Hoàn thiện công tác kế toán nguyên vật liệu tại công ty cổ phần tư vấn kinh tế kỹ thuật xây dựng việt nam

Quá trình hình thành và phát triển của công ty Vạn Xuân

Lịch sử truyền thống và định hướng phát triển của công ty

tư vấn Kinh tế - Kỹ thuật xây dựng Việt Nam

1.1.2 Những thuận lợi và khó khăn của Công ty Cổ phần tư vấn Kinh tế -

Kỹ thuật xây dựng Việt Nam trong quá trình sản xuất. a Thuận lợi b Khó khăn

1.2 Tổ chức bộ máy quản lý tại Công ty Cổ phần thương mại – đầu tư Vạn Xuân

1.2.1 Nhiệm vụ và chức năng của công ty a Nhiệm vụ b Chức năng

1.2.2 Quy trình sản xuất sản phẩm

1.2.3 Đặc điểm của sản phẩm

1.2.4 Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý sản xuất kinh doanh

1.3 Tổ chức công tác kế toán tại doanh nghiệp Công ty Cổ phần toán

1.3.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán của doanh nghiệp Công ty Cổ phần thương mại – đầu tư Vạn Xuân

1.3.2 Chức năng và nhiệm vụ phân công cho từng cán bộ kế toán Công ty

Cổ phần thương mại – đầu tư Vạn Xuân

1.3.3 Mối quan hệ công tác giữa các bộ phận và cán bộ kế toán Công ty Cổ phần thương mại – đầu tư Vạn Xuân

1.3.4 Hình thức kế toán áp dụng tại Công ty Cổ phần thương mại – đầu tư Vạn Xuân

1.3.5 Phương pháp kế toán hàng tồn kho áp dụng tại công ty Công ty Cổ phần thương mại – đầu tư Vạn Xuân

THỰC TRẠNG KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU TẠI DOANH NGHIỆP CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI – ĐẦU TƯ VẠN

2.1 Thực trạng công tác kế toán tại Công ty Cổ phần thương mại – đầu tư Vạn Xuân

2.1.1 Phân loại và đánh giá NVL tại Công ty Cổ phần thương mại – đầu tư Vạn Xuân a Phân loại NVL b Đánh giá NVL 2.1.2 Phương pháp kế toán chi tiết NVL a Chứng từ đơn vị sử dụng b Sổ kế toán chi tiết đơn vị áp dụng

2.2 Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh toán

MỘT SỐ NHẬN XÉT VỀ KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI – ĐẦU TƯ VẠN XUÂN

3.1 Một số nhận xét về công tác kế toán ở Công ty Cổ phần thương mại – đầu tư Vạn Xuân

Chương I ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH TẠI CÔNG

TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI – ĐẦU TƯ VẠN XUÂN

1.1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty Vạn Xuân :

1.1.1 Lịch sử truyền thống và định hướng phát triển của công ty

Công ty Cổ phần thương mại – đầu tư Vạn Xuân là một công ty sản xuất có quy mô nhỏ,sản phẩm chính là các loại cửa tại Hà Nội Ban đầu số lượng công nhân còn rất ít,khối lượng sản phẩm còn quá nhỏ, đối tượng phục vụ chủ yếu là khách hàng trong nước.

Do sản phẩm công ty sản xuất ra được thị trường chấp nhận,cơ sở làm ăn ngày càng phát đạt,số lượng công nhân ngày càng ra tăng.Chính vì lí do này mà Công ty Cổ phần thương mại – đầu tư Vạn Xuân được UBND

TP Hà Nội cấp giấy phép thành lập số 050200036 ngày 12.7.2000 hoạt động trong lĩnh vực:

- Sản xuất các loại ô tô ,cửa tôn ,cửa sắt…

- Kinh doanh các loại sắt,thép,kim loại,tấm lợp mái nhà. Để thực hiện tốt phương án kinh doanh đã đề ra của công ty,các sáng lập viên đã cam kết và đóng đầy đủ các phần vốn góp của mình cho công ty,với số vốn tự có này mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của côn g ty đã được đảm bảo về mặt tài chính.Công ty cũng sẽ cố gắng để có thể tranh thủ được sự hỗ trợ thêm từ các nguồn tài chính khác khi điều kiện cho phép. Để phát huy tiềm năng sẵn có của công ty và đáp ứng một phần nhu cầu ngày càng cao của thị trường ,lãnh đạo công ty đã bàn bạc và đi đến thống nhất đầu tư mở rộng nhà máy sản xuất cửa sắt tại Hà Nội. toán

- Xuất phát từ những chính sách ưu đãi đầu tư trong nước của nhà nước, đặc biệt là chính sách thu hút đầu tu của TP Hà Nội Dự án đầu tư của TP mang lại hiệu quả kinh tế cao : khoảng 60% sản phẩm có sãn nơi tiêu thụ là các công ty mới mở Thời gian thu hồi vốn đầu tư nhanh đồng thời góp phần tạo công ăn việc làm nhằm giải quyết nột phần số lao động dôi dư tại địa phương, tăng thêm nguồi thu ngân sách cho TP Vì vậy việc đầu tư này là hoàn đúng hướng và phù hợp với nhu cầu của thị trường cũng như chính sách khuyến khích của nhà nước hiện nay.

- Tuy đây mới là bước đầu chuẩn bị cho sự phát triển của công ty mà công ty đã đạt được những kết quả đáng khâm phục : Lợi nhuận mỗi năm đạt được là hàng tỷ đồng và tạo được công ăn việc làm cho nhiều người lao động, tạo nguồn thu nhập cho mỗi người, công ty đã không ngừng mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh, sản phẩm của công ty đã được tiêu thụ rộng rãi trong và ngoài TP.

- Công ty Cổ phần thương mại – đầu tư Vạn Xuân là một công ty hoạt động độc lập, có tư cách pháp nhân mở tài khoản giao dịch tại Ngân hàng VietComBank Hà Nội

- Sản phẩm của Công ty Cổ phần thương mại – đầu tư Vạn Xuân đã đưa công ty lên một vị thế mới, đã tạo được uy tín và khẳng định được mình trên thị trường Từ khi đi vào hoạt động đến nay, hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty luôn đạt được hiệu quả kinh tế cao, sản phẩm đa dạng phong phú về chủng loại, tinh sảo về kĩ thuật, sản phẩm của công ty có mặt trên thị trường luôn được khách hàng chấp nhận.

Tổ chức bộ máy quản lý tại doanh nghiệp

Nhiệm vụ và chức năng của công ty

Đặc điểm của sản phẩm

1.2.4 Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý sản xuất kinh doanh

1.3 Tổ chức công tác kế toán tại doanh nghiệp Công ty Cổ phần toán

1.3.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán của doanh nghiệp Công ty Cổ phần thương mại – đầu tư Vạn Xuân

1.2 Tổ chức bộ máy quản lý tại doanh nghiệp.

1.2.1 Nhiệm vụ và chức năng của công ty. toán

- Thực hiện nhiệm vụ sản xuất kinh doanh trên cơ sở tự chủ và tuân thủ pháp luật theo quy định hiện hành.

- quản lí và sử dụng nguồn vốn, đầu tư mở rộng đổi mới trang thiết bị, đảm bảo sản xuất kinh doanh có lãi và làm tròn nghĩa vụ NSNN.

-Nghiên cứu và thực hiện có hiệu quả các biện pháp nâng cao chất lượng các mặt hàng do công ty sản xuất và kinh doanh làm tăng sức cạnh tranh và mở rộng thị trường tiêu thụ sản phẩm.

-Quản lý và đào tạo đội ngũ cán bộ,công nhân viên nhằm xây dựng và củng cố nâng cao chất lượng nguồn nhân lực chuyên môn. b Chức năng.

- Sản xuất các mặt hàng về cửa sắt cửa tôn.

- Đưa sản phẩm của công ty ra thị trường với mức giá phù hợp và có lãi.

+ Sản xuất các măt hàng do công ty sản xuất ra.

+ Nhận sản xuất và gia công các sản phẩm theo đơn đặt hàng.

+ Nhập khẩu nguyên vật liệu, máy móc phục vụ cho công việc sản xuất.

1.2.2 Quy trình sản xuất sản phẩm.

Nguyên vật liệu là các loại sắt tôn thép đưa qua phân xưởng cắt để cắt vật liệu theo kích thước yêu cầu của đơn đặt hàng Sau khi cắt xong được chuyển sang xưởng hàn xì hàn thành các khung cửa Tiếp đến các khung cửa sẽ được chuyển sang qua phân xưởng mài, dũa gọt để gọt, mài, dũa theo mẫu mã khách hàng yêu cầu Cuối cùng đưa ra phân xưởng sơn để hoàn thành nốt khâu còn lại Sau khâu sơn là thành phẩm hoàn thành. toán

Sơ đồ quy trình sản xuất sản phẩm

1.2.3 Đặc điểm của sản phẩm.

Sản xuất kinh doanh mặt hàng cửa sắt, cửa tôn và tấm lợp mái nhà là một ngành nghề thuộc về công nghiệp nặng ở Việt Nam Tận dụng được lợi thế này những năm công ty đx không ngừng đa dạnh hoá các loại mặt hàng nhằm cung cấp đầy đủ và phù hợp với yêu cầu của khách hàng Sản phẩm của công ty được sản xuất chủ yếu băng nguyên vật liẹu trong nước và cũng được tiêu thụ chủ yếu cho khách hàng trong nước.

Mặt hàng công ty cung cấp chủ yếu cho các công ty, các khu công nghiệp.Đặc biệt đối với các công ty mới xây dựng thì có đơn đặt hàng nhiều hơn.

Tổ chức công tác kế toán tại doanh nghiệp

Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán của doanh nghiệp

Mặt hàng công ty cung cấp chủ yếu cho các công ty, các khu công nghiệp. Đặc biệt đối với các công ty mới xây dựng thì có đơn đặt hàng nhiều hơn.

1.2.4 Sơ đồ tổ chức bộ máy sán xuất kinh doanh.

- Công ty là một đơn vị kinh doanh được thành lập nhằm mục đích chủ yếu là thực hiện các công tác hoạt động sản xuất kinh doanh thực hiện một số hoặc tất cả các khâu của quá trình đầu tư sản xuất đến tiêu thụ sản phẩm.

Sắt, thép, tôn Phân xưởng cắt Phân xưởng hàn xì

Thành phẩm Phân xưởng sơn Phân xưởng gọt giũa mài toán phần thương mại – đầu tư Vạn Xuân cũng chưa có cơ cấu hợp lý, gọn nhẹ nhưng trải qua một thời gian hoạt động công ty đã tìm ra cho mình một cơ cấu phù hợp.

* Sơ đồ tổ chức bộ máy Công ty Cổ phần thương mại – đầu tư Vạn Xuân (Trang bên)

- Giám đốc: Là người có quyết định cao nhất, là người đại diện về mặt pháp nhân cho công ty và chịu trách nhiệm điều hành công ty.

- Phó giám đốc: Giúp giám đốc điều hành công việc trong công ty theo sự phân công và uỷ quyền của giám đốc.

Phương pháp kế toán hàng tồn kho áp dụng tại công ty

Khái niệm , phân loại nguyên vật liệu tại công ty cổ phần thương mại – đầu tư Vạn Xuân

Công ty Cổ phần thương mại – đầu tư Vạn Xuân là một doanh nghiệp sản xuất nên khối lượng vật tư khá nhiều và nhiều chủng loại nên để tiện cho việc quản lí và hạch toán NVL ở công ty đã phân loại theo cách căn cứ vào nội dung kinh tế và yêu cầu quản trị doanh nghiệp bao gồm :

- NVL chính: Sắt, thép, tôn …

- Vật liệu và thiết bị xây dựng cơ bản khác

Đánh giá NVL

Việc đánh giá NVL nhập kho và xuất kho tại Công ty Cổ phần thương mại – đầu tư Vạn Xuân cũng được thực hiện theo phương pháp thông thường

Doanh nghiệp xuất kho NVL theo phương pháp giá nhập kho = giá mua + chi phí thu mua – các khoản giảm trừ

Chứng từ và tài khoản sử dụng

2.2.1 Chứng từ đơn vị sử dụng :

- Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ

- Biên bản kiểm kê vật tư, sản phẩm hàng hoá

- Hoá đơn kiểm phiếu xuất kho

- Sổ kế toán chi tiết NVL

- Bảng phân bổ vật liệu nhập - xuất

- Bảng phân bổ vật liệu xuất kho

- Bảng tổng hợp nhập - xuất - tồn

* Nội dung kết cấu TK nguyên vật liệu: 152

- ND: phản ánh giá trị hiện có, tình hình tăng giảm các loại NVL theo giá thực tế của công ty.

Bên Nợ : Giá thực tế của NVL nhập kho do mua ngoài, tự chế, gia công chế, giá trị NVL thừa khi kiểm kê. toán

Bên Có : Giá trị thực tế của NVL xuất khẩu, giá trị

NVL trừ cho người bán hay được giảm giá, giá trị NVL thiếu khi kiểm kê

Số dư đàu kỳ và số dư cuối kỳ ở bên Nợ.

*Nội dung kết cấu tài khoản CCDC: 153

- ND: phản ánh tình hình biến động tăng giảm và số hiện có về CCDC trong doanh nghiệp theo giá vốn thực tế.

- Kết cấu: tương tự tài khoản NVL.

Một số nghiệp vụ kế toán nguyên vật liệu , công cụ dụng cụ phát sinh

TK 111,112,331 TK 152 TK 154,642,241 Nhập kho NL, VL mua về xuất NL,VL dùng cho SXKD

NL,VL gia công chế biến xuất NVL thuê ngoài gia công

TK 3332 TK 112, 331 Thuế nhập khẩu, thuế Chiết khấu thương mại, giảm giá

TTĐB NVL nhập khẩu hàng mua, trả lại hàng mua

Nhận vốn góp bằng vật liệu thuế GTGT

TK 3381 xuất bán NL, VL TK 1381

NL,VL phát hiện thừa khi NL,VL phát hiện thiếu khi kiểm kê Kiểm kê chờ xử lý chờ xử lý

TK 111,112,141,331 TK 154,642,241 Nhập kho CCDC

TK 3332,3333 xuất CCDC loại phân bổ

Thuế nhập khẩu, TTĐB nhiều kỳ

TK 3381 chiết khấu thương mại,trả lại

CCDC phát hiện thừa CCDC,giảm giá hàng mua Kiểm kê chờ xử lý TK 1331

CCDC phát hiện thiếu khi

Xuất CCDC loại phân bổ1 lần toán

- Ở kho: thủ kho mở một thẻ kho phản ánh tình hình nhập xuất vật liệu, CCDC theo từng thứ vật liệu, CCDC về mặt số lượng và tính giá tồn kho cuối ngày, mỗi thẻ kho phản ánh một thứ vật liệu, CCDC Thủ kho hàng ngày hoặc định kỳ phải chuyển chứng từ nhập, xuất cho phòng kế toán và phải kiểm tra đối chiếu số tồn kho trên thẻ kho với số thực tế.

- Ở phòng kế toán: Kế toán mở sổ chi tiết vật liệu cho từng thứ vật, CCDC kế toán phản ánh cả về số lượng lẫn giá trị vật liệu, CCDC Sau khi nhận được chứng từ do thủ kho chuyển đến kế toán phải kiểm tra chứng từ sau đó ghi vào sổ kế toán chi tiết theo từng ngày, định kỳ.

+ Tại công ty hàng ngay can cứ vào phiếu xuất kho, nhập kho. Thủ quỹ ghi chép về mặt số lượng và tính ra số lượng tồn cuối ngày.

+ Sau khi thủ kho đã căn cứ vào phiếu nhập kho, xuất kho sẽ chuyển phiếu xuất kho lên phòng kế toán, kế toán liền kiểm tra và hoàn chỉnh nốt số chứng từ sau đó ghi vào sổ hoặc thẻ kế toán chi tiết vật tư, CCDC cả về số liệu và giá trị.

+ Cuối tháng căn cứ vào sổ hoặc thẻ chi tiết vật tư, CCDC kế toán lập bảng nhập - xuất - tồn Kế toán tiến hành tổng hợp vật tư, định kỳ kế toán tiến kiểm tra đối chiếu giữa thẻ kho với sổ hoặc thẻ chi tiết Đồng thời kiểm tra đối chiếu giữa bảng tổng hợp nhập - xuất

- tồn với kế toán tổng hợp vật tư. toán

Công ty CP TM Vạn Xuân

Phiếu nhập kho ngày 09 tháng 2 năm 2011 Nợ TK 152.2 số 11

Họ tên người giao hàng: Hoàng Văn Thiết

Theo hợp đồng số 836000 ngày 09.2.2011 (1)

Tên nhãn hiệu quy cách phẩm chất vật tư(sp,hh)

Số lượng Đơn giá Thành tiền

Thuế VAT m kg cái mét lít

Cộng thành tiền viết thành chữ: bốn trăm sáu mươi hai nghìn chín trăm tám mươi bảy nghìn năm trăm ba mươi bốn nghìn đồng chẵn.

Thủ trưởng đơn vị Phụ trách cung tiêu người nhập hàng thủ kho

(ký, ghi rõ họ tên) (ký, ghi rõ họ tên) (ký, ghi rõ họ tên) (ký, ghi rõ họ tên)

Phòng kế hoạch đã lập ra những định mức dự trữ để mua vật liệu – công cụ dụng cụ nhằm thúc đẩy quá trình sản xuất kinh doanh được liên tục căn cứ vào hóa đơn mua hàng kế toán vật liệu ghi phiếu nhập kho. toán

+ Mục đích: nhằm xác định rõ số lượng vật liệu – công cụ dụng cụ nhập kho làm căn cứ để ghi thẻ kho, thanh toán tiền hàng, xác định trách nhiệm với người có liên quan và ghi vào sổ kế toán.

+ Căn cứ vào ngày nhập để ghi vào dòng ngày … tháng … năm…

+ Nhập vào kho nào phải ghi rõ vào kho đó

+ Căn cứ vào hóa đơn mua hàng ghi rõ số thứ tự, ttên nhãn hiệu, quy cách phẩm chất vật tư (sản phẩm, hàng hóa): mã số, đơn vị tính vào cột

- Cột 1: ghi số lượng vật tư sản phẩm hàng hóa theo yêu cầu nhập kho căn cứ vào hóa đơn mua hàng.

- Cột 2: thủ kho ghi rõ số thực nhập vào kho

- Cột 3: kế toán ghi đơn giá theo hóa đơn mua hàng

- Cột 4: tính ra số tiền của từng thứ vật tư – sản phẩm, hàng hóa theo hóa đơn thực nhập.

Thành tiền = số lượng x đơn giá

- Dòng cột: ghi tổng số tiền của các loại vật tư, sản phẩm, hàng hóa nhập cùng một phiếu nhập kho.

- Khi nhập xong thủ quỹ ghi rõ số ngày … tháng … năm… nhập kho và cùng người nhập ghi vào phiếu.

- Phiếu nhập kho: ghi thành 3 liên 1 liên giao cho phòng kế toán, 1 liên thủ kho giữ, 1 liên giao cho kế toán vật tư để lưu. toán

HÓA ĐƠN GTGT Mẫu số 01GTKT-

Liên 2 (giao cho khách hàng) Gx/ 2003 B

Họ và tên người bán hàng: Nguyễn Văn Phúc

Họ và tên đơn vị mua hàng: Dương Hữu Mạnh Đơn vị: công ty Vạn Xuân Địa chỉ: Hà Nội

Hình thức thanh toán: tiền mặt

STT Tên hàng hóa dịch vụ Đơn vị tính

Số tiền viết bằng chữ: hai trăm năm mươi bảy triệu ba trăm bốn mươi mốt nghìn năm trăm sáu mươi đồng chẵn

Người mua hàng kế toán trưởng thủ trưởng đơn vị

(Ký, ghi rõ họ tên ) (ký ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) toán

Công ty Vạn Xuân Phiếu Xuất Kho ngày 08 tháng 2 năm 2011

Họ tên người giao hàng: Dương Hữu Mạnh

Theo hợp đồng số 836000 ngày 07/5/2009 (2)

Nhập tại kho: Áng Bát

Tên nhãn hiệu quy cách phẩm chất vật tư(sp,hh)

Mã số Đơn vị tính

Số lượng Đơn giá Thành tiền Theo CT Thực nhập

Cộng thành tiền viết thành chữ: năm triệu hai trăm linh bốn nghìn đồng chẵn.

Thủ trưởng đơn vị Phụ trách cung tiêu người nhập hàng thủ kho

(ký, ghi rõ họ tên) (ký, ghi rõ họ tên) (ký, ghi rõ họ tên) ( ký, ghi rõ họ tên)

Phiếu xuất kho lập cho nhiều hoặc một thứ sản phẩm hàng hóa cùng một kho cho một đối tượng hạch toán cho phí hoặc cùng một mục đích sử dụng.

Khi lập phiếu xuất kho phải ghi rõ họ tên, địa chỉ của đơn vị số và ngày tháng năm nhập phiếu, lý do sử dụng và kho xuất vật tư, sản phẩm hàng hóa.

- Cột A: ghi số thứ tự từ 1 đến hết.

- Cột B: ghi tên nhãn hiệu, quy cách phẩm chất vật tư.

- Cột C: ghi mã số của vật tư, sản phẩm hàng hóa.

- Cột D: ghi đơn vị tính của vật tư, sản phẩm hàng hóa.

- Cột 1&2: ghi số lượng, yêu cầu và số lượng thực xuất.

- Cột 3: ghi đơn giá xuất kho của vật tư, sản phẩm hàng hóa. toán

Sổ chi tiết vật liệu – công cụ dụng cụ

+ Mục đích: nhằm phản ánh đúng, chính xác số vật tư sản phẩm hàng hóa của công ty và biết rõ số vật tư tồn cuối tháng

+ Phương pháp ghi sổ: sổ chi tiết vật liệu căn cứ vào chứng từ gốc (phiếu nhập – phiếu xuất) để lập Ở đây, công ty cổ phần thương mại đầu tư Vạn Xuân áp dụng PP nhập trước xuất trước Phương pháp này tính giá thực tế của vật liệu – công cụ dụng cụ xuất dùng kịp thời, chính xác nhưng đòi hỏi doanh nghiệp phải theo dõi chặt chẽ từng lô hàng.

* Sổ chi tiết gồm 7 cột chính:

- Cột chứng từ gồm 2 cột:

+ Cột 1: ghi số hiệu ở từng phiếu xuất – nhập

+ Cột 2: ghi ngày tháng trên hóa đơn

- Cột 3: ghi diễn giải nhập – xuất – tồn, cộng phát sinh, tồn cuối tháng.

- Cột 4: ghi tài khoản đối ứng

- Cột 6, 7: ghi số lượng, thành tiền của từng ngày nhập

- Cột 8, 9: ghi số lượng thành tiền của từng ngày xuất

- Cột 10,11: ghi số lượng, thành tiền tồn cuối tháng

Số tiền = đơn giá x sản lượng

 Cuối tháng cộng tất cả các ngày lại để ghi vào dòng số phát sinh và tính ra số tồn kho cuối tháng.

Số tồn kho cuối tháng được tính như sau:

Tồn kho cuối tháng = dư đầu tháng + nhập trong tháng – xuất trong tháng2.4 Sổ chi tiết thanh toán với người bán: toán

- Nội dung: từ sổ nhật ký mua hàng kế toán vào sổ chi tiết thanh toán với người bán, cho từng đối tượng Mỗi đối tượng được ghi trên 1 trang của sổ

- Nguyên tắc ghi: mỗi đối tượng đều được phản ánh trên 1 trang.

- Kết cấu – phương pháp ghi sổ

+ Cột 1: ghi ngày tháng ghi sổ

+ Cột 2 + 3: ghi số hiệu, ngày tháng lập chứng từ căn cứ vào ngày mua hàng và ngày thanh toán với người bán

+ Cột 4: ghi rõ nội dung của các nghiệp vụ phát sinh

+ Cột 5: ghi thời gian công ty được hưởng chiết khấu (nếu có)

+ Cột 6: ghi tài khoản đối ứng với TK 331 phải trả người bán

+ Cột 7: ghi số tiền mà công ty đã thanh toán hoặc số tiền ứng trước cho người bán, số tiền người bán chấp nhận giảm giá chiết khấu.

+ Cột 8: ghi số tiền phải trả người bán.

+ Cột 9: ghi số tiền công ty ứng trước cho người bán

+ Cột 10: ghi số tiền công ty phải trả người bán

+ Cột 11: ghi ngày tháng công ty đã thanh toán.

Cuối tháng cộng số phát sinh và xem số dư còn lại là bao nhiêu

2.5 Bảng kê tổng hợp nhập vật liệu

 Nội dung: bảng kê tổng hợp này nhằm phản ánh đứng số lượng nhập của từng loại vật liệu – công cụ dụng cụ của công ty để làm căn cứ ghi chứng từ ghi sổ.

Mỗi dòng phản ánh nên từng mặt hàng như: căn cứ vào phiếu nhập kho số

01 ta vào dòng nội dung của thuốc nổ, kíp điện, kíp mồi, dây mồi số lượng và đơn vị tính của từng loại căn cứ vào cột 4 và cột 6 của phiếu nhập kho.

- Cột TK ghi có TK 331 hoặc ghi có TK 111

Nếu công ty thanh toán ngay bằng tiền mặt ghi vào dòng TK 111 Nếu công ty chưa thanh toán ghi vào TK 331

- Cuối cùng cộng lại TK 111 của vật liệu là …

TK 331 của vật liệu là …

Do vậy công ty trả ngay tiền công cụ dụng cụ bằng tiền mặt nên cột ghi có

2.6 Bảng kê tổng hợp xuất vật liệu

Nội dung: bảng kê tổng hợp phản ánh đúng, chính xác số lượng vật liệu – công cụ dụng cụ xuất.

+ Cột 1: ghi rõ từng loại vật liệu, sản phẩm hàng hóa

+ Cột 2: căn cứ vào cột 4 của phiếu xuất kho

+ Cột 3: căn cứ vào sổ chi tiết của từng loại dòng cộng phát sinh cuối tháng để ghi vào cột số lượng thực xuất.

+ Cột 4: căn cứ vào cột E của sổ chi tiết vật liệu – công cụ dụng cụ để ghi vào cột ngày

+ Cột 5: thành tiền = cột 4 x cột 3

+ Cuối cùng cộng dồn TK 152 số tiền là …

TK 153 số tiền là … toán Đơn vị: CTy CP Vạn Xuân Mẫu số: 01-VT

(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)

Theo: Biên bản kiểm nghiệm ngày 01/02/2011

Nhập tại kho: Anh Thảng – tại công ty.

Tên, nhãn hiệu, quy cách, phẩm chất vật tư

Viết bằng chữ: sáu mươi mốt triệu, bảy trăm bảy mươi năm ngàn đồng chẵn.

(Ký, ghi rõ họ tên)

(Ký, ghi rõ họ tên) Đơn vị: CTy CP Vạn Xuân Mẫu số: 01-VT

Theo: Biên bản kiểm nghiệm ngày 08/02/2011

Nhập tại kho: Anh Thảng – tại công ty.

STT ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền toán

Tên, nhãn hiệu, quy cách, phẩm chất vật tư ( SPHH)

Viết bằng chữ: Hai mươi tư triệu, hai trăm hai mươi ngàn đồng chẵn.

Nguyên vật liệu tại công ty tính giá thực tế xuất kho theo phương pháp nhập trước xuất trước vì vậy Nguyên vật liệu trong kho thuộc lần nhập nào thi tính theo giá thực tế của lần nhập đó. Đơn vị: CTy CP Vạn Xuân

Họ tên người nhận hàng: Bác Long

Xuất tại kho: Công ty toán

Tên, nhãn hiệu, quy cách, phẩm chất vật tư

Dây nối cái 25 25 160.000 4.000.000 Ốc vít cái 42 42 1.040.000 43.680.000

Viết bằng chữ: Sáu mươi tám triệu, ba trăm tám mươi hai ngàn năm trăm đồng

(Ký, đóng dấu) Đơn vị: Cty CP Vạn Xuân

(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-

BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)

Tên, nhãn hiệu, quy cách vật tư: Tôn SSA3. Đơn vị tính: m

Số lượng Ký xác nhận của kế

Nhập Xuất Nhập Xuất Tồn toán

Thủ kho Kế toán trưởng Giám đốc

(ký,họ tên) (ký,họ tên) ( ký,họ tên) Đơn vị: CTy CP Vạn Xuân

Tờ số: 02 Tên, nhãn hiệu, quy cách vật tư: thép.

Tên, nhãn hiệu, quy cách vật tư: tôn ASS1 Đơn vị tính: M 3

Tên, nhãn hiệu, quy cách vật tư: sắt Đơn vị tính: tấn

(ký,họ tên) (ký,họ tên) ( ký,họ tên) Đơn vị: Cty CP Vạn Xuân

Tên, nhãn hiệu, quy cách vật tư: thép SSAXP Đơn vị tính: kg

(ký,họ tên) (ký,họ tên) ( ký,họ tên)

Căn cứ vào các phiếu nhập kho, phiếu xuất kho,thẻ kho do thủ kho chuyển đến, kế toán nguyên vật liệu sẽ tiến hành phân loại để theo dõi riêng và vào sổ chi tiết nguyên vật liệu.

SỔ CHI TIẾT NGUYÊN VẬT LIỆU

Tên nguyên vật liệu: tôn cuộn mạ ĐVT: đồng

Chứng từ Diễn giải Đơn giá Nhập Xuất Tồn

Nhập Xuất Tồn đầu kỳ 0

Tên nguyên vật liệu: tôn 1x2 ĐVT: đồng

Nhập X Xuất Tồn đầu kỳ 20 2.800.000

Tên nguyên vật liệu: thép ĐVT: đồng

Chứng từ Diễn giải Đơn giá

Nhập Xuất Tồn đầu kỳ 40 6.400.000

Tên nguyên vật liệu: sắt ĐVT: đồng

Nhập Xuất Tồn đầu kỳ 20 5.000.000

Tên nguyên vật liệu: tôn SSAXP ĐVT: đồng

Nhập Xuất Tồn đầu kỳ 40 980.000

BẢNG TỔNG HỢP NHẬP XUẤT TỒN NGUYÊN VẬT LIỆU

STT Tên NVL Tồn đầu kỳ Nhập trong kỳ Xuất trong kỳ Tồn cuối kỳ

SL ĐG TT SL ĐG TT SL ĐG TT SL ĐG TT

- Nội dung: sổ cái là sổ kế toán tổng hợp dùng để ghi các nghiệp vụ kinh tế phát sinh Theo tài khoản kế toán được quy định trong chế độ tài khoản kế toán được áp dụng tại công ty.

Sổ cái của hình thức chứng từ ghi sổ được mở riêng cho từng tài khoản Mỗi loại tài khoản được mở riêng cho một trang.

+ Cột 1: ghi ngày tháng ghi sổ

+ Cột 2+3: ghi ngày tháng và số hiệu của chứng từ ghi sổ

+ Cột 4: ghi tóm tắt nội dung các nghiệp vụ kinh tế phát sinh

+ Cột 5: ghi số hiệu tài khoản đối ứng

+ Cột 6+7: ghi số tiền của tài khoản

Mỗi dòng ghi 1 chứng từ, cuối tháng cộng lại số phát sinh và tính ra số dư cuối tháng của từng loại tài khoản.

Cuối cùng có chữ ký và họ tên của kế toán trưởng và thủ trưởng đơn vị.

Công ty CP Cổ Phần Thương Mại –Đầu Tư Vạn Xuân

Tài khoản 152 –Nguyên vật liệu

Số dư nợ đầu kỳ 964 408 949

- Dùng ghi chi phí nguyên vật liệu trực tiếp và chi phí sản xuất để đánh giá hạch toán và thành tiền của từng loại tài khoản như TK 152, TK 153.

Căn cứ vào phiếu xuất kho bảng kê thì ta đánh giá từng tài khoản.

Bảng phân bổ dùng để ghi có các tài khoản và ghi nợ các tài khoản

+ Cột 1: ghi số thứ tự

+ Cột 2: ghi có các tài khoản, ghi nợ các tài khoản.

+ Cột 3+4: ghi TK152 Trong TK 152 có giá hạch toán và thành tiền.

Tài khoản 153 - Công cụ dụng cụ

Số hiệu Ngày tháng TK đ/ứng Nợ có

Người ghi sổ Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị

( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên) Đơn vị: CỔ PHẦN THƯƠNG

MẠI - ĐẦU TƯ VẠN XUÂN Địa chỉ: Hoàng Mai - Hà Nội

Ban hành theo QĐ số

Tên, nhãn hiệu, quy cách vật tư: Tôn mạ XSP ĐVT: m

Số lượng Ký xác nhận của kế toán

Số Ngày Nhập Xuất Tồn

(ký, họ tên) Đơn vị: CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI - ĐẦU TƯ VẠN

XUÂN Địa chỉ: Hoàng Mai - Hà Nội

Mẫu số: 17 – VT Số: 583 - LB

SỔ CHI TIẾT VẬT TƯ

Danh điểm vật tư: Vật liệu Số thẻ:….

Tên vật tư: Tôn mạ XSP Số tờ:…….

Nhãn hiệu quy cách Đơn vị: M Giá thành kế hoạch:…………

Kho: Vật liệu công ty

Nhập Xuất SL Giá ĐV Thành tiền SL Giá ĐV Thành tiền SL Thành tiền

Cộng 50 40.000.000 50 38.800.000 20 16.000.000 Đơn vị: CỔ PHẦN

VẠN XUÂN Địa chỉ: Hoàng Mai - Hà Nội

Tên nhãn hiệu, quy cách vật tư: Gương bảo hộ Lao động ĐVT: Bộ

Số lượng Ký xác nhận của kế toán

Số Ngày Nhập Xuất Tồn

(ký, họ tên) Đơn vị: CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI - ĐẦU TƯ VẠN

XUÂN Địa chỉ: Hoàng Mai - Hà Nội

Mẫu số: 17 – VT Số: 583 - LB

SỔ CHI TIẾT VẬT TƯ

Danh điểm vật tư: vật liệu Số thẻ:….

Tên vật tư: Gương bảo hộ LĐ Số tờ:…

Nhãn hiệu quy cách Đơn vị: Bộ Giá thành kế hoạch:………… Kho: Vật liệu công ty

Diễn giải Nhập Xuất Tồn

Nhập Xuất SL Giá ĐV Thành tiền SL Giá ĐV Thành tiền SL Thành tiền

SVTH: Nguyễn Thành Đồng Lớp kế toán 50

*Căn cứ vào phiếu nhập kho NLVL ta lập bảng kê nhập NLVL Đơn vị: CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI - ĐẦU TƯ VẠN XUÂN Địa chỉ: Hoàng Mai - Hà Nội

BẢNG KÊ NHẬP VẬT TƯ – TK 152

Diễn giải Đơn vị Số lượng Đơn giá Ghi Có TK 111 Ghi Nợ TK

* Căn cứ vào phiếu nhập kho CCDC ta lập bảng kê nhập CCDC: Đơn vị: CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI - ĐẦU TƯ VẠN XUÂN Địa chỉ: Hoàng Mai - Hà Nội

BẢNG KÊ NHẬP CCDC – TK 153

Diễn giải Đơn vị Số lượng Đơn giá Ghi Có TK

- Gương bảo hộ LĐ Bộ 100 45.000 4.950.000 4.500.000 450.000

* Căn cứ vào phiếu xuất kho NLVL ta lập bảng kê xuất NLVL:

BẢNG KÊ XUẤT VẬT TƯ

Xuất Đơn giá Ghi Có TK 152 Ghi Nợ TK 621

* Căn cứvào phiếu xuất kho CCDC ta lập bảng kê xuất CCDC:

BẢNG KÊ XUẤT CCDC – TK 153

Diễn giải SL xuất Đơn giá Ghi Có TK

PX05 Xuất CCDC cho công nhân SX 6.800.000 6.800.000

* Căn cứ vào phiếu nhập kho, xuất kho NLVL ta lập bảng kê nhập - xuất kho NLVL:

BẢNG KÊ NHẬP - XUẤT - TỒN VẬT TƯ: TK 152

Tồn đầu kỳ Nhập trong kỳ Xuất trong kỳ Tồn cuối kỳ

SL Thành tiền SL Thành tiền SL Thành tiền SL Thành tiền

* Căn cứ vào phiếu nhập kho, xuất kho CCDC ta lập bảng kê nhập - xuất - tồn kho CCDC:

BẢNG KÊ NHẬP - XUẤT - TỒN CCDC: TK 153

STT Nội dung Tồn đầu kỳ Nhập trong kỳ Xuất trong kỳ Tồn cuối kỳ

SL Thành tiền SL Thành tiền SL Thành tiền SL Thành tiền

Cộng 550 6.800.000 6.800.000 550.000 Đơn vị: CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI - ĐẦU TƯ VẠN XUÂN Địa chỉ: Hoàng Mai - Hà Nội

Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ

Diễn giải TK đối ứng Số tiền

30/12 01 30/02 Mua VL của DNTN nhập kho 111

30/12 02 30/02 Xuất VL phục vụ sửa chữa

Số dư cuối tháng 20.410.000 Đơn vị: CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI - ĐẦU TƯ VẠN XUÂN Địa chỉ: Hoàng Mai - Hà Nội

TK đối ứng Số tiền

30/12 03 30/02 Xuất CCDC phục vụ sửa chữa

Công ty CP Cổ Phần Thương Mại –Đầu Tư Vạn Xuân

Tài khoản 152 –Nguyên vật liệu

SVTH: Nguyễn Thành Đồng Lớp kế toán 2C-KT3 60

MỘT SỐ NHẬN XÉT VỀ KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI – ĐẦU TƯ VẠN XUÂN 59 3.1 Một số nhận xét về công tác kế toán ở Công ty Cổ phần thương mại – đầu tư Vạn Xuân

Kết luận

- Phòng kinh doanh: Chịu trách nhiệm trực tiếp trước giám đốc về việc mua bán vật tư, hàng hoá cũng như việc lập đơn đặt hàng, tiếp xúc khách hàng giải quyết khiếu lại của khách hàng nghiên cứu thị trường.

- Phòng kỹ thuật: Chịu sự chỉ đạo trực tiếp của giám đốc có nhiệm vụ quản lí máy móc, cung cấp các bản thiết kế cho công ty.

- Phòng tài chính - kế toán: Phòng này có nhiệm vụ ghi chép, phản ánh toàn bộ hoạt động tài chính của công ty Có trách nhiệm chấp hành chế

Phòng tài chính kế toán

Định dạng
Số trang	72
Dung lượng	671 KB