346 kế toán nghiệp vụ huy động tiền gửi tiết kiệm tại nh agribank – chi nhánh thủ đức khóa luận chuyên ngành kế toán kiểm toán 2023

BỘGIÁODỤC VÀĐÀOTẠO NGÂNHÀNGNHÀNƢỚCVIỆTNAMTRƢỜNGĐẠIHỌCNGÂNHÀNGTHÀ NHPHỐHỒCHÍMINH  ĐẶNGTHỊHUYỀN TRANG KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG TIỀN GỬI TIẾT KIỆMTẠINGÂNHÀNG AGRIBANK–CHINHÁNHTHỦĐỨC KHĨALUẬNTỐTNGHIỆP CHUN NGÀNH: KẾ TỐN – KIỂM TỐNMÃSỐ:7340301 TP.HỒCHÍMINH,NĂM2022 BỘGIÁODỤC VÀĐÀOTẠO NGÂNHÀNGNHÀNƢỚCVIỆTNAMTRƢỜNGĐẠIHỌCNGÂNHÀNGTHÀ NHPHỐHỒCHÍMINH  ĐẶNGTHỊHUYỀN TRANG KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG TIỀN GỬI TIẾT KIỆMTẠINGÂNHÀNG AGRIBANK–CHINHÁNHTHỦĐỨC KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆPCHUNNGÀNH:KẾTỐN– KIỂMTỐN MÃSỐ:7340301 GIẢNG VIÊN HƢỚNG DẪNTS.NGUYỄNQUỐCTHẮ NG TP.HỒCHÍMINH,NĂM2022 TĨMTẮTKHĨALUẬN Bài khóa luận nghiên cứu vấn đề về:“KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNGTIỀN GỬI TIẾT KIỆM TẠI NGÂN HÀNG AGRIBANK – CHI NHÁNH THỦĐỨC” Bài khóa luận nghiên cứu phương pháp thu thập số liệu từ văn kếtoán hệ thống tài khoản kế toán ngân hàng Từ đó, đề tài thực trạngkế tốn nghiệp vụ huy động tiền gửi tiết kiệm Ngân hàng Nơng nghiệp Phát triểnNơngthơn ViệtNam–ChinhánhThủĐức.Ngồira,dựavàokếtquảnghiêncứuđềtài, tác giả nhận thấy ưu điểm nhược điểm nghiệp vụ kế toán củangân hàng Từ nhược điểm tác giả tìm thấy, đưa giải pháp phùhợpvàmộtsốkiếnnghịnhằmđónggóptrongviệcnângcaotínhhiệuquảcủacơng t áchuyđộngtiềngửitiếtkiệmcủaNgânhàngNơngnghiệpvàPháttriểnNơngthơnViệtNam–ChinhánhThủĐức LỜICAMĐOANVÀLỜICẢMƠN Em tên Đặng Thị Huyền Trang, mã số sinh viên 030805170344, sinh viên củalớp học phần HQ5-GE12 thuộc hệ đào tạo Chất Lượng Cao – Khóa 05 Trường ĐạihọcNgânhàng ThànhphốHồChíMinh Em xin cam đoan toàn nội dung khóa luận:“KẾ TỐN NGHIỆP VỤHUYĐ Ộ N G T I Ề N G Ử I T I Ế T K I Ệ M T Ạ I N G Â N H À N G A G R I B A N K –CHI NHÁNHTHỦĐỨC”làcơngtrìnhnghiêncứudochínhemthựchiệnbằngmộtq trình nghiên cứu lý thuyết trải nghiệm thực tế hướng dẫn giúp đỡ củagiảng viên hướng dẫn khoa học Các số liệu em lấy từ nguồncông bố Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam – Chi nhánhThủ Đức thông tin nghiên cứu công bố trước đây, từ em đưa rađược kết nghiên cứu trung thực xác Các nội dung thơng tin lấy từnghiên cứu tác giả khác trích dẫn đầy đủ khóa luận Em xinchịutráchnhiệmhồntồnđốivớibàibáocáothựctậpcủamình Để hồn thành khóa luận này, em xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc đếnTS.Nguyễn Quốc Thắngđã bỏ nhiều thời gian để hướng dẫn em tận tình, hỗ trợ em trongsuốtqtrìnhviếtKhóaluậntốtnghiệp Emcũngchânthànhcảmơncácqthầy,cơtrongđồnkhoaKếtốn–Kiểmtốncủa Trường Đại học Ngân Hàng Thành phố Hồ Chí Minh tận tình truyền đạt kiếnthức suốt năm em học trường Với vốn kiến thức em tiếp thu trongsuốt trình học, khơng tảng giúp đỡ em cho q trình thực viếtkhóaluận,màđócịnlàhànhtrangqgiáđểembướcvàođờimộtcáchvữngvàngvàtự tin Cuối cùng, em xin kính chúc q thầy, sức khỏe dồi thành công sựnghiệpgiảngdạycaoquý Trântrọng MỤCLỤC DANHMỤCBẢNG BIỂU .6 CHƢƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN HUY ĐỘNG TIỀN GỬI TIẾTKIỆMCỦANGÂNHÀNGTHƢƠNGMẠI 10 1.1 1.1.1 Vốntiềngửi .10 Kháiniệmvềvốntiền gửi 10 1.1.2 Vai trò vốn tiền gửi hoạt động kinh doanh Ngân hàng thươngmại 12 1.2 Kếtoánhuyđộngvốntiềngửi .12 1.2.1 Vaitrịcủakếtốn huyđộngvốn tiềngửitrongNgânhàngthương mại 12 1.2.2 Kếtoánnghiệpvụtiền gửi 12 CHƢƠNG THỰC TRẠNG KẾ TOÁN HUY ĐỘNG TIỀN GỬI TIẾT KIỆMTẠINGÂNHÀNGNÔNGNGHIỆPVÀPHÁTTRIỂNNÔNGTHÔNVIỆTNAM– CHINHÁNH THỦĐỨC 24 2.1 Giớithiệu chung vềNgânhàngNôngnghiệpvàPháttriểnNôngthônViệtNam –ChinhánhThủĐức .24 2.1.1 Chức nhiệm vụ Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thônViệtNam–ChinhánhThủĐức .25 2.1.2 Tình hình hoạt động kinh doanh Ngân hàng Nông nghiệp Phát triểnNôngthôn ViệtNam–ChiNhánh ThủĐứcgiaiđoạn2018–2020 26 2.1.3 Kết hoạt động huy động tiền gửi tiết kiệm từ 2018 – 2020 Ngân hàngNôngnghiệpvàPháttriểnNôngthônViệtNam –ChiNhánhThủĐức 28 2.1.4 Lãi suất tiền gửi tiết kiệm Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển NôngthônViệt Nam–ChinhánhThủĐức12/2021 29 2.1.5 Quy trình mở sổ tiền gửi tiết kiệm Ngân hàng Nông nghiệp Phát triểnNôngthôn ViệtNam– Chinhánh ThủĐức .29 2.1.6 Điều kiện cần có để mở sổ tiết kiệm Ngân hàng Nông nghiệp Phát triểnNôngthôn ViệtNam– Chinhánh ThủĐức .32 2.1.7 Một số loại tiền gửi tiết kiệm Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển NôngthônViệt Nam–ChiNhánhThủĐức .32 2.2 CơngtáckếtốncủaNgânhàngNơngnghiệpvàPháttriểnNơngthơnViệtNam–Chi nhánhThủĐức 33 2.2.1 Cơsởđánhgiávàchếđộkếtoánápdụng 33 2.3 Hệ thống sổ sách, chứng từ kế tốn Ngân hàng Nơng nghiệp Phát triểnNôngthôn ViệtNam– Chinhánh ThủĐức .33 2.4 Hệthốngtàikhoản kếtoán 35 2.4.1 Tàikhoảnsổcái .35 2.4.2 Tàikhoảngiaodịchvớikháchhàng 36 2.4.3 Mốiliênkếtgiữatàikhoảnsổcáivàtàikhoảngiaodịchkháchhàng 36 2.5 Hạchtoánkếtoántiền gửitiếtkiệm .36 2.5.1 Cáchhạchtoánkếtoántiềngửitiếtkiệm .36 2.5.2 Kiểmtra,đốichiếuvàlưutrữ cuốingày 40 CHƢƠNG MỘT SỐ NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ NHẰM HỒN THIỆNCƠNGTÁCKẾTỐNHUYĐỘNGTIỀNGỬITIẾTKIỆMTẠINGÂN HÀNG NƠNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NƠNG THƠN VIỆT NAM – CHINHÁNHTHỦĐỨC 42 3.1 Ưu điểm hạn chế cơng tác kế tốn huy động tiền gửi tiết kiệm NgânhàngNôngnghiệpvàPháttriểnNôngthônViệtNam–ChinhánhThủĐức 42 3.1.1 Ưuđiểm 42 3.1.2 Hạnchếvànguyênnhân 43 3.2 Ý kiến đóng góp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn huy động tiền gửi tiết kiệmtạiNgânhàngNông nghiệpvàPháttriểnNôngthônViệtNam– Chi nhánhThủĐức 43 3.2.1 Bổsungnhânsự 43 3.2.2 Cảithiệnvềmặtkỹthuật 43 3.2.3 Nângcaochấtlượngdịch vụ 44 3.2.4 Tăngđộbảomậtthông tinkháchhàng .44 DANHMỤCTỪVIẾTTẮT NHTM Ngânhàngthƣơngmại TMCP Thƣơngmạicổphần NH Ngânhàng HĐQT Hộiđồngquảntrị TGTK Tiềngửitiếtkiệm TGTT Tiềngửithanhtốn TGKKH Tiềngửikhơngkỳ hạn TGCKH Tiềngửicó kỳ hạn TGTKKKH Tiềngửitiếtkiệmkhơngkỳhạn TGTKCKH Tiềngửitiếtkiệmcó kỳhạn TK Tàikhoản KTV Kếtốnviên GDV Giaodịchviên DANHMỤCBẢNGBIỂU Biểu đồ 2-1 - Biểu đồ kết hoạt động kinh doanh Ngân hàng Nông nghiệp vàPháttriển NôngthônViệtNam-ChinhánhThủĐức2018-2020 .27 Biểu đồ 2-2 - Biểu đồ kết hoạt động huy động tiền gửi tiết kiệm Ngân hàngNôngnghiệpvàPháttriểnNôngthônViệtNam-ChinhánhThủĐức từ2018-2020 .28 Bảng 2-1 - Kết hoạt động kinh doanh Ngân hàng Nông nghiệp Phát triểnNôngthôn ViệtNam-Chinhánh ThủĐức2018-2020 27 Sơđồ1-1-Sơ đồhạchtoántrảlãi tiềngửitiết kiệmbằng phươngphápphânbổ 20 Sơđồ1-2-Sơ đồhạchtoánlãitiềngửitiếtkiệmbằngphươngpháp thựcchi 21 Sơđồ1-3-Sơ đồhạchtoántrảlãi tiềngửitiết kiệmbằng phươngphápdựthu–dựchi .22 Sơ đồ 2-1 - Sơ đồ tổ chức Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn ViệtNam-Chi nhánhThủĐức 25 Sơ đồ 2-2 Quy trình mở sổ tiền gửi tiết kiệm Ngân hàng Nông nghiệp Phát triểnNôngthôn ViệtNam– Chinhánh ThủĐức 31 Sơ đồ 2-3 - Cách thức ghi chép sổ kế toán Ngân hàng Nông nghiệp Phát triểnNôngthôn ViệtNam– Chinhánh ThủĐức 34 LỜIMỞĐẦU Tínhcấpthiếtcủađề tài Ngânh n g l m ộ t t ổ c h ứ c h o t đ ộ n g k i n h d o a n h t i ề n t ệ v d ị c h v ụ n g â n h n g , l i ê n quan đến tất ngành nghề mặt kinh tế - xã hội nên ngân hàng cần cónguồnvốnđểduytrìhoạtđộngvàphụcvụchomụctiêupháttriểncủamình.Trong đó, tiềngửiđượcxemlànguồnvốnquantrọngnhấtđểngânhàngtồntạivàpháttriển.Đây điểm khác biệt Bảng cân đối kế toán để nhận biết ngân hàng vớicácloạihìnhdoanhnghiệpkhác Vốn tiền gửi sở để ngân hàng thực hoạt động khác khoản chovay lấy lãi, từ kiếm lợi nhuận phát triển kinh doanh Nếu ngân hàng cóvốntiền gửiíthoặckhơngcóvốntiềngửi,ngânhàngsẽkhơngthểcóđủchiphíđểhoạt động khơng thể phát huy hết chức dẫn đếnphá sản Để cứu với thiếu hụt vốn tiền gửi, ngân hàng phải huy động vốn cáchđi vay ngân hàng khác, tổ chức tín dụng, phát hành loại giấy tờ có giá với lãi suấtcaonhưngđiềuđókhiếnchiphíkinhdoanhtăngvàlàmgiảmmụctiêulợinhuận Với khối lượng vốn tiền gửi lớn, ngân hàng đảm bảo khả tốn, giữvữnguytíncủamình trênthịtrường,nângcaolợithếcạnhtranh Để có lượng vốn tiền gửi đầy đủ, ngân hàng phải thực hiệu khéo léohoạt động huy động vốn tiền gửi Để đạt hiệu cao hoạt động huy độngvốntiềngửi,ngânhàngphảixâydựngđượcmộtcơngtáckếtốnhuyđộngtiềngửi tiếtkiệmtốt Kế tốn huy động tiền gửi tiết kiệm thể đầy đủ chi tiết số liệu xuyên suốtquá trình huy động vốn tiền gửi tiết kiệm ngân hàng, từ thấy tìnhhình huy động tiền gửi tiết kiệm tính hiệu sách huy động tiềngửi tiết kiệm ngân hàng giúp ban quản trị chỉnh sửa sách cácquyếtđịnhkinhtếđể nângcaohiệusuấthuyđộngtiềngửitiếtkiệm Sau tiếp cận thực tế với kế toán huy động tiền gửi tiết kiệm Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam – Chi nhánh Thủ Đức nhận vaitrò quan trọng vốn tiền gửi tiết kiệm kế toán nghiệp vụ huy động tiền gửi tiếtkiệm, em muốn chọn đề tài "Kế toán nghiệp vụ huy động tiền gửi tiết kiệm NgânhàngAgribank-ChinhánhThủĐức"đểlàm đềtàikhoáluậntốt nghiệpcủaem Tổngquannghiêncứu Với tầm quan trọng nghiệp vụ kế toán huy động tiền gửi tiết kiệm ngân hàng,tác giả đọc nghiên cứu nhiều tài liệu liên quan nói đến nhiềutrênc c b i b o , t p c h í v c ả c c b i n g h i ê n c ứ u t r c đ â y , t c g i ả n h ậ n r a n h i ề u thơngtinbổíchchobàikhóaluậncũngnhưmộtsốhạnchế,thiếusótcủanhữngbàinày Tiêubiểulà: Vũ Thanh Nhàn (2008) – “Kế toán nghiệp vụ huy động vốn phân tích vốn huy độngtại NgânhàngNơngnghiệpvàPháttriểnnơngthơnVũngLiêm”–Khóaluậntốtnghiệp Tác giả viết sử dụng phương pháp so sánh tiêu đánh giá tình hìnhhuyđộngvốnvàphươngpháphạchtốncácnghiệpvụkinhtếphátsinh.Từđó,tác giả thấy hạn chế thiết bị công nghệ hoạt động quảng bá, sau đưaranhữnggiảiphápnhằmnângcaohiệuquảhuyđộngvốn NguyễnThúyHoa(2010)–“ThựctrạngvềkếtốnhuyđộngvốntạiNHTMSacombank”– L u ậ n v ă n t ố t n g h i ệ p T c g i ả c ủ a b i n g h i ê n c ứ u n y t h u t h ậ p s ố liệu,phântích,sauđóđưa racáckiếnnghịnhằmhồnthiệnnghiệpvụkếtốnhuyđộng vốn ngân hàng Tác giả nghiên cứu số hạn chế vànguyênnhânnằm côngtáckế toán tiền gửi Chẳnghạnnhưb ộ phận kế t o n ngânhà n g v a l m thủ q u ỹ , v a l m gia o d ị c h v iê n , đ i ề u nà y cót h ể g i ú p q u y t rìnhthựchiệnđơngiảnhơnnhưngcóthểgặpphảimộtsốrủironhưviệccáckếtốnviênhay cán ngân hàng thông đồng với nhằm biển thủ tiền Gây thiệt hại nặng nềđốivớikháchhàngvàngânhàng.Từcáinhìnnhậnsâuxađó,tácgiảbàinghiêncứuđãđư aracácgiải phápnhằmkhắcphục,nângcaochấtlượngdịchvụcủangânhàng Nguyễn Thảo My (2015) – “Kế tốn phân tích nghiệp vụ huy động tiền gửi dân cưtại NHTM Cổ phần Sài Gịn Thương Tín Chi nhánh Cà Mau” – Luận văn tốt nghiệp.Tác giả nghiên cứu đánh giá thực trạng kế toán huy động tiền gửi ngân hàng Từđó, đưarađượccácưuđiểmvànhượcđiểmtrongcơngtáckếtốnhuyđộngtiềngửi ngân hàng, đặc biệt q trình hạch tốn Có thể nhắc đến việc sử dụng phầnmềm kế toán T24, việc sử dụng phần mềm mang đến nhiều tiện lợi so vớithực thủ cơng q trình hạch tốn lưu trữ thơng tin, vẫnmang đến nhiều cố phần mềm bị lỗi hay cố kỹ thuật mà nhân viên ngânhàng sửa chữa kịp thời, dẫn đến trình giao dịch bị dán đoạn, tốn thờigiancủangânhàngvàkháchhàng,mangđến mộttrảinghiệmkhơngtốt Mụctiêunghiêncứu 3.1 Mụctiêuchung: Tìm hiểu thực trạng cơng tác kế tốn Ngân hàng Nơng nghiệp Phát triểnNông thôn Việt Nam - Chi nhánh Thủ Đức (Ngân hàng Agribank – Chi nhánh ThủĐức) phân tích tình hình huy động tiền gửi nhằm nhìn ưu điểm hạn chế củacơng tác kế tốn huy động tiền gửi tiết kiệm Từ đưa giải pháp thíchhợp nhằm hồn thiện cơng tác kế toán Ngân hàng Agribank – Chi nhánh Thủ Đứcvànângcaohiệuquả hoạtđộnghuyđộngtiềngửitạingânhàng 3.2 Mụctiêucụthể: Nghiên cứu phương pháp hạch toán nghiệp vụ huy động tiền gửi Ngân hàng NơngnghiệpvàPháttriểnNơngthơn ViệtNam –Chi nhánhThủĐứcnăm2020 Phân tích, đánh giá thực trạng tình hình huy động tiền gửi kế tốn nghiệp vụ huyđộngtiềngửicủaNgânhàngNôngnghiệpvàPháttriểnNôngthônViệtNam– Chi