầu tư, bước chuyển dịch cấu kinh tế theo hướng công nghiệp hoávà đại hoá, đảm bảo nhịp độ tăng trưởng kinh tế nhanh lâu bền, tạo phát triển kinh tế quan trọng cho năm tới NHTM, thể đáp ứng kinh tế, thơng qua vai trị mình: * NHTM nơi huy động tập trung vốn tạm thời nhàn rỗi xã hội để cung cấp cho nhu cầu kinh tế Trong xã hội luôn tồn mâu thuẫn sư thừa thiếu vốn cách tạm thời Đối với người, tổ chức có tiền tạm thời nhàn rỗi, vấn đề họ bảo quản số tiền cách an tồn sinh lợi tốt Nhưng để thực việc khó cần phải có “trùng hợp kép” nhu cầu Xét mặt kinh tế lượng tiền đươc tập trung lại vay với người có nhu cầu vốn làm cho lợi ích hai bên tăng lên nhiều Và NHTM người thực vai trị * NHTM góp phần tăng cường hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiêp nói riêng kinh tế nói chung Trần Thúy Hạnh Lớp Ngân hàng - K35 Chuyên đề tốt nghiệp Đặc trưng ngân hàng thương mại cho vay có hồn trả với mức lãi suất định với môt thời hạn định, điều bắt buộc chủ thể vay vốn ngân hàng phải cân nhắc sử dụng vốn cách hiệu Đây động lực thúc đẩy doanh nghiệp làm ăn có hiệu Mặt khác, trước định vay ngân hàng thường tiến hành thẩm định tín dụng, sở cho việc nâng cao hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh toàn kinh tế * NHTM tổ chức thực phân bổ vốn vùng, qua tạo diều kiện cho việc phát triển đồng vùng khác kinh tế Trong trình phát triển kinh tế nước, đặc biệt nước phát triển tượng thừa thiếu vốn vùng diễn thường xuyên Cho nên vấn đề cần giải luân chuyển vốn từ nơi thừa đến nơi thiếu để đáp ứng nhu cầu phát triển kinh tế * NHTM góp phần vào việc chống lạm phát, ổn định sức mua đồng tiền, ổn định tình hình kinh tế NHTM giảm bớt lượng tiền mặt lưu thông cách tăng lãi suất huy động để thu hút tiền mặt đồng thời tăng lãi suất đầu dể hạn chế lượng tiền mặt lưu thông thời kỳ có lạm phát cao ngược lại có tượng giảm phát * NHTM cầu nối kinh tế nước nước, tạo điều kiện cho kinh tế nứơc hội nhập với kinh tế khu vực Thế giới Một NHTM có phạm vi hoạt động quan hệ rộng rãi với nhiều tổ chức kinh tế Nó có khả huy động vốn từ cá nhân tổ chức nước Quốc tế, tạo diều kiện cho tổ chức kinh tế nước mở rộng nước ngồi thơng qua hoạt động tốn quốc tế, tư vấn tài trợ xuất nhập khẩu… b Ýnghĩa vốn huy động hoạt động kinh doanh Ngân hàng Các NHTM với chức hoạt động kinh doanh tìm kiếm lợi nhuận mục tiêu chính, nên có biện pháp nhằm khuyến khích khách hàng gửi tiền vào Ngân hàng đơi với cho vay kinh tế nhằm tạo lợi nhuận Trần Thúy Hạnh Lớp Ngân hàng - K35 Chuyên đề tốt nghiệp cho Ngân hàng Viêc huy động vốn cho đầu tư phát triển ngày trở nên cần thiết, cấp bách mang ý nghĩa to lớn: - Cơ sở hạ tầng phục vụ cho trình phát triển kinh tế Việt Nam cịn kém, để đáp ứng cho phát triển kinh tế năm tới đòi hỏi nước ta phải đầu tư xây dựng nâng cấp sở hạ tâng Tuy nhiên lĩnh vực mà nhà đầu tư nước ngồi thường lo ngại khả thu hồi vốn chậm, Nhà nước phải đứng xây dựng nguốn vốn trung dài hạn nước - Ngoài Ngân hàng huy động vốn nhằm đáp ứng nhu cầu đầu tư máy móc thiết bị cơng nghệ bước thay dần máy móc cơng nghệ lạc hâu trước Việc huy động vốn vào Ngân hàng vấn đề cần thiết Nhân thức tầm quan trọng nguốn vốn hoạt động kinh doanh, NHTM có biện pháp tích cực nhằm thu hút nguồn vốn vào Ngân hàng Các loại nguốn vốn huy động NHTM Cũng hoạt động kinh tế khác, Ngân hàng muốn hoạt động phải có vốn Nhưng mặt hàng kinh doanh Ngân hàng tiền tệ, vị trí vai trị nhu cầu vốn NHTM lớn, nguồn vốn NHTM bao gồm: Trần Thúy Hạnh Lớp Ngân hàng - K35 Chuyên đề tốt nghiệp Nguồn vốn huy động Ngân hàng thương mại Vốn vay tổ chức tài tín dụng Tiền gửi khách hàng Tiền ký gửi Ký gửi khơng kỳ hạn Gửi để dành có hạn Tiền tiết kiệm Vốn phát hành Phát hành kỳ phiếu Phát hành trái phiếu Ký gửi có kỳ hạn Gửi rút phải báo trước a Tiền gửi khách hàng: - Tiền ký gửi: Tiền ký gửi gồm khoản tiền gửi vào Ngân hàng có kỳ hạn không kỳ hạn Lịch sử phát triển hoạt động Ngân hàng cho thấy để bảo quản tốt tiền vàng, người ta thuê người giữ hộ người có khoản thu nhập từ việc bảo quản tiền vàng Đây hình thức ban đầu nghiệp vụ ký gửi Hiện có nhiều loại ký gửi Đó nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi tài khoản cá nhân doanh nghiệp Để có thuận lợi sản xuất kinh doanh, sở kinh tế lựa chọn hay nhiều NHTM để giao dịch hưởng dịch vụ tài khác Xét mặt nghiệp vụ Ngân hàng tiền ký gửi phân thành hai loại chính, là: - Tiền gửi khơng kỳ hạn Trần Thúy Hạnh Lớp Ngân hàng - K35 Chuyên đề tốt nghiệp Đây số tiền nằm tài khoản vãng lai tài khoản tốn rút lúc Đối với loại tài khoản Ngân hàng khơng tính lãi tính với lãi suất thấp Tiền gửi khơng kỳ hạn trước hết dùng để toán vãng lai, việc tiến hành dạng tiền mặt, séc uỷ nhiệm chi Sau mở tài khoản toán Ngân hàng, chủ tài khoản phải giao cho Ngân hàng tiền ghi chép nghiệp vụ phát sinh tài khoản họ Ngân hàng - Tiền gửi có kỳ hạn Là loại tiền gửi khơng dùng để toán mà chủ yếu để kiếm lợi nhuận So với tiền gửi vãng lai loại tiền gửi có thời hạn gửi tiền dài tháng Điều giúp cho Ngân hàng nắm vốn thời kỳ có kế hoạch cho vay tồn quỹ cao để đề phịng rút vốn bất thường Do việc sử dụng nguồn vốn vay hiệu quả, lãi suất trả cho tiền gửi có kỳ hạn cao tiền gửi không kỳ hạn - Tiền gửi tiết kiệm: Đây loại tiền gửi có doanh số tương đối lớn số loại tiền gửi vào Ngân hàng Đặc điểm loại tiền gửi người gửi tiền giao cầm sổ tiết kiệm, sổ coi giấy chứng nhận việc gửi tiền vào Ngân hàng khách hàng Gửi tiết kiệm người có số tiền tích luỹ, mục đích gửi tiền vào Ngân hàng lợi nhuận an tồn - Tiền gửi có kỳ hạn: Là loại tiền gửi Ngân hàng thời gian định Với loại tiền gửi này, tùy theo quy chế Nhà nước Ngân hàng khác mà việc rút tiền quy định khác Việt Nam quy đinh khách hàng rút tiền trước hạn Ngân hàng tính lãi suất không kỳ hạn với lãi suất kỳ hạn thấp - Tiền gửi không kỳ hạn: Đây hình thức gửi tiền mà thời hạn rút Ngân hàng khách hàng tự thoả thuận Với loại tiền gửi có kỳ hạn Ngân hàng dự tính vấn đề phát sinh, với loại tiền gửi khơng kỳ hạn thời hạn rút tiền không ổn Trần Thúy Hạnh Lớp Ngân hàng - K35 Chuyên đề tốt nghiệp định nên Ngân hàng không chủ đông việc sử dụng vốn (Ngân hàng áp dụng với khách hàng đặc biệt) b Vốn vay tổ chức tín dụng: Trong thực tế, NHTM ln có khơng cân đối nguốn vốn huy động nguồn vốn sử dung, thiếu vốn đột xuất Ngân hàng vay tổ chức tín dụng khác thông qua thị trường liên ngân hàng Thị trương giúp cho NHTM bổ sung nguồn vốn cho nhau, giải nhanh nhu cầu thiếu hụt toán Ngân hàng Tỷ trọng nguồn vốn tổng nguồn vốn phản ánh quan hệ Ngân hàng với tổ chức tàI khác chất lượng cơng tác tốn Ngân hàng nước ta hoạt động cua thị trường liên Ngân hàng hạn chế quy mơ hoạt động, khó khăn chung nguồn vốn hệ thống thiếu định chế thích hợp c Vốn phát hành: Vốn phát hành Ngân hàng thuộc loại “chủ động thu gom”, hình thức thơng qua hình thức phát hành kỳ phiếu, trái phiếu Những hình thức huy động vốn so với hình thức xét chất khơng khác nhiều, nhiên có số khác biệt: - Lãi suất vốn chủ động vay cao lãi suất tiền gửi tiết kiệm - Vốn chủ động vay huy động theo sáng kiến Ngân hàng, khoản tiền nhận gửi có đảm bảo khơng phải tiền gửi đơn Với loại vốn chủ động vay, Ngân hàng hoàn toàn chủ động mặt thời hạn hồn trả, sử dụng vay với thời hạn khác Tóm lại, với hình thức huy động vốn NHTM, Ngân hàng thực việc kết hợp huy động vốn cho vay cách hợp lý Do đó, thực đầy đủ nguyên tắc hình thức huy động vốn nói trên, Ngân hàng mở rộng thị trường đầu vào đồng thời mở rộng thị trường đầu cho mình, đảm bảo cho Ngân hàng nắm chủ động kinh doanh Trần Thúy Hạnh Lớp Ngân hàng - K35 Chuyên đề tốt nghiệp Tuy nhiên tuỳ theo đặc điểm kinh tế, đặc điểm khu vực hoạt động Ngân hàng mà hình thức huy động biến đổi cho phù hợp Những nhân tố ảnh hưởng đến quy mô nguồn vốn huy động Vốn huy động Ngân hàng chủ yếu hình thành thơng qua q trình tập trung phận tiền tệ dân cư, đơn vị kinh tế Do hoạt động huy động vốn NHTM chịu tác động nhiều yếu tố, từ yếu tố mang tính chất vĩ mơ đến yếu tố tầm vi mơ Trong yếu tố phân tích sau: a Yếu tố lãi suất huy động: Không phải Ngân hàng đưa mức lãi suất cao thu hút vốn nhàn rỗi dân cư mà vấn đề chỗ với mức lãi suất cụ thể Ngân hàng đưa đem lại cho người gửi tiền mức lợi tức thực tế bao nhiêu, điều có nghĩa mức lãi suất mà Ngân hàng đưa phải đảm bảo lớn tỷ lệ lạm phát Thông thường, quy mô tiền gửi Ngân hàng biến động tỷ lệ thuận với lãi suất huy động Tuy nhiên trường hợp đặc biệt quy luật bị phá vỡ Chẳng hạn lãi suất huy động giảm người gửi tiền thu khoản lợi tức sau trừ tỷ lệ trượt giá vốn lưu động Ngân hàng tăng lên Như nói lãi suất huy đơng yếu tố ảnh hưởng lớn đến quy mô nguồn vốn thu hút vào Ngân hàng Tuy nhiên, lãi suất ảnh hưởng lớn đến tiền gửi tiết kiệm Chính lẽ đó,khi đưa mức lãi suất huy động cụ thể, Ngân hàng cần phải vào tình hình kinh tế,vào sách tín dụng, phương hướng phát triển kinh tế Nhà nước b Tính chất ổn định kinh tế: Một xã hội, kinh tế đánh giá ổn đinh khơng có Trần Thúy Hạnh Lớp Ngân hàng - K35 Chuyên đề tốt nghiệp dấu hiệu xảy lạm phát, khủng hoảng hay chiến tranh Nếu kinh tế xã hội ổn định đời sống nhân dân nâng cao Việc sản xuất kinh doanh thành phần kinh tế phát triển vốn Ngân hàng lớn Còn ngược lại kinh tế bất ổn giá sức mua đồng tiền thay đổi thường xuyên, dân cư thường có xu hướng giữ tiền mặt quy đổi đồng tiền khác có tính ổn đinh cao cất giữ gia đình thay đem số tiền đến gửi Ngân hàng, quỹ tiết kiệm Đặc biệt nước mà hệ thống NHTM chịu kiểm soát chặt chẽ Ngân hàng trung ương vấn đề lãi suất tượng phổ biến thay đổi lãi suất huy động mà Ngân hàng đưa không theo kịp biến động giá thị trường c Yếu tố tiết kiệm kinh tế: Vốn huy động NHTM chủ yếu hình thành từ nguồn huy động dân cư Đây lượng tiền tạm thời nhàn rỗi có chủ yếu tiết kiện, mà cơng tác huy động vốn Ngân hàng chịu ảnh hưởng lớn yếu tố tiết kiệm Nếu có tiết kiệm làm tăng khối lượng tiền nhàn rỗi xã hội, qua làm tăng quy mơ chất lượng công tác huy động vốn Ngân hàng Tuy nhiên thân yếu tố tiết kiệm chịu tác động yếu tố khác như: - Tâm lý người tiêu dùng dân cư: Yếu tố ảnh hưởng lớn đến yếu tố tiết kiệm tâm lý tiêu dùng dân khác vùng, địa phương Quốc gia Có thể với mức thu nhập, giá sinh hoạt nơI lượng tiền bỏ để tiết kiệm lớn nơi khác lại nhỏ tâm lý thích tiêu dùng đan cư lẽ đó, thu nhập cao chưa hẳn tiết kiệm cao - Thu nhập dân cư: Dân cư có thu nhập cao khối lượng tiền dành cho tiết kiệm tăng nhiều, với mức thu nhập lớn khả thoả mãn nhu cầu thiết yếu cao có nhiều khoản tiết kiệm d Các yếu tố khác: Trần Thúy Hạnh Lớp Ngân hàng - K35