Kế toán nghiệp vụ huy động vốn tại ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn huyện ứng hoà thực trạng và giải pháp

Chuyên đề tốt nghiệp Sinh viên: Lâm Thị Bằng – líp 8A5 -Lời mở đầu Tính cấp thiết đề tài Nguồn vốn huy động nớc đợc hình thành qua NHTM thị trờng tài Trong điều kiện nớc ta, thị trờng tài mà cụ thể thị trờng chứng khoán cha phát triển huy động vốn chủ yếu NHTM Với nhiệm vụ kinh doanh tiền tệ mình, NHTM tập trung nguồn vốn nhàn rỗi tầng lớp dân c TCKT, doanh nghiệp qua hình thức huy qua hình thức huy động TG, phát hành GTCG qua hình thức huy để đầu t phát triĨn nỊn kinh tÕ, ®a nỊn kinh tÕ níc ta tõng bíc héi nhËp víi nỊn kinh tÕ thÕ giíi Nguồn vốn nhàn rỗi dân c, doanh nghiệp, TCKT qua hình thức huy, lớn mà NHTM cha khai thác hết tiềm Vấn đề đặt NHTM phải làm để khai thác đợc tiềm với chi phí thấp đề thu lợi nhuận lớn hoạt động kinh doanh nh phục vụ cho nhu cầu phát triển kinh tế đất nớc Sau thời gian nghiên cứu khảo sát thực tế Ngân Hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Huyện ứng Hoà, nhận thức đợc tầm quan trọng vốn huy động nói chung kết toán huy động nói riêng, em đà lựa chọn đề tài: Kế toán nghiệp vụ huy động vốn Ngân Hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Huyện ứng Hoà: thực trạng giải pháp làm chuyên đề tốt nghiệp Mục tiêu nghiên cứu đề tài - Hệ thống hoá sở lý luận nghiệp vụ kế toán huy động vốn đánh giá thực trạng huy động vốn Ngân Hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Huyện ứng Hoà - Đa giải pháp nhằm hoàn thiện nghiệp vụ kế toán huy động vốn Ngân Hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Huyện ứng Hoà Phơng pháp nghiên cứu Để làm rõ vấn đề nghiên cứu nêu trên, chyên đề sử dụng tổng hợp nhiều phơng pháp khác nhau: Phơng pháp tổng hợp phân tích, phơng pháp thống kê, phơng pháp so sánh, kết hợp nghiên cứu lý luận thực tiễn Kết cấu đề tài: Gồm chơng Chơng1: Thực trạng kế toán nghiệp vụ huy động vốn Ngân Hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Huyện ứng Hoà Giáo viên hớng dẫn: TS Nguyễn Kim Anh -1- Chuyên đề tốt nghiệp Sinh viên: Lâm Thị Bằng lớp 8A5 -Ch¬ng 2: Một số giải pháp nhằm hoàn thiện nâng cao hiệu kế toán huy động vốn Ngân Hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Huyện ứng Hoà Với trình độ kiến thức khả nghiên cứu hạn chế nên chuyên đề em khó tránh khỏi thiếu sót định Rất mong nhận đợc góp ý thầy, cô giáo bạn để chuyên đề đợc hoàn thiện có ý nghĩa thực tiễn Em xin chân thành cảm ơn Giáo viên hớng dẫn: TS Nguyễn Kim Anh -2- Chuyên đề tốt nghiệp Sinh viên: Lâm Thị Bằng líp 8A5 -Chơng Thực trạng kế toán nghiệp vụ huy động vốn Ngân Hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Huyện ứng Hoà Giáo viên hớng dẫn: TS Nguyễn Kim Anh -3- Chuyên đề tốt nghiệp Sinh viên: Lâm Thị Bằng lớp 8A5 -1.1 Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Huyện ứng Hoà hình thành phát triển 1.1.1 Quá trình hình thành ứng Hoà huyện đồng châu thổ Sông Hồng nằm phía Đông nam Tỉnh Hà Tây, diện tích tự nhiên 183.72km2, dân số 196 ngàn ngời, toàn huện có 29 xà 01 thị trấn, diện tích đất cang tác 12.000 ứng Hoà huyện nghèo Tỉnh Hà Tây, kinh tế chủ yếu sản xuất Nông nghiệpvới số làng nghề nh: Dệt Hoà Xá,chẻ tăm hơng Quảng Phú Cầu, mây tre đan Trờng Thịnh Trong năm qua Đảng nhà nớc có nhiều chủ trơng sách cụ thể khuyến khích thành phần kinh tế phát triển đặc biệt kinh tế Quốc doanh kinh tế t nhân Ngành Ngân hàng ban hành nhiều quy chế cho vay, đảm bẩo tiền vay qua hình thức huy phù hợp với chế thị tr ờng tạo hành lang pháp lý thuận lợi để Ngân hàng më réng kinh doanh Kinh tÕ Hun øng Hoµ TiÕp tục phát triển khá, cấu kinh tế có chuyển dịch tích cực, năngh suất lúa năm đạt 59 tạ/ha, tổng sản lợng lơng thực quy thóc đạt 13.370 triệu đạt 105,3% kế hoạch Tổng sản phẩm GDP đạt 674,4 tỷ, vợt 0,1% kế hoạch Cơ cấu kinh tÕ: N«ng nghiƯp chiÕm 58%, C«ng nghiƯp- TiĨu thđ C«ng nghiệp Xây dựng 23%, Thơng nghiệp dịch vụ 19% Về sản xuất Nông nghiệp:Diện tích lúa năn ổn định sản xuất nông nghiệp có nhiều cải tiến phơng án dồn điền đổi đà đợc thực thành công nhiều địa phơng đáp ứng đợc mục tiêu chuyển dịch cấu nông nghiệp Nhìn chung tốc độ phát triển kinh tế huyên ứng Hoà cao song cha vững xét cấu nguồn thu thu chủ yếu Nông nghiệp mà ngành chịu ảnh hởng lớn điều kiện tự nhiên Việc chuyển dịch cấu kinh tế theo hớng công nghiệp hoá chậm, sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, hộ gia đình nhiều khó khăn, doanh nghiệp địa bàn khiêm tốn quy mô nhỏ, công nghệ lạc hậu,sức cạnh tranh sản phẩm thị trờng yếu Với điều kiện nh vây có tác động không nhỏ đến hoạt động kinh doanh cđa NHNo & PTNT Hun øng Hoµ 1.1.2.Tỉ chøc máy hoạt động Chi nhánh NHNo & PTNT Hun øng Hoµ Giáo viên hớng dẫn: TS Nguyễn Kim Anh -4- Chuyên đề tốt nghiệp Sinh viên: Lâm ThÞ B»ng – líp 8A5 -NHNo & PTNT HuyÖn øng Hoà 14 Chi nhánh NHNo & PTNT Tỉnh Hà Tây thực nghiệp vụ kinh doanh tín dụng dịch vụ ngân hàng thuộc thành phần kinh tế huyện, thực làm uỷ thác dịch vụ theo quy định ngân hàng cấp Lĩnh vực kinh doanh chủ yếu Chi nhánh phục vụ cho nghiệp công nghiệp hoá đại hoá nông nghiệp nông thôn Toàn Chi nhánh có 57 CBCNV nữ chiếm 32%, cán có trình độ đại học, cao đẳng chiếm 25%, trung học chiếm 70%, sơ học 5%, Chi nhánh làm dịch vụ cho vay vốn phục vụ ngời ngheò Về máy tổ chức NHNo & PTNT Huyện ứng Hoà gồm có NGân hàng trung tâm ngân hàng cấp ngân hàng trung tâm vừa thực ngiệp vụ kinh doanh, vừa thực trung tâm điều hành toàn Huyện Hoạt động máy dựa quy định rõ ràng chức nhiệm vụ, trách nhiệm quyền hạn quyền lợi thành viên.Biên chế đơn vị phòng tổ ngân hàng cÊp chØ cã 01 cÊp trëng, 01 cÊp phã nhân viên Với quân số hợp lý nhân viên công việc có khả kiêm nhiệm thêm công việc khác, có khả đảm nhiệm thay vắng mặt, cán đơn vị làm việc với tinh thần trách ý thức tự giác cao Bộ máy hoạt động đợc thống toàn Chi nhánh, ngân hàng cấp đợc trực tiếp giao dịch khu vực quy định đợc quản lý để mặt mở rộng tăng cờng hoạt động Chi nhánhtại khu vực xa trung tâm 1.2 Khái quát hoạt ®éng kinh doanh cđa Chi nh¸nh NHNo & PTNT Hun ứng Hoà Nhận thức quán triệt rõ t tởng đạo Ban lÃnh đạo Bám sát định hớng, mục tiêu phát triển kinh tế xà hội địa phơng, phát huy nội lực, chủ động sáng tạo tìm giải pháp, cách thức đẩy mạnh hoạt động vốn chỗ, đáp ứng kịp thời, có hiệu nhu cầu vốn đầu t thành phần kinh tế, góp phần hoàn thành thắng lợi mục tiêu chiến lợc phát triển kinh tế Trong năm qua Chi nhánh NHNo & PTNT Huyện ứng Hoà đà đạt đợc số kết nh sau: Bảng 1.1: kết hoạt động kinh doanh Chi nhánh NHNo & PTNT Huyện ứng Hoà (Đơn vị: Triệu đồng) ST T Chỉ tiêu 2004 2005 Tăng, giảm 2006 Tăng, gi¶m Giáo viên hớng dẫn: TS Nguyễn Kim Anh -5- Chuyên đề tốt nghiệp Sinh viên: Lâm Thị Bằng – líp 8A5 -1 99.507 1.1 1.2 1.3 Tæng nguồn vốn huy động Không kỳ hạn Kỳ hạn dới năm Kỳ hạn năm Tổng d nợ 2.1 Nợ ngắn hạn 74.763 2.2 Nợ trung dài hạn 82.718 20.923 22.850 55.734 157.481 134.38 22.747 17.923 94.345 188.74 104.17 84.564 +34.878 188.391 +54.006 +1.824 -5.557 +38.611 +31.259 26.799 16.978 144.614 221.905 +4.052 -315 +50.269 +33.165 +29.413 137.084 +32.908 +1.846 84.821 +257 Giáo viên hớng dẫn: TS Nguyễn Kim Anh -6- Chuyên đề tốt nghiệp Sinh viên: Lâm Thị Bằng lớp 8A5 -Nguån: B¸o cáo KQHĐKD Chi nhánh NHNo & PTNT Huyện ứng Hoà Công tác huy động vốn: Với phơng châm Huy động vay, chủ động lo nguồn chỗ Chi nhánh NHNo & PTNT Huyện ứng Hoà đà thờng xuyên đẩy mạnh công tác huy động vốn đà tạo lập đợc nguồn vốn ổn định ngày tăng trởng vững chắc, phục vụ nhu cầu vốn cho mặt hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp thành phần kinh tế Huyện Từ năm 2004-2006, nguồn vốn huy động chi nhánh tăng trởng đặn tốc độ tăng trởng cao, cụ thể: - Năm 2004, tổng nguồn vốn huy động Chi nhánh đạt 99.507 triệu đồng (trđ) nguồn VHĐ Không kỳ hạn 20.923 trđ ,nguồn VHĐ dới năm 22.850trđ Kết cấu VHĐ nhau, đáp ứng nhu cầu sử dụng vốn ngắn hạn nh dài hạn ngày tăng - Năm 2005, tổng nguồn VHĐ lên tới 134.385tr đồng tăng 34.878 trđ so với năm 2004 Trong nguồn VHĐ không kỳ hạn 22.747 trđ tăng 1.284 trđ ,nguồn VHĐ dới năm đạt 17.293 trđ giảm 5.557 trđ so với năm 2004, Nguồn VHĐ kỳ hạn năm đạt 97.345trđ tăng 38.611trđ so với năm 2004 Tổng nguồn VHĐ Chi nhánh tăng trởng cách nhanh chóng, nỗ lực, cố gắng lớn công tác huy động vốn Chi nhánh ngân hàng điều kiện địa bàn có nhiều khó khăn - Năm 2006, nguồn VHĐ tăng đặn Tổng nguồn VHĐ đạt 188.391 trđ, tăng 54.006 trđ (40,18%) so với năm 2005 Trong nguồn VHĐ không kỳ hạn 26.799 trđ tăng 4.052 trđ ,nguồn HĐV kỳ hạn dới năm 16.978 trđ, giảm 315trđ , nguồn VHĐ năm là: 144.614trđ tăng : 50.269trđ so với năm 2005 Tóm lại, nguồn VHĐ Chi nhánh NHNo & PTNT Huyện ứng Hoà cao, tốc độ tăng trởng tơng đối ổn định qua năm Công tác huy động vốn đà giúp chi nhánh chủ động vốn để mở rộng việc đáp ứng yêu cầu phục vụ đầu t, phát triển cho doanh nghiệp, thành phần kinh tế sản xuất kinh doanh, dịch vụ, đảm bảo khả toán, không để xảy tình trạng thiếu vốn không chi trả đợc cho khách hàng Nhờ vậy, Chi nhánh NHNo & PTNT Huyện ứng Hoà mặt đà thực tốt qui định dự trữ bắt buộc, tăng an toàn cho hoạt động toàn chi nhánh, mặt khác đảm bảo nguồn vốn để tạo ổn định kinh doanh nâng cao lực, vị ngân hàng địa bàn Công tác công nghệ dịch vụ Hoạt động dịch vụ cđa Chi nh¸nh vÉn tiÕp tơc ph¸t triĨn: Më réng to¸n qc tÕ, to¸n níc, kinh doanh ngoại tệ, bảo lÃnh, chuyển kiều hối qua h×nh thøc huy Giáo viên hớng dẫn: TS Nguyễn Kim Anh -7- Chuyên đề tốt nghiệp Sinh viên: Lâm ThÞ B»ng – líp 8A5 -Chi nh¸nh NHNo & PTNT Huyện ứng Hoà đà triển khai dự án Hiện đại hoá công nghệ Ngân hàng hệ thống toán Đầu t gần mua sắm máy móc, thiết bị tạo nhiều thuận lợi cung cấp tiện ích cho khách hàng nh: + Giao dịch cửa + Gửi tiền nơi rút nhiều nơi nơi thực đợc giao dịch TK hệ thống + Khách hàng gửi tiền có kỳ hạn đăng ký rút tiền nhiều lần với mức lÃi suất thoả thuận, chuyển nhợng qua hình thức huy + áp dụng chơng trình toán lơng tự động cho CBNV có TK tiền gửi NHCT Công tác kế toán Hoạt động kế toán toán ngân hàng đà đóng góp tích cực vào kết chung toàn chi nhánh Công tác kế toán đà có nhiều chuyển biến tích cực, hạch toán kịp thời, đầy đủ Chấp hành tốt chế độ tài kế toán qui trình kế toán Thực tốt công tác toán bù trừ ngân hàng địa bàn từ nâng cao suất lao động, cung cấp thêm nhiều sản phẩm tiện ích cho khách hàng Công tác ngân quĩ Chi nhánh chấp hành nghiêm túc chế độ quản lý tiền mặt, an toàn kho quĩ Điều đáng nói công tác ngân quĩ đà đạt đợc doanh số lớn, đồng thời đảm bảo an toàn tuân thủ đầy đủ qui trình thu chi tiền mặt, đáp ứng nhanh chóng, xác nhu cầu tiền mặt cho sản xuất đời sống Trình độ kỹ thuật kiểm đếm tiền cán kiểm ngân ngày đợc nâng cao Các công tác khác Kiện toàn máy tổ chức toàn chi nhánh, củng cố, nâng cao lực điều hành cán quản lý nhằm nâng cao hiệu công tác - Về công tác kiểm tra, kiểm soát nội bộ: Thực kiểm tra toàn diện chi nhánh sở vàc phòng nghiệp vụ thực tra mặt hoạt động chi nhánh theo niên độ - Công tác Đảng: Tổ chức cho CBNV học tập Nghị TƯ Đảng 100% Đảng viên đợc đổi thẻ Đảng viên đợt 19/5/04 Đợc Tỉnh uỷ tặng giấy khen công tác xây dựng Đảng Đề nghị Tỉnh uỷ tặng cờ thi đua xuất sắc năm 2005 Giáo viên hớng dẫn: TS Nguyễn Kim Anh -8- Chuyên đề tốt nghiệp Sinh viên: Lâm Thị Bằng – líp 8A5 Công tác đoàn thể: Giáo dục trị t tởng chó CBCNV, phát động nhiều phong trào thi đua có hiệu lập thành tích kỷ niệm ngày thành lập ngành ngày lễ lớn dân tộc Chăm lo tới đời sống vật chất tinh thần CBCNV chi nhánh 1.3 Thực trạng nghiệp vụ kế toán huy động vốn Chi nhánh NHNo & PTNT Huyện ứng Hoà Huy động vốn nghiệp vụ chủ chốt, thiếu đợc ngân hàng nói chung Chi nhánh NHNo & PTNT Huyện ứng Hoà nói riêng, nguồn vốn ngân hàng nguồn vốn huy động Hơn nữa, huy động vốn nghiệp vụ độc lập mà gắn liền với nghiệp vụ sử dụng vốn nghiệp vụ trung gian khác nh toán, chuyển tiền qua hình thức huy Do đó, công tác huy động vốn nói chung công tác kế toán huy động vốn nói riêng Chi nhánh NHNo & PTNT Huyện ứng Hoà ngày đợc nâng cao số lợng chất lợng Trên thực tế, trạng kinh tế nh doanh nghiệp, dân chúng địa bàn nhiều khó khăn nhng Chi nhánh NHNo & PTNT Huyện ứng Hoà ngân hàng thành công công tác huy động vốn Vốn mà chi nhánh huy động đợc tăng lên đặn qua năm Ta thấy rõ điều qua bảng số liệu sau Bảng 1.2: Tình hình huy động vốn Đơn vị: Triệu đồng Năm 2004 2005 2006 Sè tiÒn 99.507 134.385 188.391 % so cïng kỳ năm trớc 30,02% 35,05% 40,18% Giáo viên hớng dẫn: TS Nguyễn Kim Anh -9- Chuyên đề tốt nghiệp Sinh viên: Lâm Thị Bằng lớp 8A5 -Nguån: B¸o cáo tổng kết hoạt động kinh doanh năm 2004-2006 Qua bảng số liệu cho thấy, nguồn vốn huy động Chi nhánh tăng trởng qua năm Doanh số huy động vốn Chi nhánh hàng năm tăng lên rõ rệt Năm 2004 tổng nguồn vốn huy động 99.507 trđ, nhng đến 31/12/2005, số lên tới 134.385 trđ tăng 35,05% so với kỳ năm 2004 Đến 31/12/2006 tổng huy động vốn tăng 40,18% so với kỳ năm 2005 Sơ đồ 1.1: Tình hình tăng trởng vốn huy động Triệu động 188.391 Số Tiền 134.385 Năm 99.507 Vì lợi nguồn vốn huy động lớn Chi nhánh NHNo & PTNT Huyện ứng Hoà đà chủ động mở 2004 rộng hoạt động2005 tín dụng nhằm 2006 cung ứng Nămvốn có hiệu cho kinh tế thoả mÃn nhu cầu vốn cho doanh nghiệp TCKT, hộ gia đình địa bàn Tổng nguồn vốn huy động Chi nhánh NHNo & PTNT Huyện ứng Hoà đợc cấu thành qua loại tiền gửi Mỗi loại có đặc điểm riêng mà biến động cảu liên quan đến nhân tố cấu thành, chủ sở hữu, mục đích ngời cung cấp vốn Dới đây, em phân tích cụ thĨ tõng ngn vèn tỉng ngn vèn huy ®éng Cùng với tăng trởng nguồn vốn huy động, phận tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn Chi nhánh có xu hớng tăng lên qua năm, Cụ thể, năm 2005 tăng so với năm 2004 1.824 trđ.Sang năm 2006, nguồn vốn tiền gửi không kỳ hạn biến động thay đổi lớn Tiền gửi không kỳ hạn tăng 4.052 trđ Giáo viên hớng dÉn: TS NguyÔn Kim Anh - 10 -