Chuyên đề tốt nghiệp Bảng từ viết tắt STT Chữ viết tắt Nguyên nghĩa Agribank Agriculture Bank BIDV Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn Ngân hàng đầu t phát triển CNTT Công nghƯ th«ng tin CSR DNNN Customer Service Relation Nhân viên phục vụ khách hàng Doanh nghiệp nhà nớc DNNQD Doanh nghiƯp ngoµi qc doanh GDV Giao dịch viên IPCAS 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 KH KHM KSV KTNH NH NHNN NHNo&PTNT NHTW Password TCTD TCKT Techcombank TG TK TW User VND Vietcombank WB Intra-bank Payment Customer Accounting Systerm HÖ thèng kÕ toán toán khách hàng Khách hàng Ký hiệu mật Kiểm soát viên Kế toán ngân hàng Ngân hàng Ngân hàng nhà nớc Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn Ngân hàng trung ơng Mật Tổ chức tín dụng Tổ chức kinh tế Ngân hàng kỹ thơng Tiền gửi Tài Khoản Trung ơng Ngời dùng Việt nam đồng Ngân hàng ngoại thơng Việt Nam World bank ngân hàng giới Phạm Mai Hơng Lớp: KTB - K8 Chuyên đề tốt nghiệp Danh mục bảng biểu, sơ đồ Loại Biểu đồ 1.1 Biểu đồ 1.2 Biểu ®å 1.3 BiÓu ®å 2.1 BiÓu ®å 2.2 BiÓu ®å 2.3 Sơ đồ 2.1 Sơ đồ 2.2 Bảng 2.1 Bảng 2.2 Bảng 2.3 Phạm Mai Hơng Nội dung Quy trình giao dịch mô hình kế toán giao dịch nhiều cửa (nhập chứng từ vào máy ) Quy trình giao dịch mô hình kế toán giao dịch cửa Các tiêu đánh giá hiệu mô hình giao dịch cửa Cơ cấu nguồn vốn Chi nhánh Tây Hà Nội theo thời hạn huy động năm 2006-2008 Cơ cấu nguồn vốn huy động Chi nhánh Tây Hà Nội theo thành phần kinh tế năm 2006-2008 Quan hệ huy động cho vay Chi nhánh Tây Hà Nội từ năm 2006 đến năm 2008 Cơ cấu tổ chức NHNo&PTNT chi nhánh Tây Hà Nội Mô hình kế toán giao dịch cửa Chi nhánh Tây Hà Nội Nguồn vốn huy động Chi nhánh từ năm 2006 đến năm 2008 Tình hình sử dụng vốn Chi nhánh Tây Hà Nội từ năm 2006 - 2008 Quang hệ huy động cho vay Chi nhánh Tây Hà Nội qua năm 2006 -2008 Tran g 11 18 19 21 16 24 17 20 21 Líp: KTB - K8 Chuyên đề tốt nghiệp Mục Lục Lời mở đầu .1 Chơng 1: Tổng quan mô hình kế toán giao dịch cửa áp dụng cho hoạt động huy ®éng vèn t¹i NHTM 1.1 Kh¸i quát kế toán giao dịch hoạt động huy ®éng vèn 1.1.1 Kh¸i niƯm chung vỊ kÕ toán giao dịch 1.1.2 Vai trò kế toán giao dịch hoạt động huy động vốn NHTM .3 1.1.3 Các mô hình kế toán giao dịch NHTM .4 1.2 Nội dung mô hình kế toán giao dịch cửa NHTM 1.2.1 Kh¸i niƯm 1.2.2 Điều kiện phạm vi áp dụng 1.2.3 Quy tr×nh thùc hiƯn kế toán giao dịch cửa 1.2.4 Các u điểm rủi ro tiềm tàng mô hình kế toán giao dịch cửa NHTM 11 1.3 Các tiêu đánh giá hiệu nhân tố ảnh hởng đến mô hình kế toán giao dịch cửa áp dụng cho hoạt động huy động vốn NHTM .12 1.3.1 Các tiêu đánh giá hiệu mô hình kế toán giao dịch cửa hoạt động huy động vốn 12 1.3.2 Các nhân tố ảnh hởng đến mô hình kế toán giao dịch cửa NHTM 13 Chơng 2: Thực trạng hoạt động mô hình kế toán giao dịch cửa áp dụng cho hoạt động huy động vốn NHNo&PTNT Chi nhánh Tây Hà Nội .15 2.1 Khái quát tình hình kinh tế xà hội hoạt động hội hoạt động kinh doanh Chi nhánh Tây Hà Nội NHNo&PTNT 2.1.1 Đặc điểm tình hình kinh tế xà hội ¶nh hëng cđa nã tíi NH 15 2.1.2 Khái quát trình hoạt động kinh doanh NHNo&PTNT chi nhánh Tây Hà Nội 16 2.2 Thực trạng mô hình kế toán giao dịch cửa áp dụng cho hoạt động huy động vốn Chi nhánh Tây Hà Néi .24 2.2.1 Thực trạng mô hình kế toán giao dịch cửa 24 2.2.2 Quy trình thực nghiệp vụ kế toán mô hình kế toán giao dịch cửa NHNo&PTNT chi nhánh Tây Hà Nội 25 2.3 Đánh giá hiệu mô hình kế toán giao dịch cửa áp dụng cho hoạt động huy động vốn NHNo&PTNT Chi nhánh Tây Hµ néi .31 2.3.1 Thµnh tÝch nguyên nhân 31 2.3.2 Hạn chế nguyên nhân 32 Chơng 3: Giải pháp kiến nghị nâng cao hiệu mô hình kế toán giao dịch áp dụng cho hoạt động huy động vốn NHNo&PTNT chi nhánh Tây Hà Nội 3.1 Những định hớng Ngân hàng 34 3.1.1 Định hớng chung ngân hàng Phạm Mai Hơng Lớp: KTB - K8 Chuyên đề tốt nghiệp hoạt động kinh doanh 34 3.1.2 Định huớng cho công tác kế toán kế toán giao dÞch mét cưa 35 3.2 Giải pháp phát triển mô hình kế toán giao dịch áp dụng cho hoạt động huy động vốn Chi nhánh Tây Hà Nội .35 3.2.1 Chấp hành quy trình nghiệp vụ 35 3.2.2 Tăng cờng công tác kiểm tra kiểm soá hoạt động kiểm toán .35 3.2.3 Đào tạo bồi dỡng nguồn nh©n lùc 36 3.2.4 Trang bị thêm sở vật chất cho chi nhánh cấp phòng giao dịch 37 3.2.5 Gi¶i pháp công nghệ tin học công nghệ ngân hµng 37 3.2.6 Hoµn thiƯn hƯ thèng chøng tõ 37 3.2.7 Thực văn hãa giao dÞch 39 3.2.8 Đẩy mạnh công tác marketing .40 3.2.9 Hoàn thiện mô hình .40 3.3 Những kiến nghị 40 3.3.1 KiÕn nghÞ víi ChÝnh Phđ 40 3.3.2 Kiến nghị với Ngân hàng nhà nớc .41 3.3.3 Kiến nghị NHNo&PTNT 41 KÕt luËn 42 Phạm Mai Hơng Lớp: KTB - K8 Chuyên đề tốt nghiệp Lời mở đầu Có lẽ, cha năm giới lại chứng kiến thay đổi lớn hệ thống tài toàn cầu nh năm Năm 2008, hệ thống ngân hàng nh hệ thống tài toàn giới đà gặp khủng hoảng thực mà ba kinh tế lớn giới đà phải chịu ảnh hởng nặng nề Sự đổ vỡ dây chuyền ngành tài Mỹ thời kỳ đỉnh điểm tháng /2008 đà lan qua Đại Tây Dơng, tới châu Âu gây d chấn Châu Sau nỗi hoảng sợ giới trạng thái đóng băng tín dụng gần nh phạm vi toàn cầu Các ngân hàng trớc dễ dÃi việc cho vay bao nhiêu, tới nay, họ lại dè dặt nhiêu Tình trạng đóng băng tín dụng- vốn nguồn nhựa sống kinh tế - mối đe däa lín nhÊt hiƯn cđa kinh tÕ thÕ giíi Hệ thống ngân hàng Việt nam không nằm xu thÕ chung cđa thÕ giíi Liªn tơc thêi gian vừa qua, Ngân hàng nhà nớc đà đa điều chỉnh lÃi suất hay sử dụng gói hỗ trợ lÃi suất cho vay để giải tình trạng đóng băng tín dụng Và gần định Số 626/QĐ- NHNN Về mức lÃi suất đồng Việt Nam với nội dụng quy định mức lÃi suất đồng Việt Nam 7,0% / năm, có hiệu lực ngày 1/4/2009 Đó động thái từ phía Ngân hàng nhà nớc nhằm kích cầu cho kinh tế Bên cạnh đó, từ phía Ngân hàng đà chủ động đa biện pháp nhằm giữ chân khách hàng thu hút khách hàng mới.Trong thời gian vừa qua, với chủ trơng đại hóa Ngân hàng, nắm bắt thành tựu khoa học kỹ thuật để phục vụ cho trình kinh doanh mình, Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam đà không ngừng nâng cao chất lợng phục vụ mà ấn tợng từ khâu kế toán giao dịch.Việc áp dụng hệ thống mô hình kế toán giao dịch cửa với công nghệ IPCAS WB tài trợ đà giúp ngân hàng đạt đợc bớc phát triển gặt hái thành tựu định Trong thời gian thực tập NHNo & PTNT Chi nhánh Tây Hà Nội, đợc tìm hiểu mô hình kế toán giao dịch cửa, thấy đợc kết hạn chế, em đà chọn đề tài Thực trạng hoạt động Mô hình kế toán giao dịch Phạm Mai Hơng Lớp: KTB - K8 Chuyên đề tốt nghiệp cửa áp dụng cho hoạt động huy động vốn NHNo &PTNT chi nhánh Tây Hà Nội. làm chuyên đề tốt nghiệp, hy vọng đợc tìm hiểu kỹ nghiệp vụ sở phân tích thực trạng để đa giải pháp.Song thời gian có hạn, kinh nghiệm cha nhiều nên chuyên đề không tránh khỏi thiếu sót, em mong nhận đợc quan tâm, giúp đỡ thầy cô, bạn bè để hoàn thiện đề tài Mục đích nghiên cứu đề tài : - Hệ thống lại lý luận kế toán giao dịch Ngân hàng đại - Đi sâu phân tích, đánh giá khách quan trạng hoạt động kế toán giao dịch cửa chi nhánh Tây Hà Nội - Trên sở thực tiễn lý luận đa giải pháp, kiến nghị nhằm nâng cao hiệu mô hình kế toán giao dịch cửa chi nhánh Tây Hà Nội Phơng pháp nghiên cứu Chuyên đề tốt nghiệp sử dụng tổng hợp phơng pháp nghiên cứu nh :phơng pháp tổng hợp, phơng pháp thống kê toán, phơng pháp so sánh đối chiếu kết hợp lý luận với thực tiễn Đối tợng phạm vi nghiên cứu Chuyên đề nghiên cứu mô hình kế toán giao dịch cửa NHNo&PTNT Chi nhánh Tây Hà Nội đợc triển khai thực năm trở lại đây, sở tìm hiểu hạn chế tồn để đa giải pháp nhằm nâng cao hiệu công tác kế toán giao dịch Kết cấu đề tài Chuyên đề gồm chơng : Phạm Mai Hơng Lớp: KTB - K8 Chuyên đề tốt nghiệp Chơng 1: Tổng quan mô hình kế toán giao dịch cửa áp dụng cho hoạt động huy động vốn NHTM Chơng 2: Thực trạng hoạt động mô hình kế toán giao dịch cửa áp dụng cho hoạt động huy động vốn NHNo&PTNT Chi nhánh Tây Hà Nội Chơng 3: Giải pháp kiến nghị nâng cao hiệu mô hình kế toán giao dịch áp dụng cho hoạt động huy động vốn NHNo&PTNT chi nhánh Tây Hà Nội Chơng Tổng quan mô hình kế toán giao dịch cửa áp dụng cho hoạt động huy động vốn NHTM 1.1 Khái quát kế toán giao dịch với hoạt động huy động vốn taị ngân hàng 1.1.1 Khái niệm chung kế toán giao dịch Kế toán ngân hàng nh kế toán doanh nghiệp khác phải tuân thủ nguyên tắc kế toán đà đợc thừa nhận chung, tuân thủ quy định Luật kế toán Tuy nhiên với đặc thù NHTM loại hình tổ chức tài cung cấp danh mục dịch vụ tài đa dạng -đặc biệt tín dụng, tiết kiệm, dịch vụ toán thực nhiều chức tài so với tổ chức kinh doanh khác (theo Peter S.Rose) nên kế toán ngân hàng có mảng kế toán đặc trng mà loại hình khác Đó kế toán giao dịch Kế toán giao dịch kênh phân phối dịch vụ ngân Phạm Mai Hơng Lớp: KTB - K8 Chuyên đề tốt nghiệp hàng, nơi tiếp nhận yêu cầu khách hàng Với trình độ công nghệ nay, ngân hàng đa dịch vụ đến với khách hàng qua kênh ph©n phèi nh Telephone banking, Mobilephone banking, hay hƯ thèng bán hàng Point of Sale, qua internet(gọi chung kênh phân phối đại) Song, dù có nhiều kênh phân phối cung ứng nh kênh giao dịch chi nhánh vốn kênh phân phối truyền thống tồn tại, phát triển góp phần nâng cao hiệu huy động vốn ngân hàng Trong chuyên đề thực tập tập trung sâu vào kênh phân phối cung ứng dịch vụ chi nhánh, nơi mà nhân viên giao dịch trực tiếp với khách hàng Và nay, kế toán giao dịch chi nhánh đợc thực với hai mô hình là: mô hình giao dịch cửa nhiều cửa 1.1.2 Vai trò kế toán giao dịch hoạt động huy động vốn NHTM: Hoạt động huy động vốn NHTM hoạt động tạo phần lín vèn cho NH kinh doanh, thĨ hiƯn ë tû träng cđa ngn vèn nµy rÊt cao tỉng ngn NH(thờng 70% tổng nguồn vốn) Nó đặc biệt có vai trò quan trọng NHTM nói riêng kinh tế nói chung Theo đó, NH không ngừng đẩy mạnh hoạt động kênh phân phối từ truyền thống đến đại Thực tế cho thấy, dù áp dụng kênh phân phối đặc tính sản phẩm dịch vụ NH tính vô hình tức khách hàng thờng không nhìn thấy hình thái vật chất cụ thể loại hình dịch vụ Từ để đánh giá chất lợng so sánh nh hàng hóa khác khách hàng chØ cã thĨ dùa vµo tiƯn Ých mµ nã mang lại nh hởng lÃi cao, an toàn, nhanh chóng.Và để truyền tải đợc điều nhờ vào phận kế toán giao dịch.Bộ phận kế toán giao dịch có nhiệm vụ tiếp nhận yêu cầu, xử lý thông tin khách hàng, hạch toán ghi sổ, vào máy nghiệp vụ kinh tế phát sinh quầy giao dịch, ®ång thêi thùc hiƯn c¸c nghiƯp vơ to¸n hệ thống ngân hàng Mặt khác, phận kế toán giao dịch có trình độ nghiệp vụ cao đáp ứng nhanh chóng, xác yêu cầu khách hàng có thái độ phục vụ chu đáo tạo ấn tợng tốt làm hài lòng khách hàng Thông qua đó, thu hút khách hàng, góp phần quan trọng việc tăng nguồn vốn cho NH tăng khả cạnh tranh NH Phạm Mai Hơng Lớp: KTB - K8 Chuyên đề tốt nghiệp 1.1.3 Các mô hình kế toán giao dịch NHTM 1.1.3.1 Mô hình giao dÞch nhiỊu cưa: (7) KH KH (1) (8) (5) GDV ghi cã (4) GVD ghi nỵ (2) (3) Q chÝnh (6) Kiểm soát Biểu đồ 1.1:Quy trình giao dịch mô hình kế toán giao dịch nhiều cửa (nhập chứng từ vào máy ) Chú thích: (1)khách hàng yêu cầu giao dÞch (2)GDV chun chøng tõ cho bé phËn kiĨm so¸t (3)KiĨm so¸t chun chøng tõ choGDV sau kiĨm soát cho GDV Phạm Mai Hơng Lớp: KTB - K8 Chuyên đề tốt nghiệp (4)GDV ghi nợ chuyển chứng từ ghi cã cho GDV ghi cã (5)GDV ghi cã tr¶ lại chứng từ cho GDV ghi có (6)Kiểm soát trả chứng từ cho quỹ trờng hợp trả tiền mặt (7) khách hàng tới phận quỹ để nhận tiền (8)Bộ phận quỹ trả tiền (thu) cho khách hàng *Mô hình giao dịch mô hình truyền thống ngân hàng mà trình độ ứng dụng công nghệ tin học kế toán cha cao Nó gây tốn thời gian nhiều khâu trong1 nghiệp vụ khiến khách hàng cảm thấy không thuận tiện Thêm vào đó, việc luân chuyển chứng từ sử dụng chứng tõ rÊt cång kỊnh, cïng víi viƯc viÕt qu¸ nhiỊu liên chứng từ đợc lập khiến dễ sai sót gây căng thẳng cho kế toán viên; dẫn tới hiệu suất làm việc không cao 1.1.3.2 Mô hình giao dịch cửa : Cũng phơng thức giao dịch nhng mô hình đà khắc phục đợc hạn chế mô hình trên.Và sau xin vào làm rõ theo nh mục đích mà chuyên đề đà chọn 1.2 Nội dung mô hình kế toán giao dịch cửa NHTM Nh đà nói trên, để tăng khả cạnh tranh huy động đợc nhiều vốn NH cần có biện pháp thay đổi đặc biệt khâu kế toán giao dịch.Với mục tiêu nhanh chóng, tiện ích, hiệu đem đến dịch vụ khách hàng, mô hình giao dịch cửa đà thỏa mÃn điều Dới nội dung mô hình 1.2.1 Khái niệm : Không khó hiểu, khái niệm mô hình giao dịch cửa đợc hiểu phơng thức tổ chøc cung øng dÞch vơ cđa tỉ chøc tÝn dơng cho khách hàng, khách hàng cần giao dịch với giao dịch viên tổ chức tín dụng nhận kết từ giao dịch viên Phạm Mai Hơng Lớp: KTB - K8