Bài giảng Kế toán ngân hàng: Kế toán nghiệp vụ huy động vốn - Lương Xuân Minh (p2)

Bài giảng cung cấp cho người học các kiến thức về Tiền gửi không kỳ hạn bao gồm: Đặc điểm của tiền gửi không kỳ hạn, chứng từ sử dụng, tài khoản sử dụng, phương pháp kế toán. Mời các bạn cùng tham khảo nội dung chi tiết.

06-Nov-19 Kế toán nghiệp vụ HUY ĐỘNG VỐN TIỀN GỬI KHƠNG KỲ HẠN (TIỀN GỬI THANH TỐN) MINHLX@BUH.EDU.VN 1 Kế tốn nghiệp vụ nhận tiền gửi khơng kỳ hạn (tiền gửi toán) Đặc điểm tiền gửi không kỳ hạn Chứng từ sử dụng Tài khoản sử dụng Phương pháp kế toán Tự nghiên cứu quy định liên quan đến việc mở tài khoản tiền gửi toán MINHLX@BUH.EDU.VN 2 Đặc điểm tiền gửi không kỳ hạn  Đối tượng gửi tiền: Cá nhân, tổ chức  Mục đích chính: sử dụng dịch vụ tốn qua ngân hàng: Trích tiền gửi để chuyển trả cho người thụ hưởng, Chuyển số tiền hưởng vào tài khoản  KH gửi tiền vào rút tiền lúc MINHLX@BUH.EDU.VN 3 06-Nov-19 Đặc điểm tiền gửi không kỳ hạn  Tiền lãi : • Trả định kỳ vào ngày cố định tháng • Trả vào Tài khoản tiền gửi khơng kỳ hạn (nhập gốc) • Tính theo phương pháp tích số: Tiền lãi=Σ(Số dư TK x Số ngày tồn số dư) x LS (ngày) Lãi suất ngày = Lãi suất năm 365 MINHLX@BUH.EDU.VN MINHLX@BUH.EDU.VN 5 Ví dụ tính lãi tiền gửi khơng kỳ hạn Cho số dư cuối ngày TK TG KKH XN A tháng 12/Y sau: Ngày 01 05 10 15 Số dư (tr.đ) 150 650 450 750 25 650 Tính tiền lãi tháng 12 XN A? Biết rằng: - Từ ngày 26/12 đến hết tháng, TK tiền gửi KKH XN A khơng có thêm biến động - Ngân hàng tính hạch tốn trả lãi vào cuối cuối tháng, - Lãi suất tiền gửi KKH 0,3%/tháng MINHLX@BUH.EDU.VN 6 06-Nov-19 Bảng tính lãi tiền gửi KKH Ngày Số dư 150,000,000 150,000,000 150,000,000 150,000,000 650,000,000 650,000,000 650,000,000 650,000,000 650,000,000 10 450,000,000 11 450,000,000 12 450,000,000 13 450,000,000 14 450,000,000 15 750,000,000 16 750,000,000 Lãi suất 0.000052 0.000052 0.000052 0.000052 0.000052 0.000052 0.000052 0.000052 0.000052 0.000052 0.000052 0.000052 0.000052 0.000052 0.000052 0.000052 Tích số 7,808 7,808 7,808 7,808 33,836 33,836 33,836 33,836 33,836 23,425 23,425 23,425 23,425 23,425 39,041 39,041 Ngày Số dư 17 750,000,000 18 750,000,000 19 750,000,000 20 750,000,000 21 750,000,000 22 750,000,000 23 750,000,000 24 750,000,000 25 650,000,000 26 650,000,000 27 650,000,000 28 650,000,000 29 650,000,000 30 650,000,000 31 650,000,000 Lãi suất Tích số 0.000052 39,041 0.000052 39,041 0.000052 39,041 0.000052 39,041 0.000052 39,041 0.000052 39,041 0.000052 39,041 0.000052 39,041 0.000052 33,836 0.000052 33,836 0.000052 33,836 0.000052 33,836 0.000052 33,836 0.000052 33,836 0.000052 33,836 Tổng số 944,795 MINHLX@BUH.EDU.VN 7 Chứng từ sử dụng Chứng từ tiền mặt:  Giấy nộp tiền,  Giấy rút tiền, séc lĩnh tiền mặt, Chứng từ chuyển khoản: UNC, UNT, séc chuyển khoản, lệnh chuyển có … MINHLX@BUH.EDU.VN 8 Tài khoản sử dụng TK 4211- Tiền gửi không kỳ hạn TK 801- Trả lãi tiền gửi TK 1011- Tiền mặt đơn vị TK toán vốn: TK 5191, TK 5012, TK 1113… MINHLX@BUH.EDU.VN 9 06-Nov-19 Tài khoản sử dụng Nội dung, kết cấu tài khoản 4211- Tiền gửi KKH TK 4211- Tiền gửi KKH • Rút tiền mặt • Gửi tiền mặt • Trích tiền gửi để chuyển • Các dịch vụ toán khác • Ngân hàng trả lãi • Nhận tiền chuyển đến Số dư: Tài khoản mở chi tiết theo khách hàng 10 MINHLX@BUH.EDU.VN 10 Phương pháp kế toán Khi khách hàng nộp tiền GNT Khách hàng + - Bút toán: Nợ TK 1011 Có TK 4211 Lưu trữ Kiểm sốt - GDV + 11 MINHLX@BUH.EDU.VN 11 Phương pháp kế toán Khi khách hàng rút tiền GRT, séc Khách hàng + - - GDV Bút tốn: Nợ TK 4211 Có TK 1011 Kiểm soát + Lưu trữ MINHLX@BUH.EDU.VN 12 12 06-Nov-19 Phương pháp kế toán Các nghiệp vụ khác Khi ngân hàng trả lãi: Khi chuyển tiền Nợ TK 801 Có TK 4211 Nợ TK 4211 Có TK T/hợp Khi nhận tiền chuyển đến: Nợ TK T/hợp Có TK 4211 Các nghiệp vụ toán khác: Nợ TK 4211 Có TK T/hợp MINHLX@BUH.EDU.VN 13 13 ... séc Khách hàng + - - GDV Bút toán: Nợ TK 4211 Có TK 1011 Kiểm sốt + Lưu trữ MINHLX@BUH.EDU.VN 12 12 06-Nov-19 Phương pháp kế toán Các nghiệp vụ khác Khi ngân hàng trả lãi: Khi chuyển tiền Nợ TK... dụng TK 421 1- Tiền gửi không kỳ hạn TK 80 1- Trả lãi tiền gửi TK 101 1- Tiền mặt đơn vị TK toán vốn: TK 5191, TK 5012, TK 1113… MINHLX@BUH.EDU.VN 9 06-Nov-19 Tài khoản sử dụng Nội dung, kết cấu tài... hàng 10 MINHLX@BUH.EDU.VN 10 Phương pháp kế toán Khi khách hàng nộp tiền GNT Khách hàng + - Bút tốn: Nợ TK 1011 Có TK 4211 Lưu trữ Kiểm soát - GDV + 11 MINHLX@BUH.EDU.VN 11 Phương pháp kế toán Khi