Báo cáo thực tập công ty cổ phần dược phẩm hà tây hatapha

1 Mục lục Lời mở đầu néi dung chÝnh .3 I- tổng quan chức nhiệm vụ đặc điểm .3 Công ty cổ phần Dợc phẩm hà tây 1.Quá trình hình thành phát triển: 2.Chức nhiệm vụ, đặc điểm s¶n xt kinh doanh: 3.Tỉ chøc máy quản lý tổ chức sản xuất kinh doanh Công ty: 4.Đặc điểm quy trình công nghƯ s¶n xt s¶n phÈm Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh: .12 II- Mô hình tổ chức kế toán Công ty .20 1.Tổ chức bé m¸y kÕ to¸n 20 2.HƯ thèng chøng tõ KÕ to¸n Công ty sử dụng: 25 3.HƯ thèng TK kÕ to¸n: .25 4.Hệ thống Báo cáo Tài chÝnh: 25 5.Phần mềm Kế toán máy Công ty : 26 III- Đặc điểm kế toán số phần hành chủ yếu Công ty .26 1.Trình tự hạch toán hàng nhập: 27 2.KÕ to¸n nghiệp vụ bán hàng: 28 3.Kế toán chi phí bán hàng, chi phÝ qu¶n lý doanh nghiƯp 30 4.KÕ toán xác định kết phân phối kết quả, tài 31 5.Hạch toán phât hành trái phiÕu, chia cæ tøc: 34 IV-Nhận xét công tác Hạch toán Kế toán Công ty Dợc phẩm Hà Tây: 36 1.Những u điểm hƯ thèng kÕ to¸n: 36 2.Nhợc điểm hệ thống Kế toán: 37 3.Mét sè kiÕn nghÞ: 38 PhÇn kÕt luËn .40 Lời mở đầu Công ty cổ phần Dợc phẩm Hà tây- Hatapha mà tiền thân Xí nghiệp liên hiệp Dợc Hà Sơn Bình Công ty đầu ngành thuộc lĩnh vực Y tế Sự đời Công ty nằm chơng trình phát triển Điện -Đờng - Trờng -Trạm dựa vào nội lực để phát triển, không để phụ thuộc vào nguồn thuốc men nhập từ bên nh nguồn viện trợ từ Quốc tế Qua gần 20 năm hoạt động, Công ty đà đóng góp nhiều công trình nghiên cứu khoa học nh sản phẩm hữu ích Sản phẩm Công ty đà đáp ứng đợc phần nhu cầu nớc đà có mặt khắp hiệu thuốc nớc Bản báo cáo tổng hợp thể trình hình thành, phát triển Công ty cổ phần Dợc phẩm Hà tây, báo cáo gồm phần: - Tổng quan chức nhiệm vụ đặc điểm Công ty cổ phần Dợc phẩm Hà tây - Mô hình tổ chức máy kế toán Công ty - Đặc điểm kế toán số phần hành chđ u ë C«ng ty néi dung chÝnh I- tỉng quan chức nhiệm vụ đặc điểm Công ty cổ phần Dợc phẩm hà tây 1.Quá trình hình thành phát triển: Công ty cổ phần Dợc phẩm Hà Tây mà tiền thân xí nghiệp liên hiệp Dợc phẩm Hà Sơn Bình đợc thành lập ngày 12/6/1985 theo Quyết định số 319/YT/TCCB Sở y tế Hà Sơn Bình sở hợp sở y tế Dợc phẩm tỉnh Xí nghiệp Dợc phẩm Hà Sơn Bình, Công ty Dợc phẩm Hà Sơn Bình, Công ty dợc liệu Hà Sơn Bình Ngày 16/7/1991 theo Quyết định số 246/QĐ-UB UBND tỉnh Hà Sơn Bình, xí nghiệp liên hiệp Dợc phẩm Hà Sơn Bình đợc tách thành Xí nghiệp Liên hiệp dợc Hoà Bình Xí nghiệp Liên hiệp dợc Hà Tây Ngày 29/3/1993 theo Quyết định số 114/QĐ-UB UBND tỉnh Hà Tây, xí nghiệp Liên hiệp dợc Hà Tây đổi thành Công ty Dợc phẩm Hà Tây Ngày 21/12/2000 theo QĐ số 1911/QĐ-UB UBND tỉnh Hà Tây chuyển đổi Công ty Dợc phẩm Hà Tây thành Công ty cổ phần Dợc phẩm Hà Tây trực thuộc Sở y tÕ víi vèn ®iỊu lƯ 8,4 tû ®ång ®ã vốn Nhà nớc chiếm 25% Địa giao dịch Công ty 80 Quang Trung thị xà Hà Đông tỉnh Hà Tây (ĐT: 034.824685, Fax:304.829054) Trải qua 20 năm hoạt động, Công ty đà đạt đợc bớc tiến đáng kể hoạt động sản xuất tiêu thụ sản phẩm Ngày Công ty mở rộng sản xuất sang mặt hàng tân dợc nh thuốc kháng sinh, thuốc cảm cúm, thuốc ho đồng thời phát triển hoạt động th đồng thời phát triển hoạt động thơng mại (xuất nhập thuốc tân dợc) Tiêu chí Công ty Chất lợng tồn phát triển, Dợc sĩ cán kỹ thuật Công ty đà sức học tập, nắm bắt kỹ thuật mới, nghiên cứu xây dựng quy trình sản xuất mặt hàng phù hợp với nhu cầu thị trờng, không ngừng nâng cao chất lợng sản phẩm, năm gần bình quân năm Công ty nghiên cứu đợc 15 mặt hàng Về phong trào thi đua lao động sẩn xuất, Công ty đà có chuyển biến tích cực, công nhân sản xuất đà không ngừng học tập nâng cao trình độ chuyên môn, tiếp thu, sử dụng, phát huy sáng kiến, cải tiến kỹ thuật tạo sản phẩm có sức cạnh tranh thị trờng Trong chế thị trờng, phận kinh doanh gặp nhiều khó khăn phải cạnh tranh gay gắt với Công ty khác, hàng ngoại nhập Nhng tồn phát triển Công ty nên cửa hàng dợc, mậu dịch viên tâm phấn đấu hoàn thành vợt mức tiêu đợc giao từ 10% trở lên Bộ phận làm công tác gián tiếp phục vụ đợc tinh giảm gọn nhẹ, nhng có phân công hợp lý tính chủ động, tự giác cao nên ngời làm tốt chức quản lý phục vụ đắc lực cho sản-kinh doanh Nhiều năm qua phong trào tiếp tục đợc trì phát huy, đà có hàng trăm sáng kiến cải tiến kỹ thuật đợc áp dụng làm lợi cho Công ty nhiều triệu đồng Công ty đà đợc trao tặng nhiều giải thởng, khen là: - UBND tỉnh tặng Bằng khen thành tích SXKD, giải việc làm, cải thiện đời sống ngời lao động năm 2002 - Bộ Công nghiệp tặng giải Quả cầu vàng chất lợng sản phẩm (năm 2004) - Bộ Khoa học công nghệ tặng Cúp sen vàng năm 2004 - Bộ Khoa học công nghệ tặng Giải thởng chất lợng Việt Nam năm 2001 Giải thởng chất lợng Việt Nam năm 2004 - Tổng liên đoàn lao động Việt Nam tặng cờ Đơn vị suất sắc phong trào Thi đua Xanh đẹp, đảm bảo an toàn vệ sinh lao động năm 2004 nhiều khen khác Đặc biệt năm 2000 CB-CNV Công ty đà vinh dự đợc Nhà nớc trao tặng hai Huân chơng: - Huân chơng Chiến công hạng nhì - Huân chơng Lao động hạng 2.Chức nhiệm vụ, đặc điểm sản xuất kinh doanh: Công ty cổ phần Dợc phẩm Hà Tây đơn vị kinh tế có t cách pháp nhân, thực hạch toán kinh doanh độc lập với chức nhiệm vụ sản xuất kinh doanh thuốc chữa bệnh trang thiết bị y tế Mặt hàng đợc phép lu hành nớc đà đợc Bộ y tế nh Cục quản lý dợc cho phép Trong điều kiện kinh tế thị trờng nay, với cạnh tranh gay gắt với đơn vị ngành sản phẩm ngày nhiều, Công ty quan tâm đẩy mạnh phát triển sản xuất trọng đặc biệt đến chất lợng nhằm nâng cao uy tín sản phẩm Công ty Cổ phần Dợc phẩm Hà tây có chức nhiệm vụ sau: - Sản xuất kinh doanh Dợc phẩm, mỹ phẩm, thuốc trang thiÕt bÞ y tÕ - XuÊt nhËp khÈu Dợc phẩm, mỹ phẩm, thuốc trang thiết bị y tế đồng thời phát triển hoạt động th - Kinh doanh nghành nghề khác phạm vi đăng ký kinh doanh phù hợp với quy định pháp luật 3.Tổ chức máy quản lý tổ chức sản xuất kinh doanh Công ty: Là đơn vị sản xuất kinh doanh, Công ty đà xây dựng cho cấu tổ chức điều hành theo mô hình trực tuyến, ngời lÃnh đạo Công ty đợc trợ giúp trởng phòng, chuyên viên để chuẩn bị định, hớng dẫn kiểm tra việc thực định Tổ chức máy Công ty chia thành ba bé phËn lín bao gåm: Bé phËn qu¶n lý, Bé phận sản xuất Bộ phận bán hàng Sơ đồ 1: sơ đồ tổ chức máy Công ty Hội đồng quản trị Chủ tịch HĐQT Kiêm Giám đốc PGĐ KD Phòng xnk Phòng KT trưởng Phòng BộKh-nv phận quảnTc-hc lý Công ty phòng KT-TK hiệu thuốc phòng KT-KN KHO pgđ SX PX viên px ống - Hội đồng quản trị có quyền lực cao định chung tình hình hoạt động, chiến lợc sản xuất kinh doanh Công ty - Chủ tịch Hội đồng quản trị kiêm Giám đốc thay mặt Hội đồng quản trị, ngời đại diện trớc pháp luật, chịu trách nhiệm toàn hoạt động sản xuất kinh doanh, có trợ giúp Phó Giám đốc Kế toán trởng công tác điều hành quản lý, phòng ban làm chức tham mu thực theo lĩnh vực đợc phân công - Phó Giám đốc kinh doanh có nhiệm vụ xây dựng đề xuất với Giám đốc kế hoạch kinh doanh, xuất nhập khẩu, quảng cáo, tiếp thị, điều chỉnh giá thành sản phẩm Quản lý điều hành tổ chức thực kế hoạch kinh doanh, báo cáo thờng xuyên, định kỳ tiến độ kinh doanh với Giám đốc (Hiện trống) - Phó Giám đốc kỹ thuật có nhiệm vụ phụ trách sản xuất, kỹ thuật, nghiên cứu khoa học an toàn vệ sinh lao động Là ngời xây dựng, đề xuất với Giám đốc kế hoạch sản xuất, đổi trang thiết bị công nghệ, giám sát việc thực kế hoạch sản xuất, nhu cầu vật t hàng hoá cho sản xuất, báo thờng xuyên định kỳ với Giám đốc tiến độ sản xuất - Kế toán trởng: giúp Giám đốc thực pháp lệnh kế toán thống kê công tác hạch toán kế toán Công ty - Phòng tổ chức hành thực công tác quản lý lao động tiền lơng, công tác hành chính, phúc lợi Bộ phận sản xuất - Phòng kỹ thuật kiểm nghiệm: quản lý đổi nâng cao chất lợng mẫu mà sản phẩm, nghiên cứu sản phẩm - Các phân xởng bao gồm hai phân xởng phân xởng sản xuất thuốc viên phân xởng sản xuất thuốc ống thực sản xuất sản phẩm theo kế hoạch đà giao, đảm bảo chất lợng thời gian giao nhập kho phân xởng phụ (phân xơng khí) làm nhiệm vụ sửa chữa, bảo dỡng máy móc thiết bị cho phân xởng Bộ phận bán hàng - Phòng kế hoạch nghiệp vụ: giúp lÃnh đạo Công ty đôn đốc thực kế hoạch sản xuất kinh doanh, tìm kiếm thị trờng tiêu thụ tỉnh nh tỉnh - Phòng XNK đợc Công ty giao nhiệm vụ XNK thuốc chữa bệnh, hoá chất dợc trang thiết bị y tế 14 hiệu thuốc huyện thị làm chức điều hành phân phối thuốc toàn tỉnh Hiện Công ty có hàng 14 huyện tỉnh (cửa hàng dợc Hà đông, Sơn tây, ứng hoà, Thạch thất, Mỹ đức, Đan thợng, Phú xuyên, Thờng tín, Phúc thọ, Ba vì, Hoài đức, Thanh Oai, Chơng Mỹ, Quốc Oai ) Biểu số 1: Cơ cấu nhân viên Công ty ST T Tên Đơn vị Ban giám đốc Phòng TC-HC Phòng KT-TK Số lợng 27 7 10 11 12 13 14 15 16 Phßng KH-NV Phßng Kü thuËt Phòng Kiểm nghiệm Bộ phận Nghiên cứu Phòng XNK Bộ phận Marketting Hiệu thuốc Bệnh viện Kho Dợc phẩm Phân xởng viên Phân xởng ống Cơ điện Quầy buôn TT Cửa hàng huyện Tổng số 21 14 19 188 67 11 13 396 796 4.Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm Công ty cổ phần Dợc phẩm Hà Tây đợc hợp từ đơn vị sản xuất kinh doanh thuốc chữa bệnh toàn tỉnh, với nhiệm vụ sản xuất kinh doanh thuốc phục vụ sức khoẻ nhân dân tỉnh bán cho trung ơng tỉnh bạn, việc bán hàng trải rộng phạm vi tỉnh số đại diện tỉnh khác Sản phẩm Công ty loại thuốc chữa bệnh nh: viên nén, viên bao, viên nang, capsul đóng lọ, vỉ, thuốc tiêm: ống nhọn, ống cổ bồng loại thuốc cao,dầu, thuốc mỡ, thuốc nớc khác số mặt hàng thuốc tân dợc khác đợc nhập từ nớc Kỹ thuật sản xuất loại sản phẩm cần kỹ thuật, dây chuyền công nghệ cao, tức phải đảm bảo tiêu: hàm lợng, khối lợng, thể tích, độ tan rÃ, độ bóng, yêu cầu vệ sinh công nghiệp đến mức tuyệt đối sản phẩm liên quan trực tiếp đến sức khoẻ ngời, tác dụng nh hậu ảnh hởng sâu rộng đến đời sống nhân dân Quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm Công ty cổ phần Dợc phẩm Hà Tây đợc chia làm giai đoạn: giai đoạn chuẩn bị sản xuất, giai đoạn sản xuất giai đoạn kiểm nghiệm, nhập kho thành phẩm + Giai đoạn chuẩn bị sản xuất: Đây giai đoạn phân loại NVL, tá dợc, bao bì, xử lý xay, rây, cân, đong, đo, đếm, bảo đảm tiêu chuẩn kỹ thuật trớc đa vào sản xuất + Giai đoạn sản xuất: giai đoạn sau đà chuẩn bị, phân chia NVL, tá dợc, bao bì, theo lô, mẻ sản xuất đợc đa vào sản xuất thông qua công đoạn sản xuất + Giai đoạn kiểm nghiệm nhập kho thành phẩm: sau thuốc đợc sản xuất phòng kiểm nghiệm xá định hàm lợng nh chất lợng lô hàng đủ tiêu chuẩn nhập kho Do đặc thù riêng sản phẩm Dợc phẩm loại thuốc có định mức, tiêu chuẩn kỹ thuật riêng biệt thời hạn sử dụng định Cho nên quy trình công nghệ sản xuất Dợc phẩm sản xuất giản đơn theo kiểu chế biến liên tục, chu kỳ sản xuất ngắn thuộc loại hình sản xuất khối lợng lớn, dây chuyền sản xuất thời điểm định sản xuất loại sản phẩm Công ty có hai phân xởng sản xuất chính: Phân xởng sản xuất thuốc viên phân xởng sản xuất thuốc ống, phân xởng có đặc điểm, quy trình công nghệ sản xuất khác a) Tại phân xởng sản xuất thuốc viên: Khi hoá chất đợc chuyển đến, phân xởng tổ chức pha chế: trộn hoá chất với tá dợc sau tiến hành tạo hạt - sấy khô - dập viên - bao phin - ép vỉ đóng nhộng, đóng gói Các loại thuốc đợc sản xuất chủ yếu phân xởng thuốc viên loại Vitamin B1, B6, B12, C ,các loại kháng sinh Amoxicillin, Ampicillin, Penixillin loại thuốc viên khác Sơ đồ 2: Sơ đồ tóm tắt quy trình công nghệ sản xuất thuốc viên Nguyên Vật Liệu Pha Chế Sấy Khô Tạo Hạt Bao Vỉ Dập Viên Kiểm Tra Đóng Gói Đóng Hép Cưa Hµng Kho Thµnh PhÈm Cã hai bé phËn kéo ống tiêm phận dập vỉ Cũng nh phân xởng sản xuất thuốc viên, sau hoá chất đợc chuyển đến tiến hành: pha chế - đóng hép - dËp vØ - in nh·n - ®ãng gãi Các loại thuốc đợc sản xuất chủ yếu phân xởng thuốc ống thuốc tiêm, Vitamin B1, B6, nớc cất, thuốc nhỏ mắt Sau thuốc hai phân xởng hoàn thành đợc đa vào nhập kho giao trực tiếp cho cửa hàng bán buôn b) Tại phân xởng sản xuất thuốc ống: Sơ đồ 3: Sơ đồ tóm tắt quy trình công nghệ sản xuất thc èng Nguyªn VËt LiƯu Pha ChÕ KÐo èng DËp VØ §ãng Gãi In Nh·n KiĨm Tra §ãng Gãi Đóng Hộp Kho thành phẩm Cửa Hàng Tại Công ty, số loại Dợc phẩm truyền thống đợc sản xuất ra, Công ty nhập bán loại thuốc tân dợc khác mà Công ty không sản xuất để có đủ loại thuốc phục vụ ngời sử dụng Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh: Công ty đà thực tốt nhiệm vụ tạo uy tín thị trờng, đợc thể cụ thể qua tiêu kinh doanh sau đây: Biểu số (Đơn vị tính:1000 Đ) Năm 2004 (dự đoán) 1- Tổng doanh 148.557.910 165.146.674 179.564.233 197.238.599 212.741.760 Chỉ tiêu thu 2- Chi phí bán hàng 3Chi phÝ QLDN 4- Vèn lu ®éng 5- Vèn cè định 6-Lợi nhuận sau thuế 7-Thu nhập bq CBCNV Năm 2000 Năm 2001 Năm 2002 Năm 2003 4.820.460 5.480.661 6.796.528 8.112.396 9.428.263 576.430 7.336.812 8.526.778 10.408.744 11.829.377 6.889.039 35.739.344 1.004.300 9.865.119 49.873.223 1.873.192 10.748.736 50.497.837 2.003.732 11.224.349 51.938.038 2.179.833 11.971.965 52.834.514 2.325.560 1.100 1.250 1.340 1.402 1483 ®èi chiếu với sổ dăng ký chứng từ ghi sổ, đối chiÕu sè liƯu cđa bé phËn kÕ to¸n chi tiÕt để lập báo cáo kế toán Sổ kế toán tổng ghi sở chứng từ ghi sổ đà đợc đăng ký vào Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Chứng từ ghi sỉ TrÝch u Sè :… ®ång thêi phát triển hoạt động th Ngày đồng thời phát triển hoạt động th tháng đồng thời phát triển hoạt động th năm 20 Số hiệu tài khoản Số tiền Nợ Có Cộng x Kèm theo đồng thời phát triển hoạt động thchứng tõ gèc Ngêi lËp (Ký, Hä tªn) Ghi chó x Kế toán trởng (Ký, Họ tên) Bộ (Sở): đồng thời phát triển hoạt động th Đơn vị: đồng thời phát triển hoạt động th Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Năm 20 đồng thời phát triển hoạt động th Chứng từ ghi sổ Số hiệu Ngày, tháng Số tiền Cộng Ngời ghi sổ (Ký, họ tên) Bộ (Sở): đồng thời phát triển hoạt động th Đơn vị: đồng thời phát triển hoạt động th Chứng từ ghi sổ Số hiệu Ngày, tháng Số tiền Cộng tháng Luỹ kế từ đầu quý Kế toán trởng (Ký, họ tên) Sổ Năm 200 đồng thời phát triển hoạt động th Thủ trởng đơn vị (Ký, họ tên đóng dÊu) NT Chøng tõ ghi sæ ghi sæ SH NT Diễn giải Số d đầu tháng Tài khoản: đồng thời phát triển hoạt động th SHTK Số tiền đối ứng Nợ Có Cộng PS Sè d ct Céng lịy kÕ Ngêi ghi sỉ (Ký họ tên) Kế toán trởng (Ký họ tên) Tài khoản cấp Nợ Có Nợ Có 10 11 Ngày đồng thời phát triển hoạt động th tháng năm 200 Thủ trởng đơn vị (Ký họ tên đóng dấu) 2.Hệ thống chứng từ Kế toán Công ty sử dụng: + Các bảng tính phân bổ khấu hao, sổ thẻ TSCĐ, biên giao nhận TSCĐ với tài liệu kỹ thuật có liên quan + Các hợp đồng mua bán vật t, chứng từ, sổ sách sử dụng để hạch toán cho chu trình mua hàng, toán bao gồm: Phiếu yêu cầu mua hàng, đơn đặt hàng, biên giao nhận hàng hoá hay nghiệm thu dịch vụ, báo cáo nhận hàng, hoá đơn mua hàng, nhật ký mua hàng, sổ kế toán TK 331, bảng đối chiếu nhà cung cấp + Chứng từ sử dụng để hạch toán tiền lơng cho công nhân viên bao gồm: bảng chấm công, phiếu báo làm thêm giờ, bảng toán tiền lơng, phiếu nghỉ hởng bảo hiểm xà hội, bảng toán bảo hiểm xà hội, bảng toán tiền thởng, hợp đồng giao khoán + Các chứng từ liên quan tới trình nhập xuất kho NVL, hàng hoá hay quản lý TM, tiền gửi (phiếu nhập, phiếu xuÊt, phiÕu thu, phiÕu chi, c¸c chøng tõ to¸n ngân hàng, chứng từ toán ) + Và chứng từ khác 3.Hệ thống TK kế toán: Theo định 167 Tài bỉ sung theo chn mùc KT hiƯn hµnh 4.HƯ thèng Báo cáo Tài chính: Về báo cáo tài chính, Công ty sử dụng loại báo cáo tài chính: - Báo cáo B01 DN: Bảng cân đối kế toán ” - B¸o c¸o B02 – DN: “B¸o c¸o kÕt qu¶ kinh doanh ”