Thông tin tài liệu
!" #$ I. Những vấn đề cơ bản về nghiệp vụ huy động vốn và kế toán huy động vốn 1. Ý nghĩa của nguồn vốn huy động 2. Nội dung kinh tế của các nguồn vốn huy động 3. Tài khoản sử dụng trong nghiệp vụ huy động vốn 4. Nguyên tắc hạch toán lãi trong nghiệp vụ huy động vốn II. Kế toán nghiệp vụ huy động vốn 1. Kế toán tiền gửi 2. Kế toán tiền gửi tiết kiệm 3. Kế toán nghiệp vụ phát hành giấy tờ có giá % % &'()*! &'()*! + + Ý nghĩa nghiệp vụ huy động vốn !"#$%&'()*"+, Muốn huy động vốn các NHTM c8n th9c hiện tốt %/0( 123456""7 8%4(9:&";84+116' <='>0( 1)(7)"7:$")?@ 1;8#4?)%4(9 A@:&B4@ 1""?47*8C ,-*./ ,-*./ Tiền gửi DEFG' FG' Tiền gửi tiết kiệm DEFG' FG' Phát hành các GTCG (kỳ phiếu, trái phiếu, CDs) H)") H)F/ H)(2 Vốn đi vay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nhận vào thời điểm phát sinh (A) theo kỳ kế toán chứ không phải thời điểm thực phát sinh luồng tiền chi ra (B) T.hợp Chi phí A=B TK49 (1a) (1b) (1c) (2) Cuối kỳ Định kỳ TK388 (1) Đầu kỳ 13 (2a) (2b) (2c) Định kỳ Tài liêêu dùng cho lớp Kiểm toán Nhà nước Quy trình kế toán TG KKH Tiền gửi/KH TK thích hợp GNT, ctừ t.to Chi phí trả lãi Bảng kê tính lãi hàng tháng Séc lĩnh TM, ctừ t.to TK... thanh toán vốn giữa các NH… NH tính lãi cho khách hàng theo phương pháp tích số, vào ngày gần cuối tháng và lãi được nhập gốc 14 Tài liêêu dùng cho lớp Kiểm toán Nhà nước Ví dụ tính lãi theo tích số Ngày (1) Số dư (2) Số ngày thực tế (3) 27 /7 mang sang 1 .28 0.000 4 31/07/05 720 .000 4 04/08/05 1.800.000 10 14/08/05 5.900.000 2 16/08/05 3.500.000 8 24 /08/05 9.600.000 3 27 /08/05... 11 Tài liêêu dùng cho lớp Kiểm toán Nhà nước Kết cấu tài khoản 80 Nội dung: Phản ánh chi phí trả lãi phát sinh trong kỳ kế toán Tài khoản 80 Chi phí trả lãi phát sinh trong kỳ Chi phí trả lãi được thoái chi trong kỳ Dư Nợ: CP trả lãi trong kỳ 12 Tài liêêu dùng cho lớp Kiểm toán Nhà nước Nguyên tắc hạch toán lãi Áp dụng nguyên tắc kế toán: Cơ sở dồn tích Chi phí trả... ( =2* 3) Tổng tích số Tổng tích số * l/s (tháng) Lãi tháng = 30 15 Tài liêêu dùng cho lớp Kiểm toán Nhà nước Kế toán Tiền gửi tiết kiệm KKH Tương tự Kế toán tiền gửi KKH, không được hưởng dịch vụ thanh toán, chỉ nộp và rút tiền mặt Tính lãi: theo phương pháp tích số Thời điểm tính lãi: Tính lãi tròn tháng Tính lãi vào ngày gần cuối tháng cho tất cả các KH Hạch toán: ... suất KKH 22 Tài liêêu dùng cho lớp Kiểm toán Nhà nước Kế toán phát hành GTCG trả lãi sau Trường hợp Phát hành có Phụ trội TK Chi phí trả lãi FHGTCG TK Phụ trội GTCG TK Thích hợp Phân bổ phụ trội tháng PTrội ST thu vào TK MG GTCG TK Lãi phải trả Dự trả lãi tháng MG Thanh toán MG Thanh toán Lãi 23 Tài liêêu dùng cho lớp Kiểm toán Nhà nước Kế toán phát hành GTCG trả lãi trước Trường... trước 20 Tài liêêu dùng cho lớp Kiểm toán Nhà nước Kế toán phát hành GTCG trả lãi sau Trường hợp Phát hành Ngang giá TK MG GTCG TK Thích hợp TK Lãi phải trả Mệnh giá TK Chi phí trả lãi FHGTCG Dự trả lãi tháng Thanh toán Lãi Thanh toán MG Trường hợp quá hạn KH mới đến lĩnh tiền thì KH sẽ được hưởng lãi dôi ra trên MG, theo lãi suất KKH 21 Tài liêêu dùng cho lớp Kiểm toán. .. Thanh toán GTCG khi đáo hạn 25 Tài liêêu dùng cho lớp Kiểm toán Nhà nước Kế toán phát hành GTCG trả lãi trước Trường hợp Phát hành có Phụ trội Phân bổ Giá trị Phụ trội (tháng) TK Chi phí trả lãi FHGTCG TK PT GTCG Giá trị PT TK CP chờ phân bổ Lãi trả trước TK MG GTCG Phân bổ lãi tháng MG TK Thích hợp Số tiền thu về Thanh toán GTCG khi đáo hạn 26 Tài liêêu dùng cho lớp Kiểm toán. .. toán Nhà nước Kế toán phát hành GTCG trả lãi sau Trường hợp Phát hành có Chiết khấu TK MG GTCG TK Chi phí trả lãi FHGTCG TK Chiết khấu GTCG Phân bổ chiết khấu (tháng) CK MG TK Thích hợp ST thu vào TK Lãi phải trả Thanh toán Lãi Dự trả lãi tháng Thanh toán MG Trường hợp quá hạn KH mới đến lĩnh tiền thì KH sẽ được hưởng lãi dôi ra trên MG, theo lãi suất KKH 22 Tài liêêu...Kết cấu tài khoản 388 Nội dung: Phản ánh các chi phí thực tế đã phát sinh nhưng có liên quan đến kqkd của nhiều kỳ kế toán và việc phân bổ các khoản chi phí này vào chi phí của các kỳ kế toán Tài khoản 388 Chi phí trả trước chờ phân bổ Chi phí trả trước được phân bổ trong... phí trả lãi FHGTCG TK CP chờ phân bổ Phân bổ lãi tháng Lãi trả trước MG TK Thích hợp Số tiền thu về Thanh toán GTCG khi đáo hạn Trường hợp quá hạn KH mới đến lĩnh tiền thì KH sẽ được hưởng lãi dôi ra trên MG, theo lãi suất KKH 24 Tài liêêu dùng cho lớp Kiểm toán Nhà nước Kế toán phát hành GTCG trả lãi trước Trường hợp Phát hành có Chiết khấu TK MG GTCG TK CK GTCG TK Chi phí . cơ bản về nghiệp vụ huy động vốn và kế toán huy động vốn 1. Ý nghĩa của nguồn vốn huy động 2. Nội dung kinh tế của các nguồn vốn huy động 3. Tài khoản sử dụng trong nghiệp vụ huy động vốn 4. Nguyên. động vốn 4. Nguyên tắc hạch toán lãi trong nghiệp vụ huy động vốn II. Kế toán nghiệp vụ huy động vốn 1. Kế toán tiền gửi 2. Kế toán tiền gửi tiết kiệm 3. Kế toán nghiệp vụ phát hành giấy tờ có giá % % &'()*! &'()*! + + Ý. giá % % &'()*! &'()*! + + Ý nghĩa nghiệp vụ huy động vốn !"#$%&'()*"+, Muốn huy động vốn các NHTM
Ngày đăng: 22/11/2014, 15:23
Xem thêm: slide bài giảng kế toán ngân hàng thương mại chương 2 kế toán nghiệp vụ huy động vốn, slide bài giảng kế toán ngân hàng thương mại chương 2 kế toán nghiệp vụ huy động vốn, Kế toán phát hành GTCG trả lãi sau
