Thực hành nghiệp vụ kế toán tại công ty tnhh trang trí nội ngoại thất đồng tâm

Báo cáo tổng hợp Thực hành nghiệp vụ kế toán _ Đề Công ty TNHH Trang trí nội ngoại thất Đồng Tâm doanh nghiêp hạch toán kinh tế độc lập tự chủ tài chính, có t cách pháp nhân Công ty TNHH Trang trí nội ngoại thất Đồng Tâm hạch toán theo phơng pháp kê khai thờng xuyên, tính thuế GTGT theo phơng pháp khấu trừ, tính giá nguyên vật liệu theo phơng pháp bình quân kỳ dự trữ tính giá thành sản phẩm xuất kho theo phơng pháp nhập trớc xuất trớc Tình hình sản xuất nguồn vốn công ty đầu tháng năm 2005 đợc thể qua số d tài khoản tông hợp chi tiết sau (đơn vị tính: VNĐ) A.Số d tổng hợp số tài khoản: Số hiệu 111 112 131 134 138 141 1421 1422 152 153 154 155 157 211 241 214 311 331 335 333 334 336 338 Tên tài khoản Tiền mặt Tiền gửi ngân hàng Phải thu khách hàng Phải thu nội Phải thu khác Tạm ứng Trả trớc cho ngời bán Chi phí chờ kết chuyển Nguyên vật liệu Công cụ- Dơng Chi phÝ SX- KD dë dang Thµnh phÈm tồn kho Hàng gửi bán Tài sản cố định hữu hình Xây dựng dở dang Khấu hao tài sản cố định Vay ngắn hạn Phải trả ngời bán Chi phí trả trớc VAT phải nộp nhà nớc Phải trả công nhân viên Phải trả nội Phải trả, phải nộp khác D nợ 1.867.088.549 64.749.867 744.402.457 59.383.670 1.119.347 92.475.300 78.299.035 19.008.840 181.093.330 76.920.399 177 412.702 1.307.569.000 818.184.550 11.680.930.958 775.119.697 D cã 2.261.070.002 3.937.005.121 166.419.912 655.202.296 8.727.316 12.081.112 93.000.000 57.707.275 Báo cáo tổng hợp Số hiệu 341 342 411 414 415 421 461 X Tên tài khoản Vay dài hạn Nợ khác Nguồn vốn kinh doanh Quỹ đầu t phát triển Lỗ năm trớc Lợi nhuận cha phân phèi Ngn kinh phÝ sù nghiƯp Tỉng céng D nỵ D cã 5.840.001.503 1.000.385 4.625.269.074 113.080.539 1.810.236.686 156.418.731 18.041.500 17.943.757.701 17.943.757.701 B Số d chi tiết số tài khoản: * Tài khoản 131: Phải thu khách hàng (Đơn vị tính: VNĐ) ST T X Mà khách CTTL CTLH CTHP CTAH Tổng cộng Tên khách hàng Công ty Thanh Luận Công ty Long Hà Công ty Hà Phong Công ty An Hoà x D nợ 104.402.000 203.400.412 92.100.000 344.500.045 744.402.457 * Tài khoản 331: Phải trả ngời bán (Đơn vị tính: VNĐ) ST T X Mà khách CtPĐ CtHT Tổng cộng Tên khách hàng Công ty Phân Đạm Công ty Hà Tu x D nợ 116.020.121 50.399.791 166.419.912 Báo cáo tổng hợp * Tài khoản 152: Nguyên vật liệu (Đơn vị tính: VNĐ) STT Tên NVL Ký hiệu ĐVT Số lợng Xi măng TR Tấn 4.686,18 Xi măng TX Tấn 3.803,34 thô X x X x Tổng cộng Đơn giá 30.106 10.520 Thành tiền 141.082.120 40.011.210 x 181.039.330 * Tài khoản 154: Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang đầu kỳ (Đơn vị tính: VNĐ) -Xi măng 2: 60.209.300 - Xi măng : 117.203.402 * Tài khoản 155: Thành phẩm STT Tên sản phẩm Xi măng 2 Xi măng x Tổng cộng ĐVT Tấn Tấn X Số lợng 1.344.543 220.700 X (Đơn vị tính: VNĐ) Đơn giá Thành tiền 389 523.027.600 3.554,79 784.541.400 x 1.307.569.000 C- C¸c nghiƯp vơ ph¸t sinh kú: NV1: Ngµy 01/01/2002 PhiÕu nhËp kho sè NhËp kho 1260 Xi măng đơn giá 30.000 đ/kg Thuế VAT 10% Cha toán tiền cho công ty xi măng X78 NV2: Ngày 01/01/2002 Phiếu chi số Kèm chứng từ gốc có liên quan việc chi trả tiỊn vËn chun, bèc dì sè hµng nhËp kho ngµy 01/01/2002 là: 500.000đ Thuế VAT 5% NV3: Ngày 02/01/2002 Nhận đơc giấy báo có NH việc công ty An Hoà trả nợ 1/2 số tiền kỳ truớc : 172250022.5 NV4: Ngµy 02/01/2002 PhiÕu xuÊt kho sè 01 Xuất kho 2010 Tấn Xi măng cho phận sản xuất đó: - 1520 Tấn Xi măng dùng cho phận sản xuất Xi măng - 490 Tấn Xi măng dùng cho phận sản xuất Xi măng NV5: Ngày 02/01/2002 Phiếu nhập kho số Nhập kho 6.200Tấn Xi măng thô Đơn giá 10.200đ/Tấn Thuế VAT 10% Đà toán trớc 50% TGNH Số lại Công ty nhận nợ NV6: Ngày 02/01/2002 Báo cáo tổng hợp Phiếu chi số Kèm chứng từ gốc liên quan việc chi trả tiền vận chuyển hàng ngày 02/01/2002 700.000đ ThuÕ VAT 10% NV7: Ngµy 03/01/2002 PhiÕu xuÊt kho sè 02 Xuất kho 2310Tấn Xi măng thô cho phận sản xuất đó: - 1700 Tấn Xi măng thô dùng cho phận sản xuất Xi măng - 610 Tấn Xi măng thô dùng cho phận sản xuất Xi măng NV8: Ngày 04/01/2002 Phiếu thu số Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt: 34.000.000đ NV9: Ngày 04/01/2002 Phiếu chi số 09 Mua m¸y vi tÝnh phơc vơ cho bé phËn b¸n hàng trị giá 7.500.000 đ/máy Thuế VAT 10% Đà toán tiền mặt.đuợc biết tài sản đọc dầu t quĩ dầu t phát triển NV10: Ngày 06/01/2002 Thanh toán tiền NV1 tiền gửi ngân hàng Đà nhận đợc giấy báo nợ ngân hàng NNPTNT NV11: Ngµy 06/01/2002 PhiÕu xuÊt kho sè 11 XuÊt kho công cụ dụng cụ để sản xuất kinh doanh thuộc loại phân bổ lần trị giá 30.000.000đ đợc chia cho phân xởng sản xuất NV12: Ngày 06/01/2002 Bán Xi măng cho công ty AN Hoà số lợng 30.000 Tấn đơn giá 4215 đ/Tấn Thuế VAT 10% Công ty An Hoà cha toán tiền hµng NV13: Ngµy 08/01/2002 PhiÕu xuÊt kho sè 13 XuÊt kho 1000Tấn Xi măng dùng cho sản xuất Xi măng NV14: Ngày 08/01/2002 Phiếu nhập kho số Mua Xi măng công ty Hà Tu Số lợng 2373 Đơn giá 29.980 đ/tấn Công ty đà toán 50% tiền hàng tiền gửi ngân hàng Đà nhận đợc giấy báo có ngân hàng NNPTNT NV15: Ngày 08/01/2002 Công ty Hà Phong trả 1/3 số tiền nợ kỳ trớc tiề gửi ngân hàng Công ty đà nhận đợc giấy báo có ngân hàng NV16: Ngày 09/01/2002 Phiếu chi số 16 Trả hết tiền nợ NV 14 cho Công ty Hµ Tu NV17: Ngµy 09/01/2002 PhiÕu xuÊt kho sè 17: Xuất kho 1250 Xi măng thô để sản xuất Xi măng NV18: Ngày 10/01/2002 Phiếu thu số 18 Nhập quỹ tiền mặt 20.000.000đ Giao cho cô Nguyễn Thanh Hà rút tiền gửi ngân hàng Báo cáo tổng hợp NV19: Ngày 10/01/2002 Bán 19.800 Xi măng đơn giá 5126 đ/tấn Bán 20.000 Xi măng đơn giá 400 đ/tấn Cho công ty Long Hà Công ty Long Hà đà toán 1/2 tiền gửi ngân hàng, số lại ký nhận nợ ThuÕ VAT 10% NV20: Ngµy 10/01/2002 PhiÕu chi sè 20 Công ty mua máy đếm tiền dùng cho phận bán hàng, trị giá 5.500.000 đ/máy Thuế VAT 10% Công ty đà toán tiền mặt NV21: Ngày 11/01/2002 Gửi bán 7.500 Xi măng cho đại lý với đơn giá 5126 đ/tấn NV22: Ngày 11/01/2002 Phiếu thu số 22 Công An Hoà toán tiền hàng NV12 tiền mặt NV23: Ngày 11/01/2002 Phiếu chi số 23 Mua 507,2 Xi măng Đơn giá 30.125 đ/tấn Thuế VAT 10% Đà toán tiền mặt NV24: Ngày 14/01/2002 Bán 12.000tấn Xi măng trị giá cha thuế 5126 đ/pin cho công ty Hào Nam Công ty Hào Nam đà toán TGNH ThuÕ VAT 10% NV25: Ngµy 14/01/2002 PhiÕu xuÊt kho số 25 Xuất kho 2410 Xi măng để sản xuất Xi măng NV26: Ngày 14/01/2002 Phiếu xuất kho số 27 Xuất kho 1000 Xi măng thô để sản xuất Xi măng NV27: Ngày 14/01/2002 Phiếu xuất kho số 28 Xuất kho 1500tấn Xi măng để sản xuất Xi măng NV28: Ngày 16/01/2002 Công ty Thanh Luận trả 54.402.000 tiền gửi ngân hàng Đà nhận đợc giấy báo ngân hàng NNPTNT NV29: Ngµy 16/01/2002 PhiÕu xuÊt kho sè 30 - XuÊt kho 1.100tấn Xi măng để sản xuất Xi măng - Xuất kho 890,18tấn Xi măng để sản xuất Xi măng NV30: Ngày 17/01/2002 Phiếu chi số 31 Trả nợ kỳ trớc 16.020.000đ tiền mặt cho Công ty Phân Đạm NV31: Ngày 17/01/2002 Mua máy nghiền phục vụ cho phận sản xuất Giá mua trả theo hoá đơn VAT 55.000.000đ Thuế VAT 10% Chi phí vận chuyển 500.000đ Thuế VAT 5% Toàn tài sản cố định đợc toán chuyển khoản Tỉ lệ KH 8%/năm Đợc biết nguồn vốn doanh nghiệp lấy sử dụng để mua tài sản cố định trích từ quỹ đầu t phát triển Báo cáo tổng hợp NV32: Ngày 18/01/2002 Phiếu thu số 33 Công An Hoà trả tiền cho Công ty tiền mặt số tiền 50.000.000đ NV33: Ngày 18/01/2002 Phiếu chi số 34 Đại lý bán đợc 6.000 Xi măng 3, đơn giá 5126 đ/Tấn đà toán tiền mặt Hoa hồng Công ty đà trả tiền mặt 991.716đ Báo cáo tổng hợp NV34: Ngày 21/01/2002 Phiếu thu số 35 Công ty Long Hà toán nốt số tiền nợ NV 19 tiền mặt NV35: Ngày 21/01/2002 Gửi bán đại lý 87.000tấn Xi măng Đơn giá 436đ/tấn NV36: Ngày 22/01/2002 Phiếu chi số 34 Đại lý báo bán đợc 1.500tấn Xi măng Đơn giá 5.126đ/tấn , đà toán TGNH Công ty trả tiền hoa hồng 247.929đ NV37: Ngày 22/01/2002 Phiếu xuất kho số 38 - Xuất kho 1.000tấn Xi măng thô để sản xuấtXi măng - Xuất kho 943tấn Xi măng để sản xuất Xi măng NV38: Ngµy 23/01/2002 PhiÕu xuÊt kho sè 40 - XuÊt kho 1000 Xi măng để sản xuất Xi măng - Xuất kho 1000tấn Xi măng để sản xuất Xi măng NV39: Ngày 24/01/2002 Phiếu nhập kho số 41 - Mua 2000 Xi măng thô đơn giá 11.020 đ/tấn - Mua3100 Xi măng đơn giá 30.200 đ/tấn Thuế VAT 10% Tiền vận chuyển bốc dỡ hàng 620.000đ Thuế VAT 5% Đà toán toàn tiền mặt Phiếu chi số 41 NV40: Ngày 24/01/2002 Phiếu chi số 42 Chi tiền mặt kèm chứng từ gốc có liên quan khoản tiếp khách 2.000.000đ NV41: Ngày 25/01/2002 Phiếu thu số 43 Đại lý toán tiền hàng gửi bán số lợng 61.500tấn , đơn giá 436đ/tấn Hoa hồng cho đại lý trả tiền mặt 974.160đ NV42: Ngày 25/01/2002 Phiếu xuất kho số 44 Xuất kho bán 12.500tấn Xi măng cho công ty Long Hà , đơn giá 5126đ/tấn Thuế VAT 10% Công ty nhận nợ NV43: Ngày 26/01/2002 Phiếu chi số 45 Đại lý toán nốt tiền hàng gửi bán NV 36 TGNH Số lợng 25.500tấn , đơn giá 436đ/tấn Hoa hồng 403.920đ đà cho đại lý tiền mặt NV44: Ngày 28/01/2002 Công ty Long Hà trả 1/2 số nợ kì tr ớc TGNH Đà nhận đợc giấy báo có ngân hàng NNPTNT NV45: Ngày 29/01/2002 Bảng tính khấu hao TSCĐ tháng năm 2002 phân bổ cho đối tợng sử dụng sau: - Bộ phận sản xuất: 12.690.000đ Báo cáo tổng hợp - Bộ phận bán hàng: 95.900.000đ - Bộ phận quản lý doanh nghiệp: 62.250.850đ NV46: Ngày 29/01/2002 Phiếu chi số 46 Trả tiền điện nớc 17.500.000đ tiền mặt, VAT 10% Đợc phân bổ cho đối tợng - Bộ phận sản xuất: 11.500.000đ - Bộ phận bán hàng: 4.000.000đ - Bộ phận quản lý doanh nghiệp: 2.000.000đ NV47: Ngày 30/01/2002 Bảng tổng hợp phân bổ tiền lơng cho đối tợng sau: - Nhân viên phân xởng: 50.000.000đ PXSX Xi măng 2: 20.000.000đ PXSX Xi măng 3: 30.000.000đ - Nhân viên bán hàng: 12.000.000đ - Nhân viên quản lý doanh nghiệp: 12.000.000đ - Nhân viên trực tiếp sản xuất: 15.000.000đ NV48: Ngày 31/01/2002 Trích BHXH, BHYT, KPCĐ theo tỉ lệ quy định NV49: Ngày 31/01/2002 Trả lơng tháng 01 cho công nhân viên tiền mặt NV50: Ngày 31/01/2002 Phiếu chi số 51 Nộp tiền BHXH, BHYT, KPCĐ tiền mặt NV51: Ngày 31/01/2002 Phiếu nhập kho số 47 Sản phẩm hoàn thành nhập kho - Xi măng : 300.000 - Xi măng 3: 150.000 Biết sản phẩm dở dang cuối tháng là: - Xi măng 2: 310.684.091,1đ - Xi măng 3: 487.876.900,83đ Chi phí phân bổ nhân viên trực tiếp sản xuất là: - Xi măng = 39.750.000đ - Xi măng = 19.750.000đ * Giá đơn vị bình quân kỳ dự trữ nguyên vật liệu Xi măng 1: * Giá đơn vị bình quân kỳ dự trữ nguyện vật liệu Xi măng thô: Báo cáo tổng hợp Định khoản A Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh kỳ: NV1 Nợ TK 152 (Xi măng 1) : 37.800.000 Nợ TK 1331 : 3.780.000 Có TK 331(Xi măng X78) : 41.580.000 NV2 Nợ TK 152 (Xi măng 1) : 500.000 Nợ TK 1331 : 25.000 Cã TK 111 : 525.000 NV3 Nỵ TK 112 : 172.250.022,5 Cã TK 131(An Hoµ ) : 172.250.022,5 NV4 Nợ TK 621 (Xi măng 2) : 44.469.880 Nợ TK 621 (Xi măng 3) : 14.335.685 Có TK 152 (Xi măng 1) : 58.805.565 NV5 Nợ TK 152 (Xi măng thô) : 63.240.000 Nợ TK 1331 : 6.324.000 Có TK 112 : 34.782.000 Cã TK 331 : 34.782.000 NV6 Nỵ TK 152 (Xi măng thô) : 700.000 Nợ TK 1331 : 70.000 Cã TK 111 : 770.000 NV7 Nỵ TK 621 (Xi măng 3) : 17.744.651,0 Nợ TK 621 (Xi măng 2) : 6.367.198,3 Có TK 152 (Xi măng thô) : 24.111.849,3 NV8 Nỵ TK 111 Cã TK 112 : 34.000.000 : 34.000.000 NV9 Nỵ TK 211 : 22.500.000 Nỵ TK 1331 : 2.250.000 Cã TK 111 : 24.750.000 NV10 Nợ TK 331 (Xi măng X78) : 41.580.000 Có TK 112 : 41.580.000 NV11 Nợ TK 627 (Xi măng 3) : 15.000.000 Nợ TK 627 (Xi măng 2) : 15.000.000 Cã TK153 : 30.000.000 NV12 C«ng ty TNHH Trang trí nội ngoại thất Đồng Tâm tính giá thành sản phẩm xuất kho theo phơng pháp nhập trớc - xuất trớc Số d đầu kỳ Xi măng 2: 220.700 Giá vốn hàng bán Xi măng 3: 3554.79đ/tấn Giá thành sản phẩm xuất kho = 3554,79 x 30.000 = 106.643.700đ Báo cáo tổng hợp a Nợ TK 632 : 106.643.700 Cã TK 155 : 106.643.700 b Nỵ TK 131 (An Hoµ ) : 139.095.000 Cã TK 511 : 126.450.000 Cã TK 3331 : 12.645.000 NV13 Nỵ TK 621 (Xi măng 3) : 29.256.500 Có TK 152 (Xi măng 1) : 29.256.500 NV14 Nợ TK 152 (Xi măng 1) : 71.142.540 Nỵ TK 1331 : 7.114.254 Cã TK 112 : 39.128.397 Cã TK 331 (Hµ Tu ) : 39.128.397 NV15 Nợ TK 112 : 30.700.000 Có TK 131 (Hà Tu ) : 30.700.000 NV16 Nợ TK 331 (Hà Tu ) : 89.528.188 Cã TK 111 : 89.528.188 NV17 Nỵ TK 621 (Xi măng 3) : 13.047.537,5 Có TK 152 (Xi măng thô) : 13.047.537,5 NV18 Nợ TK 111 : 20.000.000 Cã TK 112 : 20.000.000 NV19 a Nỵ TK 632 (Xi măng 3) : 70.387.020 Nợ TK 632 (Xi măng 2) : 7.780.000 Có TK 155 : 78.167.020 b Nợ TK 111 : 54.802.149 Nợ TK 131 (Long Hà ) : 54.802.149 Cã TK 511 : 109.494.800 Cã TK 3331 : 1.094.948 NV20 Nỵ TK 211 : 16.500.000 Nỵ TK 1331 : 1.650.000 Cã TK 111 : 18.150.000 NV21 Nợ TK 157 (Xi măng 3) : 38.445.000 Có TK 155 : 38.445.000 NV22 Nỵ TK 111 : 139.095.000 Cã TK 131 (An Hoà ) : 139.095.000 NV23 Nợ TK 152 (Xi măng 1) : 15.279.400 Nợ TK 1331 : 1.527.940 Cã TK 111 : 16.807.340 NV24 a Nỵ TK 632 (Xi măng 3) : 42.657.480 Có TK 155 : 42.657.480 b Nỵ TK 112 : 67.663.200 Cã TK 511 : 61.512.000 Cã TK 3331 : 6.151.200 NV25 Nỵ TK 621 (Xi măng 3) : 70.508.165 Có TK 152 (Xi măng ) : 70.508.165 NV26 Nợ TK 621 (Xi măng 3) : 10.438.030 Có TK 152 (Xi măng thô) : 10.438.030 NV27 Nợ TK 621 (Xi măng 3) : 43.884.750 Có TK 152 (Xi măng ) : 43.884.750 NV28 Nỵ TK 112 : 54.402.000 Cã TK 131 (Thanh luận ) : 54.402.000 NV29 Nợ TK 621 (Xi măng 2) : 32.182.150 Nợ TK 621 (Xi măng 3) : 26.043.551,17 Có TK 152 (Xi măng 1) : 58.225.701,17 NV30 Nợ TK 331 ( Phân Đạm ) : 16.020.000 Có TK 111 : 16.020.000 10