Kế toán tiền lương các khoản trích theo lương và thuế thu nhập cá nhân tại công ty cổ phần may xuất khẩu huế

- ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KHOA KẾ TỐN – TÀI CHÍNH ́ nh tê ́H uê - ho ̣c Ki KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC ại KẾ TỐN TIỀN LƯƠNG, CÁC KHOẢN TRÍCH THEO Đ LƯƠNG VÀ THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN NGUYỄN CỬU TỐ TRINH Tr ươ ̀ng TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN MAY XUẤT KHẨU HUẾ KHÓA HỌC: 2018 – 2022 - ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KHOA KẾ TOÁN – TÀI CHÍNH ́ Ki nh tê ́H uê - ho ̣c KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC Đ ại KẾ TỐN TIỀN LƯƠNG, CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG VÀ THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN TẠI CÔNG TY Tr ươ ̀ng CỔ PHẦN MAY XUẤT KHẨU HUẾ SINH VIÊN THỰC HIỆN: GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN NGUYỄN CỬU TỐ TRINH TH.S PHẠM THỊ ÁI MỸ NGÀNH: KẾ TOÁN LỚP: K52C KẾ TOÁN Huế, tháng năm 2022 - LỜI CẢM ƠN Qua khoảng thời gian thực tập Công ty Cổ phần May xuất Huế em nhận thấy kế toán vai trò quan trọng đơn vị Cùng với kiến thức tích lũy ghế nhà trường đến em hoàn thành báo cáo thực tập tốt ́ thu Nhập cá nhân Công ty Cổ phần May xuất Huế ” uê nghiệp với nội dung “Kế tốn Tiền lương, khoản trích theo lương Thuế ́H Lời em xin chân thành cảm ơn thầy khoa Kế Tốn – Tài chính, đặc biệt Phạm Thị Ái Mỹ tận tình hướng dẫn, truyền đạt cho em kiến tê bổ ích q trình viết báo cáo Em chân thành cảm ơn Ban giám nh đốc Công ty Cổ phần May xuất Huế anh chị kế tốn cơng ty tạo điều kiện giúp đỡ em trình tìm hiểu cơng ty làm báo cáo Ki để em hồn thành báo cáo cách thuận lợi Trong trình thực tập, kiến thức lực thân cịn hạn chế ̣c nên tránh khỏi sai sót Em mong nhận đóng góp ho quý thầy cô để báo cáo em hồn thiện Cuối cùng, em kính chúc q thầy cô nhiều sức khỏe thành công nghiệp giảng dạy mình, Đ nhiều thành cơng ại Công ty Cổ phần May xuất Huế ngày phát triển gặt hái Tr ươ ̀ng Em xin chân thành cảm ơn ! - MỤC LỤC DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT .vi DANH MỤC BẢNG vii ́ uê DANH MỤC BIỂU viii DANH MỤC SƠ ĐỒ ix ́H PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ 1 Lý chọn đề tài tê Mục tiêu nghiên cứu nh Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Ki Kết cấu khóa luận PHẦN II NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU ̣c CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TIỀN LƯƠNG, CÁC KHOẢN TRÍCH THEO ho LƯƠNG VÀ THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN .5 1.1 Tổng quan tiền lương khoản trích theo lương doanh nghiệp ại 1.1.1 Lao động doanh nghiệp Đ 1.1.1.1 Khái niệm lao động .5 1.1.1.2 Phân loại lao động .5 ̀ng 1.1.2 Tiền lương doanh nghiệp 1.1.2.1 Khái niệm tiền lương ươ 1.1.2.2 Bản chất tiền lương .7 1.1.2.3 Chức tiền lương Tr 1.1.2.4 Vai trò, ý nghĩa tiền lương 10 1.1.2.5 Các nhân tố ảnh hưởng tới tiền lương .11 1.1.2.6 Quỹ tiền lương 12 1.1.2.7 Các hình thức tính lương trả lương doanh nghiệp 13 1.1.3 Các khoản trích theo lương doanh nghiệp 18 i - 1.1.3.1 Quỹ Bảo hiểm xã hội .19 1.1.3.2 Quỹ Bảo hiểm y tế 23 1.1.3.3 Quỹ Bảo hiểm thất nghiệp .24 1.1.3.4 Kinh phí cơng đồn 24 1.2 Tổng quan Thuế thu nhập cá nhân doanh nghiệp 25 ́ uê 1.2.1 Khái niệm, vai trò, đặc điểm thuế thu nhập cá nhân .25 1.2.2 Thu nhập chịu thuế .26 ́H 1.2.3 Thu nhập miễn thuế 27 tê 1.2.4 Kỳ tính thuế Mức thuế suất .27 1.2.5 Các khoản giảm trừ 28 nh 1.2.6 Khai thuế, toán thuế 29 1.3.1 Kế toán chi tiết tiền lương, khoản trích theo lương thuế TNCN 29 Ki 1.3.1.1 Hạch toán số lao động .29 1.3.1.2 Hạch toán thời gian lao động 30 ho ̣c 1.3.1.3 Hạch toán kết lao động .30 1.3.1.4 Hạch toán tiền lương cho người lao động .31 1.3.2 Kế tốn tổng hợp tiền lương, khoản trích theo lương thuế TNCN 31 ại 1.3.2.1 Chứng từ sử dụng trình tự luân chuyển chứng từ 31 Đ 1.3.2.2 Tài khoản sử dụng .32 ̀ng 1.3.2.3 Phương pháp kế toán tổng hợp tiền lương, khoản trích theo lương thuế TNCN .36 ươ CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN TIỀN LƯƠNG, CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG VÀ THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN TẠI Tr CÔNG TY CỔ PHẦN MAY XUẤT KHẨU HUẾ 38 2.1 Giới thiệu khái quát Công ty Cổ phần May xuất Huế .38 2.1.1 Thông tin chung công ty 38 2.1.2 Quá trình hình thành phát triển công ty .38 2.1.3 Cơ cấu tổ chức chức phận công ty 40 2.1.3.1 Cơ cấu tổ chức công ty .40 ii - 2.1.3.2 Chức nhiệm vụ phận .40 2.1.4 Cơ cấu tổ chức chức phận kế toán 43 2.1.4.1 Cơ cấu tổ chức phận kế toán 43 2.1.4.2 Chức phận kế toán 43 2.1.5 Tổ chức vận dụng chế độ kế tốn cơng ty .43 ́ 2.1.6 Phân tích tình hình tài Cơng ty Cổ phần May xuất Huế 45 2.1.6.1 Tình hình tài sản, nguồn vốn công ty 45 ́H 2.1.6.2 Tình hình kết hoạt động kinh doanh 50 tê 2.2 Thực trạng cơng tác kế tốn tiền lương, khoản trích theo lương thuế TNCN cơng ty Cổ phần May xuất Huế 52 nh 2.2.1 Đặc điểm chung lao động, công tác quản lý lao động Công ty May xuất Huế 53 Ki 2.2.1.1 Đặc điểm chung lao động công ty 53 2.2.1.2 Công tác quản lý lao động .54 ho ̣c 2.2.2 Đặc điểm công tác chi trả lương công ty Cổ phần May xuất Huế 55 2.2.2.1 Xây dựng quỹ tiền lương công ty 55 2.2.2.2 Công tác chi trả lương .56 ại 2.2.3 Kế toán tiền lương Công ty Cổ phần May xuất Huế 56 Đ 2.2.3.1 Cách tính lương cho phận công ty 56 ̀ng 2.2.3.2 Tổ chức hệ thống chứng từ kế toán 75 2.2.3.3 Quy trình luân chuyển chứng từ 75 ươ 2.2.3.4 Phương pháp hạch toán tiền lương 77 2.2.4 Kế tốn khoản trích theo lương Công ty Cổ phần May xuất Huế 82 Tr 2.2.4.1 Tổ chức hệ thống chứng từ kế toán 82 2.2.4.2 Phương pháp hạch tốn khoản trích theo lương 82 2.2.4.3 Tính trợ cấp BHXH 87 2.2.5 Kế toán thuế TNCN Công ty May xuất Huế 88 2.2.5.1 Tính Thuế thu nhập cá nhân công ty 88 2.2.5.2 Tổ chức hệ thống chứng từ kế toán 89 iii - 2.2.5.3 Tài khoản sử dụng sổ sách kế toán sử dụng 89 2.2.5.4 Phương pháp hạch toán thuế TNCN 90 2.2.5.5 Kê khai, toán thuế TNCN 90 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ NHẬN XÉT VÀ GIẢI PHÁP GĨP PHẦN HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN TIỀN LƯƠNG, CÁC KHOẢN TRÍCH THEO ́ uê LƯƠNG VÀ THUẾ TNCN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN MAY XUẤT KHẨU HUẾ .93 ́H 3.1 Một số nhận xét cơng tác tiền lương, khoản trích theo lương thuế tê TNCN công ty Cổ phần May xuất Huế 93 3.1.1 Nhận xét công tác kế tốn cơng ty .93 nh 3.1.2 Nhận xét công tác tiền lương,các khoản trích theo lương thuế TNCN cơng ty 94 Ki 3.2 Một số giải pháp góp phần hồn thiện cơng tác kế tốn tiền lương, khoản trích theo lương thuế TNCN công ty 95 ho ̣c PHẦN III: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 97 Kết luận 97 Kiến nghị 98 ại DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 99 Tr ươ ̀ng Đ PHỤ LỤC 100 iv - Bảo hiểm thất nghiệp BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế CNSX Công nhân sản xuất CNV Công nhân viên CTCP Công ty cổ phần DN Doanh nghiệp GTGT Giá trị gia tăng HH Hàng hóa KPCĐ Kinh phí cơng đoàn tê Ki nh NLĐ NPT Nợ phải trả ̣c Người lao động ho NSNN Sản phẩm SXC Sản xuất chung SXKD Sản xuất kinh doanh ại SP Đ ̀ng Ngân sách nhà nước TNCN Thu nhập cá nhân TSDH Tài sản dài hạn TSNH Tài sản ngắn hạn VCSH Vốn chủ sở hữu Tr ươ ́H ́ BHTN uê DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT vi - DANH MỤC BẢNG Bảng 1 Biểu Thuế lũy tiến phần 28 Bảng Tình hình tài sản Cơng ty Cổ phần May xuất Huế giai đoạn ́ uê 2018 – 2020 .46 Bảng 2 Tình hình nguồn vốn Cơng ty Cổ phần May xuất Huế giai đoạn ́H 2018 – 2020 .49 tê Bảng Tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh CTCP May xuất Huế giai đoạn 2018 – 2020 .51 nh Bảng Cơ cấu lao động công ty giao đoạn 2018 – 2020 53 Bảng Số lượng sản phẩm 0611 theo công đoạn ( Chuyền 1) 57 Ki Bảng Số lượng sản phẩm 0629 theo công đoạn ( Chuyền ) 58 Bảng Số lượng sản phẩm 0635 theo công đoạn ( Chuyền ) 59 ̣c Bảng Bảng tổng số làm việc công nhân chuyền .61 ho Bảng Bảng toán lương công nhân chuyền tháng 12/2020 63 Bảng 10 Bảng tổng hợp lương bình quân xưởng may tháng 12/2020 66 ại Bảng 11 Bảng toán lương phận KCS tháng 12/2020 67 Đ Bảng 12 Bảng toán lương phận điện thợ máy tháng 12/2020 .69 Bảng 13 Bảng diễn giả lương phân xưởng cắt tháng 12/2020 70 ̀ng Bảng 14 Bảng toán lương phận cắt tháng 12/2020 .71 ươ Bảng 15 Bảng tốn lương phận văn phịng cơng ty tháng 12/2020 74 Tr Bảng 16 Bảng tổng hợp tỷ lệ trích lương công ty 82 vii - DANH MỤC BIỂU Biểu đồ 2.1 Mẫu ủy nhiệm chi toán tiền lương tháng 11/2020 78 Biểu đồ 2 Mẫu phiếu chi toán tiền lương tháng 12/2020 80 Biểu đồ 2.3 Mẫu sổ tài khoản 3341 81 ́ uê Biểu đồ 2.4 Mẫu chứng từ toán lương bảo hiểm tháng 11/2020 .84 Biểu đồ 2.5 Mẫu Sổ tài khoản 3382 85 ́H Biểu đồ 2.6 Mẫu Sổ tài khoản 3383 86 tê Biểu đồ 2.7 Mẫu phiếu toán trợ cấp BHXH cho nhân viên 88 Tr ươ ̀ng Đ ại ho ̣c Ki nh Biểu đồ 2.8 Mẫu tờ khai khấu trừ thuế TNCN quý 3/2020 .91 viii - PHẦN III: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ Kết luận Qua trình thực tập Công ty Cổ phần May xuất Huế em học hỏi nhiều kiến thức thực tế, tích lũy nhiều kinh nghiệm nhiều học quý ́ uê giá làm kế toán đồng thời rút nhiều học bổ ích Tuy nhiên, hạn chế mặt thời gian kiến thức nên kết luận đưa mang ́H tính chủ quan phản ánh phần thực trạng cơng tác kế tốn tiền lương, tê khoản trích theo lương thuế TNCN cơng ty Sau kết thúc q trình thực tập hoàn thành đề tài này, em giải nh mục tiêu nêu ra: Ki - Đề tài hệ thống hóa cách chi tiết sở khoa học kế toán toán tiền lương, khoản trích theo lương thuế TNCN doanh nghiệp để làm sở lý ̣c thuyết nghiên cứu đề tài ho - Đề tài trình bày thực trạng cơng tác kế tốn tiền lương, khoản trích cơng ty ại theo lương thuế TNCN từ đưa so sánh sở lý luận thực tiễn Đ - Đề tài nêu chất khoản mục kế toán tiền lương, khoản ̀ng trích theo lương thuế TNCN trình bày cụ thể chứng từ sử dụng, tài khoản sử dụng quy trình hạch tốn chi tiết tiền lương, khoản trích theo lương ươ thuế TNCN - Đề tài đề xuất số giải pháp góp phần hồn thiện cơng tác kế tốn tiền Tr lương, khoản trích theo lương thuế TNCN Công ty Cổ phần May xuất Huế Ngồi điều em làm cịn số hạn chế sau: 97 - - Trong đề tài đề cập tới vấn đề chưa sâu vào phân tích vào tính tốn hạch tốn tiền lương, khoản trích theo lương thuế TNCN công ty - Số liệu đề tài phát sinh tháng 12 năm 2020 nên phản ́ uê ánh thời gian ngắn chưa bao qt tình hình cơng ty - Vì tính bảo mật số liệu nên đơn vị hạn chế cung cấp số liệu, chứng từ, sổ ́H sách nên đề tài khơng tránh thiếu sót - Trong thời gian thực tập nghề nghiệp phòng kế toán , ảnh hưởng tê nghiêm trọng dịch covid - 19 thời gian thực tập hạn chế việc nh tiếp xúc với công việc thực tập cịn Ngồi ra, trình độ hiểu biết kiến thức em hạn chế nên báo cáo khơng tránh khỏi thiếu sót.Vì vậy, kính hồn thiện kiến thức ho ̣c Kiến nghị Ki mong quý thầy cô, nhà trường đơn vị thực tập thơng cảm góp ý để em Qua q trình thực tập Công ty Cổ phần May xuất Huế quan sát ại trình thực tế, thân em có số kiến nghị để đề tài hồn thiện Đ - Tìm hiểu kỹ cơng tác tiền lương, khoản trích theo lương thuế thu nhập cá nhân phòng ban, phận cơng ty ̀ng - Tìm hiểu kỹ cách trích, tính trả loại bảo hiểm cho người lao ươ động cơng ty - Tìm hiểu sâu quy trình luân chuyển chứng từ cách xử lý Tr nghiệp vụ liên quán đến tiền lương, khoản trích theo lương thuế thu nhập cá nhân công ty - So sánh, thu thập, phân tích biến động lương khoản trích theo lương phải trả cho CBCNV tháng với 98 - DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ Lao động Thương binh Xã hội 2015, Thông tư số 23 Bộ Lao động Thương binh Xã hội 2015, Thông tư số 59/2015/TTBLĐTBXH ́ Bộ Tài 2013, Thơng tư số 111 ́H Bộ Tài Chính 2014, Thơng tư 200 Đặng Như Lợi 2014, Quan điểm, nhận thức tiền lương sách tiền tê lương, Tạp chí Tài Chính nh Nguyễn Lê Thị Duẩn (2021),“ Khóa luận tốt nghiệp: Kế toán tiền lương khoản trích theo lương Cơng ty Cổ phần Nước khống Bang” Ki Phan Đình Ngân – Hồ Phan Minh Đức 2009, Giáo trình Kế tốn tài 1, ̣c Nhà xuất giáo dục ho Phan Thị Minh Lân (2020),“ Khóa luận tốt nghiệp: Thực trạng cơng tác kế tốn tiền lương, khoản trích theo lương thuế TNCN Công ty Cổ phần Đầu ại tư du lịch Khang Nguyên” Đ Quốc Hội 2007, Luật Thuế TNCN ̀ng 10 Quốc Hội 2013, Luật Việc làm 11 Quốc Hội 2018, Luật Bảo hiểm y tế ươ 12 Quốc Hội 2019, Luật Lao động Tr 13 Quốc hội 2020, Luật Bảo hiểm xã hội 14 Võ Văn Nhị 2001, Kế tốn tài chính, Nhà xuất Thống Kê, Trang 97 15 Vũ Thị Giang – Đỗ Doãn Tú, Tiền lương vai trò tiền lương việc nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, Tạp chí cơng thương 99 - PHỤ LỤC Phụ lục 01 – Bảng chấm công phận công nhân Phụ lục 02 – Bảng chấm công phận văn phòng ́ Phụ lục 04 – Bảng hỗ trợ xăng xe cho công nhân ́H Phụ lục 05 – Bảng tổng hợp tính lương phân xưởng may uê Phụ lục 03 – Bảng thống kê công tăng ca tê Phụ lục 06 – Bảng tổng hợp lương nhà máy Phụ lục 07 – Bảng tổng hợp chi lương nhà máy (trừ BHXH) nh Phụ lục 08 – Bảng tốn lương phận văn phịng – Sài Gịn Ki Phụ lục 09 – Bảng trích theo lương phận Phụ lục 10 – Bảng phân bổ lương phận phân xưởng máy ho ̣c Phụ lục 11 – Sổ chi tiết Tài khoản 3341 Phụ lục 12 – Sổ chi tiết Tài khoản 3382 ại Phụ lục 13 – Sổ chi tiết Tài khoản 3383 Tr ươ ̀ng Đ Phụ lục 14 – Sổ chi tiết tài khoản 3335 100 ́ uê - Phụ lục 01 – Bảng chấm công phận công nhân 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 Nguyễn Thị Mai Hương X X X X X X X X X X X X X X X 1/2 V V V V V V V V V V V 15.5 Trần Thị Hòa X X X X X X X X X X X X X X X X 1/2 X X X X X X X X X X 26.5 Hoàng Thị Ngọc Mỹ X X X X X X X X X X X X X X X X 1/2 X X X X X X X X X X 26.5 Nguyễn Thi Minh Hương X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X 27 Đỗ Văn Thanh Tín X X X X X X X X X X X X X Nguyễn Thị Minh Nguyệt X X X X X X X X X X X X X Trần Quốc Bảo X X 1/2 V V 1/2 V V V V V X ́H Tên nhân viên nh tê STT X X X X X X X X 1/2 X X X X X 26.5 X X X 1/2 X X X X X X X X X X 26.5 1/2 X X X X X X X V X X 15.5 23 24 Ki 1/2 Công chia X 1/2 V Tên nhân viên Ban Giám Đốc Trần Thị Xuân Hòa X X X X X X X X X Lê Quang Lương X X X X X X X X X Nguyễn Nguyễn Văn Huấn X X X X X X X Đặng Thị Kiều X X X X X Lê Nhật Linh X X X X Nguyễn Xuân Trường X X X X X X X X KCS Bạch Tam Phan Thị Như Hồng 16 17 18 19 20 21 22 25 26 27 NT Phép K.Lương X X X X X X P P V V V X X X X X X X 22 X X X X X X X X X X X X X X X X X X 27 0 V X X X X X X X X X X X X X X X X X X 26 X X X X Đ Đ Đ P P X X X X X X X X X X X X 22 V X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X 26 X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X 27 0 ̀ng Công chia 15 X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X 27 0 X X X X X X X X P X X X X X X X X X X X X X X X X X P 25 X X X X X X X X X X X X X X X X X X X P X X X X X X X 26 X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X 27 0 ươ Lê Đình Tâm Tr Đỗ Xuân Hữu 14 X Kho Nguyên Phụ Liệu 13 X Kế Toán X 12 Đ IT 11 ại 10 ho STT ̣c Phụ lục 02 – Bảng chấm công phận văn phòng 101 ́ Phụ lục 03 – Bảng thống kê công tăng ca Tên nhân viên 10 17 25 T6 CN T2 T3 T4 T5 T5 T6 Trần Thị Hương 2 2 Đỗ Thị Thanh Tuyền 2 2 Lê Thị Thúy Phương 2 Phan Thị Phương Lan Hà Thị Thanh Nguyễn Thị Thanh Bình Dương Thị Thuyết Trần Thị Thái 10 Nguyễn Thị Sang 11 Trần Thị Mỹ Hạnh 12 Dương Thị Thương 13 Nguyễn Thi Hoàng Oanh ̣c Nguyễn Thi Minh Hương ho ại Hoàng Thị Ngọc Mỹ Đ ̀ng Trần Thị Hòa 30 31 T2 T3 T4 T5 Hỗ trợ cơm ca 105,000 2 135,000 2 150,000 1.5 1.5 2 1 1 2 2 2 2 1.5 1.5 1.5 2 1.5 2 2 2 2 2 2.5 2 2 2 2 2.5 2.5 Tr ươ 2 Ki Chuyền nh 29 tê Kỹ thuật -Tổ Mẫu 28 ́H STT uê - 102 ́ uê - Giới Bộ tính phận Nữ KCS Nam HT Nhân viên là, gấp xếp Hoàng Thị Ngọc Mỹ Nữ Tổ 00391 Võ Thị Ngân Nữ 00154 Nguyễn Thị Thanh Bình 00159 Mã ID Họ tên 00078 Văn Thị Nhạn 00153 Trần Quang Đại 00053 Chức danh Địa Số tiền tê STT ́H Phụ lục 04 – Bảng hỗ trợ xăng xe cho công nhân Nhân viên kiểm tra chất lượng sp may công 200,000 Hương Thọ - Hương Trà - TT Huế 200,000 Công nhân vận hành máy may công nghiệp TDP - Hương Hồ - Hương Trà - TT Huế 200,000 Tổ Công nhân vận hành máy may công nghiệp Thủy Châu, Hương Thủy, Huế 200,000 Nữ Tổ Công nhân vận hành máy may công nghiệp An Vân - Hương An - Hương Trà - TT.Huế 200,000 Dương Thị Thuyết Nữ Tổ 00107 Hà Thị Thanh Nữ 00214 Trần Thị Thái Nữ 00126 Văn Thị Thủy Tiên 10 00073 Văn Thị Nhớ ho ̣c Ki nh Cổ Tháp Quảng Vinh, Quảng Điền nghiệp ại Công nhân vận hành máy may công nghiệp TP.Huế 200,000 Công nhân vận hành máy may công nghiệp An Lưu - Hương An - Hương Trà - TT.Huế 200,000 Tổ Công nhân vận hành máy may cơng nghiệp Hương Tồn - Hương Trà - TT.Huế 200,000 Nữ Tổ Công nhân vận hành máy may công nghiệp Quảng Vinh - Quảng Điền - TP.Huế 200,000 Nữ Tổ Thợ phụ may công nghiệp Hương Toàn - Hương Trà - TT.Huế 200,000 Tr ươ ̀ng Đ Tổ Gíap Thượng - Hương Tồn - Huowng Trà - 103 ́ uê - Phụ lục 05 – Bảng tổng hợp tính lương phân xưởng may C3 0624 0626 0611 36,626 32,346 30,136 0625 0611 0627 ̀ng Đvt cái cái 36,626 32,346 30,136 cái 43,635 30,136 32,958 43,635 30,136 32,958 cái 30,136 46,041 30,136 46,041 cái 9,095 333,268,437 Tr ươ TỔNG CỘNG: Đ 43,132 30,136 39,100 SỐ LƯỢNG TÍNH LƯƠNG Thành Tiền T12/2020 300 12,939,503 552 16,635,288 1,409 55,091,876 84,666,667 704 25,784,543 854 27,623,075 448 13,501,103 66,908,721 736 32,115,367 1,000 30,136,390 536 17,665,633 79,917,390 1,000 30,136,390 1,556 71,639,269 0 101,775,659 ́H 43,132 30,136 39,100 giá tê 0635 0611 0629 0611 0628 C4 giá Đơn may Ki C2 Đơn GÓC ho C1 REF nh DACO ̣c Số CN ại TỔ SX 104 - Phụ lục 06 – Bảng tổng hợp lương nhà máy CHUYỀN 110,482,000 CHUYỀN 96,737,000 CHUYỀN 96,352,538 CHUYỀN 118,611,000 CHUYỀN ( đào tạo - thời vụ) KCS 26,567,000 CƠ ĐIỆN 11,260,119 CẮT 9,359,000 HOÀN THÀNH GHI CHÚ ́ THỰC CHI uê ĐƠN VỊ 15,856,000 485,224,657 Ki TỔNG CỘNG nh tê ́H STT ho ̣c Phụ lục 07 – Bảng tổng hợp chi lương nhà máy (trừ BHXH) ĐƠN VỊ THỰC CHI CHUYỀN 100,810,000 CHUYỀN 90,329,000 CHUYỀN 88,499,000 CHUYỀN 101,181,000 CHUYỀN Tr ươ ̀ng Đ ại STT KCS 24,257,000 CƠ ĐIỆN 10,177,000 CẮT 9,359,000 HOÀN THÀNH 14,470,000 TỔNG CỘNG 439,082,000 GHI CHÚ - 105 ́ uê - Phụ lục 08 - Bảng toán lương phận văn phòng – Sài Gòn Các khoản trừ vào lương ́H LƯƠNG Chế Lương vụ hiệu Tổng Cộng Cơm ca lương Phụ cấp xăng xe công việc TGĐ 5,000,000 17,222,000 22,222,000 22,222,000 Phạm Lê Lâm Christian PTGĐ 5,000,000 20,561,000 25,561,000 25,561,000 Wetzer Charles PKH 15,780,000 Trần Thị Xuân Hòa PTGDSX 20,000,000 Hồ Minh Hồng Quy trình Nguyễn Thị Tuyết Hông Kế Hoạch Thuế thoại TNCN Thực nhận 20,000,000 25,561,000 2,556,000 23,005,000 15,780,000 15,780,000 1,578,000 14,202,000 18,148,000 18,148,000 18,148,000 4,930,000 4,930,000 Tạ Quốc Nam ̣c 4,930,000 7,647,400 12,120,000 12,120,000 364,000 300,000 Tài xế 4,472,600 2,527,400 7,000,000 7,000,000 350,000 Nguyễn Công Lý IT 4,472,600 6,027,400 10,500,000 10,500,000 378,000 Lê Hồng Sơn QA 10 Phan Ngọc Thanh Thủy May mẫu 11 Phan Thị Thanh Yến Tạp vụ ại ho 4,472,600 Đ Điện 2,222,000 1,000,000 ̀ng BHXH 22,222,000 1,000,000 4,000,000 6,000,000 6,000,000 378,000 5,300,000 5,300,000 129,483,000 127,561,000 32,000 12,816,000 496,587 10,799 12,309,000 300,000 7,650,000 496,587 7,153,000 300,000 11,178,000 496,587 10,681,000 0 300,000 6,678,000 6,678,000 364,000 300,000 5,964,000 5,964,000 1,834,000 1,500,000 32,000 130,927,000 1,489,761 10,799 6,356,000 123,070,000 Tr ươ 54,985,200 Tổng cộng nhân Ki Lê Phạm Cecile 23,417,800 công nữ Tổng cộng độ tê Họ tên Lương nh STT Chức 106 ́ uê - Phụ lục 09 – Bảng trích theo lương phận ̣c ho ́H 88,082 88,082 92,487 92,487 88,082 88,082 92,487 92,487 88,082 82,320 88,082 88,082 88,082 88,082 8,912,314 tê 946,886 946,886 994,230 994,230 946,886 946,886 994,230 994,230 946,886 884,940 946,886 946,886 946,886 946,886 95,807,374 nh 462,433 462,433 485,554 485,554 462,433 462,433 485,554 485,554 462,433 432,180 462,433 462,433 462,433 462,433 46,789,648 ại 4,404,120 4,404,120 4,624,326 4,624,326 4,404,120 4,404,120 4,624,326 4,624,326 4,404,120 4,116,000 4,404,120 4,404,120 4,404,120 4,404,120 445,615,692 10.5% 462,433 462,433 Cơng nhân đóng 21.5% 2.0% 88,082 946,886 88,082 946,886 462,433 432,180 462,433 462,433 462,433 462,433 36,873,598 946,886 884,940 946,886 946,886 946,886 946,886 75,503,081 88,082 82,320 88,082 88,082 88,082 88,082 7,023,542 Tr ươ ̀ng 12 Đỗ Văn Thanh Tín 13 Nguyễn Hữu Thanh Quang 14 Đặng Thị Kiều 15 Mai Thanh Tuấn 16 Nguyễn Trọng Hoàng 17 Trương Minh Dũng 18 Nguyễn Thị Thu 19 Trần Thị Kiều 20 Nguyễn Thị Phương 97 Phan Huỳnh Quỳnh Anh 98 Châu Thị Chung 99 Phan Thị Thanh Tuyền 100 Văn Thị Minh Châu 101 Ngô Thị Hồng Vân TỔNG NV Đóng 10.5% Cty đóng 21.5% 2% KPCĐ Ki Mức đóng BHXH năm 2020 Họ tên Đ STT 107 ́ uê - Phụ lục 10 – Bảng phân bổ lương phận phân xưởng máy 43,132 30,136 39,100 C2 0624 0626 0611 704 854 448 36,626 32,346 30,136 C3 0625 0611 0627 736 1,000 536 43,635 30,136 32,958 C4 0611 0628 ASSORV_ mền_0664 ASSORV_ áo_0663 1,000 1,556 1,080 1,764 30,136 46,041 5,000 10,000 ̀ng ươ Tr Cơm ca KCS CƠ ĐIỆN Tổng cộng Hoàn Thành Cắt Tổng cộng 12,940,000 16,635,000 55,092,000 84,667,000 25,785,000 27,623,000 13,501,000 66,909,000 32,115,000 30,136,000 17,666,000 79,917,000 30,136,000 71,639,000 5,400,000 17,640,000 124,815,000 5,289.0 5,662.5 15,143 5,731.0 5,367.0 356,308,000 Tổng doanh thu ́H Bình quân công tê 300 552 1,409 Tổng công 12,939,503.21 16,635,287.52 55,091,876 25,784,543 27,623,075 13,501,103 32,115,367 30,136,390 17,665,633 30,136,390 71,639,269 5,400,000 17,640,000 nh 0635 0611 0629 Đ C1 Thành tiền 13,595 Ki Đơn giá 13,757 ̣c Số lượng ho Mã hàng 17,922 ại Tổ Tổng chi phí ( lương) Chi phí phân bổ 176,766,220 104,015,000 6,419,346 8,252,841 27,331,328 96,737,000 12,791,828 13,703,932 6,697,958 96,352,538 15,932,578 14,950,799 8,764,000 118,611,000 14,950,799 35,540,564 2,678,964 8,751,283 19,358,849 24,888,129 82,423,204 38,576,370 41,327,007 20,199,061 48,047,945 45,087,189 26,429,633 45,087,189 107,179,833 8,078,964 26,391,283 176,766,220 533,074,657 1,090.5 47,850,000 26,567,000 419.5 11,260,119 23,560 Phân bổ chi phí SXC - 14,096.27 15,856,000 9,359,000 21,144 356,308,437 533,074,657 108 ́ Tk đối ứng Diễn giải Phát sinh Nợ 016/12 016/12 021/12 021/12 021/12 035/12 31/12/20 KT34/12 31/12/20 31/12/20 31/12/20 31/12/20 31/12/20 31/12/20 31/12/20 31/12/20 31/12/20 KT52/12 KT52/12 KT52/12 KT52/12 KT52/12 KT54/12 KT54/12 KT52/12 KT54/12 Tr Tổng phát sinh Dư cuối kỳ Có Số dư Nợ Có 606,513,240 41,385,000 565,128,240 112141 501,340,000 63,788,240 331331 30,960,000 32,828,240 nh 15/12/20 15/12/20 15/12/20 15/12/20 15/12/20 24/12/20 331331 Ki KT10/12 ̣c 12/12/20 ho HD ại 11/12/20 Đ KT03/12 ̀ng 03/12/20 Dư đầu kỳ Chi phí cơm ca Tháng 10/2020(2759 suất x 15,000đ) Từ 01/10 đến 31/10 Thanh toán lương CBNV Cơng ty tháng 11/2020 Chi phí cơm ca Tháng 11/2020(2064 suất x 15,000đ) Từ 02/11 đến 30/11 Thanh toán lương tháng 08/2020 - Lê Phạm Cecile Thanh toán lương tháng 09/2020 - Lê Phạm Cecile Thanh toán lương t11/2020 - Anh Lâm Thanh toán lương t11/2020 - Mr Charles Thanh tốn lương t11/2020 - Cơng nhân Thanh tốn lương tháng 10/2020 - Lê Phạm Cecile Chi phí cơm ca Tháng 12/2020(3862 suất x 15,000đ) Từ 01/12 đến 31/12 Huế - Thu tiền điện thoại tháng 12/2020 SG - Thu tiền điện thoại tháng 12/2020 SG - Thuế thu nhập cá nhân tháng 12/2020 Thu 10.5% BHXH tháng 12/2020 Thu tạm ứng trừ vào lương - Nguyễn Trọng Hoàng Chi phí điện thoại nhân viên PX HUDATEX Thu 10.5% BHXH BP PXM tháng 12/2020 Huế - Trích lương phận VP tháng 12/2020 Trích + phân bổ lương phận PXM tháng 12/2020,C1,SL:300 tê Số ươ Chứng từ Ngày ́H Phụ lục 11 – Sổ chi tiết Tài khoản 3341 uê - 111131 111131 111131 111131 111131 111131 20,000,000 20,000,000 23,005,000 14,202,000 67,000 20,000,000 7,171,760 30,176,760 44,378,760 44,445,760 64,445,760 331331 57,930,000 122,375,760 64213 64214 3335 3383 141 62713 3383 64213 62231 12,828,240 (212,084) (10,799) 6,356,000 9,916,050 1,500,000 (158,254) 36,873,598 783,534,648 187,307,000 19,477,492 854,174,521 122,587,844 122,598,643 128,954,643 138,870,693 140,370,693 140,528,947 177,402,545 9,904,455 160,308,947 677,153,113 109 - Phụ lục 12 – Sổ chi tiết Tài khoản 3382 Chứng từ Tk đối ứng Diễn giải Ngày Phát sinh Số Nợ Số dư Có Nợ 31/12/20 KT53/12 62713 8,912,314 179,015,645 ́H Trích 2% kinh phí cơng đoàn T12/2020 (101 LĐ, QL: 445.615.692) Tổng phát sinh ́ 170,103,331 uê Dư đầu kỳ Có 8,912,314 tê Dư cuối kỳ 179,015,645 Số Dư đầu kỳ Có Số dư Nợ Có 400,000,000 400,000,000 64213 17,253,830 17,253,830 64214 3,050,463 20,304,293 3341 9,916,050 30,220,343 3341 36,873,598 67,093,941 62713 75,503,081 142,597,022 Đ 31/12/20 1131 ho 31/12/20 Thanh toán Bảo Hiểm - Mã đơn vị TA0312A Huế - Trích KT52/12 21.5% BHXH tháng 12/2020 SG - Trích KT52/12 21.5% BHXH tháng 12/2020 Thu 10.5% KT52/12 BHXH tháng 12/2020 Thu 10.5% BHXH BP KT54/12 PXM tháng 12/2020 Trích 21.5 % BHXH BP KT54/12 PXM tháng 12/2020 Tổng phát HD ại 11/12/20 Tk đối Phát sinh ứng Nợ Ki Diễn giải ̣c Chứng từ Ngày nh Phụ lục 13 – Sổ chi tiết Tài khoản 3383 ̀ng 31/12/20 Tr ươ 31/12/20 31/12/20 sinh Dư cuối kỳ 400,000,000 142,597,022 142,597,022 110 - Phụ lục 14 – Sổ chi tiết tài khoản 3335 Chứng từ Ngày Tk đối ứng Diễn giải Số Số dư Phát sinh Nợ Có Nợ Có Dư đầu kỳ 30/01/20 KT20/01 SG - Thuế thu nhập cá nhân tháng 1/2020 3341 6,356,000 29/02/20 KT25/02 SG - Thuế thu nhập cá nhân tháng 2/2020 3341 7,934,000 14,290,000 31/03/20 KT28/03 SG - Thuế thu nhập cá nhân tháng 3/2020 3341 30/04/20 KT18/04 SG - Thuế thu nhập cá nhân tháng 4/2020 3341 30/05/20 KT29/05 SG - Thuế thu nhập cá nhân tháng 5/2020 30/06/20 KT26/06 SG - Thuế thu nhập cá nhân tháng 6/2020 31/07/20 KT31/07 SG - Thuế thu nhập cá nhân tháng 7/2020 31/08/20 KT23/08 SG - Thuế thu nhập cá nhân tháng 8/2020 30/09/20 KT31/09 31/10/20 KT19/10 23,693,000 3341 6,356,000 30,049,000 3341 6,356,000 36,405,000 3341 6,356,000 42,761,000 3341 6,356,000 49,117,000 SG - Thuế thu nhập cá nhân tháng 9/2020 3341 6,356,000 55,473,000 ại ́ 3,667,000 SG - Thuế thu nhập cá nhân tháng 10/2020 3341 6,356,000 61,829,000 SG - Thuế thu nhập cá nhân tháng 11/2020 3341 6,356,000 68,185,000 SG - Thuế thu nhập cá nhân tháng 12/2020 3341 6,356,000 74,541,000 ̀ng tê nh Ki ̣c ho Đ Tổng phát sinh 5,736,000 74,541,000 74,541,000 Dư cuối kỳ Tr ươ uê ́H 20,026,000 30/11/20 KT20/11 31/12/20 KT52/12 6,356,000 111