Công tác quản lý và bảo toàn vốn tại xí nghiệp xe buýt thăng long

Báo cáo quản lý vốn Sinh viên : Lê Thị Mü LƯ Líp K45b - GTVT Mơc Lơc Lêi më đầu Phần I : Khái quát chung Xí nghiệp xe Buýt Thăng Long I Quá trình hình thành phát triển Xí nghiệp xe Buýt Thăng Long II Chức nhiệm vụ Xí nghiệp xe Buýt Thăng Long III Cơ cấu máy quản lý Xí nghiệp xe Buýt Thăng Long IV Cơ cấu sản xuất Xí nghiệp xe Buýt Thăng Long Phần II Thực trạng công tác quản lý sử dụng vốn xí nghiệp I Đặc điểm nguồn hình thành vốn xí nghiệp II Thực trạng sư dơng vèn cđa xÝ nghiƯp T×nh h×nh biÕn ®éng vèn cđa xÝ nghiƯp 1.1 C¬ cÊu vèn cđa xÝ nghiƯp 1.2 HiƯu qu¶ sư dơng vèn cđa xÝ nghiệp Biến động cấu vốn xí nghiệp III Thực trạng công tác quản lý HQSD vốn cố định lu động XN Công tác quản lý hiệu sử dụng vốn cố định 1.1 Công tác quản lý vốn cố định 1.2 Hiệu sử dụng vốn cố định Công tác quản lý hiệu sử dụng vốn lu động 2.1 Công tác quản lý vốn lu động 2.2 Hiệu sử dụng vốn lu động Đánh giá hiệu sử dụng vốn xí nghiệp 3.1 Những kết đạt đợc 3.2 Những mặt tồn Phần III Một số giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn xí nghiệp I Phơng hớng hoạt động xí nghiệp năm tới II Một số giải pháp Kết luận 01 04 05 06 06 08 09 09 12 12 12 13 18 20 20 20 22 23 23 23 26 26 28 30 30 30 36 Lời mở đầu Dù doanh nghiệp dù hoạt động công ích hay hoạt động sản xuất kinh doanh có đặt mục tiêu lợi nhuận làm tôn hoạt động hay không đặt yếu tố thiếu đợc doanh nghiệp tồn hoạt động đợc ®ã chÝnh lµ vèn cđa doanh nghiƯp Vµ vÊn đề đặt để sử dụng vốn doanh nghiệp cách hiệu vấn đề xúc mà nhà quản lý doanh nghiệp quan tâm Sau đại hội đảng lần năm 1986 víi viƯc chun ®ỉi tõ nỊn kinh tÕ tËp trung bao cÊp sang mét c¬ chÕ kinh tÕ míi kinh tÕ thÞ trêng , sau mét thêi gian thùc hiƯn nớc ta đà đạt đợc số thành tựu định bớc ổn định kinh tế chuẩn bị cho phát triển kinh tế thị trờng , tránh nguy tụt hậu bắt kịp với xu hớng phát triển giới Tuy nhiên việc chuyển đổi chế kinh tế đồng nghĩa với việc chấp nhận khó khăn , thử thách hội , điều đà tác động lớn đến hoạt động s¶n xt kinh doanh cđa doanh nghiƯp ViƯt Nam nãi chung Xí nghiệp xe Buýt Thăng Long nói riêng vấn đề nguồn vốn để hoạt động doanh nghiệp đâu Khoa kinh tế pháp chế - Trờng cao đẳng kinh tế kỹ thuật công nghiệp I Báo cáo quản lý vốn Sinh viên : Lê ThÞ Mü LƯ Líp K45b - GTVT bao giê cịng đợc xem trọng ý đặt lên hàng đầu trình hình thành , tồn phát triển doanh nghiệp Với mong muốn đợc đóng góp phần nhỏ bé kiến thức vào giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn Xí nghiệp xe Buýt Thăng Long xí nghiệp trực thuộc doanh nghiệp Nhà nớc mà cụ thể Công ty vận tải dịch vụ công cộng Hà Nội có vấn đề đặt Ban lÃnh đạo xí nghiệp phải làm để giải đợc vấn đề nhằm phát huy hiệu nguồn vốn Xí nghiệp nhằm ngày hoàn thiện chế quản lý vốn bớc đa xí nghiệp ngày phát triển đạt đợc kế hoạch vợt mức kế hoạt Nhà nớc giao nh đa xí nghiệp phát triển hệ thống Buýt công cộng Sau trình thực tập tìm hiểu tình hình Xí nghiệp xe Buýt Thăng Long dới hớng dẫn giúp đỡ cô , anh , chị xí nghiệp nh hớng dẫn giáo viên Phơng Mai Anh thông qua : Báo cáo công tác quản lý vốn Xí nghiệp xe Buýt Thăng Long em muốn giới thiệu công tác quản lý vốn xí nghiệp năm qua Với bố cục viết đợc chia làm thành phần : - Phần I : Khái quát Xí nghiệp xe Buýt Thăng Long - Phần II: Thực trạng hiệu sử dụng vốn Xí nghiệp xe Buýt Thăng Long - Phần III : Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn Xí nghiệp xe Buýt Thăng Long Thông qua em xin chân thành cảm ơn cô giáo Nguyễn Mai Anh toàn thể thầy cô giáo khoa kinh tế pháp chế Trờng cao đẳng kinh tế kỹ thuật công nghiệp I đà giúp đỡ híng dÉn em tËn t×nh thêi gian thùc tËp lập báo cáo công tác quản lý vốn xí nghiệp Em xin chân thành cảm ơn bảo giúp đỡ tận tình Ban lÃnh đạo , cô , , anh , chị Xí nghiệp xe Buýt Thăng Long thời gian em thực tập xí nghiệp Hà nội , ngày 20 tháng 05 năm 2004 Sinh viên Lê thị Mỹ Lệ Khoa kinh tế pháp chế - Trờng cao đẳng kinh tế kỹ thuật công nghiệp I Báo cáo quản lý vốn Sinh viên : Lê Thị Mỹ Lệ Lớp K45b - GTVT Phần I Khái quát chung Xí nghiệp xe Buýt Thăng Long I Quá trình hình thành phát triển Xí nghiệp xe Buýt Thăng Long Hà Nội trực thuộc Công ty vận tải dịch vụ công cộng Hà Nội Những năm qua tình hình tai nạn , ùn tắc giao thông ô nhiễm môi trờng ngày gia tăng Đứng trớc xúc Đại hội Đảng Thành phố Hà nội lần thứ XIII có nghị : Đẩy mạnh nghiệp VTHKCC xe Buýt phấn đấu đến năm 2005 đáp ứng 20% - 25% nhu cầu lại nhân dân Thủ đô b»ng xe Bt Trong lóc ®ã vỊ tỉ chøc lùc lợng vận tải hành khách công cộng lại phân tán - tham gia hoạt động xe buýt lúc có đơn vị gồm : Công ty xe buýt Hà Nội , Công ty xe khách Nam Hà nội , Công ty xe điện Hà Nội - đơn vị hạch toán độc lập trực thuộc Sở Giao thông công Hà Nội nhng không chế tổ chức quản lý điều hành Đứng trớc mục tiêu nhiệm vụ quan trọng cần phải tập hợp lực lợng vận tải thống nhât chế tổ chức quản lý điều hành vận tải hành khách công cộng xe Buýt Do ngày 29 tháng 06 năm 2001 UBND Thành phố Hà Nội Quyết định số 45/2001 QĐ - UB hợp công ty thêm Công ty xe Du lịch Hà nội thành Công ty vận tải dịch vụ công cộng Hà Nội định số 117/QĐ - UB ngày 19 tháng 11 năm 2001 UBND Thành phố Hà nội tổ chức nội công ty Công ty có t cách pháp nhân đầy đủ , có dấu riêng đợc mở tài khoản ngân hàng , hoạt động sản xt kinh doanh theo lt doanh nghiƯp Nhµ níc vµ chịu quản lý Nhà nớc trực tiếp Sở giao thông công thành phố Hà nội Hiện tổ chức : Công ty hình thành khối riêng biệt : Khối Buýt khối sản xuất kinh doanh sở tách từ Xí nghiệp thĨ : a Khèi Bt gåm XÝ nghiƯp : - XÝ nghiƯp xe Bt Hµ néi lµ Công ty xe Buýt Hà nội trớc đổi tên từ Công ty thành xí nghiệp theo Quyết định số 45/ 2001/Q§- UB ; XÝ nghiƯp xe Bt 10 - 10 đợc tách từ xí nghiệp xe Khách Nam ; Xí nghiệp xe Buýt Thủ đô đợc tách từ xí nghiệp xe Điện Hà nội ; Xí nghiệp xe Buýt Thăng Long đơn vị đợc thành lËp b Khèi kinh doanh gåm xÝ nghiÖp : Khoa kinh tế pháp chế - Trờng cao đẳng kinh tế kỹ thuật công nghiệp I Báo cáo quản lý vốn Sinh viên : Lê Thị Mỹ Lệ Lớp K45b - GTVT - XÝ nghiƯp kinh doanh tỉng hỵp Hà nội tách từ phận kinh doanh cđa XÝ nghiƯp xe Bt Hµ néi ; XÝ nghiệp xe khách Nam Hà nội số lại sau tách 10/10 ; Xí nghiệp xe Điện Hà Nội số lại sau tách xí nghiệp xe Buýt Thủ Đô ; Xí nghiệp TOYOTA Hoàn Kiếm Hà Nội Công ty Xe du lịch Hà Nội ; Xí nghiệp Cơ khí ô tô Hà Nội đơn vị thành lập c Khối văn Phòng gồm : phòng nghiệp vụ gồm : - Phòng tổ chức - Hành - Bảo vệ ;Phòng tài vụ - Kinh tế ; Phòng kế hoạch - Đầu t ; Phòng Kỹ thuật - Đào tạo ; Phòng Kiểm tra - Giám sát ; Phòng Kinh doanh Marketinh ; Trung tâm điều hành xe Buýt Ban Quản lý dự án d Khối Đảng đoàn thể có : - Công ty vận tải dịch vụ công cộng Hà Nội có Đảng bộ phËn vµ chi bé trùc thc víi tỉng sè 250 Đảng viên : Lý luận cao cấp đ/c ; Trung cấp 30 đ/c ; Sơ cấp 190 đ/c ; Công đoàn sở trực thuộc Công đoàn Ngành Giao thông công Hà nội * Xí nghiệp xe Buýt Thăng Long Hà Nội đơn vị trực thuộc công ty vận tải dịch vụ công cộng Hà nội - Tên giao dịch : Xí nghiệp xe Buýt thăng Long Hà nội - Tên tiếng anh : THĂNG LONG BUS ENTERPRRISE - Địa : 124 Đờng Xuân Thủy - Quận Cầu Giấy - TP Hà nội - Trụ sở giao dịch : 124 Đờng Xuân Thủy - Quận Cầu Giấy - TP Hà nội Xí nghiệp xe Buýt Thăng Long Hà Nội đơn vị trực thuộc doanh nghiệp Nhà nớc đợc thành lập theo Quyết định số /QĐ - GTCC ngày 11 tháng năm 2002 Sở Giao thông công Hà nội Xí nghiệp xe Buýt Thăng Long Hà Nội pháp nhân không đầy đủ hoạt động theo pháp luật bình đẳng trớc pháp luật Hoạt động theo định hớng Nhà nớc , Thành phố quan chủ quản Sở Giao thông công Hà nội Thực hạch toán kinh tế độc lập , đợc sử dụng dấu riêng , đợc mở tài khoản ngân hàng theo uỷ quyền Giám Đốc công ty đối tợng ®iỊu chØnh cđa Lt doanh nghiƯp Nhµ níc XÝ nghiƯp chịu quản lý trực tiếp Công ty vận tải dịch vụ công cộng Hà nội - Sở Giao thông công Thành phố Hà nội đồng thời chịu đạo chuyên môn , nghiệp vụ quan chức có thẩm quyền theo quy định hành II Chức nhiệm vụ nay Xí nghiệp xe Buýt Thăng Long Thăng Long Xí nghiệp xe Buýt Thăng Long Hà nội có chức vận tải hành khách công cộng xe Buýt Thành phố Hà nội vµ cã nhiƯm vơ thĨ nh sau : - Tổ chức vận tải hành khách công cộng xe Buýt địa bàn thành phố Hà Nội theo kế hoạch , mạng lới tuyến quy định Thành phố , Sở Giao thông công , Công ty vận tải dịch vụ công cộng Hà Nội Khoa kinh tế pháp chế - Trờng cao đẳng kinh tế kỹ thuật công nghiệp I Báo cáo quản lý vốn Sinh viên : Lê Thị Mỹ Lệ Lớp K45b - GTVT - Quản lý vốn , tài sản , phơng tiện , lao động theo phân cấp Công ty vận tải dịch vụ công cộng Hà Nội - Quản lý , bảo vệ toàn đất đai nhà xởng , tài sản thuộc phạm vi Xí nghiệp quản lý III Cơ cấu máy quản lý Xí nghiệp xe Buýt Thăng Long Bộ máy quản lý công ty đợc tổ chức theo mô hình trực tuyến chức , phân chia thành nhiều phận độc lập đảm nhận chức đặc thù , tuý làm công tác tham mu cố vấn cho ban lÃnh đạo mà quyền trực tiếp Biểu 01 : Sơ đồ tổ chức Xí nghiệp xe Buýt Thăng long Giám đốc xí nghiệp Phó giám đốc Ga ô tô Đốc công KCS Khối quản lý Phòng kế hoạch điều động Phó Ga Quản lý đìêu hành tuyến Phòng kế toán thống kê Tổng hợp thống kê Phòng Tc- HC- BV Quản lý lệnh vé Quản lý thiết bị * Với mô hình chức - nhiệm vụ phòng ban cấu máy quản lý Xí nghiệp xe Buýt Thăng Long nh sau : Phòng Giám đốc : Giám đốc ngời điều hành lÃnh đạo hoạt động xí nghiệp theo quy định quan quản lý cấp ; Đúng pháp luật Nhà nớc , chịu trách nhiệm trớc nhà nớc tập thể lao ®éng vỊ kÕt s¶n xt kinh doanh cđa XÝ nghiƯp Khoa kinh tế pháp chế - Trờng cao đẳng kinh tế kỹ thuật công nghiệp I Báo cáo quản lý vốn Sinh viên : Lê Thị Mỹ Lệ Lớp K45b - GTVT - Giám đốc có quyền định tổ chức máy quản lý điều hành xí nghiệp theo phân cấp , bảo đảm tinh giảm có hiệu lực Trên sở có ý kiến ban chấp hành đảng uỷ , phận Giám đốc có quyền đề nghị định thành lập , giải thể , sát nhập phận sản xuất kinh doanh bổ nhiệm bÃi miễn cán tơng ứng theo phân cấp quan chủ quản , quan quản lý cấp Phó giám đốc Phó giám đốc phụ trách phần việc theo uỷ quyền giám đốc , có nhiệm vụ giúp việc cho giám đốc giải công việc xí nghiệp Trong trờng hợp Giám đốc vắng mặt , đợc uỷ quyền cho phó Giám đốc giải toàn công việc thời gian vắng mặt Phòng Tổ chức - Hành - Bảo vệ : Căn định biên đợc dut ®Ĩ tun dơng , tiÕp nhËn lao ®éng ; Đào tạo ; Duyệt công , tính lơng cho CBCNV ; Tính BHXH , BHLĐ Phòng Tài vụ - Kinh tế : Nhận vé từ Công ty phát cho GA RA ; Thu ngân toán vé với Ga ; Thực chức tài theo phân cấp Gara ô tô : Quản lý : Phơng tiện , Lái xe , bán vé , thợ bảo dỡng sửa chữa , vệ sinh xe ; Nhận lệnh từ Phòng kế hoạch điều động giao cho lái xe Nhận vé từ ; hòng tài vụ giao cho nhân viên bán vé ; Thu ngân toán lệnh , vé ; Tổ chức Bảo dỡng sữa chữa phơng tiện Phòng kế hoạch điều động : Nhận lệnh từ trung tâm Công ty đạo thực biểu đồ chạy xe ; Lập kế hoạch sản xuất kế hoạch đầu t , kế hoạch khác ; Thống kê báo cáo sản lợng ; Quản lý tuyến ; Quyết toán lệnh với GA RA iV Cơ cấu sản xuất Xí nghiệp xe Buýt Thăng Long Năm 2002 đợc thành lập Xí nghiệp xe Buýt Thăng Long có 50 xe , năm 2003 120 xe sang năm 2004 tăng lên 164 xe chủ yếu xe Dawo xe Huynh đai Hàng năm xí nghiệp có nhiệm vụ vận chuyển hành khách công cộng theo kế hoạch năm 2002 tuyến ; năm 2003 tuyến săng năm 2004 10 tuyến đợc giao từ Công ty vận tải dịch vụ công cộng Hà Néi thĨ bao gåm c¸c tun sau : Tun 02 ; TuyÕn 13; TuyÕn 14; TuyÕn 16; TuyÕn 26 ; TuyÕn 30 ; TuyÕn 31; TuyÕn 35; TuyÕn 38 Phần II Khoa kinh tế pháp chế - Trờng cao đẳng kinh tế kỹ thuật công nghiệp I Báo cáo quản lý vốn Sinh viên : Lê Thị Mỹ Lệ Lớp K45b - GTVT Thực trạng công tác quản lý sử dụng vốn Xí nghiệp xe Buýt Thăng Long I Đặc điểm nguồn hình thành vốn xí nghiệp xe Buýt Thăng Long Có lẽ lĩnh vực quản lý kinh doanh phức tạp hay đòi hỏi nhiều ý cho l·nh vùc tµi chÝnh TiỊn lµ chÊt nhên lµm cho doanh nghiệp chạy tốt Phải có tiền để mua phơng tiện , nguyên vật liệu phụ tùng chi phí khác để phục vụ cho hoạt động doanh nghiệp Phải có tiền để trả lơng cho nhân viên , tiền thuê nhà chi phí hành v.v Tiền thớc đo thể tính hiệu hoạt động doanh nghiệp Tiền vốn phải đợc xoay vòng liên tục vào theo quy luật vốn có hoạt động doanh nghiệp mà thiếu chất nhờn máy làm việc doanh nghiệp ngng hoạt động đợc Vậy xí nghiệp xe Buýt Thăng Long chất nhờn đợc hình thành từ đâu ? Với số lợng ? Và đợc sử dụng nh tìm hiểu qua mét sè vÊn ®Ị sau : XÝ nghiƯp xe Bt Thăng Long doanh nghiệp nhà nớc có cấu tài đặc biệt so với doanh nghiệp khác Nh đà nói xí nghiệp đơn vị hoạt động ngành vận tải hành khách công cộng Hoạt động mục tiêu xà hội lấy mục tiêu xà hội làm tiêu chí hàng đầu cho hoạt động tồn xí nghiệp xí nghiệp đời hoạt động mục tiêu lợi nhuận Nguồn vốn để xí nghiệp hoạt động chiếm tới 90% nguồn vốn đợc cấp từ ngân sách Còn lại vốn xí nghiệp chiếm dụng đợc bạn hàng khoản phải trả nhng cha trả Trong hai năm hoạt động tình hình sử dụng vốn xí nghiệp có biến động định Chúng ta tìm hiểu nguồn hình thành vèn cđa xÝ nghiƯp qua biĨu sau BiĨu 02: Ngn hình thành vốn Xí nghiệp xe Buýt Thăng Long Đơn vị tính : đồng Chỉ tiêu Năm 2002 Năm 2003 C Tỉng céng ngn vèn A Vèn Chđ së hữu I Nguồn vốn quỹ Lợng 40.144.425.701 36.761.093.241 42.398.300.000 Tû träng 100 91.6 105.6 Lỵng 102.584.925.868 93.546.800.313 112.968.400.000 Tû träng 100 91.2 110.1 Nguån vèn kinh doanh 42.398.300.000 105.6 112.968.400.000 110.1 II Nguån kinh phÝ , quÜ kh¸c B Nợ phải trả Nợ ngắn hạn Nợ khác (trích trớc vào z ) - Ty số nợ = B / A - 5.637.206.759 3.383.332.460 1.224.811.320 2.158.521.140 0.092 - 14.04 8.4 3.05 5.35 9.2 - 19.421.599.687 9.038.125.555 1.716.823.658 7.321.301.897 0.096 - 18.9 8.8 1.7 7.1 9.6 Khoa kinh tế pháp chế - Trờng cao đẳng kinh tế kỹ thuật công nghiệp I Báo cáo quản lý vốn - Vèn tù cã = A/ C Sinh viªn : Lê Thị Mỹ Lệ Lớp K45b - GTVT 0.9157 91.57 0.9118 91.18 (Nguồn : Bảng CĐKT Xí nghiệp xe Buýt Thăng Long năm 2002 - 2003 ) * Qua biểu ta thấy tài sản xí nghiệp đợc hình thành từ nguồn chủ yếu * Nguồn vốn chiếm dụng - Năm 2002 lợng vốn vay chiếm dụng đợc :3.383.332.460 đồng tơng ứng với (+ 8,4%) so với tổng nguồn nợ ngắn hạn ( +3.05 % ) ; nợ khác (+ 5.35 % ), năm 2003 đà tăng lên 0.088 (lần) tơng ứng với (+ 8,8 %) so với tổng nguồn nợ ngắn hạn ( + 1.7% ) nợ khác ( +7.1% ) Nh vây nguồn vốn chiếm dụng năm sau tăng so với năm trớc (+0.4%) Qua số liệu đà tính đợc ta thấy vốn chiếm dụng có tăng song không nhiều so với tổng nguồn vốn tỷ lệ vốn chiếm dụng hai năm 2002 2003 nhỏ cha đến 10% , Vậy nguyên nhân vấn đề lại quay lại đặc thù xí nghiệp hoạt động vận tải công cộng , chịu quản lý , điều phối nhà nớc cấp vốn nguồn ngân sách cho hoạt động Nên tỷ lệ vốn chiếm dụng chiếm tỷ trọng nhỏ mà chủ yếu nợ tiền hàng chi phí phải trả cha trả Song không mà xí nghiệp không cần đến vốn để hoạt động sản xuất kinh doanh nh xí nghiệp huy động , chiếm dụng đợc tỷ lệ vốn (vay, chiếm dụng ) hợp lý điều tốt tạo điều kiện thuận lợi cho hoạt động nh kéo d·n thêi gian cÊp vèn cđa nhµ níc cho xÝ nghiệp * Nguồn vốn chủ sở hữu : Năm 2002 thành lập vốn xí nghiệp đợc cấp : 36.761.093.241 đồng tơng ứng với (+ 91.6%) ®ã nguån vèn vµ quü chiÕm (+ 105.6% ); nguån kinh phí quĩ khác (- 14.04% ) Đến năm 2003 nguồn vốn chủ sở hữu xí nghiệp đà tăng lên : 93.546.800.313 đồng tơng ứng với ( + 91.2%) Trong nguồn vốn quỹ chiếm (+ 110.1% ); nguồn kinh phí quĩ khác (- 18.9% ) Nh vây qua hai năm tỷ lệ vốn chủ sở hữu đà có thay đổi năm sau thấp năm trớc 0.4% nguyên nhân việc giảm nguồn vốn chủ sở hữu năm 2003 tỷ lệ vốn chiếm dụng tăng 0.4% so víi tỉng ngn hỵp víi quy lt vèn vay tăng vốn chủ sở hữu giảm Nh xí nghiệp đà huy động vốn bên (chủ yếu vốn nợ đọng đối tác xí nghiệp chi phí phải trả đà trích trớc ) nên đà làm giảm tỷ lệ vốn chủ sở hữu điều tất yếu biểu tèt cho xÝ nghiƯp Ngn vèn chđ së h÷u tiêu , thớc đo , đánh giá khả tự chủ tài xí nghiệp Mét xÝ nghiƯp cã møc vèn chđ së h÷u cao chủ động lực hoạt động không bị phụ thuộc vào đối tác bên Qua số liệu đà phản ánh ta thÊy rÊt râ r»ng ë xÝ nghiƯp nµy ngêi ta hoàn toàn chủ động vốn hoạt động kinh doanh mà không bị phụ thuộc nhiều vào nguồn vốn bên * Qua việc tính toán hệ số nợ vốn tự có ta có nhìn cụ thể tình hình xí nghiệp : Khoa kinh tế pháp chế - Trờng cao đẳng kinh tế kỹ thuật công nghiệp I Báo cáo quản lý vốn Sinh viên : Lê Thị Mỹ Lệ Lớp K45b - GTVT - Hệ số nợ công ty nhỏ nhng có xu hớng tăng lên qua hai năm 2002 0.092 lần tơng ứng với 9.2% đến năm 2003 hệ số nợ lúc tăng lên : 0.096 lần tơng ứng với 9.6% Tuy nhiên tỷ lệ tăng không đáng kể Nguyên nhân việc tăng hệ số nợ xí nghiệp đà chiếm dụng số vốn đối tác gia tăng khoản chi phí phải trả cha trả - Lợng vèn tù cã cđa xÝ nghiƯp chiÕm mét phÇn rÊt lớn tổng nguồn nhng lại có xu hớng giảm qua hai năm 2002 91,6% đến năm 2003 lợng vốn tự có giảm xuống 91,18% Nh năm sau giảm so với năm trớc 0.39% Nguyên nhân lợng vốn tự có giảm tăng lên hệ số nợ quy lt tÊt u vµ nã tû lƯ thn víi Với lợng vốn tự có chiếm 90% tỉng ngn nh vËy xÝ nghiƯp hoµn toµn cã thĨ chủ động hoạt động lợi vô lớn xí nghiệp so với doanh nghiệp quốc doanh II Thực trạng sử dụng vốn công ty Tình hình biến động vốn ( tài sản ) xí nghiƯp : 1.1 C¬ cÊu vèn cđa xÝ nghiƯp VËy với đặc điểm nguồn hình thành vốn nh xi nghiệp xe Buýt Thăng Long thực trạng sử dụng nguồn vốn nh ? Chúng ta xem qua số liệu đợc thể sau : Biểu : 03 Bảng cấu vốn xí nghiệp 2002 - 2003 Đơn vị tính : đồng Chỉ tiêu Vốn lu động Vốn cố định Tổng nguồn - Vốn ngân sách cấp - Vốn bên Tổng nguồn Năm 2002 1.561.973.451 38.582.452.250 40.144.425.701 36.761.093.241 3.383.332.460 40.144.425.701 Tû träng 3.9 96.1 100 91.6 8.4 100 Năm 2003 2.069.391.118 100.515.534.750 102.584.925.868 93.546.800.313 9.038.125.555 102.584.925.868 Tû träng 2.02 97.98 100 91.2 8.8 100 (Nguồn : Bảng cân đối kế toán ngày 31/12/2003 ) * Nhìn qua bảng số liệu cấu vèn cđa xÝ nghiƯp ta thÊy tû lƯ cđa hai loại vốn chênh lệch nhiều lợng vốn lu ®éng chØ chiÕm ( 3.9% ) ®ã vèn cố định chiếm tới ( 96.1% ) tổng nguồn năm 2002 , sang năm 2003 tỷ lệ có xu hớng giảm so với năm 2002 mà cụ thể vốn lu động chiếm ( 2.02% ) vốn cố định chiếm tới ( 97.98% ) Nh vËy Tỉng ngn vèn cđa xÝ nghiƯp năm 2003 so với năm 2002 tăng lợng : 62.440.507.167 đồng tơng ứng với ( 155.5%) Tỷ lệ vốn lu động xí nghiệp đà giảm ( 1.88% ) tỷ lệ thuận với tỷ lệ tăng vốn cố định (1.88% ) so với tổng nguồn vốn xí nghiệp Nguyên nhân việc tăng đột biến vốn cố định đặc thù xí nghiệp hoạt động lĩnh vực vận tải công cộng với phơng tiện vận tải (ô tô ) nòng cốt đơng nhiên chiếm tỷ trọng nhiều cấu vốn cố định xí nghiệp Từ 50 xe đợc cấp ban đầu năm 2002 thành lập sau năm hoạt động năm 2003 số lợng xe đ- Khoa kinh tế pháp chế - Trờng cao đẳng kinh tế kỹ thuật công nghiệp I Báo cáo quản lý vốn Sinh viên : Lê Thị Mỹ Lệ Lớp K45b - GTVT ợc cấp đà tăng lên thành 120 xe Qua số liệu ta thấy tổng nguồn vốn xí nghiệp năm 2003 đà tăng so với năm 2002 155.5 % chứng tỏ quy mô xí nghiệp đợc mở rộng dẫn đến việc tăng tài sản cố định điều tất yếu , bình thờng phù hợp víi quy luËt kinh tÕ * Nguån vèn kinh doanh cđa xÝ nghiƯp chđ u lµ ngn vèn chđ sở hữu ( Nguồn vốn ngân sách cấp ) năm 2002 chiếm ( 91.57% ) vốn vay chiếm ( 8.43% ) , sang năm 2003 tỷ lệ vốn chủ sở hữu có giảm ( 0.4% ) tỷ lệ nhỏ nhng đà có ý nghĩa quan trọng thể hiƯn tÝnh hiƯu qu¶ cđa viƯc sư dơng ngn vèn ngân sách cấp Tuy nhiên nguồn vốn chủ sở h÷u ë xÝ nghiƯp vÉn chiÕm mét tû träng lín với ( 91.19% ) Nguồn vốn bên lúc (8.81%) Nh năm 2003 nguồn vốn bên tăng tỷ lệ thuận với vốn chủ sở hữu lợng (0.4%) 1.2 Hiệu sử dụng vốn xí nghiệp Buýt Thăng Long Trong năm 2003 với nguồn vốn xí nghiệp đà đa vào sử dụng thu đợc kết biểu qua biểu sau : Báo cáo thực tài chÝnh 2003 BiÓu 04 : Stt I II Chỉ tiêu Sản lợng Hành khách vé tháng Hành khách vé tuyến Doanh thu Vé tháng Vé lợt Đơn vị tính Lợt Lợt Lợt đồng đồng đồng Kế ho¹ch 5.348.553 81.751 5.266.802 15.619.540.000 2.452.530.000 13.167.005.000 Thùc hiƯn 6.685.693 102.189 6.583.504 19.524.430.000 3.065.670.000 16.458.760.000 Tû träng 100 1,5 98,5 100 15,7 84,3 Chênh lệch Lợng 1.337.140 20.438 1.316.702 3.904.890.000 613.140.000 3.291.755.000 Tû träng 25,0 25,0 25,0 25,0 25,0 25,0 (Nguồn : Báo cáo tài năm 2003 ) Nhìn vào biểu số liệu kết sản xuất kinh doanh Xí nghiệp năm 2003 ta thấy sản lợng nh doanh thu xí nghiệp thực tăng so với kế hoạch đề : Về sản lợng : Kế hoạch đặt 10 tuyến xe Buýt : 5.348.553 (lợt) , thực xí nghiệp đà vợt kế hoặch đạt ®ỵc : 6.685.693 (lỵt ) Nh vËy xÝ nghiƯp ®· thực vợt mức kế hoạch đề sản lợng : 1.337.140 (lợt ) tơng ứng với 25% Trong : - Sản lợng vé tháng kế hoạch đề : 81.751 (lợt) thực đạt 102.189 (lợt) chiếm 1,5 % so với tổng sản lợng Năm 2003 xí nghiệp đà thực vợt kế hoạch lợng vé tháng : 20.438 (lợt ) tơng ứng với 25% Khoa kinh tế pháp chế - Trờng cao đẳng kinh tế kỹ thuật công nghiệp I 10 Báo cáo quản lý vốn Tổng nguồn Sinh viên : Lê Thị Mỹ Lệ Lớp K45b - GTVT 40.144.425.70 1.561.973.451 A TSLĐ ĐTNH Vốn tiền Nợ phải thu Hàng tồn kho TSLĐ khác B.TSCĐ ĐTDH I Tài sản cố định 1.Tài sản CĐHH - Nguyên giá - Giá trị hao mòn Đầu t dài hạn 1.206.389.885 340.223.566 15.360.000 38.582.452.25 38.582.452.25 38.582.452.25 42.398.300.00 -3.815.847.750 - 100 3,89 3,00 0,85 0,04 96,1 96,1 96,1 105,6 - 9,5 - 102.584.925.86 2.069.391.118 100 62.440.500.16 507.417.667 155,5 1.671.139.034 364.489.084 33.763.000 100.515.534.75 100.515.534.75 100.515.534.75 112.959.400.00 -12.443.865.250 - 1,63 0,36 0,03 97,98 464.749.149 24.265.518 18.403.000 61.933.082.50 97,98 61.933.082.50 97,98 61.933.082.50 110,1 70.561.100.00 -12,13 8.628.017.500 - 38,5 7,1 119,8 160.5 2,02 32,5 160.5 160.5 166.4 44.2 - (Nguồn : Bảng CĐTK Xí nghiệp xe Buýt Thăng Long ngày ) Về cÊu vèn cđa xÝ nghiƯp : Tỉng ngn cđa xÝ nghiệp đầu năm 2003 40.144.425.701 đồng , đến cuối năm tăng lên : 102.584.925.868 đồng Nh qua tính toán ta thấy tổng nguồn cuối năm so với đầu năm đà có gia tăng lợng : 62.440.500.167 đồng tơng ứng với 155,5% ) Trong : * Về vốn lu động ( Tài sản lu động đầu t ngắn hạn ) Đầu năm vốn lu động xí nghiệp 1.561.973.451 đồng tơng øng víi ( 3,89 %) so víi tỉng ngn , cuối năm nhìn vào lợng tài sản có xí nghiệp có 2.069.391.118 đồng ta thấy có tăng lên số lợng 507.417.667 đồng tơng ứng với 32,5% so với đầu năm Nhng ®em so s¸nh víi tỉng ngn ë thêi ®iĨm ci năm vốn lu động xí nghiệp lại có sụt giảm số tuyệt đối số tơng đối Nguyên nhân sụt giảm vào thời điểm cuối năm quy mô xí nghiệp đà lớn với gia tăng vốn cố định chiếm tỷ trọng lớn tổng nguồn nên nhìn qua số đà thể biểu rõ ràng cuối năm đà có gia tăng nhng thực chất vốn lu động xí nghiệp lại có sụt giảm cuối năm so với đầu năm Về tỷ trọng so với biến động doanh thu chi phí hoạt động xí nghiệp tốc độ biến động cđa vèn lu ®éng thÊp Nh vËy qua ®iỊu cho thấy xí nghiệp đà tiết kiệm đợc vốn lu động , tăng vòng quay vốn lu động * Về vốn cố định (Tài sản cố định) đầu t dài hạn ) - Vốn cố định công ty chiếm lợng đầu năm : 38.582.452.250 đồng tơng ứng với ( 96,1% ) cuối năm lợng vốn cố định xí nghiệp đà tăng lên : 100.515.534.750 đồng tơng ứng với ( 97,98 % ) tổng nguồn Giá trị gia tăng cuối năm so với đầu năm lợng 61.933.082.500 tơng ứng với ( 160,5% ) Nh vây giá trị vốn cố định xí nghiệp đà có gia tăng số tuyệt đối lẫn số tơng đối Khoa kinh tế pháp chế - Trờng cao đẳng kinh tế kỹ thuật công nghiệp I 14 Báo cáo quản lý vốn Sinh viên : Lê Thị Mỹ Lệ Lớp K45b - GTVT Nguyên nhân chủ yếu năm 2003 xí nghiệp đà đợc cấp cấp thêm số lợng ô tô 70 ( từ 50 đầu năm tăng lên 120chiếc vào cuối năm ) phần tăng điều chỉnh giá mua sắm , trang bị thêm phơng tiện , máy móc , thiết bị kỹ thuật cho phận xí nghiệp phục vụ , đáp ứng kịp thời , đầy đủ nhu cầu tu sửa phơng tiện tạo điều kiện hoạt động tốt , an toàn hiệu - Chi phí khấu hao tài sản cố dịnh xí nghiệp chiếm tỷ lệ đáng kể năm 2002 3.815.847.750 đồng tơng ứng với 9, 5% đến năm 2003 đà tăng gấp 44,.2% tơng ứng với 8.628.017.500 đồng so với năm 2002 cụ thể lợng đà tăng : 12.443.865.250 đồng tơng ứng với 12,13% Nguyên nhân việc tăng 44,2 % chi phí khấu hao TSCĐ năm 2003 năm nguyên giá TSCĐ xí nghiệp đà tăng lên 166,4% so với năm 2002 việc tăng nguyên giá đẫn đến việc tăng chi phsi khấu hao điều hợp lý bình thờng * Nh qua phân tích cấu tính hiệu sử dụng tài s¶n , ngn vèn cđa cđa XÝ nghiƯp xe Bt Thăng Long năm 2003 ta thấy : - Tổng tài sản xí nghiệp tăng lên : 61.933.082.500 đồng Các loại tài sản khác có xu hớng tăng lên Bên cạnh hiệu sử dụng vốn xí nghiệp có số hạn chế định nhiều nguyên nhân khác Để hiểu cách xác ta sâu vào nghiên cứu hai loại vốn xí nghiệp vốn cố định vốn lu động từ giúp ta có đợc nhìn cụ thể tình tr¹ng sư dơng vèn t¹i xÝ nghiƯp III Thùc trạng công tác quản lý hiệu sử dụng vốn cố định lwu động Xí nghiệp xe Buýt Thăng Long 1.Công tác quản lý hiệu sử dụng vốn cố định 1 Công tác quản lý vốn cố đinh : Vốn cố định phần vốn kinh doanh để tạo nên nguồn vốn xí nghiệp Việc cao hiệu sử dụng vốn cố định đóng vai trò quan trọng việc nâng cao hiệu kinh doanh , cho phép giảm tỷ suất chi phí lu thông tăng doanh lợi xí nghiệp Đặc điểm vốn cố định chuyển phần giá trị vào kết hoạt động doanh nghiệp nhiều chu kỳ hoạt động doanh nghiệp hoàn thành vòng tuần hoàn TSCĐ đà khấu hao hết Qua việc phân tích ta thấy vốn cố định xí nghiệp chiếm tỷ trọng lín víi h¬n 90% tỉng ngn vèn , BiĨu 08: Cơ cấu vốn cố định Xí nghiệp xe Buýt Thăng Long Đơn vị : đồng Chỉ tiêu Năm 2002 Tỷ trọng (%) Năm 2003 Tỷ trọng (%) Nhà xởng Máy móc thiết bị 3.Phơng tiệnvận tải 4.Thiết bị văn phòng 1.736.210.351 1.234.638.472 34.917.119.286 694.484.141 4,5 3,2 90,5 1,8 3.015.466.043 4.422.683.529 91.471.866.623 1.608.248.556 3,0 4,4 91,0 1,6 Chênh lệch Tuyệt đối Tơng đối (%) 1.279.255.692 3.188.045.057 56.554.747.337 913.764.415 Khoa kinh tế pháp chế - Trờng cao đẳng kinh tÕ kü tht c«ng nghiƯp I 73,7 258,2 161,97 131,6 15 Báo cáo quản lý vốn Tổng giá trị TSCĐ Sinh viên : Lê Thị Mỹ Lệ Lớp K45b - GTVT 38.582.452.250 100 100.515.534.750 100 61.933.082.500 160,5 (Nguån : BCTC Xí nghiệp xe Buýt Thăng Long ) Qua số liệu biểu 03 ta thấy : Tài sản cố định hữu hình xí nghiệp bao gồm : - Nhà xởng năm 2002 chiếm lợng ( 1.736.210.351 đồng ) tơng ứng với (4,5 %) tổng giá trị TSCĐ xí nghiệp Đến năm 2003 chiếm lợng (3.015.466.043đồng ) tơng ứng với ( 3,0% ) tổng giá trị TSCĐ xí nghiệp Nh nhà xởng năm 2003 tăng lợng 1.279.255.692 đồng tơng ứng với ( +73,7%) so với năm 2002 Nguyên nhân năm 2003 xí nghiệp đà đợc mở rộng quy mô hoạt động phơng tiện vận tải tăng nhanh nhiều nên cần có thêm nhiều bến bÃi để đậu xe xí nghiệp phải đầu t thêm nhà xởng nhằm đáp ứng nhu cầu thực tế - Máy móc thiết bị năm 2002 chiếm lợng ( 1.234.638.472 đồng ) tơng ứng với ( 3,2 %) tổng giá trị TSCĐ xí nghiệp Đến năm 2003 chiếm lợng ( 4.422.683.529 đồng ) tơng ứng với ( 4,4 %) tổng giá trị TSCĐ xí nghiệp Với việc tăng qui mô mà chủ yếu phơng tiện vận tải xí nghiệp hoạt động vận tải việc tăng máy móc thiết bị điều cần thiết với máy móc thiết bị tiên tiến xí nghiệp hoàn toàn chủ động việc sửa chữa bảo phơng tiện cách kịp thời đáp ứng yếu tố an toàn phơng tiện lu thông đờng nh sức khoẻ tính mạng hành khách tham gia giao thông Chú trọng hiểu rõ điều xí nghiệp Buýt Thăng Long đà có quan tâm ý định đến việc đầu t mua sắm loại TSCĐ chứng cụ thể gia tăng đột biến với ( + 258,2%) đà chứng minh điều - Phơng tiện vận tải yếu tố tiên cho việc có tồn hay không tồn ngành vận tải Buýt Thăng Long đà đợc đầu t nhiều , với gia tăng không nhỏ 56.554.747.337 đồng tơng ứng với (+161,97%) Với số đà chứng tỏ cấu vốn cố định xí nghiệp đặc biệt phơng tiện vận tải tăng mạnh Xí nghiệp đà đợc nhà nớc quan tâm ý đầu t mua sắm nhiều năm sau so vớ năm trớc cụ thể : năm 2002 chiếm loại TSCĐ chiếm lợng (34.917.119.286 đồng) tơng ứng với (90,5%) tổng giá trị TSCĐ xí nghiệp đến năm 2003 số đà tăng lên lợng ( 91.471.866.623 đồng ) tơng ứng với ( 91%) tổng giá trị TSCĐ xí nghiệp - Thiết bị văn phòng năm 2002 chiếm lợng ( 694.484.141 đồng ) tơng ứng với (1,8 %) tổng giá trị TSCĐ xí nghiệp Đến năm 2003 chiếm lợng (1.608.248.556 đồng ) tơng ứng với ( 1,6 %) tổng giá trị TSCĐ xí nghiệp Nếu nhìn qua số tơng đối ta ngỡ loại Tài sản đà có sụt giảm , nhng không loại thiết bị nh loại TSCĐ khác đà đợc trang bị nhiều chứng năm 2003 loại TS đà tăng so với năm 2002 tới (+131,6%) Chứng tỏ xí nghiệp đà có đầu t cho khâu quản lý nhằm ngày hoàn thiện chế quản lý nhằm giảm bớt nhân công , hạ giá thành Tóm lại : Qua việc tìm hiểu tính toán số cấu vốn cố định Xí nghiệp xe Buýt Thăng Long ta thấy điều rõ nét gia tăng số lợng tất loại TSCĐ với sè kh«ng nhá , së dÜ cã sù chun biÕn nhanh qui mô TSCĐ yếu tố tham gia có ảnh hởng nhiều đầu t vốn Khoa kinh tế pháp chế - Trờng cao đẳng kinh tế kỹ thuật công nghiệp I 16 Báo cáo quản lý vốn Sinh viên : Lê Thị Mỹ Lệ Lớp K45b - GTVT quan tâm ý Nhà nớc đến vấn đề nóng bỏng Sự ùn tắc giao thông kéo theo hàng loạt thành phố lớn đông dân Hiệu sử dụng vốn cố định : Nhờ cã viƯc kiĨm tra tÝnh hiƯu qu¶ sư dơng vèn cố định giúp xí nghiệp có xác đáng để đa định tài đầu t , điều chỉnh quy mô cho phù hợp từ phát điểm yếu để đa biện pháp quản lý Chúng ta phân tích đánh giá tiêu thông qua biểu sau : Biểu 09: Báo cáo thực tài Xi nghiệp năm 2003 Đơn vị tính : VNĐ Chỉ tiêu Năm 2002 Năm 2003 Vốn cố định bình quân 38.528.452.250 100.515.534.750 Doanh thu 5.838.106.702 19.569.819.357 Số lỗ kinh doanh - 5.637.206.759 - 19.569.819.537 Hàm lợng VCĐ = / 6,59 5,14 FAU = 4/1 - 0.14 - 0,19 (Nguồn : Bảng CĐKT xí nghiệp xe Buýt Thăng Long năm 2002 - 2003 ) Vai trò nguồn vốn cố định tồn phát triển xí nghiệp Buýt Thăng Long to lớn đặc biệt quan trọng nguồn vốn ngân sách cấp tính đặc thù xí nghiệp : Vốn ngân sách cấp ; Bị ấn định giá bán ; Đợc bù lỗ cho hoạt động kinh doanh Với đặc điểm nh năm 2003 Xi nghiệp xe Buýt Thăng Long đà sử dụng nguồn VCĐ thu đợc kết định : Qua biểu 09 ta thấy hiệu sử dụng vốn cố định xí nghiệp có xu h ớng tăng dần qua năm , năm sau cao năm trớc nhng - Hàm lợng vốn cố định doanh thu xí nghiệp năm 2002 6.59 đồng giảm xuống 5,14 đồng năm 2003 Nh qua hai năm hàm lợng vốn cố định doanh thu đà có sụt giảm năm sau so với năm trớc ( - 1.45 đồng ) - Hiệu sử dụng vốn cố định xí nghiệp tỷ lệ thấp : Năm 2002 đồng vốn cố định xí nghiệp bỏ vào kinh doanh bị lỗ (-0,14) đồng lợi nhuận năm 2002 , đến năm 2003 đồng vốn cố định bỏ vào kinh doanh bị lỗ (-0,19 ) đồng lợi nhuận Nh năm 2003 hiệu sử dụng vốn cố định xí nghiệp thấp dẫn đến hiệu sử dụng vốn cha cao kéo dài nhiều năm làm ảnh hởng không tốt đến kết sản xuất kinh doanh xí nghiệp nh khả thu hồi vốn xí nghiệp - Nguyên nhân tình hình xí nghiệp đà cha thực tốt công tác phân loại đánh giá đợc hiệu sử dụng loại TSCĐ nên việc sử dụng tài sản cố định công ty cha đạt đợc hiệu định Bên cạnh có nguyên nhân quan trọng ảnh hởng đến việc xí nghiệp bị ấn định giá bán -> ảnh hởng đến doanh thu Công tác quản lý hiệu sử vốn lu động xí nghiệp hai năm 2.1 Tình hình vốn lu động cđa xÝ nghiƯp : Khoa kinh tÕ ph¸p chÕ - Trờng cao đẳng kinh tế kỹ thuật công nghiệp I 17 Báo cáo quản lý vốn Sinh viên : Lê Thị Mỹ Lệ Lớp K45b - GTVT Để đánh giá đợc thực trạng quản lý vốn lu động xí nghiệp ta nghiên cứu qua bảng sau : Biểu 10 : Cơ cấu vốn xí nghiệp xe Buýt Thăng Long Đơn vị tính : đồng Chỉ tiêu A TSLĐ ĐTNH a Vốn tiền b Nợ phải thu c Hàng tồn kho d TSLĐ khác B TSCĐ ĐTDH Tổng cộng tài sản I Nợ phải trả Nợ ngắn hạn Nợ dài hạn 3.Nợ khác II Ngn vèn Tỉng ngn vèn Vèn L§TX = A - Dầu năm Lợng 1.561.973.451 1.206.389.885 340.223.566 15.360.000 38.582.452.250 40.144.425.701 3.383.332.460 1.224.811.320 2.158.521.140 36.761.093.241 40.144.425.701 337.162.131 % 3,89 3,00 0,85 0,04 96,1 100 8,43 3,05 5,38 91,57 100 0,84 Cuèi năm Lợng 2.069.391.118 1.671.139.034 364.489.084 33.763.000 100.515.534.750 102.584.925.868 9.038.125.555 1.716.823.658 7.321.301.897 93.546.800.313 102.584.925.868 352.567.460 % 2,02 1,63 0,36 0,03 97,98 100 8.81 1,67 7.14 91,2 100 0,34 Chênh lệch Lợng 507.417.667 464.749.149 24.265.518 18.403.000 61.933.082.500 62.440.500.167 5.654.793.095 492.012.338 5.162.780.757 56.785.707.072 62.440.500.167 15.405.329 % 32,5 38,5 7,1 119,8 160,5 155,5 167,1 40,17 239.18 154,47 155,5 4,7 ( Nguån : B¸o c¸o tài năm 2003 Xi nghiệp xe Buýt Thăng Long ) Qua số liệu đà tính toán b¶ng ta thÊy : - Vèn b»ng tiỊn : ChiÕm 80% Trên tổng tài sản lu động xí nghiệp Nguyên nhân chủ yếu dẫn đến cấu vốn lu động hình thức toán xí gnhiệp chủ yếu tiền mặt trả trả trớc Vì cấu Tài sản lu động khoản mục khoản phải thu Vốn lu động xí nghiệp đầu năm chiếm lợng 1.206.389.885 đồng tơng ứng với ( 3,0% ) cuối năm chiếm lợng 1.671.139.034 đồng tơng ứng với ( 1,63% ) tổng giá trị tài sản Giá trị gia tăng cuối năm so với đầu năm 464.749.149 đồng t ơng øng víi ( 38,5% ) Vèn b»ng tiỊn ë xí nghiệp năm sau nhiều năm trớc tới 38,5 % nhng thùc chÊt so s¸nh víi tỉng gi¸ trị tài sản thời điểm lại giảm nguyên nhân cuối năm quy mô xí nghiệp đợc mở rộng tổng giá trị tài sản lúc tăng tới 155,5% so với đầu năm - Hµng tån kho : Hµng tån kho cđa xÝ nghiƯp chủ yếu nhiên liệu loại nguyên liệu chủ yếu tham gia vào trình sản xuất kinh doanh ngành vận tải phụ tùng thay công cụ dụng cụ Do đặc thù sản xuất kinh doanh doanh nghiệp sản xuất mà hoạt động vận tải hành khách công cộng nên xí nghiệp thành phẩm tồn kho , bán thành phẩm Lợng hàng tồn kho tổng Tài sản Hàng tồn kho xí nghiệp đầu năm chiếm lợng : 340.223.566 đồng tơng ứng với ( 0,85% ) cuối năm 364.489.084 đồng tơng ứng với ( 0.36% ) tổng giá trị tài sản Giá trị gia tăng đầu năm so với cuối năm : 24.265.518 đồng tơng ứng với ( 7,1% ) Ta thấy hàng tån kho cđa xÝ nghiƯp cịng giång nh vèn b»ng tiền giá trị năm sau cao năm trớc nhng so sánh với tổng giá trị tài sản thời kỳ có Khoa kinh tế pháp chế - Trờng cao đẳng kinh tế kỹ thuật công nghiệp I 18 Báo cáo quản lý vốn Sinh viên : Lê Thị Mỹ Lệ Lớp K45b - GTVT sụt giảm nguyên nhân tăng lên quy mô xí nghiệp với lợng vốn chủ yếu năm vốn cố định xí nghiệp - Tài sản lu động khác xí nghiệp chủ yếu tạm ứng đầu năm chiếm lợng : 15.360.000 đồng tơng ứng với (0.04%) cuối năm 33.763.000 đồng tơng ứng với (0.03%) tổng giá trị tài sản Giá trị gia tăng cuối năm so với đầu năm 18.403.000 đồng tơng ứng với (119,8 %) Nguyên nhân việc tăng tài sản lu động khác tăng lên tạm ứng năm Vốn lu động thờng xuyên xí nghiệp > Nguồn vốn lu động đủ để đầu t, đáp ứng cho nhu cầu hoạt động.Song khả cho phép Xí nghiệp nên huy động thêm vốn ngắn hạn hợp pháp nhằm đảm bảo nguồn vốn cho hoạt động kinh doanh xí nghiệp đợc chủ động Tình hình tài xí nghiệp ổn định bị phụ thuộc vào bên 90% vốn doanh nghiệp vốn ngân sách cấp 2.2 Hiệu sử dụng vốn lu động xi nghiệp Tình hình tài xí nghịêp đợc thể rõ nét qua tiêu khả toán Khả toán xí nghiệp phản ánh mối quan hệ tài khản có khả toán kỳ với khoản phải toán kỳ Biểu 10 : Tình hình sử dụng vốn lu động Xí nghiệp xe Buýt Thăng Long Đơn vị tính : VNĐ Chỉ tiêu Năm 2002 Năm 2003 Chênh lệch 1.Tài sản lu động bình quân 1.561.973.451 2.069.391.118 507.417.667 2.Nợ ngắn hạn 1.224.811.320 1.716.125.555 536.314.235 Hµng tån kho 340.223.566 364.489.084 24.265.518 Doanh thu 5.838.106.702 19.569.819.357 13.731.721.655 Rc = / 1,28 1,21 - 0,07 Rq = (1-3) / 0,997 0,993 - 0,004 Rvòng quay hàng tồn kho = 4/1 3,73 9,45 5,72 (Ngn : B¶ng BCTC cđa xÝ nghiƯp xe Buýt Thăng Long năm 2002 - 2003 ) Qua sè liƯu ë biĨu ta thÊy : * Tû số luân chuyển tài sản lu động (Rc - The current ratio ) - Tỷ số cho biết năm 2002 đồng nợ ngắn hạn đợc đảm bảo (1,28 ) đồng tài sản lu động Năm 2003 đồng nợ ngắn hạn đợc đảm bảo (1,21 ) đồng TSLĐ xí nghiệp Tỷ số luân chuyển TSLĐ hai năm lớn chứng tỏ nợ ngắn hạn TSLĐ xí nghiêp có đủ TSLĐ để trả nợ - Năm 2003 Tû sè Rc cđa xÝ nghiƯp cã xu híng giảm 0,07 lần so với năm 2002 Nguyên nhân năm 2003 nợ ngắn hạn đà tăng lên so với năm 2002 : ( 536.314.235 đồng ) song TSLĐ đà tăng lên ( 507.417.667 đồng ) tỷ lệ tăng hợp lý có tính bổ trợ cho xí nghiệp có khả toán nợ ngắn hạn * Tû sè to¸n nhanh (Rq - The quick ration ) Tỷ số toán nhanh năm 2002 ( 0.993 ) ®ång < cho thÊy xÝ nghiƯp chØ sẵn sàng toán nhanh đồng nợ ngắn hạn (,0,993 ) đồng TSLĐ Điều chứng tỏ xí nghiệp có lợng TSLĐ nằm dạng hàng hoá tồn kho xí Khoa kinh tế pháp chế - Trờng cao đẳng kinh tế kỹ thuật công nghiệp I 19 Báo cáo quản lý vốn Sinh viên : Lê Thị Mỹ Lệ Lớp K45b - GTVT nghiệp , sang năm 2003 tỷ số Rq : ( 0,997 ) ®ång Nh vËy so víi năm 2002 số Rq đà có chiều hớng giảm : ( - 0,004 ) đồng dấu hiệu không tốt với số toán nhanh giảm đà chứng tỏ khả toán nhanh nợ ngắn hạn công ty năm 2003 đà bị giảm không đáng kể nhng cần quan tâm ý để khắc phục điều chỉnh hợp lý * Số vòng quay vốn lu động Tỷ số vòng quay vốn lu động mức cao tăng nhiều qua năm điều đợc thể cụ thể nh sau : + Năm 2002 số vòng quay vốn lu động : 3,73 vòng + Năm 2003 số vòng quay vốn lu động : 9,45 vòng Nh sau năm vòng quay vốn lu động đà tăng lên 5.72 vòng so với năm 2002 Qua số liệu ta thấy vòng quay vốn lu động mức bình thờng có chiều hớng tốt lên năm sau tăng so với năm trớc Nguyên nhân tợng cấu tài đặc biệt vốn kinh doanh công ty chủ yếu nằm vốn cố định chếm 90% tổng nguồn , với đặc thù hoạt động xí nghiệp đợc nhà nớc cấp vốn hoạt động vận tải nên vòng quay vốn lu động mức bình thờng điều tất yếu Tuy nhiên đặc điểm ngành nhiên liệu yếu tố đầu vào trình hoạt động luôn biến động lớn theo thị trờng không ổn định nên nh xí nghiệp làm tốt công tác dự báo cộng thêm tiềm lực Tài xí nghiệp nên chủ động việc dự trữ nhiên liệu để đảm bảo sản xuất ổn định giá thành xí nghiệp chủ động hoạt động kinh doanh Đánh giá hiệu sử dụng vốn công ty Từ việc phân tích hiệu sử dụng vốn Xí nghiệp xe Buýt Thăng Long ta rút số nét khái quát nh sau : 3.1 Những kết đạt đợc a Về vốn cố định : Công ty đà trọng đầu t máy móc , thiết bị dụng cụ quản lý tiến hành nhợng bán số máy móc thiết bị cũ lạc hậu Sử dụng hợp lý nguồn vốn ngân sách cấp để đầu t thay , đảm bảo cho công ty có đợc cấu TSCĐ hợp lý với máy móc phơng tiện đại phục vụ tốt cho hoạt động kinh doanh Xí nghiệp đà tiến hành lập kế hoạch khấu hao cho năm Việc lập kế hoạch cụ thể cho năm giúp cho xí nghiệp kế hoạch hoá đợc nguồn vốn khấu hao , sử dụng hợp lý có hiệu nguôn vốn Xí nghiệp qui định rõ trách nhiệm vật chất cá nhân , phòng ban việc sử dụng tài sản , đảm bảo tài sản đ ợc sử dụng mục đích có hiệu Khoa kinh tế pháp chế - Trờng cao đẳng kinh tế kỹ thuật công nghiệp I 20