Kế toán và phân tích nghiệp vụ huy động tiền gửi dân cư tại Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín Chi nhánh Cà Mau

KẾ TỐN VÀ PHÂN TÍCH NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG TIỀN GỬI DÂN CƯ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN SÀI GỊN THƯƠNG TÍN CHI NHÁNH CÀ MAU LỜI CÁM ƠN Sau thời gian học tập, nghiên cứu Khoa Kế tốn – Tài Ngân hàng trường Đại Học Tây Đơ, giúp đỡ q báu, tận tình thầy, cô với Ban lãnh đạo Ngân hàng TMCP Sài Gịn Thương Tín Chi nhánh Cà Mau, em hoàn thành báo cáo thực tập tốt nghiệp Đầu tiên em xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc quý thầy, cô hết lòng dạy dỗ, truyền đạt cho em kiến thức đến kỹ chuyên môn môn học suốt trình học tập trường, để em vận dụng vào báo cáo thực tập mình, tiếp xúc thực tế cơng việc tương lai Đặc biệt, em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến Thái Thị Bích Trân, người trực tiếp hướng dẫn, giúp đỡ em suốt trình thực báo cáo Qua thời gian thực tập, em có thời gian thực tập quý báu, tiếp xúc với môi trường làm việc động Em xin chân thành cảm ơn cô, chú, anh, chị Ngân hàng TMCP Sài Gịn Thương Tín Chi nhánh Cà Mau giúp đỡ em nhiệt tình trình em thực tập quý Ngân hàng Mặc dù có nhiều cố gắng để thực báo cáo này, song với nhận thức, khả năng, kinh nghiệm hạn chế nên khơng thể tránh khỏi thiếu sót định nội dung lẫn hình thức Kính mong nhận bảo đóng góp ý kiến quý thầy để em bổ sung, nâng cao kiến thức mình, phục vụ tốt cho cơng tác thực tế sau Em xin kính chúc quý thầy cơ, Ban lãnh đạo tồn thể q anh chị Ngân hàng dồi sức khoẻ thành công sống Xin chân thành cám ơn! Cần Thơ, ngày tháng Sinh viên thực Nguyễn Thảo My GVHD: Ths THÁI THỊ BÍCH TRÂN iSVTH: NGUYỄN THẢO MY năm KẾ TỐN VÀ PHÂN TÍCH NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG TIỀN GỬI DÂN CƯ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN SÀI GỊN THƯƠNG TÍN CHI NHÁNH CÀ MAU LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan: Nội dung báo cáo thực tập: “Kế tốn phân tích nghiệp vụ huy động tiền gửi dân cư Ngân hàng TMCP Sài Gịn Thương Tín Chi nhánh Cà Mau” em thực hướng dẫn Thái Thị Bích Trân Mọi tham khảo báo cáo trích dẫn rõ ràng tên tác giả, thời gian, địa điểm công bố Em xin hoàn toàn chịu trách nhiệm báo cáo thực tập Cần Thơ, ngày tháng Sinh viên thực Nguyễn Thảo My GVHD: Ths THÁI THỊ BÍCH TRÂN iiSVTH: NGUYỄN THẢO MY năm KẾ TOÁN VÀ PHÂN TÍCH NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG TIỀN GỬI DÂN CƯ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN SÀI GỊN THƯƠNG TÍN CHI NHÁNH CÀ MAU TÓM TẮT KHÓA LUẬN Đề tài thực kế tốn phân tích nghiệp vụ huy động tiền gửi dân cư Ngân hàng thương mại cổ phần Sài Gịn Thương Tín Chi nhánh Cà Mau Thơng qua thực cơng tác kế tốn phân tích nghiệp vụ huy động tiền gửi dân cư Ngân hàng thương mại cổ phần Sài Gịn Thương Tín Chi nhánh Cà Mau, từ đưa nhận xét đề xuất giải pháp nhằm hoàn thiện cơng tác kế tốn phân tích nghiệp vụ huy động tiền gửi dân cư Ngân hàng Đề tài gồm có chương: Chương 1: Mở đầu Đặt vấn đề nêu lý chọn đề tài, mục tiêu đề tài, phương pháp, phạm vi nghiên cứu bố cục đề tài nghiên cứu kế tốn phân tích nghiệp vụ huy động tiền gửi dân cư Ngân hàng thương mại cổ phần Sài Gịn Thương Tín Chi nhánh Cà Mau Chương 2: Cơ sở lý luận Nêu khái quát sở lý luận kế toán phân tích nghiệp vụ huy động tiền gửi dân cư bao gồm khái niệm vốn tầm quan trọng huy động vốn, nội dung kế tốn huy động vốn, phân tích hiệu huy động tiền gửi dân cư, nhân tố ảnh hưởng đến huy động tiền gửi dân cư Chương 3: Thực trạng kế tốn phân tích nghiệp vụ huy động tiền gửi dân cư Ngân hàng thương mại cổ phần Sài Gịn Thương Tín Chi nhánh Cà Mau Giới thiệu khái quát Ngân hàng thương mại cổ phần Sài Gịn Thương Tín Chi nhánh Cà Mau: q trình hình thành phát triển, chức năng, nhiệm vụ định hướng, cấu tổ chức Ngân hàng, tổ chức cơng tác kế tốn; thuận lợi, khó khăn phương hướng phát triển; thực trạng, đánh giá hiệu huy động tiền gửi dân cư Chương 4: Giải pháp hồn thiện cơng tác kế tốn hiệu huy động tiền gửi dân cư Ngân hàng TMCP Sài Gịn Thương Tín Chi nhánh Cà Mau Đánh giá thực trạng kế tốn tiền gửi dân cư, nêu kết đạt được, vấn đề tồn tại, nguyên nhân chủ yếu, số giải pháp nhằm nâng cao hiệu huy động tiền gửi dân cư hồn thiện cơng tác kế tốn Chương 5: Kết luận kiến nghị GVHD: Ths THÁI THỊ BÍCH TRÂN i i i SVTH: NGUYỄN THẢO MY Rút kết luận đưa kiến nghị nhằm hoàn thiện khắc phục cơng tác kế tốn phân tích nghiệp vụ huy động tiền gửi dân cư Ngân hàng thương mại cổ phần Sài Gịn Thương Tín Chi nhánh Cà Mau NHẬN XÉT CỦA CƠ QUAN THỰC TẬP …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… Cà Mau, ngày tháng GIÁM ĐỐC (Ký, họ tên, đóng dấu) năm KẾ TỐN VÀ PHÂN TÍCH NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG TIỀN GỬI DÂN CƯ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN SÀI GỊN THƯƠNG TÍN CHI NHÁNH CÀ MAU NHẬN XÉT CỦA CÁN BỘ HƯỚNG DẪN …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… Cần Thơ, ngày tháng năm CÁN BỘ HƯỚNG DẪN (Ký, họ tên) GVHD: Ths THÁI THỊ BÍCH TRÂN viSVTH: NGUYỄN THẢO MY KẾ TỐN VÀ PHÂN TÍCH NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG TIỀN GỬI DÂN CƯ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN SÀI GÒN THƯƠNG TÍN CHI NHÁNH CÀ MAU MỤC LỤC LỜI CÁM ƠN i LỜI CAM ĐOAN ii TÓM TẮT KHÓA LUẬN iii NHẬN XÉT CỦA CƠ QUAN THỰC TẬP v NHẬN XÉT CỦA CÁN BỘ HƯỚNG DẪN vi MỤC LỤC vii DANH MỤC BẢNG xii DANH MỤC SƠ ĐỒ xiii DANH MỤC BIỂU ĐỒ xiv DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT xv CHƯƠNG 1: MỞ ĐẦU 1.1 Đặt vấn đề 1.2 Mục tiêu nghiên cứu 1.2.1 Mục tiêu chung 1.2.2 Mục tiêu cụ thể 1.3 Phương pháp nghiên cứu 1.3.1 Phương pháp thu thập số liệu 1.3.2 Phương pháp xử lý số liệu 1.4 Phạm vi nghiên cứu khoá luận 1.4.1 Giới hạn nội dung 1.4.2 Giới hạn đối tượng 1.4.3 Giới hạn không gian 1.4.4 Giới hạn thời gian 1.5 Cấu trúc khoá luận CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN 2.1 Vốn tầm quan trọng huy động vốn 2.1.1 Vốn NHTM GVHD: Ths THÁI THỊ BÍCH TRÂN viiSVTH: NGUYỄN THẢO MY KẾ TỐN VÀ PHÂN TÍCH NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG TIỀN GỬI DÂN CƯ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN SÀI GỊN THƯƠNG TÍN CHI NHÁNH CÀ MAU 2.1.2 Vai trò vốn huy động hoạt động kinh doanh NHTM .6 2.2 Nội dung kế toán huy động vốn 2.2.1 Vai trò, nhiệm vụ kế toán huy động vốn 2.2.2 Các hình thức huy động vốn 2.2.2.1 Phân loại theo thời gian 2.2.2.2 Phân loại theo đối tượng huy động 2.2.2.3 Phân loại theo nghiệp vụ huy động 2.2.3 Kế toán tiền gửi dân cư 13 2.2.3.1 Kế toán tiền gửi toán 14 2.2.3.2 Kế tốn tiền gửi tiết kiệm khơng kỳ hạn 17 2.2.3.3 Kế tốn tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn 18 2.3 Phân tích hiệu huy động tiền gửi dân cư 21 2.3.1 Nội dung ý nghĩa phân tích 21 2.3.2 Các số đánh giá hiệu huy động tiền gửi dân cư 21 2.3.2.1 Phân tích tổng quát nguồn vốn huy động tiền gửi dân cư .21 2.3.2.2 Phân tích nguồn vốn huy động tiền gửi dân cư .21 2.4 Các nhân tố ảnh hưởng đến huy động tiền gửi dân cư 24 2.4.1 Các nhân tố khách quan 24 2.4.1.1 Yếu tố pháp lý 24 2.4.1.2 Yếu tố kinh tế 24 2.4.1.3 Yếu tố trị 24 2.4.1.4 Yếu tố văn hoá, xã hội, dân cư 25 2.4.1.5 Yếu tố tâm lý thói quen tiêu dùng 25 2.4.2 Các nhân tố chủ quan 26 2.4.2.1 Các sản phẩm mạng lưới 26 2.4.2.2 Lãi suất dịch vụ gia tăng 26 2.4.2.3 Chất lượng phục vụ, dịch vụ 26 2.4.2.4 Cơ sở vật chất công nghệ hạ tầng 27 GVHD: Ths THÁI THỊ BÍCH TRÂN viiSVTH: NGUYỄN THẢO MY KẾ TỐN VÀ PHÂN TÍCH NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG TIỀN GỬI DÂN CƯ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN SÀI GỊN THƯƠNG TÍN CHI NHÁNH CÀ MAU 2.4.2.5 Đội ngũ nhân 27 2.4.2.6 Danh tiếng uy tín Ngân hàng 27 CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VÀ PHÂN TÍCH NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG TIỀN GỬI DÂN CƯ TẠI NGÂN HÀNG TMCP SÀI GỊN THƯƠNG TÍN CHI NHÁNH CÀ MAU 29 3.1 Giới thiệu Ngân hàng TMCP Sài Gịn Thương Tín Chi nhánh Cà Mau .29 3.1.1 Quá trình hình thành phát triển Ngân hàng 29 3.1.2 Chức nhiệm vụ định hướng phát triển 31 3.1.2.1 Chức nhiệm vụ 31 3.1.2.2 Định hướng phát triển 32 3.1.3 Cơ cấu tổ chức Ngân hàng TMCP Sài Gịn Thương Tín Chi nhánh Cà Mau 32 3.1.3.1 Cơ cấu tổ chức 32 3.1.2.2 Chức nhiệm vụ phòng ban 33 3.1.4 Tổ chức cơng tác kế tốn 43 3.1.4.1 Tổ chức máy kế toán 43 3.1.4.2 Hình thức kế tốn 47 3.1.4.3 Chính sách, chế độ kế tốn, chuẩn mực 47 3.1.4.4 Tổ chức kiểm tra kế toán 48 3.1.5 Thuận lợi, khó khăn phương hướng phát triển Ngân hàng TMCP Sài Gịn Thương Tín Chi nhánh Cà Mau 52 3.1.5.1 Thuận lợi 52 3.1.5.2 Khó khăn 53 3.1.5.3 Phương hướng hoạt động kinh doanh 53 3.1.16 Kết hoạt động kinh doanh chi nhánh năm gần 54 3.1.6.1 Kết hoạt động kinh doanh Ngân hàng TMCP Sài Gịn Thương Tín Chi nhánh Cà Mau giai đoạn năm 2013 – 2015 .54 3.1.6.2 Bảng cân đối kế toán Ngân hàng TMCP Sài Gịn Thương Tín Chi nhánh Cà Mau năm 2013-2015 58 GVHD: Ths THÁI THỊ BÍCH TRÂN viiSVTH: NGUYỄN THẢO MY KẾ TỐN VÀ PHÂN TÍCH NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG TIỀN GỬI DÂN CƯ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN SÀI GỊN THƯƠNG TÍN CHI NHÁNH CÀ MAU 3.1.7 Giới thiệu sản phẩm tiền gửi dân cư Ngân hàng TMCP Chi nhánh Cà Mau 59 3.2 Thực trạng cơng tác kế tốn huy động tiền gửi dân cư Ngân hàng TMCP Sài Gịn Thương Tín Chi nhánh Cà Mau 66 3.2.1 Văn bản, hồ sơ thực 66 3.2.2 Nguyên tắc kế toán 67 3.2.3 Kế toán giai đoạn cuối ngày giao dịch: 67 3.2.4 Quy trình thủ tục 68 3.2.5 Một số nghiệp vụ phát sinh Ngân hàng TMCP Sài Gịn Thương Tín Chi nhánh Cà Mau 73 3.2.5.1 Tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn 73 3.2.5.2 Tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn 75 3.2.5.3 Tiền gửi toán 77 3.3 Đánh giá hiệu huy động tiền gửi dân cư Ngân hàng TMCP Sài Gịn Thương Tín Chi nhánh Cà Mau 81 3.3.1 Thực trạng huy động tiền gửi dân cư Ngân hàng TMCP Sài Gịn Thương Tín Chi nhánh Cà Mau 81 3.3.2 Các tiêu đánh giá hiệu tình hình huy động tiền gửi dân cư Ngân hàng TMCP Sài Gịn Thương Tín Chi nhánh Cà Mau 85 CHƯƠNG 4: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN VÀ HIỆU QUẢ HUY ĐỘNG TIỀN GỬI DÂN CƯ TẠI NGÂN HÀNG TMCP SÀI GÒN THƯƠNG TÍN CHI NHÁNH CÀ MAU 87 4.1 Đánh giá thực trạng hiệu huy động tiền gửi dân cư Ngân hàng TMCP Sài Gịn Thương Tín Chi nhánh Cà Mau 87 4.1.1 Những kết đạt 87 4.1.2 Những vấn đề tồn 87 4.1.3 Nguyên nhân chủ yếu 87 GVHD: Ths THÁI THỊ BÍCH TRÂN viiSVTH: NGUYỄN THẢO MY 1,200,000 1,000,000 800,000 Tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn 600,000 Tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn 400,000 200,000 Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 (Nguồn: Báo cáo tài từ Phịng Kinh doanh Ngân hàng TMCP Sài Gịn Thương Tín Chi nhánh Cà Mau) Biểu đồ 3.4: Biểu đồ tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn khơng kỳ hạn dân cư Ngân hàng Sacombank Cà Mau năm 2013 - 2015 Như biết, theo thói quen tích luỹ người Việt Nam việc gửi tiền tiết kiệm khơng kỳ hạn để tốn qua Ngân hàng chưa cao họ xem tiền mặt cơng cụ tốn cho giao dịch Chính mà khoản gửi tiết kiệm khơng kỳ hạn chiếm tỷ trọng nhỏ hoạt động huy động vốn Tuy vậy, tỷ trọng số tiền gửi tiết kiệm khơng kỳ hạn có biến động mạnh qua năm Năm 2013, tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn huy động 52.471 triệu đồng chiếm tỷ trọng 6,89% tiền gửi dân cư Năm 2014 73.647 triệu đồng chiếm 8,48%, năm 2015 103.047 triệu đồng chiếm 9,37% Điều chứng tỏ Ngân hàng có biện pháp tích cực đưa sản phẩm đến người dân Mặc dù lãi suất không cao tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn nhiều tiện ích rút lúc khách hàng cần để toán, giao dịch nên cá nhân đến Ngân hàngmở tài khoản tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn ngày nhiều Tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn ln chiếm vị trí cao khách hàng ưa chuộng lãi suất cao ổn định, sản phẩm truyền thống Ngân hàng thương mại Năm 2013 tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn 708.891 triệu đồng, năm 2014 đạt mức 795.328 triệu đồng tăng 112,19% so với năm 2013, năm 2015 tăng 125,35% so với năm 2014 đạt 996.990 triệu đồng Tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn tăng qua năm tỷ trọng tăng đáng kể Nguồn vốn tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn giúp cho Ngân hàng chủ động đầu tư nên cần trọng đến tỷ trọng nguồn vốn 3.3.2 Các tiêu đánh giá hiệu tình hình huy động tiền gửi dân cư Ngân hàng TMCP Sài Gịn Thương Tín Chi nhánh Cà Mau Bảng 3.4: Các tiêu đánh giá tình hình vốn huy động tiền gửi dân cư tai Ngân hàng Sacombank Cà Mau năm 2013-2015 Chỉ tiêu Tổng nguồn vốn Vốn huy động Vốn huy động tiền gửi dân cư Dư nợ VHĐ/TNV VHĐTGDC/VHĐ DN/VHĐ Đơn vị tính Triệu đồng Triệu đồng Triệu đồng Triệu đồng % % % Năm Năm Năm 2013 2014 2015 1.296.993 1.793.398 2.253.410 1.107.436 1.238.562 1.510.376 761.362 868.975 1.100.007 1.218.180 1.610.130 2.114.526 85,38 69,06 67,03 68,75 70,16 72,83 1,10 1,30 1,40 (Nguồn: Báo cáo tài từ Phịng Kinh doanh Ngân hàng TMCP Sài Gịn Thương Tín Chi nhánh Cà Mau)  Dư nợ/vốn huy động Chỉ tiêu phản ánh khả đáp ứng nguồn vốn huy động hoạt động cho vay Ngân hàng Năm 2013 cứ1,10 đồng dư nợ có đồng vốn huy động tham gia, sang năm 2014 1,30 đồng dư nợ có đồng vốn huy động tham gia, năm 2015 1,40 đồng dư nợ có đồng vốn huy động tham gia Từ số cho thấy, nguồn vốn huy động đượctrên địa bàn thấp chưa đáp ứng đủ nhu cầu vay vốn khách hàng Dư nợ cho vay tăng cao qua năm nguồn vốn huy động có tăng thấp tốc độ tăng dư nợ Do phải trả lãi suất cho vốn điều hoà cao làm tăng lãi suất đầu vào, làm giảm hiệu hoạt động huy động vốn Ngân hàng Mặt khác có cạnh tranh tổ chức tín dụng hoạt động địa bàn tăng lãi suất huy động vốn để thu hút khách hàng gửi tiền vào tổ chức mình, từ thị phần bị chi phối thu hẹp Bên cạnh đó, đời sống phận dân cư cịn nghèo, đời sống gặp khó khăn nên khơng có tiền gửi vào Ngân hàng, cơng tác huy động vốn Ngân hàng cịn gặp nhiều khó khăn Từ cho thấy Ngân hàng cần có biện pháp nhằm thu hút vốn huy động địa bàn mang lại hiệu cao cho hoạt động tín dụng  Vốn huy động/tổng nguồn vốn Năm 2013 vốn huy động chiếm 85,38% tổng nguồn vốn, năm 2014 vốn huy động chiếm 69,06% tổng nguồn vốn, năm 2015 vốn huy động chiếm 67,03% tổng nguồn vốn  Vốn huy động tiền gửi dân cư/vốn huy động Năm 2013 vốn huy động tiền gửi dân cư chiếm 68,75% tổng vốn huy động, năm 2014vốn huy động tiền gửi dân cư chiếm 70,16% tổng vốn huy động, năm 2015vốn huy động tiền gửi dân cư chiếm 72,83% tổng vốn huy động Tóm lại:Nguồn vốn huy động tiền gửi dân cư Ngân hàng năm qua tăng trưởng ổn định, chiếm tỷ trọng tương đối lớn tổng nguồn vốn Tuy nhiên, hoạt động cho vay Ngân hàng phụ thuộc nhiều vào nguồn vốn khác Trong thời gian tới, Ngân hàng cần có giải pháp khả thi để nâng cao tỷ trọng vốn huy động tiền gửi dân cư nhằm tạo nguồn vốn với chi phí thấp ổn định phục vụ cho nhu cầu vay CHƯƠNG 4: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN VÀ HIỆU QUẢ HUY ĐỘNG TIỀN GỬI DÂN CƯ TẠI NGÂN HÀNG TMCP SÀI GÒN THƯƠNG TÍN CHI NHÁNH CÀ MAU 4.1 Đánh giá thực trạnghiệu huy động tiền gửi dân cư Ngân hàng TMCP Sài Gịn Thương Tín Chi nhánh Cà Mau 4.1.1 Những kết đạt Chỉ với năm hoạt động địa bàn Sacombank Cà Mau khách hàng biết đến nơi đáng tin cậy để gửi tiền, đáp ứng nhu cầu vốn, dịch vụ Ngân hàng phong phú đa dạng Hoạt động huy động vốn Ngân hàng ngày coi trọng có kết đáng khích lệ Đội ngũ nhân viên trẻ, nhiệt tình, vui vẻ với khách hàng Có nhiều loại hình tiền gửi tiết kiệm huy động với kỳ hạn lãi suất khác cho khách hàng lựa chọn Thu nhập người dân tỉnh thời gian qua không ngừng cải thiện nâng cao 4.1.2 Những vấn đề tồn Bên cạnh thuận lợi nêu hoạt động chi nhánh cịn tồn khơng khó khăn, vướng mắc cần giải quyết: Do người dân tỉnh đa số thuộc kinh tế ngư nông nghiệp, phụ thuộc phần lớn vào thiên nhiên, thêm vào cơng nghệ sản xuất cịn lạc hậu, trình độ người dân thấp, sản xuất chủ yếu dựa vào kinh nghiệm sản xuất bấp bênh, thu nhập hàng năm thấp chưa hiểu biết nhiều Ngân hàng nên đa số người dân ngại gửi tiền tiết kiệm Ngân hàng Sự đời hình thức dịch vụ tiết kiệm bưu điện, hệ thống bảo hiểm, tiết kiệm, … làm tăng cạnh tranh công tác huy động vốn tiền gửi dân cư Tỷ trọng loại tiền gửi tổng nguồn vốn huy động chưa đồng đều, dễ dẫn đến tình trạng Ngân hàng phụ thuộc vào mơi trường định Hoạt động marketing chưa đa dạng 4.1.3 Nguyên nhân chủ yếu Việc thu thập thông tin diễn biến lãi suất, nhu cầu gửi tiền cán làm công tác huy động vốn tiền gửi dân cư cịn thụ động Hầu hết khách hàng có nhu cầu mở sử dụng tài khoản tiền gửi tự tìm đến Ngân hàng, cán huy động vốn chưa thật tìm hiểu sâu sắc nhu cầu khách hàng chưa chủ động lôi khách hàng giao dịch chi nhánh Thói quen sử dụng tiền mặt người Việt Nam tiêu dùng phổ biến Người dân đa số sử dụng tiền mặt nhiều sinh hoạt ngày khoản chi nhỏ lẻ Sacombank phải đối mặt với sư cạnh tranh hoạt động Ngân hàng thành phố Cà Mau Hiện có 27 tổ chức tín dụng có trụ sở hoạt động thành phố Cà Mau điều kiện kinh tế xã hội chưa đáp ứng tốt nhu cầu phát triển Mặt khác phận người dân có thu nhập thật chưa cao, việc giao dịch với Ngân hàng thật chưa quan tâm mức Trong năm qua hoạt động kinh tế Thành phố Cà Mau gặp khơng khó khăn biến động giá thị trường nơng sản, ngun vật liệu, bất động sản bị đóng băng sách Nhà nước thay đổi tỉ lệ, lạm phát cao,… tác động lớn đến công tác cho vay huy động vốn tiền gửi dân cư Ngân hàng Chính sách phát triển kinh tế Ngân hàng địa phương có nhiều đổi mới, tạo điều kiện cho kinh tế nói chung hoạt động Ngân hàng nói riêng Tuy nhiên thời kỳ kinh tế hội nhập, môi trường kinh doanh thay đổi, việc vận dụng sách Ngân hàng cịn gặp khó khăn, vướng mắc chưa giải kịp thời Mặt khó, địa bàn đảm trách tương đối rộng chi phí cho việc điều phối hoạt động Sacombank Cà Mau lớn Điều phần ảnh hưởng đến lợi nhuận Ngân hàng Cơ sở hạ tầng, công nghệ thơng tin chưa đáp ứng hết địi hỏi nhân thời gian qua Việc triển khai chương trình giới thiệu sản phẩm dịch vụ cịn tốn nhiều thời gian, nhân lực, tài chính,… Các Ngân hàng nước ngồi đối thủ cạnh tranh không cân sức nhân lực, tài lẫn kinh nghiệm Đây khó khăn thách thức lớn cho Ngân hàng Thương mại Việt Nam nói chung Sacombank nói riêng 4.1.4 Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu huy động tiền gửi dân cư Ngân hàng TMCP Sài Gịn Thương Tín Chi nhánh Cà Mau 4.1.4.1 Chính sách Marketing Ngân hàng muốn tồn phát triển mơi trường kinh doanh có cạnh tranh sơi tổ chức tín dụng việc ứng dụng Marketing cần thiết Xuất phát từ thực tế Ngân hàng TMCP Sài Gịn Thương Tín Chi nhánh Cà Mau để nâng cao hiệu huy động vốn tiền gửi dân cư thời gian tới Ngân hàng cần thực hiện: - Ngồi việc quảng cáo thơng qua pano, áp phích Ngân hàng áp dụng thêm hình thức quảng cáo thơng qua tờ bướm, hình thức vừa tiết kiệm vừa hiệu Trong tờ bướm giới thiệu ngắn gọn Ngân hàng, đặc biệt giới thiệu thông tin vốn huy động tiền gửi dân cư, thời gian hoạt động, trưởng thành phát triển hình thức huy động tiền gửi dân cư tạo lòng tin cho khách hàng - Đầu tư xây dựng chương trình phổ biến cơng tác huy động vốn tiền gửi dân cư Nội dung chương trình nhằm khuyến khích người dân khơng ngần ngại gửi tiền tương đối nhỏ - Hàng năm lấy ý kiến đóng góp khách hàng có khen thưởng đề xuất, đóng góp có giá trị nhằm khơng ngừng hồn thiện phát triển chi nhánh 4.1.4.2 Đa dạng hố hình thức huy động vốn tiền gửi dân cư Trong năm vừa qua tốc độ tăng trưởng dư nợ Ngân hàng cao tốc độ tăng trưởng nguồn vốn tự huy động, điều cho thấy hình thức huy động truyền thống như: tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn, tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn, tiền gửi khơng kỳ hạn, tiền gửi có kỳ hạn…là hình thức gửi gọn, rút gọn khó thu hút thêm vốn nhàn rỗi, Ngân hàng cần phải có hình thức huy động tiền gửi dân cư Nhu cầu đời sống, sinh hoạt người dân nâng lên rõ rệt, nhu cầu chi tiêu người dân trở nên đa dạng Vì chi nhánh Ngân hàng nên áp dụng thêm hình thức huy động tiền gửi dân cư gửi nơi, rút nhiều nơi thông qua thẻ Ngân hàng đặt thêm nhiều máy ATM trung tâm mua sắm, hình thức vừa hạn chế thời gian chờ đợi khách hàng, vừa đạt hiệu cao Đặc biệt, huyện mở thêm phòng giao dịch, việc lắp đặt máy ATM vô cần thiết, tạo thuận lợi cho người dân, giúp cải thiện đời sống đồng bào dân tộc vùng huyện 4.1.4.3 Thực điều chỉnh lãi suất linh hoạt Chúng ta thấy rằng: Lãi suất yếu tố định đến việc gửi tiền khách hàng Bởi trước gửi tiền vào Ngân hàng, khách hàng thường so sánh lãi suất huy động Ngân hàng với chọn Ngân hàng có mức lãi suất hấp dẫn Sau đó, họ xem xét đến vấn đề an toàn tiền gửi dịch vụ tiện ích mà họ hưởng Để thực chế lãi suất huy động cạnh tranh, Ngân hàng phải thường xuyên theo dõi thống kê tình hình biến động lãi suất địa bàn hoạt động để có định điều chỉnh kịp thời cho phù hợp với mặt lãi suất thị trường đặc điểm riêng Ngân hàng Áp dụng lãi suất thích hợp cho hình thức huy động khác nhằm hấp dẫn khách hàng gửi tiền Sau cần thực công tác tuyên truyền, quảng cáo thay đổi lãi suất gửi tiết kiệm Chú trọng đến hình thức quảng cáo niêm yết công khai đầy đủ lãi suất gửi tiết kiệm Việc quảng cáo có tác dụng gây ý cho khách hàng hình ảnh Ngân hàng để họ có so sánh chọn lựa Bảng niêm yết đầy đủ, công khai tiện ích, dễ hiểu tạo cho khách hàng tâm lý thoải mái dễ chịu đơn giản thủ tục gửi tiền, giúp cho khách hàng tìm thấy hội hấp dẫn để gửi tiền cho Ngân hàng mà Ngân hàng khác Chú trọng huy động vốn tiền gửi dân cư có kỳ hạn 12 tháng trở lên với lãi suất hấp dẫn nhằm tăng trưởng nguồn vốn có tính ổn định, vững đáp ứng nhu cầu vay trung dài hạn khách hàng 4.1.4.4 Đào tạo trình độ nghiệp vụ nâng cao kỹ cho cán bộ, nhân viên Con người yếu tố định, máy móc, trang thiết bị cho dù có đại đến đâu sản phẩm sang tạo người chịu điều khiển người Việc áp dụng sử dụng hiệu công nghệ hay không phụ thuộc vào trình độ nhận thức lực người sử dụng Chính cần phải quan tâm đến cơng tác đào tạo đào tạo lại, nhằm nâng cao trình độ nghiệp vụ cho cán nhân viên có đủ khả áp dụng cơng nghệ tin học đáp ứng nhu cầu khách hàng cách thuận lợi nhanh chóng Bên cạnh trình độ chun mơn phong cách phục vụ yếu tố khơng phần quan trọng, tác động trực tiếp vào tâm lý khách hàng Để có phong cách nhân viên giao dịch khách hàng tín nhiệm địi hỏi cán đơn vị phải rèn luyện kỹ giao tiếp kỹ nghiệp vụ phù hợp với môi trường làm việc Cải cách thủ tục giấy tờ: Đơn giản, rút ngắn tâm lý đa số khách hàng gửi tiền ngại viết vào phiếu gửi lĩnh tiền trình độ có hạn… Tại chi nhánh cần tổ chức phận khách hàng, tạo cho khách hàng cảm giác tôn trọng đến Ngân hàng Bộ phận có chức hướng dẫn khách hàng lần đầu giao dịch khai báo thông tin, trả lời thắc mắc khách hàng, tư vấn, giới thiệu sản phẩm Ngân hàng cho khách hàng, xây dựng văn hoá giao dịch Ngân hàng Nét văn hố thể qua phong cách, thái độ văn minh, lịch sự, trang phục riêng, mang nét đặc trưng riêng Ngân hàng 4.1.4.5 Công nghệ thông tin Ngân hàng Công nghệ thơng tin có tầm quan trọng chiến lược hoạt động Ngân hàng, hệ thống thơng tin hồn thiện làm cho hoạt động trở nên nhanh chóng dễ dàng Sacombank có riêng khối cơng nghệ thơng tin nhằm thực chương trình đại hố Ngân hàng, đặc biệt ứng dụng cơng nghệ thông tin phát triển dịch vụ Ngân hàng, hỗ trợ, cung cấp sản phẩm phù hợp với thị trường yêu cầu ngày cao khách hàng Hiện tại, Ngân hàng thực giao dịch cửa sau giao dịch viên nhập lệnh, nghiệp vụ liên quan đến tiền mặt phải thêm bước thông qua thủ quỹ duyệt tạo nhiều công đoạn Hy vọng giao dịch cửa sớm thực hiện, tạo thuận lợi cho khách hàng việc toán hạch toán nghiệp vụ Ngân hàng Phấn đấu xây dựng Sacombank Ngân hàng đại Việt Nam, Ngân hàng đại, đa toàn diện 4.2 Đánh giá thực trạng cơng tác kế tốn Ngân hàng TMCP Sài Gịn Thương Tín Chi nhánh Cà Mau 4.2.1 Những kết đạt Do cơng tác hạch tốn kế toán thực phần mềm T24 nên giao dịch thường diễn nhanh chóng có sai sót Q trình lưu trữ hồ sơ mở tài khoản, q trình hạch tốn mở sổ tiết kiệm, tính lãi, phân bổ lãi, kê tạo sổ phụ tính lãi cuối tháng, quý, năm,… đảm bảo an tồn, tránh sai sót việc hạch tốn thủ công gây Bộ máy tổ chức kế tốn gọn, nhẹ với việc phân cơng lao động cụ thể, trách nhiệm cho kế toán viên Mọi phần hành phận kế tốn có người theo dõi, thực đầy đủ nội dung Bộ phận kế tốn ln cung cấp đầy đủ, kịp thời, xác số liệu cho đối tượng cần quan tâm phận quản lý ban lãnh đạo Ngân hàng, để đề phương hướng biện pháp kịp thời Tất chứng từ thu, chi qua kiểm soát chặt chẽ Trưởng đơn vị trước thực giao dịch Thực đánh số chứng từ cẩn thận nên thuận tiện cho việc kiểm tra Có kiểm tốn viên nội Ngân hàng áp dụng thông tư, thực đúng, đầy đủ quy trình ghi sổ chứng từ máy sổ thực tế, thường xuyên cập nhật định Ngân hàng Nhà nước việc bổ sung, sửa đổi công tác hạch toán kế toán, chế độ chứng từ,… Bộ phận ngân quỹ: độc lập với kế toán, tài sản Ngân hàng bảo mật tuyệt đối, khơng có tình trạng mát biển thủ tài sản Ngân hàng 4.2.2 Những vấn đề tồn Bên cạnh kết đạt được, Sacombank Cà Mau tồn số khó khăn cần khắc phục: Khi nghiệp vụ kế toán phát sinh, kế toán tiến hành định khoản xuất đủ chứng từ kế toán cần thiết Tuy nhiên, chứng từ cịn thiếu sót thơng tin khách hàng thơng tin khác Việc hạch tốn cịn gặp vài sai sót khơng đáng kể việc thay đổi thơng tư Chương trình đại hố Ngân hàng chưa thật hồn thiện ổn định Các cố kỹ thuật chưa khắc phục kịp thời, nhiều lúc giao dịch bị gián đoạn kéo dài, khách hàng than phiền Trình độ, lực đa số giao dịch viên nâng cao song nguồn nhân lực thiếu, chưa đáp ứng yêu cầu phát triển, số nhân viên có trình độ chun mơn giỏi khả xử lý nghiệp vụ phát sinh chưa thật nhạy bén logic 4.2.3 Nguyên nhân chủ yếu Công nghệ Ngân hàng đại hoá chưa hồn thiện nên tốn khách hàng đơi bị gián đoạn làm ảnh hưởng đến khách hàng Trình độ cán chưa tồn diện mang tính chất chun mơn hố cao theo lĩnh vực như: kế toán, ngân quỹ, kế toán tổng hợp,… dẫn đến nộp tiền hay thiếu tiền, khách hàng phải trải qua nhiều công đoạn tốn nhiều thời gian Bên cạnh đó, có nhiều cán có nhiệt tình say mê với cơng việc, cịn thiếu kinh nghiệm thực tế, kỹ nghiệp vụ hạn chế Sự hiểu biết kế toán viên phần mềm áp dụng cịn hạn chế 4.2.4 Giải pháp hồn thiện cơng tác kế tốn Ngân hàng TMCP Sài Gịn Thương Tín Chi nhánh Cà Mau Kiểm tra tính đầy đủ, hợp lý nội dung Ngân hàng, sổ sách kế toán: kế toán cần kiểm tra lại nội dung, định khoản, số tiền, chữ ký ghi chứng từ kế toán trước lưu trữ nhằm đảm bảo tính hợp lý đầy đủ yếu tố cần phải có chứng từ Ngân hàng cần có sách đào tạo chun mơn nghiệp vụ cho nhân viên nhận vào công tác đơn vị Thường xuyên tổ chức lớp tập huấn cán nâng cao tay nghề đạo đức nghề nghiệp cho nhân viên kế tốn Có chế độ khen thưởng hợp lý nhằm động viên tinh thần nâng cao trách nhiệm làm việc nhân viên… Tạo điều kiện cho nhân viên phịng kế tốn có hiểu biết định phần mềm kế toán áp dụng Quan tâm tạo điều kiện việc đào tạo cán bộ, nâng cao trình độ nghiệp vụ cho nhân viên cấp để hoạt động Ngân hàng cấp ngày hiệu Trang bị bổ sung sở vật chất kỹ thuật cơng nghệ cho Ngân hàng TMCP Sài Gịn Thương Tín Chi nhánh Cà Mau, đảm bảo đầy đủ điều kiện để giao dịch thuận lợi, xác CHƯƠNG 5: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 5.1 Kết luận Qua phân tích hoạt động Ngân hàng TMCP Sài Gịn Thương Tín Chi nhánh Cà Mau hình thức huy động vốn tiền gửi dân cư Ngân hàng, ta cần thấy tầm quan trọng vốn kinh tế Vốn cho vay làm thay đổi mặt cho kinh tế nước ta, chuyển dịch cấu nông nghiệp sang sản xuất hàng hố, chăn ni, dịch vụ…tạo cơng ăn việc làm thúc đẩy trình hoạt động cho hàng ngàn doanh nghiệp hoạt động mở rộng sản xuất thông qua nghiệp vụ tín dụng Cho nên, việc mở rộng thị trường huy động vốn tiền gửi dân cư nơng thơn có nghĩa thiết thực điều kiện nước ta tiến hành cơng cơng nghiệp hố đại hố Thơng qua phân tích ta thấy, hoạt động huy động vốn tiền gửi dân cư Ngân hàng có bước tiến triển tốt, tiền gửi có kỳ hạn cá nhân chiếm cao tổng doanh số huy động Ngân hàng Đồng thời, Ngân hàng sử dụng có hiệu nguồn vốn huy động tiền gửi dân cư để đầu tư cho lĩnh vực chăn ni thuỷ sản, góp phần cải thiện đời sống kinh tế, nâng cao mức sống người dân, thúc đẩy kinh tế nông thôn phát triển Về kết hoạt động kinh doanh năm qua có chuyển biến tích cực, điều thấy rõ qua lợi nhuận tăng dần qua năm Cụ thể sau: lợi nhuận năm 2013 đạt 49.162 triệu đồng sang năm 2014 đạt 58.257 triệu đồng đến năm 2015 lợi nhuận tăng đến 75.352triệu đồng Đạt kết nhờ đạo Ban Giám đốc với nhiệt tình, cố gắng phấn đấu tập thể cán cơng nhân viên Ngân hàng Ngồi hoạt động huy động vốn tiền gửi dân cư tạo phối hợp chặt chẽ với ban ngành đồn thể, cấp quyền địa phương Do cần phải mở rộng nâng cao huy động vốn tiền gửi dân cư góp phần quan trọng để thực thắng lợi mục tiêu phát triển kinh tế xã hội tỉnh Cà Mau nói riêng đẩy mạnh q trình cơng nghiệp hố nơng nghiệp nông thôn Việt Nam Tuy nhiên, chi nhánh khơng thể dừng lại với đạt mà phải cố gắng phấn đấu để khắc phục tồn thiếu sót thời gian qua để chuẩn bị với thách thức q trình kinh doanh góp phần tồn hệ thống Ngân hàng TMCP Sài Gịn Thương Tín tiến đến hội nhập khu vực giới 5.2 Kiến nghị Ngân hàng cần có sách đào tạo chuyên môn nghiệp vụ cho nhân viên nhận vào công tác đơn vị Thống hoạt động công tác kế toán, hệ thống kiểm soát nội phải thống Đây điều kiện để cơng tác kế tốn, hệ thống kiểm sốt nội hoạt động có hiệu yêu cầu bắt buộc cao Chính xác kịp thời nhằm đáp ứng yêu cầu thông tin nhanh chóng, kịp thời, xác để bước nâng cao hiệu cơng tác kế tốn Thường xun tổ chức lớp tập huấn cán nâng cao tay nghề đạo đức nghề nghiệp cho nhân viên kế tốn Tạo điều kiện cho nhân viên phịng kế tốn có hiểu biết định phần mềm kế toán áp dụng Quan tâm tạo điều kiện việc đào tạo cán bộ, nâng cao trình độ nghiệp vụ cho nhân viên cấp để hoạt động Ngân hàng cấp ngày hiệu Cần phân loại khách hàng sở uy tín, số dư tiền gửi hay giao dịch lâu năm để áp dụng mức lãi suất thích hợp cần có hành động thiết thực tặng quà, sổ xố trúng thưởng…nhằm trì khách hàng cũ, khuyến khích khách hàng tham gia gửi tiền Thơng qua quyền địa phương thực điều tra kinh tế hộ thường xun để phân loại hộ từ có sách huy động thích hợp Qua đó, chi nhánh cần tìm ngun nhân mà hộ có thu nhập cao chưa tham gia gửi tiền Ngân hàng Trang bị bổ sung sở vật chất kỹ thuật công nghệ cho Ngân hàng TMCP Sài Gịn Thương Tín Chi nhánh Cà Mau bảo đảm đầy đủ điều kiện để giao dịch thuận lợi, xác Ngân hàng cần đưa sách lãi suất linh hoạt hấp dẫn để tăng khả cạnh tranh với tổ chức tín dụng khác địa bàn Có chế độ khen thưởng hợp lý nhằm động viên tinh thần nâng cao trách nhiệm làm việc nhân viên… Duy trì phong trào thi đua hồn thành tiêu kế hoạch đề ra, kịp thời khen thưởng đơn vị, cá nhân có thành tích tốt điển hình Ngân hàng cần đưa sách lãi suất linh hoạt hấp dẫn để tăng khả cạnh tranh với tổ chức tín dụng khác địa bàn Duy trì phát động phong trào thi đua hồn thành tiêu kế hoạch đề ra, kịp thời khen thưởng đơn vị, cá nhân có thành tích tốt điển hình Cần có quy hoạch tổng thể việc chuyển đổi cấu kinh tế, vật nuôi, trồng hợp lý, phù hợp với thực tế địa phương nhu cầu xã hội Cần có chương trình khuyến nơng hỗ trợ biện pháp cải tạo giống, áp dụng khoa học kỹ thuật vào sản xuất thơng qua phịng nơng nghiệp huyện, xã Hiện nay, thu nhập chủ yếu Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín Chi nhánh Cà Mau thu từ hoạt động tín dụng, Ngân hàng cần có sách đẩy mạnh việc mở rộng thêm dịch vụ góp phần gia tăng lợi nhuận cho Ngân hàng KẾ TỐN VÀ PHÂN TÍCH NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG TIỀN GỬI DÂN CƯ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN SÀI GỊN THƯƠNG TÍN CHI NHÁNH CÀ MAU TÀI LIỆU THAM KHẢO Dương Thuý Kiều 2015 Phân tích hiệu hoạt động dịch vụ thẻ Ngân hàng TMCP Sài Gịn Thương Tín Chi nhánh Cà Mau Khố luận tốt nghiệp cử nhân tài ngân hàng, hệ đại học, Trường Đại học Tây Đô Lê Thị Hải Yến 2014 Kế tốn nghiệp vụ huy động vốn phân tích tình hình vốn huy động Ngân hàng Nhà nước Phát triển nơng thơn Cái Nước Khố luận tốt nghiệp cử nhân tài ngân hàng, hệ đại học, Trường Đại học Tây Đô Lầu Thị Thuỳ Linh ‘không ngày tháng’ Kế toán huy động vốn tổ chức kinh tế cá nhân nước Ngân hàng TMCP Sài Gòn – Chi nhánh An Giang [on-line] Luanvan.net Đọc từ: luanvan.net.vn/luan-van/ke-toan-huy-dong-von- tien-gui-cua-cacto-chuc-ca-nhan-trong-nuoc-va-cac-giai-phap-tang-cuong-cong- tac-huy-dong-von-tain-2941/ (đọc ngày 05.04.2015) GVHD: Ths THÁI THỊ BÍCH TRÂNxviSVTH: NGUYỄN THẢO MY KẾ TỐN VÀ PHÂN TÍCH NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG TIỀN GỬI DÂN CƯ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN SÀI GỊN THƯƠNG TÍN CHI NHÁNH CÀ MAU PHỤ LỤC GVHD: Ths THÁI THỊ BÍCH TRÂNxviiSVTH: NGUYỄN THẢO MY