Kế toán nghiệp vụ huy động vốn tại nhct thanh xuân thực trạng và giải pháp 1

Những vấn đề cơ bản về kế toán huy động vốn trong hoạt động

Hoạt động của NHTM trong nền kinh tế thị trờng

Theo luật của các TCTD: Ngân hàng là TCTD thực hiện toàn bộ hoạt“ động ngân hàng và các hoạt động kinh doanh khác có liên quan”

Hoạt động ngân hàng là hoạt động kinh doanh tiền tệ chủ yếu là nhận

“ tiền gửi, sử dụng số tiền đó để cho vay và thực hiện các nghiệp vụ thanh toán ”

NHTM là loại hình ngân hàng đ

“ ợc thực hiện toàn bộ các hoạt động ngân hàng và các hoạt động kinh doanh khác có liên quan vì mục tiêu lợi nhuận góp phần thực hiện các mục tiêu kinh tế của Nhà nớc ”

Mặc dù có nhiều cách thể hiện khác nhau, nhng khi phân tích khai thác nội dung của các định nghĩa đó, ngời ta dễ nhận thấy các ngân hàng thơng mại đều có chung một tính chất đó là: việc nhận tiền gửi không kỳ hạn và có kỳ hạn để sử dụng vào các nghiệp vụ cho vay, đầu t và các dịch vụ kinh doanh khác của chính ngân hàng.

1.1.2 Vai trò của Ngân Hàng Thơng Mại a- NHTM là nơi cung cấp vốn cho nền kinh tế

Vốn đợc tạo ra từ quá trình tích luỹ, tiết kiệm của mỗi cá nhân, doanh nghiệp và các tổ chức trong nền kinh tế Vì vậy, muốn có nhiều vốn phải tăng thu nhập quốc dân, có mức độ tiêu dùng hợp lý Tăng thu nhập quốc dân đồng nghĩa với việc mở rộng sản xuất và lu thông hàng hoá, đẩy mạnh sự phát triển của các ngành trong nền kinh tế b- NHTM là cầu nối giữa doanh nghiệp với thị trờng

Thị trờng ở đợc hiểu ở hai góc độ, thị trờng đầu vào và thị trờng đầu ra của doanh nghiệp Để có thể tiến hành bất kỳ một hoạt động kinh doanh nào. Doanh nghiệp cần phải tham gia vào thị trờng đầu vào nhằm thực hiện thành công chiến lợc 5P:Product (sản phẩm) Price Promotion (giao tiếp khuyếch tr- ơng), Place và People con ngời Từ đó tiếp cận mạnh mẽ vào thị trờng đầu ra, tìm kiếm lợi nhuận Do vậy, buộc họ phải tìm kiếm vốn phục vụ chính họ Nguồn vốn tín dụng của NHTM sẽ giúp các doanh nghiệp giải quyết những khó khăn đó, tạo cho doanh nghiệp có đủ khả năng thoả mãn tối đa nhu cầu của thị trờng trên mọi phơng diện: giá cả, chủng loại, chất lợng, thời gian, địa điểm… qua NHTM sẽ là cầu nối giữa doanh nghiệp và thị trờng gần nhau hơn cả về không gian và thời gian. c- NHTM là cầu nối nền tài chính quốc gia với nền tài chính quốc tế

Trong xu thế khu vực hoá, toàn cầu hoá nh hiện nay thì vai trò này ngày càng thể hiện rõ rệt hơn áp lực cạnh tranh buộc nền kinh tế mỗi quốc gia khi mở cửa hội nhập phải có tiềm lực thế mạnh về mọi mặt, đặc biệt là tiềm lực về tài chính Nhng làm thế nào để có thể hoà nhập nền tài chính của một quốc gia với phần còn lại của thế giới? Câu hỏi đó sẽ đợc giải đáp nhờ vào hệ thống các NHTM vì hệ thống này có khả năng cung cấp nhiều loại hình dịch vụ khác nhau hỗ trợ cho việc đầu t từ nớc ngoài vào trong nớc theo các hình thức: Thanh toán quốc tế, nghiệp vụ hối đoái, cho vay uỷ thác đầu t … qua giúp cho luồng vốn, ra vào một cách hợp lý, đa nền tài chính nớc nhà bắt kịp với nền tài chÝnh quèc tÕ

1.1.3 Các nghiệp vụ của NHTM a- Nghiệp vụ tài sản nợ và vốn tự có của NHTM Đây là nghiệp vụ phản ánh quá trình tạo vốn của NHTM mà cụ thể là hình thành nên nguồn vốn của NHTM Nguồn vốn của NHTM bao gồm:

 Nghiệp vụ huy động vốn:

Vốn huy động là công cụ chính đối với các hoạt động kinh doanh của các NHTM Nó là nguồn vốn chiếm tỷ trọng cao nhất trong tổng nguồn vốn của ngân hàng và giữ vị trí quan trọng trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng. Mặc dù bị giới hạn về mức huyđộng vốn, xong nếu các NHTM sử dụng tốt nguồn vốn này thì không những nguồn lợi của ngân hàng đợc tăng lên mà còn tạo cho ngân hàng uy tín ngày càng cao

Nguồn vốn huy động của ngân hàng bao gồm: Tiền gửi không kỳ hạn,tiền gửi có kỳ hạn, tiền gửi tiết kiệm, phát hành giầy tờ có giá.

Là nghiệp vụ kinh doanh chủ yếu và tạo khả năng sinh lời cao cho ngân hàng Trong tổng tài sản có thì nghiệp vụ này chiếm tỷ trọng lớn nhất.

Nghiệp vụ cho vay bao gồm các khoản sinh lời thông qua cho vay ngắn hạn, trung và dài hạn:

- Cho vay ngắn hạn: là hình thức cho vay nhằm giải quyết thiếu hụt vốn tạm thời trong kinh doanh của khách hàng Cho vay ngắn hạn chủ yếu đầu t vào tài sản lu động ở Việt Nam hiện nay thờng cho vay ngắn hạn theo hai ph- ơng thức:

+ Cho vay theo hạn mức: áp dụng cho những khách hàng vay trả thờng xuyên có vòng quay vốn nhanh.

+ Cho vay từng lần: áp dụng cho những khách hàng vay trả thờng xuyên và có vòng quay vốn nhanh.

- Cho vay trung – dài hạn: là hình thức cho vay mà tiền vay đợc cấu tạo vào tài sản cố định Đây là loại cho vay có thể nhận trực tiếp bằng tiền hoặc cho vay thông qua tài sản – nghiệp vụ cho thuê tài chính.

 Nghiệp vụ đầu t tài chính

Các NHTM thực hiện quá trình đầu t bằng vốn của mình thông qua các hoạt động hùn vốn, góp vốn, kinh doanh chứng khoán trên thị trờng… qua với mục đích kiếm lời, phân tán rủi ro qua việc đa dạng hoá các hoạt động kinh doanh. c- Nghiệp vụ khác

Là nghiệp vụ của ngân hàng thực hiện các dịch vụ cho khách hàng thông qua đó nhận đợc các khoản thu dới hình thức hoa hồng Nền kinh tế càng phát triển thì dịch vụ này càng mở rộng Gồm có:

- Ngân hàng tiến hành chuyển tiền cho khách hàng, thanh toán hộ khách hàng về các khoản tiền mua bán dịch vụ thông qua việc thu hộ, chi hộ khách hàng bằng hình thức séc, uỷ nhiệm thu, uỷ nhiệm chi, thu tín dụng… qua

- Ngân hàng đóng vai trò làm trung giam trong việc mua bán hộ cho khách hàng.

- Ngân hàng làm đại lý phát hành và bán chứng khoán cho công ty.

Là những khoản dùng để phản ánh những tài sản tạm thời để ở ngân hàng nhng không thuộc quyền sở hữu của ngân hàng Ngoài ra, các khoản này còn phản ánh một số chỉ tiêu kinh tế đã đợc phản ánh ở các tài khoản trong bảng cân đối kế toán những đơn vị cần theo dõi để phục vụ yêu cầu quản lý nợ khó đòi đã xử lý, chi tiết ngoại tệ… qua

Về nguyên tắc, các tài khoản thuộc loại này đều ghi “đơn” tức là chỉ ghi vào bên nợ hoặc bên có của tài khoản mà không ghi quan hệ đối ứng hoặc giá qui định trong biên bản giao nhận, trong hoá đơn, chứng từ Tài sản nhận giữ hộ, tài sản gán nợ, xiết nợ chờ xử lý… qua

Vốn và nghiệp vụ huy động vốn trong hoạt động kinh doanh của NHTM

1.2.1 Cơ cấu nguồn vốn của NHTM

Nguồn vốn của NHTM là một thành phần quan trọng, gồm một khối lợng lớn thu nhập quốc dân tạm thời nhàn rỗi trong quá trình sản xuất, phân phối, tiêu dùng mà ngời chủ sở hữu chúng gửi vào ngân hàng với mục đích khác nhau Sự phát triển kinh tế mang đến cho nguồn vốn của NHTM những sắc thái mới nh về khối lợng, cơ cấu và đặc tính Vốn của NHTM gồm các bộ phËn: a- Vèn tù cã

Vốn tự có là thuộc chủ sở hữu riêng có của các Ngân hàng, do vốn ban đầu hình thành và vốn trong quá trình kinh doanh mà Ngân hàng đã tích luỹ đ- ợc từ lợi nhuận Vì thế phạm vi sử dụng của nguồn vốn này rất rộng và linh hoạt so với các nguồn vốn khác Vốn tự có của Ngân hàng đợc hình thành từ nhiều nguồn khác nhau.

Nếu là NHTM quốc doanh thì vốn điều lệ do Ngân sách nhà nớc cấp và Ngân hàng hoạt động trên cơ sở nguốn vốn đó.

Nếu là NHTM cổ phần thì nguốn vốn này do các cổ đông đóng góp. Đối với Ngân hàng liên doanh vốn điều lệ lại do các Ngân hàng trong và ngoài nớc đóng góp. b- Vốn huy động

Vốn huy động là những giá trị tiền tệ mà Ngân hàng huy động đợc từ các TCKT và cá nhân trong xã hội thông qua quá trình thực hiện nghiệp vụ tín dụng, thanh toán, các nghiệp vụ khác và đợc dùng làm vốn để kinh doanh Bản chất của vốn huy động là tài sản thuộc các chủ sở hữu và các trách nhiệm hoàn trả đúng hạn cả gốc và lãi Vốn huy động đợc hình thành từ các nguồn sau:

 Huy động tiền gửi: là số tiền khách hàng gửi vào Ngân hàng với mục đích bảo quản tài sản, dùng làm phơng tiện thanh toán hoặc nhằm hởng lãi. Tiền gửi gồm có: Tiền gửi không kỳ hạn, tiền gửi có kỳ hạn, tiền gửi tiết kiệm

 Phát hành giấy tờ có giá: Đây là nghiệp vụ thu hút khoản vốn có tính chất dài hạn nhằm đảm bảo các khoản vốn đầu t dài hạn của Ngân hàng vào nền kinh tế GTCT gồm: Các chứng chỉ tiền gửi, kỳ phiếu, trái phiếu.

Vốn huy động là công cụ chính đối với hoạt động kinh doanh của các NHTM Nó là nguồn hình thành chiếm tỷ trọng lớn nhất trong tổng nguồn vốn kinh doanh của Ngân hàng Vốn huy động cũng chiếm vị trí hết sức quan trọng trong hoạt động kinh doanh của Ngân hàng vì nó là nguồn sử dụng chủ yếu để đáp ứng nhu cầu tín dụng của nền kinh tế c- Vèn ®i vay

Là quan hệ vay mợn giữa NHTM với NHTƯ hoặc với các TCTD khác. Vốn đi vay gồm có:

- Vốn vay bổ sung ngắn hạn: là hình thức các NHTM xin vay vốn bổ sung vốn ngắn hạn của mình Các NHTM chỉ đợc vay khi còn hạn mức tín dụng và trong hạn mức tín dụng ngân hàng đã thoả thuận.

- Vốn vay để thanh toán: Các NHTM vay của NHTƯ nhằm thực hiện công tác thanh toán giữa các ngân hàng nhằm bù đắp thiếu hụt tạm thời trong thanh toán.

- Tái cấp vốn: NHTƯ cho NHTM vay trên cơ sở chứng từ có giá Các chứng từ này phải có chất lợng cao tức là thoả mãn điều kiện: hợp pháp, hợp lệ, an toàn Tái cấp vốn lại bao gồm 2 hình thức: vay tái chiết khấu và vay có bảo đảm bằng GTCG. d- Vốn khác

Là nguồn vốn mà các NHTM có đợc trong kinh doanh, đợc hình thành từ quá trình làm trung gian thanh toán hay đại lý uỷ thác, tài trợ cá nhân, tổ chức trong và ngoài nớc để cho vay theo các chơng trình hoặc dự án xây dựng cơ bản tập trung của nhà nớc khác.

1.2.2 Vai trò của nguồn vốn huy trong hoạt động kinh doanh của NHTM

Vốn là điểm đầu tiên trong chu kỳ kinh doanh của ngân hàng Ngoài vốn ban đầu cần thiết tức là đủ vốn điều lệ theo luật định thì để bắt đầu hoạt động kinh doanh của mình, việc đầu tiên mà ngân hàng phải làm là huy động vốn. Vốn huy động sẽ cho phép ngân hàng cho vay, đầu t để thu lợi nhuận Nói cách khác, nguồn vốn mà ngân hàng huy động đợc nhiều hay ít quyết định đến khả năng mở rộng hay thu hẹp tín dụng Nguồn vốn huy động đợc nhiều thì cho vay nhiều và mang lại lợi nhuận cao cho ngân hàng.

1.2.3 Các hình thức huy động vốn của NHTM a- Huy động qua tài khoản tiền gửi không kỳ hạn ở Việt Nam, tiền gửi thuộc loại này đợc thể hiện dới các hình thức nh: tài khoản tiền gửi thanh toán (tiền gửi không kỳ hạn) của các TCKT và tài khoản tiền gửi cá nhân Trên thực tế, việc thanh toán không dùng tiền mặt ở Việt Nam cha phát triển Chính vì vậy, để khuyến khích việc thực hiện thanh toán qua ngân hàng, các NHTM Việt Nam đã tiến hành trả lãi cho loại tiền gửi này. b- Huy động qua tài khoản tiền gửi có kỳ hạn

Tiền gửi có kỳ hạn rất phù hợp với những ngời có khoản tiền gửi thặng d không sử dụng ngay, hoặc những ngời đang tìm cách quay vòng vốn trong một thời gian để đạt hiệu quả cao nhất Hình thức áp dụng tiền gửi có kỳ hạn tại các ngân hàng cũng rất đa dạng: có loại kỳ hạn 1 tuần, 1 tháng, 3 tháng, 6 tháng, 9 tháng, 12 tháng… qua Thời hạn càng dài thì lãi suất càng cao c- Huy động qua tài khoản tiền gửi tiết kiệm

Tiền gửi tiết kiệm đợc coi là công cụ vốn lu chuyển của các NHTM Vốn huy động của các tài khoản tiết kiệm thờng chiếm một tỷ trọng đáng kế trong tiền gửi ngân hàng.

Kế toán nghiệp vụ huy động vốn của NHTM

Theo quy định số 435/1998/QĐ - NHNN ngày 25/15/1998 của Thống đốc NHNN, các tài khoản phản ánh nghiệp vụ huy động vốn đợc bố trí ở loại

4 (các khoản phải trả) trong hệ thống của TCTD.

Các tài khoản này phản ánh quá trình huy động vốn dới các hình thức khác nhau:

- Tài khoản tiền gửi của khách hàng

- Tài khoản phát hành giấy tờ có giá

- Tài khoản vốn tài trợ, uỷ thác đầu t

- Tài khoản tiền lãi phải trả

Nhóm chứng từ sử dụng cho phép nghiệp vụ huy động vốn khá phong phú, bao gồm:

- Chứng từ tiền mặt: giấy nộp tiền, giấy lĩnh tiền, séc tiền mặt

- Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt: séc chuyển khoản, séc bảo chi, uỷ nhiệm chi.

- Các loại kỳ phiếu, trái phiếu, chứng chỉ tiền gửi.

- Các loại sổ tiết kiệm.

Các chứng từ này có liên quan đến việc nộp, lĩnh tiền từ tài khoản khách hàng nên phải đảm bảo tính pháp lý cao, không sử dụng lẫn lộn các chứng từ. Một số loại bảo quản theo chế độ bảo quản chứng từ có giá nh các loại séc, các loại thẻ, phiếu tiết kiệm, các loại kỳ phiếu, trái phiếu.

1.3.3 Kế toán các hình thức huy động vốn ở các NHTM. a- Kế toán tiền gửi

 Nguyên tắc, thủ tục mở tài khoản tiền gửi:

Nguyên tắc mở tài khoản tiền gửi:

- Đơn vị TCKT t nhân muốn mở tài khoản tại Ngân hàng và khách hàng phải có t cách pháp nhân hoặc thể nhân, thực hiện hạch toán kinh tế độc lập. Nếu là thể nhân thì phải có nơi trú ngụ chính thức (có hộ khẩu), có đăng ký kinh doanh hợp lệ, hợp pháp.

Thủ tục mở tài khoản tiền gửi: Để mở tài khoản tiền gửi, khách hàng phải gửi tới ngân hàng nơi mở tài khoản những giấy tờ sau:

- Đối với khách hàng là cá nhân:

+ Giấy đăng ký mở tài khoản (lập theo mẫu ngân hàng) do chủ tài khoản ký tên trong đó có ghi đầy đủ các yếu tố theo qui định kể cả ngày và nơi cấp giấy chứng minh th.

+ Bản đăng ký mẫu chữ ký của chủ tài khoản để giao dịch với ngân hàng nơi mở tài khoản.

+ Chứng minh th hoặc hộ chiếu (đối với ngời nớc ngoài)

+ Số d tối thiểu mở tài khoản tiền gửi ngoại tệ theo qui định của ngân hàng (nếu gửi ngoại tệ).

- Đối với khách hàng là doanh nghiệp, cơ quan, đơn vị:

+ Giấy đăng ký mở tài khoản (lập theo mẫu ngân hàng) do chủ tài khoản ký tên đóng dấu, trong đó ghi đầy đủ yếu tố theo qui định.

+ Bản đăng ký mẫu dấu chữ ký giao dịch với ngân hàng nơi mở tài khoản (lập theo mẫu ngân hàng) gồm: chữ ký của chủ tài khoản, của kế toán trởng và những ngời uỷ quyền ký thay trên các giấy tờ giao dịch với ngân hàng, mẫu dấu của đơn vị.

+ Các văn bản chứng minh t cách của pháp nhân nh:

Quyết định thành lập đơn vị của cơ quan có thẩm quyền

GiÊy phÐp ®¨ng ký kinh doanh

Quyết định bổ nhiệm Tổng Giám đôc, Giám đốc, Thủ trởng đơn vị, Kết toán trởng (nếu là bản sao phải có công chứng).

Khi có sự thay đổi chữ ký của ngời đợc uỷ quyền ký trên các giấy tờ thanh toán giao dịch với khách hàng hoặc khi có thay đổi mẫu dấu, chủ tài khoản phải gửi cho ngân hàng nơi mở tài khoản bản đăng ký mẫu dấu chữ ký mới thay đổi Trong đó ghi rõ ngày bắt đầu có giá trị.

 Nội dung sử dụng tài khoản tiền gửi: Đối với chủ tài khoản:

- Có toàn quyền sử dụng số tiền trên tài khoản tiền gửi theo yêu cầu chi trả, chủ tài khoản có thể thực hiện các khoản thanh toán qua ngân hàng, hoặc rút tiền mặt ra để sử dụng.

- Chịu trách nhiệm về việc chi trả quá số d tài khoản tiền gửi và chịu trách nhiệm phạt theo qui định.

- Chịu trách nhiệm về những sai sót, lợi dụng trên các giấy tờ thanh toán qua ngân hàng của những ngời đợc chủ tài khoản uỷ quyền ký thay. Đối với ngân hàng:

- Ngân hàng trích tài khoản tiền gửi của khách hàng để thực hiện chi trả thì phải có yêu cầu của chủ tài khoản, trừ trờng hợp chủ tài khoản vi phạm kỷ luật chi trả hoặc theo quyết định của cơ quan có thẩm quyền đợc pháp luật qui định, buộc chủ tài khoản phải thanh toán - Ngân hàng có trách nhiệm kiểm soát các giấy tờ của khách hàng, bảo đảm lập đúng thủ tục qui định về dấu (nếu có đăng ký mẫu), các chữ ký đúng mẫu đã đăng ký, số d tài khoản tiền gửi của khách hàng còn đủ thanh toán Ngân hàng có quyền từ chối nếu các giấy tờ thanh toán không đủ các yêu cầu theo qui định

- Khi phát sinh các nghiệp vụ giao dịch trên tài khoản tiền gửi, ngân hàng phải gửi đầy đủ, kịp thời giấy báo nợ, báo có và cuối tháng gửi bản sao tài khoản hay giấy báo số d tài khoản tiền gửi cho chủ tài khoản biết Ngân hàng phải giữ bí mật số hiệu tài khoản của khách hàng theo qui định của Thống đốc NHNN.

Ngân hàng tất toán tài khoản tiền gửi khi:

- Chủ tài khoản có văn bản yêu cầu tất toán tài khoản.

- Tài khoản hết số d và ngừng giao dịch trong vòng 6 tháng liên tục.

- Khi chủ tài khoản là cá nhân chết, mất tích hoặc mất năng lực hành vi dân sự, tổ chức chấm dứt hoạt động theo qui định của pháp luật.

- Khi chủ tài khoản vi phạm pháp luật trong thanh toán hoặc các trờng hợp khác do NHNN qui định.

 Qui trình luân chuyển chứng từ kế toán nhận và trả tiền gửi.

Qui trình luân chuyển chứng từ nhận và trả tiền gửi bao gồm tiền gửi không kỳ hạn, tiền gửi tiết kiệm đợc thực hiện theo qui định của NHNN. Đối với nhận tiền gửi:

Việc nhận tiền gửi đợc đảm bảo theo nguyên tắc thu tiền trớc, ghi số sau, ghi nợ trớc (nếu là chứng từ chuyển khoản) Qui trình đợc thực hiện nh sau: 1/ Khách hàng nộp hoặc gửi tiền kèm sổ tiết kiệm (nếu nộp tiền vào tài khoản tiền gửi tiết kiệm) hoặc khách hàng nhận các chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt từ ngân hàng khác chuyển đến nh: bảng kê nộp séc kèm theo tờ séc, chứng từ uỷ nhiệm thu, uỷ nhiệm chi.

2/Bộ phận kế toán giữ tài khoản của khách hàng kiểm tra tính hợp pháp của các yếu tố trên các chứng từ, sau đó chuyển sang bộ phận kiểm soát viên. 3/ Kiểm soát viên kiểm soát tiền mặt (nếu nộp tiền mặt), kiểm soát chuyển khoản (nếu nộp chứng từ chuyển khoản, kiểm soát chứng từ, ký và chuyển sang thủ quĩ (nếu nộp tiền mặt), chuyển sang thủ quĩ hoặc thanh toán viên ghi nợ (nếu thanh toán cùng ngân hàng), kế toán thanh toán (nếu thanh toán khác ngân hàng).

4/ Thủ quĩ thu tiền vào sổ quĩ, ký tên (đối với chứng từ tiền mặt), thanh toán viên ghi nợ vào tài khoản (nếu chuyển khoản cùng ngân hàng), kế toán thanh toán ghi nợ vào tài khoản thích hợp (nếu chuyển khoản khác ngân hàng) sau đó chuyển chứng từ sang kiểm toán viên.

5/ Kiểm soát viên kiểm soát lại chứng từ và chữ ký trên chứng từ sau đó chuyển chứng từ cho thanh toán viên ghi có vào tài khoản tiền gửi.

6/ Sau khi có tài khoản tiền gửi, thanh toán viên chuyển chứng từ cho bộ phận kế toán tổng hợp lu trữ chứng từ.

Nếu thực hiện kế toán máy thì toàn bộ qui trình nghiệp vụ trên đợc thực hiện trên máy. Đối với trả tiền gửi:

Thực trạng kế toán nghiệp vụ huy động vốn tại ngân hàng công thơng thanh xuân

Ngân hàng thanh xuân – sự hình thành và phát triển

Ngân hàng Công thơng Việt Nam hiện nay đã trở thành một Ngân hàng hiện đại có chi nhánh ở khắp các tỉnh thành trong cả nớc và là một trong những kênh huy động vốn quan trọng của nền kinh tế Ngân hàng Công thơng (sau đây gọi tắt là NHCT) là Ngân hàng thơng mại nhà nớc, đợc thành lập theo Quyết định số 402/QĐ ngày 14/11/1990 của Chủ tịch Hội đồng Bộ trởng và đợc Thống đốc Ngân hàng ký Quyết định số 285/QĐ-NH5 ngày 21/09/1996 thành lập lại theo mô hình Tổng công ty Nhà nớc quy định tại Quyết định số 90/TTg ngày 07/03/1994 theo uỷ quyền của Thủ tớng Chính phủ NHCT đợc thực hiện hoạt động ngân hàng và các hoạt động kinh doanh khác có liên quan vì mục tiêu lợi nhuận, góp phần thực hiện các mục tiêu kinh tế của Ngân hàng.

NHCT có trụ sở chính tại 108 Trần Hng Đạo – Quận Hoàn Kiếm – Hà Nội Vốn điều lệ 2.100 tỷ và đợc bổ sung theo từng thời kỳ NHCT chịu sự quản lý của Ngân hàng Nhà nớc và các Bộ, cơ quan ngang Bộ, cơ quan thuộc Chính phủ và Uỷ ban nhân dân các cấp theo chức năng và quy định của pháp luật.

NHCT Thanh Xuân là đơn vị thành viên thuộc hệ thống NHCTVN- INCOMBANK VIET NAM, thơng hiệu ICB.

Tiền thân của NHCT Thanh Xuân là một phòng giao dịch của NHCT Đống Đa chủ yếu là hoạt động tiết kiệm và cho vay các thành phần kinh tế ngoài quốc doanh, đợc nâng cấp thành một chi nhánh ngân hàng trực thuộc NHCT Đống Đa (theo quyết định số 17/QĐ/HĐQT-NHCT ngày 8/3/1997). Đến tháng 3/1999 chi nhánh NHCT Thanh Xuân đợc tách ra và trực thuộc NHCT Việt Nam.

Trụ sở chính số 275 – Nguyễn Trãi – Thanh Xuân – Hà Nội NHCT Thanh Xuân có địa bàn hoạt động chính tại quận Thanh Xuân, là một quận mới đợc thành lập ngày 01/01/1997 theo NĐ 74 của Chính Phủ, gồm 11 ph- ờng với hơn 2 vạn dân và diện tích 913,3 ha Do đặc điểm dân c trên địa bàn chủ yếu là cán bộ công nhân viên, hu trí, nông dân và các thành phần tiểu thủ công nghiệp do vậy khách hàng của NHCT Thanh Xuân là các doanh nghiệp vừa và nhỏ, các tổ chức sản xuất kinh doanh, công ty TNHH hợp tác xã nông nghiệp và các cá nhân Ngoài ra còn có các nhà máy, công ty lớn trên địa bàn mở tài khoản và có hệ thống tín dụng với ngân hàng Bên cạnh đó, NHCT Thanh Xuân không tránh khỏi sự cạnh tranh gay gắt của các ngân hàng khác trong hệ thống và ngoài hệ thống Do vậy trong những năm gần đây ngân hàng đã chú trọng và tìm mọi biện pháp nhằm thu hút và lôi kéo khách hàng qua việc không ngừng nâng cao chất lợng dịch vụ, giảm thiểu những thủ tục hành chính rờm rà.

Hiện nay NHCT Thanh Xuân có hơn 200 cán bộ CNV có trình độ đại học, cao đẳng và trung cấp chuyên ngành ngân hàng.

Phòng tiền tệ kho quỹ Phòng kế toán tài chínhPhòng tài trợ th ơng mại Phòng tổng hợp tiếp thị Phòng khách hàng cá nhân Phòng khách hàng doanh nghiệp Phòng thông tin điện toán Phòng kiểm tra Phòng Tổ chức hành chính

Về cơ cấu, NHCT Thanh Xuân đợc tổ chức nh sau: gồm Ban giám đốc, 9 phòng, ban hoạt động theo chức năng riêng đã đợc phân công theo sự chỉ đạo điêu hành của BGĐ gồm 1 giám đốc & 2 phó giám đốc.

Sơ đồ cơ cấu bộ máy tổ chức NHCT Thanh Xuân a Ban Giám đốc:

- Bao gồm 1 Giám đốc và 02 phó giám đốc.

Giám đốc: là ngời đứng đầu ngân hàng, ngời có quyền hạn và trách nhiệm lớn nhất của ngân hàng.

Phó giám đốc: hoạt động dới sự chỉ đạo của Giám đốc có nhiệm vụ thự hiện các quyền và nghĩa vụ đợc giao. b Phòng Tiền tệ Kho quĩ:

Có chức năng quản lý tiền tệ, thực hiện nghiệp vụ thu chi tiền mặt, các giấy tờ có giá, ngoại tệ nhằm đáp ứng kịp thời đầy đủ mọi nhu cầu của khách hàng thanh toán qua ngân hàng, chấp hành nghiêm túc chế độ quản lý kho quỹ đảm bảo an toàn tuyệt đối kho quỹ. c Phòng Kế toán tài chính:

Có chức năng thực hiện các nghiệp vụ về kế toán thanh toán thông qua quản lý tiền gửi, tiền vay của khách hàng, thực hiện thanh toán không dùng tiền mặt trong hệ thống ngân hàng công thơng, thực hiện cơ chế tài chính của ngành theo các văn bản, chế độ hiện hành. d Phòng tài trợ thơng mại:

Thực hiện chức năng thanh toán quốc tế theo các hình thức nh mở L/C, nhờ thu mua, bán, kinh doanh ngoại tệ theo tỷ giá chính thức do Ngân hàng nhà nớc thông qua Ngoài ra còn thực hiện nghiệp vụ bảo lãnh, chi trả kiều hối, thanh toán thẻ VISA, MASTER CARD. e Phòng Tổng hợp tiếp thị:

Chuyên nghiên cứu thị trờng, từ đó tham mu cho Ban giám đốc về các chính sách đối với khách hàng. g Phòng khách hàng cá nhân:

Thực hiện huy động vốn trong nền kinh tế dới các hình thức, tiền gửi không kỳ hạn, tiền gửi có kỳ hạn, tiền gửi kỳ phiếu, trái phiếu của mọi tầng lớp dân c và các tổ chức kinh tế Bên cạnh đó, phòng cũng có chức năng cho vay các cá nhân có nhu cầu. h Phòng Khách hàng Doanh nghiệp:

Là một bộ phận quan trọng với chức năng truyền thống là cho vay VND và ngoại tệ đối với mọi thành phần kinh tế, thực hiện nhiệm vụ bảo lãnh theo đúng qui định của pháp luật. i Phòng Kiểm tra nội bộ:

Thực hiện công tác kiểm tra, kiểm toán nội bộ và công tác pháp chế, kiểm tra giám sát mọi hoạt động nghiệp vụ trong nội bộ ngân hàng theo đúng chế độ đảm bảo an toàn cho ngân hàng. k Phòng thông tin điện toán: Đảm bảo cập nhật thông tin và ổn định đờng truyền trong mọi hoạt động của ngân hàng. m Phòng Tổ chức hành chính:

Thực hiện quản lý nhân sự, tổ chức công tác đào tạo cán bộ, hoạt động tiền lơng, thi đua khen thởng… qua

2.1.2 Khái quát hoạt động kinh doanh NHCT Thanh Xuan trong thêi gian qua (2003-2005)

Nhận thức và quán triệt rõ t tởng chỉ đạo của Ban lãnh đạo NHCTVN

“Bám sát định hớng, mục tiêu phát triển kinh tế – xã hội của địa phơng, phát huy nội lực, chủ động sáng tạo tìm ra những giải pháp, cách thức đẩy mạnh hoạt động vốn tại chỗ, đáp ứng kịp thời, có hiệu quả các nhu cầu về vốn đầu t của các thành phần kinh tế, góp phần hoàn thành thắng lợi mục tiêu chiến lợc phát triển kinh tế” Trong những năm qua, NHCTTX đã đạt đợc một số kết quả nh sau:

Bảng 2.1: kết quả hoạt động kinh doanh của NHCT Thanh Xu©n

Số tiền % Chênh lệch so với năm 2004

1 Tổng ng.vốn huy động 1.406.198 100,00 1.680.153 100,00 273.955 19,48 1.1 Nguồn VHD ngắn hạn 919.748 65,41 1.095.820 65,22 176.072 19,14

1.2 Nguồn VHĐ trung dài hạn 486.450 34,59 584.333 34,78 97.833 20,12

Cho vay trung dài hạn 353.006 24,55 469.469 25,78 116.463 32,99

Thu nợ trung dài hạn 88.963 6,39 240.918 14,45 151.955 170,80

4.2 Trích dự phòng rủi ro 9.185 18.800 9.615 104,70

Nguồn: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của NHCTTX

 Công tác huy động vốn:

Với phơng châm “Huy động để cho vay, chủ động lo nguồn tại chỗ” NHCTTX đã thờng xuyên đẩy mạnh công tác huy động vốn do đó đã tạo lập đợc một nguồn vốn ổn định và ngày càng tăng trởng vững chắc, phục vụ nhu cầu vốn cho các mặt hoạt động kinh doanh của các doanh nghiệp và các thành phÇn kinh tÕ.

Từ năm 2003-2005, nguồn vốn huy động của chi nhánh tăng trởng khá đều đặn và tốc độ tăng trởng khá cao, cụ thể:

- Năm 2003, tổng nguồn vốn huy động của ngân hàng đạt 1.154.415 triệu đồng (trđ) trong đó nguồn VHĐ ngắn hạn là 773.669 trđ chiếm 67,02 tổng nguồn VHĐ, nguồn VHĐ trung, dài hạn là 380.746 trđ chiếm 32,98% Kết cấu VHĐ ngắn hạn và dài hạn khá đều nhau, đáp ứng nhu cầu sử dụng vốn ngắn hạn cũng nh dài hạn ngày càng tăng.

Thực trạng nghiệp vụ kế toán huy động vốn tại NHCT Thanh Xuân

Huy động vốn là một nghiệp vụ chủ chốt, không thể thiếu đợc của các ngân hàng nói chung và của NHCT Thanh Xuân nói riêng, bởi nguồn vốn chính của một ngân hàng là nguồn vốn huy động Hơn nữa, huy động vốn không phải là một nghiệp vụ độc lập mà nó gắn liền với các nghiệp vụ sử dụng vốn và các nghiệp vụ trung gian khác nh thanh toán, chuyển tiền… qua Do đó, công tác huy động vốn nói chung và công tác kế toán huy động vốn nói riêng của NHCT Thanh Xuân ngày càng đợc nâng cao cả về số lợng và chất lợng.

Trên thực tế, mặc dù hiện trạng của nền kinh tế cũng nh của các doanh nghiệp, dân chúng trên địa bàn còn rất nhiều khó khăn nhng NHCT Thanh Xuân luôn là một ngân hàng thành công trong công tác huy động vốn Vốn mà chi nhánh huy động đợc tăng lên đều đặn qua các năm Ta có thể thấy rõ điều đó qua bảng số liệu sau

Bảng 2.2: Tình hình huy động vốn Đơn vị: Triệu đồng

Năm Số tiền % so cùng kỳ năm trớc

Nguồn: Báo cáo tổng kết hoạt động kinh doanh các năm 2003-2005

Qua bảng số liệu trên cho thấy, nguồn vốn huy động của Chi nhánh tăng trởng qua các năm Doanh số huy động vốn của Chi nhánh hàng năm lên tới hàng trăm tỷ đồng Năm 2003 tổng nguồn vốn huy động là 1154415 trđ, nhng đến 31/12/2004, con số này lên tới 140198 trđ tăng 21,8% so với cùng kỳ năm

2003 Đến 31/12/2005 tổng huy động vốn tăng 19,48% so với cùng kỳ năm 2004.

Sơ đồ 2.1: Tình hình tăng trởng vốn huy động

Vì lợi thế nguồn vốn huy động lớn NHCT Thanh Xuân đã chủ động mở rộng hoạt động tín dụng nhằm cung ứng vốn có hiệu quả cho nền kinh tế thoả mãn mọi nhu cầu về vốn cho các doanh nghiệp và các TCKt, t nhân, cá thể. Tổng nguồn vốn huy động của NHCT Thanh Xuân đợc cấu thành qua các loại tiền gửi Mỗi loại có những đặc điểm riêng mà biến động cảu nó liên quan đến nhân tố cấu thành, chủ sở hữu, mục đích của ngời cung cấp vốn. Dới đây, em sẽ đi phân tích cụ thể từng nguồn vốn trong tổng nguồn vốn huy động.

2.2.1 Kế toán huy động vốn tiền gửi từ dân c

Bảng 2.3: Tình hình huy động vốn từ dân c Đơn vị: triệu đồng

Nguồn: Bảng cân đối tài khoản

Quan sát tổng quan bản số liệu cho thấy, cùng với sự tăng trởng của nguồn vốn huy động, bộ phận tiền gửi tiết kiệm của Chi nhánh có xu hớng tăng lên qua các năm, tuy nhiên mức tăng trởng có xu hớng giảm dần Cụ thể, năm 2004 tăng so với năm 2003 là 142534 triệu đồng đạt mức tăng trởng 67,6%

Sang năm 2005, nguồn vốn tiền gửi dân c biến động không có sự thay đổi lớn Tiền gửi của dân c tăng 133.214 trđ nhng lại chiếm tỷ trọng 62,5% (năm

2004 chiếm 66,6%) tổng nguồn VHĐ Tỷ trọng tuy có giảm nhng không đáng kÓ.

Thực tế cho thây, huy động vốn từ dân c là một u thế nổi trội của NHCT Thanh Xuân, phản ánh chính sách khách hàng đúng đắn đi đôi với hoạt động quảng bá các sản phẩm tiện ích cao hơn hẳn so với các NHTM khác ý nghĩa của công nghệ thông tin trong hoạt động kinh doanh ngân hàng đã thúc đẩy Chi nhánh cải tiến, đầu t ứng dụng tốt nhất cho khách hàng Tháng 12 năm

2004 vừa qua Chi nhánh đã triển khai và thực hiện thành công giai đoạn I dự án hiện đại hoá công nghệ ngân hàng và hệ thống thanh toán.

Trong tổng nguồn vốn huy động, tiền gửi tiết kiệm luôn chiếm tỷ trọng lớn nhất Số liệu thống kê cho thấy, năm 2003 tỉ trọng tiền gửi tiết kiệm chiếm khoảng 67,6% trong tổng nguồn vốn huy động Năm 2004 là 66,6% năm 2005 là 62,5% phù hợp với đặc điểm của ngân hàng.

Tuy nhiên cũng cần phải thấy rằng, nguồn tiền gửi tiết kiệm của NHCT Thanh Xuân tăng về số tuyệt đối qua các năm song cũng phải đối mặt với rất nhiều thách thc Khi đời sống, thu nhập của dân c cao hơn, họ có điều kiện để tích quỹ và do đó nguồn tiền gửi của họ vào ngân hàng tăng lên Nhng đồng thời nền kinh tế phát triển, tạo điều kiện mở rộng sản xuất kinh doanh, mang đến những cơ hội đầu t mới cho cả những ngời dân với số vốn không nhất thiết phải thật lớn Thêm vào đó, ngày càng có thêm nhiều ngân hàng tham gia hoạt động trên thị trờng, cạnh tranh trở nên quyết liệt hơn cùng với nhiều lý do khác khiến cho công tác huy động vốn từ dân c của NHCT Thanh Xuân cần phải nỗ lực hơn nữa, tìm mọi cách tăng nguồn vốn này nhằm củng cố sức mạnh cho ngân hàng và giữ thế chủ động trong kinh doanh, đáp ứng nhu cầu vốn ngày càng tăng của nền kinh tế.

Theo kinh nghiệm của nhiều ngân hàng và thực tế hoạt động tại NHCT Thanh Xuân cho thấy, tỉ trọng nguồn vốn nếu duy trì ở mức cao và với tính chất của nó mặc dù có nhiều u điểm song cũng gây ra một số bất lợi cho ngân hàng về mặt trả lãi suất huy động (vì đây là bộ phận vốn huy động mà ngân hàng phải trả lãi cao nhất) Đây có lẽ cũng là một trong những lý do khiến cho tài khoản tiền gửi trong những năm gần đây tuy có tăng về số tuyệt đối nhng tỉ trọng của nó trong tổng nguồn vốn huy động lại có xu hớng giảm xuống.

 Cơ cấu tiền gửi dân c theo thời hạn

Qua đây ta thấy rằng tiền gửi tiết kiệm dân c là nguồn vốn huy động lớn nhất và là một công cụ huy động vốn truyền thống của ngân hàng Cơ cấu nguồn vốn tơng đối hợp lý, tăng nhanh trong các năm đặc biệt năm 2005, trong đó nguồn tiền gửi tiết kiệm kỳ hạn 12 tháng chiếm tỷ trọng lớn hơn cả. Song để đảm bảo cơ cấu huy động vốn hợp lý và đáp ứng nhu cầu sử dụng tiết kiệm dới 12 tháng.

 Tình hình thực hiện kế toán huy động vốn

Hệ thống NHCT Thanh Xuân sử dụng các loại chứng từ tơng tự nh các ngân hàng khác và phù hợp với qui định chung của NHNN, đồng thời thuận tiện cho công tác kế toán.

- Chứng từ tiền mặt: giấy nộp tiền, giấy lĩnh tiền, séc tiền mặt.

- Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt: séc chuyển khoản, séc bảo chi, uỷ nhiệm chi.

- Các loại kỳ phiếu, trái phiếu, chứng chỉ tiền gửi.

- Các loại sổ tiết kiệm.

Các chứng từ này có liên quan đến việc nộp, lĩnh tiền từ tài khoản khách hàng nên phải đảm bảo tính pháp lý cao, không sử dụng lẫn lộn các loại chứng từ Một số loại phải bảo quản theo chế độ bảo quản chứng từ có giá nh các loại séc, các loại thẻ, phiếu tiết kiệm, các loại kỳ phiếu, trái phiếu, chứng chỉ tiền gửi.

Cũng nh các NHTM khác, hệ thống NHCT sử dụng hệ thống tài khoản dành cho các TCTD do Thống đốc NHNN ban hành.

 Về phơng pháp hạch toán

Hiện nay, các loại tiền gửi và tiền gửi tiết kiệm của NHCT Thanh Xuân chỉ áp dụng hình thức trả lãi sau tức là hết thời hạn khách hàng mới đợc lĩnh lãi một lần Nếu khách hàng rút trớc thời hạn thì chỉ đợc hởng lãi suất không kỳ hạn.

Mỗi khách hàng khi đến gửi tiền cần lập một giấy tiền gửi ghi rõ loại tiền gửi, số tiền gửi, kỳ hạn gửi, họ tên khách hàng, địa chỉ, số chứng minh th nhân dân, ngày cấp, nơi cấp Sau đó kế toán viên căn cứ vào đó để lập sổ tiết kiệm (nếu là tiền gửi tiết kiệm) giao cho khách hàng giữ và một phiếu lu cho Ngân hàng Tiếp theo, kế toán viên đăng ký tài khoản tiền gửi của khách hàng vào máy vi tính và cung cấp cho kiểm soát viên trớc là kế toán trởng ký Trong khi đó kế toán viên tiến hành kiểm đếm tiền Khi Trởng phòng kiểm soát xong thì khách hàng nhận đợc sổ tiết kiệm của mình.

Việc hạch toán tiền gửi tiết kiệm đợc kế toán tiến hành nh sau:

Ví dụ: Ngày 01/8/2004, NHCT Thanh Xuân nhận tiền gửi tiết kiệm kỳ hạn 3 tháng của ông Nguyễn Quốc An, số tiền 22 triệu đồng, lãi suất 0,56% tháng.

- Khi khách hàng nộp tiền vào ngân hàng, kế toán viên hạch toán:

Có: TK tiền gửi tiết kiệm: 22.000.000đ

- Khi đến thanh toán, khách hàng đến rút cả gốc và lãi:

Nợ: TK tiền gửi tiết kiệm: 22.000.000đ

Nợ: TK lãi phải trả: 369.000đ

2.2.2 Kế toán huy động vốn tiền gửi từ các TCKT

Với nỗ lực cố gắng đa dạng hoá các hình thức huy động vốn song song với việc ứng dụng công nghệ hiện đại: NHCT Thanh Xuân không chỉ chiếm đ- ợc lòng tin của dân c mà của cả các TCKT Đây thực sự là nguồn vốn quan trọng của ngân hàng, là một bộ phận tiền tệ tạm thời cha sử dụng đến trong quá trình sản xuất kinh doanh của các TCKT trên địa bàn Thanh Xuân

Đánh giá công tác huy động vốn tại NHCT Thanh Xuân

Tốc đọ phát triển GDP trong những năm qua có hớng tăng dần, thu nhập và tiêu dùng trong nớc ngày một khá hơn, kích thích các ngành mở rộng sản xuất kinh doanh, các doanh nghiệp mới ra đời ngày càng nhiều hơn chính phủ triển khai nhiều dự án đầu t phát triển đã tạo ra nhu cầu vốn rất lớn Bên cạnh đó, cơ chế hoạt động tín dụng ngày càng hoàn thiện và thông thoáng tạođiều kiện thuận lợi cho ngân hàng mở rộng tín dụng cũng nh huy động vốn Kim ngạch xuất nhập khẩu năm qua đã đạt vợt mức kế hoạch cả năm, làm cho doanh số thanh thanh toán xuất nhập khẩu của các doanh nghiệp thuộc chi nhánh NHCT Thanh Xuân tăng trởng khá tốt cũng nh có đợc nhiều khách hàng mới Nhng bên cạnh các mặt thuận lợi, chi nhánh đã phải đối mặt với không ít khó khăn từ môi trờng kinh doanh trong ngoài nớc, cũng nh diễn biến về hoạt động tài chính của ngân hàng trong năm qua.

2.3.1 Những kết quả đã đạt đợc

Nhu cầu đầu t cho nền kinh tế tăng cao cùng với sự cạnh tranh từ các nguồn đầu t khác nh bất động sản, bảo hiểm nhân thọ, tiết kiệm bu điện, kho bạc nhà nớc, quỹ hỗ trợ phát triển … qua đã khiến cho hoạt động của các NHTM nói chung và NHCT Thanh Xuân nói riêng trong những năm gần đây gặp nhiều khó khăn hơn mặc dù vậy nhờ sự chuyển hớng mạnh mẽ trong công tác vốn theo mô thức quản lý mới, NHCT Thanh Xuân vẫn duy trì đợc mức tăng trởng nguồn vốn đủ để đầu t theo dự án cũng nh tạo đà cho mở rộng tín dụng và ổn định lợi nhuận.

Về công tác kế toán, bộ phận kế toán của NHCT Thanh Xuân nói chung và bộ phận kế toán huy động vốn nói riêng đã có những đóng góp đáng kể cho sự tòn tại và phát triển của NHCT Thanh Xuân.

Trớc hết, bộ phận kế toán huy động vốn đã hình thành tốt hoạt động tác nghiệp hàng ngày của mình bằng việc thực hiện tốt những quy định trong NHCT trung ơng Hoạt động kế toán của NHNN cũng nh hệ thống NHCT Thanh Xuân bao gồm từ việc mở sổ sách kế toán đúng đắn, hợp lý, đảm bảo việc quản lý vốn huy động chính xác, trung thực bên cạnh đó bộ phận kế toán huy động vốn đã thực hiện tốt việc phối hợp với cán bộ phòng ban khác nhờ đó, hoạt động huy động vốncủa chi nhánh rất hiệu quả, không chỉ tăng về số l- ợng mà còn tốt về chất lợng.

Hơn nữa, khối lợng công việc rất lớn nhng tất cả các chứng từ liên quan đến kế toán huy động vốn đều đợc sử lý hạch toán và tiến hành lu trữ một cách đầy đủ, kịp thời đúng quy định Một phần nhờ vào trình độ nghiệp vụ thông thạo của cán bộ kế toán huy động vốn, một phần có đợc là có sự hỗ trợ đắc lực của máy tính Tất cả các công việc kế toán huy động vốn đều đợc sử lý trên hệ thống máy tính, phần mềm kế toán hiện đại đã giảm thiểu đợc công việc hàng ngày của cán bộ kế toán.

Việc áp dụng phơng pháp tính lãi cộng dồn dự trả đã giúp cho các thông tin kế toán phản ánh chính xác nghiệp vụ huy động vốn, chi trả lãi của chi nhánh Từ đó nâng cao hiệu quả công tác quản lý của chi nhánh.

Bộ phận kế toán luôn thu thập đầy đủ các thông tin về các nguồn vốn huy động, từ đó tạo thành các báo cáo tổng hợp hàng tháng, hàng quý, năm và là công cụ đắc lực cho ban giám đốc trong việc đa ra các định hớng phát triển dài hạn cũng nh mục tiêu ngắn hạn của chi nhánh.

Chính sách khách hàng của NHCT Thanh Xuân đợc triển khai khá tốt. Khách hàng của chi nhánh là khách hàng hiện đại thì đợc chăm sóc thờng xuyên và chu đáo, nếu là khách hàng tiềm năng thì chi nhánh quan tâm lắm bắt kịp thời thông tin về nhu cầu để có kế hoạch đáp ứng đợc tốt nhất.

Về chính sách lãi suất, NHCT Thanh Xuân cũng đã xây dựng biểu lãi suất linh hoạt nhằm tăng sức cạnh tranh và thu hút khách hàng.

Bảng 2.6: lãi suất huy động vốn thời điểm 31/12/2005

Kỳ hạn Việt NamĐ (% tháng) USD (năm)

- TG tiết kiệm không kỳ hạn 7,56 1,25

Nguồn số liệu: Báo cáo thờng niên

Ta biết rằng chính lãi suất là rất quan trọng đối với công tác huy động vốn của ngân hàng Biểu lãi suất phù hợp với từng kỳ hạn và từng số tiền sẽ giúp cho chi nhánh đáp ứng nhu cầu đa dạng của khách hàng gửi tiền, từ đó giúp đơn vị thu hút khách hàng mới, duy trì và củng cố mối quan hệ với khách hàng truền thống. Đặc biệt từ khi Incombank chuyển sang hoạt động theo mô hình hiện đại do WB tài trợ thì chất lợng hoạt động thanh toán của chi nhánh cũng đợc nâng cao hơn, thời gian giao dịch của mỗi khách hàng giảm đi, khối lợng giao dịch của mỗi nhân viên thực hiện trên một đơn vị thời gian cũng tăng lên.

Bên cạnh những mặt đạt đợc đáng khích lệ, bộ phận kế toán huy động vốn vẫn còn mộ số tồn tại, vớng mắc.

Thứ nhất , về việc ứng dụng tin học trong kế toán huy động vốn.

Do chi nhánh đã tiến hành ứng dụng tin học vào tất cả các khâu hạch toán của kế toán huy động vốn, máy tính tự động hạch toán lãi dự trả hàng tháng và thông báo thời gian đáo hạn của nguồn vốn huy động của mỗi khách hàng… qua tất cả những thành tựu đó ngoài u điểm nh đã phân tích ở trên là mặt trái của vấn đề đó chính là những rủi ro tiềm ẩn trong khi khai thác công nghệ thông tin Ví dụ nh chỉ cần sự cố máy tính gặp sự cố, bị treo hay nghẽn mạng chẳng hạn điều này là hết sức bình thờng vì máy móc có hiện đại đến đâu thì cũng có lúc quá tải hay hỏng hóc, lúc đó sẽ ảnh hởng rất nhiều đến hoạt động của bộ phân kế toán huy động vốn một khi hoạt động đều không thể tách rời máy tính Các phần mềm máy tính dù đã đợc lập trình sẵn nhng do sự tự động hoá quá cao sẽ dẫn đến rủi ro hệ thống Khi đó sẽ rất khó phát hiện ra sai sót ở khâu nào để kịp thời sửa chữa.

Thứ hai, về thủ tục, giấy tờ trong huy động vốn.

Thủ tục, giấy tờ chặt chẽ mang lại sự an toàn trong hoạt động huy động vốn, nhng điều đó cũng hạn chế khả năng cạnh tranh của chính ngân hàng. Khách hàng phải mất nhiều thời gian để ghi đầy đủ giấy tờ, nhất là những khách hàng đầu tiên giao dịch với ngân hàng Thời gian chờ đợi để nhận đợc sổ tiết kiệm hay hoàn thành việc gửi tiền vào tài khoản khá lâu đay la một vấn đề mà bộ phận kế toán huy động vốn còn phải hoàn thiện hơn nữa.

Thứ 3, về vấn đề cán bộ kế toán.

Do cán bộ làm nghiệp vụ huy động vốn thờng xuyên phải thay đổi, bổ sung bởi các cán bộ khác để tiếp tục bồi dỡng, nâng cao trình độ nghiệp vụ, dẫn đến việc sử lý và thực hiện quy trình nhiệp vụ huy động vốn của cán bộ trong thêi gian thay thÕ cha thuÇn thôc, thèng nhÊt.

Cuối cùng, về vấn đề rút tiền trớc hạn.

Trong thời gian qua, có một số khách hàng gửi tiền có kỳ hạn, nhng cha đến thời hạn thanh toán lại đến rút tiền điều này gây khó khăn cho chi nhánh bởi kế hoạch huy động vốn và sử dụng vốn đã đợc lập từ đầu kỳ Nguồn vốn huy động đó đã đợc sử dung để cho vay Nếu trả trớc hạn cho khách hàng, ngân hàng có thể gặp khó khăn trong vấn đề thanh khoản, gây ảnh hởng rất lớn đến kết quả hoạt động kinh doanh của cả chi nhánh.

2.3.3 Nguyên nhân chủ yếu a- Nguyên nhân chủ quan

Một số mặt tồn tại của chi nhánh cần đợc đánh gia thật đúng ngay từ nội bộ bên trong để tìm ra nguyên nhân đúng đắn nhất.

Công nghệ ngân hàng ở chi nhánh đã đợc hiện đại hoá nhng ở giai đoạn

I, cha hoàn thiện nên khi thanh toán trên tài khoản khách hàng đôi khi bị gián đoạn làm ảnh hởng đến khách hàng Thêm vào đó, cha hoàn thiện đợc mô hình giao dịch một cửa nên qui trình mở và sử dụng tiền của khách hàng tại chi nhánh còn phức tạp, tốn kém thời gian, giảm năng suất của bản thân ngân hàng và làm tăng chi phí khách hàng gửi tiền.

Trình độ cán bộ cha toàn diẹn mang tính chất chuyên môn hoá cao theo từng lĩnh vực nh kế toán, ngân quỹ, kế toán tổng hợp… qua dẫn đến khi nộp hay lấy tiền khách hàng phải trải qua rất nhiều công đoạn rất mất thời gian Bên cạnh đó có nhiều cán bộ mới tuy có nhiệt tình say mê công việc, nhng còn thiếu kinh nghiệm thực tế, kỹ năng nghiệp vụ còn hạn chế.

Định hớng phát triển hoạt động kinh doanh của NHCT Thanh Xu©n

Thực tế cũng nh lý luận đã chứng minh cho ta thấy, nguồn vốn huy động có vai trò rất quan trọng trong hoạt động kinh doanh của các NHTM Các NHTM hoạt động trên cơ sở huy động vốn với chi phí tiết kiệm nhất để đầu t, cho vay với lãi suất hợp lý, nhằm đạt đợc mục tiêu cuối cung là đảm bảo an toàn và kinh doanh có lãi Vì vậy, mỗi NHTM luôn có những biện pháp không ngừng đa dạng hoá các hình thức huy động vốn, hoàn thiện công tác kế toán nhằm giảm thiểu chi phí, tăng cờng nguồn vốn cho hoạt động tín dụng và kinh doanh ngân hàng đồng thời, mỗi ngân hàng cũng cần dự đoán trớc những sẽ phải vợt qua, những yếu tố có tác động tới hoạt động kinh doanh của ngân hàng cũng nh công tác huy đông vốn, để từ đó có biện pháp phát huy những thuạn lợi và hạn chế những khó khăn, tồn tại. Để hoàn thiện phơng hớng , mục tiêu của ngành đề ra, căn cứ vào mục tiêu định hớng của Incombank và tình hình kinh doanh thực tế trên địa bàn. NHCT Thanh Xuân đã xây dựng phơng hớng và nhiệm vụ kinh doanh trong thời gian tới đó là tiếp tục duy trì tốc độ tăng trởng nguồn vốn huy động đồng thời với việc mở rộng và nâng cao chất lợng tín dụng nhằm đáp ứng yêu cầu đầu t của khách hàng có quan hệ với ngân hàng Một số chỉ tiêu cụ thể mà chi nhánh ngân hàng đề ra cho năm 2006 nh sau:

- Về nguồn vốn huy động: chi nhánh phấn đấu tổng huy động vốn cuối kỳ đạt 3100 tỷ đồng, tăng trởng với năm 2006

- D nợ tín dụng: nhận thức rõ vai trò và vị trí của NHCT Thanh Xuân đối với sự nghiệp phát triển kinh tế xã hội, chi nhánh phấn đấu đến 31/12/2006 đạt mức d nợ 1560 tỷ đồng, tăng trởng 15% so với năm 2005 trong đó NQH dới 3% so với tổng d nợ.

- Lợi nhuận: phấn đấu đạt110% so với kế hoạch

Một số giải pháp nhằm hoàn thiện và nâng cao hiệu quả công tác kế toán huy động vốn tại NHCT Thanh Xuân

kế toán huy động vốn tại NHCT Thanh Xuân

Qua tất cả những gì đã phân tích ở trên,chúng ta có thể khẳng định kế toán huy động vốn là một nghiệp vụ hết sức quan trọng Vai trò của nó thể hiện ở nhiều mặt, không chỉ góp phần hoàn thiện và phát triển nghiệp vụ huy động vốn mà còn ảnh hởng mang tính chất quyết định đến kết quả kinh doanh của toàn hệ thống, từ đó ảnh hởng đến toàn bộ nền kinh tế.

Sau khi tìm hiểu thực tế công tác kế toán huy động vốn tại NHCT Thanh Xuân, căn cứ vào phơng hớng nhiệm vụ của chi nhánh, em xin đa ra một số giải pháp nhằm giải quyết khó khăn, tồn tại cũng nh nâng cao hiệu quả công tác kế toán huy động vốn, góp phần tăng nguồn vốn, giảm chi phí, tăng hiệu quả hoạt đông kinh doanh của ngân hàng.

3.2.1 Các giải pháp đối với hoạt động huy động vốn

Kế toán huy động vốn hớng chủ yếu vào đối tợng là hoạt động huy động vốn Do đó, để nâng cao hiệu quả kế toán huy động vốn thì trớc hết phải tăng cờng hoạt động huy động vốn vì đây là cơ sở cho mọi công việc hoạch toán,ghi chép, tổng hợp số liệu… qua của kế toán có thể nói, hoạt động huy động vốn là một trong những thế mạnh của NHCT Thanh Xuân Vì vậy việc đa ra giải pháp là rất khó Tuy nhiên em xin mạnh dạn đa ra một số giải pháp sau: a-Đa dạng hoá các hình thức huy động vốn

NHCT Thanh Xuân đã áp dụng nhiều hình thức huy động vốn với các mức lãi xuất biểu phí linh hoạt,hấp dẫn, phù hợp với nhu cầu của khách hàng khi đến giao dịch Tuy nhiên trong thời gian tới để có thể tăng nguồn vốn huy động, chi nhánh cần phải đa dạng hơn nữa các hình thức huy động, thờng xuyên cải tiến các hình thức huy động vốn theo hớng có lợi cho khách hàng mà Ngân Hàng vẫn đạt kết quả cao.

 Huy động vốn qua tài khoản tiền gửi tiết kiệm

Ngời dân Việt Nam từ bao đời nay có thói quen tiết kiệm để dự phòng lúc ốm đau, bệnh tật hay mua sắm Mục đích của họ là để kiếm lời và tích luỹ. Tốc độ tăn trởng của tiền gửi tiết kiệm tăng nhanh qua các năm và luôn chiếm tỷ trọng lớn nhất trong tổng nguồn vốn huy động Nắm bắt đợc điều này NHCT Thanh Xuân đã đa ra nhiều kỳ hạn gửi với các mức lãi suất khác nhau nhằm thu hút nguồn vốn này tuy nhiên chi nhánh cần có những giải pháp thích hợp hơn để thu hút đựơc nguồn vốn dồi dào này.

Thứ nhất, đa dạng hoá hình thức gửi tiền tiết kiệm trong dân bao gồm cả tiền gửi tiết kiệm, tiền gửi sử dụng thẻ, trái phiếu, kỳ phiếu áp dụng hình thức gửi nhiều lần trọn gói lấy gọn một lần, tiết kiệm gửi góp, tiết kiệm tuổi già, tiết kiệm tích luỹ hay tiết kiệm bậc thang, tiết kiệm nhà ở… qua Với những hình thức này Ngân hàng có thể tăng cờng đợc nguồn vốn huy động đặc biệt là vốn trung dài hạn.

Thứ hai, quầy gửi tiền tiết kiệm của dân chúng phải đựơc phân bổ ở nhiều nơi, đảm bảo thuận tiện cho khách hàng.

Thứ ba, chi nhánh cần cải tiến thời gian làm việc để thuận tiện cho ngời gửi, rút tiền Nên chăng các quầy giao dịch bố trí ngời làm việc sớm hơn và nghỉ muộn hơn(Thậm chí giao dịch cả tối và ngày nghỉ) Đây là một vấn đề rất quan trọng vì có những ngời chỉ có ngoài giờ làm việc hoặc ngày nghỉ mới có thời gian để đến Ngân hàng gửi cũng nh rút tiền.

Thứ t, cải cách lề lối làm việc, thủ tục trong việc huy động vốn qua các tài khoản gửi và tiết kiệm Tránh sử dụng nhiều chứng từ, thủ tục rờm rà, tốn công sức, tiền của Ngân hàng mà khách hàng ma không hài lòng.

 Huy động vốn qua tài khoản tiền gửi cá nhân

Việc mở tài khoản tiền gửi cá nhân là nhu cầu cấp thiết xét về góc độ đáp ứng nhu cầu phát triển các dịch vụ Ngân hàng cho mọi tầng lớp dân c và xu hớng thanh toán không dùng tiền mặt của một nền kinh tế phát triển để tăn số lợng tài khoản này lên đồng nghĩa với việc tăng doanh số thanh toán qua tài khoản, góp phần thúc đẩy quá trình thanh toán không dùng tiền mặt trong xã hội thì chi nhánh cần chú ý hơn nữa đến hình thức Bởi vì nớc ta còn nghèo, thu nhập bình quân thấp tâm lý ngời dân Việt Nam vẫn quen sử dụng tiền mặt vì vậy khái niệm mở tài khoản cá nhân và thanh toán qua Ngân hàng với nhiều ngời vẫn còn rất mới mẻ Hơn nữa lãi suất huy động vốn đối với loại tài khoản này là rất thấp (lãi suất không kỳ hạn) ngợc hẳn với tâm lý của ngời gửi tiền vào Ngân hàng luôn mong hởng lãi suất cao. Để có thể mở rộng và thu hút mọi đối tợng mở tài khoản tại Ngân hàng thì cần có sự nỗ lực chung từ phía Ngân hàng và khách hàng Về phía Ngân hàng cần có những biện pháp tác động nh sau:

- áp dụng mức lãi suất phù hợp hơn hấp dẫn khách hàng mở tài khoản kết hợp với các dịch vụ thanh toán,chi trả hộ khách hàng Hớng dẫn cho khách hàng thấy đợc những tiện ích khi sử dụng tài khoản này để họ hiểu đợc những u điểm của tài khoản và thờng xuyên sử dụng nó Khi ngời dân đã quen việc thanh toán, chi trả các dịch vụ thuận tiện mà Ngân hàng đa ra cộng với sự đa dạng hoá các dịch vụ, các hình thức hoạt động của Ngân hàng, ngời dân sẽ ít quan tâm đến lãi suất Cần phải tạo cho khách hàng hiểu đợc mục đích chủ yếu của khách hàng khi mở và sử dụng tài khoản tiền gửi cá nhân là chất lợng dịch vụ chứ không phải hởng lãi suất.

- Ngân hàng có thể áp dụngviệc theo dõi hai tài khoản song song của khách hàng tức là khi tài khoản tiền gửi thanh toán của khách hàng có số d cao, Ngân hàng sẽ chuyển bớt sang tài khoản tiền gửi có kỳ hạn để giúp khách hàng không bị thiệt Ngợc lại, khi khách hàng có nhu cầu thanh toán cao, Ngân hàng sẽ tự động chuyển tiền gửi có kỳ hạn thành tiền gửi thanh toán để đáp ứng nhu cầu của khách hàng Ngân hàng làm nh vậy sẽ tạo ra sự nhanh chóng, tiện lợi hơn cho khách hàng đồng thời cũng giúp ngân hàng giảm giai đoạn rút tiền nhiều lần, tốn thời gian và chi phí… qua

- Ngân hàng cũng có thể liên kết với kho bạc để làm dịch vụ mở tài khoản chi trả lơng cho các khách hàng là cán bộ công nhân viên làm việc ở các trờng đại học, các doanh nghiệp nhà nớc có thu nhập ổn định đây còn là một lĩnh vực rất mới mẻ, cho nên thị trờng và khả năng khai thác là rất lớn.Hơn nữa trong thị trờng này, trình độ dân trí cao nên khả năng thích ứng với các dịch vụ của ngân hàng là rất nhanh Ngân hàng qua đó có thể giúp ngời dân tiếp xúc với các dịch vụ thanh toán hiện đại nh thẻ thanh toán, máy rút tiền tự động ATM… qua nhanh chóng hoà nhập vào mạng lới thanh toán quốc tế,tạo nguồn vốn lớn, ổn định cho ngân hàng.

- Liên hệ với các trờng Đại Học, Cao Đẳng … qua để cùng nhà trờng có thể mở tài khoản cho mọi sinh viên trong trờng Làm đợc điều này có lợi cho cả Ngân Hàng, nhà trờng và sinh viên đối với ngâhn hàng, đây là một nguồn huy động dồi dào vì hiện nay số sinh viên trong các trờng Đại Học, Cao Đẳng là rất lớn Về phía nhà trờng và sinh viên, sẽ dễ dàng hơn trong việc thu học phí và các chi phí lệ phí khác sinh viên khong cờn cảnh chen chúc nhau nộp học phí, có khi phải nghỉ cả tiết học mới chen chân đợc vào bàn thu.

 Huy động vốn qua các tài khoản của các doanh nghiệp

Hiện nay, số lợng doanh nghiệp hoạt động trên địa bàn thành phố là rất lớn, quan hệ thơng mại phức tạp nhiều doanh nghiệp( nhất là doanh nghiệp t nhân) không mở tài khoản ở ngân hàng hoặc thanh toán với nhau bằng tiền mặt không qua ngân hàng điều này ảnh hởng rất lớn đến hoạt động thanh toán của hệ thống Ngân Hàng Thơng Mại nói chung và Ngân Hàng Công Thơng Thanh Xuân nói riêng, qua đó hạn chế hiệu quả huy động vốn- cho vay của chi nhánh Vì vậy trong thời gian tới chi nhánh cần có những giải pháp đúng đắn để thu hút nguồn vốn này nh:

- Cử cán bộ xuống tận doanh nghiệp, giới thiệu cho doanh nghiệp các loại tài khoản và những tiện ích của chúng đồng thời có chính sách u đãi để khuyến khích doanh nghiệp mở tài khoản cũng nh thanh toán qua ngân hàng.

Một số kiến nghị

3.3.1 Kiến nghị với NHCT Việt Nam

NHCT Trung ơng cần thờng xuyên theo dõi và kiểm tra công tác hạch toán và chứng từ hạch toán, hoạt động huy động vốn của các quỹ tiết kiệm. Định kỳ hàng tháng có thống kê sai sót cần chỉnh sửa đối với hoạt động nghiệp vụ, báo cáo Lãnh đạo để kịp thời chỉnh sửa.

Thứ nhất, cần có những biện pháp đồng bộ đối với hệ thống ứng dụng công nghệ thông tin và hoạt động kế toán Bộ phận tin học ở Incombank cần tiếp nhận những đề đạt từ bộ phận tin học của các Chi nhánh, nghiên cứu, xử lý, giải quyết những bất cập và triển khai những phần mềm kế toán mới, phù hợp hơn với các hoạt động tác nghiệp hàng ngày Sự phối hợp đồng bộ trên toàn bộ hệ thống sẽ phát huy đợc hiệu quả tối đa của việc ứng dụng công nghệ thông tin trong hoạt động kinh doanh ngân hàng.

Thứ hai, Hoạt động kiểm toán nội bộ cũng cần phát huy chức năng và vai trò của nó trong tất cả các hoạt động của ngân hàng, trong đó có hoạt động huy động vốn Incombank cần tăng cờng tính động lập của bộ phận kiểm toán nội bộ nhằm giúp cho hoạt động kiểm toán này đạt hiệu quả nh mong muốn, thực sự là cánh tay đắc lực của Ban Giám đốc ngân hàng.

Thứ ba, Vấn đề cán bộ kế toán huy động vốn cần đợc chú ý hơn nữa. Đây là bộ phận trực tiếp tiếp xúc với khách hàng.Vì vậy, thái độ phục vụ cũng nh trình độ nghiệp vụ của bộ phận này có tính chất quyết định quan trọng trong việc thu hút khách hàng Cần có kế hoạch đào tạo về nghiệp vụ kế toán, tin học cũng nhu quản trị.

Incombank nằm trong hệ thống NHTM quốc doanh, chịu sự quản lý củaNHNN Vì vậy, trong công tác huy động vốn cũng nh hoạt động kinh doanh của Incombank cần có sự hớng dẫn chỉ đạo từ NHNN, tạo điều kiện thuận lợi cho ngân hàng huy động vốn và sử dụng vốn có hiệu quả.

Mặt khác, NHNN là nơi hoạch định các chính sách tiền tệ quốc gia với mục tiêu ổn định giá trị đồng tiền, kiềm chế lạm phát, góp phần thúc đẩy phát triển kinh tế xã hội, nâng cao đời sống nhân dân Do đó, các biện pháp khả dĩ có thể thực hiện đợc nhằm khuyến khích ngời dân gửi tiền vào ngân hàng, đó là NHNN cần xây dựng và điều hành một chính sách tiền tệ ổn định và hợp lý hơn Chính sách này phải theo sát với tín hiệu của thị trờng Các can thiệp của NHNN phải thông qua thị trờng bằng hệ thống các công cụ tiền tệ gián tiếp (dự trữ bắt buộc, tái chiết khấu, thị trờng mở… qua) Bởi sự quản lý chặt chẽ đôi khi vợt quá sự cần thiết vào hoạt động của ngân hàng sẽ tạo khó khăn cho các ngân hàng trong quá trình hoạt động kinh doanh của mình.

NHNN cũng cần tạo điều kiện thuận lợ để nguồn vốn huy động của các NHTM đợc tăng trởng và ổn định NHNN cần phát huy vai trò quản lý Nhà n- ớc đối với các NHTM, xúc tiến thực thi hai bộ Luật về Ngân hàng Bên cạnh đó, cần tăng cờng hoạt động kiểm tra, thanh tra NHNN đối với các NHTM để nâng cao hiệu quả cho vay và sử dụng vốn huy động Chẳng hạn, hàng năm 6 tháng một lần thanh tra NHNN nên có những đánh giá công khai hoạt động của các ngân hàng để có định hớng cho ngời gửi tiền Công khai hoạt động của ngân hàng là một chính sách tiếp thị hữu hiệu nhất Thờng xuyên tổ chức đào tạo, bồi dỡng các nghiệp vụ để các NHTM có thể tham gia vào tất cả các lĩnh vực kinh doanh hiện tại, tạo nên một hệ thống NHTM vững mạnh, góp phần vào sự nghiệp phát triển đất nớc.

Xây dựng môi trờng pháp lý vững chắc nhằm tạo đợc lòng tin của ngời dân vào hệ thống ngân hàng và nhằm bảo vệ lợi ích chính đáng của ngời dân. NHNN cần mở rộng bảo hiểm tiền gửi để mở rộng bảo hiểm tiền gửi để củng cố lòng tin của ngời dân trong quá trình mở tài khoản tiền gửi tại NHTM. đồng thời, cần bổ sung và hoàn thiện các chính sách, cơ chế thúc đẩy phát triển nghiệp vụ mở và sử dụng tài khoản và sử dụng tài khoản tiền gửi.

Một điều đáng chú ý hiện nay đó là trong việc hoạt động tiền gửi có kỳ hạn, về nguyên tắc đến hạn khách hàng mới đợc rút tiền Nhng thực tế thời gian qua cho thấy, nhiều NHTM vì cạnh tranh với nhau, muốn thu hút đợc nhiều khách hàng đến gửi tiền nên đã dễ dãi với ngời gửi tiền Vì vậy có nhiều khách hàng không tôn trọng cam kết, đã rút tiền trớc hạn, làm ảnh hởng đến cân đối chi trả của ngân hàng Do vậy, NHNN cần sớm đa ra biện pháp để thực hiện việc không tính lãi hoặc sẽ phạt đối với những khách hàng đến rút tiền trớc hạn thực hiện đợc điều đó, trớc mắt có thể gây khó khăn cho nhiều ngân hàng trong việc huy động vốn, nhng về lâu dài những trờng hợp nh vụACB không còn sảy ra.

Phát triển và hoàn thiện môi trơng pháp lý, hoà nhập với thông lệ quốc tế làm cơ sở thúc đẩy hiện đại hoá công nghệ ngân hàng, hoàn thiện kỹ thuật công nghệ và kỹ thuật thị trờng bù trừ ngân hàng nông nghiệp Khi triển khai dự án hiện đại hoá, phần lớn các giao dịch đợc thực hiện thông qua các phần mềm trên máy tính Những dữ liệu, chữ ký phần lớn đợc lu trữ trên máy vi tính NHNN cần sớm nghiên cứu ban hành một khung pháp lý về chữ ký điện tử cụ thể nhằm giúp các NHTM có cơ sở pháp lý, xây dựng các qui trình nghiệp vụ cũng nh lu trữ chứng từ giao dịch đảm bảo đúng pháp luật, phù hợp với cấu trúc của chơng trình hiện đại hoá đang đợc triển khai.

3.3.3 Kiến nghị với Nhà nớc.

Giải pháp huy động vốn của NHCT Thanh Xuân cũng nh nhiều NHTM khác chỉ có thể thực hiện tốt đợc nếu có điều kiện kinh tế – xã hội và pháp lý cần thiết tạo nên một hệ thống các giải pháp hỗ trợ tác động tới công tác huy động vốn của ngân hàng Đó chính là vai trò của Nhà nớc Chính phủ trong việc ổn định môi trờng kinh tế vĩ mô, môi trờng pháp lý và môi trờng tâm lý phù hợp với qui luật của nền kinh tế thị trờng Vì vậy, ở tầm quản lý vĩ mô, Nhà nớc cần quan tâm đến các yếu tố sau: a- ổn định môi trờng kinh tế vĩ mô.

Môi trờng kinh tế vĩ mô bao gồm nhiều yếu tố có tính chất bao trùm lên toàn bộ hoạt động kinh doanh của các chủ thể kinh tế nh: tăng trởng kinh tế, lạm phát, thâm hụt cán cân thanh toán, ngân sách, tỷ giá đồng bộ. Điều này không những không đảm bảo đợc quyền lợi cho ngời gửi tiền mà còn gây khó khăn cho ngân hàng trong việc thực thi các khoản của pháp luật Bởi cha có một chuẩn mực chung cho các ngân hàng nên các ngân hàng đều thực hiện theo một qui định riêng của mình và gây không ít khó khăn trở ngại cho khách hàng đến giao dịch với ngân hàng

Tất cả các yếu tố trên có ảnh hởng tới hoạt động kinh doanh ngân hàng và tác động rất lớn đến công tác huy động vốn.

Trong thời gian qua Đảng và Nhà nớc ta và các ngành các cấp, trong đó trớc hết là NHNN đã thành công trong việc tạo lập và duy trì ổn định tiền tệ. Tuy nhiên, vấn đề ổn định không chỉ đợc đặt ra trong từng thời kỳ mà quan trọng là năng lực điều chỉnh chính sách và các công cụ sao cho thích nghi nhanh chóng với sự biến đổi của nền kinh tế, với chủ trơng của nhà nớc ta là tăng cờng huy động vốn trong nớc, coi đó là yếu tố quyết định đến sự nghiệp công nghiệp hoá hiện đại hoá đất nớc Đảng và Nhà nớc có vai trò quan trọng trong lãnh đạo điều hành kinh tế vi mô, tạo điều kiện cho hệ thống NHTM phát huy vai trò là kênh huy động vốn trong nớc phục vụ sự nghiệp phát triển kinh tế xã hội. b- Tạo lập môi trờng pháp lý ổn định đồng bộ

Hoạt động của các NHTM nằm trong một môi trờng pháp lý do nhà nớc qui định, chịu sự tác động của hệ thống pháp luật về kinh doanh ngân hàng. Vì vậy tạo lập môi trờng pháp lý ổn định đồng bộ là điều kiện thuận lợi để các NHTM hoạt động kinh doanh có hiệu quả theo đúng qui định của pháp luật. Hiện nay, hệ thống luật kinh tế nớc ta đã có những điều chỉnh, sửa đổi phù hợp với tình hình kinh tế chung trên đất nớc song cha thực sự thống nhất và đồng bộ Các ngân hàng vẫn còn tình trạng thực hiện những qui định riêng của mình Điều này không những không đảm bảo quyền lợi của ngời gửi tiền mà còn gây khó khăn cho ngân hàng trong việc thực thi các điều khoản của pháp luật Do đó, đảm bảo quyền chính đáng của ngời đầu t (đầu t trực tiếp, đầu t gián tiếp qua ngân hàng) và ngời sử dụng vốn đầu t cần có một hệ thống pháp luật đồng bộ nh luật bảo vệ tài sản cá nhân, luật chứng khoán và thị tr- ờng chứng khoán, luật kế toán và kiểm soát độc lập.

Việc ban hành hệ thống pháp lý đồng bộ rõ ràng sẽ tạo niềm tin của công chúng Đồng thời, với những qui đinh khuyến khích của Nhà nớc sẽ tác động trực tiếp tới việc điều chỉnh quan hệ giữa ngời tiêu dùng và tiết kiệm, chuyển một phần tiêu dùng sang đầu t, chuyển dần cất trữ tài sản dới dạng vàng, ngoại tệ, bất động sản sang đầu t vào sản xuất kinh doanh hay gửi vốn vào ngân hàng. c- Môi trờng xã hội