Khóa luận tốt nghiệp Khoa: Ngân hàng Mở đầu Vốn yếu tố quan hàng đầu đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh diễn thuận lợi Với vai trò kinh tế hệ thống ngân hàng đà đáp ứng phần nhu cầu cần vốn chủ thể kinh tế Trong trình hội nhập phát triển, tổ chức kinh tế khát vốn để đầu t vào lĩnh vực hứa hẹn nhiều tiềm Cùng với cạnh tranh lĩnh vực khác, ngân hàng đối mặt với mà phải đối mặt với ngành nghề kinh doanh khác.Chính để trì hoạt động định hớng phát triển tơng lai khai thông đợc nguồn vốn huy động vấn đề đợc quan tâm Thu hút đợc nhiều vốn nghĩa mở rộng khả cho vay, đảm bảo việc cung ứng vốn cho đối tợng khách hàng Tạo vốn đà tạo cho hội để phát triển, vốn củng cố vững mạnh cho ngân hàng.Các ngân hàng thơng mại không quan tâm đến số lợng vốn huy động mà phải quan tâm đến chất lợng vốn tức tính hiệu nguồn vốn, trì đợc lợi nhuận ngân hàng nhng đảm bảo đợc lợi ích cho khách hàng gửi tiền Nhận thức đợc vai trò tầm quan trọng nguồn vốn huy động, với kiến thức đà học với trình thực tập Sở giao dịch I- Ngân hàng Đầu t Phát triển Việt Nam Sinh viên: Trịnh Thị Kim Dung Lớp: NHD-K7 Khóa luận tốt nghiệp Khoa: Ngân hàng em đà chọn đề tài Kế toán nghiệp vụ huy động vốn giải pháp hoàn thiện kế toán nghiệp vụ huy động vốn Sở giao dịch I- Ngân hàng đầu t & Phát triển Việt Nam để thực khóa luận Đề tài đợc kết cấu nh sau: - Ch¬ng I: C¬ së lý ln vỊ vÊn đề kế toán huy động vốn hoạt đông kinh doanh NHTM - Chơng II: Thực trạng công tác kế toán nghiệp vụ HĐV SGDI-Ngân hàng Đầu t & Phát triển Việt Nam - Chơng III: Những giải pháp hoàn thiện kế toán nghiệp vụ HĐV nhằm nâng cao công tác HĐV SGDINgân hàng Đầu t & Phát triển Việt Nam Do trình thực tế cha nhiều với kiến thức nghiên cứu cha thể sâu sắc nên em mong đợc góp ý chân thành thầy cô để đề tài đợc hoàn thiện Đồng thời cho phép em đợc gửi lời cảm ơn chân thành đến thầy giáo, cô giáo anh chị Sở giao dịch I- Ngân hàng Đầu t Phát triển Việt Nam đà nhiệt tình giúp đỡ em hoàn thành khóa luận mình! Sinh viên: Trịnh Thị Kim Dung Lớp: NHD-K7 Khóa luận tốt nghiệp Khoa: Ngân hàng Chơng I: Cơ sở lý luận vấn đề kế toán huy động vốn hoạt đông kinh doanh NHTM 1.1.Khái niệm NHTM kinh tế thị trờng Để đa đợc định nghĩa ngân hàng thơng mại, ngời ta thờng phải dựa vào tính chất mục đích hoạt động thị trờng tài kết hợp tính chất, mục đích đối tợng hoạt động.Với quốc gia khác nhau, hình thành khái niệm khác NHTM Theo Luật TCTD Việt Nam:Ngân hàng TCTD thực toàn hoạt động ngân hàng hoạt động kinh doanh khác có liên quan Hoạt động ngân hàng hoạt động kinh doanh tiền tệ, chđ u lµ nhËn tiỊn gưi, sư dơng sè tiỊn vay thực nghiệp vụ toán NHTM loại hình ngân hàng đợc thực toàn hoạt động ngân hàng hoạt động kinh doanh khác có liên quan mục tiêu lợi nhuận góp phần thực mục tiêu kinh tế Nhà nớc Sinh viên: Trịnh Thị Kim Dung Líp: NHD-K7 Khãa ln tèt nghiƯp Khoa: Ng©n hàng Mặc dù có nhiều cách thể khác nhau, nhng phân tích khai thác nội dung định nghĩa đó, ngời ta dễ nhận thấy NHTM ®Ịu cã chung mét tÝnh chÊt, ®ã lµ: viƯc nhËn tiền gửi không kỳ hạn có kỳ hạn để sử dụng vào nghiệp vụ cho vay, đầu t dịch vụ kinh doanh khác ngân hàng 1.2 Nguồn vốn huy động ngân hàng thơng mại 1.2.1 Khái niệm: Vốn huy động giá trị tiền tệ tạm thời nhàn rỗi mà ngân hàng huy động đợc từ doanh nghiệp, tổ chức cá nhân trình sản xuất, phân phối tiêu dùng mà ngời sở hữu chúng gửi vào ngân hàng để thực mục đích khác thông qua việc ngân hàng thực nghiệp vụ Bản chất vốn huy động tài sản nợ thuộc chủ sở hữu khác nhau, Ngân hàng có quyền sử dụng mà quyền sở hữu Hay nói cách khách, khách hàng chuyển nhợng cho ngân hàng quyền sử dụng vốn tiền tệ, để có khoản thu nhập hay lợi ích Nh vậy, Ngân hàng đà thực vai trò tập trung phân phối lại vốn dới hình thức tiền tệ làm tăng nhanh trình chuyển vốn, phục vụ nhu cầu tiền tệ cho hoạt động sản xuất kinh doanh xà hội Đồng thời hoạt động lại định đến tồn phát triển hoạt động kinh doanh ngân hàng Vốn huy động chi phối hoạt động định đến việc thực chức ngân hàng thơng mại Chú trọng nâng cao hiệu công tác huy động vốn trở thành vấn đề sống ngân hàng Bên cạnh đó, ngân hàng Sinh viên: Trịnh Thị Kim Dung Lớp: NHD-K7 Khóa luận tốt nghiệp Khoa: Ngân hàng phải tính toán cách phù hợp việc huy động vốn sử dụng vốn để tạo lợi nhuận tồi u 1.2.2 Vai trò huy động vốn 1.2.2.1.Vốn sở để ngân hàng tổ chức hoạt động kinh doanh Tiền tệ đối tợng kinh doanh chủ yếu ngân hàng thơng mại Do vậy, ngân hàng muốn tiến hành hoạt động kinh doanh trớc tiên cần phái có đủ vốn Vốn yếu tố tiên cho hoạt động sau, yếu tố chu kỳ kinh doanh Ngân hàng Do đó, vốn ban đầu cần thiết theo quy định pháp luật ngân hàng phải quan tâm đến việc phát triển mở rộng nguồn vốn trình hoạt động 1.2.2.2 Vốn định đến quy mô, phạm vi hoạt động, khả mở rộng hoạt động kinh doanh ngân hàng Một điều dễ phân biệt ngân hàng lớn ngân hàng nhỏ là: Thờng ngân hàng nhỏ có khoản mục đầu t cho vay đa dạng phạm vi khối lợng cho vay nhỏ Cụ thể ngân hàng cho vay phạm vi hẹp hơn, chủ yếu nớc mà khó có khả mở rộng địa bàn thị trờng quốc tế Thêm vào lợng vốn hạn hẹp nên phản ứng nhạy bén trớc biến động môi trờng kinh doanh, đầu t làm ảnh hởng đến hệ thống ngân hàng niềm tin công chúng đầu t Khi ngân hàng có nguồn vốn lớn tạo điều kiện cho việc mở rộng nhiều dịch vụ, sản phẩm ngân hàng Không việc mở rộng mạng lới chi nhánh phạm vi hoạt động Sinh viên: Trịnh Thị Kim Dung Líp: NHD-K7 Khãa ln tèt nghiƯp Khoa: Ngân hàng tơng đối dễ dàng Điều tác động trở lại việc huy động vốn ngân hàng Có vốn dồi thuận lợi cho ngân hàng việc đại hoá máy móc, công nghệ, ứng dụng tiến khoa học kĩ thuật vào hoạt động kinh doanh nhằm tiết kiệm thời gian chi phí, nâng cao đợc chất lợng phục vụ cho khách hàng, tạo sản phẩm có chất lợng tốt, đáp ứng nhu cầu ngày đa dạng khách hàng 1.2.2.3 Vốn định đến khả toán, chi trả đảm bảo uy tín ngân hàng thị trờng Mỗi ngân hàng gặp nhiều loại rủi ro rủi ro khoản liên quan trực tiếp đến vấn đề vốn ngân hàng Khi ngêi gưi tiỊn cã nhu cÇu rót vèn cïng lúc, lợng dự trữ khoản ngân hàng không đủ để đáp ứng xảy hậu nặng nề ảnh hởng đến toàn hệ thống ngân hàng Bên cạnh việc đầu t lợng tiền nhàn rỗi vào hoạt động sinh lời khác ngân hàng, ngân hàng cần phải trọng đến vấn đề an toàn lợi nhuận cao an toàn luôn phải có đánh đổi Ngân hàng nên trì tỉ lệ dự trữ hợp lí, đa dạng hoá danh mục đầu t để phân tán rủi ro, nắm tài sản có tính lỏng cao để tăng khả toán, chi trả Đáp ứng nhu cầu rút tiền mặt khách hàng sở để nâng cao uy tín cho ngân hàng Khả sẵn sàng toán ngân hàng lại phụ thuộc vào nguồn vốn mà ngân hàng huy động đợc Khi tiềm vốn lớn, ngân hàng có Sinh viên: Trịnh Thị Kim Dung Líp: NHD-K7 Khãa ln tèt nghiƯp Khoa: Ngân hàng thể tiến hành hoạt động kinh doanh có hiệu quả, củng cố niềm tin với khách hàng 1.2.2.4 Vốn định đến lực cạnh tranh ngân hàng Năng lực cạnh tranh đợc hiểu khả mở rộng quy mô, phạm vi hoạt động ngân hàng nhằm chiếm lĩnh thị trờng, thu hút, lôi kéo khách hàng phía ngân hàng Nó việc nâng cao chất lợng sản phẩm dịch vụ nhằm phục vụ khách hàng tốt hơn, bên cạnh ứng dụng thành tựu kĩ thuật tiết kiệm nguồn nhân lực cho ngân hàng Có nguồn vốn dồi dào, ngân hàng có ®iỊu kiƯn ®Ĩ tiÕt kiƯm chi phÝ nhê quy m«, phạm vi làm giảm chi phí khác phát sinh ngân hàng để giảm lÃi suất cho vay Điều thu hút khách hàng tăng doanh số hoạt động ngân hàng Đây nguồn tiền tiết đợc nhằm bổ sung thêm vốn cho ngân hàng Có vốn, ngân hàng có điều kiện cạnh tranh ứng dụng công nghệ, giảm thời gian hao phí tăng suất làm việc mà đảm bảo tính nhanh chóng, xác đồng thời giảm thiểu sai sót cho nhân viên 1.2.3.Các hình thức huy động vốn Ngân hàng huy ®éng vèn díi nhiỊu h×nh thøc, nhng nh×n chung cã hình thức sau: 1.2.3.1 Huy động vốn thông qua tài khoản tiền gửi Trong tổng vốn huy động ngân hàng thơng mại nguồn vốn tiền gửi chiếm tỉ trọng lớn nhất, nói cách khác tiền Sinh viên: TrÞnh ThÞ Kim Dung Líp: NHD-K7 Khãa ln tèt nghiƯp Khoa: Ngân hàng gửi nguồn hình thành chủ yếu nguồn vốn huy động Tiền gửi số tiền mà khách hàng gửi vào ngân hàng với mục đích an toàn vốn, sinh lời, hay hởng dịch vụ tiện ích ngân hàng Mỗi cá nhân đến ngân hàng gửi tiền có mục đích khác nhau, vào mục đích mà phân loại thành khoản tiền gửi sau: 1.2.3.1.1 Tiền gửi không kì hạn (Tiền gửi toán ) Khái niệm : khoản tiền mà khách hàng gửi vào ngân hàng để đáp ứng nhu cầu toán, chi trả cho hoạt động thờng xuyên, an toµn vµ thn tiƯn nh: nhiƯm thu, ủ nhiƯm chi, chuyển tiền, toán qua séc Khách hàng thờng để tài khoản lợng tiền định có nhu cầu toán, chi trả yêu cầu ngân hàng phục vụ tự động, trích tiền tài khoản để toán với ngời bán Tác dụng loại tài khoản tiền gửi không kì hạn ngân hàng tạm thời sử dụng lợng vốn để phục vụ cho nhu cầu phát sinh kinh doanh khách hàng cha có nhu cầu sử dụng Với loại tiền gửi không kì hạn này, khách hàng gửi tiền thờng không đợc trả lÃi suất số ngân hàng trả lÃi suất thấp, khách hàng phải trả phí dịch vụ cho ngân hàng Khách hàng tìm đến loại dịch vụ thờng để đợc hởng tiện ích mà ngân hàng cung cấp Thờng ngân hàng phải bá chi phÝ cho viƯc qu¶n lÝ va theo dõi nghiệp vụ phát sinh tài khoản, chi phí phát hành séc số nghiệp vụ khác Chi phí gộp lại Sinh viên: Trịnh ThÞ Kim Dung Líp: NHD-K7 Khãa ln tèt nghiƯp Khoa: Ngân hàng lớn nhng lại đợc bù đắp lợng tiền gửi tạm thời cha sử dụng đến Vì thực tế, thời điểm khách hàng gửi tiền khách hàng rút tiền lúc, chủ tài khoản thờng không sử dụng hết số tiền Số d đợc ngân hàng dùng để đầu t cho vay đối tợng khác cần vốn để thu lợi nhuận Nh vậy, Ngân hàng huy động với lÃi suất thấp cá nhân, tổ chức khác vay với lÃi suất cao nhiều Đây nguồn lợi nhuận rõ ràng mà ngân hàng thu đợc thông qua việc cung cấp cho khách hàng sản phẩm dịch vụ Đây hình thức huy động vốn thích ngân hàng 1.2.3.1.2 Tiền gửi có kì hạn Khái niệm: loại tiền gửi có thoả thuận khách hàng ngân hàng thời hạn , khách hàng gửi tiền vào ngân hàng thời gian định sau thời gian ngân hàng hoàn trả lại cho khách hàng đủ số vốn gốc lÃi phát sinh theo nh đà thoả thuận ban đầu Thờng loại tiền gửi có kì hạn này, ngân hàng chủ ®éng h¬n viƯc sư dơng nã nhng chi phÝ cho loại tiền gửi cao, cao lÃi suất tiền gửi không kì hạn tính ổn định Ngời gửi loại tiền không mục đích để toán mà mục đích an toàn tài sản hởng lÃi suất cao lÃi suất không kì hạn hình thức huy động vốn tiền gửi có kì hạn không kì hạn ngân hàng bị động cao Tuy nhiên tiền gửi có kì hạn nguồn vốn ổn định vững tiền gửi toán Sinh viên: TrÞnh ThÞ Kim Dung Líp: NHD-K7 Khãa ln tèt nghiƯp Khoa: Ngân hàng Đặc điểm loại tiền gửi khách hàng đợc rút đến kì hạn Nếu lí khách hàng muốn rút tiền trớc hạn ngân hàng từ chối việc rút tiền ngân hàng yêu cầu khách hàng phải báo trớc khoảng thời gian trớc có ý định rút tiền ngân hàng cho khách hàng hởng lÃi suất không kì hạn số tiền rút trớc kì hạn Trong thực tế áp lực cạnh tranh nên ngân hàng cho khách hàng rút trớc thời hạn đợc hởng lÃi suất không kì hạn mà ngân hàng áp dụng 1.2.3.1.3 Tiền gửi tiết kiệm Khái niệm phần thu nhập tầng lớp dân c xà hội cha đợc sử dụng cho tiêu dùng Họ gửi vào ngân hàng với mục đích tích luỹ hởng lÃi Đây khoản vốn mà chủ sở hữu gửi vào ngân hàng để sử dụng cho nhu cầu tài đà đợc dự tính tơng lai Tiền gửi tiết kiệm bao gồm hai loại: -Tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn: Đặc điểm loại tiền gửi ngời gửi tiền rút tiền lúc nhng không đợc sử dụng số d tiền gửi để làm công cụ toán , chi trả nên không đợc sử dụng tiện ích ngân hàng Các lần giao dịch ngân hàng khách hàng đợc thực sổ tiết kiệm , lập sổ Ngoài số d tài khoản cũn biến động -Tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn: Đặc điểm cảu có thoả thuận thời hạn gửi rút tiền, ngời gửi tiền đợc rút tiền đáo hạn Và rút tiền khỏi tài khoản , ngân hàng phải thực tất toán sổ Sinh viên: Trịnh Thị Kim Dung Lớp: NHD-K7