KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN CHI NHÁNH YÊN ĐỖ

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC NÔNG LÂM TP HỒ CHÍ MINH KẾ TỐN NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG XUẤT NHẬP KHẨU VIỆT NAM CHI NHÁNH BÌNH DƯƠNG HẠ QUỲNH THI KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỂ NHẬN VĂN BẰNG CỬ NHÂN NGÀNH KẾ TOÁN Thành phố Hồ Chí Minh Tháng 07/2010 Hội đồng chấm báo cáo khoá luận tốt nghiệp đại học khoa Kinh Tế, trường Đại Học Nơng Lâm Thành Phố Hồ Chí Minh xác nhận khoá luận “Kế Toán nghiệp vụ huy động vốn Ngân hàng Xuất Nhập Khẩu Việt Nam chi nhánh Bình Dương” Hạ Quỳnh Thi, sinh viên khố 32, ngành Kế Tốn, bảo vệ thành cơng trước hội đồng vào ngày _ HOÀNG OANH THOA Người hướng dẫn, Ngày tháng năm Chủ tịch hội đồng chấm báo cáo Thư ký hội đồng chấm báo cáo Ngày Ngày tháng năm ii tháng năm LỜI CẢM TẠ Trước hết, xin chân thành cảm ơn quý thầy cô trường Đại Học Nơng Lâm Thành Phố Hồ Chí Minh tận tình bảo, truyền đạt cho kiến thức bổ ích, kinh nghiệm quý báu suốt trình học tập, làm sở vững để tơi hồn thành tốt khóa luận tốt nghiệp Đặc biệt, tơi xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến cô Hồng Oanh Thoa tận tình hướng dẫn, góp ý cho tơi suốt q trình nghiên cứu thực đề tài Tôi xin cảm ơn Ban Giám Đốc Ngân hàng Xuất Nhập Khẩu Việt Nam chi nhánh Bình Dương, anh chị nhân viên phòng Dịch Vụ Khách Hàng nhiệt tình giúp đỡ tạo điều kiện cho tiếp xúc thực tế trình thực tập Cuối cùng, cảm ơn gia đình bạn bè, người bên cạnh, quan tâm, ủng hộ giúp đỡ suốt thời gian qua Chân thành cảm ơn! Sinh viên thực Hạ Quỳnh Thi NỘI DUNG TÓM TẮT HẠ QUỲNH THI Tháng 07 năm 2010 “Kế Toán Nghiệp Vụ Huy Động Vốn Ngân Hàng Xuất Nhập Khẩu Việt Nam Chi Nhánh Bình Dương” HA QUYNH THI July 2010 “Account of Capital Mobilization Operations at Vietnam Export Import Bank, Binh Duong Province Branch” Trong kinh tế thị trường doanh nghiệp muốn sản xuất kinh doanh cần có vốn, vốn định đến khả kinh doanh doanh nghiệp Đối với Ngân hàng thương mại, vốn đối tượng kinh doanh chủ yếu, định tồn ngân hàng Trong đó, huy động vốn hoạt động chủ yếu ngân hàng, nguồn vốn dùng để tài trợ cho khoản vay, đầu tư tạo lợi nhuận để đảm bảo phát triển vững mạnh ngân hàng Đề tài trình bày qua nội dung sau: - Giới thiệu chung Ngân hàng Xuất Nhập Khẩu Việt Nam - Chi nhánh Bình Dương - Giới thiệu hệ thống tài khoản ngân hàng áp dụng, quy trình nghiệp vụ tiền gửi ngân hàng - Giới thiệu sản phẩm huy động vốn áp dụng đơn vị - Mơ tả cơng tác kế tốn nghiệp vụ huy động vốn đơn vị, cách hạch toán chứng từ minh họa cho nghiệp vụ phát sinh MỤC LỤC Trang Danh mục chữ viết tắt viii Danh mục bảng ix Danh mục hình x Danh mục phụ lục xi CHƯƠNG MỞ ĐẦU 1.1 Đặt vấn đề 1.2 Mục tiêu nghiên cứu 1.3 Phạm vi nghiên cứu khóa luận 1.4 Cấu trúc khóa luận CHƯƠNG TỔNG QUAN 2.1 Giới thiệu chung Ngân hàng TMCP Xuất Nhập Khẩu Việt Nam 2.1.1 Thơng tin chung EXIMBANK 2.1.2 Lịch sử hình thành phát triển 2.1.3 Những thành tựu đạt 2.2 Giới thiệu Ngân hàng EXIMBANK Bình Dương 2.2.1 Thông tin thành lập 2.2.2 Các lĩnh vực kinh doanh chủ yếu 2.2.3 Cơ cấu máy tổ chức 2.2.4 Phân tích theo SWOT EXIMBANK Bình Dương 2.2.5 Chiến lược phát triển giai đoạn 2010 – 2015 CHƯƠNG NỘI DUNG VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 3.1 Khái quát nghiệp vụ huy động vốn 10 10 3.1.1 Khái niệm 10 3.1.2 Đặc điểm vốn huy động 10 3.1.3 Vai trò nghiệp vụ huy động vốn 11 3.2 Các hình thức huy động vốn 11 3.2.1 Huy động vốn qua tài khoản tiền gửi 11 3.2.2 Huy động vốn qua tài khoản tiết kiệm 13 v 3.2.3 Huy động vốn qua phát hành GTCG 14 3.2.4 Huy động vốn từ TCTD khác từ NHNN 15 3.2.5 Huy động vốn từ nguồn vốn khác 15 3.3 Hệ thống tài khoản kế toán Ngân hàng 15 3.3.1 Cấu trúc phương pháp hạch toán tài khoản 16 3.3.2 Các tài khoản kế toán huy động vốn sử dụng 16 3.4 Kế toán nghiệp vụ huy động vốn 20 3.4.1 Kế toán nghiệp vụ tiền gửi 20 3.4.2 Kế toán nghiệp vụ tiền gửi tiết kiệm 20 3.4.3 Kế toán nghiệp vụ phát hành giấy tờ có giá 23 3.5 Phương pháp nghiên cứu 26 CHƯƠNG KẾT QUẢ VÀ THẢO LUẬN 27 4.1 Phân tích tình hình huy động vốn EXIMBANK Bình Dương 27 4.1.1 Cơ cấu vốn huy động theo hình thức 28 4.1.2 Cơ cấu vốn huy động theo kỳ hạn 28 4.1.3 Cơ cấu vốn huy động theo loại tiền 29 4.2 Các hình thức huy động vốn EXIMBANK Bình Dương 30 4.2.1 Huy động vốn qua tài khoản tiền gửi 30 4.2.2 Huy động vốn qua tài khoản tiết kiệm 32 4.2.3 Huy động vốn qua phát hành giấy tờ có giá 33 4.3 Đặc điểm cơng tác kế tốn EXIMBANK Bình Dương 34 4.3.1 Hệ thống thơng tin kế tốn 34 4.3.2 Chế độ chứng từ kế tốn EXIMBANK Bình Dương 35 4.3.3 Hệ thống tài khoản kế toán EXIMBANK sử dụng 37 4.3.4 Quy trình giao dịch tiền gửi EXIMBANK Bình Dương 39 4.4 Tình hình thực kế tốn huy động vốn EXIMBANK Bình Dương 41 4.4.1 Kế tốn tiền gửi khơng kỳ hạn 41 4.4.2 Kế tốn tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn 54 4.4.3 Kế tốn phát hành giấy tờ có giá 62 CHƯƠNG KẾT LUẬN VÀ ĐỀ NGHỊ 65 5.1 Kết luận 65 vi 5.1.1 Ưu điểm 65 5.1.2 Nhược điểm 67 5.2 Đề nghị 67 TÀI LIỆU THAM KHẢO 69 PHỤ LỤC vii DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT CIF Mã khách hàng (Customers Information File) CMND Chứng minh nhân dân EIB, EXIMBANK Ngân hàng Thương Mại Cổ Phần Xuất Nhập Khẩu Việt Nam (Vietnam Export Import Bank) GDV Giao dịch viên GTCG Giấy tờ có giá KSV Kiểm sốt viên NHNN Ngân hàng Nhà nước NHTM Ngân hàng Thương mại TCTD Tổ chức tín dụng TGTT Tiền gửi toán TK Tài khoản TMCP Thương mại cổ phần viii DANH MỤC CÁC BẢNG Trang Bảng 4.1 Tình Hình Huy Động Vốn EXIMBANK Bình Dương qua Năm 2008 2009 27 Bảng 4.2 Bảng Kết Hợp Mã Tài Khoản Kế Toán EXIMBANK với Tài Khoản Cấp III Ngân hàng Nhà nước 35 ix DANH MỤC CÁC HÌNH Trang Hình 2.1 Sơ Đồ Bộ Máy Tổ Chức EXIMBANK Bình Dương Hình 4.1 Biểu Đồ Cơ Cấu Vốn Huy Động Theo Hình Thức 28 Hình 4.2 Biểu Đồ Cơ Cấu Vốn Huy Động Theo Kỳ Hạn 28 Hình 4.3 Biểu Đồ Cơ Cấu Vốn Huy Động Theo Loại Tiền 29 Hình 4.4 Sơ Đồ Quy Trình Giao Dịch Tiền Gửi EXIMBANK Bình Dương 38 x ... Quality Award” (1998) - STANDARD CHARTERD BANK trao tặng chất lượng dịch vụ điện toán quốc tế (2006) - EXIMBANK nhận giải “Top Trade Servicer” Báo Thương Mại trao tặng thành tựu đạt trình hoạt... Nam Chi Nhánh Bình Dương” HA QUYNH THI July 2010 “Account of Capital Mobilization Operations at Vietnam Export Import Bank, Binh Duong Province Branch” Trong kinh tế thị trường doanh nghiệp muốn... vay Coi trọng kiểm soát chặt chẽ chất lượng tín dụng - Phát triển mặt hoạt động ngân hàng bán buôn, đặc biệt mảng tài trợ thương mại mạnh truyền thống EXIMBANK Đồng thời, phát triển nhanh mảng