Kế toán tiền lương các khoản trích theo lương và thuế thu nhập cá nhân tại công ty cổ phần hợp tác đầu tư tín việt

- ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜ G ĐẠI HỌC KI H TẾ KHOA KẾ TỐ – TÀI CHÍ H  - in h tê ́H uê ́ - ̣c K KHÓA LUẬ TỐT GHIỆP ĐẠI HỌC KẾ TỐ TIỀ LƯƠ G, CÁC KHOẢ TRÍCH THEO ho LƯƠ G VÀ THUẾ THU HẬP CÁ HÂ TẠI CÔ G TY PHẠM THN MI H LÝ Tr ươ ̀ng Đ ại CỔ PHẦ HỢP TÁC ĐẦU TƯ TÍ VIỆT iên khóa 2019 - 2023 - ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜ G ĐẠI HỌC KI H TẾ KHOA KẾ TOÁ – TÀI CHÍ H  - in h tê ́H uê ́ - ̣c K KHÓA LUẬ TỐT GHIỆP ĐẠI HỌC ho KẾ TOÁ TIỀ LƯƠ G, CÁC KHOẢ TRÍCH THEO LƯƠ G VÀ THUẾ THU HẬP CÁ HÂ TẠI CÔ G TY Đ ại CỔ PHẦ HỢP TÁC ĐÀU TƯ TÍ VIỆT ̀ng Sinh viên thực hiện: Phạm Thị Minh Lý gành: Kế toán Giảng viên hướng dẫn: ThS Đào Nguyên Phi Tr ươ Lớp: K53E - Kế toán Huế, tháng 10 năm 2022 - LỜI CẢM Ơ Lời em xin gửi lời cám ơn chân thành đến quý Thầy (Cô) Khoa Kế tốn – Tài chính, trường Đại Học Kinh Tế Huế đặc biệt giảng viên hướng uê ́ dẫn – ThS Đào Nguyên Phi người trực tiếp hướng dẫn góp ý giúp em hồn thành khóa luận tốt nghiệp tê ́H Quá trình tìm hiểu thực tế Công ty Cổ phần Hợp tác Đầu tư Tín Việt kết hợp với kiến thức rèn luyện ngồi ghế nhà trường giúp em hồn thành khóa luận tốt nghiệp đại học với đề tài “Kế tốn tiền lương, khoản trích theo lương h thuế thu nhập cá nhân Công ty Cổ phần Hợp tác Đầu tư Tín Việt Tuy cịn gặp in nhiều khó khăn q trình thực tập với giúp đỡ, hướng dẫn tận tình ̣c K thầy, khoa Kế tốn – Tài chính, trường Đại Học Kinh Tế Huế, với nhiệt tình, quan tâm anh chị Cơng ty Cổ phần Hợp tác Đầu tư Tín Việt giúp em có kinh nghiệm q báu, hồn thành tốt tập cuối khóa Em xin ho gửi đến Ban lãnh đạo Công ty Cổ phần Hợp tác Đầu tư Tín Việt, đơn vị cho phép tạo điều kiện thuận lợi để em thực tập Công ty lời cám ơn sâu sắc Đặc biệt, ại em xin cảm ơn đến anh chị phịng kế tốn giúp đỡ em, cảm ơn chị Nguyễn Đ Thị Diệu Ni người phụ trách quản lý em suốt thời gian thực tập vừa qua Bên cạnh đó, kinh nghiệm trình độ lý luận thực tiễn thân hạn ̀ng chế nên khóa luận cịn có nhiều thiếu sót, em mong q thầy bỏ qua góp ươ ý lời nhận xét để báo cáo bổ sung hoàn thiện Tr Em xin chân thành cảm ơn ! - MỤC LỤC DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT .i DANH MỤC BẢNG BIỂU .ii DANH MỤC SƠ ĐỒ iii uê ́ PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ tê ́H Lí chọn đề tài Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu h Kết cấu khóa luận in PHẦN II : NỘI DUNG NGHIÊN CỨU ̣c K CHƯƠNG – CƠ SỞ LÍ LUẬN VỀ KẾ TỐN TIỀN LƯƠNG ,CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG VÀ THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN TRONG CÁC DOANH NGHIỆP ho 1.1 Khái niệm, chất chức tiền lương, khoản trích theo lương thuế thu nhập cá nhân doanh nghiệp 1.1.1.Khái niệm tiền lương khoản trích theo lương ại 1.1.1.1.Khái niệm tiền lương 1.1.1.2 Khái niệm khoản trích theo lương Đ 1.1.2 Bản chất tiền lương ̀ng 1.1.2.1 Bản chất tiền lương 1.1.2.2 Chức tiền lương khoản trích theo lương ươ 1.1.2.4 Nhiệm vụ kế tốn tiền lương khoản trích theo lương 10 1.1.3 Các hình thức trả lương tính lương doanh nghiệp 10 Tr 1.1.3.1 Hình thức trả lương theo thời gian 11 1.1.3.2 Hình thức trả lương theo sản phNm 13 1.1.3.3 Hình thức trả lương theo khoán 14 1.1.4 Quỹ tiền lương khoản trích theo lương 15 1.1.4.1 Quỹ tiền lương 15 - 1.1.4.2 Các khoản trích theo lương 15 1.1.5 Thuế thu nhập cá nhân 19 1.1.5.1 Khái niệm 19 1.1.5.2 Các khoản miễn thuế 20 uê ́ 1.1.5.3 Các khoản giảm trừ thuế 20 tê ́H 1.2 N ội dung kế tốn tiền lương, khoản trích theo lương thuế thu nhập cá nhân doanh nghiệp 21 1.2.1 Kế toán tiền lương 21 1.2.2 Tài khoản sử dụng sơ đồ hạch toán kế toán 23 1.2.2 Kế tốn khoản trích theo lương 24 h 1.2.3 Kế toán thuế thu nhập cá nhân 26 in 1.2.4 Hình thức ghi sổ kế toán 29 ̣c K CHƯƠN G II – PHÂN TÍCH VÀ ĐÁN H GIÁ VỀ THỰC TRẠN G CƠN G TÁC KẾ TỐN TIỀN LƯƠN G, CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠN G VÀ THUẾ THU N HẬP CÁ N HÂN TẠI CÔN G TY CỔ PHẦN HỢP TÁC ĐẦU TƯ TÍN VIỆT 30 2.1 Tổng quan Công ty Cổ phần Hợp tác Đầu tư Tín Việt 30 ho 2.1.1 Giới thiệu chung Công ty 30 2.1.1.1 Một số thông tin Công ty 30 ại 2.1.1.2 Lĩnh vực hoạt động 30 Đ 2.1.1.3 Chức nhiệm vụ Công ty 31 2.1.2 Cơ cấu tổ chức máy quản lý 31 ̀ng 2.1.2.1 Cơ cấu tổ chức máy quản lí 31 2.1.2.2 N hiệm vụ chức phận 31 ươ 2.1.3 Cơ cấu tổ chức máy kế toán 33 2.1.3.1 Cơ cấu tổ chức máy kế toán 33 Tr 2.1.3.2 N hiệm vụ phần hành 33 2.1.4 Các sách kế tốn áp dụng 34 2.1.4.1 Chính sách kế tốn áp dụng 34 2.1.4.2 Trình tự ghi sổ kế tốn 35 2.1.5 Tình hình tài sản nguồn vốn Cơng ty qua năm 37 - 2.1.6 Tình hình kết kinh doanh Công ty qua năm 2019 - 2021 41 2.2 Thực trạng cơng tác kế tốn tiền lương, khoản trích theo lương thuế thu nhập cá nhân Công ty Cổ phần Hợp tác Đầu tư Tín Viêt 43 2.2.1 Đặc điểm tình hình lao động 43 uê ́ 2.2.2 Phương pháp, nguyên tắc xây dựng quỹ lương công tác quản lý lao động công ty 44 2.2.2.1 Quỹ tiền quỹ lương 44 tê ́H 2.2.2.2 Công tác quản lý lao động công ty 45 2.2.2.3 Công tác chi trả lương 46 2.2.3 Phương pháp tính lương khoản trích theo lương 46 in h 2.2.4 Trình tự hạch tốn tiền lương, khoản trích theo lương thuế thu nhập cá nhân Công ty 58 2.2.4.1 Kế toán tiền lương 58 ̣c K 2.2.4.2 Kế toán khoản trích theo lương 63 2.2.4.3 Kế toán thu nhập cá nhân 69 ho CHƯƠN G III – ĐNN H HƯỚN G VÀ GIẢI PHÁP N HẰM HỒN HIỆN CƠN G TÁC KẾ TỐN TẠI CƠN G TY HỢP TÁC ĐẦU TƯ CỔ PHẦN TÍN VIỆT 73 ại 3.1 Đánh giá cơng tác kế tốn tiền lương, khoản trích theo lương thuế thu nhập cá nhân Công ty Cổ phần Hợp tác Đầu tư Tín Việt 73 3.1.1 Đánh giá chung 73 Đ 3.1.2 Đánh giá cơng tác kế tốn tiền lương, khoản trích theo lương thuế thu nhập cá nhân Công ty 76 ̀ng 3.1.2.1 Đánh giá công tác kế toán tiền lương 76 3.1.2.2 Đánh giá cơng tác kế tốn khoản trích theo lương 77 ươ 3.1.2.3 Đánh giá cơng tác kế tốn thuế TN CN 78 3.2 Định hướng giải pháp 79 Tr 3.2.1 Định hướng 79 3.2.2 Giải pháp 80 3.2.2.1 Giải pháp chứng từ 80 3.2.2.2 Giải pháp tài khoản 81 3.2.2.3 Giải pháp phương pháp hạch toán 81 - 3.2.2.5 Các giải pháp khác 81 PHẦN III: KẾT LUẬN VÀ KIẾN N GHN 83 Kết luận 83 Kiến nghị 84 uê ́ DAN H MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 85 Tr ươ ̀ng Đ ại ho ̣c K in h tê ́H PHỤ LỤC 86 - DA H MỤC CHỮ VIẾT TẮT Báo cáo tài BHYT Bảo hiểm y tế BHXH Bảo hiểm xã hội BHTN Bảo hiểm thất nghiệp KPCĐ Kinh phí cơng đồn N LĐ N gười lao động GTGT Giá trị gia tăng UN C tê ́H h in N gân sách nhà nước Ủy nhiệm chi Công ty cổ phần Tr ươ ̀ng Đ ại CTCP ̣c K N SN N Cán công nhân viên ho CBCN V uê ́ BCTC i - DA H MỤC BẢ G Bảng 2.1- Tình hình tải sản Công ty giai đoạn 2019 -2021 39 Bảng 2.2- Tình hình nguồn vốn Cơng ty giai đoạn 2019 – 2021 40 uê ́ Bảng 2.3 - Kết sản xuất kinh doanh Công ty giai đoạn 2019 - 2021 42 tê ́H Bảng 2.4 - Tình hình lao động công ty giai đoạn 2019 - 2021 43 Bảng 2.5- Tỷ lệ lương khoán xe Huyndai 46 Bảng 2.6 - Tỷ lệ lương khoán xe Mitsubishi 47 h Bảng 2.7 - Thuế suất tính thuế TN CN 50 in Bảng 2.8 – Trích bảng toán tiền lương phận lái xe tháng 09/2022 53 ̣c K Bảng 2.9 - Phụ cấp lương nhân viên văn phòng 54 Bảng 2.10 - Trích bảng tốn tiền lương văn phịng tháng 09/2022 57 ho DA H MỤC BIỂU ại Biểu 2.1 - Sổ tài khoản 3341 62 Đ Biểu 2.2 - Giấy chứng nhận hưởng BHXH 65 Biểu 2.3 - Phiếu toán trợ cấp BHXH 66 ̀ng Biểu 2.4 - Sổ tài khoản 338 69 Tr ươ Biểu 2.5 - Tờ khai khấu trừ thuế TN CN quý năm 2022 72 ii DA H MỤC SƠ ĐỒ tê ́H uê ́ - in h Sơ đồ 1.1 Sơ đồ hạch toán TK 334 - Phải trả người lao động 23 Sơ đồ 1.2 Sơ đồ hạch toán TK 338 - Phải trả, phải nộp khác 25 ̣c K Sơ đồ 1.3 Sơ đồ hạch toán TK 3335 - Thuế thu nhập cá nhân 27 31 ho Sơ đồ 2.1 Tổ chức máy quản lý Công ty Cổ phần Hợp tác Đầu tư Tín Việt Sơ đồ 2.2 Tổ chứcc máy kế tốn Cơng ty Cổ phần Hợp tác Đầu tư Tín Việt 33 Tr ươ ̀ng Đ ại Sơ đồ 2.3 Trình tự ghi sổ kế toán 36 iii - Kiến nghị N hững hạn chế khó khăn gặp phải q trình thực tập hồn thành đề tài, với quan điểm thân em xin đề kiến nghị sau: - Q trình làm đề tài phân tích, đánh giá chưa chi tiết chu tồn khơng tránh hạn chế sai sót Chỉ đề cập vấn ́ đề thơng tin thu thập chưa chi tiết nên chưa có điều kiện sâu tê ́H vào phân tích việc tính tốn hạch tốn lương Bởi vì, kiến thức học phần lớn lý thuyết, thực tế nhiều thứ phải tự tìm hiểu, trình độ thân cịn hạn chế chưa có kiến thức chuyên sâu nên gặp nhiều khó khăn việc hồn thành đề tài h - Do tính bảo mật số liệu cơng ty khối lương nghiệp vụ công ty in lớn nên phạm vi khóa luận chưa thể phản ánh hết đươc ̣c K - Thời gian thực tập tháng nên việc nghiên cứu chưa sâu vào cơng tác tốn thuế thu nhập cá nhân để hiểu rõ quy trình ho - Phạm vi nghiên cứu hẹp nên chưa thể chi tiết để phụ vụ cho làm - Bản thân mong muốn có thêm thời gian nghiên để chúng em tìm hiểu, ại thu thập số liệu thơng tin đầy đủ, chi tiết để phân tích kỹ để hồn thành tốt đề tài kế tốn tiền lương, khoản trích theo lương thuế thu nhập cá Tr ươ ̀ng Đ nhân 84 - DA H MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ tài (2013), Thơng tư 111/2013/ TT – BTC ngày 15/08/2013 Bộ tài (2021) , Thơng tư 80/2021/TT – BTC ngày 29/09/2021 Bộ tài (2014), Thơng tư 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 uê ́ Chính phủ (2020) , 2ghị định 145/2020/2Đ-CP ngày 14/12/2020 tê ́H Chính phủ (2020) , 2ghị định số 58/2020/ 2Đ-CP ngày 27/05/2020 Chính phủ (2021) , 2ghị 68/2Q-CP ngày 01/07/2021 Chính phủ (2021) , 2ghị 116/ 2Q – CP ngày 24/9/2021 in h Quốc hội (2014) , Luật số 58/2014/QH13 ngày 20/11/2014 Quốc hội (2013) , Luật số 38/ 2013/QH13 ̣c K 10 Quốc hội(2019) , Bộ luật số 45/2019/QH14 11 N guyễn Đình Quốc (2017), “Khóa luận tốt nghiệp: Thực trạng cơng tác kế ho tốn tiền lương, khoản trích theo lương thuế thu nhập cá nhân công ty Cổ Tr ươ ̀ng Đ ại phần Dệt may Huế”, Khóa Kế tốn – Kiểm toán, Trường Đại học Kinh tế Huế 85 - PHỤ LỤC CÔ G TY CỔ PHẦ HỢP TÁC ĐẦU TƯ TÍ VIỆT 25/180 Phạm Văn Đồng, Phú Thượng, TP Huế, TT - Huế Mã số thuế: 3301086327 Giám Đốc Hà Trần Thị Mai Trâm 521.500 109.560.000 h Xăng 330.930 224.520 582.920 248.400 427.000 620.880 249.400 186.270 529.000 258.600 128.450 428.250 830.500 759.490 Phí lên ca 100.000 150.000 195.000 124.000 154.000 235.000 85.000 87.000 243.000 187.000 254.000 285.000 43.000 43.000 43.000 43.000 43.000 43.000 43.000 43.000 43.000 43.000 43.000 43.000 43.000 43.000 182.525 58.000 78423531 34.845.000 43.000 5.418.000 in 0 0 0 0 0 0 0 Chi phí trực tiếp Lương khoán ̣c K ươ Tr 735.400 561.300 1.121.000 621.000 854.000 1.194.000 623.500 532.200 1.058.000 646.500 367.000 856.500 1.510.000 1.433.000 ại Châu Văn N hật Lê N gọc Dũng Lê Thành Trung Lê Văn Lâm Lê Quốc Dảnh Huỳnh Hùng N guyễn Văn Cảm Võ Văn Bôn N guyễn N gọc Thông Trần Hữu Huy Lê Quốc Anh Huỳnh Anh N gọc Trần Đình An Trần Thiện …… …… Phan Thanh Đức Đ S1045 S2283 S2280 S2454 S2455 S2457 S2467 S2471 S2472 S1037 S1032 S1054 S1027 S1085 … … 126 S1062 Tổng cộng ̀ng 10 11 12 13 14 Họ tên Phí cầu đường ho STT Số tài Tổng doanh thu tê ́H BẢ G TỔ G HỢP DOA H THU VÀ CHI PHÍ HÀ G GÀY N gày 08 Tháng N gày0907N ăm Tháng 2022 09 N ăm 2021 uê ́ Phụ lục Bảng kê doanh thu chi phí Kế tốn trưởng guyễn Thị Diệu i Lương lái xe 187.930 31.520 344.920 81.400 230.000 342.880 121.400 56.270 243.000 215.600 85.450 198.250 533.500 431.490 81.525 38.160.531 Huế, ngày 08 tháng 09 năm 2022 gười lập biểu guyễn gọc hi 86 ̀ng ươ Tr Đ ại h in ̣c K ho uê ́ tê ́H - 87 tê ́H Phụ lục Bảng chấm cơng phận văn phịng uê ́ - CÔ G TY CỔ PHẦ HỢP TÁC ĐẦU TƯ TÍ VIỆT 25/180 Phạm Văn Đồng, Phú Thượng,Tp Huế BẢ G CHẤM CÔ G THÁ G 09/2022 Ký hiệu: KL: N ghỉ không lương L : N ghỉ Lễ (x3) P : N ghỉ phép CT : Công tác TT HỌ TÊ CHỨC VỤ Hà Trần Thị Mai Trâm GĐ 1 0,5 1 1 Phạm Thị Hạnh PGĐ 1 0,5 1 1 N guyễn Tân PGĐ 1 0,5 1 N guyễn Thị Diệu N i 1 0,5 1 1 0,5 Đỗ Thị Anh Thư Lê N gọc Thu ngân Trần Hải Kế toán vật tư Lê Minh N gọc Thủ quỷ N guyễn Văn Mạnh TP Kinh doanh 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 T2 T3 T4 T5 T6 T7 C T2 T3 T4 T5 T6 T7 C 26 27 28 29 30 T2 T3 T4 T5 T6 Số công 1 1 1 1 1 0,5 1 1 24,5 0,5 1 1 1 1 1 0,5 1 1 24,5 1 0,5 1 1 1 1 1 1 0,5 1 24,5 1 0,5 1 1 1 1 1 1 0,5 1 24,5 ho 1 1 0,5 1 1 0,5 1 1 1 0,5 1 23 1 1 0,5 1 1 0,5 1 1 1 0,5 1 23 0,5 1 1 0,5 1 1 0,5 1 1 1 0,5 1 23 1 1 0,5 1 1 0,5 1 1 1 0,5 1 23 0,5 1 1 0,5 1 1 0,5 1 1 1 0,5 1 23 0,5 1 1 0,5 1 1 0,5 1 1 1 0,5 1 23 g 14 0,5 0,5 Tr ươ ̀n 10 1 0,5: Làm nửa ngày 0,5 ại N guyễn N gọc N hi Ô: N ghỉ ốm : N ghỉ tai nạn lao động KH : N ghỉ Kết hôn 10 11 12 13 T2 T3 T4 T5 T6 T7 C Đ Kế toán trưởng Kế toán tổng hợp Kế toán toán T5 T6 T7 C T in h TS: N ghỉ thai sản ̣c K : Có mặt 88 PP Kinh doanh TBP.Điều hành 0,5 1 1 0,5 1 1 0,5 1 1 1 0,5 1 23 1 0,5 1 1 0,5 1 1 0,5 1 1 1 1 1 24,5 13 Hà Trần Lê 1 0,5 1 1 0,5 1 23 14 Phạm Hà 1 0,5 1 1 0,5 15 Lê Văn Lộc 1 0,5 1 1 0,5 16 Trần Duy Tân 1 0,5 1 1 0,5 17 Lê Hải Vy 1 0,5 1 1 0,5 18 Phan N gọc Huyền 1 0,5 1 1 19 Lê Thị Uyên TBP HC -N S 1 0,5 1 20 Lê N guyễn Anh Dũng N V HC - N S 1 0,5 1 21 N guyễn Thị Thu Hà 1 22 Huỳnh Thị Ái 23 N guyễn Thùy Dương N V Tổng đài 24 Lê Thị Loan N V Tổng đài 25 Lê Thị Diễm Chi PP.Điều hành N v Điều hành TBP Kỷ thuật N V Kỷ thuật TPB Dịch Vụ khách hàng N V.Dịch vụ khách hàng 1 1 0,5 1 0,5 1 1 0,5 0,5 1 1 0,5 1 1 1 1 1 23 1 1 0,5 1 0,5 1 1 0,5 1 23,5 1 1 0,5 1 1 1 0,5 0,5 1 23,5 1 1 0,5 1 1 0,5 1 1 24 0,5 1 1 0,5 1 1 1 1 1 24,5 1 0,5 1 1 0,5 1 1 1 1 1 24,5 1 0,5 1 1 0,5 1 1 1 1 1 24,5 1 1 0,5 1 1 0,5 1 1 1 1 1 25 1 1 1 0,5 1 1 1 1 1 1 1 1 25,5 1 1 1 0,5 0,5 1 1 1 1 1 1 1 1 26 1 1 1 0,5 0,5 1 1 1 1 1 1 1 1 26 1 1 1 0,5 0,5 1 1 1 1 1 1 1 1 26 Tr ươ ̀n N V Tổng đài 1 g TBP Tổng đài PBP Tổng đài ̣c K N guyễn N gọc Hải ho 12 in h ại Lê Hoàng Thanh Tuyền Đ 11 tê ́H uê ́ - Cộng 603 89 - Tr ươ ̀ng Đ ại ho ̣c K in h tê ́H uê ́ Phụ lục Phiếu đề xuất toán lương 90 - Tr ươ ̀ng Đ ại ho ̣c K in h tê ́H uê ́ Phụ lục Phiếu chi lương văn phòng 91 - Tr ươ ̀ng Đ ại ho ̣c K in h tê ́H uê ́ Phụ lục Phiếu chi lương lái xe 92 uê ́ - tê ́H Phụ lục – Sổ chi tiết tài khoản 3383 CÔN G TY CỔ PHẦN HỢP TÁC ĐẦU TƯ TÍN VIỆT 25/180 Phạm Văn Đồng, Phú Thượng, Thành phố Huế, Thừa Thiên – Huế, Việt N am gày hạch gày toán chứng từ 30/09/2022 30/09/2022 Số dư đầu kỳ Các khoản tính vào chi phí doanh nghiệp 22N VK1092 tháng 09/2022 22N VK1092 Các khoản tính vào chi phí doanh nghiệp Trích khoản BHXH trừ vào lương 22N VK1094 nhân viên tháng 09/2022 22GBN 00331 Bảo hiểm xã hội Cộng Số dư cuối kỳ Dư ợ Dư Có 3383 632 92.610.000 92.610.000 3383 6421 24.500.000 117.110.000 3383 334 53.536.000 170.646.000 3383 3383 3383 1121 170.646.000 170.646.000 170.646.000 0 Đ ại 30/09/2022 30/09/2022 Số chứng từ ̣c K 30/09/2022 30/09/2022 Loại tiền: VXĐ; Tài khoản: 3383; Tháng 09 năm 2022 Tài TK đối Diễn giải Phát sinh ợ Phát sinh Có khoản ứng ho 30/09/2022 30/09/2022 in h SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢ Tr ươ ̀n gười lập biểu (Ký, họ tên) g - Sổ có 01 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang 01 - N gày mở sổ: Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 2gày .2gày tháng .tháng năm năm Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) 93 g Tr ươ ̀n ại Đ in h ̣c K ho uê ́ tê ́H - 94 uê ́ - tê ́H Phụ lục – Sổ chi tiết tài khoản 3384 CÔN G TY CỔ PHẦN HỢP TÁC ĐẦU TƯ TÍN VIỆT 25/180 Phạm Văn Đồng, Phú Thượng, Thành phố Huế, Thừa Thiên – Huế, Việt N am SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢ gày chứng Số chứng từ từ 30/09/2022 30/09/2022 30/09/2022 30/09/2022 ợ Phát sinh Có Dư ợ Dư Có 3384 632 15.876.000 15.876.000 3384 6421 4.200.000 20.076.000 3384 334 10.038.000 30.114.000 3384 3384 3384 1121 30.114.000 30.114.000 30.114.000 0 Đ ại 30/09/2022 30/09/2022 Số dư đầu kỳ Các khoản tính vào chi phí doanh 22N VK1902 nghiệp T09/2022 Các khoản tính vào chi phí doanh 22N VK1902 nghiệp T09/2022 Trích khoản BHYT trừ vào 22N VK1094 lương nhân viên T09/2022 22GBN 00331 Bảo hiểm y tế Cộng Số dư cuối kỳ ̣c K 30/09/2022 30/09/2022 Tài TK đối Phát sinh khoản ứng Diễn giải ho gày hạch toán in h Loại tiền: VXĐ; Tài khoản: 3384; Tháng 09 năm 2022 Tr ươ ̀n gười lập biểu (Ký, họ tên) g - Sổ có 01 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang 01 - N gày mở sổ: Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 2gày .2gày tháng .tháng năm năm Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) 95 uê ́ - tê ́H Phụ lục – Sổ chi tiết tài khoản 3386 CÔN G TY CỔ PHẦN HỢP TÁC ĐẦU TƯ TÍN VIỆT 25/180 Phạm Văn Đồng, Phú Thượng, Thành phố Huế, Thừa Thiên – Huế, Việt N am SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢ gày chứng từ Số chứng từ Tài TK đối Phát sinh ợ Phát sinh Có khoản ứng Diễn giải ̣c K gày hạch toán in h Loại tiền: VXĐ; Tài khoản: 3386; Tháng 09 năm 2022 3386 6421 3386 3386 3386 334 Dư Có 0 6.692.000 6.692.000 6.692.000 6.692.000 6.692.000 0 ại ho Số dư đầu kỳ Trích khoản BHTN trừ vào 30/09/2022 30/09/2022 22N VK1094 lương nhân viên T09/2022 30/09/2022 30/09/2022 22GBN 00331 Bảo hiểm thất nghiệp Cộng Số dư cuối kỳ Dư ợ g Tr ươ ̀n gười lập biểu (Ký, họ tên) Đ - Sổ có 01 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang 01 - N gày mở sổ: Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 2gày .2gày tháng tháng năm năm Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) 96 uê ́ - tê ́H Phụ lục Bảng tổng hợp khoản trích theo lương ̣c K ho ại Kế toán trưởng (Đã ký) gười lập (Đã ký) Tr ươ ̀n g Giám Đốc (Đã ký) BẢ G TỔ G HỢP CÁC KHOẢ TRÍCH THEO LƯƠ G Tháng 09/2022 Các khoản khấu trừ vào lương Trừ vào chi phí doanh nghiệp BHXH(8%) BHYT(1,5%) BHT (1%) Cộng BHXH (17,5%) BHYT(3%) Cộng 42.336.000 7.938.000 5.292.000 55.566.000 92.610.000 15.876.000 108.486.000 11.200.000 2.100.000 1.400.000 14.700.000 24.500.000 4.200.000 28.700.000 53.536.000 10.038.000 6.692.000 70.266.000 117.110.000 20.076.000 137.186.000 Đ Lương đóng Tên phận bảo hiểm Bộ phận lái xe 529.200.000 Bộ phận văn phòng135.500.000 Tổng phận 664.700.000 in h CÔ G TY CỔ PHẦ HỢP TÁC ĐẦU TƯ TÍ VIỆT 25/180 Phạm Văn Đồng, Phú Thượng,Tp Huế, TT Huế 97 g Tr ươ ̀n ại Đ in h ̣c K ho uê ́ tê ́H - 98