Chuyên đề tốt nghiệp Lời nói đầu Tính cấp thiết đề tài Đổi hoạt động Ngân hàng phục vụ phát triển kinh tế đất nớc hội nhập kinh tế quốc tế đà đặt yêu cầu, thách thức mở rộng dịch vụ Ngân hàng Trớc yêu cầu hội nhập nói chung trình đàm phán gia nhập WTO nói riêng, ngành ngân hàng cần phải xây dựng cho chiến lợc, sách thích hợp để đảm bảo trình hội nhập thành công, mang lại lợi ích thËt sù cho nỊn kinh tÕ ViƯt Nam ChiÕn lỵc chắn phải đặt vị công tác toán lên hàng đầu Bởi hoạt động ngân hàng hình thức đợc kết thúc việc thanh- toán Trong tình hình mới, khó khăn, trăn trở nhiều ngân hàng việc cải tạo hệ thống toán đáp ứng đợc yêu cầu mới, theo kịp xu hớng phát triển quốc tế, tạo điều kiện thu hút vốn đầu t, đẩy nhanh trình chu chuyển vốn cho kinh tế Thanh toán chuyển tiền điện tử đời tất yếu bùng nổ công nghệ thông tin Tuy mẻ nhng đà khẳng định tính u việt định, đồng thời đánh dấu bớc vơn mạnh mẽ công tác toán ngành Ngân hàng Qua thời gian học tập nghiên cứu Chi nhánh Ngân hàng Đầu t Phát triển Hà Nội , em đà đợc tiếp cận đầy đủ nghiệp vụ ngân hàng đặc biệt quan tâm đến hệ thống toán chuyển tiền điện tử Ngân hàng Đầu t Phát triển Hà Nội Từ nhận thức tầm quan trọng công tác toán, em nhận thấy việc nâng cao chất lợng hệ thống toán chuyển tiền điện tử vấn đề đầy xúc cấp thiết Điều khiến em chọn đề tài: Thực trạng giải pháp Thực trạng giải pháp nâng cao hiệu hoạt động kế toán toán chuyển tiền điện tử Ngân hàng Đầu t Phát triển Hà Nội làm chuyên đề tốt nghiệp Mục đích nghiên cứu đề tài Từ sở lý luận thực trạng hoạt động toán chuyển tiền điện tử Ngân hàng Đầu t Phát triển Hà Nội, em xin đa số giải pháp nhằm nâng cao chất lợng hiệu công tác toán chuyển tiền điện tử ngân hàng thời gian tới Phạm vi, đối tợng nghiên cứu Chuyên đề tập trung trình bày nội dung chủ yếu hoạt động toán chuyển tiền điện tử Ngân hàng Đầu t Phát triển Hà Nội từ năm 2005 đến Phơng pháp nghiên cứu Chuyên đề sử dụng phơng pháp thống kê, phân tích tổng hợp, tiếp cận hệ thống lý luận thực tiễn, sở phơng pháp luận cđa chđ nghÜa vËt biƯn chøng vµ vËt lịch sử để phân tích xử lý vấn đề nghiên cứu Trần Quỳnh Trang - Lớp: KTB CĐ22 Chuyên đề tốt nghiệp Chuyên đề gồm ba chơng Chơng I: Những vấn đề hệ thống toán chuyển tiền điện tử Ngân hàng Thơng mại Chơng II: Thực trạng hoạt động kế toán toán chuyển tiền điện tử Chi nhánh Ngân hàng Đầu t Phát triển Hà Nội thời gian qua Chơng III: Giải pháp hoàn thiện phát triển kế toán toán chuyển tiền điện tử Chi nhánh Ngân hàng Đầu t Phát triển Hà Nội Do hạn chế thời gian nghiên cứu, tài liệu thu thập nh trình độ hiểu biết, đề tài nghiên cứu em không tránh khỏi thiếu sót Kính mong thầy cô giáo bạn độc giả quan tâm, tham gia đóng góp ý kiến quý báu cho đề tài thêm phong phú Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày tháng năm 2008 Sinh viên thực Trần Quỳnh Trang Trần Quỳnh Trang - Lớp: KTB CĐ22 Chuyên đề tốt nghiệp Chơng I Những vấn đề hệ thống toán chuyển tiền điện tử Ngân hàng Thơng mại 1.1 Ngân hàng thơng mại việc tổ chức toán NHTM 1.1.1 Khái niệm, cần thiết ý nghĩa toán NHTM Khái niệm: Thanh toán NH việc toán vốn tiền tệ chi nhánh NH hệ thống NH khác hệ thống phát sinh sở đáp ứng yêu cầu toán hàng hoá, dịch vụ điều chuyển đơn vị, tổ chức kinh tế, cá nhân nghiệp vụ điều chuyển tiền thân NH Sự cần thiết toán NH: Hoạt động kinh tế ngày phát triển, theo sù ph¸t triĨn cđa to¸n tiỊn tƯ níc quốc tế Mối quan hệ ngày đa dạng, điều không đòi hỏi gia tăng hoạt động hệ thống ngân hàng nói chung mà làm cho hoạt động toán vốn NH ngày trở nên cần thiết Điều thể nh sau: Nền kinh tế ngày phát triển việc trao đổi hàng hoá dịch vụ không bó hẹp địa phơng mà mở rộng mäi miỊn ®Êt níc HiƯn nay, nhiỊu hƯ thèng NHTM tổ chức tín dụng khác có mạng lới chi nhánh toàn quốc Bên cạnh đó, khách hàng đợc quyền lựa chọn NH để mở tài khoản cho Do đó, toán tiền hàng hoá dịch vụ ngời mua ngời bán qua hai NH khác cần thiết Nó giúp cho việc toán khoản nợ tác nhân kinh tế cách dễ dàng, nhanh chóng, đem lại hiệu to lớn cho kinh tế-xà hội ViƯc cÊp chun vèn, kinh phÝ, chun tiỊn thùc hiƯn nghĩa vụ ngân sách diễn thờng xuyên, liên tục đòi hỏi phải có nghiệp vụ toán NH để đáp ứng yêu cầu việc chuyển vốn kinh tế Ngân hàng, tổ chức tín dụng không nơi cung ứng dịch vụ toán mà chủ thể tổ chức tham gia vào hệ thống toán, thực việc toán phạm vi nội hệ thống NH nh: điều chuyển vốn, cấp vốn, chuyển nhợng tài sản, nộp khấu hao, chuyển lÃi lỗ đảm bảo cho việc quản lý sử dụng vốn đợc khép kín toàn hệ thống NHTM Để làm tốt nghiệp vụ trên, toán NH đời tất yếu ý nghĩa: Thanh toán NH hành lang cho toán không dùng tiền mặt phát triển Thanh toán NH góp phần phục vụ sản xuất, lu thông hàng hoá phát triển, tổ chức tốt nghiệp vụ toán NH đảm bảo cho Trần Quỳnh Trang - Lớp: KTB CĐ22 Chuyên đề tốt nghiệp toán nhanh, xác, an toàn Từ giúp cho doanh nghiệp, cá nhân thu hồi vốn nhanh, đầy đủ ®Ĩ tiÕp tơc chu kú s¶n xt kinh doanh tiÕp theo Thể chức tập trung vốn toán NH kinh tế quốc dân NH đà phát huy đợc vai trò giám đốc kinh tế, nâng cao uy tín, góp phần tăng cờng vai trò làm trung gian toán cho kinh tế Thực toán NH giúp cho NH TCTD thu hút đợc lợng vốn tiền tệ tạm thời nhàn rỗi doanh nghiệp, tầng lớp dân c vay phục vụ phát triển kinh tế, tăng trởng nguồn vốn cho NH Ngoài ra, thông qua dịch vụ toán, NH đà tiết kiệm đợc chi phí lu thông, chi phí bảo quản, hạn chế tham ô, lợi dụng, bảo vệ an toàn tài sản Trong trình toán, ngời mua mang lợng tiền mặt lớn để toán cho ngời bán mà thực toán thông qua dịch vụ toán qua NH Thanh toán NH không tạo điều kiện cho NH tổ chức quản lý vốn điều hoà vốn có hiệu nớc mà tạo điều kiện nối liền sở NH thành hệ thống chặt chẽ điều hoà vốn nội hệ thống NH Điều làm tăng tốc độ vòng quay vốn, tăng hiệu sử dụng vốn, tránh tình trạng có NH thừa vốn mà phải trả lÃi tiền gửi cho khách hàng, lại có NH thiếu vốn phục vụ sản xuất kinh doanh, bỏ lỡ hội kinh doanh thu đ ợc nguồn lợi lớn Thông qua điều chuyển vốn, NH thiếu vốn giữ đợc khách hàng tiến hành hoạt động kinh doanh trôi chẩy, chi nh¸nh thõa vèn vÉn cã thu nhËp tõ nguån vốn thừa hởng lÃi suất điều hoà 1.1.2 Điều kiện toán NH Nh ta đà biết, toán NH việc toán vốn tiền tệ chi nhánh NH hệ thống NH khác hệ thống phát sinh sở đáp ứng yêu cầu toán hàng hoá, dịch vụ điều chuyển đơn vị, tổ chức kinh tế, cá nhân nghiệp vụ điều chuyển tiền thân NH Vì vậy, điều kiện toán NH là: Điều kiện pháp lý: Phải xây dựng đợc hệ thống pháp lý ổn định tin cậy, thể lệ chế độ đồng bộ, tạo sở vững để tổ chức nghiệp vụ toán Hệ thống pháp lý chặt chẽ sở để giải tranh chấp nẩy sinh ngăn ngừa sai phạm toán Thực toán qua tài khoản tiền gửi mở ngân hàng khác phải có thoả thuận văn hai ngân hàng chủ quản, đồng thời, phải theo nguyên tắc mở sử dụng tài khoản Thanh toán kịp thời, cập nhật xác, an toàn tài sản, không đợc chiếm dụng vốn lẫn Đối với uỷ nhiệm chi hộ, thu hộ phải có văn thoả thuận cam kết chặt chẽ hai ngân hàng bảo đảm tín nhiệm toán Định kỳ, hai bên phải đối chiếu, toán sòng phẳng với Trần Quỳnh Trang - Lớp: KTB CĐ22 Chuyên đề tốt nghiệp Đối với toán bù trừ: Các NHTM, TCTD, Kho Bạc Nhà Nớc muốn tham gia toán bù trừ phải có đơn xin tham gia toán bù trừ, phải chấp hành nội quy toán nh: giới thiệu ngời giao dịch, mẫu chữ ký, chấp hành truyền nhận liệu hay phiên giao dịch Điều kiện tổ chức kỹ thuật: Thanh toán ngân hàng phải đợc tỉ chøc mét c¸ch khoa häc, ¸p dơng kü tht đại đảm bảo toán xác, nhanh chóng, an toàn, chi phí thấp; phải có trung tâm xử lý thông tin nhanh nhậy, thông suốt theo chuẩn mực quy định NHNN nhằm đáp ứng đợc phơng thức toán NH Thông tin phải đợc cập nhật lu trữ, bảo quản cẩn trọng, đảm bảo tính bảo mật cao Phải bố trí ngời có trách nhiệm cao, trung thực thành thạo nghiệp vụ toán NH, đẩy nhanh tốc độ an toàn toán Điều kiện vốn: Các NHTM thực toán NH phải có đủ khả cân đối nguồn sử dụng vốn, phải chuẩn bị đợc đủ lợng vốn đảm bảo khả khoản, đáp ứng nhu cầu vốn toán Trờng hợp làm khả toán phải chịu phạt theo quy định Các NHTM thùc hiƯn to¸n qua to¸n bï trừ phải trì tồn quỹ tiền mặt số d tài khoản tiền gửi cần thiết NHNN để đảm bảo cho khả toán, sẵn sàng chi trả cho khách hàng Trờng hợp thiếu vốn toán vay Ngân hàng chủ trì Ngân hàng thành viên 1.1.3 Các nghiệp vụ toán NH phát triển chúng 1.1.3.1 Các hình thức toán (Means of payment) Sản xuất hàng hoá phát triển hoạt động nghiệp vụ NH không ngừng mở rộng phát triển Các nghiệp vụ ngày đợc cải tiến phù hợp với xu hớng phát triển chung khoa học công nghệ giới, lĩnh vực toán đặc biệt quan trọng với điều kiện trình độ phát triển Nhìn chung, nớc có kinh tế thị trờng hình thức toán qua NH phổ biến sau đây: Hình thức toán séc: Séc lệnh trả tiền chủ tài khoản đợc lập mẫu in sẵn NHNN quy định để yêu cầu đơn vị toán trích số tiền từ tài khoản tiền gửi toán để trả cho ngời thụ hởng có tên séc ngời cầm séc Séc bao gồm nhiều loại khác nhau: séc ký danh, séc vô danh, séc tiền mặt, séc chuyển khoản, séc bảo chi, séc định mức, séc cá nhân, séc du lịch Đối tợng áp dụng: Séc thờng đợc áp dụng để toán chi trả khoản tiền hàng hoá dịch vụ, công nợ Phạm vi áp dụng: Bên mua bên bán phải mở tài khoản NH khác NH hệ thống Trờng hợp bên mua bên bán có tài khoản Trần Quỳnh Trang - Lớp: KTB CĐ22 Chuyên đề tốt nghiệp hai NH khác hệ thống hai đơn vị toán phải tham gia to¸n bï trõ giao nhËn chøng tõ trùc tiếp Nhìn chung, toán séc thể thức đơn giản, thuận tiện đợc sử dụng rộng rÃi nhiều nớc giới Công ớc Séc quốc tế Giơ-ne-vơ năm 1931 đà đợc số nớc thông qua đợc xem luật điều chỉnh quan hệ liên quan đến việc phát hành sử dơng sÐc Tuy nhiªn, thùc tÕ, sư dơng sÐc tuyệt đối an toàn, đà có xuất séc giả Do vậy, kỹ thuật toán séc không ngừng đợc hoàn thiện phơng diện Hình thức toán uỷ nhiệm thu (UNT): UNT chứng từ đòi tiền ngời bán lập uỷ nhiệm cho NH phục vụ đòi tiền ngời mua hay ngời nhận cung ứng dịch vụ sở hàng hoá hay đơn vị đà cung ứng Ngân hàng phục vụ ngời bán không chịu trách nhiệm việc ngời mua có toán hay không Chính thế, nghiệp vụ này, NH phải kết hợp nghiệp vụ bảng, ghi nhập sổ theo dõi UNT gửi để theo dõi tình hình toán, trả tiền ngời mua ngời mua có tài khoản tiền gửi NH khác Đối tợng áp dụng: UNT đợc sử dụng để toán tiền hàng hoá ngời bán cung cấp cho ngời mua tiền điện, tiền nớc, tiền điện thoại, tiền nhà đất Điều kiện áp dụng: Hai bên mua bán phải thống với dùng hình thức UNT với điều kiện cụ thể ghi hợp đồng, đồng thời, phải thông báo văn cho NH phục vụ bên chi trả biết để làm thực toán Phạm vi áp dụng: Hình thức toán đợc áp dụng rộng rÃi quan hệ toán nội địa toán quốc tế đối tợng khách hàng dù họ mở tài khoản đơn vị toán áp dụng uỷ nhiệm thu có lợi trờng hợp thu hộ phí dịch vụ công cộng, giúp đơn vị cung ứng dịch vụ công cộng giảm chi phí nhân viên phải đến nhà để thu tiền Tuy nhiên, hạn chế UNT ngời bán lập chứng từ xuất phát điểm quy trình toán, mà nguyên tắc hạch toán ghi nợ trớc có sau Mặc dù an toàn cho NH tham gia quy trình toán nhng quy trình luân chuyển chứng từ vòng vèo, tốc độ toán chậm Hình thức toán uỷ nhiệm chi (UNC): UNC lệnh chủ tài khoản đợc lập theo mẫu in sẵn NHNN ủ qun cho NH phơc vơ m×nh trÝch mét số tiền định từ tài khoản tiền gửi để trả cho ngời thụ hởng có tài khoản NH hay khác NH, hệ thống khác hệ thống Đối tợng áp dụng: UNC đợc dùng chủ yếu để toán tiền hàng hoá, công nợ dịch vụ theo ngời mua ngời mở đầu quy trình toán, thực lệnh cho NH phục vụ trích tài khoản tiền gửi toán để chuyển trả cho ngời bán Trần Quỳnh Trang - Lớp: KTB CĐ22 Chuyên đề tốt nghiệp Phạm vi áp dụng: UNC đợc sử dụng rộng rÃi, ngời trả tiền hoàn toàn sử dụng UNC để trả tiền cho ngời thụ hởng có tài khoản NH khác NH hệ thống hay khác hệ thống UNC hình thức toán đợc a chuộng đơn giản, dễ thực Mặt khác, NH chuyển tiền nhanh đảm bảo yêu cầu khách hàng Hình thức toán th tÝn dơng: Th tÝn dơng lµ lƯnh cđa NH phơc vơ bªn mua gưi cho NH phơc vơ bªn bán để tiến hành trả tiền cho ngời bán giá trị hàng hoá đà cung ứng sở ngời bán xuất trình hoá đơn, chứng từ hợp lệ, hợp pháp phù hợp với điều kiện, phạm vi thêi h¹n hiƯu lùc cđa th tÝn dơng Ph¹m vi áp dụng: Th tín dụng áp dụng hai chi nhánh NH hệ thống địa bàn phơc vơ ngêi b¸n cã NH cïng hƯ thèng víi NH bên mua có tham gia toán bù trừ Nh thế, NH bên mua (NH phát hành) uỷ quyền cho NH hệ thống với địa bàn với NH bên bán có tham gia toán bù trừ thực toán chiết khấu chứng từ hợp lệ bên bán phơng thức toán bù trừ Đối tợng áp dụng: Th tín dụng thờng đợc sử dụng để toán tiền hàng hoá, dịch vụ hai bên mua-bán cha hiểu râ vỊ nhau, cha cã mèi quan hƯ th©n thiÕt không tin tởng Thanh toán th tín dụng hình thức toán hữu hiệu cho bên mua bên bán quyền lợi đáng hai bên đợc bảo vệ Bên mua chấp nhận toán nhận đợc hàng hoá với chứng từ đầy đủ nh đà thoả thuận hợp đồng bên bán chắn nhận đợc tiền giao nhận chứng từ đầy đủ cho NH phục vụ Do an toàn chuẩn xác cao nên đ ợc sử dụng phổ biến toán quốc tế Hình thức toán thẻ NH: Thẻ NH phơng tiện toán đại gắn liền với kỹ thuật tin học ứng dụng tin học hoạt động NH Qua thẻ NH, ngời chủ thẻ sử dụng để rút tiền từ máy rút tiền tự động ATM toán tiền hàng hoá dịch vụ sở chấp nhận toán thẻ Thẻ toán đợc áp dụng tảng công nghệ tin học viễn thông đợc áp dụng công nghệ toán NH Thẻ toán NH phát hành bán cho khách hàng để toán chi trả khoản vật t, hàng hoá, dịch vụ, khoản toán khác rút tiền đại lý toán hay quầy rút tiền tự động Phạm vi áp dụng thẻ NH rộng rÃi không bị giới hạn không gian, thời gian Nếu khách hàng toán, khách hàng có thĨ sư dơng (rót tiỊn, gưi tiỊn, kiĨm tra sè d tài khoản, toán chi trả tiền hàng hoá dịch vụ ) Trần Quỳnh Trang - Lớp: KTB CĐ22 Chuyên đề tốt nghiệp nơi có máy ATM sở chấp nhận thẻ Hơn nữa, toán thẻ đà tiết kiệm chi phí, công sức cho ngời mua, ngời bán, giảm lợng tiền mặt lu thông tăng chu chuyển vốn cho nỊn kinh tÕ ChÝnh bëi tiƯn Ých nµy mµ thẻ NH đợc a chuộng nớc giới Tuy nhiên, việc sử dụng toán thẻ NH bị giới hạn mức tối đa cho phép đợc toán ngày để đảm bảo an toàn khả chi trả cho nguồn toán Với trình độ tốc độ phát triển khoa học kỹ thuật ngày nay, tơng lai, chắn thẻ toán cha phải công cụ toán cuối 1.1.3.2 Các phơng thức toán qua NH (Mode of payments) Tuỳ vào trình độ phát triển công nghệ ngân hàng nh đặc điểm tổ chức hệ thống NH, nớc có phơng thøc to¸n qua NH kh¸c ë ViƯt Nam, từ hệ thống NH đợc tổ chức theo hệ thống hai cấp, phơng thức toán vốn NH bao gồm: Phơng thức toán liên hàng: Thanh toán liên hàng quan hệ toán nội ngân hàng hệ thống phát sinh sở nghiệp vụ toán không dùng tiền mặt khách hàng có mở tài khoản chi nhánh ngân hàng khác hệ thống nghiệp vụ chuyển tiền, điều hoà vốn nội hệ thống Thanh toán liên hàng phận thiếu đợc công tác toán NH Làm tốt công tác toán liên hàng có vai trò quan trọng kinh tế nói chung với ngành NH nói riêng Cụ thể : Thanh toán liên hàng thúc đẩy trình toán nhanh chóng, xác Thay khách hàng phải mang tiền mặt từ NH mua đến toán cho ngời bán hàng, khách hàng cần uỷ nhiệm cho NH phục vụ trích tài khoản để toán cho ngời bán thông qua NH phục vụ ngời bán Thanh toán liên hàng góp phần nâng cao tốc độ luân chuyển vốn tiền tệ phục vụ trình tái sản xuất mở rộng, thời gian toán nhanh, rút ngắn trình sản xuất lu thông hàng hoá dịch vụ Thanh toán liên hàng tạo điều kiện cho việc mở rộng phát triển toán không dùng tiền mặt, góp phần khuyến khích cá nhân, tổ chức mở tài khoản NH, ổn định mở rộng khách hàng Thanh toán liên hàng góp phần giảm chi phí lu thông vận chuyển tiền mặt từ nơi đến nơi khác để toán, đồng thời, hạn chế đợc mát tham ô toán Tuy nhiên, toán liên hàng áp dụng với ngân hàng hệ thống Việc xử lý chứng từ mang tính thủ công, phát sai lÇm chËm, khã TrÇn Qnh Trang - Líp: KTB – CĐ22 Chuyên đề tốt nghiệp bảo toàn, bảo mật thông tin, đặc biệt việc toán cuối năm vất vả, công việc nhiều, sang năm sau công việc năm trớc cha giải xong Phơng thức toán bù trừ: Thanh toán bù trừ phơng thức toán NH khác hệ thống địa bàn NHNN chủ trì Thông qua nghiệp vụ này, NH thực thu hộ chi hộ cho NH khác toán toán ngày toán bù trừ Thanh toán bù trừ thực theo định 181/NH-QĐ ngày 10/10/1991 Thực trạng giải phápQuy tắc tổ chức kỹ thuật nghiệp vụ toán bù trừ NH Công văn 637/Kinh tế ngày 28/10/1991 hớng dẫn thực định 181/NH-QD Để đợc tham gia toán bù trừ, thành viên phải tuân thủ đầy đủ quy định NH chủ trì quy định, phải mở tài khoản tiền gửi toán bù trừ NH chủ trì Cán giao dịch toán bù trừ phải có đủ lực, trình độ đảm bảo đủ điều kiện giao dịch, phải đăng ký mẫu chữ ký NH thành viên khác NH chủ trì Nếu để xẩy sai sót, tổn thất thành viên phải chịu trách nhiệm theo quy định Về toán số chênh lệch toán bù trừ: Phải trích TK tiền gửi để toán, không đủ phải nộp tiền mặt ngân phiếu toán, vay NH chủ trì để toán, trờng hợp NH chủ trì không cho vay phải phạt chậm trả Chứng từ sử dụng toán bù trõ bao gåm c¸c chøng tõ to¸n gèc, c¸c bảng kê mẫu số 12,14,15,16 đợc giao nhận trực tiếp phiên toán bù trừ Các chứng từ cha thuộc phạm vi toán bù trừ nh uỷ nhiệm thu, th tÝn dơng, sÐc th× chun sang NH toán để thực ghi nợ trớc TK sử dụng: Nếu NH chủ trì sử dụng TK 5011 Tài khoản dùng để hạch toán kết toán bù trừ NH chủ trì với NH thành viên tham gia toán bù trừ sau toán bù trừ xong hết số d Nếu NH thành viên sử dụng TK 5012 Tài khoản dùng để hạch toán kết toán bù trừ với NH khác sau toán bù trừ xong phải hết số d Phơng thức toán qua tài khoản tiền gửi NHNN: Phơng thức toán qua tài khoản tiền gửi NHNN phơng thức toán NH khác hệ thống khác địa bàn, mở tài khoản NHNN Để áp dụng phơng thức toán phải có điều kiện sau: -Hai NH phải mở tài khoản hay hai chi nhánh NHNN làm đầy đủ thủ tục mở tài khoản tiền gửi theo quy định -Tài khoản tiền gửi NH phải thờng xuyên có số d để đảm bảo khả toán kịp thời Trần Quỳnh Trang - Lớp: KTB CĐ22 Chuyên đề tốt nghiệp 10 -Dấu chữ ký chứng từ bảng kê chứng từ toán qua NHNN phải với mẫu dấu, chữ ký đà đăng ký -Việc toán phải kịp thời, đầy đủ, xác Nếu NH để chậm trễ NH bị phạt Thanh toán qua mở tài khoản tiền gửi NHNN đáp ứng nhu cầu toán khách hàng mở tài khoản tiền gửi NH khác hệ thống khác địa bàn, thúc đẩy trình trao đổi sản xuất hàng hoá Tuy nhiên, phơng thức đợc áp dụng tốc độ toán chậm Phơng thức toán qua tài khoản tiền gửi NH khác: Khi NHTM không hệ thống, không địa phơng có tần suất toán trực tiếp với cao, toán lần qua tài khoản tiền gửi NHNN tốc độ chậm Để khắc phục nhợc điểm này, NHNN cho phép NHTM mở tài khoản để toán trực tiếp Định kỳ, NHTM toán với thông qua tài khoản tiền gửi NHNN Theo phơng thức này, NHTM mở tài khoản tiền gửi NH khác để uỷ quyền thu hộ cho khách hàng Việc thu hộ, chi hộ tiến hành phạm vi khoản toán đà thoả thuận quy định hợp đồng uỷ thác toán NH Mỗi phát sinh khoản toán thu hộ chi hộ, NH phát sinh phải gửi chứng từ toán cho NH có quan hệ hạch toán sổ sách Định kỳ toán, NH phải ®èi chiÕu sè liƯu víi nhau, qut to¸n sè tiỊn đà thu hộ, chi hộ toán với số chênh lệch phải thu, phải trả Phơng thức toán mở tài khoản đà làm gia tăng tốc độ toán, hạn chế đợc nhợc điểm đà phân tích Tuy nhiên, việc mở tài khoản làm sở cho việc toán cho đà gây đọng vốn cho NHTM Phơng thức toán uỷ nhiệm thu hộ, chi hộ NHTM: Để khắc phục hạn chế phơng thức mở tài khoản nhau, NHNN cho phép NHTM ký hợp đồng toán song biên sở tín nhiệm hai NHTM hợp đồng toán có quy định rõ nội dung toán, số tiền tối đa cho toán, tổng số tiền toán, kỳ hạn toán qua tài khoản tiền gửi NHNN 1.2 Hệ thống toán chuyển tiền điện tử Ngân hàng Đầu t Phát triển Hà Nội 1.2.1 Qúa trình phát triển toán chuyển tiền điện tử Thanh toán liên hàng thủ công: Trong thời kỳ bao cấp, hoạt động toán NH khác địa bàn thủ công với phơng thức truyền thống toán liên hàng th, điện qua ®êng bu ®iƯn Thêi gian cho mét mãn toán thông thờng phải từ 3-5 ngày chí hàng tuần cho tỉnh xa Trần Qnh Trang - Líp: KTB – C§22