Đang tải... (xem toàn văn)
Bài giảng Kế toán ngân hàng - Kế toán nghiệp vụ huy động vốn phần thứ 4 cung cấp cho người học các kiến thức về Phương pháp kế toán tiền gửi tiết kiệm trả lãi định kỳ. Mời các bạn cùng tham khảo nội dung chi tiết.
06-Nov-19 Kế toán nghiệp vụ HUY ĐỘNG VỐN PHƯƠNG PHÁP KẾ TỐN TIỀN GỬI TIẾT KIỆM CĨ KỲ HẠN TRẢ LÃI ĐỊNH KỲ MINHLX@BUH.EDU.VN 1 Tài khoản sử dụng TK 4232- Tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn VNĐ TK 801- Trả lãi tiền gửi TK 4913- Lãi phải trả cho tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn TK 1011- Tiền mặt đơn vị MINHLX@BUH.EDU.VN 2 Phương pháp kế toán Giả thiết: - Kỳ kế toán ngân hàng: tháng - Ngân hàng hạch toán bút toán dự thu, dự chi, phân bổ lãi vào cuối cuối tháng MINHLX@BUH.EDU.VN 3 06-Nov-19 Các nghiệp vụ chủ yếu NGÀY GỬI ĐẾN HẠN Nhận tiền gửi Chi lãi định kỳ Dự chi lãi BT 2a BT Tất toán trước hạn Tất toán BT Chi gốc, xử lý lãi BT 4 MINHLX@BUH.EDU.VN Phương pháp kế tốn TK 4232 TK thích hợp TK 4913 TK 801 MINHLX@BUH.EDU.VN 5 Xét ví dụ Cho thơng tin sổ tiền gửi tiết kiệm khách hàng A sau: - Số tiền gửi: 120.000.000 đồng; kỳ hạn tháng, trả lãi hàng tháng - Ngày gửi 12/3/Y; lãi suất in sổ tiết kiệm 7%/năm Biết số quy định ngân hàng ◦ Kỳ kế toán ngân hàng theo tháng, ◦ Các bút toán dự chi lãi vào cuối cuối tháng ◦ Rút trước hạn khách hàng hưởng lãi suất 1,9%/năm MINHLX@BUH.EDU.VN 6 06-Nov-19 Xử lý hạch toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh Ngày 12/3, khách hàng nộp tiền mặt để gửi tiết kiệm Ngày 12/4, khách hàng tới lĩnh lãi kỳ Ngày 12/5, khách hàng tới lĩnh lãi kỳ Ngày 12/6, khách hàng tới tất toán MINHLX@BUH.EDU.VN 7 Gợi ý Bút tốn: ◦ Nợ TK 1011: 120.000.000đ ◦ Có TK 4232.KH A: 120.000.000đ Lãi kỳ 1= ◦ Lãi chưa dự chi = Bút toán: ◦ Nợ TK 4913: ◦ Nợ TK 801: ◦ Có TK 1011: MINHLX@BUH.EDU.VN MINHLX@BUH.EDU.VN Gợi ý Lãi kỳ 2= ◦ Lãi chưa dự chi = Bút toán: ◦ Nợ TK 4913: ◦ Nợ TK 801: ◦ Có TK 1011: 06-Nov-19 Gợi ý Bút toán chi gốc: ◦ Nợ TK 4232.KH A ◦ Có TK 1011 : : 120.000.000đ 120.000.000đ Lãi kỳ 3= ◦ Lãi chưa dự chi = Bút toán: ◦ Nợ TK 4913: ◦ Nợ TK 801: ◦ Có TK 1011: 10 MINHLX@BUH.EDU.VN 10 Trường hợp khách hàng đề nghị tất toán sổ tiết kiệm trước hạn Xử lý nghiệp vụ phát sinh ngày 10/5 trường hợp khách hàng nộp STK kèm CMND đề nghị tất toán Biết khách hàng lĩnh lãi kỳ Rút trước hạn khách hàng hưởng lãi suất 1,9%/năm 11 MINHLX@BUH.EDU.VN 11 Gợi ý Bút toán chi gốc: Nợ TK 4232.KH A Có TK 1011 : : MINHLX@BUH.EDU.VN 120.000.000đ 120.000.000đ 12 12 06-Nov-19 Gợi ý Xử lý lãi Lãi chi (12/3- 12/4) = 120tr*7%/365*31 = Lãi dự chi (12/4- hết 30/4)= 120tr*7%/365*19 = Lãi thực tế phải trả (12/3-10/5)= 120tr*1,9%/365*59 = Bút toán chi lãi: MINHLX@BUH.EDU.VN 13 13 BÀI TẬP trả lãi định kỳ Bài tập (nghiệp vụ 3); Bài tập (nghiệp vụ 1; 2; ); Bài tập (nghiệp vụ 3) Bài tập (nghiệp vụ 1; 4; ) Bài tập 8* (nghiệp vụ 2; ) (lưu ý: kỳ kế toán: Quý) Bài tập 10 (nghiệp vụ 4) MINHLX@BUH.EDU.VN 14 14 ... 13 BÀI TẬP trả lãi định kỳ Bài tập (nghiệp vụ 3); Bài tập (nghiệp vụ 1; 2; ); Bài tập (nghiệp vụ 3) Bài tập (nghiệp vụ 1; 4; ) Bài tập 8* (nghiệp vụ 2; ) (lưu ý: kỳ kế toán: Quý) Bài tập 10 (nghiệp. .. định ngân hàng ◦ Kỳ kế toán ngân hàng theo tháng, ◦ Các bút toán dự chi lãi vào cuối cuối tháng ◦ Rút trước hạn khách hàng hưởng lãi suất 1,9%/năm MINHLX@BUH.EDU.VN 6 06-Nov-19 Xử lý hạch toán nghiệp. ..06-Nov-19 Các nghiệp vụ chủ yếu NGÀY GỬI ĐẾN HẠN Nhận tiền gửi Chi lãi định kỳ Dự chi lãi BT 2a BT Tất toán trước hạn Tất toán BT Chi gốc, xử lý lãi BT 4 MINHLX@BUH.EDU.VN Phương pháp kế tốn