BỘGIÁODỤCVÀĐÀOTẠO NGÂNHÀNGNHÀNƯỚCVIỆTNAM TRƯỜNGĐẠI HỌCNGÂNHÀNGTP HỒCHÍMINH LƯUHOÀNG ANH KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG TIỀN GỬI TIẾT KIỆM TẠI NGÂNHÀNG TMCP SÀI GÒN THƯƠNG TÍN – CHI NHÁNH ĐỒNG NAI –PGDBIÊN[.]
Lýdochọn đềtài
Tínhcấpthiếtcủađềtài
Hoạt động kinh doanh ngân hàng đối với nền kinh tế cả nước là hoạt độngquan trọng không thể thiếu Sở dĩ, Ngân hàng (NH) là trung gian quản lý tài chính,lưu thông tiền tệ, cung ứng các dịch vụ thanh toán và tín dụng cho các chủ thể Vìvậy, NH cần phải được duy trì hoạt động để mang lại sự ổn định tài chính và pháttriển kinh tế đất nước ta Vậy làm thế nào để các Ngân hàng thương mại (NHTM)duytrìhoạtđộng?
Nguồn vốnchính là công cụ để duy trì hoạt động kinh doanh NH, bất kỳ cánhân, doanh nghiệp hay tổ chức tín dụng (TCTD) nào cũng cần phải có vốn để hoạtđộng kinh doanh sự nghiệp của mình Theomục 1 điều 6 của Luật của Ngân hàngNhà nước:“Hoạt động kinh doanh NH là việc kinh doanh cung ứng thường xuyênmột hoặc một số nghiệp vụ như nhận tiền gửi, cấp tín dụng, cung ứng dịch vụ thanhtoán qua tài khoản” Và để phục vụ cho việc thanh toán và cấp tín dụng cho các chủthể, thì nguồn vốn huy động từ việc nhận tiền gửi chính là một trong những công cụgiúpthanhkhoảncáchoạtđộngtrên.
Nhận thức được tầm quan trọng của nghiệp vụ huy động tiền gửi, tác giả đãnghiên cứu về nghiệp vụ này tại NH TMCP Sài Gòn Thương Tín (SGTT) là một trongmười NH thương mại tư nhân úy tín nhất năm 2020, đang hoạt động tích cực chocôngtáchuyđộngtiềngửivàđặcbiệtlàtiềngửitiếtkiệm(TGTK)từkháchhàngcánhân(KH CN).
Thông qua việc thực tập tại đơn vị, tác giả nhận thấy mọi công tác huy độngTGTK vẫn đang làm tốt và tiếp tục phát huy điểm mạnh của mình Tuy nhiên, trongcông tác kế toán vẫn còn một số hạn chế khiến cho NH chưa thực sự hoàn thiện Đểlàm rõ điều này, khóa luận sẽ nghiên cứu về “Kế toán nghiệp vụ huy động tiền gửitiết kiệmtại Ngânhàng
Hòa”với mụcđíchchínhlàtìmhiểuvềquytrìnhkếtoánnghiệpvụhuyđộngTGTKđược thực hiện tại đơn vị và đưa ra các ưu điểm và hạn chế trong công tác kế toán.Sau đó, tác giả sẽ đưa ra các giải pháp nhằm hoàn thiện công tác kế toán nghiệp vụnày.
Tổng quanvềcáccôngtrìnhnghiên cứu
HoạtđộnghuyđộngtiềngửitiếtkiệmđãkhôngcònxalạvớicácNHTMcũngnhư các nhà nghiên cứu về hoạt động này Những công trình nghiên cứu trước đâyđều nêu lên thực trạng và giải pháp để hoàn thiện công tác kế toán nghiệp vụ huyđộngTGTK.Tiêubiểucácbàinghiên cứunhư:
- Hà Châu Hương Quỳnh (2018) với đề tàiHoàn thiện công tác kế toán huyđộng vốn tại ngân hàng thương mại cổ phần Phương Đông – Chi nhánh Tân ThuậnQuận7,khóaluậntốtnghiệpcủa trườngĐạihọc Ngân hàngTP.HCM.
- Trần Ngọc Kim Ngân (2014) với đề tàiNâng cao hiệu quả công tác kế toánhuy động vốn tại ngân thương mại cổ phần Sài Gòn Thương Tín – PGD Nguyễn ThịThập,khóaluậntốtnghiệpcủa trườngĐạihọc Ngân hàng TP.HCM.
- Nguyễn Trung Kiên (2013) với đề tàiKế toán nghiệp vụ huy động vốn tạingân thương mại cổ phần Sài Gòn Thương Tín – PGD Nguyễn Cư Trinh, khóa luậntốtnghiệpcủa trường ĐạihọcNgânhàngTP.HCM.
Hay những công trình nghiên cứu về việc nâng cao và hoàn thiện hoạt độnghuyđộngvốnthôngquaviệckhảosátnộibộvàkháchhàngcủađơnvịcáctácgiảđãnghiêncứ unhư:
- Tạ Thị Ánh Hồng (2021) với đề tàiKiểm soát nội bộ hoạt động tiền gửi tiếtkiệm tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Sở giao dịch2,khóaluậntốtnghiệp của trườngĐạihọcNgânhàngTP.HCM.
- NguyễnPhươngLan(2020)vớiđềtàiPháttriểnhuyđộngvốntiềngửikháchhàng tại Ngân hàng TMCP Phát triển TP Hồ Chí Minh, luận văn thạc sĩ của trườngĐạihọcNgânhàngTP.HCM.
Trong số những đề tài vừa đề cập trên, khóa luận của Trần Ngọc Kim Ngân(2014)vàNguyễnTrungKiên(2013)đềucóđiểmchungvớikhóaluậncủatácgiảlànghiênc ứuvềcôngtáckếtoánhuyđộngvốntạiNgânhàngTMCPSàiGònThươngTín.Nhưngsựkhácbiệ tmàtácgiảmuốnđemđếnchokhóaluậnnàylàtậptrungvàomột nguồn vốn duy nhất đó là TGTK thay vì cả tổng thể nguồn vốn bao gồm pháthành giấy tờ có giá (GTCG), đi vay từ NHNN, TCTD khác Về thời gian, tác giả chỉnghiên cứu về hoạt động trong thời gian 3 năm gần đây nhất, nên chắc sẽ có sự thayđổi về cách hoạt động huy động TGTK so với những năm 2013 – 2014 Điểm khácbiệt cuối cùng là tác giả sẽ dựa trên việc khảo sát thực tế để làm cơ sở cho việc đưaragiảipháp nhằmhoànthiệncôngtáckếtoánnghiệpvụhuyđộng TGTKhơn.
Tóm lại, từ tính cấp thiết và việc lược khảo các nghiên cứu trước như trên, đềtài “Kế toán nghiệp vụ huy động tiền gửi tiết kiệm tại Ngân hàng TMCP Sài
GònThương Tín – CN Đồng Nai – PGD Biên Hòa” đã được chọn để làm đề tài khóaluậntốtnghiệp.
1.2 Mụctiêu,câuhỏi,đốitượng,phươngphápvàphạmvinghiên cứu
Mụctiêu nghiên cứu: ĐềtàinghiêncứuvềkếtoánnghiệpvụhuyđộngTGTKtạiNgânhàngTMCPSGTT– CNĐồngNai–PGDBiênHòanhằmhoànthiệncôngtáckếtoánnghiệpvụnàytạiđơnvị.
Câuhỏinghiêncứu: Đểphùhợpvới mụctiêunghiêncứuđãđềra,khóaluậnđượcđặtra2câuhỏi sau: nào? Câu1:QuytrìnhkếtoánnghiệpvụhuyđộngTGTKđượcthựchiệnnhưthế
Đốitượngnghiêncứu: ĐốitượngcủađềtàinghiêncứulàkếtoánnghiệpvụhuyđộngTGTKbằngtiền mặtVNDtại NgânhàngTMCPSGTT –CNĐồng Nai –PGDBiênHòa.
- Phương pháp phân tích và tổng hợp lý thuyết dùng để phân tích các quytrình giao dịch dựa trên lý thuyết đã từng học và tổng hợp các lý thuyết từ cácnguồntàiliệukhácnhauđểhiểusâuhơnvềnghiệpvụhuyđộngTGTK.
- Phương pháp thống kê mô tả dùng để phân tích các số liệu doanh thunguồnhuyđộngTGTKtrong3nămgầnđây.
- Phương pháp quan sát và phỏng vấn, quan sát các quy trình kế toánnghiệp vụ huy động TGTK tại đơn vị và phỏng vấn các CBNV để giải đáp thắcmắctrongquytrìnhnày.
- Phương pháp định lượng dùng trong việc phân tích kết quả khảo sát cáccán bộ nhân viên (CBNV) trong NH và các KH đang đầu tư TGTK tại đơn vịthôngqua ứngdụngGoogledocs.
- Phương pháp điều tra bảng hỏi dùng để thực hiện khảo sát nội bộ và kháchhàng bằng online Đối với nội bộ thì khảo sát về môi trường kiểm soát hoạt độnghuyđộngTGTKtạiđơnvị.Cònđốivớikháchhàng,khảosátvềmứcđộhàilòngcủakhác hhàng đối vớichấtlượngdịchvụhuyđộngTGTKtại Sacombank.
Ýnghĩađề tài: Đề tài khóa luận nghiên cứu nhằm đưa ra các giải pháp để khắc phục các hạnchế trong công tác kế toán nghiệp vụ huy động TGTK và đề xuất một vài kiến nghịcho Sacombank nói riêng và cho các NHTM nói chung nhằm hoàn thiện công tác kếtoánnghiệpvụnàyhơn.
Bố cục đề tài bao gồm 4 chương:Chương1:Tổngquan vềđềtàinghiêncứu
Chương3:ThựctrạngvềcôngtáckếtoánnghiệpvụhuyđộngtiềngửitiếtkiệmtạiNgân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín – Chi nhánh Đồng Nai – PGD Biên
HòaChương4:Cácgiảiphápvàkiếnnghịvềcôngtáckếtoánnghiệpvụhuyđộngtiền gửitiếtkiệmtạiNgânhàngTMCPSàiGònThươngTín–ChinhánhĐồngNai–PGDBiên Hòa.
Trong chương 1 tổng quan về đề tài, tác giả cần đưa ra những cơ sở để thựchiệnkhóaluậnnhưtínhcấpthiếtcủađềtàiđểlýgiảivìsaochọnhoạtđộnghuyđộngTGTK làm đề tài, tìm các công trình nghiên cứu liên quan để tham khảo cho bài viếtvànêulênsựkhácbiệtcủakhóaluậnsovớicáccôngtrìnhtrướcđây.Đồngthời,tácgiả đặt ra mục tiêu, câu hỏi, phạm vi, đối tượng và các phương pháp nghiên cứu đểđịnh hướng cho toàn bài khóa luận Cuối cùng, tác giả nêu lên ý nghĩa của đề tài vàchiabốcụcchođềtàiđểtiếptục thựchiệnkhóaluậncủamình.
TheoĐiều 5 Thông tư 48/2018/TT-NHNNquy định về tiền gửi tiết kiệm,tiền gửi tiết kiệm là khoản tiền được người gửi tiền gửi tại tổ chức tín dụng theonguyên tắc được hoàn trả đầy đủ tiền gốc, lãi theo thỏa thuận với tổ chức tín dụng.Hay nói một cách dễ hiểu, đây là sản phẩm dành cho khách hàng có một khoản tiềnnhànrỗi,muốnđầutưchotươnglai,giúphọcóđượcmộtkhoảnlãisaumộtthờigiantiếtkiệmtại Ngânhàngmàhọmuốngiao dịch.
Về các loại tiền gửi tiết kiệm, tùy thuộc vào mỗi Ngân hàng mà có những sảnphẩmTGTK khácnhau.NhưngcácNHTMđềucóchung haihìnhthứcđặctrưngđólà tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn và tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn Thời hạn gửi tùytheothỏathuậngiữaNHvàKH. Đối với lãi tiền gửi, theokhoản 1 Điều 3 Thông tư 14/2017/TT-NHNN, sốtiền lãi là khoản tiền tổ chức tín dụng phải trả cho khách hàng gửi tiền hoặc kháchhàng nhận cấp tín dụng phải trả cho tổ chức tín dụng về việc sử dụng khoản tiền đãnhận Số tiền lãi được tính trên thời hạn và lãi suất mà KH đã thỏa thuận với NHtrước khi bắt đầu giao dịch Cũng trongkhoản 1 Điều 4Thông tư này,lãi suất tínhlãiđượcquyđổitheotỷlệ%/năm(lãisuấtnăm)và quyđịnhmộtnămlà365 ngày.
Tiền gửi tiết kiệm được phân chia thành 2 loại:TGTK không kỳ hạn vàTGTKcókỳhạn
Nhữngvấnđềchungvềtiềngửitiếtkiệm
Kháiniệm
TheoĐiều 5 Thông tư 48/2018/TT-NHNNquy định về tiền gửi tiết kiệm,tiền gửi tiết kiệm là khoản tiền được người gửi tiền gửi tại tổ chức tín dụng theonguyên tắc được hoàn trả đầy đủ tiền gốc, lãi theo thỏa thuận với tổ chức tín dụng.Hay nói một cách dễ hiểu, đây là sản phẩm dành cho khách hàng có một khoản tiềnnhànrỗi,muốnđầutưchotươnglai,giúphọcóđượcmộtkhoảnlãisaumộtthờigiantiếtkiệmtại Ngânhàngmàhọmuốngiao dịch.
Về các loại tiền gửi tiết kiệm, tùy thuộc vào mỗi Ngân hàng mà có những sảnphẩmTGTK khácnhau.NhưngcácNHTMđềucóchung haihìnhthứcđặctrưngđólà tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn và tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn Thời hạn gửi tùytheothỏathuậngiữaNHvàKH. Đối với lãi tiền gửi, theokhoản 1 Điều 3 Thông tư 14/2017/TT-NHNN,sốtiền lãi là khoản tiền tổ chức tín dụng phải trả cho khách hàng gửi tiền hoặc kháchhàng nhận cấp tín dụng phải trả cho tổ chức tín dụng về việc sử dụng khoản tiền đãnhận Số tiền lãi được tính trên thời hạn và lãi suất mà KH đã thỏa thuận vớiNHtrước khi bắt đầu giao dịch Cũng trongkhoản 1 Điều 4Thông tư này,lãi suất tínhlãiđượcquyđổitheotỷlệ%/năm(lãisuấtnăm)và quyđịnhmộtnămlà365 ngày.
Phân loại
Tiền gửi tiết kiệm được phân chia thành 2 loại:TGTK không kỳ hạn vàTGTKcókỳhạn
Làmộtloạisảnphẩmmàngânhàngcungứngđểgiúpkháchhàngtíchlũydầnnhữngkhoảnti ềnnhỏđểđápứngmộtkhoảnchitiêunàođótrongtươnglaimàvẫn đượchưởnglãi.Khimởtàikhoảnnày,kháchhàngcóthểtùyýgửitiềnhoặcrúttiền.Do các giao dịch này không thường xuyên, chủ yếu là giao dịch gửi tiền và rút tiềntrực tiếp nên chi phí của ngân hàng thấp, vì vậy ngân hàng có thể trả lãi cho kháchhàng mà không sợ làm tăng chi phí, nhưng do tính chất không ổn định của loại tiềngửinàynênlãisuấttiềngửithườngthấp.
Khikháchhànggửitiềngửitiếtkiệmkhôngkỳhạn,kháchhàngsẽđượcngânhàngcấpmột sổtiềngửi.Sổtiềngửinàysẽphảnánhtấtcảcácgiaodịchgửitiền,rúttiền,sốdưhiệncó,tiềnlãiđược hưởnghoặckháchhàngđượccungcấpmộtbáocáotàikhoảnsaumỗilầngiaodịchthaychosốtiề ngửi.
Tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn ngoài việc trả lãi cho khách hàng - Tiền lãi tínhtheo công thức (2.1) thường còn đi kèm với mục đích cụ thể như tiết kiệm để muanhàở,tiếtkiệmcóthưởng,
SosánhgiữaTGTKkhôngkỳhạnvà TGTK cókỳhạn: ĐặcđiểmchungcủahailoạitiềngửitiếtkiệmđềulàvốnhuyđộngtừKHCNcủa NHTM và chiếm phần lớn tổng số nguồn vốn huy động Tuy nhiên, có nhiềuđiểmkhácbiệtgiữahailoạinàybaogồm: Đặcđiểm TGTKkhông kỳhạn TGTKcókỳhạn
Kỳhạn Không có kỳ hạn, kỳ hạn sẽ kếtthúcnếuKHmuốnhủysảnphẩm
Có3phươngthứclấylãi:Trảtrư ớc,địnhkỳvàđáohạn.
Lãisuất Rấtthấp,lãisuấtcóthểthayđổitrongt hời giangửi.
Phươngpháptính lãi
- ĐốivớiTGTKkhôngkỳhạn,tiềnlãisẽđượctínhphươngpháptíchsốchomột chu kỳ, thông thường là theo tháng vì do khách hàng có quyền gửi tiền vàovà rút tiền ra bất kỳ lúc nào và lãi suất áp dụng cho sản phẩm này rất thấp Côngthứctínhlãinhư sau:
- CònđốivớiTGTKcókỳhạn,tiềnlãicũngtínhtheocôngthức(2.1),vìsảnphẩmcótínhc hấtổnđịnhtrongmộtthờigianvàlãisuấtkhácaonênNHchỉtínhdựatrênsốdưbanđầukhimở sổtiếtkiệm.Kháchhàngchỉđượcrút vốngốckhiđến kỳ hạn đã được thỏa thuận, nếu không, KH chỉ nhận được mức lãi suất thấphơnsovớimứcđãthỏathuậnbanđầu.
Ngoàira,còncómộtvàiđiểmlưuývềcácyếutốtínhlãi,theođiểmakhoản1Điều5củat hôngtư14/2017/TT-NHNNquyđịnhvềcácyếutốtínhlãinhưsau:
- Thời hạn tính lãi được xác định từ ngày tiếp theo ngày giải ngân khoản cấptíndụnghoặcngàytiếptheongàynhậntiềngửiđếnhếtngàythanhtoánhếtkhoảncấptíndụng ,khoảntiềngửi(bỏngàyđầu,tínhngàycuốicủathờihạntínhlãi)vàthờiđiểmxácđịnhsốdưđể tínhlãilàđầumỗi ngàytrongthờihạntínhlãi.
- Số dư thực tế là số dư đầu ngày tính lãi của số dư tiền gửi mà bên nhận tiềngửi còn phải trả cho bên gửi tiền được sử dụng để tính lãi theo thỏa thuận và quyđịnhcủaphápluậtvềnhậntiềngửi.
QuytrìnhnghiệpvụhuyđộngtiềngửitiếtkiệmtạiNgânhàng
Quy trình giao dịch của ngân hàng có 2 mô hình: giao dịch một cửa và giaodịchthôngthường.
Sai Đúng Giao dịch viên
Nguồn:NguyễnThịLoan (2017) Đốiv ớ i q u y t r ì n h g i a o d ị c h “ m ộ t c ử a ”,n g â n h à n g s ẽ c h u y ể n g i a o t r á c h nhiệmthuchichobộphậngiaodịchviênvớihạnmứcđượcquyđịnhtạiNH.Như vậy, các khoản thu chi nhỏ sẽ không cần giao cho bộ phận ngân quỹ mà các GDVđượctrực tiếplàm.Từsơđồ(2.1),quytrìnhđượcdiễngiảinhưsau:
(1), (2) Khách hàng đến yêu cầu mở sổ tiết kiệm, GDV làm các thủ tục mởthôngtinvàmãKHđểxuấtrahồsơKHtrênhệthốngcủaNH.Đồngthời,GDVxuấtrachứngtừ nộp/rútvàkiểmtracácchứngtừxemđãđúngvớithôngtintrênhệthốnghaychưa.
(3), (4a) Nếu các chứng từ khớp với thông tin trên hệ thống, GDV sẽ chuyểngiaochoKSVkiểmtravàkýduyệt.
(4b) Nếu không khớp với thông tin trên hệ thống, GDV sẽ từ chối giao dịchtiếpdoKHkhôngđưathôngtin chínhxác.
(5), (6), (7a), (7b) Sau khi nhận được chứng từ từ GDV, KSV sẽ kiểm tra lạimộtlầnnữa.Nếuđúng,KSVsẽkýduyệtvàgiaolạichoGDVtiếptụcgiaodịch.Cònnếukhông,K
(8) Bước cuối cùng, sau khi nhận được các chứng từ và sổ từ KSV, GDV tiếnhành việc thu chi, ghi sổ rồi giao cho KH và không quên giao kèm theo đó là 1 liênphiếuthu/chi choKH.
Cònđốivớigiaodịchthôngthường,điểmkhácbiệtsovớigiaodịchmộtcửađó là người thu chi trực tiếp là thủ quỹ (TQ) Vậy theo như sơ đồ (2.1), ở bước (8),sau khi KSV ký duyệt xong, sẽ giao chứng từ cho TQ để kiểm đếm thu chi tiền mặtrồi giao phiếu thu cho KH giữ 1 liên và 1 liên giao cho GDV Còn sổ tiết kiệm
Thủ quỹ Giao dịch viên
Như vậy, quy trình tiền gửi được thiết lập ở mỗi một ngân hàng hay bộ phậngiao dịch tiền gửi có thể khác nhau tùy theo cách thức tổ chức của mỗi NH,nhưngviệc thiết lập quy trình tiền gửi nói chung phải đạt được yêu cầu kiểm soát được tấtcả các nghiệp vụ phát sinh dù nó được ghi chép bằng tay, bằng máy hay bằng hệthốngxử lýdữ liệuđiệntử.
VănbảnpháplýcủaNHNNcóliênquanđếnnghiệpvụhuyđộngtiềngửitiếtkiệ
TheoquyđịnhcủaNgânhàngNhànước,tấtcảcácNHTMđềuchấphànhquyđịnh về tiền gửi tiết kiệm theoThông tư 48/2018/TT-NHNN, được ban hành vàongày 31/12/2018 và áp dụng từ ngày 05/07/2019 đến nay Nội dung thông tư nêu rõquy định về đối tượng được gửi tiền, khái niệm về tiền gửi, hình thức gửi, sổ tiếtkiệm,thủtục,…
Thôngtư14/2017/TT-NHNNquyđịnhphươngpháptínhlãitronghoạtđộngnhận tiền gửi, cấp tín dụng giữa tổ chức tín dụng với khách hàng được ban hành vào29/09/2017 và có hiệu lực vào ngày 01/01/2018 đến nay Thông tư nêu ra các côngthứctínhlãi,nguyêntắctínhlãivàquyđịnhminhbạchlãisuất.Cụthểnhư:Lãisuấttínhlãiđư ợcquyđổitheolãisuấtnăm,01nămđượcxácđịnhlà365ngày;chophépTCTD được thỏa thuận với KH về thời hạn tính lãi và thời điểm xác định số dư đểtính lãi; TCTD phải cung cấp đầy đủ thông tin cho
KH về phương pháp tính lãi vàmứclãisuấttínhlãi;…
Và cuối cùng làthông tư số 05/VBHN-NHNNvề việc ban hành hệ thống tàikhoản kế toán các TCTD được công bố vào ngày 17/01/2018 Thông tư quy định vềcách hạch toán, cấu trúc số tài khoản, các loại tài khoản và chức năng của mỗi loạitàikhoảnchotừngkhoảnmục.
Kếtoánnghiệp vụhuyđộngtiềngửitiếtkiệm
Nguyêntắc kếtoánvàtrìnhbàytrênbáocáotàichính
- Nhânviên mởtàikhoảnmớichokháchhàngkhôngkiêmnhiệmviệcghichépvàosốtàikhoảnchitrảtiền ,nhậntiền đểtránhsự lạmdụngcóthểxảyra.
- Lãi tiền gửi cần được chi trả theo thực tế phát sinh Trong trường hợp có tríchtrướctiềnlãiphảitrảvàochiphíđốivớicáctàikhoảntiềngửicókỳhạn,cầnphảiquan tâm đến thời hạn trích trước (của năm tài chính) và theo dõi thời hạn rút tiềncủa khách hàng để tính toán tiền lãi thực trả cho chính xác Chi phí trả lãi đượchạch toán tuân thủ nguyên tắc phù hợp và nguyên tắc cơ sở dồn tích Trường hợptrảlãikhiđáohạnvàkỳtrảlãibaogồmnhiều kỳhạchtoánthìđịnhkỳngânhàngphảitínhlãiphảitrảtừngkỳghinhậnvàochi phí.
- Tất cả các số phát sinh liên quan đến tài khoản tiền gửi bị khách hàng từ chốicầnđượcxửlýnhưcácsốphátsinhngoạilệ,cónghĩalàkhicónhữngsốphátsinhbị từ chối phải xem xét và đưa ra các quyết định xử lý tùy theo tình huống riêngbiệtsaochophùhợp(Vídụ:mộtkhoảnkháchhàngtừchốithanhtoándonghingờ ngân hàng tính sai phí, hoặc thanh toán sai một tờ séc, ) Kế toán viên cần phảikiểm tra lại nguyên nhân dẫn đến việc “từ chối” và xử lý nghiệp vụ theo nguyênnhângâyrasaisót.(Loan,2017)
Theo Chuẩn mực kế toán số 22 “Trình bày, bổ sung BCTC của các ngânhàng và tổ chức tài chính (TCTC) tương tự”, việc trình bày các khoản tiền gửi,GTCG,…phảiđảmbảoyêucầu:
- Cần phân biệt hay trình bày riêng rẽ tiền gửi của các ngân hàng và của cácTCTCkháctươngtựvớitiềngửikháchhàngcũngnhưcầnphânbiệttiềngửicủakháchhàng vớiGTCGmàngânhàngpháthành.
- Ngân hàng không được bù trừ bất kỳ khoản mục tài sản và nợ phải trả vớicáckhoảnmụctài sảnvànợphải trảkháctrongBảngcânđốikếtoán.
- Ngân hàng phải phân tích các khoản mục tài sản và nợ phải trả theo cácnhómcókỳhạnphùhợpdựatrênthờigiancònlại,tínhtừ ngàykhóasổlậpBáocáotài chính đếnngàyđáohạntheođiềukhoảnhợpđồng.
Khi lập Báo cáo tài chính, trên Bảng cân đối kế toán trong phần nợ phải trảthìchỉtiêupháthànhgiấytờcógiáphảnánhtrêncơsởthuần.
Trên các báo cáo tài chính của ngân hàng, tiền gửi được trình bày theonhiều cách khác nhau tùy theo yêu cầu Tuy nhiên cách thức trình bày phổ biếnnhất là trình bày số dư tiền gửi phân theo loại tiền gửi, có chú ý đến việc táchriêng giá trị tiền gửi dưới hình thức chứng chỉ tiền gửi Các thông tin về tiền gửicũngcóthểđượcchitiếthóasongđâykhôngphảilànguyêntắcbắt buộc.
Dướiđâylà mộtvàiminhhọachoviệc lập báocáotàichínhvề tiền gửi.
(Đơnvị: Triệuđồng) Tiềngửikhôngkỳhạncủa các tổchứctíndụng 44,734
(Đơnvị: Triệuđồng) Tiềngửikhôngkỳhạncủa các tổchứctíndụng 44,734
Chứngtừkếtoán
Cáctàikhoảnvàphươngpháphạchtoán
Cáctàikhoản đượcsửdụng
Tài khoản (TK) được sử dụng trong nghiệp vụ huy động TGTK bao gồm TKtiềnmặttạiđơnvị,TKtiềngửitiếtkiệmcủaKHvàTKlãiphảitrảchoTGTK.TheoThôngtưsố
05/VBHN-NHNN,mỗiTKcóchứcnăng như sau:
Bên Nợ ghi: - Số tiền mặt thu vào quỹ nghiệp vụ.BênCóghi:-Sốtiền mặt chiratừquỹnghiệpvụ.
Số dư Nợ: - Phản ánh số tiền mặt hiện có tại quỹ nghiệp vụ của
Tại bộ phận kế toán, mở sổ nhật ký quỹ (sổ tờ rời) ghi đầy đủ các khoản thu,chi trong ngày để đối chiếu với thủ quỹ, dùng làm căn cứ lập nhật ký chứng từ vàhạch toán tổng hợp trong ngày Ngoài nhật ký quỹ, kế toán mở sổ kế toán chi tiết đểghi số tổng cộng thu, chi và tồn quỹ cuối ngày (mỗi ngày một dòng) Sổ này dùnglàmcơsởcho việc lậpbáocáokếtoánhàngtháng.
Tài khoản này dùng để phản ánh số tiền đồng Việt Nam của khách hàng gửivàoNgân hàngtheocácthểthức tiềngửitiếtkiệm.
Tài khoản 423 có các tài khoản cấp III sau:4231- Tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn4232- Tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn4238- Tiềngửitiếtkiệmkhác
Bên Có ghi: - Số tiền khách hàng gửi vào.BênNợghi: -Sốtiềnkhách hànglấyra.
Số dư Có: - Phản ánh số tiền của khách hàng đang gửi tại Ngân hàng.Hạchtoán chi tiết:
- Mởtàikhoảnchi tiết theotừngkháchhànggửitiền(Sổtiết kiệm).
- Riêng tài khoản tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn: mở tài khoản chi tiết theo từngmóntiềngửi(hợpđồng )củakháchhàng.
Ngoàisổtiếtkiệm,cácNgânhàngmởthêmcácsổkếtoántrunggian(thuộchạchtoá nchitiết)đểhạchtoántheodõisốtiềngửitiếtkiệmởtừngQuỹtiếtkiệmcơ sở(đơnvịhạchtoánbáosổ),dùnglàmcơsởkiểmsoát,đốichiếuvớisaokêsốdưcácsổtiếtkiệ mvàlập bảngcânđốitàikhoản kếtoánngày, tháng,năm.
Tàikhoảnnàydùngđểphảnánhsốlãiphảitrảdồntíchtínhtrênsốtiềngửicủakhá ch hàng đanggửitạiTổchức tíndụng.
1 Lãiphải trảchotiềngửi đượcghi nhận trêncơsở thời gian vàlãi suất thựctếtừngkỳ.
4913- Lãi phải trả cho tiền gửi tiết kiệm bằng đồng Việt Nam4914-Lãiphảitrảchotiềngửitiếtkiệmbằng ngoạitệvàvàng Bên Có ghi: - Số tiền lãi phải trả dồn tích.BênNợghi: -Sốtiềnlãiđãtrả.
Số dư Có: - Phản ánh số tiền lãi phải trả dồn tích, chưa thanh toán.Hạchtoánchitiết:- Mởtàikhoảnchitiết theo từngkhoảntiềngửi.
Bên Có ghi: - Giảm chi phí hoạt động huy động TGTK trong kỳTàikhoản801khôngcósốdư cuốikỳ.
Số tiền KH rút bổcáckhoảnchiphínàyvàochiphícủacáckỳkếtoánphùhợpvớiquyđịnhcủachuẩn mực kếtoán.
Bên Nợ ghi: - Chi phí chờ phân bổ (chi phí trả trước) phát sinh trong kỳ.BênCóghi: -Chi phítrảtrước đượcphânbổvàochiphítrongkỳ.
Phươngpháphạchtoán
Trongcáchhạchtoántiềngửi,kếtoánNHđượcchialàm2phươngpháphạchtoán:Hạchtoá ngốcvàhạch toánlãi Phươngthứchạch toán như sau:
TronggiaodịchTGTK,KHthườnggửibằngtiềnmặt.Căncứvàochứngtừgửitiền (đãđượckiểmtra)GDVghisốtiềngửivào(bằngVND)nhưsau:
KhiKHđếnrútTGTK,GDVphảikiểmtrakỹcácđiềukiệnvềthủtụcchứngtừ, số dư tiền gửi, chữ ký khách hàng,… Nếu các điều kiện đều thỏa, GDV sẽ ghi sổsốtiềnkháchhàngrútra(bằngVND)như sau:
Nợ TK 4231, 4232 - TGTK không kỳ hạn, có kỳ hạnCóTK1011 –TKtiềnmặt
Chi phí trả lãi được hạch toán tuân thủ nguyên tắc phù hợp, nguyên tắc cơ sởdồn tích đảm bảo tính theo thời hạn gửi thực tế của khách hàng và lãi suất đã thỏathuận Trên thực tế, với tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn NH có thể trả lãi trước, trả lãiđịnh kỳ hay trả lãi khi đáo hạn Đối với tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn tiền lãi đượctính theo phương pháp tích số và đến kỳ tính lãi của tiền gửi NH sẽ hạch toán nhậpvốn gốc Chính vì thế kế toán
NH cần lựa chọn phương pháp thực chi, dự chi hayphânbổchothíchhợpvớitừngtìnhhuốngcụthể.
- Thựcchihaycònđượcgọilàthựctrả,làviệchạchtoánvàoTKchiphítheosốtiềnthực tế đãchira(phátsinhtrongkỳ),làlãiđãtrả choKH.
- Dự chi hay còn được gọi là dự trả, là việc thực hiện tính và hạch toán dần vàoTKchiphí(phátsinhtrongkỳ)theođịnhkỳnhữngkhoảnlãisẽphảitrảtạimộtthờiđiểmnhất địnhtrongtươnglai,làlãichưatrảchoKH.
- Phân bổ là việc thực hiện tính và chuyển dần vào TK chi phí (phát sinh trongkỳ)theotừngđịnhkỳđốivớinhững khoảnlãichitrả trước.
Đối với lãi TGTK không kỳ hạn, định kỳ NH hạch toán như sau:NợTK801–ChiphítrảlãiTGTK
Nợ TK 4231 – TGTK không kỳ hạnCóTK1011–TKtiền mặt
- Nếu theo phương pháp thực chi, lãi được hạch toán:NợTK801–ChiphítrảlãiTGTK
Nợ TK 388 – Chi phí chờ phân bổCóTK1011–TK tiền mặt
- Nếu KH rút ngang hay còn được gọi rút trước hạn và số tiền lãi KH đã nhậnlớn hơn số tiền thực tế được nhận, NH sẽ thu lại số tiền lãi trả thừa Cách hạchtoánnhư sau:
Có TK 801 – Chi phí trả lãi TGTK (Số lãi đã phân bổ vào chi phí - SốlãiKHthực tếđượcnhận)
Có TK 388 – Chi phí chờ phân bổ (Số lãi KH đã nhận nhưng chưaphânbổvàochiphítrongkỳ)
- Nếu NH thực hiện phương pháp dự chi lãi, tiền lãi sẽ phải trả cho TGTK cókỳhạn:
Nợ TK 4913 – Lãi phải trả cho
- Một số trường hợp KH đến lãnh TGTK có kỳ hạn trước hạn, NH có thể khôngtrả lại cho khách hàng hoặc trả lại với lãi suất thấp hơn (thường là lãi suất khôngkỳhạn)mứcđãthỏathuận,nếuđãdựchitiềnlãicầnhoànlạichiphíđãdựchisốtiềnlãich ưatrảKH.Nghiệpvụđượcghisổnhư sau:
Nợ TK 4913 – Lãi phải trả cho
KẾTLUẬNCHƯƠNG2 Ở chương 2, tác giả sẽ tập hợp các lý thuyết từ các văn bản thông tư của NHNNcùng với giáo trình Kế toán ngân hàng của trường Đại học Ngân hàng TP Hồ ChíMinh để trình bày khái niệm, phương pháp tính lãi, nguyên tắc kế toán và trình bàykhoản mục trên BCTC, các tài khoản kế toán và phương pháp hạch toán được sửdụng Từ đó, tạo thành cơ sở lý thuyết để áp dụng vào hoạt động thực tế tại Ngânhàng.
Cũng trong chương này, tác giả sử dụng đến phương pháp phân tích và tổnghợplýthuyếtkhithuyếtminhquytrìnhgiaodịchvàtổnghợpcácnộidungliênquanđếnTGTK.
THỰC TRẠNG VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ HUYĐỘNG TIỀN GỬI TIẾT KIỆM TẠI NGÂN HÀNG TMCP SÀI GÒN THƯƠNGTÍN–CNĐỒNGNAI–PGD BIÊNHÒA
GiớithiệuvềNgânhàngTMCPSàiGònThươngTín–CNĐồngNai–PGDBiênHòa 23
Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín haycòn được gọi tắt là Sacombank, được thành lập vàongày 21/12/1991 Trụ sở chính tọa lạc ở 266 –
268Nam Kỳ Khởi Nghĩa, P.8, Q.3, TP Hồ Chí
Minh.Vốn điều lệ ban đầu là 3 tỷ đồng đến nay con số nàyđã tăng lên hơn 18,852 tỷ đồng Sau 30 năm hìnhthànhvàpháttriển,Sài Gòn
ThươngTínđãđạtnhữngthànhtựukhảquannổibật màkhôngphảibấtkỳ một ngân hàng nào cũng có thể đạt được.
Sacombank(nguồnInternet) vớihơn563điểmgiaodịcht ạ i 48/63tỉnhthànhtrongcảnướcvàngoàinướcvớihơn18,600nhânviê ntrêntoànquốc.
Sacombank được hoạt động những ngành nghề kinh doanh đã đăng ký như:Huyđộngvốn,chovay,pháthànhchứngchỉtiềngửi,kỳphiếu,tínphiếu,tráiphiếu,thanhto ántrongnướclẫnquốctế,bảolãnhngânhàng,…(NgânhàngTMCPSàiGònThươngTín,2020)
Naiđượcthànhlậpvàongày07/01/2003vàkh aitrươngvàongày04/04/2003.Hiệnnaynh ânsựcủachinhánhchiếmtỷtrọng lớn có trình độ Đại
Hình 3.3-Sacombank chi nhánh Đồng
Nai(nguồnInternet) chunglàsựpháttriểnđilêncủachinhánhvàcủatoànhệthốngngân hàng.Quathờigian gần 18 năm, chi nhánh đã đi vào hoạt động ổn định và có sự bố trí ngày cànghợp lý để phục vụ công tác kinh doanh đạt hiệu quả cao, có nhiều đóng góp tích cựccho quá trình phát triển của Sacombank nói riêng và cho hoạt động kinh tế của tỉnhĐồngNainóichung.
Tới thời điểm hiện tại, NH TMCP SGTT – CN Đồng Nai có tất cả 09 phònggiaodịch(PGD) trựcthuộctrong sốđócóPGDBiênHòa.
Sacombank PGD Biên Hòa là một trong những PGD đầu tiên của CN ĐồngNai, thành lập ngày 10/12/2004 và là PGD có tiềm năng nhất trong số các PGD trựcthuộctrênđịabànĐồngNai.Banđầu,PGDđượctọalạctại114đường30/4,P.QuyếtThắng,TP.Biên Hòa,T.ĐồngNai.Nhưngđểphùhợpvớichiếnlượckinhdoanhlâudàivàquymôngàycàngmởrộng củaSacombankĐồngNai,PGDBiênHòađãđượcchuyển về địa chỉ 787 - 789 đường Phạm Văn Thuận, KP 5, P. Tam Hiệp, TP BiênHòa,T.ĐồngNaivàongày19/12/2006.
Vớiđộingũnhânviêntrẻ,khỏe,năngđộng,đầynhiệthuyếtvàcóbềdàykinhnghiệm,tậpthểSacombankPGDBiênHòađãthànhcôngvớiphươngchâm:“Khách
PHÓ PHÒNG PHỤ TRÁCH NỘI NGHIỆP PHÓ PHÒNG PHỤ TRÁCH KINH DOANH
BỘ PHẬN KẾ TOÁN HÀNH CHÁNH BỘ PHẬN KẾ TOÁN & NGÂN QUỸ BỘ PHẬN TÍN DỤNG BỘ PHẬN TƯ VẤN hàng hài lòng, Sacombank thành công”, thực hiện giải quyết các nhu cầu của
KHmột cách nhanh, gọn, chính xác Đưa ra những tiện ích tốt nhất cho KH, chú trọngnhất đến công tác chăm sóc KH, KH là trọng tâm Hoạt động ngày càng hiệu quả,traudồikiếnthức nghiệpvụngàycàngchuyênnghiệphơn.
3.1.2.3 Bộmáy tổchứctạiNHTMCPSGTT–CNĐồngNai–PGDBiên Hòa
Sơđồ3.1-BộmáytổchứcSacombank-CN ĐồngNai-PGDBiên Hòa
Tại NH TMCP SGTT – CN Đồng Nai – PGD Biên Hòa, chức năng và nhiệmvụcủa từngbộphậnnhư sau:
- Trực tiếp quản lý, điều hành toàn bộ hoạt động kinh doanh và chất lượngdịchvụcủaphònggiaodịchđảmbảohoànthànhcácchỉtiêuđượcgiaocho;tăngtrưởng và phát triển các chỉ tiêu về chất lượng tín dụng, tiền gửi, dịch vụ khácthông qua việc phân tích hiệu quả, lập kế hoạch, thực thi kế hoạch và chỉ đạo cáchoạtđộngcủađội ngũ cánbộnhânviênđểgiatănglợi nhuận,giảmthiểurủiro.
Bộphậntíndụng(Gồm06chuyênviênkháchhàng,02chuyênviênquảnlýtíndụn g,01nhânviênhỗtrợ):
- Làcầunốichínhgiữangânhàngvàkháchhàngtrongquátrìnhcungcấpcácsảnphẩm,dị ch vụphục vụkháchhàng.
- Thựchiệncáchồsơ,thủtục,tàiliệuliênquantrongquátrìnhcấptíndụng,bảohành, giahạn,…theoquyđịnhcủangânhàng.
- Lập chứng từ, in sao kê, quản lý các tài khoản, thực hiện các báo cáo liênquan.
Bộ phận giao dịch viên (Gồm 04 GDV và 02 GDV quỹ, 01 chuyên viênkinhdoanhtiềntệphụtráchthanhtoánquốc tế):
- Thựchiệnthu,chitiềnmặt,ngânphiếuthanhtoánvàcácloạingoạitệ.Kiểmtra,kiểmsoátc ácloạichứngtừtrướckhithu,chi:Chữký,chứngminhnhândân,sốtiền,…
- Khai thác các nhu cầu của khách hàng trong quá trình giao dịch nhằm tiếpthị,quảngbácácsảnphẩmdịchvụthêm, chămsócvàpháttriểnkháchhàng.
- Kiểm soát nguồn tiền ra/vào tại PGD, kiểm tra phát hiện tiền giả, lập biênbản thu giữ theo đúng quy định hiện hành, chọn lọc tiền không đủ tiêu chuẩn lưuthông,lạt/bótiềntheoquyđịnh.
- Hướng dẫn khách hàng làm thủ tục nộp/rút tiền, giải đáp mọi thắc mắc chokháchhàngvềcácnghiệpvụliênquan.Nhậpsốliệuvàomáy,cânquỹcuốingày.
Sảnphẩm,quytrìnhgiaodịchvàtìnhhìnhhuyđộngtiềngửitiếtkiệmtạiNgânhàngTMCPSà
Tiếtkiệmkhôngkỳhạn: Đây là sản phẩm dành cho những ai có nhu cầu nộp hoặc rút tiền, sản phẩmnàytươngđươngvớiviệcmởtàikhoảnthanhtoán,hưởnglãisuấtkhôngkỳhạntheosốdư cuốimỗingày. ĐượcápdụngđồngthờichongườiViệtNamvàngườingoạiquốc.Sốtiềntốithiểu để có thể mở sổ tiết kiệm là 50,000 VND Lãi suất tính đến thời điểm hiện tạilà0.03%(Phụlục5). Ưuđiểm:KHcóthểgiaodịchnộphoặcrúttiềnmặtbấtkỳlúcnào.
Hạnchế:Lãisuấtrấtthấp,cònđốivớingoại tệhầunhưkhôngcólãi hoặccólãinhưngrấtthấp.
Ngân hàng, thường được cácKH yêu cầu mở nhiều nhất Đối với sảnphẩm này, KH có thể tùy chọn hình thứclãnh lãi mà mình muốn với lãi suất hấpdẫn,cốđịnhtrong suốtkỳhạngửi. Đặc tính của sản phẩm này là kỳhạn chỉ từ 1 đến 36 tháng Lãi suất tùy vàothờihạngử ic ủa KH (Phụl ụ c 5 ) Cũ ng
Hình 3.4-Sản phẩm TGTK có kỳ hạn củaSacombank(nguồn Internet) nhưTGTKkhôngkỳhạn,sốtiềntốithiểuKHcóthểgửilà50,000VND. Ưuđiểm:Đượchưởnglãisuấtcaohơnlãisuấtkhôngkỳhạn.Cóthểsửdụngsổđểcầmcố, vayvốn,chứngminhtàichính.
Hạn chế:KH không được giao dịch nộp hoặc rút khi chưa đến đáo hạn, nếukhông, KH chỉ được hưởng lãi suất không kỳ hạn Cũng như TGTK không kỳ hạn,ngoạitệkhôngđượchưởnglãihoặcđượchưởngnhưngrấtthấp.
Sản phẩm này có chung đặc điểm với TGTK có kỳ hạn là lãi suất, lãi suất cókỳhạnsẽđượcáp dụngchotoànbộsốngàygửimàKHchọngửitheonhucầu. ĐặctínhsảnphẩmnàychỉápdụngchonộitệVND.Kỳhạngửicủasảnphẩmlàtừ
7->dưới 30ngày Trầnlãisuấtkhôngkỳ hạncủa NHNN,hiệnt ại là
0.2%/năm 30->dưới60 ngày Kỳhạn01tháng
Nguồn:websiteSacombank Ưu điểm:KH có thể chọn số ngày gửi mình muốn Cũng như TGTK có kỳhạn,cóthểsử dụngsổđểcầmcố,vayvốn,chứngminhtàichính.
Hạn chế:Mặc dù được hưởng lãi suất có kỳ hạn, nhưng so với TGTK có kỳhạnthìlãisuấtápdụngchosảnphẩmnàykháthấp.
Kỳ hạn của sản phẩm này trung hạn: 2 năm hoặc 3 năm Số tiền gửi tối thiểuđểsửdụngTGTKnày10,000,000VND.Hìnhthứclãnhlãiđadạng:hàngquý,hàng6thán g,hàngnămvàcuốikỳ.Lãisuấttừ 5.9%/nămđến6.4%/năm(Phụlục5). Ưu điểm:Lãi suất cao, tự động tăng 0.1%/năm sau mỗi 12 tháng Ưu đãi khisử dụng gói Combo Tài khoản thanh toán 12 tháng Được vay cầm cố sổ tiết kiệmvớilãisuấtưuđãi.
TGTK Trung Niên Phúc Lộc dành cho những người trung niên muốn có sốtiềnđểantâmtậnhưởngvớilãisuấtđược hưởngnhiềuưuđãi. Đặc tính của sản phẩm này là chỉ dành cho KH từ 40 tuổi trở lên Kỳ hạn gửitừ 6 tháng đến 36 tháng, mức gửi tối thiểu của sản phẩm này là 10,000,000 VND.Hìnhthứclãnhlãi baogồm:hàngtháng,hàngquý,cuốikỳ. Ưu điểm:Lãi suất được áp dụng như TGTK truyền thống và được tặng thêmlãi suất thưởng 0.1%/năm khi gửi từ 12 tháng trở lên Ưu đãi giảm lãi suất vay cầmcốThẻTiếtkiệmkhigửitừ ẵkỳhạntrởlờn.
TiếtkiệmPhùĐổng: Đâylàsảnphẩmtiếtkiệmthúvịdà nhchocácbậcphụhuynhmuốnchoconhọc cáchtiếtkiệm.Ưuđiểmlớn nhất của sản phẩm đó là khônggiới hạn số tiền nộp và có thể nộptíchgópnhiềulần.
15 tuổi và phải có người đạidiệnnhưCha,MẹhoặcNgườigiám Hình 3.5-Sản phẩm Tiết kiệm Phù Đổng củaSacombank(nguồn Internet) hộhợpphápcủabéđi giaodịch.Kỳhạnđadạng:6tháng,1đến15 năm.Sốtiềngửitối thiểu để mở sổ là 100,000 VND Lãi suất được điều chỉnh tăng/giảm theo thờigian(Phụlục5). Ưu điểm:Được hưởng rất nhiều ưu đãi của NH, mỗi lần tích lũy hoặc Bé cókếtquảhọctậptốt,KHsẽđược tặng điểmđểđổiquà.
NếunhưcácsảnphẩmTGTKtrên(ngoạitrừTGTKPhùĐổng)khôngthểtíchlũy khi chưa đáo hạn, thì TGTK Tích Tài có thể đáp ứng được điều đó Vẫn đượchưởnglãisuấtcókỳhạnvànhiềutiệníchkhác. Đặc tính của sản phẩm này là kỳ hạn bao gồm: 6, 9, 12 và 24 tháng Số tiềnmỗilầntíchlũytốithiểu1,000,000VND.Hìnhthức lãnh lãi chỉcócuốikỳ. Ưu điểm:KH có thể chủ động nộp tiền vào sổ tiết kiệm tại quầy, eBanking,ATM,… Hưởng lãi suất có kỳ hạn hấp dẫn, thả nổi linh hoạt theo thị trường Miễnphídịch vụthôngbáogiaodịch nộptiềnvàoThẻtiếtkiệm.
Hạnchế:Tuyđược hưởnglãisuấtcókỳhạnnhưnglãisuấtkhôngquácao,ởthờiđiểmhiệntạilà4.00%/ năm(Phụlục5).
LàmộtsảnphẩmTGTKtiệnlợikhicóthểthôngquaTàikhoảnthanhtoánđểgửi tiết kiệm Tự động nhập vốn và lãi vào Tài khoản thanh toán khi đến hạn và tựđộng mởmớiTGTKTươnglai,giúpkếhoạch tíchgópđượcliêntục. Đặctínhcủasảnphẩmnàylàkỳhạntrunghạn:từ1đến5năm.Sốtiềncóthểgửiđịnhkỳtốit hiểulầnlượtlà:100,000VND/tháng,300,000VND/3tháng,600,000VND/6tháng.Hìnhthức lãnh lãi cuốikỳ. Ưuđiểm:Dễdànggửivàcũngdễdàngrút,KHcóthểmởtrựctuyếnthôngquaứng dụngSacombankMbanking.Miễnphídịchvụkhácnhưgửibáovềtinnhắn.Hạnchế:Lãisuấtcố định,khônglinhhoạt,chỉcó4.00%/năm(Phụlục5). (Ngânhàng TMCPSài GònThương Tín,2019)
- (1),(2)KhiKHđếnyêucầumởsổtiếtkiệm,CVTVsẽlàmthủtụcđểmởtàikhoản cho KH, những giấy tờ cần thu nhận để mở sổ bao gồm: CMND, CCCD, Hộchiếucònhiệulực(chỉcầnmộttrongbagiấytờ)củaKH.NếuKHmởsổTGTKPhùĐổng,thìph ảicầnthêmGiấykhaisinhcủaBé.
- (3) Sau khi đối chiếu giấy tờ và nhập thông tin của KH lên hệ thống, CVTVsẽ kiểm tra lại xem thông tin trên giấy tờ đã có thông tin trên hệ thống chưa Nếu đãcó, yêu cầu KH ghi tay điền thông tin trên Phiếu đăng ký thông tin KHCN vì thôngtin đã lưu lại trước đây, không thể nhập trực tiếp cho KH Nếu chưa có, CVTV nhậpthôngtintrênhệthống vàinrachoKHkiểmtrarồilưuhồsơcánhânKH.
- (4) Sau khi hoàn tất thủ tục mở tài khoản, CVTV sẽ gửi thông tin của KHchoGDV tạiquầytrongđểtiếptục giao dịch.
Bước 2: Giao dịch viên tiếp nhận hồ sơ, nhận tiền và lập chứng từ, ghi sổchokháchhàng
- (5) GDV sẽ nhận tiền của KH trước, kiểm đếm rồi mới ghi nhận vốn gốc vàlãisuấtKHđãchọnlên hệthống,inraphiếunộptiềnvàghisổtiếtkiệmrồiđưachoKHkýphiếunộptiềnđểkiểmtrachữ ký.
- (6) Sau đó, GDV kiểm tra toàn bộ thông tin trên chứng từ so với thông tintrên hệ thống Nếu thông tin khớp, ký duyệt chứng từ và sổ tiết kiệm và giao choKSV Nếu thông tin sai lệch, GDV từ chối giao dịch hoặc tạm ngừng giao dịch đểcậpnhậtlạithôngtinKH.
(7) NhậnđượcchứngtừvàsổtiếtkiệmtừGDV,KSVxemxétkiểmtrachứngtừ và đối chiếu thông tin KH trên hệ thống Nếu thông tin chính xác, KSV ký duyệtsổvàgiaochothủquỹđóng mộcđểGDVgiaosổchoKH,cònchứngtừ(1liên)lưulạiđểkiểmtrasau.Cònnếukhông,KSVs ẽtrảlạitoànbộchoGDVkiểmtralại.
(8) GDV sẽ nhận sổ từ thủ quỹ rồi giao sổ tiết kiệm và 1 liên phiếu nộp tiềnchoKH, còn hạchtoánkếtoántrênhệthốnglàm saucùng.
TheoquyđịnhcủaSacombank,cácsảnphẩmTGTKkhôngđượctíchlũyvốnkhi còn đang trong kỳ hạn ngoại trừ sử dụng sản phẩm TGTK Phù Đổng và TGTKTíchTài.Nhữngsảnphẩmcònlạiphảiđượctấttoánsổcũvàmởsổmới.
- Đối với sản phẩm được tích lũy, KH chỉ cần đến giao sổ và xuất trìnhCMND/CCCD/Hộ chiếu của mình Hoặc nếu là người ủy quyền, người bảo lãnh thìxuấttrìnhgiấytờcủangườiđó.
- (4), (5), (6) GDV sẽ kiểm tra giấy tờ, thông tin của người làm giao dịch sovới thông tin trên hệ thống Sau đó, lập phiếu nộp tiền và ghi nhận số tiền trên sổ,kiểmtrachứngtừ rồigiaochoKSVkýduyệt.
(8)SaukhiđượcKSVkýduyệt,GDVgiaolạisổvà1liênphiếuthuchokháchhàngrồihạchtoántrê nhệ thống.Ởbướcnàykhôngcầnthủquỹđóngmộc.
Trênthựctế,có3cáchđểrútlãi:trảtrước,địnhkỳ(hàngtháng,hàngquý)vàcuối kỳ Tùy vào bản thân KH chọn phương thức rút lãi, lãi suất KH được hưởng sẽtương ứng với mỗi phương thức Khi rút lãi, KH phải xuất trình giấy tờ tùy thân đãđăng ký trước đây, GDV phải kiểm tra xác nhận thông tin của KH trùng khớp vớithôngtinđãđăngkývàcậpnhậptrướcđâymớiđượcphéprútlãi.
- (4), (5), (6) Sau khi kiểm tra các thông tin chính xác, GDV xuất phiếu chitiềnvàbảngkêchitiềnđưachoKHký,rồigiaochoKSVsổvàchứngtừđểtrìnhkýduyệt.
(8)KSVkýxácnhậnxong,chuyểnlạichoGDVtiếnhànhkiểmđếmchitiềnrồigiaotiềnvà1liênph iếurúttiềnchoKH,GDVsẽhạchtoánsaucùng.
- Quytrìnhtấttoánsổcũngtươngtựnhưquytrìnhrútlãi,nhưngphảiđếnkhiđáohạn,KH mớiđượcrúttoànbộsốtiềngửitrongsổtiếtkiệm.Nếu không,KHchỉđượchưởnglãisuấtkhôngkỳhạnnhư đãquyđịnhtạiSacombank.
- Sổ tiết kiệm sẽ được thu hồi lại để thanh lý sau khi hoàn tất các thủ tục xétduyệtvàchitiền.
Quy trình hoạt động huy động tiền gửi tiết kiệm tại Sacombank được tóm tắtthôngquasơđồsau:
Thu tiền, ghi sổ và lập chứng từ
Giao sổ, chi tiền và thu hồi sổ
Tư vấn lãi suất, sản phẩm
Kiểm soát viên Giao dịch viên
Chuyên viên tư vấn Khách hàng Đóng mộc
Từ chối giao dịch do thông tin sai
KH yêu cầu mở tiết kiệm
Sơ đồ 3.2-Quy trình giao dịch tiền gửi tiết kiệm tại Sacombank – CN Đồng Nai
3.2.3 Tình hình huy động tiền gửi tiết kiệm tại Ngân hàng TMCP Sài GònThươngTín–CNĐồngNai–PGDBiênHòa tronggiaiđoạn2018–2020
Trong 3 năm vừa qua, hoạt động huy động vốn của Sacombank – CN ĐồngNai – PGD Biên Hòa vẫn diễn biến theo hướng tích cực và chưa có dấu hiệu của sựsuygiảm.ĐặcbiệtlànguồnvốnTGTKtừdâncưvẫnduytrìổnđịnhvàtăngđềuquacácnăm,cụ thểtheophântíchnhưsau:
Bảng 3.2-Phân tích kết cấu huy động vốn theo từng đối tượng trong giai đoạn2018–2020 Đơnvị:Triệuđồng
Sốt iền % Sốt iền % Sốt iền % Sốtiền(
Nguồn:Sacombank– CNĐồng Nai–PGDBiênHòa
Dựa vào bảng 3.2, ta thấy tỷ trọng của chỉ tiêu huy động TGTK của dân cưqua các năm đều chiếm hơn 66% và chiếm cao nhất trong tổng số huy động vốn. Cụthể, năm 2018 chiếm tới 70.82% (tương ứng với 847,844 triệu đồng), năm 2019 chiếm66.94% (tương ứng với 944,683 triệu đồng) và năm 2020 chiếm 66.79% (tương ứngvới1,005,595triệuđồng).
Kếtoánnghiệpvụchovaycầmcốsổtiếtkiệm
Ngoàicácnghiệpvụhuyđộngtrên,NHcòncódịchvụchovaycầmcốsổtiếtkiệm Lý do có nghiệp vụ này là vì sổ tiết kiệm cũng là một tài sản có giá trị có thểthế chấp Khi KH đang trong kỳ hạn gửi, nhưng muốn rút vốn gốc trước khi đáo hạnvì lý do riêng Điều này rất bất lợi cho KH khi đang trong thời gian sắp tới ngày đáohạn,nếurútngang,KHkhôngthểhưởnglãisuấtcókỳhạnđãđượctínhchothờigiantrước đó, mà toàn bộ sẽ được hưởng lãi suất không kỳ hạn Chính vì vậy, NH đưa ragiảipháptốtnhấtchoKHlàchovaycầmcốsổtiếtkiệm.
Khi KH sử dụng dịch vụ này, NH sẽ lấy số tiền gốc trong sổ tiết kiệm là mứctốiđachovay.ThờihạnvaytốtnhấtlàtừthờiđiểmvaychođếnngàyđáohạnTGTKcủaKH.Sốt iềnlãivaycủaKHsẽđượccấntrừtừlãiTGTKmàKHsẽnhậnkhiđếnhạn.
Ví dụ 3.3:Ngày 1/1/2021, KH C gửi 500 triệu đồng với kỳ hạn 6 tháng, lãisuất 5.00%, lãnh lãi cuối kỳ Đến tháng thứ 5, C vì lý do riêng nên cần toàn bộ vốnđã gửi tiết kiệm Thay vì C rút ngang toàn bộ số tiền mình đã gửi 5 tháng, KH quyếtđịnhchọncáchchovaycầmcốsổtiếtkiệm.NHtínhlãi như sau:
365 × (30+ 28+ 31+ 30+ 31)a,644𝑉𝑁𝐷 Vậy suy ra, C được hưởng số tiền lãi 8,835,616 VND thay vì rút ngang chỉnhậnđược61,644VND.
Khi KH yêu cầu, NH sẽ làm Giấy đề nghị cấp thẻ tín dụng kiêm hợp đồngcho KH điền thông tin Ngoài ra, còn có Hợp đồng cầm cố tài sản bao gồm 2 bảncho KH và NH, CMND/CCCD/Hộ chiếu , Biên bản giao nhận hồ sơ tài sản đảmbảovà cuốicùnglà Sổtiếtkiệmđang trongkỳhạn.
Bước 2:GDV sẽ hạch toán nợ trong hạn cho
Bước 3:Hệ thống tự động tính lãi vay và hạch toán như sau:NợTK7020:3,493,151VND
CóTKVND10001NNNN1374: 8,835,616VND +Hệthống hạchtoán: ĐốivớilãiTGTK,hệthốngvẫntựđộngtínhlãichoKHvàhạchtoánchođếnkhiđáohạn như thường.Cònđốivớilãivay, cáchhạchtoánnhư sau:
VNDCóTK7020: 3,493,151VND Đồngthời,ghinhậntài sảnthếchấp:
KhảosáthoạtđộnghuyđộngtiềngửitiếtkiệmtạiNHTMCPSGTT– CNĐồngNai–PGD Biên Hòa
3.5.1 KhảosátnộibộNgânhàngTMCPSGTT–CNĐồngNai– PGDBiênHòaĐểđánhgiámộtcáchkháchquanhơnvềhoạtđộnghuyđộngTGTKtạiSaco mbank, tácgiảđãkhảo sát trựctiếp cácCBNV tại PGD Biên Hòađểtìmracác ưuđiểmvàhạn chếtrongthờiđiểmhiện nay.
Thời gian khảo sát trong 3 ngày, kể từ ngày 18/05/2021 đến 21/05/2021 vàkhảo sát tổng cộng 22 CBNV trực thuộc NH TMCP SGTT – CN Đồng Nai – PGDBiênHòa,trongđó:
- 4chuyênviênkháchhàngvà2quảnlýtíndụng Tác giả sử dụng công cụ Google docs để hỗ trợ cho việc khảo sát và thiết kế14 câu hỏi khảo sát liên quan đến môi trường kiểm soát hoạt động huy động tiền gửitiếtkiệmđượcdựatrêncáccông trình nghiên cứutrướcđây(Phụlục1).
Cáccâuhỏitừcâu1đếncâu12trongphầnnộidungkhảosátđượctrảlờitheokiểutrắcnghiệm thangđomứcđộtừrấtthấpđếnrấtcaođểđánhgiámôitrườnghoạtđộng và mức độ thực hiện công tác huy động TGTK Bên cạnh đó, tác giả còn tổnghợpthêmcácýkiếntừ cácCBNVtrong 2câuhỏimởởcuốibảngkhảosát đểtìmrađiểm hạn chế trong hoạt động huy động TGTK và đưa ra một số giải pháp cho Ngânhàngđểhoànthiệncôngtáckếtoánnghiệpvụnày.
Theonhưbảng3.5,kếtquảkhảosátnộibộđốivớihoạtđộnghuyđộngTGTKtạiNHTMCPSGTT –CNĐồngNai–PGDBiênHòathuđượcnhưsau:
- Đa phần các CBNV đều đánh giá rất cao về các quy định được các lãnhđạo ban hành và việc chấp hành, thực hiện đúng quy định của các nhân viên.Chính vì điều này, Sacombank gặp khá ít rủi ro trong việc vận hành công tác huyđộngvốnbởitínhnghiêmngặt,kỷcươngtronghoạtđộng.
- Tuy nhiên, đôi lúc NH gặp phải vấn đề liên quan đến KH, ở câu hỏi số11,vềviệcNHtiếpnhậnýkiến,giảiđápthắc mắccủaKHvàtưvấntậntìnhchoKHchỉđượccácCBNV đánhgiámức cao là31.8%.
- CònvềmứcđộthựchiệnchỉtiêuhuyđộngTGTKcủaKHCNsovớimụctiêuđượcđềra, đaphầnCBNVcủaPGDBiênHòađánhgiárấtcaoởcâuhỏinày,cụthểlà86.4%,sốcònlạithìđá nhgiá ởmứccao.
Từ những kết quả nêu trên, NH TMCP SGTT – CN Đồng Nai – PGD BiênHòakhẳngđịnhrằnghoạtđộnghuyđộngTGTKtạiđâythậtsựvẫnlàmtốtcácnhiệm vụ và sứ mệnh của mình Tuy chỉ là phòng giao dịch, nhưng có thể vươn lên và gópphần phát triển thương hiệu của cả ngân hàng trong sự cạnh tranh của nền kinh tếhiệnnay.
Bảng 3.5-Kết quả khảo sát nội bộ Sacombank - CN Đồng Nai - PGD Biên Hòa vềhoạtđộnghuyđộngTGTK
STT Nộidungcâuhỏi Rất thấp Thấp Trung bình Cao Rất cao
LãnhđạovàcácCBNVchấphành đúng quy định chungvềcông tác kếtoán
NH ban hành quy trình hạchtoán kế toán TGTK rõ ràng,đúngquyđịnhcủaNHNN
Các thủ tục, giấy tờ thu thậptừ KH thực hiện đúng theoquyđịnhcủaSacombank
Quy trình huy động tiền gửitiếtkiệm(từbướcmởsổđếnt ất toán sổ) luôn thực hiệnđầyđủcác bước
Cácchứngtừ,hồsơKHliênquan đến tiền gửi tiết kiệmđầyđủ
TGTK(lãisuất,sảnphẩm,kỳh ạn, )đầyđủ,chínhxácđếnch oKH
Việc nhận ra rủi ro sai sóttrong quy trình TGTK củaGDV/KSV
Các biểu mẫu hồ sơ của
Hệ thống T24 có tính bảomậtcao,phụcvụtốtcáchoạtđ ộngtạiNH
NHtiếpnhậnýkiến,giảiđápthắc mắc của KH và tư vấntậntìnhchoKH
Mức độ thực hiện chỉ tiêuhuy động TGTK của
Tiếp đến là 2 câu hỏi mở, nhằm mục đích tìm ra giải pháp để hoàn thiện hoạtđộng huy động TGTK, tác giả đặt ra câu hỏi dành cho các CBNV rằng: Điều gì cònthiếusóttrongquytrìnhhoạtđộnghuyđộngTGTK?
Theo như sơ đồ 3.3, tất cả các nhân viên đều cảm thấy không có thiếu sót gìtrongquy trìnhhoạtđộnghiệntại.ĐơngiảnlàvìtrọngtráchcốnghiếnchoSacombank, các CBNV không thể để xảy ra bất cứ sai sót nào trong công việc củamìnhmàlàm ảnhhưởng xấuđếnNH.
Ngoài ra, tác giả còn gợi ý một số giải pháp để giúp Ngân hàng hoàn thiệncôngtácnghiệpvụhuyđộngTGTKhơn.Theonhưkếtquả,việcđềxuấttăngcườngđội ngũ
IT để có thể thường xuyên giám sát, bắt lỗi, sửa chữa khi hệ thống T24, cácphần mềm ứng dụng dành cho KH có vấn đề được bình chọn nhiều nhất, chiếm
45.5%tổngsốkếtquảtươngđươngvới10ngườibìnhchọn.Đềxuấtthứhaiđượcbìnhchọnnhiều thứ nhì đó là tăng cường các công tác kiểm tra, giám sát hoạt động huy độngTGTKtạiPGDBiênHòa,vớilượtbìnhchọnlà6ngườitươngđươngvới27.3%tổngsốkếtquả.Sốcònlạithìhọkhôngcóđềxuấtgì.
Sơ đồ 3.3-Kết quả câu hỏi liên quan đến hoạt động huy động TGTK tạiSacombank
Từviệckhảosátnộibộtrên,tácgiảkếtluậnrằnglợithếcủaNHTMCPSGTTtrong công tác kế toán nghiệp vụ huy động TGTK là sự nghiêm túc trong công việccủa các CBNV Vì nguồn huy động vốn từ
TGTK chiếm một phần quan trọng trongcơcấuvốncủaNHnêncácCBNVcầnphảicốgắngtuânthủtheoquyđịnhđểkhôngmột sai sót nào ảnh hưởng đến uy tín NH Tuy nhiên, vẫn còn hạn chế trong việctruyềntảithôngtin đếnchoKHnênSacombankcầnphải khắc phụcđiềunày.
Cóthôngtinchorằng“TổchứcxếphạngtínnhiệmquốctếMoody'snângxếphạng tiền gửi dài hạn của Sacombank từ Caa1 lên B3 với triển vọng ổn định… Khảnăng thanh khoản và huy động vốn của
Sacombank, theo Moody's, vẫn luôn là điểmmạnhnhờmạnglướikinhdoanhrộngkhắpvànềntảngkháchhàngcánhân bền vững….”(Khánh, 2021) Điều đó càng khẳng định chắc chắn rằng nguồn vốn huyđộng của Sacombank đã cứu vớt được tình trạng quản lý nợ xấu kém và rủi ro tíndụng cao và niềm tin của người dân đặt vào NH cũng ngày một nhiều hơn Với kếtquả này, không thể phủ định mọi nỗ lực và cố gắng của các CBNV trong công táchuyđộngvốnđãgiúp Sacombankngàymộtpháttriển vàvữngmạnhhơn.
Hoạtđộnghuyđộngtiềngửitiếtkiệmthànhcôngkhôngchỉnhờsựnỗlực,cốgắng từ phía nội bộ mà còn đến từ phía khách hàng Bảng khảo sát mức độ hài lòngcủa khách hàng là việc đánh giá về yếu tố khách quan của công tác nghiệp vụ huyđộngnày.Dogiớihạnvềphạmvivàthờigiankhảosát,tácgiảthuthậpđược73câutrảlờicủa KHtạiNHTMCPSGTT–CNĐồngNai–PGDBiênHòatrongthờigian1 tuần, kể từ ngày 24/05/2021 đến 28/05/2021 Cũng như bảng khảo sát trên, tác giảsử dụng công cụ Google docs để thuận tiện cho việc khảo sát (Phụ lục 3) Kết quảkhảosátthuđượcnhưsau:
Nhìn vào sơ đồ 3.3 ta thấy, đa số khách hàng đều lựa chọn sử dụng sản phẩmTGTKcókỳhạntruyềnthốngnhiềuhơncác sảnphẩmTGTKkhác, vớisốlượng44người đầu tư (tương đương chiếm 60.3% tổng số kết quả) Vì đây là dạng sản phẩmphổbiếndễđầutư,điềukiệngửikhôngcónhiềuphứctạpnhưcácsảnphẩmkhácvàlãisuấtcũ nglinhhoạttheothờigian.Hơnnữa,vìđặctínhcủasảnphẩmnàylàngắnhạn, do có rất nhiều KH đắn đo trong việc gửi dài hạn khi mở sổ tiết kiệm lần đầu,KHthườngmuốnthửnghiệmđầutưtạiSacombankvớithờihạnnhư1tháng,6thánghoặc 1 năm để theo dõi xem dịch vụ gửi tiết kiệm tại đây có tốt hơn các ngân hàngkhác Mặc dù có những sản phẩm mang tính tiện ích nhiều hơn như TGTK Tích Tàihay TGTK Đại Phát, nhưng vì lãi suất của Tích Tài thấp và thời hạn trung hạn củaĐạiPhátnênkhôngthuhútđượccácKHsửdụng2sảnphẩmnày.
Sơ đồ 3.4-Thống kê kết quả sản phẩm TGTK được các khách hàng chọn nhiềunhất
Hơn thế nữa, tác giả đã đặt ra một câu hỏi mở cho các KH về việc lý do đầutưTGTKtạiSacombank.Ngoài2câutrảlờiđượcgợiýsẵn,KHhoàntoànkhôngcólý do nào cho việc quyết định đầu tư tại đơn vị Nhìn vào sơ đồ 3.4, ta kết luận đượcrằngcáckháchhàngđaphầnchỉquantâmđếnlãisuấtlàchủyếu,60ngườiđồngtìnhvớilýdonày( tươngđươngchiếm82.2%tổngsốkếtquả).Khôngnhữngthế,cácKHcũng đánh giá Sacombank phục vụ và chăm sóc KH tốt, điều này đã để lại ấn tượngcho KH, khiến KH muốn đến đầu tư vào NH thêm nhiều lần nữa, bằng chứng là kếtquả lý do dịch vụ tốt được 55 người đồng tình (tương đương chiếm 75.3% tổng sốkếtquả).
Câu hỏi cuối cùng của bảng khảo sát đó là đánh giá về mức độ hài lòng củakhách hàng đối với việc sử dụng dịch vụ TGTK tại Sacombank Câu hỏi được thiếtkếtheothangđomứcđộnhư sau:
Theo kết quả của sơ đồ 3.5, khảo sát trên 73 khách hàng thì có tới 72 KH đềurất hài lòng dịch vụ TGTK ở Sacombank Vì sự chăm sóc tận tình đến việc tuân thủnguyêntắcbảomật,tôntrọngKHcủacácnhânviênSacombankđãgiúpchocácKHcảmthấya ntâmkhigửitiếtkiệmtạiđây.ChínhvìđiềunàymàSacombankđãthànhcông trong việc gia tăng nguồn vốn huy động trong nhiều năm qua nhờ sự tín nhiệmcủaKH dành cho Ngânhàng.
Còn đối với KH chưa được hài lòng 100% (chiếm 1.4% tổng số kết quả),doKHnàycósự bất mãnvềthờigianmàNHxửlýgiaodịchcủamình.
Sơ đồ 3.6-Kết quả mức độ hài lòng của khách hàng khi đầu tư TGTK vàoSacombank
Nguồn: Tác giả tổng hợp kết quả khảo sát từ Google docsTóm lại,từ kếtquảkhảo sátk h á c h h à n g đ a n g đ ầ u t ư T G T K t ạ i N g â n h à n g TMCP SGTT–CNĐồngNai– PGDBiên HòachothấyNHđanglàmrấttốtnhiệm vụvàtráchnhiệmchămsócKHgửitiếtkiệm,luônđặtưutiênKHlênhàngđầuvà lấy KH làm trọng tâm để làm tăng sự uy tín cho NH Qua đó, tác giả nhận thấy đượcđâu là thế mạnh cần phát huy và đâu là hạn chế cần khắc phục của Ngân hàng trongcôngtác huyđộngTGTK.
VềhoạtđộngnộibộcủaSacombank,tácgiảđánhgiácaocácCBNVvềmảngcông tác huy động
TGTK, từ các quy tắc được ban hành cho đến việc thực hiện cácnghĩa vụ đều phải có sự nghiêm chỉnh chấp hành trong mọi hoạt động của NH.Nguyênnhâncủa sựđánhgiácaolàdocácnhân tốsau:
CÁC GIẢI PHÁP VÀ KIẾN NGHỊ VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁNNGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG TIỀN GỬI TIẾT KIỆM TẠI NGÂN HÀNG TMCPSÀIGÒNTHƯƠNGTÍN–CNĐỒNGNAI–PGDBIÊN HÒA
SosánhlýthuyếtvàthựctiễnthựchiệncôngtáckếtoánnghiệpvụhuyđộngTGTKtại NHTMCPSàiGònThươngTín
So với lý thuyết trên giáo trìnhKế toán ngân hàngcủa trường Đại học Ngânhàng TP HCM thì công tác kế toán nghiệp vụ huy động tiền gửi tiết kiệm ở thực tếkhông khác gì nhiều Từ phương pháp tính lãi, cách hạch toán cho đến các bước quytrình giao dịch “một cửa” tại Sacombank đều đúng trình tự như nội dung trong giáotrình và thậm chí hoàn toàn phù hợp với quy định của NHNN Tuy nhiên, vẫn cònmộtvàiđiểmkhácnhau:
- Cách hạch toán khá đơn giản, khôngquabấtkỳtàikhoảntrunggiannào.
- Về quy trình TGTK, giáo trình thườngkhông đề cập nhiều đến các chứng từ,cácbướcphêduyệt.
- MọicôngtáchạchtoánTGTKđềulàmtrên hệ thống, phải thông qua tài khoảncủa KH và GDV thực hiện để hạch toánđầyđủhơn.
- Khi được quan sát thực tế, nắm rõ cácchứng từ cần thiết cho một giao dịch vàcácquyđịnhTGTKcụthểtạiđơnvị.
- TạiSacombank,GDVphảithutiềnKHtrước khi ghi sổ rồi mới giao cho KSVkýduyệt,đểKSVkýduyệtcùnglúcvớic hứng từ Còn đối với bước chi tiền choKHthì đượclàmsaucùng.
Qua quá trình thực tập tại Ngân hàng TMCP SGTT – CN Đồng Nai –PGDBiên Hòa, tác giả có thể hình dung ra được hoạt động huy động vốn được thực hiệnnhưnào.Cóthểlýthuyếtđượcdạyởtrườngcónêuracácbướcquytrìnhgiúptahiểu được thể loại hoạt động huy động vốn này Nhưng liệu thực tế có giống như nhữnggì chúng ta được học qua trong sách vở hay không, điều này vẫn chưa thể biết đượcvì mỗiNHTMđềucócáchhoạtđộngkhácnhau.
GiảiphápđểhoànthiệnkếtoánnghiệpvụtiềngửitiếtkiệmtạiNHTMCPSàiGònThương Tín 68
Dựa trên kết quả của bảng khảo sát nội bộ và khách hàng thuộc Sacombank – CNĐồngNai–
- Thứ nhất, như đã đề cập ở phần 3.5.1, tăng cường bộ phận IT để kiểm soátcác vấn đề công nghệ - kỹ thuật Trung bình số giao dịch một ngày của PGD BiênHòa là 100 giao dịch/ngày nên các vấn đề trục trặc về kỹ thuật số thường xuyên xảyra ở PGD và cũng tại nơi đây cũng chưa có một bộ phận riêng xử lý về công nghệ - kỹthuậtnàonênthờigiangiaodịchcủaKHsẽbịtrìhoãnvàkhiếnchocôngviệccủamọingườidễbị phântâm.Khôngnhữngthế,Sacombankđangdầnchuyểnsangthờiđạicôngnghệ4.0,phụcvụK HtheohìnhthứcNgânhàngsố.Đểmanglạidịchvụtốtnhất cho KH, NH nên cần phải có bộ phận IT trong đội ngũ nhân viên của nội bộ đểxử lý các lỗi giao dịch mà KH gặp phải Vì vậy, tuyển thêm bộ phận IT riêng sẽ làgiảipháptốtnhấtđểgiảiquyếtđượcnhữngvấnđềthườnggặpphảitrên.
- Thứ hai, giải pháp quan trọng không kém trong công tác kế toán nghiệp vụhuyđộngTGTKđólàtăngcườngbộphậnkiểmsoátnộibộchohoạtđộngnày.Hiệntại, PGD Biên Hòa chỉ có một KSV có thể kiểm soát giao dịch TGTK nhưng giaodịch trong ngày thì lại quá nhiều làm cho các KH phải mất thời gian chờ đợi xử lýgiao dịch của họ Vì thế, NH nên tuyển thêm CBNV chuyên xử lý giao dịch TGTKđểviệc kiểmtra,giám sáthoạtđộngđượcgiải quyếtnhanhgọnhơn.
- Giải pháp cuối cùng được đề xuất đó là đào tạo các CBNV trong việc giaotiếp với các KH Mặc dù trong kết quả bảng khảo sát, đề xuất này không được bìnhchọn nhưng lý do tác giả đưa ra giải pháp này là vì đây là một trong những hạn chếcủacácCBNV.Có thểdohọđãthiếu kinhnghiệmtrongviệcgiaotiếpvới KHhoặc chưa nắm rõ hoàn toàn các điều khoản, thông tin cần truyền đến cho KH Có thể đâylà hạn chế không ảnh hưởng trực tiếp đến công tác kế toán nhưng nó sẽ ảnh hưởnggiántiếptớiviệcgiảiđápcácthắcmắcliênquanđếngiaodịchcủaKH.
MộtsốkiếnnghịchohoạtđộnghuyđộngtiềngửitiếtkiệmchocácNHTMvàNhàtrường 69
Vớithờiđiểmhiệntại,tìnhhìnhdịchbệnhCovid–19vẫncòndiễnbiếnphứctạp nên việc giao dịch trực tiếp tại quầy nên hạn chế lại để tránh việc tiếp xúc vớingườidân.LờikhuyêndànhchocácNHTMchínhlàtriểnkhaihìnhthứcNgânhàngsố,việcth uchicủaKHcóthểdiễnraởcáccâyATMcủamỗiNH,việcxácnhậnchữkýhoặcđặcđiểmnhậndạng quaCMNDcóthểchuyểnđổiquaviệcxácnhậnvântayhoặc quét chụp nhận diện khuôn mặt,… Song, bằng những cách thức đó, KH có thểkhông cần đến trực tiếp tại NH để giao dịch và cũng hợp lý cho tình hình giãn cáchxãhộihiệnnay.
Việc đào tạo ở trên trường là điều thiết yếu đối với các sinh viên, phải đượctrang bị đầy đủ kiến thức mới có thể thực hành trong môi trường làm thực tế được.Để tạo được những kiến thức nền cho sinh viên, chỉ có Nhà trường mới có thể giúpchúngem.SaukhitrảinghiệmlàmviệctạiSacombank,tácgiảnghĩnênđềxuấtkiếnnghịcho Nhàtrườnglànêngiớithiệuchosinhviênnhiềukhóathựctập,đểsinhviênđược thực hành nhiều hơn và có được kinh nghiệm khi ra trường Tác giả không thểphủ nhận rằng việc thực tập giúp cho em hiểu biết sâu rộng hơn là chỉ học theo lýthuyết.Sáchvởthìgóp phầnvềkiếnthức, còn thựchànhthìgópphầnvề kỹnăng.
Không những thế, việc tổ chức kiến tập cho các sinh viên cũng để giúp chocácbạncáckỹnăngmềmkhitiếpxúcvớimôitrườnglàmviệctạiNgânhàng.
Trong chương 4, khóa luận sẽ đưa ra các điểm chung và điểm khác nhau giữalýthuyếtđãđềcậpởchương2vàthựctrạngđãtrìnhbàyởchương3.Sauđó,tácgiảđưara3giải phápđãđượcđúckếtởphầnkhảosátvàđồngthờigiảiquyếtđượcmụctiêu cuối cùng của nghiên cứu Kết thúc chương 4, tác giả đề xuất một vài kiến nghịchocác NHTMvàcho Nhàtrường đểcó hướngđitốtchotươnglai.
Giữa sự cạnh tranh của các NHTM trên thị trường, vốn huy động là giải pháptốt nhất cho các NH để duy trì cho hoạt động kinh doanh Nguồn huy động vốn cónhiềuhìnhthứckhácnhaunhưnghuyđộngvốnTGTKlàhìnhthứcphổbiếnnhấtmàNHcóthểki nhdoanhổnđịnhvàlâudài.VốnhuyđộngTGTKchiếmtỷtrọngrấtlớntrong cơ cấu vốn của NH nên các NHTM đẩy mạnh hoạt động này là điều đươngnhiên Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín cũng không phải ngoại lệ, nhờ chiếnlược kinh doanh của NH mà Sacombank đã phát triển lên rất nhiều, tổng số vốn củaNH cũng tăng đều theo thời gian, giúp Sacombank ngày càng có chỗ đứng trongngành.
Từ mục tiêu nghiên cứu ban đầu của khóa luận, đề tài khóa luận“Kế toánnghiệp vụ huy động tiền gửi tiết kiệm tại Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín –CN Đồng Nai – PGD Biên Hòa”đã giải quyết được 2 vấn đề: Một là trình bày vềquy trình hoạt động huy động TGTK và cách hạch toán kế toán nghiệp vụ huy độngTGTK tại đơn vị; Hai là tìm ra các giải pháp hoàn thiện công tác kế toán nghiệp vụhuyđộngTGTKthôngquaviệckhảosátnộibộvàkháchhàngcủaSacombank– CNĐồngNai– PGDBiênHòa.
Tuykhóaluậngiảiquyếtđượcmụctiêubanđầunhưngvẫncònhạnchếtrongviệc thực hiện như quan sát trực tiếp cách GDV hạch toán kế toán nghiệp vụ hoặcviệckhảosátvẫncònhạnchếvềthờigian,phạmvivàđốitượnghaythậmchílànộidungkhiến choviệcđánhgiáchưađượchoànhảonhưmongđợi.Vìvậytrongtươnglaivớimongmuốnđượch ọccaohơn,tácgiảcóthểsẽkhaithácnhiềuthêmvềđềtàinaytheohướnglogic hơn,chỉnhchuhơnvàonhữngcơhội lầnsau.
[Online]truycậptại:https://vnexpress.net/moody-s-nang-xep-hang-tin- nhiem-sacombank-4257196.html [truycậpngày:31/05/2021].
2 Hà Châu Hương Quỳnh 2018.Hoàn thiện công tác kế toán huy động vốntạingânhàngTMCPPhươngĐông -
CNTânThuậnQuận7,TP.HồChíMinh:ĐạihọcNgân hàng TP.HồChíMinh.
[Online]truycậptại:https://thuvienphapluat.vn/van-ban/Tien-te-Ngan-hang/Luat-
Ngan- hang-Nha-nuoc-Viet-Nam-2010-108078.aspx [truycậpngày:01/05/2021].
4 NgânhàngNhànướcViệtNam,2015.Thôngtư19/2015-TT-NHNN.[Online] truy cập tại:https://thuvienphapluat.vn/van-ban/Tien-te-Ngan-hang/Thong- tu-19-2015-TT-NHNN- He-thong-tai-khoan-ke-toan-ngan-hang-nha-nuoc-Viet- Nam-293593.aspx [truycậpngày:01/05/2021].
[Online]truycậptại:https://thuvienphapluat.vn/van-ban/tie n- te -ngan-ha ng/ thong-tu- 14-2017-tt-nhnn-phuong-phap-tinh-lai-hoat-dong-nhan-tien-gui-cap-tin-dung- 363921.aspx [truycậpngày: 01/05/2021].
6 NgânhàngNhànướcViệtNam,2018.Thôngtư48/2018/TT-NHNN.[Online] truy cập tại:https://thuvienphapluat.vn/van-ban/Tien-te-Ngan-hang/Thong- tu-48-2018-TT-NHNN- quy-dinh-ve-tien-gui-tiet-kiem-giua-to-chuc-tin-dung-va- nguoi-gui-tien-
V B H N - N H N N [Online]truyc ậ p tại:https://thuvienphapluat.vn/van-ban/tien-te- ngan-hang/van-ban- hop-nhat-05-vbhn-nhnn-2018-he-thong-tai-khoan-ke-toan-cac-to-chuc-tin-dung- 376172.aspx? v=d [truycậpngày:01/05/2021].
8 NgânhàngTMCPSàiGònThươngTín,2018.Tómtắtquyđịnhtiềngửitiế tkiệm.TP.HồChíMinh,Sacombank.
9 Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín, 2019.Tiền gửi tiết kiệm dành chokhách hàng cá nhân tại Sacombank.
[Online]truycậptại:h t t p s : //www.sac om bank.com.vn/canhan/Pages/Gui- Tiet-kiem.aspx[truycậpngày:01/05/2021].
10 Ngânh à n g T M C P S à i G ò n T h ư ơ n g T í n , 2 0 2 0 B á o c á o t h ư ờ n g n i ê n [Online] truy cập tại:https://ww w.saco mbank.co m vn/ c o mpany/BaoCaoThuongNien/2020/20210419_A R2020_STB.pdf [truycậpngày: 01/05/2021].
11 Nguyễn Phương Lan 2020.Phát triển huy động vốn tiền gửi khách hàngtạiNgânhàngTMCPPháttriểnTP.HồChíMinh.NguyễnThịLoaned.TP.HồChíMinh:Đ ạihọcNgânhàngTP.HồChíMinh.
12 NguyễnThịLoan2017.Kếtoánngânhàng.NguyễnThịLoaned.TP.HồChíMinh: NhàxuấtbảnKinhtế TP.HồChíMinh.
13 Nguyễn Trung Kiên 2013.Kế toán nghiệp vụ huy động vốn tại ngânthươngmạicổphầnSàiGònThươngTín–
PGDNguyễnCưTrinh.LêThịThanhHàed.TP.HồChíMinh:ĐạihọcNgânhàngTP.HồChí
14 Tạ Thị Ánh Hồng 2021.Kiểm soát nội bộ hoạt động tiền gửi tiết kiệm tạiNgân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Sở giao dịch 2.NguyễnThịLoaned.TP.HồChíMinh: ĐạihọcNgânhàngTP HồChí Minh.
15 TrầnNgọcKimNgân2014.Nângcaohiệuquảcôngtáckếtoánhuyđộngvốn tại ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín – PGD Nguyễn Thị Thập.Lý
HoàngOanhed.TP.HồChíMinh:ĐạihọcNgânhàngTP.HồChíMinh.
PHỤLỤC1:BẢNGCÂUHỎIKHẢOSÁTNỘIBỘ BẢNG KHẢO SÁT TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG HUY ĐỘNG TIỀN GỬITIẾTKIỆMTẠISACOMBANK –CNĐỒNGNAI–PGDBIÊNHÒA
Em tên là Lưu Hoàng Anh, sinh viên khóa 05 của trường Đại học Ngân hàngTP.HCM,chuyênngànhkếtoán–kiểmtoán.Hiệnnay,emđangcầnsựgiúpđỡcủacác Anh/ Chị trong công tác khảo sát đề tài:“Kế toán nghiệp vụ huy động tiền gửitiếtkiệmtạiNgânhàngTMCPSàiGònThươngTín–CNĐồngNai–PGDBiênHòa” Để em có cơ sở đánh giá mức độ quản lý hoạt động huy động TGTK tại đơnvịvàphụcvụchomụctiêunghiên cứucủa đềtài.
Kính mong Anh/Chị dành chút ít thời gian để trả lời câu hỏi một cách chânthực nhất để kết quả nghiên cứu phản ánh đúng với thực tế Em xin chân thành cảmơn!
1 Lãnh đạo và các cán bộ nhân viên chấp hành đúng quy định chung về côngtáckếtoánnghiệpvụhuyđộngTGTK
7 CungcấpthôngtinTGTK(lãisuất,sảnphẩm,kỳhạn, )đầyđủ,chínhxácđếnchoKH
10 HệthốngT24cótínhbảo mậtcao,phụcvụtốt cáchoạtđộngtạiNH
Tăng cường đội ngũ IT để có thể thường xuyên giám sát, bắt lỗi, sửachữa khi hệ thống T24, các phần mềm ứng dụng dành cho KH có vấnđề
Dấuthờigian HọvàtênAnh/Chị Chứcvụ Trìnhđộhọcvấn Kinhnghiệmlàmviệc
Chuyênviêntư vấn kháchhàng Trênđạihọc 8 năm
Chuyênviêntư vấn kháchhàng Đạihọcchínhquy 1 năm 18/5/2021 Trần Thị NgọcHuyền
Chuyênviêntư vấn kháchhàng Đạihọcchínhquy 4 năm 18/5/2021 Bùi ThịMinhThư Giaodịch viên Đạihọcchínhquy 2 năm
19/5/2021 Vũ BảoNgọc Giaodịch viên Đạihọcchínhquy 3 năm
19/5/2021 NguyễnTrầnThúyTrang Kiểmsoátnội bộ Trênđạihọc 9 năm
19/5/2021 HoàngThị MỹLinh Giaodịch viên Đạihọcchínhquy 3 năm
Chuyênviên kếtoán hànhchánh Trênđạihọc 9 năm
19/5/2021 Kiều Văn Duy Trưởngphòng Trênđạihọc 12 năm
19/5/2021 NguyễnThịHuế Giao dịch viên quỹ Trênđạihọc 9 năm
19/5/2021 PhạmThùyDương Giaodịch viên Trênđạihọc 8 năm
Chuyênviênkhách hàng doanhnghiệp Trênđạihọc 4 năm 19/5/2021 NguyễnCông Tài
Chuyênviênkhách hàngcánhân Đạihọcchínhquy 1 năm 19/5/2021 TrầnHoàngHải
Chuyênviênkhách hàng doanhnghiệp Đạihọcchínhquy 2 năm 19/5/2021 TrầnHữuKhánh Giao dịch viên quỹ Trênđạihọc 5 năm
Chuyênviênkhách hàng doanhnghiệp Đạihọcchínhquy 2 năm 19/5/2021 NguyễnTrầnThanhThảo Giaodịch viên Đạihọcchínhquy 1 năm
Chuyênviênquảnlý tín dụng Trênđạihọc 8 năm
Chuyênviênquảnlý tín dụng Trênđạihọc 10 năm
PHỤLỤC3:BẢNGKHẢOSÁTKHÁCH HÀNG KHẢO SÁT MỨC ĐỘ HÀI LÒNG KHI ĐẦU TƯ TIỀN GỬI TIẾT
Em tên Lưu Hoàng Anh là sinh viên trường Đại học Ngân hàng TP Hồ Chí Minh,hiệnemđangthựchiệnkhóaluậnđềtài:“Kếtoánnghiệpvụhuyđộngtiềngửitiếtkiệm tại
Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín – CN Đồng Nai – PGD BiênHòa” Em kính mong quý khách sẽ dành một chút thời gian để đánh giá dịch vụ gửitiếtkiệmtạiSacombankvàobảng khảosátnày.
Vì thông tin đánh giá của quý khách góp phần rất quan trọng trong bài nghiên cứucủa sinh viên nên em kính mong nhận được sự hợp tác của quý khách Em xin chânthànhcámơn!
Lý do vì sao KH lạichọn
KH đãgửi tiếtkiệm tạiSacombankb aonhiêulần?
Mức độ hàilòng củaKH đốivớiviệcsửdụngdịchvụTG TKtạiSacombank
24/5/2021NguyễnThịPhươngThảoT G T K cókỳhạn 1năm Vìdịchvụtốt 1lần 5
24/5/2021BùiNguyễnGiaHân TGTKcókỳhạn 1tháng Vìdịchvụtốt 1lần 5
24/5/2021HuỳnhThanhTuấn TGTKcókỳhạn 1tháng Vìdịchvụtốt 1lần 5
24/5/2021NguyễnHữuThành TGTKTíchTài 6tháng Vìlãisuấthấpdẫn 2lần 5
24/5/2021TrươngThànhViệt TGTKcókỳhạn 6tháng Vìdịchvụtốt 2lần 5
24/5/2021NguyễnThịHuyền TGTKcókỳhạn 1năm Vìdịchvụtốt 3lần 5
5/2021NguyễnThịMừng TGTKcókỳhạn 6tháng Vìlãisuấthấpdẫn 2lần 5
TGTKcó kỳ hạnTGTK khôngkỳhạn, TGTKcó kỳhạn TGTKcókỳhạn
TGTK PhùĐổngTGTK khôngkỳhạn TGTKcó kỳ hạnTGTKcó kỳ hạnTGTKcókỳhạ n
Vìdịchvụtốt Vìlãisuấthấpdẫn,Vì dịchvụtốt Vìlãisuấthấpdẫn,Vì dịchvụtốt
Vìdịchvụtốt Vìlãisuấthấpdẫn,Vì dịchvụtốt Vìlãisuấthấpdẫn,Vì dịchvụtốt Vìlãisuấthấpdẫn,Vì dịchvụtốt
Vì lãi suất hấp dẫnVì lãi suấthấp dẫn,Vìdịchvụtốt
Vì lãi suấthấp dẫn,Vìdịchvụtốt
TGTKkhôngkỳ hạn Không Vìdịchvụtốt 1lần 5
26/5/2021 TrầnMạnhCường TGTKcókỳhạn 6tháng Vìlãisuấthấpdẫn 3lần 5
26/5/2021 TrầnAnhKhang TGTKĐạiPhát 6tháng Vìlãisuấthấpdẫn 5lần 5
26/5/2021 NguyễnVănToàn TGTKcókỳhạn 6tháng Vìlãisuấthấpdẫn 4lần 5
26/5/2021 TrầnThịNgọcHuyền TGTKPhùĐổng 1năm Vìdịchvụtốt 2lần 5
26/5/2021 NguyễnThịBộiThi TGTKPhùĐổng 13năm Vìdịchvụtốt 4lần 5
26/5/2021 VõHuyQuân TGTKcókỳhạn 1năm Vìlãisuấthấpdẫn 3năm 5
26/5/2021 BùiAnhHảo TGTKcókỳhạn 6tháng Vìlãisuấthấpdẫn 1lần 5
26/5/2021 VõThịMỹChâu TGTKcókỳhạn 3tháng Vìlãisuấthấpdẫn 2lần 5
27/5/2021 NguyễnThịChúcLy TGTKĐạiPhát 2năm Vìlãisuấthấpdẫn 1lần 5
27/5/2021 VõGiaYên TGTKcókỳhạn 1năm Vìlãisuấthấpdẫn 2lần 5
27/5/2021 NguyễnThịChúcLy TGTKĐạiPhát 2năm Vìlãisuấthấpdẫn 1lần 5
27/5/2021 VõGiaYên TGTKcókỳhạn 1năm Vìlãisuấthấpdẫn 2lần 5
28/5/2021 DươngThịTrúc TGTKcókỳhạn 3tháng Vìdịchvụtốt 2lần 5
28/5/2021 PhanThịHồng TGTKcókỳhạn 6tháng Vìlãisuấthấpdẫn 1lần 5
28/5/2021 HàViệtPhươngNam TGTKcókỳhạn 1năm Vìlãisuấthấpdẫn 2lần 5
28/5/2021 PhạmThịQuỳnh TGTKTíchTài 1năm Vìlãisuấthấpdẫn 2lần 5
28/5/2021 LêXuânBình TGTKcókỳhạn 1tháng Vìdịchvụtốt 1lần 5
28/5/2021 NguyễnVănPhước TGTKcókỳhạn 1năm Vìlãisuấthấpdẫn 3lần 5
28/5/2021 ĐỗVănTài TGTKcókỳhạn 6tháng Vìdịchvụtốt 2lần 5
28/5/2021 NguyễnThịNgọcPhương TGTKTíchTài 3năm Vìlãisuấthấpdẫn 3lần 5
VìquyđịnhbảomậtcủaSacombank,tácgiảxinphépkhôngđềcậpchitiếtvềthông tin cá nhân của khách hàng như số điện thoại ,số CMND hoặc email.MongquýThầy/CôvànhàTrườngthôngcảmvìđiềunày!
PHỤLỤC5:BẢNG LÃISUẤT HUYĐỘNGTIỀNGỬITIẾT KIỆM
