Đang tải... (xem toàn văn)
Bài giảng cung cấp cho người học các kiến thức về tiền gửi có kỳ hạn bao gồm: Tiền gửi có kỳ hạn, chứng từ sử dụng, tài khoản sử dụng, phương pháp kế toán các nghiệp vụ chủ yếu. Mời các bạn cùng tham khảo nội dung chi tiết.
06-Nov-19 Kế toán nghiệp vụ HUY ĐỘNG VỐN TIỀN GỬI CÓ KỲ HẠN MINHLX@BUH.EDU.VN 1 Nội dung Tiền gửi có kỳ hạn Chứng từ sử dụng Tài khoản sử dụng Phương pháp kế toán nghiệp vụ chủ yếu MINHLX@BUH.EDU.VN 2 Đặc điểm tiền gửi có kỳ hạn So sánh với tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn, tiền gửi có kỳ hạn có đặc điểm sau: Đối tượng: tổ chức, cá nhân Chứng từ sử dụng: Hợp đồng tiền gửi Có thể thỏa thuận, gốc lãi chuyển vào TK TGTT đáo hạn MINHLX@BUH.EDU.VN 3 06-Nov-19 Các đặc điểm giống tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn: Phương pháp trả: Trả trước; Trả sau; Trả định kỳ Phương pháp tính: Tính lãi theo Phương pháp hạch tốn Chi phí trả lãi (thực bút tốn dự chi/phân bổ ) MINHLX@BUH.EDU.VN Chứng từ sử dụng Hợp đồng tiền gửi, Các chứng từ khác… MINHLX@BUH.EDU.VN Tài khoản sử dụng TK 4212- Tiền gửi có kỳ hạn VNĐ TK 801- Trả lãi tiền gửi TK 4911- Lãi phải trả cho TGTK CKH TK 388- Chi phí chờ phân bổ TK 1011- Tiền mặt đơn vị MINHLX@BUH.EDU.VN Tương tự TK 4232 Tương tự TK 4913 6 06-Nov-19 Phương pháp kế toán Tương tự tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn MINHLX@BUH.EDU.VN MINHLX@BUH.EDU.VN Hết Các nghiệp vụ chủ yếu Tiền gửi có kỳ hạn loại trả lãi sau NGÀY ĐẾN HẠN NGÀY GỬI Nhận tiền gửi BT Tất toán trước hạn Dự chi lãi BT BT Tất toán Tái tục Chi gốc, chi lãi BT Nhập lãi vào gốc MINHLX@BUH.EDU.VN 9 06-Nov-19 ◦ BT1- Khi khách hàng gửi tiền, Căn vào UNC, GNT,… hạch tốn: Nợ TK thích hợp Có TK 4212/KH ◦ BT 2- Định kỳ, thực bút tốn dự chi lãi Căn vào phiếu tính lãi, hạch tốn: Nợ TK 801 Có TK 4911 MINHLX@BUH.EDU.VN 10 10 Khi đến hạn Trường hợp khách hàng không Trường hợp KH đề nghị tất toán (tất đề nghị tất toán đáo hạn, ngân toán hạn BT4.1: Chi gốc hàng tái tục kỳ hạn Nợ TK 4212.KH: số tiền gốc BT3- Nhập lãi vào gốc: Nợ TK 4911 Nợ TK 801 Có TK 4212.KH Có TK thích hợp BT4.2: Chi lãi Nợ TK 4911: Phần lãi dự chi Nợ TK 801: Phần lãi chưa dự chi Có TK th/hợp: Số lãi phải trả MINHLX@BUH.EDU.VN 11 11 Trường hợp khách hàng đề nghị tất toán trước hạn ◦ Chi phí trả lãi theo Chi phí lãi thực tế ◦ Tất toán tài khoản liên quan (4212, 4911,…) B1: Chi gốc Nợ TK 4212/KH: số tiền gốc Có TK thích hợp B2: Xử lý phần lãi (Chi lãi theo số lãi thực tế phải trả) MINHLX@BUH.EDU.VN 12 12 06-Nov-19 Các nghiệp vụ chủ yếu Tiền gửi có kỳ hạn loại trả lãi định kỳ NGÀY GỬI ĐẾN HẠN Nhận tiền gửi Chi lãi định kỳ Dự chi lãi BT 2a BT Tất toán trước hạn Tất toán BT Chi gốc, xử lý lãi BT 13 MINHLX@BUH.EDU.VN 13 Phương pháp kế toán loại trả lãi định kỳ TK 4212 TK thích hợp TK thích hợp TK 4911 3+4 TK 801 3’+4’ 14 MINHLX@BUH.EDU.VN 14 Các nghiệp vụ chủ yếu Tiền gửi có kỳ hạn loại trả lãi trước NGÀY GỬI Nhận tiền gửi BT 1a Chi lãi trả trước ĐẾN HẠN Phân bổ lãi Tất toán trước hạn Tất toán BT BT 1b BT Chi gốc & thu hồi phần lãi MINHLX@BUH.EDU.VN Chi gốc BT 15 15 06-Nov-19 Phương pháp kế toán loại trả lãi trước TK 4232 TK thích hợp TK thích hợp TK 388 1a 1b TK 801 MINHLX@BUH.EDU.VN 16 16 ... tiền gửi TK 491 1- Lãi phải trả cho TGTK CKH TK 38 8- Chi phí chờ phân bổ TK 101 1- Tiền mặt đơn vị MINHLX@BUH.EDU.VN Tương tự TK 4232 Tương tự TK 4913 6 06-Nov-19 Phương pháp kế toán Tương tự tiền... trả) MINHLX@BUH.EDU.VN 12 12 06-Nov-19 Các nghiệp vụ chủ yếu Tiền gửi có kỳ hạn loại trả lãi định kỳ NGÀY GỬI ĐẾN HẠN Nhận tiền gửi Chi lãi định kỳ Dự chi lãi BT 2a BT Tất toán trước hạn Tất toán. .. trả trước ĐẾN HẠN Phân bổ lãi Tất toán trước hạn Tất toán BT BT 1b BT Chi gốc & thu hồi phần lãi MINHLX@BUH.EDU.VN Chi gốc BT 15 15 06-Nov-19 Phương pháp kế toán loại trả lãi trước TK 4232 TK