Tổ chức kế toán tại công ty cổ phần thiết bị đầu tư an lạc

Trường Cao Đẳng Nghề Cơ Điện Hà Nội PHẦN I ĐẶC ĐIỂM CÔNG TY CP XD Lạc Việt 2.1 Tổng quan Công ty CP XD Lạc Việt Khái quát q trình hình thành phát triển Cơng ty CP 2.1.1 XD Lạc Việt Công ty CP XD Lạc Việt với tiền thân Công ty Cổ phần phát triển Thành Đơng thành lập vào tháng 4-2009 sau Tổng cơng ty Cổ phần xây lắp Dầu khí đầu tư sát nhập làm công ty thành viên vào tháng 8-2010, pháp nhân, hạch toán kinh tế độc lập theo giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh sè: 0103467702 ( thay đổi lần 4) Sở Kế hoạch Đầu tư Thành Hà Nội cấp - Tên công ty: Công ty CP XD Lạc Việt - Tên giao dịch quốc tế: Petroleum Interior Decoration Joint Stock Company - Tên viết tắt: PVC-ID - Mã số thuế: 0103467702 - Địa chỉ: Tầng Tòa nhà Bảo Anh- 62 Trần Thái Tông- Dịch Vọng- Cầu Giấy- Hà Nội Những năm đầu, doanh nghiệp với tên gọi Công ty Cổ phần phát triển Thành Đơng sau Tổng cơng ty xây lắp Dầu khí đầu tư sát nhập làm đơn vị thành viên hoạt động sản xuất kinh doanh chủ yếu hai ngành là: kinh doanh sản phẩm nội thất thi cơng nội thất cơng trình Qua năm hoạt động phát triển ngành nghề đòi hỏi kỹ thuật cao danh tiếng nên ban đầu Doanh nghiệp gặp khơng Ýt khó khăn việc gây dựng thương hiệu Nhưng với doanh thu tỷ vòng tháng cuối năm 2009 20 tỷ năm 2010 chứng minh cho cố gắng, không ngừng SVTT: Trần Anh Tuấn -1- Lớp : KT3A Trường Cao Đẳng Nghề Cơ Điện Hà Nội vươn lên tập thể cán cơng nhân viên tồn cơng ty, để đến khẳng định chỗ đứng đơn vị 2.1.2 Ngành nghề kinh doanh chủ yếu - Mua bán chế biến gỗ - Kinh doanh sản phẩm nội ngoại thất - Lắp đặt, sản xuất, thi cơng nội ngoại thất cho cơng trình 2.1.3 Cơ cấu tổ chức quản lý Công ty CP XD Lạc Việt 2.1.3.1 Bộ máy quản lý Công ty CP XD Lạc Việt Đặc điểm tổ chức máy Công ty CP XD Lạc Việt: Ngành nghề hoạt động cơng ty kinh doanh sản phẩm nội thất thi công nội thất cơng trình dân dụng cơng nghiệp Cơng ty có quy mơ nhỏ nên đặc điểm tổ chức sản xuất, máy quản lý công ty tổ chức thành phòng ban nh sau: gồm 04 phòng chức năng,một Showroom Trung tâm thương mại Mê Linh Plaza SƠ ĐỒ BỘ MÁY QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY Ban giám đốc Phòng tổ chức hành Phòng dự án Showroom Mê Linh - Phòng tài kế toán Phßng thiÕt kÕ Ban giám đốc bao gồm: 01 Giám đốc 03 Phó giám đốc  Giám đốc: Ơng Trần Trọng Nghĩa, người điều hành hoạt động kinh doanh Công ty, chịu trách nhiệm trước pháp luật quan cấp trên, người huy cao SVTT: Trần Anh Tuấn -2- Lớp : KT3A Trường Cao Đẳng Nghề Cơ Điện Hà Nội  Phó giám đốc, người giúp việc cho Giám đốc, bao gồm:  Phó giám đốc phụ trách dự án: Chịu trách nhiệm tình hình kinh doanh cơng ty, báo cáo trực tiếp cho Tổng giám đốc tình hình kinh doanh cơng ty  Phó giám đốc phụ trách nội chính: Giúp Giám đốc việc điều hành cơng việc hành chính, điều hành hoạt động Giám đốc khơng có mặt  Phó giám đốc phụ trách tài chính: Điều hành hoạt động tài chính, chịu trách nhiệm trước Giám đốc tình hình tài cơng ty, cân đối nguồn tiền thu chi - Các phòng ban:  Phòng tổ chức hành chính: Có nhiệm vụ tổ chức lực lượng lao động phận, biên soạn, xây dựng định mức lao động hợp lý, khoa học  Đào tạo bồi dưỡng cho công nhân lành nghề nâng cao suất lao động, nâng cao chất lượng phục vụ  Xây dùng quy chế tuyển dụng lao động phù hợp với yêu cầu sản xuất  Quản lý sử dụng quỹ lương hợp lý để khuyến khích người lao động  Quản lý công văn giấy tờ mang tính chất quan trọng  Phịng dự án: Tiếp cận dự án, làm hồ sơ thầu, xây dựng dự tốn, thi cơng hồn thiện cơng trình, làm hồ sơ nghiệm thu toán Chỉ đạo hoạt động Showroom Mê Linh  Phòng thiết kế : Thiết kế kiến tróc, nội thất cơng trình nhận thầu thiết kế Thiết kế phục vụ cho công tác thi cơng cơng trình nội thất nhận thầu thi công Tư vấn thiết kế cho khách hàng mua hàng Showroom  Phịng tài kế tốn: SVTT: Trần Anh Tuấn -3- Lớp : KT3A Trường Cao Đẳng Nghề Cơ Điện Hà Nội Nhiệm vô: Thu thập xử lý thông tin, ghi chép cung cấp thông tin tổng quát hoạt động kinh tế, tài cơng ty theo chuẩn mực chế độ kế toán Kiểm tra giám sát khoản thu chi tài chính, nghĩa vụ nộp, tốn cơng nợ, kiểm tra việc quản lý, sử dụng tài sản nguồn hình thành tài sản cố định, phát ngăn ngừa hành vi vi phạm pháp luật kế tốn Phân tích thơng tin, số liệu kế tốn tham mưu đề xuất giải pháp phục vụ yêu cầu quản trị định kinh tế, tài đơn vị kế tốn Thực tham mưu cho lãnh đạo chế độ sách nhà nước, hạch tốn tập hợp chi phí sản xuất kinh doanh cho kết kinh doanh tổ, đội 2.1.3.2 Bộ máy kế toán Xuất phát từ đặc điểm tổ chức sản xuất tổ chức máy quản lý phù hợp với điều kiện trình độ hạch tốn Tại Cơng ty áp dụng hình thức tổ chức máy kế toán thực trọn vẹn phịng Tài - kế tốn công ty, từ ghi chép ban đầu đến tổng hợp báo cáo kiểm tra kế tốn; cịn phòng ban, đội giới, phân xưởng sửa chữa khác tập hợp chứng từ phát sinh đơn vị gửi phịng Tài chính- kế tốn cơng ty để vào sổ sách SƠ ĐỒ BỘ MÁY KẾ TỐN CỦA CƠNG TY KÕ to¸n trëng SVTT: Trần Anh Tuấn -4- Lớp : KT3A Trường Cao Đẳng Nghề Cơ in H Ni Kế toán tổng hợp Kế toán thuế kiêm kế toán kho Kế toán công nợ Kế toán thu - chi bán hàng Kế toán quỹ kiêm kế toán ngân hàng B mỏy k toỏn ca cụng ty tổ chức sau: - KÕ toán trưởng: Trình độ đại học Là người đứng đầu máy kế tốn, nhiệm vụ tổ chức cơng tác kế tốn, thống kê; tham mưu cho Giám đốc công ty mặt tài chính, lập kế hoạch tài chÝnh năm, q, tháng, phân tích hoạt động tài cơng ty - KÕ tốn tổng hợp: Trình độ đại học Là người chịu đạo trực tiếp từ kế toán trưởng, người quản lý tổng hợp phần hành kế toán, kết hợp phần hành kế toán, hàng ngày dựa vào chứng từ gốc phát sinh để nhập vào nhật ký chung công ty, sổ cơng ty, có mối quan hệ thân thiết phần hành kế toán, tập hợp chi phí tính giá thành xác định kết kinh doanh, kế toán trưởng lập báo cáo kinh doanh - Kế toán thuế kiêm kế toán kho: Trình độ đại học Có trách nhiệm thu, chi quản lý tiền mặt công ty theo quy định chế độ kế toán hành; đồng thời theo dõi tình hình nhập xuất tồn nguyên liệu vật liệu, hàng hoá kho mặt lượng mặt giá trị vào sổ sách liên quan - Kế tốn cơng nợ: Trình độ đại học Theo dõi tình hình thu chi tiền mặt, tốn nội bộ, tốn cơng nợ người mua, người bán, người nhận tạm ứng Đồng thời có nhiệm vụ theo dõi tình hình tốn cơng nợ cơng ty ban huy cơng trình SVTT: Trần Anh Tuấn -5- Lớp : KT3A Trường Cao Đẳng Nghề Cơ Điện Hà Nội - Kế toán thu - chi bán hàng: Trình độ cao đẳng Nhiệm vụ ghi chép tất nghiệp vụ liên quan đến hóa đơn bán hàng, nghiệp vụ thu chi Định kỳ làm báo cáo bán hàng theo yêu cầu quản lý công ty - Thủ quỹ kiêm kế tốn ngân hàng: Trình độ cao đẳng Hàng ngày vào chứng từ thu chi để ghi vào sổ quỹ lập báo cáo quỹ kèm theo chứng từ thu, chi để ghi sổ kế toán thủ quỹ phải thường xuyên kiểm kê số tiền quỹ thực tế, tiến hành đối chiếu với số liệu sổ quỹ, sổ kế tốn, có chênh lệch từ thủ quỹ, kế tốn tìm ngun nhân có biện pháp sử lý cần thiết Mở sổ theo dõi chi tiết loại tiền gửi, tiền việt nam, ngoại tệ, vàng, bạc, đá quý Chứng từ sử dụng giấy báo có, báo nợ bảng kê Ngân Hàng kèm theo chứng từ gốc hàng ngày, dựa vào chứng từ gốc phải đối chiếu kiểm sổ chi tiết, cố chênh lệch sai sót phải báo cáo có biện pháp sử lý thích hợp Chế độ kế tốn cơng ty áp dụng: Để phù hợp với quy mô sản xuất  kinh doanh nguồn vốn ban đầu, Chế độ kế toán đơn vị áp dụng theo chế độ kế toán doanh nghiệp vừa nhỏ, theo định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 - Hình thức kế tốn đơn vị áp dụng hình thức “ Nhật ký chung Sơ đồ: Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức “Nhật ký chung” Chøng tõ gèc ( - Hoá đơn bán hàng - Hoá đơn GTGT - Chứng từ liên quan SVTT: Trn Anh Tun khác) -6- Giấy báo nợ, báo có - Đề nghị tạm øng Lớp : KT3A Trường Cao Đẳng Nghề Cơ Điện Hà Nội Sæ nhËt ký thu, chi Sæ nhËt ký chung Sổ TK 111,112 Sổ, thẻ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài Ghi chú: Ghi hng ngày Ghi cuối tháng, định kỳ Quan hệ đối chiếu, kiểm tra - Phương pháp tính thuế giá trị gia tăng (GTGT) theo phương pháp khấu trừ thuế hàng tháng - Phương pháp đánh giá hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên - Phương pháp đánh giá vật tư, hàng hoá xuất kho theo phương pháp nhập trước xuất trước 2.2 Đặc điểm Công ty CP XD Lạc Việt SVTT: Trần Anh Tuấn -7- Lớp : KT3A Trường Cao Đẳng Nghề Cơ Điện Hà Nội Tình hình lao động 2.2.1 BẢNG SO SÁNH TÌNH HÌNH LAO ĐỘNG CỦA CƠNG TYNG SO SÁNH TÌNH HÌNH LAO ĐỘNG CỦA CƠNG TYNH TÌNH HÌNH LAO ĐỘNG CỦA CƠNG TYNG CỦA CÔNG TYA CÔNG TY Chỉ tiêu Năm 2009 Năm 2010 So sánh Số Cơ cấu Số Cơ cấu Tăng(+), Cơ cấu lượng (%) lượng (%) Giảm(-) (%) Đại học 28.5 10 33.3 +4 44.4 Cao đẳng 14.3 16.7 +2 22.2 Trung cấp 19.1 23.3 +3 33.3 Phổ thông 38.1 26.7 0 21 100 30 100 +9 100 Tổng - Nhận xét: Qua bảng số liệu thấy tình hình lao động Cơng ty năm 2010 tăng so với năm 2009 Cụ thể trình độ Đại học năm 2010 tăng thêm người tương đương 44.4%, Cao đẳng tăng thêm người tương đương 22.2%, Trung cấp tăng thêm người tương đương 33.3% so với năm 2009 Như số lượng, trình độ lao động cơng ty cải thiện tăng lên rõ rệt 2.2.2 Tình hình trang thiết bị sở hạ tầng BẢNG THỐNG KÊ TRANG THIẾT BỊ CƠ SỞ HẠ TẦNG CỦA CÔNG TY NĂM 2010 ĐVT: đồng Chỉ tiêu Nhà cửa Giá trị (VNĐ) Cơ cấu (%) 906.241.000 22.5 Thiết bị quản lý 1.081.000.000 26.8 Phương tiện vận tải 2.040.000.000 50.7 Tổng 4.027.241.000 100 SVTT: Trần Anh Tuấn -8- Lớp : KT3A Trường Cao Đẳng Nghề Cơ Điện Hà Nội - Nhận xét: Công ty chủ yếu hoạt động lĩnh vực kinh doanh sản phẩm nội thất thi cơng cơng trình nên trang thiết bị sở hạ tầng trang bị đầy đủ, đại nhằm phục vụ q trình sản xuất kinh doanh Cơng ty Chủ yếu đầu tư phục vụ phương tiện vận tải, cụ thể phương tiện vận tải chiếm 50% cấu sở hạ tầng công ty năm 2010 Còn lại thiết bị quản lý nhà cửa 2.2.3 Quy trình hoạt động SƠ ĐỒ QUY TRèNH HOT NG D N Mua hồ sơ thầu Làm thầu Đấu thầu Tiến hành thi công PHN II : CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN 3.1 Cơ sở lý luận 3.1.1 Kế toán vốn tiền 3.1.1.1 Khái niệm Vốn tiền phận vốn sản xuất kinh doanh thuộc tài sản ngắn hạn doanh nghiệp, hình thành chủ yếu trình bán hàng quan hệ tốn Trong trình sản xuất, kinh doanh, vốn tiền vừa sử dụng để đáp ứng nhu cầu toán khoản nợ doanh nghiệp mua sắm vật tư, hàng hoá để sản xuất, kinh doanh vừa kết việc mua bán thu hồi khoản nợ Chính vậy, quy mơ vốn tiền phản ánh khả toán tức thời doanh nghiệp phận vốn lưu động Vốn tiền doanh nghiệp tài sản tồn trực tiếp hình thái giá trị bao gồm: tiền mặt quỹ, tiền gửi (tại ngân hàng tổ chức tài SVTT: Trần Anh Tuấn -9- Lớp : KT3A Trường Cao Đẳng Nghề Cơ Điện Hà Nội chính) khoản tiền chuyển (kể tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc đá quý, kim loại quý) 3.1.1.2 Phân loại vốn tiền - Tiền mặt quỹ số vốn tiền thủ quỹ bảo quản quỹ (két) doanh nghiệp bao gồm: tiền Việt Nam, ngoại tệ, tín phiếu, kỳ phiếu, ngân phiếu vàng bạc, đá quý, kim khí quý Mỗi doanh nghiệp phép để lượng tiền mặt định quỹ (gọi định mức tồn quỹ tiền mặt) để phục vụ cho nhu cầu chi tiêu thường xuyên đơn vị Mức tồn quỹ tiền mặt tuỳ thuộc vào quy mơ, tính chất chất hoạt động doanh nghiệp, số tiền mặt tồn quỹ, doanh nghiệp phải gửi toàn số tiền tạm thời nhàn rỗi vào tài khoản ngân hàng tổ chức tài - Tiền gửi ngân hàng số tiền tạm thời nhàn rỗi doanh nghiệp gửi ngân hàng, kho bạc tổ chức tài bao gồm tiền Việt Nam, ngoại tệ loại vàng bạc, đá quý, kim khí quý Khi có nhu cầu chi trả tốn, doanh nghiệp phải làm thủ tục rút tiền gửi quỹ tiền mặt để chi thực tốn khơng dùng tiền mặt qua tài khoản tiền gửi ngân hàng tổ chức tài - Tiền chuyển khoản tiền mặt, tiền séc, ngân phiếu xuất khỏi quỹ doanh nghiệp, nộp vào ngân hàng, kho bạc, gửi vào bưu điện để trả cho đơn vị khác chưa nhận giấy báo ngân hàng Tiền chuyển gồm tiền Việt Nam ngoại tệ thời gian làm thủ tục toán, chuyển khoản trường hợp sau đây:  Thu tiền mặt, séc, ngân phiếu nộp thẳng vào ngân hàng  Chuyển tiền qua Bưu điện tới Ngân hàng hay đơn vị khác  Thu tiền bán hàng nộp thuế cho kho bạc Nhà nước, không nhập quỹ (giao tay ba doanh nghiệp, người mua kho bạc) 3.1.1.3 Nguyên tắc kế toán vốn tiền Kế toán vốn tiền phải tuân thủ nguyên tắc sau: SVTT: Trần Anh Tuấn - 10 - Lớp : KT3A