Bài giảng Kế toán ngân hàng - Kế toán nghiệp vụ huy động vốn phần tiếp theo cung cấp cho người học các kiến thức về Phương pháp kế toán tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn trả lãi trước. Mời các bạn cùng tham khảo nội dung chi tiết.
06-Nov-19 Kế toán nghiệp vụ HUY ĐỘNG VỐN PHƯƠNG PHÁP KẾ TỐN TIỀN GỬI TIẾT KIỆM CĨ KỲ HẠN TRẢ LÃI TRƯỚC MINHLX@BUH.EDU.VN 1 Tài khoản sử dụng TK 4232- Tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn VNĐ TK 801- Trả lãi tiền gửi TK 388- Chi phí chờ phân bổ TK 1011- Tiền mặt đơn vị MINHLX@BUH.EDU.VN 2 Nội dung, kết cấu tài khoản 388- Chi phí chờ phân bổ TK 388- Chi phí chờ phân bổ • Khi trả trước (lãi) • Khi phân bổ Số dư: số lãi chưa phân bổ Tài khoản mở chi tiết theo khoản tiền gửi MINHLX@BUH.EDU.VN 3 06-Nov-19 Phương pháp hạch toán lãi TK thích hợp TK 388 TK 801 Xem thêm TGTK CKH lãi trả sau MINHLX@BUH.EDU.VN Các nghiệp vụ chủ yếu NGÀY GỬI Nhận tiền gửi BT 1a ĐẾN HẠN Chi lãi trả trước Tất toán trước hạn Phân bổ lãi Tất toán BT BT 1b BT Chi gốc & thu hồi phần lãi Chi gốc BT MINHLX@BUH.EDU.VN Phương pháp kế toán TK 4232 TK thích hợp TK thích hợp TK 388 1a 1b TK 801 MINHLX@BUH.EDU.VN 6 06-Nov-19 Phương pháp kế toán Giả thiết: - Kỳ kế toán ngân hàng: tháng - Ngân hàng hạch toán bút toán dự thu, dự chi, phân bổ lãi vào cuối cuối tháng MINHLX@BUH.EDU.VN 7 Xét ví dụ Cho thơng tin sổ tiền gửi tiết kiệm khách hàng A sau: - Số tiền gửi: 120.000.000 đồng; kỳ hạn tháng, trả lãi hàng tháng - Ngày gửi 12/3/Y; lãi suất in sổ tiết kiệm 7%/năm Biết số quy định ngân hàng ◦ Kỳ kế toán ngân hàng theo tháng, ◦ Các bút toán dự chi lãi vào cuối cuối tháng ◦ Rút trước hạn khách hàng hưởng lãi suất 1,9%/năm MINHLX@BUH.EDU.VN 8 Xử lý hạch toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh Ngày 12/3, khách hàng nộp tiền mặt để gửi tiết kiệm Ngày 12/6, khách hàng tới tất toán MINHLX@BUH.EDU.VN 9 06-Nov-19 Gợi ý Bút toán 1: ◦ Nợ TK 1011: 120.000.000đ ◦ Có TK 4232.KH A: 120.000.000đ Bút tốn 2: ◦ Nợ TK 388: ◦ Có TK 1011: 10 MINHLX@BUH.EDU.VN 10 Gợi ý Bút toán: ◦ Nợ TK 4232.KH A ◦ Có TK 1011 : : 120.000.000đ 120.000.000đ MINHLX@BUH.EDU.VN 11 11 Trường hợp khách hàng đề nghị tất toán sổ tiết kiệm trước hạn Xử lý nghiệp vụ phát sinh ngày 10/5 trường hợp khách hàng nộp STK kèm CMND đề nghị tất toán Biết khách hàng lĩnh lãi kỳ Rút trước hạn khách hàng hưởng lãi suất 1,9%/năm MINHLX@BUH.EDU.VN 12 12 06-Nov-19 Gợi ý Bút toán chi gốc: ◦ Nợ TK 4232.KH A ◦ Có TK 1011 : : 120.000.000đ 120.000.000đ Xử lý lãi • Lãi trả trước • Lãi phân bổ • Lãi thực tế phải trả MINHLX@BUH.EDU.VN 13 MINHLX@BUH.EDU.VN 14 13 Gợi ý Bút toán xử lý lãi: • Thối lãi phân bổ Nợ TK 388 Có TK 801 • Chi lãi thực tế Nợ TK 1011 Nợ TK 801 Có TK 388 14 Bài tập trả lãi trước Bài tập 8* (nghiệp vụ 1; ) (lưu ý: kỳ kế toán: Quý) Bài tập 10 (nghiệp vụ 3; ) MINHLX@BUH.EDU.VN 15 15 ... MINHLX@BUH.EDU.VN 6 06-Nov-19 Phương pháp kế toán Giả thiết: - Kỳ kế toán ngân hàng: tháng - Ngân hàng hạch toán bút toán dự thu, dự chi, phân bổ lãi vào cuối cuối tháng MINHLX@BUH.EDU.VN 7 Xét ví dụ Cho... Tất toán BT BT 1b BT Chi gốc & thu hồi phần lãi Chi gốc BT MINHLX@BUH.EDU.VN Phương pháp kế toán TK 4232 TK thích hợp TK thích hợp TK 388 1a 1b TK 801 MINHLX@BUH.EDU.VN 6 06-Nov-19 Phương pháp kế. .. 1,9%/năm MINHLX@BUH.EDU.VN 8 Xử lý hạch toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh Ngày 12/3, khách hàng nộp tiền mặt để gửi tiết kiệm Ngày 12/6, khách hàng tới tất toán MINHLX@BUH.EDU.VN 9 06-Nov-19 Gợi