MỘT SỐ VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ KẾ TOÁN HUY ĐỘNG VỐN CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI
Khái quát về hoạt động huy động vốn của ngân hàng thương mại
Như chúng ta đã biết, vốn là một trong những điều kiện tiên quyết hàng đầu cho sự hình thành, tồn tại cũng như phát triển của một tổ chức kinh tế Từ yếu tố vốn người ta mới định hướng được quy mô hoạt động, chiến lược phát triển, tổ chức hoạt động kinh doanh cũng như quyết định năng lực cạnh tranh trên thị trường để từ đó thu được mức lợi nhuận tối đa Đối với bất kỳ một tổ chức kinh tế, doanh nghiệp nào thì vốn cũng là yêu cầu, mục tiêu hàng đầu cho sự tồn tại và phát triển Riêng đối với lĩnh vực ngân hàng thì vốn lại càng đóng một vị trí quan trọng hơn, vốn vừa là phương tiện vừa là đối tượng kinh doanh của ngân hàng Một tổ chức kinh tế có thể tạo lập nguồn vốn từ nhiều nguồn khác nhau, tuỳ vào đặc điểm của từng loại hình cụ thể Đơn cử như: doanh nghiệp Nhà nước thì nguồn vốn tạo lập chủ yếu do Nhà nước cấp; doanh nghiệp cổ phần, liên doanh, tư nhân thì nguồn vốn được tạo lập từ các cổ đông, từ các bên liên doanh liên kết hay từ các cá nhân riêng lẻ.
Ngân hàng thương mại (NHTM) cũng là một tổ chức kinh tế, đặc biệt NHTM khác các tổ chức kinh tế khác đó là nguồn vốn của ngân hàng vừa là phương tiện vừa là đối tượng kinh doanh NHTM có thể tạo lập nguồn vốn của mình từ nhiều nguồn khác nhau như: vốn huy động, vốn đi vay, vốn chủ sở hữu và vốn khác.Trong những nguồn vốn đó nguồn vốn huy động chiếm tỷ trọng cao nhất vì nó là nguồn vốn đem lại thuận lợi nhiều nhất trong hoạt động kinh doanh NHTM nào càng có thế mạnh về vốn càng có cơ hội mở rộng thị phần, đa dạng hoá các dịch vụ cung cấp và ngày càng có một vị trí quan trọng trên thị trường tài chính - tiền tệ.Nguồn vốn huy động của các NHTM là nguồn vốn do ngân hàng tạo lập, huy động bằng tiền (nội tệ và ngoại tệ), bằng vàng được hình thành từ hai bộ phận chủ yếu là vốn huy động từ tiền gửi và vốn huy động thông qua phát hành các giấy tờ có giá.Căn cứ vào tính chất hoạt động huy động vốn được phân thành hai nhóm là:hoạt động huy động vốn thường xuyên chủ yếu là nhận tiền gửi và hoạt động huy động vốn không thường xuyên gồm phát hành giấy tờ có giá và đi vay trên thị trường liên ngân hàng.
1.1.1 Các hình thức huy động vốn của NHTM
1.1.1.1 Huy động vốn tiền gửi.
Tiền gửi ngân hàng là số tiền khách hàng gửi vào ngân hàng với các mục đích thanh toán, tích lũy và đảm bảo an toàn vốn Vốn tiền gửi có nhiều hình thức khác nhau, bao gồm tiền hoặc vàng, có kỳ hạn hoặc không kỳ hạn, bằng nội tệ hoặc ngoại tệ Xét theo đối tượng khách hàng, vốn tiền gửi bao gồm tiền gửi của cá nhân, doanh nghiệp, tổ chức và nhà nước.
- Tiền gửi của kho bạc nhà nước (KBNN).
- Tiền gửi của các tố chức tín dụng (TCTD) khác.
- Tiền gửi của khách hàng (tổ chức kinh tế, cá nhân).
1.1.1.2 Phát hành giấy tờ có giá.
Giấy tờ có giá (GTCG) là các công cụ nợ do ngân hàng phát hành để huy động vốn trên thị trường Ngân hàng thường chỉ phát hành các loại giấy tờ có giá để huy động vốn trong trường hợp cần một lượng vốn lớn ngay trong một khoảng thời gian ngắn Nguồn vốn này tương đối ổn định được sử dụng cho một số mục đích nào đó, lãi suất của các GTCG do ngân hàng phát hành ấn định tùy thuộc vào mức độ cấp thiết của việc huy động vốn nên thường cao hơn lãi suất tiền gửi có kỳ hạn thông thường Các loại GTCG bao gồm: kỳ phiếu, trái phiếu, chứng chỉ tiền gửi, các GTCG ngắn hạn, dài hạn khác…, khi phát hành GTCG có thể sử dụng 3 hình thức là trả lãi trước, trả lãi định kỳ và trả lãi sau.
- Đối với GTCG trả lãi trước: Khi phát hành theo mệnh giá trừ đi lãi, khi đáo hạn thanh toán theo mệnh giá.
- Đối với GTCG trả lãi định kỳ: Khi phát hành theo mệnh giá, định kỳ thanh toán lãi, khi đáo hạn thanh toán mệnh giá cộng lãi của kỳ cuối.
- Đối với GTCG trả lãi sau: Khi phát hành theo mệnh giá, khi đáo hạn thanh toán theo mệnh giá cộng toàn bộ lãi. Ở Việt Nam chỉ một số NHTM nhà nước tổ chức nhiều đợt phát hành chứng chỉ tiền gửi (CDs) để huy động vốn ngắn hạn, trái phiếu, kỳ phiếu để huy động vốn trung và dài hạn Tuy nhiên hình thức này chưa thường xuyên và các NHTM cổ phần chưa có “sân chơi bình đẳng” trong lĩnh vực phát hành các công cụ huy động vốn trung và dài hạn.
Trong quá trình hoạt động kinh doanh, không phải khi nào các NHTM cũng tự lo đủ vốn để thực hiện các nghiệp vụ, trong khi đó các NHTM khác có thể huy động vốn được nhiều nhưng không sử dụng hết, hoặc ngân hàng nhà nước (NHNN) có khả năng đáp ứng vốn cho các NHTM Vì vậy, các NHTM có thể đi vay vốn để phục vụ cho mục đích kinh doanh của mình Các khoản vốn đi vay của các NHTM bao gồm:
- Vay các tổ chức tín dụng trong và ngoài nước: Các khoản vay này có thể bằng VND hoặc ngoại tệ, có thể ngắn, trung hoặc dài hạn.
- Vay ngân hàng nhà nước.
1.1.1.4 Huy động từ hoạt động khác.
Ngân hàng có thể tăng nguồn vốn thông qua hoạt động đại lý ủy thác vốn và nhận tiền ký gửi của khách hàng trong hoạt động thanh toán Nguồn vốn nhàn rỗi từ tài khoản ký gửi này được ngân hàng dùng vào hoạt động kinh doanh Để mở rộng nghiệp vụ này, ngân hàng cần chú trọng phát triển các dịch vụ tiện ích và xây dựng uy tín thương hiệu.
1.1.2 Vai trò của nguồn vốn huy động đối với hoạt động kinh doanh của NHTM Đối với bất kỳ doanh nghiệp nào, muốn hoạt động kinh doanh được thì phải có vốn, bởi vì vốn phản ánh năng lực chủ yếu để quyết định khả năng kinh doanh.Riêng đối với ngân hàng là một doanh nghiệp kinh doanh một loại hàng hóa đặc biệt là “tiền tệ”, với đặc thù hoạt động kinh doanh là “đi vay để cho vay” Cho nên nguồn vốn đối với ngân hàng lại càng có vai trò hết sức quan trọng, trong đó nguồn vốn mà ngân hàng đi huy động (đi vay các tổ chức kinh tế và cá nhân) chiếm phần lớn trong tổng nguồn vốn kinh doanh.
Vốn huy động là những giá trị tiền tệ do ngân hàng huy động được từ hai nguồn chủ yếu là:
- Tiền gửi của cá nhân và hộ gia đình.
Nguồn vốn huy động là nguồn vốn chủ yếu và quan trọng của ngân hàng, đóng vai trò quyết định quy mô và định hướng hoạt động của ngân hàng Để đảm bảo hiệu quả cao, ngân hàng phải huy động đủ vốn đáp ứng nhu cầu sử dụng vốn, với chi phí thấp nhất và tỷ trọng hợp lý, qua đó nâng cao sức cạnh tranh và hiệu quả hoạt động của ngân hàng Nguồn vốn huy động này là yếu tố đầu vào thường xuyên và chủ yếu nhất của ngân hàng, chi phối các nghiệp vụ tín dụng và đầu tư của ngân hàng.
Nguồn vốn huy động có ảnh hưởng lớn tới kết quả hoạt động kinh doanh của NHTM Cụ thể, nếu ngân hàng huy động được nguồn vốn dồi dào với chi phí thấp thì có thể mở rộng được tín dụng đầu tư và thu hút được lợi nhuận cao Ngược lại, với quy mô hạn chế và chi phí cao thì ngân hàng có thể gặp khó khăn trong hoạt động kinh doanh của mình Chi phí huy động vốn của ngân hàng liên quan chặt chẽ với lãi suất tiền gửi tiết kiệm các loại, lãi suất các công cụ nợ do ngân hàng phát hành.
Nguồn vốn huy động không những giúp cho ngân hàng bù đắp được thiếu hụt trong thanh toán, tăng nguồn vốn trong kinh doanh mà thông qua huy động vốn,ngân hàng nắm bắt được năng lực tài chính của khách hàng có quan hệ tín dụng với ngân hàng Qua đó, ngân hàng có căn cứ để xác định mức vốn đầu tư cho vay đối với những khách hàng đó hoặc có thể phát hiện kip thời việc lừa đảo, làm ăn không chính đáng của các doanh nghiệp Từ đó có biện pháp ngăn chặn và xử lý kịp thời.
1.1.2.1 Là cơ sở để ngân hàng tổ chức mọi hoạt động kinh doanh.
Ngân hàng không có vốn thì không thể thực hiện được các nghiệp vụ kinh doanh Bởi vì đặc trưng của hoạt động ngân hàng là “nhận tiền gửi và kinh doanh tiền gửi” hoạt động của ngân hàng gắn bó mật thiết với hệ thống tiền tệ và hệ thống thanh toán Vốn không chỉ là phương tiện kinh doanh chính mà còn là đối tượng kinh doanh chủ yếu của NHTM Ngân hàng là tổ chức kinh doanh loại hàng hóa đặc biệt trên thị trường tiền tệ (kinh doanh vốn ngắn hạn), trên thị trường chứng khoán (kinh doanh vốn trung và dài hạn) Những ngân hàng trường vốn là những ngân hàng có thế mạnh trong kinh doanh.
Như vậy, vốn là điều đầu tiên được quan tâm trong quá trình kinh doanh (chu kỳ kinh doanh) của ngân hàng Do vậy, ngoài vốn ban đầu cần thiết nghĩa là đảm bảo đủ vốn điều lệ theo luật định thì ngân hàng phải thường xuyên chăm lo tới việc tăng trưởng vốn trong suốt quá trình hoạt động của mình.
1.1.2.2 Quyết định quy mô, phạm vi, khả năng mở rộng hoạt động kinh doanh của ngân hàng.
Vốn của ngân hàng có ý nghĩa quyết định đến việc mở rộng hay thu hẹp khối lượng tín dụng.
- Quy mô: Thể hiện tổng giá trị tài sản của ngân hàng đó, đó là giá trị các khoản vay, đầu tư… của ngân hàng Các ngân hàng ở trạng thái trường vốn thì phạm vi đầu tư tín dụng của các ngân hàng không những được mở rộng trong phạm vi quốc gia mà còn mở rộng cả thị trường nước ngoài Còn các ngân hàng nhỏ vốn ít thì không những không có khả năng đầu tư ra nước ngoài mà còn bị cạnh tranh gay gắt ngay tại thị trường nội địa.
Kế toán huy động vốn của NHTM
1.2.1 Khái niệm, nhiệm vụ của kế toán huy động vốn
Kế toán huy động vốn là công việc ghi chép, phản ánh một cách chính xác, đầy đủ, kịp thời công tác huy động vốn từ khi nhận tiền gửi của khách hàng đến khi hoàn thành việc chi trả gốc, lãi cho khách hàng.
1.2.1.2 Nhiệm vụ kế toán huy động vốn. Để phát huy vai trò của mình, trước tiên kế toán huy động vốn phải thực hiện các nhiệm vụ chính của kế toán ngân hàng sau:
- Kế toán ngân hàng ghi nhận, phản ánh chính xác, kịp thời các nghiệp vụ kinh tế phát sinh thuộc về hoạt động nguồn vốn và sử dụng vốn của ngân hàng theo đúng pháp lệnh kế toán thống kê của Nhà nước và các thể lệ, chế độ kế toán ngân hàng. Trên cơ sở đó, để bảo vệ an toàn tài sản của bản thân ngân hàng cũng như tài sản của toàn xã hội bảo quản tại ngân hàng.
Kế toán ngân hàng đóng vai trò quan trọng trong việc phân loại nghiệp vụ, tổng hợp số liệu theo đúng phương pháp và chỉ tiêu nhằm cung cấp thông tin kịp thời cho lãnh đạo đưa ra chính sách quản lý và chỉ đạo hoạt động kinh doanh Bên cạnh đó, kế toán ngân hàng giám sát chặt chẽ quá trình sử dụng tài sản, kiểm soát trước các nghiệp vụ bên Nợ và Có, góp phần nâng cao hiệu quả sử dụng tài sản và tăng cường kỷ luật tài chính trong toàn hệ thống.
Kế toán ngân hàng đóng vai trò quan trọng trong việc tổ chức các giao dịch, hỗ trợ khách hàng hiểu rõ các kỹ thuật nghiệp vụ kế toán Bằng cách cung cấp kiến thức chuyên môn, kế toán ngân hàng giúp khách hàng nắm bắt thông tin cần thiết, góp phần thực hiện chiến lược khách hàng của ngân hàng Thông qua quy trình làm việc khoa học và chuyên nghiệp, đội ngũ kế toán đảm bảo tính chuẩn xác và minh bạch trong các giao dịch, tạo sự tin tưởng và hài lòng cho khách hàng.
Ngoài ra kế toán HĐV còn cần phải đáp ứng đủ các nhiệm vụ riêng như sau:
- Kế toán HĐV phải thực hiện việc ghi chép phản ánh đầy đủ, kịp thời, chính xác các nghiệp vụ phát sinh trong quá trình HĐV (nhận tiền gửi, phát hành giấy tờ có giá…), tính và trả lãi cho khoản vốn huy động.
- Tính và trả lãi cho khách hàng phải đúng nguyên tắc, chính xác để đảm bảo thu nhập cho ngân hàng.
- Kế toán HĐV phải có trách nhiệm quản lý toàn bộ hồ sơ HĐV của khách hàng.
- Kế toán HĐV cần phối hợp với phòng tín dụng quản lý nguồn vốn huy động đem lại hiệu quả cao cho nguồn vốn huy động, cụ thể: Kế toán HĐV cung cấp thông tin, số liệu chính xác, kịp thời về những nguồn vốn huy động ngắn, trung và dài hạn để cán bộ tín dụng có kế hoạch cho vay hợp lý, đồng thời cung cấp cho ban giám đốc quản lý điều hành có hiệu quả.
Kế toán HĐV và các nghiệp vụ kế toán ngân hàng đóng vai trò quan trọng trong việc thực hiện chức năng kinh doanh và phát triển nguồn vốn cung ứng cho nền kinh tế Hệ thống kế toán ngân hàng nói chung và kế toán HĐV nói riêng cần được hoàn thiện để đáp ứng nhu cầu ngày càng tăng của hoạt động kinh doanh ngân hàng cũng như sự phát triển của nền kinh tế.
1.2.2 Phương pháp kế toán huy động vốn
1.2.2.1 Tài khoản sử dụng trong kế toán huy động vốn.
Các tài khoản dùng trong kế toán huy động vốn được bố trí ở hệ thống tài khoản kế toán theo quyết định số 479/2004/QĐ-NHNN ngày 29/4/2004 của thống đốc NHNN về việc ban hành hệ thống tài khoản của tổ chức tín dụng, áp dụng từ
01/6/2005 và quyết định số 29/2006/NHNN ngày 10/7/2006, quyết định 02/2008/NHNN ngày 15/1/2008 bao gồm các tài khoản sau:
* Tài khoản 40 - Các khoản nợ Chính phủ và NHNN
- Tài khoản 401 - Tiền gửi của KBNN bằng VND.
- Tài khoản 402 - Tiền gửi của KBNN bằng ngoại tệ.
Tài khoản này được mở ở các chi nhánh NHTM Nhà nước có loại tiền gửi này (chỉ NHTM Nhà nước được chỉ định mới có tiền gửi của KBNN), được sử dụng để phản ánh tiền gửi bằng VND, ngoại tệ của KBNN.
Bên Nợ ghi: Số tiền KBNN rút ra.
Bên Có ghi: Số tiền KBNN gửi vào.
Dư Có: Phản ánh số tiền KBNN hiện đang gửi tại ngân hàng.
* Tài khoản 41 - Các khoản Nợ các TCTD khác.
- Tài khoản 411 - Tiền gửi các TCTD trong nước bằng VND.
- Tài khoản 412 - Tiền gửi các TCTD trong nước bằng ngoại tệ.
- Tài khoản 413 - Tiền gửi của các ngân hàng ở nước ngoài bằng VND.
- Tài khoản 414 - Tiền gửi của các ngân hàng ở nước ngoài bằng ngoại tệ + Nội dung:
Tài khoản này được mở ở các chi nhánh ngân hàng, được sử dụng để phản ánh số VND, số ngoại tệ của TCTD khác gửi tại ngân hàng.
Bên Nợ ghi: Số tiền các TCTD khác rút ra.
Bên Có ghi: Số tiền các TCTD khác gửi vào.
Dư Có: Phản ánh số tiền của các TCTD khác hiện đang gửi tại ngân hàng.
* Tài khoản 42 - Tiền gửi của khách hàng.
- Tài khoản 421 - Tiền gửi của khách hàng trong nước bằng VND.
4211 - Tiền gửi không kỳ hạn.
4212 - Tiền gửi có kỳ hạn.
4214 - Tiền gửi vốn chuyên dùng.
- Tài khoản 422 - Tiền gửi của khách hàng trong nước bằng ngoại tệ.
4221 - Tiền gửi không kỳ hạn.
4222 - Tiền gửi có kỳ hạn.
4224 - Tiền gửi vốn chuyên dùng.
Tài khoản tiền gửi tại ngân hàng cho phép cá nhân lưu trữ tiền gửi của mình tại bất kỳ chi nhánh nào Tài khoản này được thiết kế để thuận tiện cho khách hàng trong việc quản lý các khoản tiết kiệm bằng tiền Việt Nam đồng (VND) hoặc ngoại tệ.
Bên Nợ ghi: Số tiền khách hàng rút ra.
Bên Có ghi: Số tiền khách hàng gửi vào.
Dư Có: Phát sinh số tiền khách hàng hiện đang gửi tại ngân hàng.
- Tài khoản 423 - Tiền gửi tiết kiệm bằng VND.
4231 - Tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn.
4232 - Tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn.
4238 - Tiền gửi tiết kiệm khác.
- Tài khoản 424 - Tiền gửi tiết kiệm bằng ngoại tệ và vàng.
4241 - Tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn.
4242 - Tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn.
Tài khoản này được mở ở tất cả các chi nhánh ngân hàng, được sử dụng để phản ánh số tiền gửi tiết kiệm của khách hàng bằng VND, bằng ngoại tệ và vàng + Kết cấu:
Bên Nợ ghi: Số tiền gửi của khách hàng giảm (do rút tiền mặt, chuyển khoản,…)
Bên Có ghi: Số tiền gửi của khách hàng tăng lên (do gửi tiền mặt, nhận tiền thanh toán chuyển khoản, lãi nhập gốc).
Dư Có: Số tiền khách hàng hiện đang gửi tại ngân hàng.
(1) Nếu bằng ngoại tệ: chi tiết cho từng loại ngoại tệ.
(2) Nếu là tiền gửi có kỳ hạn: chi tiết cho từng kỳ hạn.
(3) Chi tiết cho từng khách hàng.
* Tài khoản 49 - Lãi và phí trả lãi.
- Tài khoản 491 - Lãi phải trả cho tiền gửi.
4911 - Lãi phải trả cho tiền gửi bằng VND.
4912 - Lãi phải trả cho tiền gửi bằng ngoại tệ.
4913 - Lãi phải trả cho tiền gửi tiết kiệm bằng VND.
4914 - Lãi phải trả cho tiền gửi tiết kiệm bằng ngoại tệ và vàng.
Tài khoản này được mở ở tất cả các chi nhánh ngân hàng, được sử dụng để phản ánh số lãi tính dồn tích, dự trả tính trên số dư các tài khoản tiền gửi đang gửi tại ngân hàng.
+ Kết cấu: ngân hàng tính lãi dồn tích dự trả theo phương pháp dự trả.
Bên Nợ ghi: Số tiền lãi phải trả giảm (đã trả, thoái chi).
Bên Có ghi: Số tiền lãi phải trả tính dồn tích, chi trả lãi tiền gửi.
Dư Có: Phản ánh số lãi phải trả chưa thanh toán.
Chi tiết cho từng loại ngoại tệ (TK 4912/4914), từng kỳ hạn, từng khách hàng
* Tài khoản 801 - Chi trả lãi tiền gửi.
Bên Nợ ghi: Chi phí hoạt động tín dụng phát sinh trong kỳ (chi phí lãi tiền gửi phát sinh trong kỳ).
Bên Có ghi: Kết chuyển vào tài khoản lợi nhuận năm nay khi quyết toán năm.
Dư Nợ: Chi phí lãi tiền gửi trong năm chưa kết chuyển, bằng 0 sau khi kết chuyển.
* Một số tài khoản liên quan khác:
Tài khoản 1011 - Tiền mặt tại ngân hàng bằng VND.
Tài khoản 1031 - Tiền mặt tại ngân hàng bằng ngoại tệ.
Tài khoản 5191.01 - Điều chuyển vốn trong kế hoạch.
Tài khoản 5012 - Thanh toán bù trừ của ngân hàng thành viên.
Tài khoản 492 - Lãi phải trả về phát hành giấy tờ có giá.
Tài khoản 7900 - Thu nhập khác.
Tài khoản 809 - Các chi phí khác về hoạt động tín dụng.
1.2.2.2 Chứng từ sử dụng trong kế toán huy động vốn.
Bao gồm các nhóm chứng từ sau:
- Chứng từ tiền mặt gồm: giấy nộp tiền mặt, giấy lĩnh tiền mặt, séc lĩnh tiền mặt, bảng kê các loại tiền, bảng kê tính lãi,…
Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt bao gồm: séc chuyển khoản, séc bảo chi, ủy nhiệm chi, ủy nhiệm thu, phiếu chi, phiếu thu, phiếu chuyển khoản Ngoài ra, còn có các loại chứng từ thanh toán liên ngân hàng, thư tín dụng, Đây là những loại chứng từ được sử dụng rộng rãi trong giao dịch không dùng tiền mặt, nhằm đảm bảo tính chính xác, an toàn và tiện lợi trong quá trình thanh toán.
- Các loại giấy tờ có giá: kỳ phiếu, trái phiếu, chứng chỉ tiền gửi, bảng kê các loại giấy tờ có giá,…
- Các loại sổ tiết kiệm, hồ sơ tín dụng,…
Yêu cầu về các loại chứng từ phải đảm bảo tính pháp lý cao, không sử dụng lẫn lộn các loại chứng từ do chúng liên quan đến việc lĩnh, nộp tiền từ tài khoản của khách hàng.
TRẠNG KẾ TOÁN HUY ĐỘNG VỐN TẠI VPBANK
2.1 Khái quát về ngân hàng VPBank chi nhánh Ngô Quyền.
2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của ngân hàng VPBank chi nhánh Ngô Quyền
Ngân Hàng Việt Nam Thịnh Vượng - tiền thân là Ngân hàng Thương Mại Cổ Phần Các Doanh nghiệp Ngoài quốc doanh Việt Nam (VPBank) được thành lập ngày 12/08/1993 với vốn điều lệ ban đầu là 20 tỷ đồng Tháng 08/1994, vốn điều lệ của VPBank tăng lên 70 tỷ đồng Tới tháng 03/1996 là 174,9 tỷ đồng, VPBank trở thành NHTMCP có vốn điều lệ lớn nhất tại Việt Nam Cũng trong năm này, VPBank là ngân hàng đầu tiên được thí điểm gọi vốn từ cổ đông nước ngoài và VPBank có cổ đông nước ngoài là OCBC với tỷ lệ nắm giữ là 14,88% cổ phần. Tính tới đầu năm 2011, VPBank có vốn điều lệ là xấp xỷ 4000 tỷ đồng.
Hiện nay, Trụ sở chính của VPBank tọa lạc tại số 8 Lê Thái Tổ, Hoàn Kiếm,
Hà Nội Vị trí được coi là đắt giá nhất thủ đô, là khu vực tập trung nhiều trụ sở của các Tập đoàn, các công ty tài chính, ngân hàng nên giao dịch rất thuận tiện, sôi động Tính đến tháng 9/2011, các điểm giao dịch của VPBank đã có mặt tại hầu khắp các tỉnh và thành phố trên cả nước Ngoài ra, VPBank có mạng lưới chi nhánh, phòng giao dịch rộng khắp với 168 điểm giao dịch đã khai trương, 3 điểm đã hoạt động và đang chuẩn bị khai trương Tổng toàn hệ thống có 37 chi nhánh, 1 sở giao dịch và 133 phòng giao dịch; khu vực Hà Hội có 54 điểm giao dịch, thành phố Hồ Chí Minh có 32 điểm giao dịch Hoạt động thẻ được cung cấp với hơn 200 máy ATM, phân bố trên nhiều địa bàn Hoạt động chi trả WESTERN UNION có gần
500 đại lý trên toàn quốc.
Chi nhánh Ngô Quyền được khai trương ngày 10/7/2007 Địa chỉ: Tòa nhàVinaplast 39A quận Hoàn Kiếm, Hà Nội Thời gian đầu khai trương, VPBank chi nhánh Ngô Quyền có 03 phòng giao dịch (PGD) trực thuộc là PGD Hoàn Kiếm, PGDChương Dương, PGD Ngọc Lâm Sau đó từ cuối năm 2007 đến đầu năm 2008,
VPBank chi nhánh Ngô Quyền tiếp tục phát triển thêm 03 phòng giao dịch trực thuộc là PGD Hàng Giấy, PGD Đông Anh và PGD Nguyễn Biểu Đến giữa năm 2010, VPBank chi nhánh Ngô Quyền mở thêm phòng giao dịch trực thuộc là PGD Xuân La. Tính đến nay, chi nhánh Ngô Quyền đã phát triển với mạng lưới 01 chi nhánh cấp 1 và
07 phòng giao dịch trực thuộc Lợi nhuận kinh doanh của chi nhánh không ngừng tăng qua từng năm (năm 2009 là khoảng 8,37 tỷ đồng; năm 2010 là khoảng 9,56 tỷ đồng; năm 2011 là khoảng 10,51 tỷ đồng) Đặc biệt là năm 2009, nền kinh tế toàn cầu suy thoái mạnh nhưng VPBank chi nhánh Ngô Quyền vẫn hoàn thành đạt chỉ tiêu kế hoạch cả năm.
Chi nhánh Ngô Quyền đóng trên địa bàn một quận của thủ đô Hà Nội, do vậy hoạt động kinh tế của địa bàn ảnh hưởng trực tiếp đến hoạt động của chi nhánh. Như chúng ta đã biết, Hà Nội là thủ đô, trung tâm văn hoá kinh tế đầu não của toàn quốc Hoạt động tài chính nói chung, hoạt động ngân hàng nói riêng trên địa bàn diễn ra vô cùng sôi động, cạnh tranh giữa các ngân hàng trở nên ngày càng gay gắt do xu hướng, tình hình thế giới mới mang lại Trong xu thế hội nhập và phát triển, cơ chế hoạt động của các NHTM và TCTD ngày càng được Nhà nước tạo hành lang pháp lý thuận lợi Từ đó, hoạt động ngân hàng trên địa bàn này lại càng phong phú, đa dạng hơn.
Hà Nội là trung tâm tài chính có sự tập trung của các tổ chức tài chính, bao gồm Ngân hàng Nhà nước Việt Nam, các ngân hàng thương mại quốc doanh, ngân hàng chính sách xã hội, quỹ tín dụng nhân dân trung ương và cơ sở, các ngân hàng thương mại cổ phần, cùng chi nhánh của các ngân hàng địa phương Sự hiện diện của các tổ chức tín dụng uy tín trong và ngoài nước với lịch sử kinh doanh lâu đời và mức độ tiên tiến cao trong hoạt động chi nhánh tạo ra tính cạnh tranh mạnh mẽ, đặc biệt là trong lĩnh vực ngân hàng tại Hà Nội.
VPBank chi nhánh Ngô Quyền không có chi nhánh cấp II và có 7 phòng giao dịch trực thuộc là :
01) Phòng giao dịch Hoàn Kiếm.
02) Phòng giao dịch Nguyễn Biểu.
03) Phòng giao dịch Ngọc Lâm.
04) Phòng giao dịch Chương Dương.
05) Phòng giao dịch Đông Anh.
Giám Đốc Ban Tín Dụng
Phó Giám Đốc Phó Giám Đốc
Phòng hành chính, tổ chức
Kiểm tra kiểm toán nội bộ
Phòng giao dịch kho quỹ
Phòng giao dịch Hoàn Kiếm Phòng giao dịch Nguyễn Biểu Phòng giao dịch Ngọc Lâm Phòng giao dịch Chương Dương
Phòng giao dịch Đông AnhPhòng giao dịch Hàng GiấyPhòng giao dịch Xuân La
06) Phòng giao dịch Hàng Giấy.
07) Phòng giao dich Xuân La.
Nhân sự của VPBank chi nhánh Ngô Quyền được bố trí theo quyết định của hội đồng quản trị ngân hàng thương mại cổ phần các doanh nghiệp ngoài quốc doanh bao gồm: 01 Giám đốc, 01 Phó giám đốc, các trưởng phòng và 97 cán bộ nhân viên tại chi nhánh.
* Chức năng, nhiệm vụ của bộ máy quản lý và các phòng ban.
- Chịu trách nhiệm tổ chức quản lý và điều hành toàn bộ hoạt động kinh doanh hằng ngày của ngân hàng.
- Chịu trách nhiệm hoàn toàn về mặt pháp lý và trước hội đồng quản trị ngân hàng VPBank đối với tất cả hoạt động của chi nhánh.
- Hỗ trợ giám đốc trong các mặt chuyên môn cũng như công tác khác.
- Thay mặt điều hành quản lý khi giám đốc đi vắng.
- Quyết định về tín dụng của ngân hàng.
Nếu khoản vay vượt hạn mức thẩm quyền quyết định của chi nhánh, Ban tín dụng chi nhánh sẽ lập tờ trình gửi lên Hội đồng tín dụng kèm theo biên bản họp Ban tín dụng cũng như các hồ sơ liên quan.
* Hành chính và tổ chức:
- Xử lý công văn đi và công văn đến.
- Tổ chức họp, hội nghị.
- Soạn thảo văn bản, lưu trữ và quản lý văn bản.
- Tổ chức công tác cho lãnh đạo.
- Chịu trách nhiệm trong công tác tuyển dụng, bố trí cán bộ, công tác đào tạo và đào tạo lại.
* Kiểm tra, kiểm toán nội bộ:
- Kiểm tra, giám sát việc chấp hành các quy định nghiệp vụ kinh doanh theo các văn bản chế độ của Ngân hàng nhà nước và các quy trình, quy chế của VPBank.
- Kiểm tra độ chính xác của báo cáo tài chính, báo cáo cân đối kế toán, việc tuân thủ các nguyên tắc, chế độ về chính sách kế toán của Nhà nước và ngành ngân hàng.
- Báo cáo Tổng giám đốc VPBank kết quả kiểm tra và đề xuất biện pháp xử lý, khắc phục khuyết điểm, tồn tại.
- Thực hiện báo cáo chuyên đề và các nhiệm vụ khác do Giám đốc chi nhánh Ngô Quyền, trưởng ban kiểm tra, kiểm toán nội bộ giao.
- Thực hiện công tác hạch toán kế toán tổng hợp.
- Kiểm tra, giám sát các khoản chi tiêu tài chính, tham mưu cho Giám đốc các giải pháp phục vụ yêu cầu quản trị, điều hành, các quyết định về kinh tế, tài chính.
- Lưu trữ, báo cáo, cung cấp thông tin số liệu kế toán theo quy định.
* Phòng A/O doanh nghiệp, phòng A/O cá nhân:
- Phòng A/O doanh nghiệp và phòng A/O cá nhân có nhiệm vụ tương tự nhau là phục vụ khách hàng các sản phẩm và dịch vụ Điểm khác nhau giữa hai phòng là phân loại đối tượng khách hàng: doanh nghiệp hoặc cá nhân Phòng có chức năng chính là đầu mối thiết lập quan hệ khách hàng, duy trì và không ngừng mở rộng các mối quan hệ đó với khách hàng trên tất cả các mặt hoạt động, tất cả các sản phẩm ngân hàng nhằm đạt được mục tiêu phát triển kinh doanh một cách an toàn, hiệu quả và tăng thị phần của VPBank.
* Phòng giao dịch kho quỹ:
- Phòng giao dịch kho quỹ chủ yếu thực hiện chức năng thu chi tiền mặt (Bao gồm cả nội tệ và ngoại tệ).
- Đảm bảo an toàn tuyệt đối cho hệ thống kho quỹ.
- Kiểm tra, phát hiện và thu hồi tiền giả trong quá trình giao dịch góp phần bảo vệ uy tín của đồng Việt Nam.
- Quản lý và bảo quản các tài sản quý và các loại giấy tờ có giá.
* Phòng thẩm định tài sản đảm bảo:
- Nhận yêu cầu công việc và hồ sơ tài sản thế chấp, cầm cố.
- Tiếp xúc với khách hàng, hoàn thiện hồ sơ, đối chiếu hồ sơ tài sản.
- Đánh giá tính pháp lý của hồ sơ và phân loại tài sản.
- Đánh giá hiện trạng và giá trị của tài sản.
- Xác định tính chuyển nhượng của tài sản thế chấp, cầm cố.
- Lập biên bản định giá tài sản thế chấp, cầm cố.
- Đảm bảo thực hiện các thủ tục thế chấp, cầm cố.
- Kiểm tra tình trạng tài sản đảm bảo nợ vay và đánh giá lại tài sản.
* Các phòng giao dịch: Thực hiện các nghiệp vụ ngân hàng theo quy định của Hội đồng quản trị VPBank.
2.1.3 Một số kết quả hoạt động chủ yếu tại VPBank chi nhánh Ngô Quyền
Kết quả hoạt động kinh doanh của VP Bank trong các năm qua như sau:
Bảng 2.1: Kết quả hoạt động KD của VPBank chi nhánh Ngô Quyền.
Chỉ tiêu Năm 2009 Năm 2010 Năm 2011
(Nguồn: Phòng kế toán VPBank chi nhánh Ngô Quyền) Để đạt được kết quả trên là sự cố gắng nỗ lực của toàn thể cán bộ nhân viên
VP Bank Ngô Quyền trên tất cả các hoạt động nghiệp vụ Ta có thể xem xét tình hình hoạt động qua các nghiệp vụ sau:
2.1.3.1 Hoạt động huy động vốn.
Nguồn vốn là đầu vào quan trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng thương mại, nó quyết định sự thành công của ngân hàng Hoạt động huy động vốn giúp ngân hàng thiết lập và tăng cường mối quan hệ gắn bó mật thiết với khách hàng, đảm bảo cùng tồn tại và phát triển hoạt động kinh doanh của ngân hàng và khách hàng trên thị trường, giúp các doanh nghiệp nhận được nhiều loại sản phẩm của ngân hàng trong huy động vốn, từ đó tạo thói quen giao dịch với ngân hàng Nền kinh tế ngày càng phát triển, nhu cầu khách hàng ngày càng cao đòi hỏi ngân hàng phải tạo ra các sản phẩm huy động vốn ngày càng đa dạng và tiện ích.
Bảng 2.2: Tình hình huy động vốn qua các loại tiền gửi
Chỉ tiêu Năm 2009 Năm 2010 Năm 2011
TG không kỳ hạn của KH trong nước 15.585 19.190 42.131
TG có kỳ hạn của KH trong nước 18.022 270.185 36.287
TG tiết kiệm không kỳ hạn bằng VND 364,82 397,56 409,82
TG tiết kiệm có kỳ hạn bằng VND 143.439 122.075 253.491
TG tiết kiệm không kỳ hạn bằng ngoại tệ 644,11 42,341 29,785
TG tiết kiệm có kỳ hạn bằng ngoại tệ 38.971 31.829 36.565
(Nguồn: Phòng kế toán VPBank chi nhánh Ngô Quyền)
Bảng số liệu trên cho thấy nguồn vốn huy động của Chi nhánh Ngô Quyền không ngừng tăng lên qua các năm Năm 2009, tổng vốn huy động được là khoảng
