NHTM và hoạt động huy động vốn tiền gửi
Lịch sử NHTM ra đời gắn liền lịch sử phát triển của xã hội loài người,do nhu cầu về vốn và sự luân chuyển vốn cho quá trình sản xuất đã hình thành nên một ngành công nghiệp trung gian giúp luân chuyển vốn mà thời kì đầu tồn tại dưới dạng vàng và tiền mặt giữa mọi thành phần kinh tế trong xã hội.Và hệ thống ngân hàng dần trở thành”hệ tuần hoàn”trong nền kinh tế,thúc đẩy sức phát triển của xã hội.Qua thời gian, sự phát triển đã khiến các ngân hàng thay đổi rất nhiều những hoạt động truyền thống để thích ứng tốt hơn trong nền kinh tế thị trường.Nhưng tựu chung lại, hoạt động ngân hàng hay cách hiểu về loại hình kinh doanh này có thể tóm tắt theo những quan điểm sau:
Và theo quan điểm của nhà kinh tế học Peter S.Rose,ngân hàng được hiểu là thuật ngữ chỉ các tổ chức tài chính cung cấp một danh mục các dịch vụ tài chính đa dạng nhất,đặc biệt là tín dụng tiết kiệm và dịch vụ thanh toán,thực hiện nhiều chức năng tài chính nhất so với bất kì một tổ chức kinh doanh nào trong nền kinh tế. Ở Việt Nam,theo Nghị định 49/2000: NHTM là một tổ chức tín dụng thực hiện toàn bộ các nghiệp vụ ngân hàng và các hoạt động khác có liên quan vì mục tiêu lợi nhuận.
Theo luật các TCTD (sửa đổi năm 2004): TCTD là doanh nghiệp được thành lập theo quy định của luật này và các quy định khác của pháp luật để hoạt động kinh doanh tiền tệ,làm dịch vụ ngân hàng với nội dung nhận tiền gửi và sử dụng tiền để cấp tín dụng,cung ứng các dịch vụ thanh toán.
Như vậy, NHTM dù được định nghĩa theo quan điểm nào thì cũng được hiểu là tổ chức tín dụng với hoạt động thường xuyên là nhận tiền gửi,sử dụng số tiền này để cấp tín dụng và cung ứng dịch vụ thanh toán.
1.1.1.2.Chức năng của NHTM a,Là thủ quỹ cho xã hội
Thực hiện chức năng này NHTM nhận tiền gửi của công chúng,các doanh nghiệp và các tổ chức,giữ tiền cho khách hàng của mình, đáp ứng nhu cầu rút tiền và chi tiền của họ.Chức năng này có ngay từ thời kì sơ khai của ngân hàng.Ngày nay, khi nền kinh tế phát triển, thu nhập và tích lũy cá nhân lớn cộng thêm nhu cầu bảo vệ tài sản và đầu tư từ khoản tiền có được của các chủ thể kinh tế làm cho chức năng này càng được thể hiện rõ nét. b,Trung gian thanh toán :
NHTM thực hiện chức năng này trên cơ sở thực hiện chức năng thủ quỹ cho xã hội.Đây cũng là điểm phân biệt giữa ngân hàng và các trung gian tài chính khác như quỹ tín dụng,công ty bảo hiểm Trong xã hội hiện đại thì chức năng này đóng vai trò quan trọng trong việc luân chuyển vốn giữa mọi đối tượng trong nền kinh tế,không chỉ làm giảm lưu thông bằng tiền mặt mà còn làm cho luồng vốn luân chuyển liên tục, hiệu quả. c,Trung gian tín dụng
NHTM làm trung gian tín dụng vì nó là cầu nối giữa người có tiền nhàn rỗi hoặc chưa có kế hoạch đầu tư hợp lý với người đang có nhu cầu sử dụng vốn.Thông qua chức năng này,ngân hàng đã góp phần tạo ra lợi ích cho tất cả các bên trong quan hệ là người gửi, ngân hàng và người đi vay và đảm bảo lợi
Sinh viên:Phạm Thị Anh Đào Lớp KTA - K8 ích cho nền kinh tế là tận dụng triệt để mọi nguồn vốn thông qua đẩy nhanh tốc độ luân chuyển vốn. d,Tạo tiền
Hệ thống NHTM cùng với sự tham gia của NHNN có khả năng tạo ra một lượng tiền gửi thanh toán gấp nhiều lần so với lượng tiền gửi ban đầu hoặc so với lượng tiền mà NHNN mới tăng thêm(tiền cơ sở).Cơ sở của chức năng này xuất phát từ chức năng trung gian thanh toán và trung gian tín dụng của NHTM.
1.1.1.3.Khái niệm và vai trò của huy động vốn tiền gửi tại NHTM
Nguồn vốn huy động qua các công cụ nợ là những nguồn vốn mà tổ chức tài chính có được thông qua thu hút nguồn tiền nhàn rỗi trong xã hội hoặc đi vay ngoài nguồn vốn chủ sở hữu.Trong đó nguồn huy động truyền thống nhất và chiếm tỷ trọng lớn nhất là nguồn huy động từ tiền gửi.
Nhìn chung,vốn huy động qua các công cụ nợ bao gồm:
─ Tiền gửi không kì hạn và tiết kiệm của cá nhân, TCKT và tổ chức xã hội khác.tiền gửi của kho bạc Nhà nước, của các TCTD khác trong và ngoài nước để phục vụ mục đích thanh toán hoặc đầu tư.
─ Tiền vay trong đó có vay của tổ chức tài chính nhà nước và vay của các TCTD khác.
─ Phát hành chứng chỉ tiền gửi,trái phiếu và các giấy tờ có giáVốn huy động thông qua các công cụ nợ mà chủ yếu là tiền gửi của khách hàng có vai trò lớn trong hoạt động ngân hàng Đây là nguồn chính trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng,cơ sở để ngân hàng thực hiện các hoạt động đầu tư, cho vay và các hoạt động kinh doanh khác Đồng thời vốn huy động cũng là nguồn tạo ra khoản chi phí chính trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng.
Kế toán nghiệp vụ tiền gửi tại NHTM
1.3.1.Những vấn đề chung về kế toán tiền gửi tại NHTM
Kế toán là ngôn ngữ của kinh doanh theo cách nói của GS,TS Robert Athony-nhà nghiên cứu kinh tế thuộc đại học Havard Ngôn ngữ chính là cách diễn đạt thông tin,chính vì thế không một lĩnh vực kinh doanh nào lại có thể hoạt động hiệu quả nếu thiếu đi công tác hạch toán kế toán.
Cụ thể, trong loại hình kinh doanh đặc thù (đối tượng kinh doanh là tiền tệ) như ngân hàng thì công việc xử lý thông tin phục vụ các yêu cầu quản lý càng phải được thực hiện một cách khoa học hơn, cũng theo cách hiểu chung về kế toán trong doanh nghiệp thì kế toán ngân hàng có thể hiểu là:việc thu thập,xử lý,phân tích các nghiệp vụ kinh tế,tài chính về hoạt động tiền tệ,tín dụng và dịch vụ ngân hàng dưới hình thức chủ yếu là giá trị để phản ánh,kiểm tra toàn bộ hoạt động kinh doanh của ngân hàng,đồng thời cung cấp thông tin cần thiết phục cho công tác quản lý hoạt động kinh doanh tiền tệ ngân hàng ở tầm vĩ mô và vi mô,cung cấp thông tin cho các tổ chức,cá nhân theo quy định của pháp luật.
Theo đó,kế toán nghiệp vụ huy động vốn tiền gửi của các TCTD là việc thu thập, xử lý, phân tích các nghiệp vụ liên quan đến tiền gửi của khách hàng tại ngân hàng.
Với vai trò của nguồn vốn huy động thì kế toán tiền gửi tại ngân hàng có 2 nhiệm vụ cơ bản là:
─ Phải phản ánh chính xác chi phí cho hoạt động huy động vốn
─ Theo dõi và phản ánh kịp thời thời sự biến động của các nguồn vốn huy động để phục vụ công tác quản trị ngân hàng.
1.3.2.Nội dung kế toán nghiệp vụ tiền gửi
1.3.2.1.Trình tự mở tài khoản tiền gửi Để thực hiện gửi tiền vào tài khoản tại ngân hàng và sử dụng các dịch vụ liên quan nhất thiết khách hàng phải mở tài khoản tiền gửi tại ngân hàng,trình tự thủ tục mở được thực hiện như sau:
Sinh viên:Phạm Thị Anh Đào Lớp KTA - K8
Đối với khách hàng là tổ chức kinh tế:phải có đầy đủ chứng từ chứng minh tư cách pháp nhân như địa chỉ thường trú,giấy phép thành lập,giấy phép kinh doanh do cơ quan có thẩm quyền cấp và một số giấy tờ khác theo từng sản phẩm tiền gửi cụ thể.Khi mở tài khoản, khách hàng phải điền đầy đủ vào giấy xin mở tài khoản và do ngân hàng cấp bao gồm tên đơn vị,tên giao dịch,số đăng kí kinh doanh, nội dung tính chất ngành nghề,cam kết sử dụng tài khoản,bản đăng kí mẫu chữ ký và mẫu dấu của chủ tài khoản của người được ủy quyền,kèm theo các quyết định bổ nhiêm,ủy quyền.
Đối với khách hàng cá nhân:khách hàng phải được công nhận quyền công dân hoặc được bảo hộ, khi làm thủ tục đăng kí cần mang theo chứng minh thư hoặc bản sao Khách hàng cũng được hướng dẫn điền thông tin cá nhân vào giấy xin mở tài khoản với cùng với chữ kí mẫu Ngoài ra, những khách hàng sử dụng một số dịch vụ đặc biệt như sử dụng thẻ tín dụng phải có thêm thông tin về thu nhập và nơi công tác.
1.3.2.2.Nội dung sử dụng tài khoản tiền gửi a,Đối với chủ tài khoản:
Có toàn quyền sử dụng(thanh toán bằng chuyển khoản hoặc lĩnh tiền mặt)số dư trên tài khoản tiền gửi của mình
Chịu trách nhiệm về việc chi trả vượt quá số du trên tài khoản tiền gửi và chịu phạt theo quy định của thể lệ thanh toán không dùng tiền mặt.Chịu trách nhiệm về những sai sót,lợi dụng trên giấy tờ thanh toán qua ngân hàng của những người được chủ tài khoản ủy quyền kí thay.
Khi thực hiện thanh toán qua ngân hàng,chủ tài khoản phải tuân thủ những quy định và hướng dẫn của ngân hàng về việc lập các giấy tờ thanh toán, phương thức nộp,lĩnh tiền mặt ở ngân hàng Trên các chứng từ thanh toán,các chữ kí,dấu phải đúng mẫu đăng kí.
Tổ chức hạch toán,theo dõi số dư tiền gửi ở ngân hàng.Trong phạm vi số ngày theo quy định của từng ngân hàng kể từ ngày nhận được các giấy báo
Nợ, Có về các khoản giao dịch trên tài khoản tiền gửi,bản sao sổ tài khoản tiền gửi hoặc giấy báo số dư tài khoản tiền gửi cuối tháng do ngân hàng gửi đến,chủ tài khoản phải đối chiếu với sổ sách của mình,nếu có chênh lệch thì phải báo ngay cho ngân hàng để cùng nhau đối chiếu,điều chỉnh lại cho đúng. b,Đối với ngân hàng.
Được trích tài khoản tiền gửi của khách hàng để thực hiện các khoản thanh toán khi có yêu cầu của chủ tài khoản,trừ các trường hợp sau:
Chủ tài khoản vi phạm kỉ luật chi trả
Theo quyết định của cơ quan có thẩm quyền được pháp luật quy định buộc chủ tài khoản phải thanh toán,ngân hàng được quyền trích tài khoản tiền gửi của khách hàng để thực hiện yêu cầu đó
Có trách nhiệm kiểm soát các giấy tờ thanh toán của khách hàng,bảo đảm lập đúng thủ tục quy định:dấu,các chữ kí đúng mẫu đã đăng kí, số dư tài khoản tiền gửi của khách hàng còn đủ để thanh toán Ngân hàng còn được quyền từ chối các giấy tờ thanh toán không có đầy đủ các yêu cầu trên.
Khi phát sinh các nghiệp vụ giao dịch trên tài khoản tiền gửi,ngân hàng phải gửi đầy đủ, kịp thời giấy báo nợ,giấy báo có và cuối tháng gửi bản sao sổ tài khoản tiền gửi hoặc giấy báo số dư tài khoản tiền gửi cho chủ tài khoản.
Giữ bí mật số liệu ở tài khoản của khách hàng theo quy định của thống đốc NHNN.
1.3.2.3,Tất toán tài khoản tiền gửi
Ngân hàng tất toán tài khoản tiền gửi của khách hàng trong các trường hợp sau:
Theo yêu cầu của chủ tài khoản
Khi chủ tài khoản là cá nhân chết,mất tích hoặc mất năng lực hành vi dân sự;tổ chức chấm dứt hoạt động theo quy định của pháp luật.
Khi chủ tài khoản vi phạm pháp luật trong thanh toán hoặc các trường hợp khác do NHNN quy định
Sinh viên:Phạm Thị Anh Đào Lớp KTA - K8
Theo quyết định của tòa án
Tài khoản đã hết số dư và ngừng giao dịch trong thời gian theo quy định của từng ngân hàng.
Sau khi tài khoản tất toán,số tiền còn lại trên tài khoản được thanh toán theo yêu cầu của chủ tài khoản hoặc người được thừa kế, đại diện thừa kế trong trường hợp chủ tài khoản là cá nhân chết,mất tích hoặc người giám hộ trong trường hợp chủ tài khoản là cá nhân mất năng lực hành vi dân sự hoặc theo quyết định của tòa án.
Một số chỉ tiêu đánh giá hiệu quả kế toán tiền gửi
1.4.1.Kết quả huy động vốn
Kết quả huy động vốn từ tiền gửi là một chỉ tiêu về mặt lượng phản ánh chất lượng công tác kế toán tiền gửi tại ngân hàng Vì một số lý do cơ bản sau:
Công tác kế toán có làm tốt thì nhà quản trị ngân hàng mới có được nhận định đúng đắn và đưa ra các quyết sách phù hợp để huy động vốn
Tổ chức giao dịch và hạch toán đúng đắn sẽ tạo điều kiện thực hiện thành công những chính sách mới.
Chính là việc tổ chức để hoàn tất các giao dịch với khách hàng đảm bảo tuân thủ các quy định về kế toán và tạo sự thuận tiện cho khách hàng.
Hiện các NHTM đã tổ chức kế toán theo mô hình giao dịch một cửa nên tính khoa học của quy trình kế toán là yếu tố quan trọng đánh giá chất lượng công tác kế toán,đặc biệt là bộ phận kế toán giao dịch
Các NHTM hiện nay đều ứng dụng công nghệ hiện đại vào thực hiện mọi nghiệp vụ kinh doanh đặc biệt là trong công tác kế toán Nên có thể coi công nghệ là một cơ sở để đánh giá về hệ thống kế toán của một ngân hàng
1.4.4.Trình độ giao dịch viên
Tổ chức kế toán theo mô hình giao dịch một cửa,các giao dịch viên sẽ kiêm nhiệm phần việc của kế toán, do đó để đánh giá về mặt con người của một bộ máy kế toán cần dựa trên những tiêu chí như:
─ Khả năng đảm đương phần việc của kế toán viên
─ Các kỹ năng giao tiếp tương ứng với vai trò là giao dịch viên.
Nhân tố tác động tới công tác kế toán huy động vốn tiền gửi của NHTM
Môi trường kinh tế xã hội Đây là nhân tố tác động tới mọi hoạt động kinh doanh của các chủ thể khác nhau trong xã hội. Đối với ngân hàng,sự phát triển của nền kinh tế chính là điều kiện để hoạt động ngân hàng mở rộng cũng như phát triển thêm nhiều dịch vụ hiện đại Theo đó, các hoạt động đầu tư của dân cư vào ngân hàng cũng phong phú hơn,trong đó có hoạt động gửi tiền Ngược lại khi nền kinh tế suy thoái, mọi hoạt độngSinh viên:Phạm Thị Anh Đào Lớp KTA - K8 đầu tư ngưng trệ làm giảm sút quy mô,số lượng tiền gửi vào ngân hàng Cùng với sự biến đổi về quy mô,số lượng và yêu cầu ngày càng đa dạng của khách hàng làm cho công tác kế toán cũng có những thay đổi để đáp ứng nhu cầu đó. Chẳng hạn,trong mấy năm gần đây thị trường trong nước trở nên hết sức sôi động cùng với việc Việt Nam gia nhập WTO đã khiến hoạt động kinh doanh có nhiều điểm khởi sắc,cùng với đó,hoạt động kế toán khách hàng trong đó có hoạt động tiền gừi được cải thiện rất nhiều về phương thức giao dịch theo hướng hiện đại hóa và tiến tới đáp ứng được thông lệ quốc tế về phương thức hạch toán kế toán trong ngân hàng.
Qua đó để thấy,sự phát triển kinh tế đã tạo động lực cải cách cho hoạt động ngân hàng cũng như phương thức cung cấp dịch vụ ngân hàng.
Pháp luật điều chỉnh mọi ngành nghề và mọi đối tượng kinh doanh trong nền kinh tế nên không ngoại trừ hoạt động kinh doanh ngân hàng Thêm vào đó,hoạt động kinh doanh tiền gửi của ngân hàng lại gắn chặt với nghĩa vụ và quyền lợi pháp lý về tài sản nên hoạt động này càng phải giám sát chặt chẽ.
Cụ thể, trong quá trình lập và luân chuyển chứng từ kế toán trong khâu giao dịch với khách hàng,từng cá nhân tham gia vào công việc này đều phải tuân thủ ngặt nghèo các quy định của pháp luật để đảm bảo quyền lợi chính đáng cho các bên tham gia,đông thời,các quy định này được các bộ ban ngành điều hành trực tiếp hoạt động ngân hàng như bộ tài chính, NHNN cụ thê hóa thành văn bản chính sách hướng dẫn.
Hiện nay,các ngân hàng đều có chính sách kế toán riêng nhằm đảm bảo sự phù hợp với đặc trưng kinh doanh của mình.Đó chính là cơ sở cho hoạt động kế toán đảm bảo hiệu quả trong quá trình xử lý thông tin.
Công nghệ ở đây được hiểu là sự phát triển khoa học kỹ thuật trong và ngoài nước ứng dụng cho hoạt động ngân hàng Ai cũng hiểu rằng hoạt động
18 ngân hàng hiện nay hoàn toàn dựa trên nền tảng tin học và hệ thống quản lý trong từng ngân hàng vừa làm nhiệm vụ thực hiện các nghiệp vụ vừa xử lý nhanh chóng các thông tin liên quan Nói cách khác,công tác kế toán ngân hàng dựa trên nền tảng công nghệ và hoàn toàn phụ thuộc vào trình độ công nghệ cũng như khả năng ứng dụng công nghệ của từng ngân hàng.
Chính sách ngân hàng Đó là tổng hợp những chính sách,chế độ liên quan đến kế hoạch kinh doanh và việc tổ chức thực hiện điều đó.
Nói riêng trong nghiệp vụ tiền gửi,chính sách của ngân hàng quyết định đến sự đa dạng hóa các sản phẩm tiền gửi và phương thức tính toán cho phù hợp với những sản phẩm đó.
Trình độ ứng dụng công nghệ tin học
Ngày nay,tin học đã nâng cao hiệu quả công tác kế toán trong NHTM, công việc của kế toán hoàn toàn thực hiện trên hệ thống phần mềm quản lý của từng ngân hàng, đó không chỉ là phương tiện trong công tác kế toán mà còn là yếu tố mang tính cạnh tranh giữa các ngân hàng trong nền kinh tế thị trường.
Nhân lực. Ở bất kì hoạt động kinh tế xã hội nào thì con người luôn nắm vai trò nòng cốt.Liệu công nghệ hiện đại và môi trường kinh doanh thuận lợi có làm nên thành công của ngân hàng trong khi thiếu đi con người vận hành bộ máy lại không đảm bảo về trình độ Cụ thể trong nghiệp vụ kế toán tiền gửi,với cơ chế giao dịch một cửa hiện nay giao dịch viên cũng là kế toán,đòi hỏi ở bộ phận này yêu cầu về một nhân viên giao dịch có khả năng giao tiếp tốt với khách hàng, một nhân viên kế toán am hiểu nghiệp vụ và có trình độ về tin học để tác nghiệp trong điều kiện tin học hóa.
Trên đây là những nhân tố cơ bản nhất có ảnh hưởng trực tiếp đến kế toán nghiệp vụ huy động vốn bằng tiền gửi Và đó cũng là cơ sở để đi sâu nghiênSinh viên:Phạm Thị Anh Đào Lớp KTA - K8 cứu nghiệp vụ tiền gửi cùng với các giải pháp đề xuất nhằm chất lượng hóa công tác kế toán nghiệp vụ tiền gửi trong ngân hàng.
Chương 1 đã khái quát những lý luận cơ bản nhất nghiệp vụ tiền gửi và công tác kế toán nghiệp vụ tiền gửi trong NHTM Cùng với những nhân tố tác động tới công tác kế toán sẽ là cơ sở để nghiên cứu thực tiễn tại NHNo&PTNTThăng Long trong chương 2 sau đây.
Khái quát hoạt động kinh doanh và tổ chức kế toán NHNo&PTNT Thăng Long
2.1.1.Khái quát tổ chức NHNo&PTNT Thăng Long
NHNo Thăng Long tiền thân là sở giao dịch 1 NHNo Việt Nam có trụ sở chính tại số 4 Phạm Ngọc Thạch-Trung Tự-Đống Đa –Hà Nội.
Sở giao dịch 1 NHNo&PTNT được thành lập theo QĐ 15/TCCB ngày 16/3/1991 của TGĐ Agribank với chức năng là đầu mối để quản lý các ngành nông,lâm,ngư nghiệp và thực hiện thí điểm văn bản,chủ trương của ngành trước khi áp dụng cho toàn hệ thống Cùng với quá trình phát triển,nhiệm vụ và chức năng của sở giao dịch 1 cũng được thay đổi theo.
Từ 14/4/2003 sở giao dịch 1 đổi tên thành NHNo&PTNT Thăng Long theo quyết định 17/QĐ/HĐQT-TCCB ngày 12/3/2003.
2.1.1.2.Chức năng,nhiệm vụ Được sự ủy quyền của HĐQT Agribank,NHNo Thăng Long thực hiện chức năng,nhiệm vụ sau:
Trực tiếp kinh doanh trên địa bàn theo phân cấp của NHNo
Tổ chức điều hành kinh doanh và kiểm tra, kiểm toán nội bộ theo ủy quyền của TGĐ
Thực hiện các nhiệm vụ khác được giao và lệnh của TGĐ
Sinh viên:Phạm Thị Anh Đào Lớp KTA - K8
Huy động vốn:dưới các hình thức huy động huy động từ tiền gửi,phát hành giấy tờ có giá,vay tổ chức
Cho vay:cho vay cá nhân tổ chức dưới mọi hình thức được pháp luật cho phép
Cung ứng các dịch vụ thanh toán và các dịch vụ khác
Cân đối,điều hòa vốn kinh doanh nội tẹ với các chi nhánh khác của Agribank trên địa bàn
Đầu tư dưới các hình thức
Tổ chức đào tạo cán bộ
Thực hiện kiểm tra, kiểm toán nội bộ đối với các chi nhánh trong phạm vi
Tổ chức phổ biến, hướng dẫn và thực hiện các cơ chế nghiệp vụ và văn bản pháp luật của nhà nước và ngành ngân hàng liên quan đến hoạt động của chi nhánh
Tổ chức bộ máy hành chính tại NHNo Thăng Long bao gồm:
─ Giám đốc: Thực hiện điều hành kinh doanh tại trụ sở chi nhánh Thăng Long và các chi nhánh trực thuộc, đồng thời là người chỉ đạo triển khai các chính sách của NHNo Việt Nam và các chủ trương của ngành, của chính phủ.
─ Các phó giám đốc: Phụ trách quản lý từng nghiệp vụ và các phòng ban,thực hiện ủy quyền của giám đốc khi cần thiết trong vai trò đại diện chi nhánh.
─ Các phòng ban chức năng: Trực tiếp thực hiện các nghiệp vụ theo đúng chức năng tại trụ sở ngân hàng
GIÁM ĐỐC Các phó giám đốc
Phòng kế toán-ngân quỹ
─ Phòng giao dịch trực thuộc trụ sở:Thực hiện các nghiệp vụ giao dịch với khách hàng và chịu sự điều hành của trụ sở chính.
Tổ chức của chi nhánh Thăng Long được sơ đồ hóa như sau:
Sinh viên:Phạm Thị Anh Đào Lớp KTA - K8
Phòng kinh doanh ngoại hối
Phòng hành chính-nhân sự
Phòng kiểm tra, kiểm soát nội bộ
PGD khácPGD Hàng GàPGD Định Công
2.1.3.1.Khái quát tình hình kinh tế xã hội ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh của chi nhánh
Theo trình tự thời gian có thể đánh giá chung về sự phát triển kinh tê-xã hội từ năm 2006-2008 như say:
Năm 2006, đánh dấu sự kiện Việt Nam trở thành thành viên thứ 150 của WTO, được Hoa Kì thông qua quy chế PNTR,kinh tế có sự phát triển chưa từng với sản lượng xuất khẩu đạt 36.9 tỉ USD vượt xa mức xuất khẩu kì vọng Hầu hết các ngành kinh tế khác cũng có những thành công tương tự, GDP tăng 8,2%
Những tiền đề về hội nhập và tăng trưởng kinh tế năm 2006 đã tạo đà cho năm 2007 với những thành quả chưa từng có Đó là một năm kinh tế Việt Nam tăng trưởng tốt,GDP đứng thứ 3 trong khu vực chỉ sau Trung Quốc và Thái Lan, dòng vốn ngoại chảy về với quy mô lớn nhất trong lịch sử (20.3 tỉ USD) mà chủ yếu là thông qua các kênh phân phối gián tiếp như ngân hàng hay đầu tư chứng khoán.
Cùng năm đó, Hà Nội đi đầu cả nước về các chỉ tiêu kinh tế xã hội với GDP tăng 12%,công nghiệp tăng 15%, dịch vụ là 10% cùng với việc cải thiện môi trường hạ tầng tiêu biểu là dự án kinh tế khu vực Bắc sông Hồng, đẩy mạnh cải cách thủ tục hành chính và theo các chuyên gia nhận định đây là năm tăng
Chính những tiền đề kinh tế xã hội trong khu vực và trên địa bàn đã tạo thuận lợi cho hoạt động ngân hàng.Năm 2007 cũng là năm các khởi sắc trong kinh doanh của các ngân hàng trên địa bàn thủ đô.
Bước sang năm 2008, có thể khái quát đây là một năm đầy biến động trên thị trường tài chính,đánh dấu bằng sự sụp đổ của hệ thống ngân hàng Mỹ đã kéo theo sự suy giảm kinh tế kéo dài và lan tới mọi nền kinh tế trên thế giới Cũng không nằm ngoài ảnh hưởng của cuộc khủng hoảng, kinh tế Việt Nam chứng kiến sự suy giảm từ trận lạm phát hồi đầu năm ảnh hưởng lớn đến hoạt động sản xuất của nhiều doanh nghiệp trong nước, theo đó,thị trường chứng khoán vốn non trẻ bị kéo theo với sự tụt dốc không phanh của 2 chỉ số trên 2 sàn. Mặc dù bị những tác động xấu của nền kinh tế nhưng Hà Nội vẫn đạt được mức tăng trưởng khá,GDP của thành phố tăng 10.58% ,đầu tư nước ngoài đạt 5 tỉ USD với gần 300 dự án, tăng gần gấp 2 lần năm 2007, thu ngân sách tăng 12% so với dự toán năm.
NHNo&PTNT Thăng Long, trong bối cảnh kinh tế trong nước và trên địa bàn vì thế cũng có những thời kì tăng trưởng cao và cũng có những giai đoạn khó khăn trong kinh doanh Trong nửa đầu năm, với tình trạng lạm phát tăng cao tình hình huy động vốn gặp nhiều khó khăn, ngân hàng đã phải liên tục tăng lãi suất huy động để đảm bảo nhu cầu cho vay Đến cuối năm,khi kinh tế lâm giảm đợt giảm phát và suy thoái kinh tế sâu rộng thì ngân hàng lại phải hạ lãi suất cơ bản cho vay theo chủ trương kích cầu của Chính Phủ.Như vậy năm qua là một năm đầy biến động của ngân hàng Thăng Long và dưới đây là những minh họa cụ thể.
2.1.3.2.Khái quát tình hình kinh doanh của chi nhánh Thăng Long a,Về nguồn vốn.
Dưới đây là tình hình nguồn vốn từ 2006-2008 của chi nhánh Thăng Long. (đơn vị:tỷ đồng)
Sinh viên:Phạm Thị Anh Đào Lớp KTA - K8
Không nằm ngoài sự phát triển chung của nền kinh tế như đã phân tích phần khái quát tình hình kinh tế xã hội, vốn huy động của NHNo Thăng Long đã tăng từ 8221 tỷ đồng năm 2006 lên 10518 tỷ năm 2007 Năm 2007,nguồn vốn tăng cao về cuối năm do chi nhánh Thăng Long là đơn vị đầu mối thanh toán củaBHXH Việt Nam,nguồn vốn thường tăng về cuối tháng,cuối năm nên tính chất nguồn vốn không ổn định,đây cũng là năm có nhiều biến động về lãi suất,cung , cầu vốn trên thị trường Đặc biệt vào những tháng cuối năm, việc huy động vốn trên thị trường hết sức khó khăn Chi nhánh đã thực hiện nhiều biện pháp nhằm cân đối nguồn vốn cuối năm, đảm bảo hoạt động trên toàn hệ thống.Năm 2008, ngoài những khó khăn chung của hệ thống ngân hàng,chi nhánhThăng Long phải đối mặt với những khó khăn riêng như: một số chi nhánh cấp
26 chi nhánh khác, thực hiện chủ trương không nhận mới nguồn tiền gửi các TCTD của NHNo Việt Nam trong khi các khoản thanh toán đến hạn lớn.
Bên cạnh đó, nguồn vốn còn có sự chuyển dịch lớn về cơ cấu kì hạn, năm
2008, lượng TG KKH giảm mạnh do dòng vốn đầu tư đổ vào ngân hàng nhằm đảm bảo an toàn vốn và tăng trưởng chủ yếu ở sản phẩm tiết kiệm bậc thang nhờ tính năng linh hoạt trong lựa chọn lãi suất và kì hạn gửi, phù hợp với thời kì lãi suất biến động trong năm, cùng năm qua chi nhánh đã đưa ra một số sản phẩm tiết kiệm mới như tiết kiệm VND đảm bảo bằng vàng đã có những kết quả nhất định, điều đó cho thấy khả năng đổi mới và linh hoạt của chi nhánh trong việc đưa ra các sản phẩm cạnh tranh trên thị trường.
Về cơ cấu vốn huy động theo đối tượng tại chi nhánh Thăng Long:
Sinh viên:Phạm Thị Anh Đào Lớp KTA - K8
(Nguồn:Báo cáo kết quả kinh doanh các năm 2006-2008)
Kết cấu vốn huy động như trên cho thấy tỷ trọng tiền gửi luôn chiếm thế tuyệt đối,điều đó cho thấy vai trò của vốn tiền gửi đối với hoạt động kinh doanh của NHNo Thăng Long Trong số đó,chủ yếu là tiền gửi của tổ chức, đây là
28 nguồn vốn có tính ổn định và quy mô lớn trong khi số lượng giao dịch đối với loại tiền gửi này không lớn nên cơ cấu huy động này là hoàn toàn hợp lý. b, Tình hình dư nợ tín dụng tại chi nhánh.
Năm 2008, tổng dư nợ giảm mạnh so với năm 2007, chủ yếu giảm dư nợ ngắn hạn do quý 2, quý 3 thực hiện các giải pháp thắt chặt tiền tệ theo chỉ đạo của NHNN.
Thực trạng kế toán nghiệp vụ tiền gửi tại trụ sở chi nhánh Thăng Long
2.2.1.Các hình thức huy động tiền gửi tại NHNo Thăng Long
Dưới đây là một số sản phẩm huy động vốn hiện đang áp dụng tại NHNo&PTNT Thăng Long:
Tiền gửi thanh toán của các NHTM là tiền gửi của cá nhân, của tổ chức tại các NHTM.
Có thể gửi và rút ra vào bất cứ thời điểm nào nào có thể thực hiện giao dịch tại các chi nhánh khác chi nhánh mở tài khoản
Phát hành các loại séc, thẻ thanh toán
Hưởng lãi không kì hạn, lãi hàng tháng tính theo phương pháp tích số và được nhập gốc, theo quy định của giám đốc tại từng thời điểm
Sinh viên:Phạm Thị Anh Đào Lớp KTA - K8
Một số khách hàng đủ tiêu chuẩn có thể được thấu chi trên tài khoản sử dụng
Sử dụng dịch cụ thanh toán trực tuyến như phone banking,internet banking, home banking, ATM
Tiền gửi có kì hạn
Các doanh nghiệp và cá nhân có thu nhập tạm thời chưa sử dụng trong một thời gian nhất định có thể gửi vào ngân hàng dưới hình thức kí thác có kì hạn. Theo nguyên tắc đối với loại tiền gửi này,người gửi chỉ được rút ra kí thác đáo hạn, tuy nhiên,trên thực tế, áp lực cạnh tranh giữa các ngân hàng hiện nay cho phép khách hàng rút ra trước hạn với điều kiện là người gửi không được trả lãi hoặc chịu một mức phạt
Tiền gửi vốn chuyên dụng:
Là một hình thức huy động tương tự tiền gửi có kì hạn nhưng thường áp dụng cho các tổ chức có nguồn tiền nhàn rỗi tạm thời chưa sử dụng trong chu kì kinh doanh, hoạt động của mình.
Tiết kiệm không kì hạn.
Là loại tiết kiệm không xác định thời hạn, thời gian gửi và rút tiền theo yêu cầu khách hàng
Giám đốc quy định mức tối thiểu lần đầu
Lãi tính theo phương pháp tích số, nhập gốc hàng tháng
Tiết kiệm có kì hạn
Khách hàng có thể lựa chọn các loại kì hạn khác nhau để gửi như kì hạn
1 tháng,2 Tiền lãi được tính nhập gốc hàng tháng Nếu tài khoản quá hạn thì sẽ tự động chuyển sang kì hạn tiếp theo tương tự như kì hạn cũ Nếu khách hàng rút trước hạn chỉ được nhận lãi suất không kì hạn hoặc thấp hơn theo quy định từng ngân hàng Với loại tiền gửi tiết kiệm này, vào giữa kì hạn khách hàng sẽ không gửi thêm tiền vào sổ tiết kiệm cũ, nếu gửi thêm khách hàng sẽ phải mở sổ mới.
Tiền gửi tiết kiệm rút gốc linh hoạt
Loại tiền gửi này cũng được tính lãi nhập gốc và tự động quay vòng khi đến hạn Tuy nhiên, nếu khách hàng muốn rút trước hạn thì phần rút trước đó sẽ được tính theo lãi suất không kì hạn nhưng phần còn lại vẫn được hưởng mức lãi suất như thỏa thuận ban đầu.
Tiền gửi tiết kiệm trả lãi định kì
Loại tiền gửi này rất thuận tiện cho khách hàng cần phải dùng tiền lãi thu được từ việc gửi tiền tiết kiệm của mình, để sử dụng chi tiêu định kỳ hàng tháng, hàng quý…, người gửi không cần chờ khi đến hạn mới rút được tiền lãi Các quy định khác cũng giống như tiền gửi tiết kiệm thông thường.
Tiền gửi tiết kiệm trả lãi trước
Khách hàng nhận được tiền lãi ngay tại thời điểm gửi tiền Lãi suất áp dụng cho hình thức tiền gửi này thấp hơn lãi suất tiền gửi cùng kỳ hạn lĩnh lãi cuối kỳ Loại tiền gửi này cũng không hỗ trợ khách rút gốc hoặc rút một phần gốc trước hạn Tiền gửi khi đến hạn mà người gửi không rút ra sẽ được chuyển thêm kỳ hạn tiếp theo.
Tiền gửi tiết kiệm bậc thang
Là một thể thức tiết kiệm có kì hạn, lãi suất tiền gửi mà khách được hưởng sẽ tăng lên tương ứng với số tiền gửi lớn và thời hạn gửi dài (Tiền gửi bậc thang theo số tiền và thời hạn) Hình thức tiền gửi này cũng được nhập lãi một lần vào cuối kỳ, tự động chuyển thêm một kỳ hạn tiếp theo nếu khách hàng không rút tiền khi đến hạn.
Tiền gửi tiết kiệm gửi góp
Lựa chọn hình thức gửi tiền này, định kỳ sau một thời gian như hàng tháng, 2 tháng…, mặc dù chưa đến hạn tất toán sổ tiết kiệm, khách vẫn có thể gửi thêm một số tiền nhất định vào số dư tiền gửi có sẵn trên sổ tiết kiệm cũ (gửi góp) Như vậy, số tiền gốc sẽ tăng lên sau mỗi kỳ gửi góp, mà không phải là một số cố định như hình thức tiết kiệm thông thường Số tiền lãi cũng đượcSinh viên:Phạm Thị Anh Đào Lớp KTA - K8 tính trên cơ sở số tiền gốc tăng lên đó Lãi suất áp dụng cho loại tiền gửi này thấp hơn lãi suất tiền gửi tiết kiệm thông thường Khách hàng sẽ không được rút tiền trước hạn, khi đến hạn nếu khách không đến rút tiền, số dư không được chuyển thêm kỳ hạn gửi tiếp theo mà được tính lãi với lãi suất không kỳ hạn.
Tiền gửi tiết kiệm có thưởng
Là loại hình tiết kiệm có kì hạn và chi phí phần thưởng được tính trong lãi suất huy động và một phần ngoài huy động.
Tiền gửi tiết kiệm bằng vàng
Là hình thức tiết kiệm có kì hạn
Trước mắt chỉ áp dụng với công dân Việt Nam cư trú trên lãnh thổ Việt Nam.
Ngân hàng nhận VND quy đổi ra vàng tiêu chuẩn theo giá quy định vả NHNN công bố ngày gửi tiền
Lãi do giám đốc chi nhánh quy định,lãi khi thanh toán đúng hạn được tính theo VND quy đổi vàng tiêu chuẩn tại thời điểm gửi.
Các trường hợp đặc biệt:
Rút sau hạn không được chuyển sang tiết kiệm đảm bảo giá trị theo vàng mà sang hình thức tiết kiệm không kì hạn.
Các chênh lệch về giá vàng được hạch toán trong quá trình nhận tiền gửi vào tài khoản chênh lệch giá chờ xử lý Cuối niên độ hạch toán thu nhập với chênh lệch dư có, hạch toán chi phí với chênh lệch dư nợ.
Tiền gửi tiết kiệm bằng vàng
Là hình thức huy động tiết kiệm kì hạn, hiện áp dụng cho công dân Việt Nam trên lãnh thổ Việt Nam.
Khi nhận gửi vàng, quy đổi ra vàng tiêu chuẩn 99.99%
Lãi suất của từng chi nhánh phải được tổng giám đốc NHNo Việt Nam quy định.
2.2.2.Tổ chức kế toán liên quan đến nghiệp vụ tiền gửi
2.2.2.1.Bộ máy kế toán và chức năng của từng bộ phận
Chi nhánh Thăng Long là đơn vị hạch toán độc lập và tổ chức mô hình giao dịch một cửa đối với các nghiệp vụ kế toán phát sinh tại đơn vị a, Giao dịch một cửa tại chi nhánh Thăng Long a1,Tổ chức chung
Theo quy chế về giao dịch một cửa, bộ phận kế toán ngân hàng Thăng Long cũng phân chia thành 2 bộ phận:
Giao dịch trước quầy(front office): bao gồm các giao dịch trực tiếp của các giao dịch viên với khách hàng
Giao dịch sau quầy(back office): là các giao dịch không trực tiếp với khách hàng nhưng để hoàn tất các giao dịch với khách hàng như: giao dịch giữa các ngân hàng trong hệ thống, ngoài hệ thống và giao dịch nội bộ ngân hàng. a2, Về đối tượng tham gia trong giao dịch:
Giao dịch viên: Là người thực hiện giao dịch trực tiếp với khách hàng về các phần hành nghiệp vụ được phân công trong phạm vi hạn mức giao dịch (tài khoản CCA) và giới hạn công việc được phân công, giao dịch viên là người duy nhất và là người cuối cùng quyết định giao dịch được thực hiện Giao dịch viên có nhiệm vụ sau:
Chịu trách nhiệm toàn bộ về tình hợp lý, hợp pháp của các giao dịch trong hạn mức do mình thực hiện Chịu trách nhiệm theo nhiệm vụ được phân công đối với các giao dịch vượt hạn mức.
Thực hiện việc thu chi và quản lý tiền mặt tại quầy giao dịch của mình
Sinh viên:Phạm Thị Anh Đào Lớp KTA - K8
Hoàn tất các công việc cuối ngày, thanh toán tiền mặt cuối ngày và nộp toàn bộ về quỹ chính
Kiểm soát viên: là cán bộ được phân công kiểm soát và phê duyệt các giao dịch quá hạn mức giao dịch của giao dịch viên Đồng thời tại mọi chi nhánh trong hệ thống IPCAS, kiểm soát viên được quyền truy cập theo dõi mọi giao dịch của giao dịch viên. b,Về tài khoản sử dụng
Về cơ bản, các tài khoản tổng hợp chi nhánh cũng sử dụng hệ thống tài khoản được NHNN ban hành theo các quyết định như trên phần lý luận.
Riêng quy định về tài khoản tiền gửi của khách hàng được quy định cụ thể như sau:
Đánh giá về nghiệp vụ kế toán tiền gửi tại chi nhánh Thăng Long
2.3.1.Những kết quả đạt được
2.3.1.1.Về kết quả huy động tiền gửi
Riêng hoạt động huy động vốn thông qua tiền gửi tại chi nhánh trong thời gian qua được tổng hợp như sau:
Bảng 2.7: Tổng hợp về hoạt động huy động tiền gửi như sau:(đơn vị:tỷ đồng)
Chỉ tiêu Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008
-Tiền gửi trong nước bằng
-Tiền gửi vốn chuyên dụng 2442 4032 995
-Tiền gửi trong nước ngoại tệ
-Tiền gửi tiết kiệm VND 966 956 1308
-Tiền gửi tiết kiệm khác 470 596 715
+Tiết kiệm bậc thang 12-24 tháng
+Tiết kiệm bậc thang >24 tháng
+TG VND đảm bảo bằng 26
Sinh viên:Phạm Thị Anh Đào Lớp KTA - K8 vàng
-Tiền gửi kí quỹ VND 5 9 4
-Tiền gửi kí quỹ ngoại tệ 10 33 6
Tổng giá trị huy động từ tiền gửi
Số lượng tài khoản TGTT cá nhân
Số dư tài khoản TGTT cá nhân
Số lượng tài khoản TGTT tổ chức
Số dư tài khoản TGTT của tổ chức
(Nguồn báo cáo kết quả thực hiện các sản phẩm tiền gửi NHNo Thăng Long- 2007-2008)
Sự biến động tình hình huy động tiền gửi về mặt quy mô trong 3 năm cũng chịu tác động của tình hình kinh tế như phần khái quát chung về NHNo Thăng Long.
Nhìn chung chi nhánh đã thực hiện huy động được nguồn vốn tiết kiệm từ dân cư khá ổn định và có xu hướng tăng, năm 2007 riêng nguồn huy động từ tài khoản tiền gửi khách hàng đạt 9562 tỷ đồng,tăng 2770 tỷ và đạt 140.8% so với kế hoạch, đây là con số huy động kỷ lục của chi nhánh về thực hiện các sản phẩm tiền gửi,điều đó cũng cho thấy khả năng của hệ thống kế toán khi thực hiện một khối lượng giao dịch lớn như vậy mà vẫn đảm bảo an toàn hoạt động không để xảy ra sai sót đáng kể góp phần lớn vào thực hiện thành công nhiệm vụ kế hoạch đặt ra.
Riêng năm 2008, chi nhánh đã triển khai các sản phẩm huy động vốn củaNHNo Việt Nam ban hành: tiết kiệm dự thưởng, kỳ phiếu mừng xuân, tiết kiệm
VND đảm bảo giá trị theo vàng hoặc USD, tiền gửi tiết kiệm đảm bảo lãi suất linh hoạt, tiết kiệm bằng vàng góp phần đáp ứng nhu cầu tâm lý khách hàng và tạo ra nhiều cơ hội cho khách hàng lựa chọn Năm 2008,chi nhánh đã tổ chức thực hiện khá tốt và huy động được khoảng 26 tỷ đồng loại tiền gửi tiết kiệm VNĐ đảm bảo bằng vàng, một con số khá khiêm tốn so với các sản phẩm truyền thống song đó là cơ sở cho thấy hệ thống kế toán của ngân hàng đủ khả năng đáp ứng sự thay đổi trong chính sách kinh doanh và cũng là tiền đề để ngân hàng mở rộng hoạt động kinh doanh.
Thứ nhất, về quy chế tổ chức giao dịch theo mô hình giao dịch một cửa đảm bảo quy chế giao dịch một cửa; chế độ lập,luân chuyển chứng từ kế toán, chế độ lưu trữ chứng từ kế toán, quy chế kiểm tra, kiểm soát nội bộ đối với nghiệp vụ kế toán tiền gửi của chi nhánh đã tuân thủ theo các quyết định liên quan của NHNN và NHNo Việt Nam Cụ thể,đảm bảo các nguyên tắc hạch toán kế toán đối với nghiệp vụ tiền gửi, mọi chứng từ được lập khi phát sinh nghiệp vụ và đều được kiểm soát bởi những người liên quan.
Thứ hai, về cách bố trí phòng giao dịch, phòng giao dịch nghiệp vụ tiền gửi khách hàng được đặt ở tầng 1 với các quầy giao dịch và bộ phận kiểm soát được đặt theo hướng tạo điều kiện giải phóng tối đa khách hàng giao dịch và thực hiện các thủ tục kiểm soát hiệu quả, nhanh chóng Cùng với việc bố trí bộ phận dịch vụ khách hàng đặt ngay phía trước quầy giao dịch tạo thuận lợi cho khách hàng mở tài khoản và tiếp cận các dịch vụ ngân hàng.
Những kết quả đạt được của chi nhánh về mặt tổ chức nhân sự có những điểm chính như sau:
Trình độ chuyên môn, tính đến năm 2008 toàn bộ cán bộ tham gia vào công tác kế toán của ngân hàng đều thực hành thông thạo trên hệ thống IPCAS và trong năm qua riêng bộ phận kế toán giao dịch không để xảy ra một sai phạmSinh viên:Phạm Thị Anh Đào Lớp KTA - K8 nào làm ảnh hưởng tới quyền lợi khách hàng và uy tín của ngân hàng Riêng bộ phận giao dịch viên đã thông thạo và xử lý tốt mọi nghiệp vụ giao dịch khách hàng, nhờ đó đảm bảo thực hiện hiệu quả quy chế giao dịch một cửa.
Hoàn thiện cơ cấu các phòng, riêng phòng giao dịch sắp xếp cán bộ phù hợp với mô hình tổ chức mới theo QĐ số 1377/QĐ/HĐQT ngày 24/12/2007, theo QĐ-CNTL ngày 31/01/2008:
Ban hành nội quy lao động của chi nhánh
Tổ chức tập huấn, thi, kiểm tra các nghiệp vụ nhằm lựa chọn cán bộ vào các bộ phận phù hợp với trình độ từng người.
2.3.2.Một số vấn đề còn tồn tại liên quan đến kế toán tiền gửi tại chi nhánh
2.3.2.1.Hệ thống chính sách kế toán
Một số vấn đề còn tồn tại về chính sách kế toán áp dụng tại chi nhánh:
Chưa tổ chức hệ thống kế toán theo mô hình tập trung từ trụ sở chính tới các chi nhánh gây nhiều khó khăn cho điều hành.
Hiện NHNo Thăng Long đang thực hiện lãi suất huy động trên cơ sở khung lãi suất huy động do NHNo Việt Nam quy định cho toàn hệ thống, điều này ảnh hưởng tới chính sách lãi suất huy động vốn của ngân hàng, giảm khả năng cạnh tranh và tổ chức các sản phẩm tiền gửi có lãi suất linh động.
Cũng thực hiện theo quy định của NHNo Việt Nam, chi nhánh Thăng Long phải thực hiện nhiều loại báo cáo cho các đối tượng sử dụng khác nhau, việc lập, lưu trữ công mang tính thủ công gây gây tốn kém về mặt thời gian và vật chất.
Hiện chi nhánh vẫn thực hiện các sản phẩm tiền gửi theo quy định củaNHNo Việt Nam, trong đó một số sản phẩm đã không còn phù hợp với tình hình kinh doanh từng giai đoạn, điều này làm giảm tính cạnh tranh với các
Các chứng từ giao dịch còn khá nhiều như giao dịch tiền gửi cần ít nhất 3 loại chứng từ gồm: các loại bản kê, giấy lĩnh-nộp tiền, sổ tiền gửi, chứng từ giao dịch do giao dịch viên in ra.
Tính bảo mật chưa cao khi hệ thống xác nhận thông tin chủ tài khoản còn thực hiện trên các loại chứng minh thông thường và phụ thuộc vào sự quan sát của giao dịch viên.
Kết quả từ chương trình hiện đại hóa hệ thống kế toán khách hàng,chi nhánh đã đưa vào vận hành hiệu quả chương trình IPCAS trong quản lý và hạch toán kế toán Hệ thống mới đem lại những cải tiến căn bản về phương thức quản lý và thực hiện các nghiệp vụ của ngân hàng, tuy nhiên kết thúc giai đoạn
I của dự án, hệ thống đã bộc lộ một số hạn chế căn bản làm ảnh hưởng tới nghiệp vụ kế toán tiền gửi và hoạt động huy động tiền gửi như sau:
Với những hạn chế về mặt lập,bảo quản chứng từ và hệ thống báo cáo còn chưa khoa học thì hệ thống IPCAS chưa hỗ trợ thực hiện các báo cáo chuyên biệt.
Phương hướng,mục tiêu nhiệm vụ cho công tác kế toán tiền gửi tại
3.1.1.Về phương hướng,mục tiêu khái quát
Năm 2009 tiếp theo đây là một năm chưa mấy khả quan với nền kinh tế,ngân hàng cũng như mọi doanh nghiệp khác cùng phải chịu những ảnh hưởng xấu của đợt suy thoái kinh tế kéo dài từ đầu năm 2008 Từ thực tế đó, NHNo Việt Nam đã xây dựng những định hướng phát triển dài hạn cũng như
Sinh viên:Phạm Thị Anh Đào Lớp KTA - K8 mục tiêu cụ thể trước mắt nhằm giữ vững hoạt động qua thời kì khó khăn và phát triển trong tương lai.
Trên cơ sở định hướng hoạt động kinh doanh của NHNo Việt Nam, chi nhánh Thăng Long đề ra chiến lược năm 2009 về các chỉ tiêu như sau:
Tăng trưởng dư nợ theo nguyên tắc cân đối tỷ lệ tăng trưởng nguồn vốn
Đảm bảo an toàn vốn, sử dụng vốn có hiệu quả
Phấn đấu giải quyết đạt kế hoạch tình trạng nợ xấu để tạo nền tảng vững chắc cho hoạt động kinh doanh các năm sau
Các chỉ tiêu cụ thể được xây dựng là:
─ Nguồn vốn huy động: 5278 tỷ đồng
─ Tổng dư nợ:2231 tỷ đồng
─ Tỷ lệ cho vay trung,dài hạn 23% tổng dư nợ TCKT
─ Nợ xấu dưới 3% tổng dư nợ
─ Quỹ thu nhập đảm bảo đủ quỹ lương chi cho cán bộ nhân viên và trích lập được các quỹ, thực hiện tốt nghĩa vụ với ngân sách và ngân hàng cấp trên.
3.1.2.Về nghiệp vụ kế toán tiền gửi
Theo phương hướng chung về hoạt động kinh doanh, nghiệp vụ tiền gửi của chi nhánh cũng đề ra phương hướng và chương trình cụ thể để hoàn thiện hơn nữa công tác kế toán cũng như góp phần vào việc thực hiện tốt các mục tiêu phát triển đã được xây dựng.
Phương hướng của công tác tiền gửi được thể hiện qua một số chỉ tiêu sau:
─ Hoàn thiện cơ cấu bộ máy kế toán cùng với hệ thống chính sách kế toán theo hướng hiện đại hóa, vận dụng triệt để giao dịch một cửa và tạo thuận lợi tối đa cho khách hàng đến giao dịch
─ Hoàn thiện chính sách kế toán về các sản phẩm tiền gửi mới nhằm mở rộng, phát triển các loại sản phẩm này trong tương lai
50 Để thực hiện đuợc những mục tiêu đề ra về hoạt động kinh doanh và nghiệp vụ kế toán tiền gửi, chi nhánh Thăng Long cần thực hiện đồng thời các giải pháp sau:
Một số giải pháp góp phần hoàn thiện nghiệp vụ kế toán tiền gửi tại
Xuất phát từ những hạn chế còn tồn tại trong tổ chức bộ máy kế toán cũng như nghiệp vụ kế toán tiền gửi tại chi nhánh NHNo Thăng Long, tôi xin đưa ra một vài giải pháp nhằm khắc phục những hạn chế và tận dụng những ưu thế của chi nhánh để hoàn thiện nghiệp vụ kế toán tiền gửi góp phần thực hiện thành công phương hướng nhiệm vụ đề ra.
3.2.1.Hoàn thiện tổ chức bộ máy kế toán
Nhìn chung bộ máy kế toán tại NHNo Thăng Long đảm bảo phù hợp với các quy định pháp lý và chế độ kế toán nói chung cũng như của NHNo Việt Nam nói riêng nhưng với môi trường kinh doanh đặc thù của mình chi nhánh cần phải thực hiện đổi mới về những vấn đề sau liên quan đến tổ chức bộ máy kế toán:
─ Cơ cấu tổ chức: các bộ phận liên quan cần tổ chức theo hướng chuyên môn hóa, đặc biệt là bộ phận kiểm soát nhằm kiểm soát hiệu quả mọi nghiệp vụ; theo hướng đơn giản hóa thủ tục trên cơ sở khai thác triệt để hơn tính năng kiểm soát trên máy, tất cả phải vì mục tiêu hướng tới khách hàng.
─ Hệ thống quản lý đối với mọi chi nhánh, phòng giao dịch và mọi nghiệp vụ được xây dựng theo mô hình kế toán tập trung nhằm khai thác tối đa chức năng quản lý tập trung trong hệ thống IPCAS
─ Điều chỉnh phương pháp chứng từ theo hướng vừa đảm bảo tuân thủ mọi nguyên tắc kế toán, quy định về tổ chức luân chuyển chứng từ nhưng phải được đơn giản theo hướng sử dụng chứng từ đa chức năng, sử dụng hiệu quả các loại chứng từ điện tử.
Sinh viên:Phạm Thị Anh Đào Lớp KTA - K8
Với yêu cầu kinh doanh của riêng chi nhánh, ngân hàng cần cải chủ động cải tiến công nghệ theo các vấn đề:
─ Tích cực đề xuất ngân hàng cấp trên hỗ trợ triển khai dự án hiện đại hóa giai đoạn 2.
─ Khai thác tối đa các tính năng xử lý giao dịch trực tuyến của hệ thống IPCAS, đặc biệt trong nghiệp vụ tiền gửi nhằm giảm bớt giao dịch trực tiếp và khai thác tốt hơn tài khoản tiền gửi của khách hàng, đây cũng là một gợi ý về phát triển các đặc tính mới của các sản phẩm tiền gửi
─ Bổ sung một số tính năng của hệ thống nhằm xử lý tốt hơn thông tin về các sản phẩm mới và lập các báo cáo chuyên biệt nhằm đơn giản hóa khâu tổng hợp tình hình tài chính.
─ Phát triển công nghệ xác thực chủ tài khoản như ứng dụng công nghệ xác thực chữ kí điện tử,công nghệ cảm ứng
─ Cải thiện hạ tầng kỹ thuật đặc biệt là về đường truyền theo hướng chủ động,hạn chế sự phụ thuộc vào nhà cung cấp
Dưới đây là một số giải pháp mang tính bổ sung cho nội dung chính sách nhân sự của chi nhánh như:
─ Tổ chức kiểm tra trình độ,giám sát chuyên môn của nhân viên thường xuyên để sắp xếp nhân sự theo hướng phát huy tối đa ưu điểm của từng người nhằm khai thác tối đa kỹ năng nghiệp vụ của mọi nhân viên
─ Thực hiện luân chuyển nhân viên kế toán trong phòng kế toán nhằm tạo cơ hội cho giao dịch viên tiếp xúc mọi nghiệp vụ hướng tới tạo dựng đội ngũ giao dịch viên đa năng,thực hiện giao dịch một cửa hiệu quả.
─ Đào tạo cán bộ trẻ tham gia vào bộ máy kế toán tại chi nhánh
3.2.4.Phát triển dịch vụ bổ trợ Đây là yếu tố quan trọng trong điều kiện kinh doanh mang tính cạnh tranh cao hiện nay, chi nhánh NHNo Thăng Long cùng với hệ thống NHNo và
52 các ngân hàng nhà nước hơn bao giờ hết cần cải thiện phương thức chăm sóc khách hàng, tạo dựng một hình ảnh mới gây ấn tượng tốt đẹp cho khách hàng bằng một số biện pháp như:
─ Tăng cường hoạt động quảng cáo thông tin về sản phẩm
─ Dịch vụ chăm sóc, hỗ trợ, tư vấn được tổ chức chu đáo hơn ngay tại phòng giao dịch
3.2.5.Xây dựng văn hóa doanh nghiệp
Văn hóa trong mỗi doanh nghiệp chính là nền tảng bền vững tạo nên những giá trị lâu dài và là nguồn vốn vô hình giúp tổ chức kinh tế đó vượt qua thời kì kinh tế khó khăn mà các biện pháp tài chính cũng trở thành vô hiệu, một vài trong số các giải pháp xây dựng văn hóa kinh doanh có thể áp dụng tại NHNo Thăng Long như sau:
─ Trong nội bộ ngân hàng, sự đoàn kết tương trợ trong công việc chung cần được gây dựng từ những việc làm cần thiết như tổ chức các cuộc gặp mặt ngoài các cuộc họp mang tính bình đẳng giữa mọi thành viên tạo cơ hội trao đổi, truyền đạt thông tin một cách dễ dàng hơn, các việc làm đơn giản như sự quan tâm của tập thể với cá nhân nào đó đang gặp khó khăn, chính những việc làm đó khiến họ trở nên gắn bó hơn với ngân hàng,giúp cho các chính sách được tuân thủ một cách tự giác hơn
─ Bộ phận giao tiếp với khách hàng trong nghiệp vụ tiền gửi là giao dịch viên, không chỉ cần am hiểu nghiệp vụ mà còn phải có thái độ văn minh tron giao tiếp, tránh tình trạng vì cá nhân gây mất hình ảnh ngân hàng và không hoàn thành được công việc của cả”dây chuyền”. Đó là một số biện pháp sau khi tham khảo các tài liệu chuyên ngành và quá trình thực tế mà tôi có thể đưa ra nhằm hỗ trợ tốt hơn cho hệ thống các biện pháp đang thực hiện tại chi nhánh nhằm hoàn thiện nghiệp vụ kế toán cho vay. Để các biện pháp đưa ra có hiệu quả đối với hoạt động của chi nhánh tôi bổ sung thêm phần kiến nghị với những cơ quan,ban ngành và tổ chức có liênSinh viên:Phạm Thị Anh Đào Lớp KTA - K8 quan đến việc tổ chức thực hiện nghiệp vụ kế toán tiền gửi một số kiến nghị dưới đây.