TRƢỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TP Hồ Chí Minh, năm 2022 VŨ LINH LINH KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG TIỀN GỬI TIẾT KIỆM BẰNG VIỆT NA[.]
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC VIỆT NAM TRƢỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH VŨ LINH LINH KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG TIỀN GỬI TIẾT KIỆM BẰNG VIỆT NAM ĐỒNG TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN PHÁT TRIỂN THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH - PHÕNG GIAO DỊCH TÂN MAI KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP CHUYÊN NGÀNH: KẾ TOÁN - KIỂM TOÁN MÃ SỐ: 7340301 TP Hồ Chí Minh, năm 2022 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC VIỆT NAM TRƢỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH VŨ LINH LINH KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG TIỀN GỬI TIẾT KIỆM BẰNG VIỆT NAM ĐỒNG TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN PHÁT TRIỂN THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH - PHÕNG GIAO DỊCH TÂN MAI KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP CHUYÊN NGÀNH KẾ TOÁN-KIỂM TOÁN MÃ SỐ: 7340301 GIẢNG VIÊN HƢỚNG DẪN TS NGUYỄN THỊ HIỀN TP Hồ Chí Minh, năm 2022 i TĨM TẮT Tiêu đề Kế toán nghiệp vụ huy động tiền gửi Ngân hàng TMCP Phát Triển - PGD Tân Mai Tóm tắt Nguồn vốn huy động tiền gửi tiết kiệm đóng vai trị quan trọng Ngân hàng thƣơng mại, huy động tiền gửi yếu tố then chốt, đảm bảo cho ngân hàng hoạt động bình thƣờng có hiệu cao - nguồn vốn đƣợc huy động từ ngƣời nên loại hình kinh doanh phổ biến, giúp NHTM có vốn để hoạt động dịch vụ khác nhƣ cho vay, chiết khấu, cấp tín dụng,…Chính thế, ngân hàng không ngừng tăng cao tỷ lệ cạnh tranh để thu hút tiền nhàn rỗi ngƣời dân, việc khẳng định đƣợc vị trí nhƣ tồn đƣợc phát triển Vì vậy, tơi chọn đề tài nghiên cứu kế toán nghiệp vụ huy động tiền gửi tiết kiệm Ngân hàng Phát triển - PGD Tân Mai với mong muốn góp phần nắm vững thị phần, hồn thiện hoạt động tiền gửi nhằm mục đích tăng nguồn tiền huy động tiền gửi huy động cho Ngân hàng Do hiểu biết kinh nghiệm cịn hạn chế, khóa luận hẳn cịn nhiều thiếu sót, tơi mong muốn đƣợc nhận đƣợc nhiều đóng góp thầy để khóa luận tơi đƣợc hồn thiện ii ABSTRACT Title Accountancy for deposit mobilization at Development Commercial Joint Stock Bank - Tan Mai Transaction Office Summary Funds to mobilize savings deposits play a very important role for commercial banks because deposit mobilization is a key factor, ensuring the bank's normal operation and high efficiency - the source of capital mobilized from people, this type of business is very popular, helping banks have the capital to operate other services such as lending, discounting, granting credit, etc Therefore, the bank is constantly improving the high rate of competition to collect idle money from the population, work that can be positioned by its location as well as can survive and develop Therefore, I chose the research topic on the professional accounting of savings deposits at Development Bank - Tan Mai Transaction Office with the desire to contribute to capturing market share and improving deposit transfer activities to increase the target source spend money to mobilize deposits for the Bank Due to limited knowledge and experience, the thesis certainly has many shortcomings, I would like to receive many contributions from him to make my thesis more complete iii LỜI CAM ĐOAN Tơi khóa luận có lời cam đoan danh dự khóa luận mình, cụ thể: Tơi tên Vũ Linh Linh Sinh ngày 20 tháng 09 năm 2000 - Tại Thành Phố Biên Hòa tỉnh Đồng Nai Là sinh viên chất lƣợng cao khóa trƣờng Đại học Ngân hàng TP.HCM Mã số sinh viên: 050606180186 Tơi cam đoan khóa luận với tến đề tài “ Kế toán nghiệp vụ huy động tiền gửi Ngân hàng TMCP Phát Triển TP.HCM-PGD Tân Mai” công trình nghiên cứu riêng tơi, với hƣớng dẫn TS Nguyễn Thị Hiền Với kết nghiên cứu trung thực, khơng có khác nội dung không đƣợc công bố trƣớc nội dung ngƣời khác thực ngoại trừ trích dẫn nguồn đầy đủ khóa luận Tơi hồn tồn chịu trách nhiệm lời cam đoan Thành phố Hồ Chí Minh, ngày tháng Tác giả Vũ Linh Linh năm 2022 iv LỜI CẢM ƠN Trong suốt năm tháng học tập trƣờng đại học Ngân hàng TP Hồ Chí Minh, tơi xin gửi lời cảm ơn tới Quý Thầy Cô giảng dạy, bảo có đƣợc kiến thức quý giá cho nghiệp sau Đặc biệt Thầy Cô khoa kế tốn - kiểm tốn, ngƣời giúp tơi có đƣợc kiến thức chuyên ngành, công sức giảng dạy Thầy Cơ động lực giúp ích cho tơi thực hốc luận Xin gửi lời cảm ơn chân thành đến với cô TS Nguyễn Thị Hiền ngƣời trực tiếp hƣớng dẫn tận tình bảo, giúp tơi hồn thiện khóa luận cách hoàn chỉnh Trân trọng cảm ơn đến ban lãnh đạo toàn thể cán bộ, nhân viên Ngân hàng TMCP Phát Triển TP.HCM - PGD Tân Mai Khóa luận giúp nâng cao kiến thức, phƣơng pháp khả nghiên cứu khoa học, bƣớc khởi đầu giúp tơi tiếp cận với nhiều đề tài khoa học sau ứng dụng q trình cơng tác Cuối xin kinh chúc Quý Thầy Cô trƣờng đại học Ngân hàng TP Hồ Chí Minh, ban lãnh đạo toàn thể cán bộ, nhân viên Ngân hàng TMCP Phát Triển TP HCM - PGD Tân Mai thật nhiều sức khỏe, nhiều niềm vui, hạnh phúc sống Xin chân thành cảm ơn v MỤC LỤC TÓM TẮT i ABSTRACT ii LỜI CAM ĐOAN iii LỜI CẢM ƠN iv MỤC LỤC v DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT viii DANH MỤC HÌNH, BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ ix LỜI MỞ ĐẦU xi CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG TIỀN GỬI TIẾT KIỆM 1.1 Những vấn đề chung tiền gửi tiết kiệm 1.1.1 Khái niệm 1.1.2 Phân loại 1.1.3 Vai trò tiền gửi tiết kiệm hoạt động kinh doanh NHTM 1.1.4 Quy trình nghiệp vụ huy động tiền gửi tiết kiệm ngân hàng 1.2 Chứng từ kế toán, tài khoản kế toán phƣơng pháp hạch toán 1.2.1 Chứng từ kế toán 1.2.2 Các tài khoản đƣợc sử dụng 1.2.3 Phƣơng pháp hạch toán 12 1.3 Kế toán nghiệp vụ huy động tiền gửi tiết kiệm 16 1.3.1 Nguyên tắc kế toán trình bày báo cáo tài 16 1.3.1.1 Nguyên tắc quy định kế toán 16 1.2.1.2 Trình bày báo cáo tài 17 1.3.2 Phƣơng pháp tính lãi 18 KẾT LUẬN CHƢƠNG 19 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG VỀ CƠNG TÁC KẾ TỐN NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG TIỀN GỬI TIẾT KIỆM TẠI NGÂN HÀNG TMCP PHÁT TRIỂN TP HỒ CHÍ MINH-PGD TÂN MAI 20 vi 2.1 Giới thiệu Ngân hàng TMCP Phát Triển TP Hồ Chí Minh-PGD Tân Mai 20 2.1.1 Giới thiệu Ngân hàng TMCP Phát Triển TP Hồ Chí Minh 20 2.1.2 Giới thiệu Ngân hàng TMCP Phát Triển TP Hồ Chí MinhPGD Tân Mai 25 2.1.3 Bộ máy tổ chức Ngân hàng TMCP Phát Triển TP Hồ Chí Minh-PGD Tân Mai 26 2.2 Các dịch vụ, sản phẩm, quy trình giao dịch tình hình huy động tiền gửi tiết kiệm Ngân hàng TMCP Phát Triển TP Hồ Chí Minh - PGD Tân Mai giai đoạn 2019-2021 28 2.2.1 Các dịch vụ 28 2.2.2 Sản phẩn tiền gửi tiết kiệm 28 2.2.3 Quy trình giao dịch tiền gửi tiết kiệm 31 2.2.4 Văn pháp lý NHNN có liên quan đến nghiệp vụ huy động TGTK 35 2.2.5 Tình hình huy động tiền gửi tiết kiệm Ngân hàng TMCP Phát Triển TP Hồ Chí Minh-PGD Tân Mai giai đoạn 2019-2021 38 2.3 Kế toán nghiệp vụ huy động tiền gửi tiết kiệm Ngân Hàng TMCP Phát Triển TP Hồ Chí Minh-PGD Tân Mai 41 2.3.1 Quy định chung hoạt động huy động tiền gửi tiết kiệm đơn vị 41 2.3.2 Chứng từ kế toán Ngân hàng TMCP Phát Triển TP Hồ Chí Minh-PGD Tân Mai 42 2.3.3 Phần mềm tài khoản kế toán liên quan đến tiền gửi tiết kiệm đƣợc sử dụng 45 2.3.3.1 Phần mềm kế toán 45 2.3.3.2 Tài khoản kế toán 46 2.3.4 Hạch toán kế toán nghiệp vụ huy động tiền gửi tiết kiệm 47 2.4 Đánh giá thực trạng cơng tác kế tốn nghiệp vụ huy động vốn từ tiền gửi tiết kiệm Ngân hàng TMCP Phát Triển –PGD Tân Mai 52 2.4.1 Những kết đạt đƣợc 52 vii 2.4.2 Những vấn đề tồn 53 KẾT LUẬN CHƢƠNG 54 CHƢƠNG 3: CÁC GIẢI PHÁP VÀ KIẾN NGHỊ VỀ CƠNG TÁC KẾ TỐN NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG TIỀN GỬI TIẾT KIỆM TẠI NGÂN HÀNG TMCP PHÁT TRIỂN TP HCM-PGD TÂN MAI 55 3.1 So sánh lý thuyết thực tiễn thực cơng tác kế tốn nghiệp vụ huy động TGTK NH TMCP Phát Triển 55 3.2 Nhận xét ƣu nhƣợc điểm kế toán nghiệp vụ huy động tiền gửi tiết kiệm Ngân hàng TMCP Phát Triển TP Hồ Chí Minh-PGD Tân Mai 57 3.2.1 Ƣu điểm 57 3.2.2 Hạn chế 60 3.3 Giải pháp giúp phát triển kế toán nghiệp vụ TGTK Ngân hàng TMCP Phát Triển TP Hồ Chí Minh 61 3.2.1 Nâng cao máy kế toán 61 3.2.2 Cải tiến quy trình kế tốn phát triển đội ngũ nhân 61 3.2.3 Hồn thiện cơng nghệ thơng tin 61 3.2.4 Tăng cƣờng nhân phận kiểm soát 62 3.4 Một số kiến nghị cho hoạt động huy động TGTK Ngân Hàng TMCP Phát Triển TPHCM 62 KẾT LUẬN CHƢƠNG 64 KẾT LUẬN 65 TÀI LIỆU THAM KHẢO xiii PHỤ LỤC xiv viii DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT Từ viết tắt HDBank Nguyên nghĩa Ngân Hàng thƣơng mại cổ phần phát triển TMCP Thƣơng mại cổ phần VND Việt Nam đồng PGD Phịng giao dịch TT Thơng tƣ KH Khách hàng NH Ngân hàng NHNN Ngân Hàng Nhà Nƣớc TGTK Tiền gửi tiết kiệm NHTM Ngân Hàng thƣơng mại GDV Giao dịch viên KSV Kiểm soát viên UNC Ủy nhiệm chi CMND/CCCD Chính minh nhân dân/Căn cƣớc cơng dân TKTG Tài khoản tiền gửi BCTC Báo cáo tài BCKQKD Báo cáo kết kinh doanh TCTD Tổ chức tín dụng NVKTPS Nghiệp vụ kinh tế phát sinh ... NGHỊ VỀ CƠNG TÁC KẾ TỐN NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG TIỀN GỬI TIẾT KIỆM TẠI NGÂN HÀNG TMCP PHÁT TRIỂN TP HỒ CHÍ MINH - PGD TÂN MAI CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG TIỀN GỬI TIẾT KIỆM... Tiêu đề Kế tốn nghiệp vụ huy động tiền gửi Ngân hàng TMCP Phát Triển - PGD Tân Mai Tóm tắt Nguồn vốn huy động tiền gửi tiết kiệm đóng vai trị quan trọng Ngân hàng thƣơng mại, huy động tiền gửi yếu... thiệu Ngân hàng TMCP Phát Triển TP Hồ Chí Minh- PGD Tân Mai 20 2.1.1 Giới thiệu Ngân hàng TMCP Phát Triển TP Hồ Chí Minh 20 2.1.2 Giới thiệu Ngân hàng TMCP Phát Triển TP Hồ Chí MinhPGD