Báo cáo tổng hợp Thực hành nghiệp vụ kế toán _ Đề Công ty TNHH Trang trí nội ngoại thất Đồng Tâm doanh nghiêp hạch toán kinh tế độc lập tự chủ tài chính, có t cách pháp nhân Công ty TNHH Trang trí nội ngoại thất Đồng Tâm hạch toán theo phơng pháp kê khai thờng xuyên, tính thuế GTGT theo phơng pháp khấu trừ, tính giá nguyên vật liệu theo phơng pháp bình quân kỳ dự trữ tính giá thành sản phẩm xuất kho theo phơng pháp nhập trớc xuất trớc Tình hình sản xuất nguồn vốn công ty đầu tháng năm 2005 đợc thể qua số d tài khoản tông hợp chi tiết sau (đơn vị tính: VNĐ) A.Số d tổng hợp số tài khoản: Số hiệu Tên tài khoản D nợ 1.867.088.54 64.749.867 D có 111 Tiền mặt 112 Tiền gửi ngân hàng Phải thu khách 744.402.457 hàng Phải thu nội 59.383.670 Phải thu khác 1.119.347 Tạm ứng 92.475.300 Trả trớc cho ngời bán 78.299.035 Chi phÝ chê kÕt chun 19.008.840 Nguyªn vËt liƯu 181.093.330 C«ng cơ- Dơng 76.920.399 Chi phÝ SX- KD dë dang 177 412.702 1.307.569.00 Thµnh phÈm tån kho Hàng gửi bán 818.184.550 Tài sản cố định hữu 11.680.930.9 hình 58 Xây dựng dở 775.119.697 dang Khấu hao tài sản cố 2.261.070.00 định 131 134 138 141 1421 1422 152 153 154 155 157 211 241 214 Báo cáo tổng hợp 311 Vay ngắn hạn 331 335 333 334 336 338 Phải trả ngời bán Chi phí trả trớc VAT phải nộp nhà nớc Phải trả công nhân viên Phải trả nội Phải trả, phải nộp khác 3.937.005.12 166.419.912 655.202.296 8.727.316 12.081.112 93.000.000 57.707.275 Báo cáo tổng hợp Số hiệu Tên tài khoản D nợ 341 Vay dài hạn 342 Nợ khác 411 Nguồn vốn kinh doanh 414 Quỹ đầu t phát triển 415 Lỗ năm trớc 421 461 X D có 5.840.001.50 1.000.385 4.625.269.07 113.080.539 1.810.236.68 Lỵi nhn cha ph©n phèi Ngn kinh phÝ sù nghiƯp 156.418.731 18.041.500 17.943.757 17.943.757 701 701 Tæng céng B Sè d chi tiết số tài khoản: * Tài khoản 131: Phải thu khách hàng (Đơn vị tính: VNĐ) ST T Mà khách CTTL Công ty Thanh Luận CTLH Công ty Long Hà CTHP Công ty Hà Phong X CTAH Tổng cộng Tên khách hàng D nợ 104.402.00 203.400.41 92.100.000 344.500.04 C«ng ty An Hoà 744.402.45 x * Tài khoản 331: Phải trả ngời bán (Đơn vị tính: VNĐ) ST T Mà khách CtPĐ Tên khách hàng Công ty Phân Đạm D nợ 116.020.12 Báo cáo tổng hợp CtHT X Tổng cộng Công ty Hà Tu x 50.399.791 166.419.91 Báo cáo tổng hợp * Tài khoản 152: Nguyên vật liệu (Đơn vị tính: VNĐ) ST T X Tên NVL Xi măng Xi măng thô Tổng cộng Ký hiệu ĐVT Số lợng TR Tấn TX Tấn x X 4.686, 18 3.803, 34 Đơn giá Thành tiÒn 30.106 141.082.12 10.520 40.011.210 x x 181.039.3 30 * Tài khoản 154: Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang đầu kỳ (Đơn vị tính: VNĐ) -Xi măng 2: 60.209.300 - Xi măng : 117.203.402 * Tài khoản 155: Thành phẩm (Đơn vị tính: VNĐ) ST T x Tên sản phẩm Xi măng Xi măng Tổng cộng ĐVT Tấn Tấn X Đơn giá 1.344.543 389 220.700 3.554,7 Số lợng X x Thành tiỊn 523.027.600 784.541.400 1.307.569.0 00 C- C¸c nghiƯp vơ ph¸t sinh kú: NV1: Ngµy 01/01/2002 PhiÕu nhËp kho sè Nhập kho 1260 Xi măng đơn giá 30.000 đ/kg Thuế VAT 10% Cha toán tiền cho công ty xi măng X78 NV2: Ngày 01/01/2002 Phiếu chi số Kèm chứng từ gốc có liên quan vỊ viƯc chi tr¶ tiỊn vËn chun, bèc dì sè hàng nhập kho ngày 01/01/2002 là: 500.000đ Thuế VAT 5% Báo cáo tổng hợp NV3: Ngày 02/01/2002 Nhận đơc giấy báo có NH việc công ty An Hoà trả nợ 1/2 số tiền kỳ truớc : 172250022.5 NV4: Ngµy 02/01/2002 PhiÕu xuÊt kho sè 01 XuÊt kho 2010 Tấn Xi măng cho phận sản xuất đó: - 1520 Tấn Xi măng dùng cho phận sản xuất Xi măng - 490 Tấn Xi măng dùng cho phận sản xuất Xi măng NV5: Ngày 02/01/2002 Phiếu nhập kho số Nhập kho 6.200Tấn Xi măng thô Đơn giá 10.200đ/Tấn Thuế VAT 10% Đà toán trớc 50% TGNH Số lại Công ty nhận nợ NV6: Ngày 02/01/2002 PhiÕu chi sè KÌm c¸c chøng tõ gèc liên quan việc chi trả tiền vận chuyển hàng ngày 02/01/2002 700.000đ Thuế VAT 10% NV7: Ngày 03/01/2002 Phiếu xuất kho số 02 Xuất kho 2310Tấn Xi măng thô cho phận sản xuất đó: - 1700 Tấn Xi măng thô dùng cho phận sản xuất Xi măng - 610 Tấn Xi măng thô dùng cho phận sản xuất Xi măng NV8: Ngày 04/01/2002 Phiếu thu số Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt: 34.000.000đ NV9: Ngày 04/01/2002 Phiếu chi sè 09 Mua m¸y vi tÝnh phơc vơ cho phận bán hàng trị giá 7.500.000 đ/máy Thuế VAT 10% Đà toán tiền mặt.đuợc biết tài sản đọc dầu t quĩ dầu t phát triển Báo cáo tổng hợp NV10: Ngày 06/01/2002 Thanh toán tiền NV1 tiền gửi ngân hàng Đà nhận đợc giấy báo nợ ngân hàng NNPTNT NV11: Ngµy 06/01/2002 PhiÕu xuÊt kho sè 11 XuÊt kho công cụ dụng cụ để sản xuất kinh doanh thuộc loại phân bổ lần trị giá 30.000.000đ đợc chia cho phân xởng sản xuất NV12: Ngày 06/01/2002 Bán Xi măng cho công ty AN Hoà số l ợng 30.000 Tấn đơn giá 4215 đ/Tấn Thuế VAT 10% Công ty An Hoà cha toán tiền hµng NV13: Ngµy 08/01/2002 PhiÕu xuÊt kho sè 13 XuÊt kho 1000Tấn Xi măng dùng cho sản xuất Xi măng NV14: Ngày 08/01/2002 Phiếu nhập kho số Mua Xi măng công ty Hà Tu Số lợng 2373 Đơn giá 29.980 đ/tấn Công ty đà toán 50% tiền hàng tiền gửi ngân hàng Đà nhận đợc giấy báo có ngân hàng NNPTNT NV15: Ngày 08/01/2002 Công ty Hà Phong trả 1/3 sè tiỊn nỵ kú tr íc b»ng tiỊ gưi ngân hàng Công ty đà nhận đợc giấy báo có ngân hàng NV16: Ngày 09/01/2002 Phiếu chi số 16 Trả hết tiền nợ NV 14 cho Công ty Hµ Tu NV17: Ngµy 09/01/2002 PhiÕu xuÊt kho sè 17: Xuất kho 1250 Xi măng thô để sản xuất Xi măng NV18: Ngày 10/01/2002 Phiếu thu số 18 Nhập quỹ tiền mặt 20.000.000đ Giao cho cô Nguyễn Thanh Hà rút tiền gửi ngân hàng NV19: Ngày 10/01/2002 Bán 19.800 Xi măng đơn giá 5126 đ/tấn Báo cáo tổng hợp Bán 20.000 Xi măng đơn giá 400 đ/tấn Cho công ty Long Hà Công ty Long Hà đà toán 1/2 tiền gửi ngân hàng, số lại ký nhận nợ Thuế VAT 10% NV20: Ngày 10/01/2002 Phiếu chi số 20 Công ty mua máy đếm tiền dùng cho phận bán hàng, trị giá 5.500.000 đ/máy Thuế VAT 10% Công ty đà toán tiền mặt NV21: Ngày 11/01/2002 Gửi bán 7.500 Xi măng cho đại lý với đơn giá 5126 đ/tấn NV22: Ngày 11/01/2002 Phiếu thu số 22 Công An Hoà toán tiền hàng NV12 tiền mặt NV23: Ngày 11/01/2002 Phiếu chi số 23 Mua 507,2 Xi măng Đơn giá 30.125 đ/tấn Thuế VAT 10% Đà toán tiền mặt NV24: Ngày 14/01/2002 Bán 12.000tấn Xi măng trị giá cha thuế 5126 đ/pin cho công ty Hào Nam Công ty Hào Nam đà toán b»ng TGNH ThuÕ VAT 10% NV25: Ngµy 14/01/2002 PhiÕu xuÊt kho số 25 Xuất kho 2410 Xi măng để sản xuất Xi măng NV26: Ngày 14/01/2002 Phiếu xuất kho số 27 Xuất kho 1000 Xi măng thô để sản xuất Xi măng NV27: Ngày 14/01/2002 Phiếu xuất kho số 28 Xuất kho 1500tấn Xi măng để sản xuất Xi măng NV28: Ngày 16/01/2002 Công ty Thanh Luận trả 54.402.000 tiền gửi ngân hàng Đà nhận đợc giấy báo ngân hàng NNPTNT NV29: Ngày 16/01/2002 Báo cáo tổng hợp Phiếu xuất kho số 30 - Xuất kho 1.100tấn Xi măng để sản xuất Xi măng - Xuất kho 890,18tấn Xi măng để sản xuất Xi măng NV30: Ngày 17/01/2002 Phiếu chi số 31 Trả nợ kỳ trớc 16.020.000đ tiền mặt cho Công ty Phân Đạm NV31: Ngày 17/01/2002 Mua máy nghiền phục vụ cho phận sản xuất Giá mua trả theo hoá đơn VAT 55.000.000đ Thuế VAT 10% Chi phí vận chuyển 500.000đ Thuế VAT 5% Toàn tài sản cố định đợc toán chuyển khoản Tỉ lệ KH 8%/năm Đợc biết nguồn vốn doanh nghiệp lấy sử dụng để mua tài sản cố định trích từ quỹ đầu t phát triển NV32: Ngày 18/01/2002 Phiếu thu số 33 Công An Hoà trả tiền cho Công ty tiền mặt số tiền 50.000.000đ NV33: Ngày 18/01/2002 Phiếu chi số 34 Đại lý bán đợc 6.000 Xi măng 3, đơn giá 5126 đ/Tấn đà toán tiền mặt Hoa hồng Công ty đà trả tiền mặt 991.716đ Báo cáo tổng hợp NV34: Ngày 21/01/2002 Phiếu thu số 35 Công ty Long Hà toán nốt số tiền nợ NV 19 tiền mặt NV35: Ngày 21/01/2002 Gửi bán đại lý 87.000tấn Xi măng Đơn giá 436đ/tấn NV36: Ngày 22/01/2002 Phiếu chi số 34 Đại lý báo bán đ ợc 1.500tấn Xi măng Đơn giá 5.126đ/tấn , đà toán TGNH Công ty trả tiền hoa hồng 247.929đ NV37: Ngày 22/01/2002 PhiÕu xuÊt kho sè 38 - XuÊt kho 1.000tÊn Xi măng thô để sản xuấtXi măng - Xuất kho 943tấn Xi măng để sản xuất Xi măng NV38: Ngµy 23/01/2002 PhiÕu xuÊt kho sè 40 - Xuất kho 1000 Xi măng để sản xuất Xi măng - Xuất kho 1000tấn Xi măng để sản xuất Xi măng NV39: Ngày 24/01/2002 Phiếu nhập kho số 41 - Mua 2000 Xi măng thô đơn giá 11.020 đ/tấn - Mua3100 Xi măng đơn giá 30.200 đ/tấn Thuế VAT 10% Tiền vận chuyển bốc dỡ hàng 620.000đ Thuế VAT 5% Đà toán toàn tiền mặt Phiếu chi số 41 NV40: Ngµy 24/01/2002 PhiÕu chi sè 42 Chi tiỊn mặt kèm chứng từ gốc có liên quan khoản tiếp khách 2.000.000đ NV41: Ngày 25/01/2002 Phiếu thu số 43 Đại lý toán tiền hàng gửi bán số lợng 61.500tấn , đơn giá 436đ/tấn Hoa hồng cho đại lý trả tiền mặt 974.160đ 10 Báo cáo tổng hợp Tài khoản 111- Tiền mặt Số d đầu năm Nợ Có 18670885 49 Ghi Có TK ®èi víi TK nµy TK 112 TK 131 TK 511 TK 333.1 Céng ph¸t sinh Sè d cuèi th¸ng øng Nợ Nợ Có Nợ Có Tháng Tháng 54.000.000 334138289 136308800 3776348 368607849 353695556 1882000842 155 Th¸ng Th¸ng Tháng Báo cáo tổng hợp Tài khoản 112- Tiền gửi ngân hàng Số d đầu năm Nợ Có 64749867 Ghi Có TK TK TK 131 TK 331 TK 333.1 TK 511 Céng ph¸t sinh Số d cuối tháng ứng Nợ Nợ Có Nợ Có Th¸ng Th¸ng 359052228,5 34782000 8031900 111075000 410602928,5 314543585 160809210,5 156 Th¸ng Th¸ng Th¸ng B¸o c¸o tổng hợp Tài khoản 131- phải thu khách hàng Số d đầu năm Nợ Có 74440245 Ghi Có TK TK TK 511 TK 333.1 Cộng phát sinh Số d cuối tháng ứng Nợ Nợ Có Nợ Có Tháng Tháng 245272400 19599974 264379649 638388368,5 370393737,5 157 Th¸ng Th¸ng Th¸ng B¸o cáo tổng hợp Tài khoản 152 Số d đầu năm Nợ Có 18109333 Ghi Có TK TK TK 111 TK 112 TK 331 Cộng phát sinh Số d cuối tháng ứng Nợ Nợ Có Nợ Cã Th¸ng Th¸ng 145979340 39128397 115490397 188661940 35317888 334437382 158 Th¸ng Th¸ng Th¸ng B¸o c¸o tổng hợp Tài khoản 154 Số d đầu năm Nợ Có 17741270 Ghi Có TK đối ứng Nợ với TK TK 621 TK 622 TK 627 Nợ Cộng phát sinh Có Số d cuối tháng Nợ Có Th¸ng Th¸ng 79270000 59500000 404818008,0 509008008,0 242008008,0 444412702 159 Th¸ng Th¸ng Th¸ng Báo cáo tổng hợp Tài khoản 155 Số d đầu năm Nợ Có 1307569 Ghi Có TK đối ứng Nợ với TK TK 154 Cộng phát sinh Số d cuối tháng Nợ Có Nợ Tháng Tháng 509008008,0 509008008,0 420555455 1756505536, 93 Cã 160 Th¸ng Tháng Tháng Báo cáo tổng hợp Tài khoản 621 Số d đầu năm Nợ Có Ghi Có TK đối ứng Nợ với TK TK 152 Nợ Cộng phát sinh Có Số d cuối tháng Nợ Cã Th¸ng Th¸ng 404818008,0 404818008,0 404818008,0 161 Th¸ng Th¸ng Th¸ng B¸o c¸o tổng hợp Tài khoản 632 Số d đầu năm Nợ Có Ghi Có TK đối ứng Nợ với TK TK 155 TK 157 Cộng phát sinh Số d cuối tháng Nợ Có Nợ Có Tháng Tháng 248463760 83610060 332046820 332046820 162 Th¸ng Th¸ng Th¸ng Báo cáo tổng hợp Tài khoản 911 Số d đầu năm Nợ Có Ghi Có TK TK TK 632 TK 641 TK 642 Cộng phát sinh Số d cuối tháng ứng Nợ Nợ Có Nợ Cã Th¸ng Th¸ng 332046820 114180000 83121566 529348386 529348386 163 Th¸ng Th¸ng Th¸ng B¸o c¸o tỉng hợp Bảng cân đối kế toán Tài sản A Tài sản lu động đầu t ngắn hạn I Tiền Tiền mặt quĩ Tiền gửi ngân hàng Tiền chuyển II Các khoản đầu t tài ngắn hạn Đầu t chứng khoán ngắn hạn Đầu t ngắn hạn khác Dự phòng giảm giá chứng khoán đầu t ngắn hạn III Các khoản phải thu Phải thu khách hàng Trả trớc cho ngời bán Thuế GTGT đợc khấu trừ Ph¶i thu néi bé - Vèn kinh doanh ë đơn vị trực thuộc - Phải thu nội khác Các khoản phải thu khác IV Hàng tồn kho Hàng mua đờng Nguyên liƯu, vËt liƯu tån kho C«ng dơng kho Chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh dë dang Thành phẩm tồn kho Hàng hoá tồn kho Hàng gửi bán Dự phòng giảm giá hàng tồn kho V Tài sản lu động khác Tạm ứng B Tài sản cố định, đầu t dài hạn I Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế Tài sản cố định thuê tài - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luü kÕ M· sè 100 110 111 112 113 120 Số đầu năm Số cuối năm 1867088549 64749867 1882000842 160809210,5 774402457 370393737,5 59383670 59383670 1119347 1119347 181093330 76920399 177412702 334437382 76920399 444412702 523027600 625163728 92475300 92475300 121 128 129 130 131 132 133 134 135 136 138 140 141 142 143 144 145 146 147 149 150 151 200 210 211 212 213 214 215 216 164 1168093095 11734930958 (2602751702 (226107000 ) 2) Báo cáo tổng hợp II Chi phí xây dựng dở dang III Các khoản ký quỹ, ký cợc dài hạn IV Chi phí trả trớc dài hạn Cộng tài sản ( 250=100+200 ) 230 775119697 775119697 240 241 250 148308384 1475294143 24 Đơn vị tính: Đồng Nguồn vốn A Nợ phải trả Nợ ngắn hạn - Vay ngắn hạn - Phải trả cho ngời bán - Thuế khoản phải nộp cho nhà nớc - Phải trả CNV - Phải trả cho đơn vị nội - Các khoản phải trả phải nộp khác Mà số 300 310 311 313 315 316 317 318 Nợ dài hạn - Vay dài hạn - Nợ dài hạn Nợ khác - Chi phí phải trả - Tài sản thừa chờ xử lý B.Ngn vèn chđ së h÷u I Ngn vèn, q - Nguồn vốn kinh doanh - Chênh lệch đánh giá lại TS - Chênh lệch tỉ giá hối đoái - Quỹ đầu t phát triển - Quỹ dự phòng tài - Lợi nhuận cha phân phối - Nguồn vốn ®Çu t XDCB 320 321 322 330 331 332 400 410 411 412 413 414 415 416 417 II Nguån kinh phí quỹ khác Quỹ khen thởng phúc lợi Quỹ quản lý cấp Nguồn kinh phÝ sù nghiÖp - Nguån kinh phÝ sù nghiÖp năm trớc 420 422 423 424 425 165 Số đầu năm Số cuối năm 393700512 166419912 8727316 12081112 93000000 57707275 393700512 100.00012 39982264 12081112 93000000 79957275 57707275 1000385 57707275 1000385 655202296 784245676 655202296 784245676 462526907 468079207 113080539 181023668 156418731 155044985 57555539 181023668 91438586 155044985 784245675 784245675 18041500 18041500 B¸o c¸o tỉng hợp - Nguồn kinh phí nghiệp năm Nguồn kinh phí đà hình thành TSCĐ Cộng nguồn vốn (430=300+400 ) 166 426 427 430 14830838 424 14752941 436 Báo cáo tổng hợp kết hoạt động kinh doanh Đơn vị tính: Đồng Chỉ tiêu Mà Quý số * Tổng doanh thu 01 Trong đó: Doanh thu hàng xuất 02 43.7909800 + Các khoản giảm trừ 03 (04+05+06+07) + Chiết khấu 04 + Hàng bán bị trả lại 05 + Giảm giá 06 + Thuế doanh thu, thuế xuất 07 phải nộp Doanh thu (01-03) 10 437909800 Giá vốn hàng bán 11 332046820 Lợi nhuận gộp 20 105862980 Chi phí bán hàng 21 114180000 Chi phí quản lý doanh nghiệp 22 83121566 Lợi nhuận từ hoạt động SXKD [20- 23 (21+22)] - Thu nhập hoạt động tài 31 - Chi phí hoạt động tài 32 Lợi nhuận từ hoạt động tài 40 (31-32) - Các khoản thu nhập bất thờng 41 - Chi phí bÊt thêng 42 Lỵi nhn bÊt thêng (41-42) 50 Lỵi nhn tríc th 60 -91.438586 10 Th thu nhËp doanh nghiƯp 70 -25.602804,08 80 -65.835.781,92 ph¶i nép 11 Lợi nhuận sau thuế (60-70) 167 Báo cáo tổng hợp 168 Báo cáo tổng hợp Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật ký chứng từ Chứng từ gốc bảng phân bổ Bảng kê Nhật ký chứng từ Sổ Cái Báo cáo tài Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu, kiểm tra 169 Thẻ sổ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp chi tiÕt