1. Trang chủ
  2. » Luận Văn - Báo Cáo

Nâng cao công tác thẩm định tài chính dự án tại ngân hàng tmcp á châu sở giao dịch hà nội

97 0 0

Đang tải... (xem toàn văn)

Tài liệu hạn chế xem trước, để xem đầy đủ mời bạn chọn Tải xuống

THÔNG TIN TÀI LIỆU

Thông tin cơ bản

Tiêu đề Nâng Cao Công Tác Thẩm Định Tài Chính Dự Án Tại Ngân Hàng TMCP Á Châu Sở Giao Dịch Hà Nội
Trường học Ngân Hàng Thương Mại Cổ Phần Á Châu
Chuyên ngành Tài Chính
Thể loại Chuyên Đề Thực Tập Tốt Nghiệp
Thành phố Hà Nội
Định dạng
Số trang 97
Dung lượng 572,23 KB

Cấu trúc

  • CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ CHẤT LƯỢNG THẨM ĐỊNH TÀI CHÍNH DỰ ÁN TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI (10)
    • 1.1. Hoạt động cho vay theo dự án của ngân hàng thương mại (11)
      • 1.1.1. Khái niệm về ngân hàng thương mại và các nghiệp vụ tín dụng của ngân hàng thương mại (11)
      • 1.1.2. Nội dung hoạt động cho vay theo dự án tại ngân hàng thương mại (12)
        • 1.1.2.1. Khái niệm dự án và vai trò cho vay theo dự án tại các ngân hàng thương mại (12)
        • 1.1.2.2. Quy trình cho vay theo dự án (16)
    • 1.2. Thẩm định tài chính dự án trong cho vay của ngân hàng thương mại (17)
      • 1.2.1. Khái niệm và sự cần thiết phải thực hiện thẩm định TCDA (17)
        • 1.2.1.1. Khái niệm về thẩm định TCDA (17)
        • 1.2.1.2. Sự cần thiết phải thực hiện thẩm định tài chính dự án trong cho (18)
      • 1.2.2. Các nội dung thẩm định tài chính dự án (19)
        • 1.2.2.1. Xác định tổng dự toán vốn đầu tư và các phương thức tài trợ dự án (19)
        • 1.2.2.2. Xác định dòng tiền của dự án (22)
        • 1.2.2.3. Dự tính lãi suất chiết khấu (24)
        • 1.2.2.4. Một vài chỉ tiêu đánh giá hiệu quả tài chính dự án (26)
        • 1.2.2.5. Phân tích độ nhạy trong đánh giá rủi ro dự án (32)
    • 1.3. Chất lượng thẩm định tài chính dự án (33)
      • 1.3.1. Quan niệm về chất lượng thẩm định tài chính dự án trong cho vay (33)
        • 1.3.2.1. Thời gian và chi phí tiến hành thẩm định tài chính dự án (34)
        • 1.3.2.2. Kết quả hoạt động cho vay dự án (35)
      • 1.3.3. Các nhân tố ảnh hưởng đến chất lượng thẩm định tài chính dự án (36)
        • 1.3.3.1. Đội ngũ cán bộ (36)
        • 1.3.3.2. Trang thiết bị, công nghệ (36)
        • 1.3.3.3. Thông tin (37)
        • 1.3.3.4. Tổ chức công tác thẩm định tài chính dự án (37)
  • CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CHẤT LƯỢNG THẨM ĐỊNH TÀI CHÍNH DỰ ÁN TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN Á CHÂU (10)
    • 2.1. Tổng quan về Sở giao dịch Hà Nôi – Ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu (38)
      • 2.1.1. Quá trình hình thành và phát triền của SGD Hà Nội – Ngân hàng (38)
      • 2.1.2. Cơ cấu tổ chức của SGD Hà Nội – Ngân hàng TMCP Á Châu (39)
      • 2.1.3. Kết quả hoạt động kinh doanh tại SGD Hà Nội – Ngân hàng (43)
        • 2.1.3.1. Hoạt động huy động vốn tại ngân hàng (43)
        • 2.1.3.2. Tình hình sử dụng vốn tại ngân hàng (45)
        • 2.1.3.3. Tình hình tổng kết tài sản và thu nhập tại SGD Hà Nội – Ngân hàng TMCP Á Châu (48)
    • 2.2. Thực trạng công tác thẩm định tài chính dự án tại SGD Hà Nội – Ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu (50)
      • 2.2.1. Các nguyên tắc khi tiến hành thẩm định và thẩm định tài chính dự án tại ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu (50)
      • 2.2.2. Quy trình thẩm định tài chính dự án tại ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu - Sở giao dịch Hà Nội (52)
        • 2.2.3.1. Giới thiệu chung về công ty cổ phần nhựa Đông Á (53)
        • 2.2.3.2. Giới thiệu về dự án (54)
    • 2.3. Đánh giá chất lượng thẩm định tài chính dự án tại Sở giao dịch Hà Nội -ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu (66)
      • 2.3.1. Những kết quả đạt được (66)
      • 2.3.2. Những hạn chế trong hoạt động thẩm định tài chính dự án tại SGD Hà Nội – Ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu (70)
        • 2.3.2.1. Hạn chế trong hoạt động thẩm định tài chính dự án tại SGD Hà Nội – Ngân hàng thưong mại cổ phần Á Châu (70)
        • 2.3.2.2. Nguyên nhân của những hạn chế trong hoạt động thẩm định tài chính dự án tại ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu (73)
  • CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG THẨM ĐỊNH TÀI CHÍNH DỰ ÁN TẠI SGD HÀ NỘI – NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN Á CHÂU (10)
    • 3.1. Định hướng phát triển của SGD Hà Nội – Ngân hang TMCP Á Châu trong thời gian tới (78)
      • 3.1.1. Định hướng phát triển của ngân hàng TMCP Á Châu (78)
      • 3.1.2. Những mục tiêu đề ra trong công tác cho vay và thẩm định tài chính dự án (79)
    • 3.2. Các giải pháp nhằm nâng cao chất lượng thẩm định tài chính dự án tại SGD Hà Nội – Ngân hàng TMCP Á Châu (80)
      • 3.2.1. Nâng cao nhận thức về hoạt động thẩm định tài chính dự án (80)
      • 3.2.2. Tiếp tục hoàn thiện quy trình, phương pháp và nội dung thẩm định tài chính dự án (81)
        • 3.2.2.1. Đối với quy trình cho vay dự án (81)
        • 3.2.2.2. Đối với phương pháp thẩm định (82)
        • 3.2.2.3. Đối với nội dung thẩm định tài chính dự án (83)
      • 3.2.3. Giải pháp về công tác cán bộ và tổ chức thẩm định (89)
        • 3.2.3.1. Nâng cao chất lượng đội ngũ cán bộ thẩm định (89)
        • 3.2.3.2. Tăng cường chuyên môn hóa công tác thẩm định tài chính dự án (89)
        • 3.2.3.3. Các giải pháp về trang thiết bị phục vụ thẩm định (90)
      • 3.2.4. Các giải pháp về thông tin trong hoạt động thẩm định (90)
      • 3.2.5. Sử dụng hiệu quả hệ thống kiểm tra kiểm soát nội bộ, tăng cường đôn đốc việc thực hiện dự án (92)
    • 3.3. Các kiến nghị nhằm nâng cao chất lượng công tác thẩm định tài chính dự án (92)
      • 3.3.1. Kiến nghị đối với các cơ quan cấp cao (93)
        • 3.3.1.1. Kiến nghị đối với Chính phủ và các Bộ, ngành (93)
        • 3.3.1.2. Đối với ngân hàng Nhà nước (93)
      • 3.3.2. Kiến nghị đối với chủ đầu tư (94)
      • 3.3.3. Kiến nghị với SGD Hà Nội – Ngân hàng TMCP Á Châu (95)
  • KẾT LUẬN ..............................................................................................................88 (95)

Nội dung

NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ CHẤT LƯỢNG THẨM ĐỊNH TÀI CHÍNH DỰ ÁN TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI

Hoạt động cho vay theo dự án của ngân hàng thương mại

1.1.1 Khái niệm về ngân hàng thương mại và các nghiệp vụ tín dụng của ngân hàng thương mại

Ngân hàng là một loại hình tổ chức có vai trò quan trọng trong nền kinh tế. Tuy nhiên, việc đưa ra một định nghĩa chính xác về ngân hàng là không dễ

Thông thường, các ngân hàng vẫn được định nghĩa thông qua các chức năng mà chúng thực hịên trong nền kinh tế Tuy nhiên, khi mà các chức năng này dang dần thay đổi và mở rộng thì việc đưa ra định nghĩa theo cách này đôi lúc có thể đưa ra cách hiểu sai về ngân hàng.

Nhìn chung, cách tiếp cận thận trọng nhất là xem xét các ngân hàng thông qua những loại hình dịch vụ mà ngân hàng cung cấp Theo cách hiểu này, ngân hàng là loại hình tổ chức tài chính cung cấp một danh mục các dịch vụ tài chính đa dạng nhất - đặc biệt là tín dụng, tiết kiệm và dịch vụ thanh toán – và thực hiện nhiều chức năng tài chính nhất so với bất kì một tổ chức kinh doanh nào trong nền kinh tế Sự đa dạng trong các dịch vụ ngân hàng khiến chúng được gọi là các “bách hóa tài chính”.

Trong xu hướng phát triển hiện nay, các sản phẩm dịch vụ được các ngân hàng thương mại cung cấp ngày càng đa dạng hoá, và mở rộng sang cả nhiều lĩnh vực khác Tuy nhiên, các nghiệp vụ truyền thống vẫn là những hoạt động giữ vai trò quan trọng và được duy trì trong các ngân hàng thương mại Cụ thể, đó là các nghiệp vụ tín dụng truyền thống bao gồm: chiết khấu thương phiếu,nghiệp vụ cho thuê tài sản, nghiệp vụ bảo lãnh hoặc tái bảo lãnh, hoạt động cho vay Trong các hoạt động kể trên, cho vay là hoạt động quan trọng nhất, thường chiếm quỏ nửa giỏ trị tổng tài sản và tạo ra từ ẵ đến 2/3 nguồn thu của ngõn hàng, đồng thời chứa đựng khá nhiều rủi ro, đặc biệt là các khoản cho vay có thời hạn dài.

1.1.2 Nội dung hoạt động cho vay theo dự án tại ngân hàng thương mại

1.1.2.1 Khái niệm dự án và vai trò cho vay theo dự án tại các ngân hàng thương mại a Khái niệm về dự án

Trong bất kì một nền kinh tế nào, hoạt động đầu tư cũng là một hoạt động không thể thiếu, thúc đầy sự phát triển của nền sản xuất Đầu tư được hiểu là sự hi sinh những nguồn lực hiện tại để tiến hành các hoạt động nhằm thực hiện được những mục tiêu nhất định trong tương lai Các nguồn lực được nói đến ở đây có thể là tiền, tài nguyên thiên nhiên, sức lao động và trí tuệ Những kết quả đạt được có thể là sự gia tăng tài sản vật chất, tài sản tài chính hoặc tài sản trí tuệ và nguồn nhân lực có đủ điều kiện để làm việc với năng suất cao hơn cho nền kinh tế và cho toàn bộ xã hội.

Hoạt động đầu tư trong nền kinh tế là một hoạt động khá phức tạp, có ảnh hưởng quan trọng đến sự phát triển kinh tế xã hội của một quốc gia Do đó, để hoạt động đầu tư có thể được tiến hành thuận lợi nhằm tối đa hoá hiệu quả đầu tư, các hoạt động đầu tư đều được tiến hành theo các dự án, được gọi là dự án đầu tư.

- Về mặt hình thức, dự án đầu tư là một tập hồ sơ tài liệu trình bày một cách chi tiết và có hệ thống các hoạt động và chi phí theo một kế hoạch để đạt được những kết quả và thực hiện được những mục tiêu nhất định trong tương lai.

- Trên góc độ quản lý, dự án đầu tư là một công cụ quản lý việc sử dụng vốn, vật tư, lao động để tạo ra các kết quả tài chính, kinh tế - xã hội trong một thời gian dài.

- Trên góc độ kế hoạch hoá, dự án đầu tư là một công cụ thể hiện kế hoạch chi tiết của một công cụ đầu tư sản xuất kinh doanh, phát triển kinh tế xã hội, làm tiền đề cho các quyết định đầu tư và tài trợ Dự án đầu tư là một hoạt động kinh tế riêng biệt nhỏ nhất trong công tác kế hoạch hoá nền kinh tế nói chung (Một đơn vị sản xuất kinh doanh cùng một thời kỳ có thể thực hiện nhiều dự án)

- Xét về mặt nội dung, dự án đầu tư là một tổng thể các hoạt động và chi phí cần thiết, được bố trí theo một kế hoạch chặt chẽ với lịch thời gian và địa điểm xác định để tạo mới, mở rộng hoặc cải tạo những cơ sở vật chất nhất định nhằm thực hiện những mục tiêu nhất định trong tương lai.

- Theo từ điển về quản lý dự án AFNOR, dự án là hoạt động đặc thù tạo nên một thực tế mới một cách có phương pháp với các nguồn lực đã định.

- Trong “Quy chế về đầu tư và xây dựng” theo Nghị định 52/1999/NĐ-CP ngày 08 tháng 07 năm 1999 của Chính Phủ nước Cộng Hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam: Dự án là một tập hợp những đề xuất có liên quan đến việc bỏ vốn để tạo mới, mở rộng hoặc cải tạo những cơ sở vật chất nhất định nhằm đạt được sự tăng trưởng về số lượng hoặc duy trì, cải tiến, nâng cao chất lượng của sản phẩm hoặc dịch vụ trong khoảng thời gian xác định (chỉ bao gồm hoạt động đầu tư trực tiếp)

Nhìn chung, dự án được hiểu là một tập hợp các hoạt động đặc thù liên kết chặt chẽ và phụ thuộc lẫn nhau nhằm đạt được trong tương lai ý tưởng đã đặt ra với nguồn lực và thời gian xác định b Khái niệm về cho vay theo dự án trong các ngân hàng thương mại

Cho vay tài trợ dự án là một trong những loại hình cho vay trung dài hạn được tiến hành bởi các ngân hàng thương mại, trong đó, các ngân hàng thương mại cung cấp các khoản tài trợ cho các khách hàng nhằm tiến hành các hoạt động đầu tư với thời gian thu hồi vốn lớn hơn 12 tháng.

 Sự cần thiết và ý nghĩa của tín dụng tài trợ dự án

- Đối với nền kinh tế

Xuất phát từ vai trò của hoạt động đầu tư và dự án đầu tư đối với nền kinh tế, ta có thể thấy rằng, việc tiến hành thực hiện các dự án một cách hiệu quả là rất quan trọng Tuy nhiên, do một trong những đặc điểm của hoạt động đầu tư và dự án đầu tư là đòi hỏi vốn lớn và thời gian dài, do đó nhu cầu về vốn cũng là một trong những vấn đề gặp phải trong hoạt động cho vay dự án.

Thẩm định tài chính dự án trong cho vay của ngân hàng thương mại

1.2.1 Khái niệm và sự cần thiết phải thực hiện thẩm định TCDA

1.2.1.1 Khái niệm về thẩm định TCDA

Thẩm định tài chính dự án là quá trình rà soát, đánh giá một cách khoa học và toàn diện mọi khía cạnh tài chính của dự án trên giác độ của nhà đầu tư, doanh nghiệp, các tổ chức kinh tế khác, các cá nhân 1

Nếu như Chính phủ, các cơ quan quản lý vĩ mô quan tâm nhiều hơn tới hiệu quả kinh tế xã hội của dự án thì các nhà đầu tư này lại quan tâm nhiều hơn tới khả năng sinh lãi của dự án Cùng với thẩm định kinh tế, thẩm định tài chính giúp các nhà đầu tư có những thông tin cần thiết để đưa ra quyết định đầu tư đúng đắn.

Trong hoạt động của các ngân hàng, trước khi cho vay dự án, các ngân hàng quan tâm tới khả năng sinh lời của dự án cũng như khả năng hoàn trả nợ vay để ra quyết định cho vay, do đó khâu thẩm tài chính dự án là một khâu hết

1 Giáo trình thẩm định tài chính dự án, trường đại học KTQD, PGS TS Lưu Thị Hương sức quan trọng trong cho vay theo dự án của các ngân hàng thương mại

Hoạt động thẩm định tài chính dự án hay thẩm định tín dụng đầu tư trong các ngân hàng thương mại là việc tổ chức thu thập và xử lý thông tin một cách khách quan, toàn diện, các nội dung cơ bản ảnh hưởng trực tiếp đến tính khả thi của dự án làm căn cứ để ra quyết định cho vay 2

1.2.1.2 Sự cần thiết phải thực hiện thẩm định tài chính dự án trong cho vay của NHTM

Như đã nói ở trên, hoạt động cho vay theo dự án trong các ngân hàng thương mại là hoạt động đem lại nhiều lợi ích cho ngân hàng song cũng đồng thời là hoạt động đòi hỏi vốn lớn, thời hạn kéo dài và tiềm ẩn nhiều rủi ro Vì lý do đó, trước khi cho vay, ngân hàng cần tiến hành thẩm định tài chính dự án một cách thận trọng Trong đó, thẩm định khía cạnh tài chính đặc biệt được các ngân hàng quan tâm.

Thẩm định tài chính dự án trong ngân hàng thương mại được coi là giai đoạn khởi đầu quan trọng nhất trong quá trình đầu tư tín dụng tài trợ dự án Qua thẩm định, ngân hàng sẽ có cái nhìn toàn diện để đánh giá dự án: tổng vốn đầu tư, nhu cầu sử dụng vốn, cơ cấu vốn; sự cần thiết, tính hiệu quả của dự án Từ những kết quả phân tích thu được, ngân hàng sẽ có được biện pháp để quản lý tốt quá trình cho vay, thu nợ nhằm hạn chế các rủi ro, nâng cao hiệu quả đầu tư tín dụng.

Mặt khác, thông qua hoạt động thẩm định tài chính dự án, các ngân hàng có thể giúp đỡ cho các đơn vị vay vốn có phương hướng và biện pháp xử lý các vấn đề liên quan đến dự án một cách tốt nhất Giúp các cơ quan quản lý nhà nước đánh giá được sự cần thiết và tính phù hợp của dự án với quy hoạch phát triển chung của ngành, xác định được lợi hại của dự án khi đi vào hoạt động trên các khía cạnh khác nhau.

2 Trang 125, giáo trình tín dụng ngân hàng, trường đại học Công nghiệp thành phố HCM, PGS TS Phan Thị Cúc

1.2.2 Các nội dung thẩm định tài chính dự án

Hoạt động thẩm định tài chính dự án bao gồm nhiều hoạt động liên quan đến nhau một cách chặt chẽ, trong đó những nội dung chủ yếu vẫn được các nhà thẩm định quan tâm bao gồm:

1.2.2.1 Xác định tổng dự toán vốn đầu tư và các phương thức tài trợ dự án a Xác định tổng dự toán vốn đầu tư

Một dự án muốn được thực hiện cần phải có vốn đầu tư được hình thành từ nhiều nguồn (vốn tự có của chủ đầu tư, tài trợ bằng nợ vay…) Tuy nhiên, với mỗi dự án khác nhau, việc xác định lượng vốn đầu tư, phương thức tài trợ và cơ cấu tài trợ là khác nhau, có ảnh hưởng quan trọng đến cả quá trình thực hiện dự án. Đứng dưới giác độ thẩm định tài chính dự án, dự toán vốn đầu tư được hiểu là việc phân tích và xác định nhu cầu vốn đầu tư dành cho một dự án đang được xem xét Trong đó, Tổng dự toán là tổng chi phí cần thiết cho việc đầu tư xây dựng công trình bao gồm: Chi phí chuẩn bị đầu tư, chi phí thực hiện đầu tư kể cả chi phí mua thiết bị và chi phí khác của dự án được tính toán cụ thể ở giai đoạn thiết kế kỹ thuật xây dựng và không được vượt quá tổng mức vốn đầu tư. Việc xác định tổng dự toán công trình đảm bảo toàn bộ thiết kế của dự án với mức chi phí tính trong tổng dự toán là trong tầm các nguồn tài chính của chủ đầu tư, có nghĩa là không thiết kế một dự án quá đắt và quá sức Đây cũng là giới hạn tối đa vốn sử dụng cho dự án. Đối với các dự án nhỏ, thường là các dự án đầu tư đổi mới trang thiết bị công nghệ của các doanh nghiệp, việc dự toán vốn đầu tư đôi khi có thể không chính xác Đối với các dự án lớn, trước khi trình ngân hàng, dự án đã được xem xét phê duyệt qua nhiều cấp ngành, do đó, lượng vốn đầu tư được xác định thường là tương đối chính xác Tuy vậy, dù là dự án lớn hay nhỏ, việc tiến hành dự toán vốn đầu tư vẫn cần được ngân hàng xem xét lại kỹ lưỡng trước khi tiến hành cho vay Sai lầm trong việc xác định vốn đầu tư của dự án có thể dẫn tới việc lãng phí vốn lớn, gây khó khăn trong hoạt động đầu tư cũng như hoạt động vận hành kết quả đầu tư sau này, thậm chí gây ra hậu quả nghiêm trọng cho chủ đầu tư. Để tiến hành thẩm định dự toán vốn đầu tư, ngân hàng cần phải kiểm tra, ước tính lại tổng lượng vốn đầu tư; xác định một mức tổng dự toán chính xác nhất làm căn cứ cho việc thực hiện dự án Cụ thể tổng mức vốn đem đầu tư vào dự án được phân ra làm:

- Chi phí chuẩn bị đầu tư hay chi phí lập dự án bao gồm các chi phí

- Chi phí đầu tư vào tài sản cố định: Đây là hoạt động đầu tư nhằm mua sắm, cải tạo, mở rộng tài sản cố định Các tài sản cố định được đầu tư có thể là tài sản cố định vô hình hoặc hữu hình, và giá trị của các tài sản này có thể được xác định qua đơn giá mua, nhập thiết bị, tài sản Cụ thể, khi xác định vốn đầu tư xây dựng cần kiểm tra nhu cầu xây dựng các hạng mục công trình, mức độ hợp lý của đơn giá xây dựng Khi kiểm tra vốn đầu tư thiết bị phải được tiến hành kiểm tra theo danh mục và giá mua, chi phí vận chuyển, bảo quản, lắp đặt, chi phí chuyển giao công nghệ nếu có Nếu các loại thiết bị không được quy định thì cần tham khảo các tài liệu khác nhau Đối với thiết bị nhập được tính theo giá CIF trong hợp đồng và các chi phí kèm theo Đối với vốn thiết kế cơ bản khác tính theo quy định hiện hành của Nhà Nước.

- Chi phí đầu tư vào tài sản lưu động Đây là vốn đầu tư nhằm hình thành các tài sản lưu động ban đầu (đối với các dự án mới), hoặc nhu cầu vốn lưu động bổ sung (đối với dự án mở rộng bổ sung thiết bị) để dự án sau khi hoàn thành có thể tiến hành bình thường Nhu cầu đầu tư vào tài sản lưu động phụ thuộc vào đặc điểm của từng dự án Cần xác định lại chính xác nhu cầu về tài sản lưu động trong quá trình sản xuất căn cứ dựa theo công suất thiết kế của dự án.

Thông thường, vốn thiết bị chiếm một tỷ lệ cao thường được coi là hợp lý.

Dự án đầu tư mới hoặc mở rộng sản xuất vốn thiết bị khoảng 60% tổng mức đầu tư, với đầu tư chiều sâu, tỷ lệ này còn cao hơn Tuy nhiên, khi xem xét cần linh hoạt theo tính chất và điều kiện cụ thể dự án.

Thông qua xem xét xác định tổng mức vốn đầu tư cần thiết của dự án, ngân hàng sẽ xem xét xác định số vốn đầu tư cho vay. b Thẩm định phương thức tài trợ dự án

Thông thường, một dự án khi tiến hành có thể được tài trợ bằng vốn chủ sở hữu (phát hành cổ phiếu thường, thặng dư vốn, lợi nhuận giữ lại, phát hành cổ phiếu ưu đãi); tài trợ bằng nợ (sử dụng nguồn tín dụng ngân hàng, tín dụng thương mại, phát hành trái phiếu); tài trợ bằng leasing hoặc bằng cách kết hợp giữa các phương thức tài trợ đã nêu trên Mỗi phương thức tài trợ trên đều có những ưu nhược điểm riêng và có ảnh hưởng đến việc xác định dòng tiền phù hợp cũng như lãi suất chiết khấu của dự án sau này.

THỰC TRẠNG CHẤT LƯỢNG THẨM ĐỊNH TÀI CHÍNH DỰ ÁN TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN Á CHÂU

Tổng quan về Sở giao dịch Hà Nôi – Ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu

2.1.1 Quá trình hình thành và phát triền của SGD Hà Nội – Ngân hàng TMCP Á Châu

Có thể thấy trong vòng 10 năm qua thị trường tài chính Việt Nam nói chung và ngành ngân hàng nói riêng đã có những bước phát triển vượt bậc thể hiện ở sự tăng lên về quy mô, số lượng, chất lượng hoạt động của các ngân hàng thương mại Là một trong những ngân hàng thương mại ra đời sớm nhất tại Việt Nam, ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu (viết tắt là ACB) hiện ngày càng khẳng định vị trí là một trong những ngân hàng phát triển nhất tại Việt Nam hiện nay

Trong tiến trình phát triển của mình, ACB không ngừng nâng cao và hoàn thiện chất lượng các sản phẩm dịch vụ Cùng với đó, số lượng các chi nhánh và phòng giao dịch cũng tăng lên nhanh chóng Năm 2007, căn cứ vào nhu cầu phát triển mạng lưới và chi nhánh, và sự cần thiết phải có một Sở Giao dịch đặt tại khu vực miền Bắc, Sở giao dịch Hà Nội, chính thức được ra đời.

Sở giao dịch Hà nội được thành lập theo quyết định số 1325/ TCQĐ – PTCN.06 của Hội đồng quản trị ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu ra ngày 7/12/2006 Theo quyết định này, Sở giao dịch Hà Nội được đặt tại địa điểm số 57B Phan Chu Trinh, quận Hoàn Kiếm, thành phố Hà Nội, trực thuộc ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu với tên gọi chính thức: NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN Á CHÂU - SỞ GIAO DỊCH HÀ NỘI. Đây là một đơn vị hạch toán phụ thuộc có con dấu riêng, được tổ chức hoạt động theo mô hình 1 của quyết định 65/NVQĐ.NS.04 về mô hình hoạt động và tổ chức của Sở giao dịch, chi nhánh các cấp, phòng giao dịch do hội đồng quản trị ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu ban hành ngày 4/5/2004 Nội dung hoạt động và các hạn mức liên quan của Sở giao dịch Hà nội sẽ do Tổng giám đốc Ngân hàng TMCP Á Châu ban hành cụ thể.

2.1.2 Cơ cấu tổ chức của SGD Hà Nội – Ngân hàng TMCP Á Châu

Hiện nay, cơ cấu tổ chức tại SGD Hà Nội được thực hiên theo sơ đồ sau:

Hình 2.1: Sơ đồ cơ cấu tổ chức tại SGD Hà Nội - Ngân hàng TMCP Á Châu.

Theo sơ đồ này, cơ cấu tổ chức tại sở Giao dịch Hà Nội được thực hiện giống như tại Hội sở chính và được chia theo khối khách hàng, bao gồm:

Ban giám đốc bao gồm có giám đốc và phó giám đốc.

Theo phân công, giám đốc có trách nhiệm điều hành hoạt động của Sở và chịu trách nhiệm trước tổng giám đốc, thực hiện các công việc: xây dựng các kế hoạch ngắn hạn và dài hạn; tổ chức thực hiện các phương án hoạt động sản xuất kinh doanh đã được tổng giám đốc phê duyệt; điều hành và quyết định các vấn đề về hoạt động kinh doanh; quản lý nhân sự, hành chính, quản lý hệ thống thông tin, báo cáo; hướng dẫn, kiểm tra, tổng kết phân tích, đánh giá việc thực hiện và hiệu quả kinh doanh tại Sở.

Giúp việc cho tổng giám đốc có phó giám đốc Phó giám đốc sẽ là người thay mặt cho Giám đốc khi cần thiết, và là người được phân công phụ trách thường xuyên mảng giao dịch ngân quỹ, kế toán, hành chính, thu hồi công nợ và một số việc khác.

- Phòng hành chính - kế toán

Phòng hành chính - kế toán lại được chia ra làm hai bộ phận riêng là bộ phận hành chính và bộ phận kế toán.

Bộ phận hành chính: Thực hiện giao/nhận xử lý thông tin đến khách hàng, quản lý hồ sơ giao dịch với khách hàng lưu kho tạị Sở, bảo quản con dấu của Sở, quản lý các tài sản và thiết bị làm việc, lập kế hoạch chi tiêu và báo cáo thực hiện chi tiêu; lập kế hoạch tuyển dụng và kế hoạch đào tạo nhân sự, đăng ký các khoá đào tạo, theo dõi đánh giá sau đào tạo nhân viên theo quy định của ACB; theo dõi quản lý hồ sơ nhân sự…

Bộ phận kế toán – vi tính: Bộ phận này thực hiện nhiệm vụ kiểm soát kế toán, kế toán chi tiêu nội bộ, thanh toán bù trừ và thanh toán liên ngân hàng (kể cả liên ngân hàng nội bộ qua chuyển tiền điện tử); kế toán tổng hợp và báo cáo nhiệm vụ quản lý nguồn vốn và sử dụng vốn; giao dịch về điều chuyển vốn và tiền gửi liên ngân hàng, kinh doanh ngoại tệ, xây dựng và quản lý mạng dữ liệu thông tin của Sở.

- Bộ phận ngân quỹ: Nhận tiếp quỹ tiền mặt từ Hội Sở (các loại tiền) và đảm bảo điều hoà giao dịch trong ngày.

Thực hiện các giao dịch thu chi hộ, kiểm đếm tiền, phân loại tìên một cách chính xác nhằm đảm bảo việc thu đủ, chi đúng, an toàn ngân quỹ.

Thực hiện kiểm quỹ và cân đối tồn quỹ tối thiểu theo quy định

- Phòng khách hàng doanh nghiệp

Cơ cấu phòng khách hàng doanh nghiệp bao gồm một trưởng phòng chịu trách nhiệm hoạt động chung, các trưởng bộ phận phụ trách từng bộ phận, và các nhân viên tín dụng

Phòng khách hàng doanh nghiệp bao gồm ba bộ phận chính: bộ phận giao dịch; bộ phận dịch vụ khách hàng doanh nghiệp; và bộ phận tín dụng doanh nghiệp Ngoài ra còn có thêm bộ phận thanh toán quốc tế.

- Teller: thực hiện các nghiệp vụ giao dịch tài khoản, giao dịch vãng lai, và các nghiệp vụ giao dịch khác giữa các khách hàng doanh nghiệp và ACB.

- Bộ phận CSR: giải đáp, hướng dẫn khách hàng trong việc mở tài khoản, tư vấn sử dụng các sản phẩm của ngân hàng.

Bộ phận dịch vụ khách hàng: Hướng dẫn thủ tục vay vốn, thực hiện công việc liên quan đến cho vay như lập hợp đồng tín dụng, chứng từ, theo dõi nợ.

Bộ phận thanh toán quốc tế: Thực hiện các dịch vụ về bảo lãnh thanh toán ra nước ngoài, nhờ thu, L/C, cả chuyển tiền của cá nhân ra nước ngoài.

Bộ phận tín dụng doanh nghiệp: Bao gồm trưởng bộ phận tín dụng doanh nghiệp và các nhân viên tín dụng (A/O) Bộ phận này có chức năng tiếp thị và phát triển khách hàng Hướng dẫn khách hàng vay vốn (nhận hồ sơ và xem xét hồ sơ vay vốn) Thẩm định và phân tích khách hàng vay vốn Thực hiện các công việc khác liên quan đến khoản vay như: theo dõi, đôn đốc, nhắc nợ khách hàng, báo cáo tình hình hoạt động kinh doanh vay nợ của khách hàng, giải quyết các vấn đề phát sinh.

- Phòng khách hàng cá nhân

Cơ cấu phòng khách hàng cá nhân gồm một trưởng phòng (do phó giám đốc sở đảm nhiệm), các trưởng bộ phận, và các nhân viên phòng tín dụng cá nhân.

Thực trạng công tác thẩm định tài chính dự án tại SGD Hà Nội – Ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu

2.2.1 Các nguyên tắc khi tiến hành thẩm định và thẩm định tài chính dự án tại ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu

Hoạt động thẩm định tài chính dự án là một hoạt động có vai trò và ảnh hưởng hết sức quan trọng, do đó, việc tiến hành hoạt động này đòi hỏi phải tuân thủ những nguyên tắc nhất định, được áp dụng chung cho hoạt động thẩm đinh khách hàng nói chung và hoạt động thẩm định dự án nói riêng.

Cũng như tất cả các khoản cho vay khác, để có thể thực hiện tài trợ một khoản cho vay dự án, trước khi cho vay cán bộ tín dụng cần phải xem xét các vấn đề liên quan đến khách hàng, thông qua đó, xác định được ba vấn đề chính:

- Xác định độ tin cậy đối với khách hàng dựa theo phân tích nguyên tắc 6C. Mục đích của việc phân tích theo nguyên tắc này là nhằm đánh giá được độ tin cậy đối với khách hàng vay thông qua các tiêu chí như:

Character – Tư cách : Với tiêu chí này, xem xét độ tin cậy cũng như tư cách đạo đức của chủ doanh nghiệp và những người lãnh đạo; xem xét thiện chí hợp tác của khách hàng trong việc cung cấp các thông tin liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh, độ chính xác của thông tin; Xem xét việc sử dụng vốn vay vào mục đích gì, ý thức trách nhiệm thanh toán nợ cho ngân hàng.

Capacity – Năng lực: Đánh giá năng lực pháp lý của doanh nghiệp, của khoản vay; năng lực kinh nghiệm về quản lý điều hành; năng lực về vốn.

Cash flow – Dòng tiền: Là một trong những nội dung thẩm định quan trọng nhất để đánh giá khả năng hoàn trả khi xét đến cho vay

Dòng tiền = Lợi nhuận ròng + các chi phí không bằng tiền mặt - các khoản phải chi trả từ lợi nhuận

Collateral – Tài sản đảm bảo : Tài sản đảm bảo được coi là lá chắn rủi ro trong trường hợp các dòng tiền từ phương án/ dự án không đảm bảo được khả năng trả nợ cho ngân hàng Khi xem xét cần xác định tính pháp lý của tài sản, hiện trạng chất lượng, giá trị tài sản, mức độ chuyên dụng và tính khả mãi, các hình thức bảo hiểm rủi ro

Conditions - Điều kiện môi trường : Xem xét các tác động khách quan của môi trường kinh tế xã hội ảnh hưởng thuận lợi hay rủi ro đến phương án/ dự án cần được nhận diện để có biện pháp theo dõi

Control - Sự kiểm soát : Là các biện pháp kiểm soát, điều chỉnh thích ứng nhằm hạn chế những vi phạm nguyên tắc hoặc tổn thất gây ra do thay đổi so với nhận định ban đầu khi cho vay Kiểm soát cần tuân thủ đúng các chính sách và quy định tín dụng; theo dõi đánh giá việc thực hiện phương án/ dự án vay so với nhận định ban đầu và các ảnh hưỏng có thể xảy ra nhằm điều chỉnh các điều kiện quản lý và kiểm soát khoản vay phù hợp hơn.

- Hợp đồng tín dụng được cấu trúc với các điều kiện để khách hàng sử dụng vốn vay có hiệu quả nhưng vẫn bảo vệ an toàn cho ngân hàng

- Xác lập quyền của ngân hàng với các tài sản, thu nhập của bên vay khi phải xử lý rủi ro với thời gian và chi phí thấp nhất.

2.2.2 Quy trình thẩm định tài chính dự án tại ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu - Sở giao dịch Hà Nội

- Xác định mô hình phân tích

- Xác lập các cơ sở tính toán và bảng thông số dự án( sản lượng, giá bán, định mức chi phí, WACC…)

- Thiết lập các bảng biểu số liệu thu nhập, chi phí, dự phòng nhu cầu vốn lưu động, nhu cầu vay ngắn hạn

- Lập báo cáo lỗ lãi, bảng ngân lưu (cash flow) của dự án

- Lập bảng cân đối dự phóng

- Đánh giá các chỉ tiêu hiệu quả tài chính dự án( NPV, IR, thời gian hoàn vốn) Nhận xét về hiệu quả dự án và dòng tiền trả nợ Phân tích độ nhạy cảm của dự án theo các yếu tố thay đổi (sản lượng, giá bán, định mức chi phí…) để đánh giá tác động đến hiệu quả và khả năng hoàn trả nợ của dự án

- Lập bảng cân đối nguồn vốn trả nợ tổng thể của doanh nghiệp bao gồm cả nguồn và nợ vay ngoài dự án

- Đề xuất mức cho vay và các điều kiện khác.

2.2.3 Tình hình thẩm định tài chính dự án tại ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu - Sở giao dịch Hà Nội

Là một đơn vị mới được hình thành, trong gần hai năm vừa qua, các nghiệp vụ tín dụng ngân hàng cung cấp không ngừng được đa dạng về loại hình nâng cao về chất lượng Trong số các hoạt động cho vay tại ngân hàng, số lượng các khoản tín dụng tài trợ dự án tuy chưa thực sự nhiều song hoạt động này cũng đã đạt được những kết quả nhất định Có được những kết quả này là do công tác thẩm định tài chính dự án tại ngân hàng đã được thực hiện một cách hiệu quả.

Dự án xây dựng nhà máy lắp ráp cửa Smart window của công ty cổ phần nhựa Đông Á là một trong những dự án hiện đang được tài trợ bởi ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu - Sở giao dịch Hà Nội Xem xét quy trình thẩm định đối với dự án sẽ cung cấp cái nhìn cụ thể hơn về hoạt động này.

2.2.3.1 Giới thiệu chung về công ty cổ phần nhựa Đông Á

- Tên doanh nghiệp: Công ty cổ phần tập đoàn nhựa Đông Á

- GCN ĐKKD, GP đầu tư: 0103014564 do sở KH & ĐT Hà Nôi cấp ngày

- Ngành kinh doanh chính: sản xuất nhựa pano, cửa nhựa uPVC, tấm trần, bạt Hi-Flex, đề can…

- Địa chỉ trụ sở: Lô 1 – KCN5 - cụm công nghiệp Ngọc Hồi, xã Ngọc Hồi, huyện Thanh Trì, Hà Nội

- Thời điểm bắt đầu hoạt động đối với ngành kinh doanh chính: Năm 1995

- Vốn điều lệ: 100 tỷ đồng

- Vốn thực góp tính đến 30/6/2008: 100 tỷ đồng

2.2.3.2 Giới thiệu về dự án a Tóm tắt thông tin về dự án

- Tên dự án: Dự án xây dựng nhà máy láp ráp cửa Smartwindow của công ty nhựa Đông Á

- Tên đơn vị thực hiện dự án: Công ty cổ phần tập đoàn nhựa Đông Á

- Loại hình dự án: Đầu tư mở rộng sản xuất kinh doanh

- Hình thức đầu tư: Doanh nghiệp tự đầu tư

- Sự cần thiết và mục tiêu sản phẩm của dự án

Tập đoàn nhựa Đông Á là một doanh nghiệp có trụ sở đặt tại miền Bắc. Sản phẩm nhựa uPVC đã được tập đoàn sản xuất thành công và trên thị trường từ năm 2005, mang thương hiệu Smartwindow, chủ yếu tiêu thụ trên thị trường phía Bắc Bên cạnh thị trường phía Bắc, hiện tập đoàn cũng đã xây dựng một hệ thống kênh phân phối tại khu vực phía Nam Việc xây dựng nhà máy lắp ráp cửa nhựa uPVC tại khu vực phía Nam sẽ tạo điều kiện tốt hơn cho doanh nghiệp trong việc đáp ứng nhu cầu của thị trường một cách kịp thời thay vì phải vận chuyển sản phẩm từ Bắc vào Nam Ngoài ra, hiện nay Đông Á còn dự định triển khai thêm một nhà máy lắp ráp cửa nhựa uPVC tại Đà Nẵng Với việc xây dựng và mở rộng các nhà máy, doanh nghiệp đang dần được mục tiêu mở rộng và chiếm lĩnh thị trường trong nước.

Bảng 2.5 Một số giả thiết về các thông tin của dự án

STT Chỉ tiêu Giả thiết Đơn vị

I Tổng mức vốn đầu tư 27.307 trđ

Quyền sử dụng đất 9.994 trđ

Nhà xưởng + hạng mục phụ trợ 13.313 trđ

II Cơ cấu nguồn vốn đầu tư 27.307 trđ

2 Vốn vay ngân hàng 17.700 trđ

Vay trung dài hạn 15.700 trđ

III Các giả thiết khác

1 Giả thiết về thời gian

Thời gian khấu hao quyền sử dụng đất 42 năm

Thời gian khấu hao nhà xưởng và công trình khác 15 năm

Thời gian khấu hao máy móc thiết bị 5 năm

Thời gian khảo sát dự án 10 năm

Thời gian dự định vay 5 năm

Thời gian ân hạn 1 năm

Lãi suất cho vay trung dài hạn 0.99% %/tháng

Lãi suất cho vay theo hạn mức tín dụng 1% %/tháng

Thuế thu nhập doanh nghiệp 28% %/tháng

3 Hoạt động và chi phí

Công suất lắp ráp cho hai dây chuyền 180.000 m2 Công suất lắp ráp cho một dây chuyền 90.000 m2

% công suất thực tế theo m2 30%

Công suất lắp ráp theo bộ 80 bộ/ngày

Tốc độ tăng công suất hàng năm 5%

Giá bán/m2 (loại kính đơn) 0,8 trđ/m2

Giá bán/m2 (loại kính hộp) 1,02 trđ/m2

- Phụ kiện Trung Quốc + nội địa 0,34 trđ/bộ

- Phụ kiện của ngoại 0,75 trđ/bộ

Chi phí nguyên vật liệu

- Lõi thép tăng cường 2 kg/m2

Chi phí nhân công 62 nghìnđ/m2

4 Giả thiết về nhóm sản phẩm Giá bán

Loại kính đơn + phụ kiện nội (TQ) 1.14 35%

Loại kính đơn + phụ kiện ngoại 1.55 20%

Loại kính hộp + phụ kiện nội (TQ) 1.36 30%

Loại kính hộp + phụ kiện ngoại 1.77 15%

(nguồn: phụ lục 2b, tờ trình thẩm định, hồ sơ cho vay dự án đầu tư lắp ráp cửa nhựa của Công ty CP tập đoàn Nhựa Đông Á) b Thẩm định tài chính dự án

 Dự toán vốn đầu tư và nguồn hình thành

Dự án xây dựng nhà máy lắp ráp cửa Smartwindow tại khu CN Tân Tạo của công ty cổ phần tập đoàn nhựa Đông Án được đưa ra với mức tổng dự toán vốn đầu tư là 27,307 triệu đồng Trong đó, đầu tư vào vốn cố định chiếm 25,307 triệu đồng, còn lai là đầu tư vào vốn lưu động Nguồn hình thành dự án gồm 9,607 triệu đồng vốn tự có, còn lại là vốn vay ngân hàng Ngân hàng ACB hiện đang tham gia tài trợ cho dự án với mức tài trợ là 15,700 triệu đồng

Bảng dự trù doanh thu, chi phí, lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh

Công ty tạm thời sẽ chi đầu tư cho một dây chuyền sản xuất với công suất thiết kế trên lý thuyết là 90000m 2 ; do đó, công suất thực tế của dự án trong năm đầu là 27000m 2 (30% công suất thiết kế).

GIẢI PHÁP NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG THẨM ĐỊNH TÀI CHÍNH DỰ ÁN TẠI SGD HÀ NỘI – NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN Á CHÂU

Định hướng phát triển của SGD Hà Nội – Ngân hang TMCP Á Châu trong thời gian tới

3.1.1 Định hướng phát triển của ngân hàng TMCP Á Châu

Môi trường hoạt động năm 2009 sẽ tiếp tục diễn biến theo chièu hướng hết sức phức tạp do ảnh hưởng của suy thoái kinh tế toàn cầu; mặt khác, sẽ có nhiều ngân hàng mới trong đó có các ngân hàng nước ngoài tham gia vào thị trường và cạnh tranh thị phần Do đó, có thể nhận định, 2009 là một năm có rất nhiều thách thức với ngân hàng TMCP Á Châu

Tuy vậy ACB vẫn tiếp tục thực hiện các chiến lược kinh doanh theo các mục tiêu:

- Tăng trưởng nhanh và bền vững.

- Kiểm soát rủi ro tốt và đảm bảo an toàn.

- Duy trì cấu trúc tài chính lành mạnh và lợi nhuận cao.

- Chuẩn bị nhân lực kế thừa.

- Hoàn thiện văn hoá công ty.

ACB dự kiến, năm 2010, tổng tài sản và dư nợ cho vay tăng lên gấp 3,6 lần, vốn chủ sở hữu tăng gấp 2.5 lần và lợi nhuận trước thuế tăng gấp 3 lần so với 2007.

Ngoài ra, ngân hàng còn dự định thực hiện các chương trình và dự án trong điểm như: triển khai mô hình bán hàng trực tiếp toàn hệ thống, chuyển đổi cơ cấu tổ chức theo hướng tách bạch vai trò kinh doanh và vận hành, tăng cường hệ thống kiểm tra, kiểm soát; giới thiệu thêm các sản phẩm phục vụ nhu cầu tiết kiệm vay vốn và đầu tư của khách hàng; mở rộng mạng lưới hoạt động.

Trong những năm tới, ngân hàng TMCP Á Châu tiếp tục xác định định hướng giữ vị thế hàng đầu trong khối ngân hàng thương mại cổ phần đồng thời rút ngắn khoảng cách với các NHTM lớn như Vietcombank, BIDV, Viettinbank hay Agribank

Tiến hành các công tác quản trị và điều hành theo chuẩn mực quốc tế.

3.1.2 Những mục tiêu đề ra trong công tác cho vay và thẩm định tài chính dự án

Mặc dù tín dụng tài trợ dự án đầu tư hiện tại không phải hoạt động chủ yếu và mang lại nhiều thu nhập tại SGD Hà Nội – Ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu, tuy nhiên, ngân hàng luôn ý thức đây là một nghiệp vụ tín dụng quan trọng, do đó, cần thực hiện nghiêm ngặt quy trình thẩm định tài chính dự án. Trong thời gian tới, ngân hàng đã xác định những định hướng trong hoạt động cho vay và hoạt động thẩm định tài chính dự án như sau:

 Đối với hoạt động cho vay dự án

Mở rộng hoạt động cho vay dự án, tăng dư nợ cho vay dự án lên mức 8-10

% tổng dư nợ cho vay tại ngân hàng.

Tìm kiếm và mở rộng đối tượng khách hàng có quan hệ tín dụng tại ngân hàng, đặc biệt các khách hàng có nhu cầu tín dụng đầu tư dự án.

Tiếp cận, mở rộng tín dụng sang các doanh nghiệp thuộc các thành phần kinh tế khác hiện còn ít quan hệ tín dụng tại ngân hàng như: doanh nghiệp quốc doanh, các doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài… Dành một lượng vốn lớn cho các đối tượng này

Duy trì và phát huy các hoạt động huy động vốn có hiệu quả nhằm thu hút nguồn vốn nhàn rỗi trong dân cư, tạo một nguồn vốn dồi dào, tăng cường uy tín của ngân hàng; từ đó, tăng khả năng cạnh tranh của ngân hàng trong cho vay nói riêng và cho vay tài trợ dự án nói chung.

Mở rộng tín dụng tài trợ dự án đi kèm với nâng cao hiệu quả, chất lượng tín dụng, đảm bảo khả năng thu hồi vốn và không làm phát sinh nợ quá hạn hoặc phát sinh ở mức thấp.

 Định hướng hoạt động thẩm định tài chính dự án

Nâng cao nhận thức về vai trò và tầm quan trọng của hoạt động thẩm định tài chính dự án

Hoàn thiện quy trình, phương pháp và nội dung thẩm định tài chính dự án.

Hoạt động thẩm định tài chính trong ngân hàng phải đứng trên góc độ người cho vay để thực hiện, xem xét tính khả thi của dự án, cũng như khả năng hoàn trả nợ vay

Công tác thẩm định tài chính dự án cần được tiến hành thường xuyên liên tục với tất cả các dự án ở cả 3 giai đoạn, trước, trong và sau cho vay

Khi tiến hành thẩm định tài chính dự án cần tuỳ theo tình hình kinh tế xã hội của đất nước từng thời kỳ, đồng thời tuân thủ theo những chủ trương, chính sách chung của các Bộ, ngành các cấp.

Các giải pháp nhằm nâng cao chất lượng thẩm định tài chính dự án tại SGD Hà Nội – Ngân hàng TMCP Á Châu

án tại SGD Hà Nội – Ngân hàng TMCP Á Châu

3.2.1 Nâng cao nhận thức về hoạt động thẩm định tài chính dự án

Thẩm định tài chính dự án là một hoạt động có vai trò quan trọng trong tài trợ dự án của các ngân hàng thương mại Tuy nhiên, vai trò và tầm quan trọng của công tác này chưa phải đã được nhận thức một cách rõ ràng

Cần nhận thấy, hoạt động thẩm định tài chính dự án là khâu đầu tiên nhằm khẳng định tính hiệu quả của dự án, đảm bảo việc cho vay tài trợ dự án của ngân hàng mang lại lợi nhuận và thu hồi được vốn Như vậy, thẩm định tài chính dự án trực tiếp ảnh hưởng đến lợi nhuận của ngân hàng, do đó cần được tiến hành nghiêm túc, cẩn trọng Cần tránh tư tưởng coi thẩm định chỉ là một thủ tục trong cho vay dự án, nên thực hiện qua loa chiếu lệ, thiếu trung thực trong tiến hành thẩm định.

Cần nhìn nhận, hoạt động thẩm định tài chính dự án không phải hoạt động của riêng các cán bộ tín dụng (cán bộ thẩm định) Hoạt động này có ảnh hưởng tới kết quả cho vay dự án, tới lợi nhuận kinh doanh của ngân hàng, do đó có liên quan tới tất cả các nhân viên Các nhân viên trong ngân hàng cần có sự phối hợp, trợ giúp cán bộ thẩm định trong khâu tìm kiếm thu thập thông tin cũng như đóng góp ý kiến trong quá trình ra quyết định nếu có thể.

Là một ngân hàng thương mại, hoạt động vì lợi nhuận, hoạt động thẩm định tài chính dự án tại ACB nói chung và SGD Hà Nội nói riêng cần hướng tới phục vụ mục tiêu tạo lợi ích kinh tế cho ngân hàng Tuy nhiên, trong một số dự án vì mục tiêu phát triển kinh tế xã hội, bên cạnh mục đích lợi nhuận, cần đánh giá dự án trên cả khía cạnh lợi ích xã hội. Đứng trên góc độ người cho vay vốn, hoạt động thẩm định cần đảm bảo tài trợ đúng và đủ, tránh lãng phí Tuy nhiên, cũng cần tránh trường hợp bỏ vốn thiếu, tiến độ bỏ vốn không phù hợp gây khó khăn trong việc triển khai dự án.

Ngoài ra, hoạt động thẩm định cũng cần được tiến hành một cách chủ động, sáng tạo, và linh hoạt thay vì dập khuôn, máy móc và thực hiện cho có theo đúng quy trình

3.2.2 Tiếp tục hoàn thiện quy trình, phương pháp và nội dung thẩm định tài chính dự án

3.2.2.1 Đối với quy trình cho vay dự án

Mặc dù quy trình thẩm định dự án tại ngân hàng Á Châu được coi là một quy trình khá chặt chẽ và nghiêm ngặt, tuy nhiên, không tránh khỏi vẫn có những điểm chưa hoàn thiện Trong quá trình thực hiện, nếu phát hiện những vướng mắc và những điểm hạn chế trong quy trình, cán bộ tín dụng cần đưa ra những đề xuất trực tiếp với cấp trên để dần hoàn thiện.

Mặt khác, việc tuân thủ quy trình không có nghĩa là tuân thủ một cách thiếu tính linh hoạt Nhìn chung quy trình cho vay tại ACB nói chung và quy trình thẩm định nói riêng đặt ra khá nhiều tiêu chuẩn đối với khách hàng vay vốn cũng như đòi hỏi nhiều giấy tờ, thủ tục phức tạp Tuy nhiên, trong quá trình thực hiện, đối với những yêu cầu quá rắc rối cán bộ tín dụng cần linh hoạt trong xử lý tình huống.

3.2.2.2 Đối với phương pháp thẩm định

Ngân hàng cần sự tham khảo và học hỏi thêm để bổ sung và hoàn thiện phương pháp thẩm định hiện tại của doanh nghiệp Tăng cường áp dụng các phương pháp tiên tiến, hiện đại, đồng thời cũng chú ý tính phù hợp của việc áp dụng các phương pháp này vào thực tế Tránh việc áp dụng không phù hợp.

Trong tiến hành thẩm định, cán bộ thẩm định cần tuân thủ các nguyên tắc trong việc tiến hành thẩm định tài chính dự án như: nguyên tắc giá trị thời gian của tiền, các nguyên tắc trong xác định dòng tiền của dự án, sự phù hợp giữa dòng tiền và lãi suất chiết khấu Cụ thể, cán bộ thẩm định cần luôn chú ý tiền có giá trị theo thời gian, một đồng ngày hôm nay có giá trị hơn một đồng ngày mai.

Do đó, khi tính toán các chỉ tiêu cần chú ý sử dụng dòng tiền đã được hiện tại hoá về thời điểm hiện tại Khi xác định dòng tiền và lãi suất chiết khấu, cán bộ thẩm định cần chú ý giữa sự phù hợp trong cách tính của hai yếu tố này Nếu dòng tiền được xác định theo quan điểm vốn chủ sở hữu, lãi suất chiết khấu được sử dụng trong tính toán các chỉ tiêu tương ứng phải là chi phí vốn chủ sở hữu Trong khi đó, nếu dòng tiền của dự án được xác định theo quan điểm tổng vốn đầu tư, lãi suất chiết khấu phải là chi phí vốn bình quân gia quyền… Nếu nhân tố tiết kiệm nhờ thuế được đưa vào chi phí lãi vay trong việc tính toán dòng tiền của dự án thì khi tính lãi suất chiết khấu cũng cần tính đến nhân tố này Cần chú ý việc xác định dòng tiền theo đúng nguyên tắc, có tính đến chi phí cơ hội trong tính dòng tiền và loại bỏ các chi phí chìm.

Trong việc xác định khấu hao của dự án, cần chú ý lựa chọn phương pháp tính khấu hao thích hợp

3.2.2.3 Đối với nội dung thẩm định tài chính dự án

- Trong quá trình tính toán xác định tổng dự toán vốn đầu tư, cán bộ tín dụng của ngân hàng cần có sự tìm hiểu kỹ càng về giá cả các loại trang thiết bị máy móc sử dụng trong dự án đầu tư thay vì chấp nhận mức dự toán của chủ đầu tư Để thực hiện được như vậy cán bộ thẩm định cần tích cực tìm hiểu thông tin thị trường, căn cứ vào các định mức kinh tế kỹ thuật của ngành, tình hình giá cả trong nước, các quy định của Nhà nước, Bộ, ngành các cấp Việc xác định giá cả các trang thiết bị có thể được cán bộ tín dụng tìm hiểu một cách chính xác thông qua việc kiểm tra và xác minh các hoá đơn mua bán, nhập, thiết bị tài sản; tìm hiểu qua thông tin trên thị trường, thảm khảo, đối chiếu từ những dự án gần tương tự nếu có Từ đó, cán bộ thẩm định có thể tính toán xác minh lại tổng mức dự toán xem có phù hợp với mức doanh nghiệp đưa ra hay không, từ đó ra quyết định về mức cho vay.

Ngoài ra, cũng cần xem xét đến những yếu tố vĩ mô có thể ảnh hưởng đến chi phí của dự án như tình hình lạm phát trong nước hay tỷ giá Các yếu tố này thường biến động và có thể làm thay đổi dự toán vốn đầu tư ban đầu, gây khó khăn cho hoạt động thẩm định tài chính dự án.

- Trong việc tính toán dòng tiền của dự án, việc dự tính doanh thu, và các loại chi phí là hết sức quan trọng Để có thể xác định dòng tiền một cách chính xác đòi hỏi cán bộ thẩm định cần có phương pháp ước lượng chính xác doanh thu, chi phí Đối với các dự án mở rộng sản xuất kinh doanh, việc xác định doanh thu, chi phí hoạt động của dự án trong những năm về sau của dự án nhìn chung đã được tính toán căn cứ trên kết quả hoạt động từ quá khứ Tuy nhiên,việc dự tính cần phải tính đến những tác động của sự thay đổi môi trường kinh doanh, mức giá cả của thị trường Những yếu tố này có thể tác động khá nhiều đến các chi phí đầu vào cũng như giá bán sản phẩm Đối với những dự án đầu tư sản xuất mới, doanh nghiệp chưa có kết quả kinh doanh trong quá khứ để làm căn cứ dự đoán, do vậy cán bộ thẩm định cần xem xét dựa trên hoạt động của các đơn vị đã từng hoạt động trong ngành và lĩnh vực đó Đồng thời, khi tiến hành dự tính doanh thu, chi phí dựa trên kết quả hoạt động của các doanh nghiệp khác, cần có sự đối chiếu và điều chỉnh sao cho phù hợp với đặc tính riêng của doanh nghiệp đang thực hiện dự án (do mỗi doanh nghiệp có một vị thế riêng và hoạt động trên một phân khúc riêng).

Quá trình xác định chi phí của dự án cần được tham khảo thêm những quy định của Bộ tài chính và các cơ quan chủ quản Trong các chi phí của dự án, việc xem xét chi phí khấu hao cần được đối chiếu xem xét với các văn bản quản lý kinh tế mới nhất của Nhà Nước để đảm bảo tính hợp lý, hợp pháp, chính xác trong tính toán Mức khấu hao cần được xem xét có phù hợp hay không với từng lĩnh vực hoạt động của dự án, lĩnh vực hoạt động của doanh nghiệp, tránh tình trạng doanh nghiệp áp dụng mức khấu hao nhanh để tránh nghĩa vụ nộp thuế. Mặt khác, do khấu hao là một nguồn trả nợ của dự án, do đó cần xem xét tính phù hợp của mức khấu hao vả mức độ tiêu thụ sản phẩm của dự án Nếu mức khấu hao được khuếch đại một cách thiếu hợp lý thì nguồn trả nợ của dự án vì thế mà cũng không đáng tin cậy.

Trong xác định doanh thu, cần tiếp tục thực hiện tốt việc xác định cung cầu thị trường, xu hướng biến động các yếu tố, từ đó dự báo ở mức gần đúng nhất doanh thu của dự án.

Các kiến nghị nhằm nâng cao chất lượng công tác thẩm định tài chính dự án

và tiến hành gắn liền với từng bước của công tác thẩm định tài chính dự án Để thực hiện được điều này, cần nâng cao chất lượng của hệ thống kiểm toán nội bộ tại ngân hàng Hoạt động của kiểm toán nội bộ cần được thực hiện một cách công khai, minh bạch và chính xác.

Hoạt động kiểm tra, kiểm soát tại ngân hàng cần hướng tới việc ngăn ngừa những sai sót trong việc thực hiện các nghiệp vụ của ngân hàng nói chung và thẩm định tài chính dự án nói riêng Từ đó, đảm bảo cho nâng cao chất lượng thẩm định tài chính dự án đồng thời cũng là nâng cao chất lượng tín dụng trung dài hạn.

Ngoài ra, do công tác thẩm định tài chính dự án cần phải được tiến hành thường xuyên trong cả ba khâu: trước, trong và sau cho vay; do đó, sau khi cho vay vẫn cần quan tâm tới hoạt động thẩm định tài chính dự án Hoạt động này sau cho vay được hiểu là việc thường xuyên kiểm tra, đôn đốc nhắc nhở việc thực hiện dự án theo đúng quy trình và tiến độ đã đặt ra Trong khi cho vay tài trợ dự án, ngân hàng nên chia nhỏ món vay, giải ngân và theo dõi chặt chẽ việc giải ngân theo đúng tiến độ của dự án

Cần có những tổng kết, đánh giá những kết quả đã đạt được trong từng dự án cho vay, từ đó rút kinh nghiệm cho những dự án tiếp theo được thực hiện tại ngân hàng.

3.3 Các kiến nghị nhằm nâng cao chất lượng công tác thẩm định tài chính dự án

3.3.1 Kiến nghị đối với các cơ quan cấp cao

3.3.1.1 Kiến nghị đối với Chính phủ và các Bộ, ngành

Nhà nước cần có công bố rõ ràng về quy hoạch tổng thể phát triển kinh tế xã hội theo ngành, vùng lãnh thổ và theo từng thời kỳ nhất định, giúp các chủ dự án có định hướng trong việc thực hiện dự án cũng như ngân hàng có cái nhìn rõ ràng hơn trong công tác thẩm định.

Chính phủ và các bộ ngành có liên quan cần hoàn thiện hơn nữa môi trường pháp lý, đặc biệt là các quy định có liên quan đến hoạt động đầu tư, từ đó tạo điều kiện cho các doanh nghiệp và ngân hàng có cơ sở pháp lý làm căn cứ trong việc tiến hành thực hiện dự án và thẩm định tài chính dự án.

Các chính sách phát triển kinh tế cần được đưa ra hợp lý, tránh việc đưa ra những thay đổi bất ngờ trong chính sách gây khó khăn không chỉ cho hoạt động của doanh nghiệp mà còn làm gián đoạn công tác thẩm định tài chính và ra quyết định cho vay của ngân hàng

Các Bộ ngành cần phối hợp chặt chẽ trong hoạt động phê duyệt dự án đầu tư Các kết quả phê duyệt cần phải chính xác, tránh phê duyệt một cách hình thức, ồ ạt; xét duyệt cả những dự án không mang tính khả thi Điều này sẽ tạo thuận lợi hơn cho ngân hàng trong việc thẩm định lại các dự án và xác định nhu cầu vay.

3.3.1.2 Đối với ngân hàng Nhà nước

Thực hiện vai trò chỉ đạo trong hệ thống ngân hàng và điều tiết vĩ mô nền kinh tế, những chính sách của ngân hàng Nhà Nước Việt Nam có một vai trò hết sức quan trọng và ảnh hưởng đến hoạt động của hầu hêt các ngân hàng thương mại trong hệ thống ngân hàng.

Ngân hàng Nhà Nước cần ban hành các văn bản luật, quy định, để hướng dẫn cụ thể và rõ ràng đối với các vấn đề có liên quan đến hoạt động tín dụng

Ngân hàng Nhà nước cần kết hợp với các Bộ, Ngành, như Bộ kế hoạch và đầu tư, Bộ xây dựng, Bộ khoa học công nghệ và môi trường… để nghiên cứu và để ra phương pháp thẩm định phù hợp nhất với thực tiễn hoạt động tại Việt Nam Đề nghị ngân hàng Nhà nước cần nâng cao hiệu quả hoạt động của trung tâm thông tin tín dụng (CIC) Hiện nay, đây là cồng thông tin duy nhất giúp cho các ngân hàng tra cứu, tìm kiếm thông tin về tình hình sản xuất kinh doanh, quan hệ tín dụng của các doanh nghiệp Tuy nhiên, những thông tin được đăng tải nhìn chung vẫn còn khá sơ sài, chưa cập nhật, do đó gây ra khó khăn cho hoạt động của ngân hàng trong việc thu thập thông tin phục vụ dự án

Ngân hàng Nhà nước cần phối hợp với các ngân hàng trong việc đào tạo, bồi dưỡng và nâng cao chất lượng cán bộ thẩm định tài chính dự án, thường xuyên tổ chức các cuộc hội thảo, hội nghị kinh nghiệm toàn ngành, tạo điều kiện cho cán bộ nhân viên trong toàn ngành ngân hàng có cơ hội học hỏi và cọ xát, rút kinh nghiệm thực tế.

Ngoài ra, công tác thanh tra, giám sát đối với hoạt động của các ngân hàng thương mại trong hệ thống cần được thực hiện chặt chẽ, thường xuyên, đảm bảo công tác thẩm định tại các dự án được tiến hành đúng theo quy trình, đúng chất lượng, và kịp thời phát hiện ra những sai sót tồn tại trong công tác thẩm định dự án.

3.3.2 Kiến nghị đối với chủ đầu tư

Trước hết, khi tiến hành thực hiện dự án, các chủ đầu tư cần xem xét kỹ lưỡng về khả năng triển khai và tính khả thi của dự án Tránh trường hợp mặc dù dự án là kém khả thi, nhưng vẫn cố tình vay ngân hàng để thực hiện dự án Nếu công tác thẩm định tài chính dự án tại ngân hàng được tổ chức tốt thì những dự án không hiệu quả cuối cùng cũng bị loại bỏ Tuy nhiên, như vậy sẽ gây ra lãng phí về mặt thời gian Trong trường hợp công tác thẩm định không được thực hiện tốt, những khoản cho vay tài trợ như trên sẽ gây ra những khoản nợ quá hạn, gây ảnh hưởng xấu cho hoạt động của ngân hàng.

Khi cung cấp cho ngân hàng các thông tin về dự án, chủ đầu tư cần có tinh thần thiện chí, hợp tác, cung cấp các thông tin có tính tin cậy cao để làm cơ sở cho cán bộ tín dụng phân tích và ra quyết định. Để thời gian tiến hành thẩm định được diễn ra nhanh chóng, bản thân chủ đầu tư cần có ý thức nộp đầy đủ các hồ sơ giấy tờ ngân hàng yêu cầu trong thời gian sớm nhất Việc thẩm định tài chính dự án chỉ có thể thực hiện khi các hồ sơ và báo cáo tài chính được cung cấp đầy đủ.

3.3.3 Kiến nghị với SGD Hà Nội – Ngân hàng TMCP Á Châu

Ngày đăng: 11/08/2023, 18:02

HÌNH ẢNH LIÊN QUAN

Hình 2.1: Sơ đồ cơ cấu tổ chức tại SGD Hà Nội - Ngân hàng TMCP Á Châu. - Nâng cao công tác thẩm định tài chính dự án tại ngân hàng tmcp á châu sở giao dịch hà nội
Hình 2.1 Sơ đồ cơ cấu tổ chức tại SGD Hà Nội - Ngân hàng TMCP Á Châu (Trang 39)
Hình 2.2: Biểu đồ cơ cấu huy động vốn phân theo loại hình - Nâng cao công tác thẩm định tài chính dự án tại ngân hàng tmcp á châu sở giao dịch hà nội
Hình 2.2 Biểu đồ cơ cấu huy động vốn phân theo loại hình (Trang 44)
Hình 2.3: Biểu đồ tăng trưởng tín dụng qua 4 thời điểm tại SGD Hà Nội – Ngân hàng TMCP Á Châu - Nâng cao công tác thẩm định tài chính dự án tại ngân hàng tmcp á châu sở giao dịch hà nội
Hình 2.3 Biểu đồ tăng trưởng tín dụng qua 4 thời điểm tại SGD Hà Nội – Ngân hàng TMCP Á Châu (Trang 46)
Bảng 2.2: Tỷ lệ nợ quá hạn trên tổng dư nợ trong nền kinh tế - Nâng cao công tác thẩm định tài chính dự án tại ngân hàng tmcp á châu sở giao dịch hà nội
Bảng 2.2 Tỷ lệ nợ quá hạn trên tổng dư nợ trong nền kinh tế (Trang 47)
Hình 2.5: Biểu đồ dư nợ tín dụng phân theo loại hình cho vay tại hai thời điểm 31/12/2007 và 31/12/2008 - Nâng cao công tác thẩm định tài chính dự án tại ngân hàng tmcp á châu sở giao dịch hà nội
Hình 2.5 Biểu đồ dư nợ tín dụng phân theo loại hình cho vay tại hai thời điểm 31/12/2007 và 31/12/2008 (Trang 48)
Bảng 2.4: Bảng tổng kết thu nhập tại ngân hàng TMCP Á Châu - Sở giao - Nâng cao công tác thẩm định tài chính dự án tại ngân hàng tmcp á châu sở giao dịch hà nội
Bảng 2.4 Bảng tổng kết thu nhập tại ngân hàng TMCP Á Châu - Sở giao (Trang 49)
Bảng 2.7: Bảng kết quả kinh doanh dự phóng - Nâng cao công tác thẩm định tài chính dự án tại ngân hàng tmcp á châu sở giao dịch hà nội
Bảng 2.7 Bảng kết quả kinh doanh dự phóng (Trang 58)
Bảng 2.6 Bảng dự tính kế hoạch trả nợ vay - Nâng cao công tác thẩm định tài chính dự án tại ngân hàng tmcp á châu sở giao dịch hà nội
Bảng 2.6 Bảng dự tính kế hoạch trả nợ vay (Trang 58)
Bảng 2.8: Bảng tính toán dòng tiền của dự án - Nâng cao công tác thẩm định tài chính dự án tại ngân hàng tmcp á châu sở giao dịch hà nội
Bảng 2.8 Bảng tính toán dòng tiền của dự án (Trang 59)
Bảng 2.9: Bảng cân đối nguồn trả nợ vay - Nâng cao công tác thẩm định tài chính dự án tại ngân hàng tmcp á châu sở giao dịch hà nội
Bảng 2.9 Bảng cân đối nguồn trả nợ vay (Trang 62)
Bảng 2.10: Một số thông số đầu vào khác của dự án được thay đổi - Nâng cao công tác thẩm định tài chính dự án tại ngân hàng tmcp á châu sở giao dịch hà nội
Bảng 2.10 Một số thông số đầu vào khác của dự án được thay đổi (Trang 66)
Bảng 2.11: Các dự án được thực hiên tại NHTM Á Châu – SGD Hà Nội - Nâng cao công tác thẩm định tài chính dự án tại ngân hàng tmcp á châu sở giao dịch hà nội
Bảng 2.11 Các dự án được thực hiên tại NHTM Á Châu – SGD Hà Nội (Trang 67)

TÀI LIỆU CÙNG NGƯỜI DÙNG

TÀI LIỆU LIÊN QUAN

w