Kế toán nghiệp vụ huy động vốn và giải pháp hoàn thiện kế toán nghiệp vụ huy động vốn tại sở giao dịch i ngân hàng đầu tư phát triển việt nam 1

Khóa luận tốt nghiệp Khoa: Ngân hàng Mở đầu Vốn yếu tố quan hàng đầu đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh diễn thuận lợi Với vai trò kinh tế hệ thống ngân hàng đà đáp ứng phần nhu cầu cần vốn chủ thể kinh tế Trong trình hội nhập phát triển, tổ chức kinh tế khát vốn để đầu t vào lĩnh vực hứa hẹn nhiều tiềm Cùng với cạnh tranh lĩnh vực khác, ngân hàng đối mặt với mà phải đối mặt với ngành nghề kinh doanh khác.Chính để trì hoạt động định hớng phát triển tơng lai khai thông đợc nguồn vốn huy động vấn đề đợc quan tâm Thu hút đợc nhiều vốn nghĩa mở rộng khả cho vay, đảm bảo việc cung ứng vốn cho đối tợng khách hàng Tạo vốn đà tạo cho hội để phát triển, vốn củng cố vững mạnh cho ngân hàng.Các ngân hàng thơng mại không quan tâm đến số lợng vốn huy động mà phải quan tâm đến chất lợng vốn tức tính hiệu nguồn vốn, trì đợc lợi nhuận ngân hàng nhng đảm bảo đợc lợi ích cho khách hàng gửi tiền Nhận thức đợc vai trò tầm quan trọng nguồn vốn huy động, với kiến thức đà học với trình thực tập Sở giao dịch I- Ngân hàng Đầu t Phát triển Việt Nam em đà chọn đề tài Kế toán nghiệp vụ huy động vốn giải pháp hoàn thiện kế toán nghiệp vụ huy động vốn Sở giao dịch I- Ngân hàng đầu t & Phát triển Việt Nam để thực khóa luận Đề tài đợc kết cấu nh sau: - Chơng I: Cơ sở lý luận vấn đề kế toán huy động vốn hoạt đông kinh doanh NHTM - Chơng II: Thực trạng công tác kế toán nghiệp vụ HĐV SGDI-Ngân hàng Đầu t & Phát triển Việt Nam - Chơng III: Những giải pháp hoàn thiện kế toán nghiệp vụ HĐV nhằm nâng cao công tác HĐV SGDI- Ngân hàng Đầu t & Phát triển Việt Nam Sinh viên: Trịnh Thị Kim Dung Lớp: NHD-K7 Khóa luận tốt nghiệp Khoa: Ngân hàng Do trình thực tế cha nhiều với kiến thức nghiên cứu cha thể sâu sắc nên em mong đợc góp ý chân thành thầy cô để đề tài đợc hoàn thiện Đồng thời cho phép em đợc gửi lời cảm ơn chân thành đến thầy giáo, cô giáo anh chị Sở giao dịch I- Ngân hàng Đầu t Phát triển Việt Nam đà nhiệt tình giúp đỡ em hoàn thành khóa luận mình! Chơng I: Cơ sở lý luận vấn đề kế toán huy động vốn hoạt đông kinh doanh NHTM 1.1.Khái niệm NHTM kinh tế thị trờng Để đa đợc định nghĩa ngân hàng thơng mại, ngời ta thờng phải dựa vào tính chất mục đích hoạt động thị trờng tài kết hợp tính chất, mục đích đối tợng hoạt động.Với quốc gia khác nhau, hình thành khái niƯm kh¸c vỊ NHTM Theo Lt cđa c¸c TCTD Việt Nam:Ngân hàng TCTD thực toàn hoạt động ngân hàng hoạt động kinh doanh khác có liên quan Hoạt động ngân hàng hoạt ®éng kinh doanh tiỊn tƯ, chđ u lµ nhËn tiỊn gửi, sử dụng số tiền vay thực nghiệp vụ toán NHTM loại hình ngân hàng đợc thực toàn hoạt động ngân hàng hoạt động kinh doanh khác có liên quan mục tiêu lợi nhuận góp phần thực mục tiêu kinh tế Nhà nớc Sinh viên: Trịnh Thị Kim Dung Lớp: NHD-K7 Khóa luận tốt nghiệp Khoa: Ngân hàng Mặc dù có nhiều cách thể khác nhau, nhng phân tích khai thác nội dung định nghĩa đó, ngời ta dễ nhận thấy NHTM có chung tính chất, là: việc nhận tiền gửi không kỳ hạn có kỳ hạn để sử dụng vào nghiệp vụ cho vay, đầu t dịch vụ kinh doanh khác ngân hàng 1.2 Nguồn vốn huy động ngân hàng thơng mại 1.2.1 Khái niệm: Vốn huy động giá trị tiền tệ tạm thời nhàn rỗi mà ngân hàng huy động đợc từ doanh nghiệp, tổ chức cá nhân trình sản xuất, phân phối tiêu dùng mà ngời sở hữu chúng gửi vào ngân hàng để thực mục đích khác thông qua việc ngân hàng thực nghiệp vụ Bản chất vốn huy động tài sản nợ thuộc chủ sở hữu khác nhau, Ngân hàng có quyền sử dụng mà quyền sở hữu Hay nói cách khách, khách hàng chuyển nhợng cho ngân hàng quyền sử dụng vốn tiền tệ, để có khoản thu nhập hay lợi ích Nh vậy, Ngân hàng đà thực vai trò tập trung phân phối lại vốn dới hình thức tiền tệ làm tăng nhanh trình chuyển vốn, phục vụ nhu cầu tiền tệ cho hoạt động sản xuất kinh doanh xà hội Đồng thời hoạt động lại định đến tồn phát triển hoạt động kinh doanh ngân hàng Vốn huy động chi phối hoạt động định đến việc thực chức ngân hàng thơng mại Chú trọng nâng cao hiệu công tác huy động vốn trở thành vấn đề sống ngân hàng Bên cạnh đó, ngân hàng phải tính toán cách phù hợp việc huy động vốn sử dụng vốn để tạo lợi nhuận tồi u 1.2.2 Vai trò huy động vốn 1.2.2.1.Vốn sở để ngân hàng tổ chức hoạt động kinh doanh Tiền tệ đối tợng kinh doanh chủ yếu ngân hàng thơng mại Do vậy, ngân hàng muốn tiến hành hoạt động kinh doanh trớc tiên cần phái có đủ vốn Vốn yếu tố tiên cho hoạt động sau, yếu tố chu kỳ kinh doanh Ngân hàng Do đó, vốn ban đầu cần thiết theo quy định pháp luật ngân hàng phải quan tâm đến việc phát triển mở rộng nguồn vốn trình hoạt động 1.2.2.2 Vốn định đến quy mô, phạm vi hoạt động, khả mở rộng hoạt động kinh doanh ngân hàng Sinh viên: Trịnh Thị Kim Dung Lớp: NHD-K7 Khóa luận tốt nghiệp Khoa: Ngân hàng Một điều dễ phân biệt ngân hàng lớn ngân hàng nhỏ là: Thờng ngân hàng nhỏ có khoản mục đầu t cho vay đa dạng phạm vi khối lợng cho vay nhỏ Cụ thể ngân hàng cho vay phạm vi hẹp hơn, chủ yếu nớc mà khó có khả mở rộng địa bàn thị trờng quốc tế Thêm vào lợng vốn hạn hẹp nên phản ứng nhạy bén trớc biến động môi trờng kinh doanh, đầu t làm ảnh hởng đến hệ thống ngân hàng niềm tin công chúng đầu t Khi ngân hàng có nguồn vốn lớn tạo điều kiện cho việc mở rộng nhiều dịch vụ, sản phẩm ngân hàng Không việc mở rộng mạng lới chi nhánh phạm vi hoạt động tơng đối dễ dàng Điều tác động trở lại việc huy động vốn ngân hàng Có vốn dồi thuận lợi cho ngân hàng việc đại hoá máy móc, công nghệ, ứng dụng tiến khoa học kĩ thuật vào hoạt động kinh doanh nhằm tiết kiệm thời gian chi phí, nâng cao đợc chất lợng phục vụ cho khách hàng, tạo sản phẩm có chất lợng tốt, đáp ứng nhu cầu ngày đa dạng khách hàng 1.2.2.3 Vốn định đến khả toán, chi trả đảm bảo uy tín ngân hàng thị trờng Mỗi ngân hàng gặp nhiều loại rủi ro rủi ro khoản liên quan trực tiếp đến vấn đề vốn ngân hàng Khi ngêi gưi tiỊn cã nhu cÇu rót vèn cïng mét lúc, lợng dự trữ khoản ngân hàng không đủ để đáp ứng xảy hậu nặng nề ảnh hởng đến toàn hệ thống ngân hàng Bên cạnh việc đầu t lợng tiền nhàn rỗi vào hoạt động sinh lời khác ngân hàng, ngân hàng cần phải trọng đến vấn đề an toàn lợi nhuận cao an toàn luôn phải có đánh đổi Ngân hàng nên trì tỉ lệ dự trữ hợp lí, đa dạng hoá danh mục đầu t để phân tán rủi ro, nắm tài sản có tính lỏng cao để tăng khả toán, chi trả Đáp ứng nhu cầu rút tiền mặt khách hàng sở để nâng cao uy tín cho ngân hàng Khả sẵn sàng toán ngân hàng lại phụ thuộc vào nguồn vốn mà ngân hàng huy động đợc Khi tiềm vốn lớn, ngân hàng tiến hành hoạt ®éng kinh doanh cã hiƯu qu¶, cđng cè niỊm tin với khách hàng 1.2.2.4 Vốn định đến lực cạnh tranh ngân hàng Sinh viên: Trịnh ThÞ Kim Dung Líp: NHD-K7 Khãa ln tèt nghiƯp Khoa: Ngân hàng Năng lực cạnh tranh đợc hiểu khả mở rộng quy mô, phạm vi hoạt động ngân hàng nhằm chiếm lĩnh thị trờng, thu hút, lôi kéo khách hàng phía ngân hàng Nó việc nâng cao chất lợng sản phẩm dịch vụ nhằm phục vụ khách hàng tốt hơn, bên cạnh ứng dụng thành tựu kĩ thuật tiết kiệm nguồn nhân lực cho ngân hàng Có nguồn vốn dồi dào, ngân hàng có điều kiện để tiết kiệm chi phí nhờ quy mô, phạm vi làm giảm chi phí khác phát sinh ngân hàng để giảm lÃi suất cho vay Điều thu hút khách hàng tăng doanh số hoạt động ngân hàng Đây nguồn tiền tiết đợc nhằm bổ sung thêm vốn cho ngân hàng Có vốn, ngân hàng có điều kiện cạnh tranh ứng dụng công nghệ, giảm thời gian hao phí tăng suất làm việc mà đảm bảo tính nhanh chóng, xác đồng thời giảm thiểu sai sót cho nhân viên 1.2.3.Các hình thức huy động vốn Ngân hàng huy động vốn dới nhiều hình thức, nhng nhìn chung có hình thức sau: 1.2.3.1 Huy động vốn thông qua tài khoản tiền gửi Trong tổng vốn huy động ngân hàng thơng mại nguồn vốn tiền gửi chiếm tỉ trọng lớn nhất, nói cách khác tiền gửi nguồn hình thành chủ yếu nguồn vốn huy động Tiền gửi số tiền mà khách hàng gửi vào ngân hàng với mục đích an toàn vốn, sinh lời, hay hởng dịch vụ tiện ích ngân hàng Mỗi cá nhân đến ngân hàng gửi tiền có mục đích khác nhau, vào mục đích mà phân loại thành khoản tiền gửi sau: 1.2.3.1.1 Tiền gửi không kì hạn (Tiền gửi toán ) Khái niệm : khoản tiền mà khách hàng gửi vào ngân hàng để đáp ứng nhu cầu toán, chi trả cho hoạt động thờng xuyên, an toàn thuận tiện nh: Uỷ nhiệm thu, ủ nhiƯm chi, chun tiỊn, to¸n qua sÐc Khách hàng thờng để tài khoản lợng tiền định có nhu cầu toán, chi trả yêu cầu ngân hàng phục vụ tự động, trích tiền tài khoản để toán với ngời bán Tác dụng loại tài khoản tiền gửi không kì hạn ngân hàng tạm thời sử dụng lợng vốn để phục vụ cho nhu cầu phát sinh kinh doanh khách hàng cha có nhu cầu sử dụng Sinh viên: Trịnh Thị Kim Dung Lớp: NHD-K7 Khóa luận tốt nghiệp Khoa: Ngân hàng Với loại tiền gửi không kì hạn này, khách hàng gửi tiền thờng không đợc trả lÃi suất số ngân hàng trả lÃi suất thấp, khách hàng phải trả phí dịch vụ cho ngân hàng Khách hàng tìm đến loại dịch vụ thờng để đợc hởng tiện ích mà ngân hàng cung cấp Thờng ngân hàng phải bỏ chi phÝ cho viƯc qu¶n lÝ va theo dâi nghiệp vụ phát sinh tài khoản, chi phí phát hành séc số nghiệp vụ khác Chi phí gộp lại lớn nhng lại đợc bù đắp lợng tiền gửi tạm thời cha sử dụng đến Vì thực tế, thời điểm khách hàng gửi tiền khách hàng rút tiền lúc, chủ tài khoản thờng không sử dụng hết số tiền Số d đợc ngân hàng dùng để đầu t cho vay đối tợng khác cần vốn để thu lợi nhuận Nh vậy, Ngân hàng huy động với lÃi suất thấp cá nhân, tổ chức khác vay với lÃi suất cao nhiều Đây nguồn lợi nhuận rõ ràng mà ngân hàng thu đợc thông qua việc cung cấp cho khách hàng sản phẩm dịch vụ Đây hình thức huy động vốn thích ngân hàng 1.2.3.1.2 Tiền gửi có kì hạn Khái niệm: loại tiền gửi có thoả thuận khách hàng ngân hàng thời hạn , khách hàng gửi tiền vào ngân hàng thời gian định sau thời gian ngân hàng hoàn trả lại cho khách hàng đủ số vốn gốc lÃi phát sinh theo nh đà thoả thuận ban đầu Thờng loại tiền gửi có kì hạn này, ngân hàng chủ động việc sử dụng nhng chi phí cho loại tiền gửi cao, cao lÃi suất tiền gửi không kì hạn tính ổn định Ngời gửi loại tiền không mục đích để toán mà mục đích an toàn tài sản hởng lÃi suất cao lÃi suất không kì hạn hình thức huy động vốn tiền gửi có kì hạn không kì hạn ngân hàng bị động cao Tuy nhiên tiền gửi có kì hạn nguồn vốn ổn định vững tiền gửi toán Đặc điểm loại tiền gửi khách hàng đợc rút đến kì hạn Nếu lí khách hàng muốn rút tiền trớc hạn ngân hàng từ chối việc rút tiền ngân hàng yêu cầu khách hàng phải báo trớc khoảng thời gian trớc có ý định rút tiền ngân hàng cho khách hàng hởng lÃi suất không kì hạn số tiền rút trớc kì hạn Trong thực tế áp lực cạnh tranh nên ngân hàng cho khách hàng rút trớc thời hạn đợc hởng lÃi suất không kì hạn mà ngân hàng áp dụng Sinh viên: Trịnh ThÞ Kim Dung Líp: NHD-K7 Khãa ln tèt nghiƯp Khoa: Ngân hàng 1.2.3.1.3 Tiền gửi tiết kiệm Khái niệm phần thu nhập tầng lớp dân c xà hội cha đợc sử dụng cho tiêu dùng Họ gửi vào ngân hàng với mục đích tích luỹ hởng lÃi Đây khoản vốn mà chủ sở hữu gửi vào ngân hàng để sử dụng cho nhu cầu tài đà đợc dự tÝnh t¬ng lai TiỊn gưi tiÕt kiƯm bao gåm hai loại: -Tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn: Đặc điểm loại tiền gửi ngời gửi tiền rút tiền lúc nhng không đợc sử dụng số d tiền gửi để làm công cụ toán , chi trả nên không đợc sử dụng tiện ích ngân hàng Các lần giao dịch ngân hàng khách hàng đợc thực sổ tiết kiệm , lập sổ Ngoài số d tài khoản cũn biến động -Tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn: Đặc điểm cảu có thoả thuận thời hạn gửi rút tiền, ngời gửi tiền đợc rút tiền đáo hạn Và rút tiền khỏi tài khoản , ngân hàng phải thực tất toán sổ Đây nguồn tiền có tính ổn định cao nên ngân hàng chủ động sử dụng cho mục đích Tuy nhiên chi phí phải trả cho loại tiền gửi cao Do ngân hàng vừa phảI thu hút khách hàng gửi tiền vừa phải toán để đa mức lÃi suất hợp lí nhằm tạo lợi nhuận cho ngân hàng 1.2.3.2 Huy động vốn thông qua việc phát hành giấy tờ có giá Khái niệm : việc ngân hàng phát hành công cụ nợ (giấy tờ có giá) để huy động vốn thị trờng Đây nguồn vốn ổn định (Kì phiếu , trái phiếu : khách hàng đợc rút tiền đến hạn mà không đợc rút trớc hạn ) nhằm đáp ứng nhu cầu vốn thiÕu hơt cã tÝnh cÊp thêi cÇn thiÕt LÃi suất loại vốn huy động phụ thuộc vào tính cấp thiết việc huy động vốn nên thờng cao lÃi suất tiền gửi có kì hạn thông thờng Các loại giấy tờ có giá ngân hàng phát hành: -Kỳ phiếu ngân hàng : công cụ nợ có thời hạn ngắn, có tính lỏng cao chuyển nhợng đợc thị trờng Khi phát hành loại nghĩa ngân hàng có đợc nguồn vốn ổn định ngắn hạn Sinh viên: TrÞnh ThÞ Kim Dung Líp: NHD-K7 Khãa ln tèt nghiƯp Khoa: Ngân hàng -Trái phiếu ngân hàng : công cụ nợ trung dài hạn thị trờng vốn dới hình thức giấy nhận nợ tổ chức tín dụng phát hành để huy động vốn, cam kết trả lÃi gốc cho ngời nắm giữ sau thời gian định - Chứng tiền gửi : công cụ nợ ngắn hạn dài hạn có mệnh giá lớn, việc huy động chứng tiền gửi thuộc loại có ý nghĩa quan trọng việc quản lí TSN biện pháp để ngân hàng thơng mại huy động vốn Bởi lẽ đợc sử dụng cần thiết Mức lÃi đợc trả cho chứng tiền gửi loại đợc quy định cách thoả thuận trực tiếp ngân hàng ngời gửi tiền đợc quy định mức mà ngời gửi tiền chấp nhận đợc 1.2.4 Nhân tố ảnh hởng 1.2.4.1 Các nhân tố khách quan 1.2.4.1.1 Môi trờng pháp lý Nghiệp vụ huy động vốn NHTM chịu điều chỉnh lớn môi trờng pháp lý Có Bộ Luật tác động trực tiếp mà thờng thấy nh: Luật TCTD, Luật NHNN Những Luật quy định tỉ lệ huy động vốn ngân hàng so với vốn tự có, quy định việc gửi sử dụng tài khoản tiền gửi Có Bộ Luật tác động gián tiếp đến hoạt động ngân hàng nh Luật đầu t nớc NHTM không đợc nhận tiền gửi cho vay cách tăng giảm lÃi suất, mà phải dựa vào lÃi suất NHNN đa đợc xê dịch biên độ định mà NHNN cho phép Bên cạnh luật sách tài chÝnh tiỊn tƯ cđa mét qc gia cịng ¶nh hëng rÊt lín tíi nghiƯp vơ t¹o vèn cđa NHTM Nã đợc thể mục tiêu sách tiền tệ Nh vậy, môi trờng pháp lý nhân tố khách quan có tác động lớn tới trình huy động vốn NHTM Mục tiêu hoạt động NHTM đợc xây dựng vào qui định, qui chế Nhà nớc để đảm bảo an toàn nâng cao niềm tin từ khách hàng 1.2.4.1.2.Môi trờng kinh tế x· héi: T×nh h×nh kinh tÕ - x· héi nớc có tác động không nhỏ đến trình huy động vốn ngân hàng Khi kinh tế tăng trởng hay suy thoái ¶nh hëng tíi nghiƯp vơ t¹o vèn cđa NHTM Mäi biến động kinh tế đợc biểu rõ việc tăng, giảm nguồn vốn huy động từ bên ngân hàng Nền kinh tế tăng trởng, sản xuất phát triển, từ tạo điều kiện tích luỹ nhiều hơn, tạo môi trờng cho viƯc thu hót vèn cđa NHTM thn lỵi Ngỵc lại, kinh tế suy thoái, lạm phát tăng, ngời dân không gửi tiền vào ngân hàng mà giữ tiền để mua hàng hoá, việc thu hút vốn gặp khó khăn 1.2.4.1.3 Tâm lý, thói quen khách hàng Sinh viên: Trịnh Thị Kim Dung Lớp: NHD-K7 Khóa luận tốt nghiệp Khoa: Ngân hàng Về môi trờng xà hội nớc phát triển, khách hàng có tài khoản cá nhân thu nhập đợc chuyển vào tài khoản họ Nhng nớc phát triển, nhu cầu dùng tiền mặt thờng lớn khoản mơc tiỊn gưi tiÕt kiƯm cã hai u tè quan trọng tác động vào thu nhập tâm lý ngời gửi tiền Thu nhập ảnh hởng đến nguồn vốn tiềm tàng mà Ngân hàng huy động tơng lai Còn yếu tố tâm lý ảnh hởng đến biến động vào nguồn tiền Tâm lý tin tởng vào tơng lai khách hàng có tác dụng làm ổn định lợng tiền gửi vào, rút ngợc lại niềm tin khách hàng đồng tiền tơng lai giá gây tợng rút tiền hàng loạt vốn mối lo ngại lớn ngân hàng điều kiện mở rộng việc huy động vốn 1.2.4.2.Các nhân tố chủ quan 1.2.4.2.1 Các hình thức huy động vốn Ngân hàng muốn dễ dàng tìm kiếm nguồn vốn trớc hết phải đa dạng hình thức huy động vốn Hình thức huy động vốn ngân hàng ngày phong phú, linh hoạt khả thu hút vốn từ kinh tế lớn nhiêu Mức độ đa dạng hình thức huy động cao dễ dàng đáp ứng cách tối đa nhu cầu dân c, họ tìm thấy cho hình thức gửi tiền phù hợp mà lại an toàn Do NHTM thờng cân nhắc kĩ lỡng trớc đa vào áp dụng hình thức 1.2.4.2.2 Chính sách lÃi suất cạnh tranh: Việc trì lÃi suất tiền gửi cạnh tranh ngân hàng với đà trở nên quan trọng việc thu hút khoản tiền gửi trì tiền gửi có Điều đặc biệt lÃi suất thị trờng đà vào mức tơng đối cao.Khi lÃi suất tối đa bị loại bỏ trình nới lỏng quy định, việc trì mức lÃi suất cạnh tranh trở nên gay gắt Đặc biệt giai đoạn khan tiền tệ, đủ cho khác biệt tơng đối nhỏ lÃi st cịng sÏ thóc ®Èy ngêi gưi tiỊn tiÕt kiƯm nhà đầu t chuyển vốn từ ngân hàng sang ngân hàng khác hay từ công cụ sang công cụ khác 1.2.4.2.3 Năng lực trình độ cán ngân hàng * Về phơng diện quản lí, ngân hàng có trình độ quản lí tốt có khả t vấn phù hợp cho khách hàng đem lại hiệu cao thu hút đợc khách hàng đến với Mặt khác, quản lí tốt đảm bảo đợc an toàn vốn, tăng uy tín, tạo điều kiện tốt cho công tác huy động vốn ngân hàng * Về trình độ nghiệp vụ: trình độ cán ngân hàng ảnh hởng lớn tới chất lợng phục vụ, chi phí dịch vụ làm ảnh hởng tới việc thu hút vốn ngân hàng Sinh viên: TrÞnh ThÞ Kim Dung Líp: NHD-K7 Khãa ln tèt nghiƯp 10 Khoa: Ngân hàng 1.2.4.2.4 Công nghệ ngân hàng Trình độ công nghệ ngân hàng đợc thể theo yếu tố sau: + Thứ nhất: Các loại dịch vụ mà ngân hàng cung ứng + Thứ hai : Trình độ nghiệp vụ cán công nhân viên ngân hàng + Thứ ba: Cơ sở vật chất trang thiết bị phục vụ hoạt động kinh doanh ngân hàng Trình độ công nghệ ngân hàng ngày cao, khách hàng cảm thấy hài lòng dịch vụ đợc ngân hàng cung ứng yên tâm gửi tiền ngân hàng Đây yếu tố quan trọng giúp ngân hàng cạnh tranh phi lÃi suất khách hàng mà ngân hàng phục vụ, không quan tâm đến lÃi suất mà quan tâm đến chất lợng loại hình dịch vụ mà ngân hàng cung øng Víi cïng mét l·i st huy ®éng nh nhau, ngân hàng cải tiến chất lợng dịch vụ tốt hơn, tạo thuận tiện cho khách hàng sức cạnh tranh cao 1.2.4.2.5 Các dịch vụ ngân hàng cung ứng Một ngân hàng có dịch vụ tốt, đa dạng hiển nhiên có lợi so ngân hàng có dịch vụ hạn chế Trong điều kiện thành phố thiếu bÃi đậu xe, ngân hàng có bÃi đậu xe rộng rÃi lợi ngân hàng có giao dịch mặt đờng phố chính, có hệ thống rút tiền tự động làm việc ngày đêm, có cán giao dịch niềm nở, có trách nhiệm, tạo đợc niềm tin cho khách hàng lợi đáng quan tâm NHTM Khác cạnh tranh, lÃi suất, cạnh tranh dịch vụ ngân hàng không giới hạn, điểm mạnh để ngân hàng giành thắng lợi cạnh tranh 1.2.4.2.5 Chính sách quảng cáo: Không phủ nhận đợc vai trò to lớn sách quảng cáo thời đại ngày Trong hoạt động ngân hàng đại, quảng cáo đợc đề cao cần phải có chi phí định cho công tác Đồng thời ngân hàng phải có chiến lợc quảng cáo đặc biệt không truyền hình mà nên dùng Pano, áp phích, tờ rơi nhằm đẩy mạnh công tác huy động vốn 2.4.2.6 Mạng lới phục vụ cho việc huy động vốn: Mạng lới huy động vốn ngân hàng thờng biểu qua việc tổ chức quĩ tiết kiệm Mạng lới huy động không đợc mở rộng tạo điều kiện thuận lợi cho ngời gửi tiền, mà cần đợc mở nơi cách xa trung tâm kinh tế nh nông thôn, vùng sâu, vùng xa để từ nâng cao đợc hiệu huy động vốn 1.3 Nội dung kế toán HĐV Sinh viên: Trịnh Thị Kim Dung Líp: NHD-K7